Налог от сдачи квартиры в латвии

Опубликовано: 04.05.2024

Что прописала новая налоговая реформа

Для многих жителей Латвии квартира осталась, по сути, единственным активом, за счет которого можно получать хоть какой-то доход. И многие, особенно пенсионеры, переехав на дачу, свою городскую квартиру сдают, чтобы получить прибавку к нищенской пенсии.

Но существует и другая категория арендодателей – они, скупив в свое время недвижимость по дешевке, превратились, по сути, в рантье и безбедно существуют на деньги арендаторов. Именно на таких квартировладельцев государство обратило пристальное внимание, чтобы взыскать с них побольше налогов.

Вдвое повышают налог

В Латвии уже давно действует так называемый налог на капитал. Он предполагает, что любые ваши операции по зарабатыванию денег за счет своего движимого или недвижимого имущества облагаются налогом.

К примеру, если человек отдал другу десятку до получки и взял за это проценты, то десятую часть прибыли он должен отдать государству. Отдавать надо также часть процентов по вкладам, операциям с ценными бумагами, сдаче металлолома, продаже имущества и т. д. Естественно, сдача квартиры в аренду подпадает под этот налог.

В настоящее время арендодатели квартир, которые делают это на законных основаниях, могут пойти двумя путями. Первый — это зарегистрировать свою хозяйственную деятельность в Службе государственных доходов (СГД). Тогда они должны платить 23% подоходного налога со взимаемой арендной платы.

Но в таких случаях с облагаемой суммы можно списывать так называемые оправданные расходы: налог на недвижимость, ремонт квартиры, врезку замков и т. д. При этом надо подавать бухгалтерскую декларацию. Чаще всего для этого нанимается бухгалтер, которому тоже надо платить.

Существует и второй путь. Здесь достаточно просто информировать СГД о заключении договора сдачи квартиры в аренду в Латвии в течение 5 рабочих дней. В этом случае налог составит 10%, но по этой ставке списать расходы на налог на недвижимость нельзя. Естественно, большинство законопослушных арендодателей, чтобы не заморачиваться дополнительной бюрократией, выбрало второй путь. Но с нового года их ожидает сюрприз.

В пакет законов о налоговой реформе, который был одобрен правительством и для утверждения которого депутатов сейма специально вызвали из отпусков, внесен и законопроект об увеличении того самого налога на капитал – с нынешних 10% до 20. Он затронет тех, кто сдает недвижимость в аренду и платит за это налог в размере 10% без регистрации коммерческой деятельности.

В то же время для арендодателей вводится такое понятие, как оправданные расходы (сейчас этого нет). Они составляют до 50% от дохода, причем оправдательные документы для этого не нужны. В оправданные расходы можно вписать, например, ремонт помещения, замену замков, налог на недвижимость, то есть все расходы по содержанию жилья, которое сдается в аренду.

Борьба с неплательщиками

В СГД уже не первый год заявляют, что внимательно отслеживают объявления о сдаче недвижимости в аренду, вывешиваемые на интернет-порталах. Если факт незаконной сдачи в аренду собственности подтверждается, то квартировладельцу высылается предложение легализовать свою деятельность и заплатить все налоги. В противном случае на него может быть выписан штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Конечно, найти квартировладельца-налогонеплательщика можно только на этапе поиска квартиросъемщика. Но если последний недобросовестен, то он может легко шантажировать хозяина угрозой настучать в СГД. Поэтому тот должен выбирать, как поступить.

Договор, заключенный у нотариуса, создает собственнику реальную правовую защиту и сильно упрощает жизнь в случае возникновения конфликтов с жильцом. Его надо заключать на государственном языке, включая максимальный объем информации о сроках аренды, порядке оплаты, условиях использования помещений, принципах возмещения ущерба и т. д.

Рекомендуется также при подписании договора составить акт приема-сдачи с подробной описью состояния квартиры на момент заселения. В договоре можно прописать и возможности повышения арендной платы с обоснованием условий для этого (к примеру, рост инфляции или налог на недвижимость).

Естественно, владелец квартиры имеет право контролировать ее состояние. Но и у квартиранта должно быть право на частную жизнь. Желательно все это оговорить в устном порядке, чтобы соблюсти все права сторон. Ведь по закону, вторжение в жилье, где официально задекларирован другой человек, считается вторжением в его частную жизнь, так как неприкосновенность жилища у нас прописана в Сатвермсе. Конфликт может дойти до возбуждения уголовного дела. В договоре надо прописать и условия освобождения жилья.

Договоры будут регистрироваться в Земельной книге

Сейчас на рассмотрении находится законопроект, который должен кардинально изменить ситуацию на рынке арендного жилья. Его подготовило Министерство экономики. Предполагается в обязательном порядке регистрировать в Земельной книге все арендные договоры. В противном случае назначается штраф.

Естественно, это правило вводится для того, чтобы СГД могла лучше контролировать всех арендодателей и взимать с них налоги, но одновременно у хозяина появляется больше прав по части выселения жильцов-неплательщиков.

Ведь не секрет, что нынешнее законодательство, регулирующее рынок аренды, скорее направлено на защиту интересов арендатора, поскольку старый закон был написан более 20 лет назад, а тогда важным было защитить права жильцов денационализированных домов. Согласно нынешнему закону «Об аренде жилых помещений», выселить жильца из квартиры не так-то просто. Даже если он ведет себя неподобающе – например, вовремя не платит за квартиру, заливает соседей, дебоширит и т. д.

Бывают случаи, когда выселение квартиросъемщиков превращается в целую эпопею. Даже в случае, если жилец ведет себя нагло и не платит за квартиру. И даже поменять замки и двери при заключенном договоре аренды бывает невозможно — полиция встает на защиту жильцов. А по Закону о найме жилых помещений (нынешнему) выселять жильцов можно спустя три месяца после того, как они не платят за аренду. Но только через суд. А это, как известно, дело затяжное – год или даже полтора.

По этой причине рынок строительства нового доходного жилья в Латвии отсутствует. Ситуация доходит до абсурда: из Валмиеры приехал представитель самоуправления, который рассказал, что город вынужден на свои средства строить арендные дома. Потому что ни одному инвестору этот бизнес не интересен по причине его рискованности: нет нормального закона — нет инвесторов. А подобные объекты Валмиере остро нужны, так как в городе не хватает рабочих рук; люди готовы приезжать туда и работать – но им негде жить. В итоге, самоуправление Валмиеры строит такие дома и будет сдавать их по 5 евро за кв. м.

Как изменит ситуацию новый закон? В теории должно быть так: если есть регистрация арендного договора в Земельной книге, то исчезают все дальнейшие проблемы. Как со стороны арендатора, так и владельца жилья. Как только возникает любой спорный вопрос с любой стороны, спор решается без суда — на основании зафиксированного в Земельной книге договора.

Важна и такая деталь: перед покупкой квартиры человек теперь сможет проверить, нет ли на этой квартире закрепленного договора аренды, чтобы не купить квартиру «с довеском». Важно также, что законопроект предусматривает освобождение стороны от канцелярской пошлины и заверения прошения при занесении договора найма в Земельную книгу.

Согласно законопроекту, все заключенные договоры аренды будут с конкретным сроком, то есть бессрочных договоров больше не будет. В каждом случае они должны быть прописаны на конкретный срок. Это, в свою очередь, защищает квартиросъемщиков, которые очень часто сталкиваются с ситуацией, когда у владельца квартиры вдруг меняются планы, в результате чего он просит жильцов съехать через пару месяцев после заселения.

Кроме того, в договоре аренды будут прописаны условия повышения арендной платы. Если они не прописаны – значит, владелец квартиры не имеет права повышать стоимость аренды жилья.

В отличие от законопроекта о повышении вдвое налога за сдачу недвижимости в аренду данное предложение не относится к числу приоритетных, и его не будут принимать на внеочередном заседании сейма.

Но и в долгий ящик его тоже класть не будут. Ведь здесь прописывается механизм контроля квартировладельцев, которые зарабатывают на своей недвижимости. А с этим наше государство задерживаться не будет.

В последние годы, стремясь гармонизировать свою фискальную систему с общепринятыми нормами европейской зоны, Латвия постоянно изменяет налоговое законодательство. Благодаря этому подавляющее большинство норм и требований налоговой системы соответствует аналогичным в других странах ЕС.

Система налогообложения в Латвии

Один из важных показателей для предпринимателей, налоги в Латвии остаются самыми низкими в Европе. Причина этого, невзирая на низкий уровень государственного долга и малый дефицит госбюджета, — еще не полностью окрепшая экономика. Чтобы обеспечить ее стабильно высокий рост, в стране вводят налоговые преференции предпринимателям.

Благодаря довольно простой налоговой системе вести бизнес и учет в этой стране намного легче. Но в то же время различных законодательных «лазеек», позволяющих значительно уменьшить налоговые выплаты, в налоговой системе очень мало. Что же нужно знать о налогах и пошлинах рядовому бизнесмену?

Особенности налогообложения

В Латвии подоходный налог платят все резиденты. На этот процесс не влияет ни размер доходов, ни страна происхождения налогоплательщика. На размер ставки не влияет уровень дохода: она остается одинаковой и равняется 23 %. Это немного меньше, чем было в 2014 году, когда фискальный платеж равнялся 24 %.

Малоимущие имеют право пользоваться льготами: тем, кто получает минимальную зарплату (380 евро), ежегодный налог уменьшают от 700 евро.

Смотрите видео: Система налогообложения в Латвии.

Какой размер налога определен в Латвии для физических лиц в 2020-2021 годах?

Пошлиной облагается не только местное население, но и иностранцы, в том числе и россияне, которые живут и работают в этой стране. Налоги в Латвии в 2021 году необходимо выплачивать со следующего:

Заработной платы.
Прибыли от деятельности (хозяйственной, профессиональной).
Других видов дохода, которые перечислены в латвийском законе.

Собирается подоходный налог с населения по следующим ставкам:

Основной. Размер сбора — 23 %, это налог на доход от заработка и хозяйственной деятельности.
С прироста капитала физические лица должны выплачивать государству 15 %.
Проценты, дивиденды и другие виды прибыли от капитала облагаются налогом на прибыль в размере 10 %.

Трудовые граждане и нерезиденты могут составлять соглашения о ежемесячной или ежегодной выплате налогов для всех доходов, кроме зарплаты, с нее взимается сбор каждый месяц.

Так выглядит стандартный расчет налога с заработной платы в Латвии

Налог для юридических лиц

Налоги в Латвии для юридических лиц имеют свои особенности:

В зависимости от того, какой деятельностью занимается фирма, какова ее резидентность и уровень дохода, ее владелец должен выплачивать 2–20 % дохода.
Компании, инвестиционные проекты которых выше 7,1 млн евро, имеют льготы в том случае, если они работают в приоритетной для Латвии сфере.
При формировании размера выплат с суммы дохода вычисляются средства, нужные для ведения бизнеса, а оставшаяся сумма облагается налогом.
Длительность отчетного года — 12 месяцев. При этом с календарным годом он может не совпадать.

Перечисленные правила касаются крупных и средних корпораций. Малые предприятия выплачивают налоги и пошлины по другому регламенту.

Налоговую декларацию можно подать онлайн через EDS – систему электронного декларирования

Какие же предприятия считаются малыми? Компании, штат которых состоит максимум из пяти сотрудников и имеют годовой оборот меньше 70 000 латов. Ставка для таких фирм — 9 %. Если одно из условий будет нарушено, размер обложения будет увеличен.

Согласно изменениям, принятым в 2021 году, налогообложение увеличивается следующим образом:

Если в штат будет взят один сотрудник, к ставке налога добавится 2 %, если два сотрудника — 4 % и т. д. Из-за того, что учет ведется поквартально, процент ставки увеличивают даже в том случае, если нанимаются временные работники.
Если уровень товарооборота превысит указанную цифру, процент ставки возрастает на 20 %.
На 20% увеличивается размер пошлины, если работники компании получают более 712 евро в месяц.

При устранении приведенных изменений размер налогообложения будет возвращен к изначальному показателю.

Хотя отчетный период составляет 12 месяцев, налоговая база включает прибыль, полученную на протяжении квартала. Соответственно, каждый должен подавать декларацию и платить налоги четыре раза на протяжении года.

Не выплачиваются налоги на доход, полученный от продажи акций, за исключением тех лиц, которые внесены в черный список.

Смотрите видео: Законодательство и налоги в Латвии.

Выплаты на недвижимость: что изменилось?

Налог на недвижимость в Латвии накладывают на следующие объекты:

Подземные/наземные гаражи, стоянки.
Дома, квартиры или долю в них.
Участок под домом или квартирой.
Часть земли или целые земельные участки.

Для определения размера налоговой выплаты для каждого конкретного случая используется формула: сумму кадастровой стоимости объекта необходимо умножить на процент налога, определенного для данного вида недвижимости в Латвии. Кадастровая стоимость ежегодно рассчитывается Государственной земельной службой.

Сравнение налога на недвижимость и заработной платы в странах ЕС

Налог НДС

Согласно поправкам к Закону «О налогах и пошлинах» были внесены изменения и в налог, касающийся добавленной стоимости (НДС). В документе было изменено несколько пунктов, а именно:

Снижен порог оборота. Только после его превышения налогоплательщика ставят на НДС-учет. Одновременно с этим ему выдают номер плательщика. Ранее этот порог составлял 50 000, а с начала 2021 года — 40 000 евро.
Снижен порог на проведение услуг и закупок товаров, которые облагаются НДС. Ранее порог закупок и услуг НДС в Латвии составлял 1430 евро, а с начала текущего года может быть куплено товаров или предоставлено услуг на 150 евро.

Не были внесены изменения базовой ставки: выплаты остались на уровне 21 %. Предметом налогообложения в этом случае являются прибыль от продаж и услуг, приобретение и поставка из стран ЕС транспортных средств, импорт различных товаров.

На почтовые отправления, медицинские товары и услуги, образовательную литературу ставка снижена до 12 %. Ставка на международные транспортные услуги и экспортные товары является нулевой.

Смотрите видео о снижении НДС в Латвии.

Другие виды налогов

Налогообложение Латвии включает и выплаты по следующим показателям:

Налог на авто. Платят как владельцы автомашин, так и те, кто имеет мотоцикл. Объем двигателя при этом не имеет никакого значения. Сбор выплачивают до того, как будут поданы в ГИБДД документы на регистрацию транспортного средства.
Налог на животных, которых содержат в доме. Размер сбора зависит от некоторых факторов. Так, за собаку, возраст которой старше шести месяцев, нужно ежегодно вносить плату в размере 10 евро. Если животное стерилизовано, плата — в два раза меньше. Владельцам, которые имеют инвалидность второй и первой группы, предоставляются скидки.
Пошлина за наследство. На размер перечислений в данном случае влияет степень родства. Например, дети платят 0,5 % налога от суммы наследства, дальние родственники, друзья, знакомые должны будут выплатить в кассу государства 15 % от той суммы, в которую оценен объект наследства.
Дорожный сбор. Размер данного вида налога в Латвии зависит в первую очередь от объема двигателя: чем он больше, тем выше сумма оплаты. Ежегодно население страны выплачивает от 47 до 640 евро. Кроме того, имеет значение и длительность эксплуатации транспортного средства. Так, за каждый автомобиль, который был зарегистрирован в 2016 году и ранее, нужно будет платить пошлину в размере 7,4 %.
Сбор за номера на автомобилях. Речь идет об использовании иностранных номеров. Все резиденты, которые проживают в Латвии и ездят на автомобилях с иностранными номерами, облагаются ежегодной пошлиной в 1000 евро. Но снизить размер сбора можно, если пройти временную регистрацию. После этого владельцы седанов и джипов обязаны будут платить только 700 евро, а имеющие авто других марок — 200 евро.
Пошлина на продажу квартиры или домовладения. Операция приравнена к приросту имеющихся средств, поэтому ставка выплат равняется 15 %.
Выплаты из дохода, полученного от недвижимости. Для населения в Латвии есть возможность пользоваться одним из вариантов: как малому предприятию платить с прибыли 9 % или производить расчет доходов от сдачи имущества и расходов на содержание объекта и с разницы платить 24 %.
Выплаты за загрязнение среды. Согласно Закону «О налоге на природные ресурсы» владельцы компаний, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны будут производить оплаты в государственную казну. Их размер зависит от величины компании и особенностей ее производства.

В Латвии компании, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны производить оплаты в государственную казну

Защита от двойных налогов

С начала 2013 года действует конвенция, подписанная латвийской и российской стороной, о предотвращении двойной выплаты налогов тех, кто является гражданами РФ, а работают в Латвии. Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения были приняты следующие нормы:

По новому Закону «О налогах и пошлинах» дивиденды не должны взиматься с общей суммы в размере более чем 5 %.
Налог на проценты составляет 5 % от суммы, если кредит был взят компанией одного государства в другом. Во всех других случаях ставка равняется 10 %.
Размер налога на роялти не должен быть выше 5 %.
Налоги, которые ранее удерживались с российских компаний, оплачивающих услуги зарубежных перевозчиков, не будут взиматься, если дело касается Латвии.

Возвращение переплат

С 2017 года в Латвии начала работать система дифференцированного минимума. Ее размер стал определяться по уровню всего дохода, включая не только зарплату, но и другие денежные поступления жителей. Из-за этого произошла значительная переплата.

Смотрите видео: Как вернуть налоги через интернет.

Государство гарантирует возврат налогов. Для этого каждый гражданин должен подать декларацию в СГД. Выплаты в Латвии начались с начала 2021 года. Часть средств государство уже вернуло в счет налогов.

Помимо очевидных преимуществ инвестиций в недвижимость Евросоюза, покупатели зарубежной недвижимости в Латвии также получают долгосрочную шенгенскую визу и возможность в течение пяти лет свободно путешествовать по Европе.

В Латвии существует современная и безопасная система оформления прав собственности на недвижимость и занимает всего пару часов, что является несомненным преимуществом при покупке жилья в этой стране.

Налоги при покупке

После того, как была выбрана недвижимость, необходимо составить и подписать документы у нотариуса. В соответствии с установленными в договоре купли-продажи сроками, покупатель должен произвести платёж на указанный в договоре банковский счёт. После чего - подать документы в земельную службу, где будет необходимо оплатить налог на приобретение недвижимости – 2% от стоимости объекта (не более 30 000 латов, около 43 тысячи евро) и 15 лат (22 евро) за канцелярские расходы. Спустя 10 дней с момента подачи документов покупатель получает земельную книгу на своё имя.

Затраты при покупке недвижимости в Латвии могут составить до 10% от стоимости объекта недвижимости. Сюда входит госпошлина за перерегистрацию, оплата услуг нотариуса (договор купли-продажи, заверение подписей, выписки из гос. регистров) - 0,5% (около 139 лат или 200 евро), комиссионные агенту - 2-7% (и у продавца, и у покупателя может быть свой агент). Приблизительно столько же стоят и услуги юриста, а также переводчика (услуги которого оплачивает продавец).

Продавец платит налог при продаже — 15% на прирост капитала, с разницей между реализацией и доказанной ценой приобретения, создания. Кроме того, необходимо оплатить налог на добавленную стоимость, НДС — 21% (юридическим лицам).

Налоги на недвижимость составляют 0,2-1,5% от цены, установленной властями для данного региона/города, на землю — 1,5% от кадастровой стоимости. Это не считая муниципальных налогов, которые могут достигать 0,6%.

Следует также иметь в виду, что иностранцы, проживающие в стране более 183 дней, рассматриваются как налогоплательщики и должны платить подоходный налог. С 1 января этого года он увеличен с 23 до 26%.

Регулярные налоги и расходы

Налог на недвижимость в Латвии уплачивается владельцами недвижимости или юридическими владельцами. Базовая ставка налога составляет 1,5% от кадастровой стоимости объекта недвижимости, земли или коммерческой недвижимости. К жилью применяются три ставки налога, в зависимости от кадастровой стоимости жилья: ставка налога на недвижимость для квартир и частных домов составляет от 0,2% до 0,6% от кадастровой стоимости жилья. Для недвижимости, кадастровая стоимость которой не превышает 40 000 лат, налог составит 0,2% от кадастровой стоимости, 0,4% при стоимости от 40 000 до 75 000 лат и 0,6% при стоимости свыше 75 000 лат. При расчете кадастровой стоимости учитываются место расположения здания, его тип, площадь, физическое состояние, наличие электричества, санузлов и другие факторы.

Средняя плата за коммунальные услуги (газ, свет, вода, отопление, услуги домоуправления по обхозяйствованию) сегодня составляет 1,0 – 1,4 лат (1,5-2 евро) на кв. м в летний период и 2,1 – 2,8 лат (3-4 евро) на кв. м в зимний период. Коммунальные платежи по счетчикам в новых домах выгоднее, чем в старом фонде.

Оплата за холодную воду и канализацию составляют 0,8 лат (1,14 евро)за куб. м, за пользование горячей водой от 4,6 лат (6,65 евро)за куб. м, отоплением – от 0,5 до 0,7 лат (от 0,71 до 1, 87 евро)на 1 кв. м.

Стартовый тариф на электричество составляет 0,1 лат (0,11 евро ) за 1 кВт/ч и применяется к потреблению пользователем от 0 до 1200 кВт/ч в период за 12 месяцев, с 1 апреля до 31 марта 2013 года.

Основной тариф 0,1 лат (0,14 евро)за 1 кВт/ч применяется к потреблению пользователем свыше 1201 кВт/ч, в период 12 месяцев, с 1 апреля до 31 марта следующего года.

С тарифами на электричество не очень понятно, суд отменил такое деление тарифов как незаконное, но Латвэнерго подал апелляцию и пока окончательного решения нет.

Тарифы на газ с июля 2012 года (цена за 1 м куб с акцизным налогом и PVN 21%) составляют: до 500 m³ - 0,6 лат (0,88 евро); с 501 m³ до 25 000 m³ - 0,4 лат (0,59 евро); 100 куб. м - 61,2 лат (88 евро).

Например, ежегодный годовой налог на недвижимость для четырехкомнатной квартиры (83 кв. м) в многоквартирном кооперативном доме составит 49 лат (70 евро); эксплуатационные расходы – 251 лат (360 евро) в год; использование лифта – 0,7 лат (1 евро)/чел.; плата за вывоз мусора – 0,8 лат (1,2 евро)/чел.; за электричество (в квартире электрическая плита) – 299,3 лат (430 евро). В общей сложности, расходы в такой квартире за год составляют около 1,2 – 1,4 лат (1,700 – 2,000 евро).

Как правило, за редким исключением, все апартаменты оснащены счётчиками на воду, газ и электричество, что касается отопления, лучше всего, если установлена автономная система отопления. Таким образом, в период отсутствия, не нужно платить за свет, воду, газ и отопление в зимний период. Нужно лишь платить за обхозяйствование дома, что в среднем составляет 0,5 – 1,7 лат (0,7-2,5 евро)на кв. м. в месяц.

В случае если апартаменты подключены к центральной системе отопления, без отдельного счётчика, то даже в период отсутствия, зимой придётся платить за отопление, что в среднем составляет 1 лат (1,5 евро)на кв. м.

Налог на сдачу в аренду

Арендаторов можно найти самостоятельно, либо обратившись в агентство недвижимости. Услуги агентства по недвижимости обычно оплачивает владелец недвижимости. Размер комиссионных зависит от срока аренды. Если жилье сдается на долгий срок, гонорар агента составляет месячную арендную плату. Если на три-шесть месяцев, обычно вносится половина месячной платы. При более коротких сроках сумма оговаривается индивидуально, но обычно они составляют не более четверти месячной платы.
В соответствии с Латвийским законодательством получение дохода от сдачи в аренду недвижимости является ведением предпринимательской деятельности и облагается подоходным налогом с населения со ставкой 25% с возможностью вычитать расходы или 6% с оборота у физлиц и 15% + НДС 21% у юридических на 2012 год.

Продажа недвижимости

Согласно закону «О подоходном налоге с населения», если собственник владел недвижимостью больше года (с момента записи права собственности в Земельной книге), доход от продажи недвижимости не облагается налогом. В противном случае налог составит 25%. Базой для налогообложения является прибыль, полученная как разница между той суммой, за которую был куплен объект и той, за которую его продают.

Наличие недвижимости в Латвии не дает иностранному гражданину права на какие-то особые льготы при получении визы.

Налог на дарение и наследство

При регистрации договора дарения в Земельной книге придется заплатить госпошлину. Ее размер зависит от степени родства дарителя и одаряемого. То же самое относится и к недвижимости, полученной по наследству. В этом случае размер госпошлины зависит еще от того, оставил ли покойный завещание.

Налог на дарение в Латвии не платится в случае, если дарение происходит между супругами и близкими родственниками до третьей очереди (дети, внуки, правнуки, родители, бабушки, дедушки, прабабушки, прадедушки, братья и сестры, племянники).

По закону, получаемое наследство подоходным налогом также не облагается. Однако если новый собственник решит продать или подарить полученную по наследству квартиру, то ему придется платить на общих основаниях. При этом за сумму приобретения будет считаться та сумма, которая записана в свидетельстве о наследстве.

11 декабря, 2012

leglat

Сдача недвижимости в аренду в Латвии по правилам

" data-medium-file="https://i0.wp.com/leglat.lv/wp-content/uploads/2012/12/rent_vid.jpg?fit=300%2C225" data-large-file="https://i0.wp.com/leglat.lv/wp-content/uploads/2012/12/rent_vid.jpg?fit=300%2C225" data-lazy-src="https://i0.wp.com/leglat.lv/wp-content/uploads/2012/12/rent_vid.jpg?fit=300%2C225&is-pending-load=1" srcset="data:image/gif;base64,R0lGODlhAQABAIAAAAAAAP///yH5BAEAAAAALAAAAAABAAEAAAIBRAA7" />

Сдача недвижимости в аренду в Латвии, это один из основных вопросов, который возникает у иностранных покупателей, получив временный вид на жительство (ВНЖ). Получив разрешение на проживание через покупку квартиры или дома, они сразу планирует сдавать ее в наем. Стоит принять во внимание, что сдавая недвижимость, вряд ли вы сможете хорошо заработать на этом. К сожалению, это относиться, как к «серийкам», так и к дорогим квартирам в Риге и Юрмале. При сегодняшних ставках на аренду, покупка отбивается за 20-25 лет. В то время, как в странах западной Европы этот период составляет около 10-12 лет.

Сдача недвижимости в аренду в Латвии — официально у вас есть 2 варианта налога

Жители страны не любят платить налоги от сдачи недвижимости. Но все же иностранным гражданам имеющим временный вид на жительство при покупке недвижимости в Латвии, будет полезно знать, как выглядит, с официальной стороны, сдача недвижимости в аренду в Латвии.

Сдача недвижимости в аренду в Латвии не регистрируя хозяйственную деятельность в Службе государственных доходов (СГД):

Согласно Латвийскому закону «О подоходном налоге с населения» — если расходы, связанные с хозяйственной деятельностью, не большие, или расходов нет вообще, тогда у физического лица есть право не регистрировать хозяйственную деятельность в Службе государственных доходов. Но о сдачи квартиры необходимо сообщить Службе государственных доходов. В таком случае у вас есть единственный расход. Которые уменьшают прибыль и подоходный налог с населения, это налог на недвижимость.

Один раз в год (с 1 марта по 1 июня) необходимо подавать декларацию по подоходному налогу с населения. Налоговая ставка — 10 % от прибыли (ваши доходы за вычетом налога на недвижимость). Взимается фиксированная ставка 10%. Такой случай приравнивается к доходам от капитала.

П.1.4., ст 11. «Закона о подоходном налоге с населения» гласит. Если расходы, связанные со сдачей квартиры не включается в расходы хозяйственной деятельности, тогда такая сдача квартиры не считается хозяйственной деятельностью. Значит, в таком случае квартира не используется для ведения хозяйственной деятельности, и нет обязанности сообщит самоуправлению о начале хозяйственной деятельности. Ставка налога на недвижимость от 0,2 % до 0,6 % от кадастровой стоимости.
Лицо, сдающее квартиру, обязано учитывать (регистрировать) доходы от сдачи квартиры.

Сдача недвижимости в аренду в Латвии, регистрируя хозяйственную деятельность в Службе государственных доходов (СГД):

Если желаете уменьшать прибыль на коммунальные расходы. В т.ч. на расходы, связанные с хозяйственной деятельностью, тогда надо регистрироваться в Службе государственных доходов. Внимание, ваш срок регистрации — до того момента, как начали сдавать квартиру. В таком случае С (доходы за вычетом расходов).
Если квартира используется для хозяйственной деятельности, тогда обязанность сообщать самоуправлению о начале хозяйственной деятельности. Ставка налога на недвижимость 1,5% от кадастровой стоимости.
В самоуправление надо сообщить в течение одного месяца после начала использования квартиры для хозяйственной деятельности.

В этом случае увеличивается объем бухгалтерской работы, которая уходит на процесс сдача недвижимости в аренду в Латвии. Потому что необходимо вести учет как доходов, так расходов. Если месячная прибыль 300 Евро или более. В этом случае, раз в три месяца необходимо подавать дополнительный отчет. Также, нужно платить еще один дополнительный налог (обязательные платежи государственного социального страхования). За прошедший год необходимо подавать декларацию по подоходному налогу с населения.

Большинство инвесторов, которые приобретают недвижимость в Латвии для получения вида на жительство, собираются сдавать её в наём. Лишь небольшая часть собирается жить в новоприобретённой недвижимости, во всяком случае жить полный год, а не июль-август или во время конкурса «Новая Волна». Некоторые инвесторы в Латвийскую недвижимость из стран СНГ делают по-другому – приобретают две квартиры, одну обживают сами, а другую сдают в аренду. Но в контексте нашей статьи это не столь принципиально. Нам важен сам факт того, что хочется инвестировать в недвижимость в Латвии так, чтобы получить ВНЖ, а затем сдать квартиру в аренду.

Окупать купленную недвижимость в Латвии с помощью аренды приходится достаточно долго. Это не зависит от того, какая недвижимость была приобретена – серийная квартира или дорогой проект в Риге или Юрмале. По некоторым оценкам, сегодняшние ставки на аренду, отбить свои вложения в покупку недвижимости в Латвии можно лет за 20-25, при этом в Западной Европе период возвращения своих денег составляет порядка 10 лет. Немного другая ситуация будет, если вы предлагаете услуги краткосрочной аренды – дом для свадеб, банкетов, квартиры для однодневных визитов или недельных визитов иностранцев в Ригу и т.п. Но даже в этом случае, нужно время, чтобы вернуть себе свои деньги.

Сами жители Латвии стараются избегать налогов от сдачи недвижимого имущества, обосновывая это в узком кругу тем, что «самим мало». Ясное дело, что этот рынок ещё не достиг того размера, чтобы государство взялось за него всерьез, однако иностранцам, которые получили временный вид на жительство в Латвии через недвижимость, лучше не подставляться. Что лучше – заплатить налог или лишиться ВНЖ в Латвии и возможности в будущем получить гражданство Европейской страны из-за нарушения закона?

В этом материале рассмотри процесс сдачи недвижимого имущества с официальной стороны. Может быть два варианта: Не регистрируя и регистрируя хозяйственную деятельность в службе гос.доходов.

Первым делом посмотрим, что и как когда не регистрируется хозяйственная деятельность в СГД Латвии. Этот вариант возможен, когда расходы, связанные с хозяйственной деятельностью малы или вообще отсутствуют. Поэтому, согласно закону «О подоходном налоге с населения» физическое лицо вправе не регистрировать свою хозяйственную деятельность в СГД (Службе государственных доходов). Но! Как всегда есть но – лицо должно сообщить в СГД о том, что сдаёт квартиру в аренду.

В первом случае, единственным возможным способом уменьшить налогооблагаемую сумму является вычет из дохода налога на недвижимость. Налоговая ставка составляет 10% от вашей прибыли (т.е. доход – налог на недвижимость) и она является фиксированной и приравнивается к доходам от капитала.

Декларацию по подоходному налогу нужно подавать раз в году в период с первого марта по первое июня. Налог на недвижимость составляет от 0,2% до 0,6% от кадастровой стоимости. При сдаче квартиры в наем, хозяин должен регистрировать свой доход от неё.

Второй случай, когда вы решили зарегистрировать хозяйственную деятельность в СГД Латвии, то вы можете уменьшать свою прибыль и подоходный налог большим количеством методов. С регистрацией вы можете вычитать из прибыли расходы на коммунальные услуги, а так же другие расходы, которые связанны с хозяйственной деятельностью.

Важно отметить – если вы хотите уменьшать облагаемую налогом прибыль, вы должны зарегистрироваться в Службе государственных доходов ДО того, как начнёте сдавать свою недвижимость в аренду. После получения прибыли, которую вы считаете как доход минус расходы, она будет облагаться фиксированным налогом в размере 25%. Налог на недвижимость, который можно заносить в расходы в этом случае составляет 1,5% от кадастровой стоимости.

Так же, в отличие от предыдущего варианта, при использовании недвижимого имущества в хозяйственной деятельности, необходимо сообщить об этом в самоуправление и сделать это в течение одного месяца после начала этой самой хозяйственной деятельности.

При этом подходе увеличиться объем бухгалтерской работы, т.к. придется учитывать не только доходы, но и расходы, а значит, лучше нанять хорошего бухгалтера, который поможет разобраться со всеми этими делами. Если месячная прибыль за месяц достигнет 200 LVL или даже превысит это значение, то нужно будет оформлять дополнительный отчет и платить налог обязательного социального страхования. И так же раз в год подавать декларацию о подоходном налоге с населения.

Конечно, можно просто жить в купленной в Латвии недвижимости и не морочить себе голову. Но тем, у кого внутри горит предпринимательская жилка стоит подумать о приобретении коммерческой недвижимости (что законом не запрещено) и сдавать в аренду её. С коммерческой недвижимостью надо будет оформлять хозяйственную деятельность, а со временем создавать специальную фирму в Латвии, которая прикроет вас в случае непредвиденных проблем. Конечно, здесь вложения могут оказаться несколько выше, чем в жилую недвижимость, но время, за которое вложение окупится, будет меньше.

Помимо работы с недвижимостью, не забывайте о том, что получили ВНЖ настоящей Европейской страны. Теперь можно путешествовать по Шенгену без виз, отправлять детей учиться в школу бесплатно и приглашать родственников посмотреть на вашу недвижимость и новую жизнь.

Если вы ещё только раздумываете над приобретением недвижимости, стоит изучить материал коллеги «Как правильно покупать недвижимость в Латвии», там могут оказаться очень полезные для вас факты и знания. Помимо этого вы можете узнать, какими еще путями можно получить вид на жительство в Латвии в этой статье и прочитать, сколько вариантов и категорий вида на жительство на данный момент существует в Латвии.

А если у вас есть некоторые предубеждения против Латвии и вида на жительство в этой стране, то возможно вам стоит рассмотреть некоторые мифы, которые сложились в голове у некоторых обывателей и какие из них могут привести к неправильным выводам.

Читайте также: