Налог на недвижимость 2013
Опубликовано: 24.04.2024
«Клерк» Рубрика Налог на имущество
В соответствии с действующим налоговым законодательством налог на имущество относится к региональным налогам, представляя собой стабильный источник дохода бюджетов РФ.
Порядку обложения налогом на имущество посвящена 30 глава Налогового кодекса.
Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с данной главой.
Налогом на имущество облагаются движимое и недвижимое имущество, в том числе имущество:
- переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление,
- внесенное в совместную деятельность,
- полученное по концессионному соглашению,
Плательщиками данного налога являются не только российские организации, но и иностранные компании, в случае:
- осуществления ими деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства,
- если они имеют в собственности недвижимое имущество на территории РФ.
Отчетными периодами по налогу признаются:
- первый квартал,
- полугодие,
- девять месяцев
Налоговым кодексом предусмотрено, что законами субъектов РФ устанавливаются:
1. Отчетные периоды (в соответствии со ст.379 НК РФ – субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды).
2. Налоговые ставки по налогу (в пределах, установленных Налоговым кодексом – не выше 2.2%, в соответствии со ст.380 НК РФ).
По налогу на имущество допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:
- категорий налогоплательщиков,
- видов имущества, признаваемого объектом налогообложения
Налогоплательщики должны предоставлять декларации и уплачивать налог по месту:
- нахождения и учета налогоплательщика;
- нахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс;
- нахождению каждого объекта недвижимого имущества;
- постановки на учет крупнейшего налогоплательщика;
- постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в ИФНС;
- нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения.
Законом №202-ФЗ были внесены изменения в 30 главу НК РФ, которые коснутся большинства налогоплательщиков:
- начиная с 2013 года, движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, налогом на имущество облагаться не будет.
Имущество, являющееся объектом налогообложения
Налогом на имущество облагается движимое имущество и недвижимое имущество, либо только недвижимое имущество, в зависимости от категории налогоплательщика.
1. Земельные участки.
3. Все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе:
- здания,
- сооружения,
- объекты незавершенного строительства.
*В соответствии с действующим законодательством государственной регистрации подлежит следующее движимое имущество:
1. Транспортные средства (п.3 ст.15 закона от 10.12.1995г. №196-ФЗ «О безопасности дорожного движения»).
При этом, в соответствии с Постановлением Правительства РФ №938 от 12.08.1994г. «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации», государственной регистрации на территории РФ подлежат так же:
- самоходные дорожно-строительные машины,
- иные машины,
2. Оружие (ст.12, 13, 15 закона от 13.12.1996г. №150-ФЗ «Об оружии».)
ДЛЯ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Объектом налогообложения признается движимое имущество и недвижимое имущество, в том числе переданное:
- во временное владение,
- в пользование,
- распоряжение,
- доверительное управление,
- внесенное в совместную деятельность,
- полученное по концессионному соглашению,
Соответственно, если компания приобретает недвижимое имущество с целью последующей перепродажи, то такая недвижимость не принимается к бухгалтерскому учету организации в качестве объекта ОС.
А это означает, что налог на имущество с такой недвижимости начислять и уплачивать не нужно.
Аналогичная позиция изложена в письме Минфина от 15.11.2011г. №03-05-05-01/87:
«Учитывая изложенное, недвижимое имущество, приобретенное с целью последующей перепродажи, учитываемое в бухгалтерском учете в качестве товара на счете 41 "Товары", налогом на имущество организаций не облагается.»
*При этом российским организациям необходимо учитывать особенности налогообложения имущества:
а)Переданного в доверительное управление.
В соответствии со ст.378 НК РФ, имущество:
- переданное в доверительное управление,
- приобретенное в рамках договора доверительного управления,
Имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, подлежит налогообложению у управляющей компании (при этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд).
б) При исполнении концессионных соглашений.
Статьей 378.1 НК РФ предусмотрено, что имущество:
- переданное концессионеру,
- созданное им в соответствии с концессионным соглашением,
ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РФ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННЫЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА
Объектами налогообложения признаются:
- движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам ОС, имущество, полученное по концессионному соглашению.
ДЛЯ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РФ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННЫЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА
Объектами налогообложения признаются:
- находящееся на территории РФ и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.
Такая позиция изложена в Письме Минфина от 18.12.2012г. №03-05-05-01/76:
«Вместе с тем п. 3 ст. 374 Кодекса установлено, что объектами налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.
На основании п. 2 ст. 375 и п. 5 ст. 376 Кодекса налоговая база в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности иностранных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, принимается равной инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.»
Имущество, не признаваемое объектом налогообложения
С 1 января 2013 года поправки, внесенные законом №202-ФЗ вступили в силу и в соответствии с действующей редакцией Налогового кодекса, к имуществу, не облагаемому налогом, теперь относится:
- движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС (пп.8 п.4 ст.374 НК РФ).
- лизингодателя
- или лизингополучателя,
Обратите внимание:При этом необходимо помнить, что движимое имущество, принятое на баланс в качестве ОС до 01.01.2013г. все так же облагается налогом на имущество.
С 2013г. также не признаются объектом обложения налогом на имущество организаций, в соответствии с новой редакцией п.4 ст.374 НК РФ (ранее нижеперечисленное имущество освобождалось от налогообложения в соответствии со ст.381 «Налоговые льготы» НК РФ):
- Объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
- Ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов.
- Ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания.
- Космические объекты.
- Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.
- Земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы).
- Имущество, принадлежащее на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ.
Особенности налогообложения имущества при осуществлении совместной деятельности
В соответствии с п.
1 ст.377 Налогового кодекса, налоговая база в рамках договора:
- простого товарищества (о совместной деятельности),
- инвестиционного товарищества,
А также исходя из остаточной стоимости иного имущества:
- приобретенного,
- созданного
Каждый участник договора простого (или инвестиционного) товарищества, самостоятельно производит исчисление и уплату налога на имущество, переданное им в совместную деятельность.
В отношении имущества, приобретенного (созданного) в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога производятся участниками товарищества:
- пропорционально стоимости вклада в общее дело.
2 ст.377 НК РФ, лицо, ведущее учет общего имущества товарищей, обязано сообщать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, каждому налогоплательщику - участнику договора простого (или инвестиционного) товарищества сведения:
- об остаточной стоимости имущества, составляющего общее имущество товарищей, на 1-е число каждого месяца соответствующего отчетного периода и о доле каждого участника в общем имуществе товарищей.
Налоговая база по налогу на имущество
В соответствии с п.1 ст.375 НК РФ, при определении налоговой базы облагаемое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в бухгалтерском учете в соответствии с:
- требованиями законодательства,
- учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета.
- разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, по нормам амортизационных отчислений для целей бухучета в конце каждого налогового (отчетного) периода.
2 ст.375 НК РФ, налоговой базой в отношении недвижимого имущества иностранных организаций:
- не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства,
- не относящегося к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства,
Налоговая ставка по налогу на имущество
Статья 380 НК РФ
допускает установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от:
- категорий налогоплательщиков,
- имущества, признаваемого объектом налогообложения.
- железнодорожных путей общего пользования,
- магистральных трубопроводов,
- линий энергопередачи,
- сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.
Так, в соответствии с п.
3 ст.380 НК РФ, налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ в отношении вышеперечисленного имущества не могут превышать:
- в 2013 году - 0,4%,
- в 2014 году - 0,7%,
- в 2015 году - 1,0%,
- в 2016 году - 1,3%,
- в 2017 году - 1,6%,
- в 2018 году - 1,9%.
В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, установленным п.1 и п.3 статьи 380 НК РФ.
При этом, если законами субъектов РФ в будущем будут приняты ставки ниже предусмотренных НК РФ, такие законы могут иметь обратную силу и распространяться на 2013 год, даже если вступят в силу в 2014 году.
На это указал Минфин в своем Письме от 30.11.2012г. №03-05-04-01/40:
«Законы субъектов Российской Федерации, принимаемые в целях приведения их в соответствие с Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ, должны учитывать требования ст. 5 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу.
Между тем следует отметить, что законы субъектов Российской Федерации, предусматривающие пониженные налоговые ставки в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, относительно налоговых ставок, установленных ст. 380 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 29.11.2012 N 202-ФЗ), на основании норм п. 4 ст. 5 Налогового кодекса Российской Федерации, могут иметь обратную силу и, вступив в силу с 2014 г., применяться к правоотношениям 2013 г.»
Введение единого налога на недвижимость, которое обсуждается ещё с 2004 года и планировалось уже в начале 2013 года, похоже снова откладывается по ряду причин, среди которых такие, как затянувшийся процесс по постановке всех объектов недвижимости на кадастровый учет, доработка методики определения кадастровой стоимости, а также неоднозначная реакция общественности и оценка экспертов по этому поводу. Новый срок назначен на январь 2015 года, но учитывая нерешенность ряда важных задач он может затянуться и до 2018 года.
В настоящее время для собственников недвижимости предусмотрены налоги двух видов: земельный налог и налог на имущество.
Земельный налог рассчитывается на основании кадастровой стоимости участка на местном уровне, выполненной Росреестром. Он равен 0,3 % для земель с/х назначения и предназначенных для использования под жилыми строениями; для участков иных категорий земельный налог составляет 1,5 % кадастровой стоимости. По ставкам это не сильно отличается от того, что в проекте.Однакосегодня зачастую не учитываются наличие на участке улучшений. Более того, из-за несовершенства существующей системы кадастровой оценки, созданной чиновниками, не редки совсем уж парадоксальные случаи, когда владельцам участка, купленного за 9 млн рублей, приходило уведомление о кадастровой стоимости земли в 250 млн рублей.
Что же касается второго, то «налог на имущество физлиц в России до сих пор находится в архаичном состоянии, — говорит ведущий научный сотрудник Института "Центр развития" ВШЭ Андрей Чернявский. — Оценку имущества для формирования налоговой базы осуществляет БТИ по инвентаризационной стоимости, тем самым владельцы старых и новых квартир ставятся в неравное положение: рыночная стоимость их квартир может быть одинаковой, а налоги, которые они платят, – различаться в разы».Инвентаризационная оценка привязана к стоимости строительства и износу зданий, но не учитывает его месторасположение и рыночные цены. Отсюда - погрешности при начислении налога.
Размер налога на имущество после увеличения в 2011 году сейчас составляет 0,1 % при инвентаризационной стоимости объекта менее 300 000 рублей; до 0,3 % при цене от 300 000 до 500 000 рублей; при цене имущества свыше последней цифры налог составит от 0,3 до 2 %.
Удобство единого налога на недвижимость эксперты не подвергают сомнению. Как правило, недвижимость и земля у физических лиц территориально представляют собой единый объект, поэтому очевидно, что и налог с этого объекта должен быть один. Это несомненно оптимизирует процессы администрирования налога, сократит затраты времени и сил.
Однако при этом налоговая нагрузка на граждан, даже с учетом возможных послаблений со стороны местных властей, может вырасти в 2-3 раза.
Единый налог на недвижимость планируется рассчитывать на основе кадастровой стоимости недвижимости.
Основой реформы налогообложения недвижимости должна стать модель массовой оценки, вещь весьма трудоемкая и затратная. Ее создание было поручено Росреестру. При этом ведомство вправе привлекать на субподряд частных профессиональных оценщиков, что опять таки не исключает ценовой сговор, новые возможности для коррупции. «В России попробовали пойти по такому пути при создании земельного кадастра. Государство разрабатывало методологию, нормативы, Роснедвижимость выполняла функции налогового оценщика. Однако такой подход оказался не бесспорным: земельный кадастр получился не вполне совершенным. Сейчас сделана попытка передать эту работу на аутсорсинг профессиональным оценщикам. Параллельно вводится процедура досудебного оспаривания результатов оценки, механизм имущественной ответственности оценщика. Как это сработает — жизнь покажет. Пока это метод проб и ошибок, такой ползучий эмпиризм», — комментирует вице-президент Российского общества оценщиков Евгений Нейман.
Минфин обещает, что при кадастровой стоимости принадлежащей физическому лицу недвижимости до 300 млн рублей ставка налога не будет превышать 0,1% для жилья, 0,5% - для иных зданий, 0,3% - для земель сельхозназначения, занятых жилищным фондом, для дачных и приусадебных участков, 1,5% - для прочих земель.
Также власти акцентируют внимание на социальной составляющей реформы. Предусматривается ряд налоговых послаблений. Стандартные, применяемые ко всем собственникам жилья без исключений: за жилье общей площадью менее 20 кв. м налог платиться не будет (т.е первые 20 кв.м жилья налогом облагаться не будут), так же как и за земельные участки площадью меньше 6 соток. Специальные льготы распространяются на отдельные категории налогоплательщиков -инвалидов первой и второй групп, пенсионеров, ветеранов и участников ВОВ- они освобождены от налога на недвижимость при владении жильем площадью до 50 кв. м.
На важность разработки «хорошо выстроенной» системы льгот и компенсаций указывает также эксперт направления «Муниципальные финансы и межбюджетные отношения» Института экономики города Юлия Чалая. «В противном случае пенсионер, владеющий квартирой в центре Москвы, будет обязан платить с нее настолько большие налоги, что ему придется продать свою квартиру» - поясняет эксперт. Такая ситуация, в свою очередь, вызовет увеличение спроса, а следовательно, цен на жилье эконом-класса и, возможно, арендных ставок.
«Вообще, налог на недвижимость — это налог для умного государства, а не для сильного. Наломать дров с этим налогом можно выше крыши. Например, спровоцировать обострение социальной напряженности, если ввести его неграмотно. Недавно в Латвии по требованию банка реконструкции и развития с целью уменьшения дефицита бюджета был одномоментно введен налог на недвижимость, основанный на рыночной стоимости. В итоге во многих городках люди побросали все и уехали в Евросоюз, поскольку бремя оказалось неподъемным», — комментирует один из экспертов по недвижимости.
Кто и когда платит налог на недвижимость
Этот материал обновлен 14.03.2021.
Что такое налог на имущество
Налог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами. Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.
Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.
Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.
Кто платит налог на имущество физических лиц
Налог на имущество платят собственники недвижимости. Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире: налогоплательщиком будет тот, кому она принадлежит.
Объекты налогообложения
Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ. Например, автомобиль считается движимым объектом, а дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.
Движимое имущество
Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот. Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.
Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него. За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.
Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.
Недвижимое имущество
Определения недвижимости в законе нет — там просто дан полный перечень объектов, которые признаются таковой. Налогом на имущество облагается не любая недвижимость. Список того, за что его платить, тоже дан в законе: жилой дом, квартира, комната, гараж или машино-место. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения.
ст. 401 НК РФ: за какое имущество надо платить налог
Налоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.
Ставки налога на имущество физических лиц
С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы. А налоговая база — это стоимость объекта налогообложения. Для расчета берут не всю стоимость — и не ту, что указана в договоре купли-продажи. Стоимость объекта определяют государственные органы, и она бывает двух видов: инвентаризационная или кадастровая. Но разбираться в видах стоимости и вычетах необязательно: все данные указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед оплатой.
Закон задает базовые ставки налогообложения для физических лиц. Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, все остальное — 0,5%, но за объекты дороже 300 млн рублей — 2%.
На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные. Указанную базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Например, ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.
Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на сайте ФНС. Например, в 2020 году в Москве региональные ставки налогообложения совпали с базовыми: за квартиру стоимостью до 10 млн рублей платят 0,1% от стоимости, а за дорогое имущество — от 300 млн рублей — 2%.
Как рассчитать налог на имущество физических лиц
Сумма за год зависит от ставки и налоговой базы. Ставку определяет закон и региональные власти. Налоговая база — это стоимость объекта. Ее умножают на ставку налогообложения и получают сумму налога на имущество.
До 2014 года за налоговую базу брали инвентаризационную стоимость. Инвентаризационная стоимость — это устаревшая схема расчета, которая учитывает изначальную стоимость и износ. Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения не связана с рыночной. Ее определяло бюро технической инвентаризации — БТИ. Собственник недвижимости может получить справку о размере инвентаризационной стоимости. Обращаться нужно в БТИ по месту расположения объекта.
Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.
Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, через налоговый калькулятор на сайте налоговой или на публичной кадастровой карте. Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.
В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.
Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р , а по кадастру стоит 810 000 Р — в три с половиной раза дороже.
В 2015 году на расчет по кадастровой стоимости перешли только 28 регионов, остальные позднее. Год, в котором регион перешел на расчет по кадастру, влияет на этот расчет.
Сроки перехода регионов на расчет по кадастровой стоимостиXLSX, 22 КБ
Вычеты по налогу на имущество физических лиц
При начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты. Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.
Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м².
За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².
Расчет по кадастровой стоимости
Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать. Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за отчетный период. Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ФНС.
Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.
При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками.
Н = Б × С × КПВ × Д
Здесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.
Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если купили квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается.
ст. 408 НК РФ: расчет налога на имущество
Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.
В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.
Пример расчета
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2020 год. Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р . Площадь — 60 м².
Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р .
Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р .
Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р .
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р .
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.
Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р .
Расчет по инвентаризационной стоимости
Налог на имущество по инвентаризационной стоимости вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения налога на имущество по кадастровой стоимости.
Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма. Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор. Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.
Налоговые вычеты не применяются.
Н = И × КД × С × КПВ × Д
Здесь Н — сумма налога на имущество, И — инвентаризационная стоимость объекта, КД — коэффициент-дефлятор, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.
Пример расчета
Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры. Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р . Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.
На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.
Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р .
Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р .
Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 Р .
Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.
Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года
Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2020 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов за 2020 год и после него.
Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:
Н = (Н1 − Н2) × К + Н2
Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.
Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру. Как его считают, мы рассказали выше.
Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали. Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2015 год.
К — понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.
С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%. Если не больше — с этого момента берут в полном размере.
Полная формула с учетом всех параметров:
Н = ((Б × С − Н2) × К + Н2) × КПВ × Д − Л
где Л — налоговая льгота.
Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.
Пример расчета
Посчитаем, как растет размер налога на имущество за нашу квартиру в Омске. В 2015 году его брали по инвентаризации, и мы заплатили 264 Р . Полная сумма по кадастру — 540 Р . Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.
Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода
| Год | Расчет | Итоговая сумма |
|---|---|---|
| 2016 | (540 − 264) × 0,2 + 264 | 319 Р |
| 2017 | (540 − 264) × 0,4 + 264 | 374 Р |
| 2018 | (540 − 264) × 0,6 + 264 | 430 Р |
- 2016 год — (540 − 264) × 0,2 + 264 = 319 Р
- 2017 год — (540 − 264) × 0,4 + 264 = 374 Р
- 2018 год — (540 − 264) × 0,6 + 264 = 430 Р
С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р .
В 2020 году тоже сравниваем. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р .
В 2021 году опять сравниваем. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р . В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.
Льготы для физических лиц
Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям предоставляют льготы в размере 100 или 50%.
Льготы по налогу предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например квартиру, комнату, дом, гараж. Льготу можно получить только на один объект каждого вида.
Основания предоставления налоговых льгот
Льготы предоставляют определенным категориям лиц, например героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам ВОВ, военнослужащим и их родственникам, пенсионерам. Список льготных категорий указан в ст. 407 налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.
Это федеральные льготы, а органы местного самоуправления в регионах добавляют к ним свои. Их найдете на сайте ФНС. Местные льготы бывают равны полной сумме налога на имущество или его части.
Порядок предоставления налоговых льгот
Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию. Заявление на льготу подают один раз в любое время. Можно даже после расчета налога на имущество, тогда пересчитают задним числом. Но лучше до 1 апреля следующего года, тогда ее учтут при расчете. Например, срок подачи заявления для снижения суммы выплат за 2020 год — до 1 апреля 2021 года.
Если у вас несколько объектов одного вида, в заявлении укажите, за какой хотите льготу. Менять свой выбор можно хоть каждый год, но делать это нужно до 31 декабря того года, за который будете платить. Можно вообще не выбирать льготный объект, тогда налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.
Если у вас в собственности разные виды недвижимости, налоговые льготы предоставят по каждому виду. С 2018 года при подаче заявления можно не приносить документы, а только предоставить реквизиты: налоговая сама запросит данные и сообщит решение.
У пенсионера две квартиры: одна в Москве, кадастровой стоимостью 3 млн, другая в Омске, кадастровой стоимостью 810 000 Р . Поскольку московская квартира дороже, по умолчанию он получит льготу за нее. Но по заявлению он может выбрать омскую квартиру, тогда за московскую придется платить. Если речь идет о налоге на имущество за 2021 год, то выбор надо сделать до 31 декабря 2021 года.
Еще у этого пенсионера частный дом. Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.
Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2020 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2021 года.
Платят ли дети налог на имущество
Если ребенок — собственник объекта или его доли, за него нужно платить налог на недвижимость. Дети-инвалиды имеют право на налоговые льготы. В некоторых регионах от налога на имущество освобождены еще дети-сироты и несовершеннолетние в многодетных семьях.
Начиная с 2013-2014 года, планируется постепенный переход на новый вид налогообложения. Предполагается, что единый налог на недвижимость заменит действующие налоги на землю и имущество. Основное отличие заключается в порядке определения налоговой базы. Теперь размер налога на недвижимость 2013 будет определяться, исходя из кадастровой (рыночной) стоимости недвижимости, а не из инвентаризационной, как это делалось ранее.
Оценку недвижимости проводит Росреестр, которую впоследствии должны утвердить органы местной власти. Результаты определения кадастровой стоимости доступны в региональных печатных СМИ или на сайте Росреестра. Окончательная оценка может быть обжалована гражданами в арбитражном суде или в комиссии, созданной при территориальном органе Росреестра.
Перечень объектов налогообложения
Закон о налоге на недвижимость является основополагающим документом в определении налоговой базы, порядка исчисления налогового сбора и процедуры налогообложения. Также в нем закреплены следующие объекты налогообложения:
- здания и сооружения;
- жилые и нежилые помещения;
- строения;
- объекты незавершенного капитального строительства;
- земельные участки (в том числе и земля под многоквартирным домом, которая, согласно ст. 36 ЖК РФ, принадлежит собственникам помещений в этом доме).
Налог на недвижимость 2013-2014: процентная ставка
Налог на недвижимость физических лиц поступает в местный бюджет, поэтому муниципальные органы самостоятельно будут определять конкретный размер налоговой ставки. Власти начнут дифференцировать ставку, учитывая категорию налогоплательщика, кадастровую стоимость, вид объекта или категорию земли.
Максимальная ставка налога на недвижимость определяется оценочной стоимостью объекта. В настоящее время налоговая ставка на имущество физических лиц имеет следующие показатели:
- для объектов, у которых инвентаризационная стоимость не превышает 300 тыс. рублей – 0,1%;
- для объектов со стоимостью от 300 тыс. до 500 тыс. рублей – от 0,1 до 0,3% (включительно);
- для имущества, стоимость которого превышает 500 тыс. рублей – от 0,3 до 2% (включительно).
Окончательное значение процентной ставки, которую будет иметь новый налог на недвижимость 2013, зависит от решения муниципальных органов.
Налоговые льготы: кто будет платить меньше?
Согласно действующему налоговому законодательству, пенсионеры освобождены от уплаты налогов на имущество. При этом не имеет значение вид назначенной пенсии (по возрасту, инвалидности и др.). Также освобождаются от уплаты налога:
- инвалиды 1-й и 2-й групп и инвалиды с детства;
- ветераны ВОВ;
- лица, пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС и т.д.
При переходе на налог на недвижимость 2013 пенсионерам также будут предоставляться льготы. Кроме этого, предполагается введение социальных налоговых вычетов для незащищенной категории граждан. На местном уровне, в рамках запланированного бюджета, могут быть введены дополнительные налоговые льготы.
Имущественный налоговый вычет
26.09.2018 - Надежда Максимова
12.08.2018 - Вячеслав Тишеев
13.03.2018 - Андрей Недосказов
08.02.2018 - Евгений Шварев
12.12.2017 - Артур Сергеичев
05.12.2017 - Владислав Большуков
25.07.2017 - Петр Носков
27.05.2017 - Алексей Каганов
18.04.2017 - Игорь Гриппа
12.04.2017 - Иван Цыганчук
07.02.2017 - Олеся Соколова
25.01.2017 - Алена Щербакова
13.12.2016 - Илья Деркач
13.12.2016 - Александра Блинова
09.12.2016 - Валентин Скоробранцев
11.11.2016 - Сергей Увакин
10.11.2016 - Антон Янишев
08.11.2016 - Алексей Самосекин
03.11.2016 - Роман Бровков
02.11.2016 - Ольга Федотова
01.11.2016 - Вадим Любашевский
01.11.2016 - Андрей Толоков
31.10.2016 - Владислав Красняк
31.10.2016 - Елена Киселева
31.10.2016 - Олеся Суханова
28.10.2016 - Раиса Николаева
25.10.2016 - Вадим Тимохин
21.10.2016 - Евгений Тарараин
20.10.2016 - Тамара Матвеева
19.10.2016 - Илья Фирсанов
17.10.2016 - Виктория Воробьева
14.10.2016 - Григорий Чернопащенко
12.10.2016 - Елизавета Яковалева
12.10.2016 - Эдуард Данишкин
12.10.2016 - Никита Подолянчук
10.10.2016 - Даниил Молостов
05.10.2016 - Петр Лариков
02.10.2016 - Анна Орлова
29.09.2016 - Федор Агрененко
29.09.2016 - Владимир Ульяшов
27.09.2016 - Даниил Долголюк
21.09.2016 - Валерий Щенкурский
07.09.2016 - Валерий Озарьев
03.09.2016 - Клавдия Соловаьева
02.09.2016 - Борис Левицкий
30.08.2016 - Андрей Кадетов
30.08.2016 - Инна Матвеева
25.08.2016 - Клавдия Ершова
12.08.2016 - Алексей Гридин
12.08.2016 - Григорий Лиховидов
10.07.2016 - Даниил Магин
07.07.2016 - Евдокия Попова
30.06.2016 - Кристина Борисова
28.06.2016 - Леонид Сегалович
21.04.2016 - Юрий Семанов
14.04.2016 - Кирилл Лозовенко
10.04.2016 - Наталья Коновалова
22.03.2016 - Татьяна Полякова
03.03.2016 - Евдокия Тимофеева
02.03.2016 - Елизавета Молчанова
02.02.2016 - Иван Каменский
22.01.2016 - Яков Цыбкльский
04.01.2016 - Игорь Красноблюев
01.01.2016 - Жанна Захарова
27.12.2015 - Любовь Денисова
18.11.2015 - Павел Скрыплов
17.11.2015 - Жанна Денисова
16.11.2015 - Дарья Захарова
10.11.2015 - Евгения Шестакова
28.10.2015 - Марина Анисимова
18.10.2015 - Геннадий Цыбуленко
18.10.2015 - Алексей Виножадов
13.10.2015 - Светлана Степанова
13.10.2015 - Вадим Малиев
12.10.2015 - Оксана Веселова
06.10.2015 - Иван Адаев
05.10.2015 - Инна Крылова
03.10.2015 - Леонид Полишко
01.10.2015 - Анастасия Баранова
01.10.2015 - Кристина ковалёва
30.09.2015 - Никита Авчухов
30.09.2015 - Наталья Попова
30.09.2015 - Вадим Цыбулькин
28.09.2015 - Петр Рочегов
28.09.2015 - Юрий Лялькин
28.09.2015 - Клавдия Анисимова
24.09.2015 - Максим Годун
23.09.2015 - Геннадий Серебренников
19.09.2015 - Кристина Кудрявцева
19.09.2015 - Анна Васильева
18.09.2015 - Оксана Щербакова
18.09.2015 - Илья Караганов
18.09.2015 - Владимир Синькин
18.09.2015 - Олег Чанов
18.09.2015 - Валерий Селифонов
17.09.2015 - Станислав Патрашин
12.09.2015 - Любовь Сидорова
11.09.2015 - Максим Лукашук
08.09.2015 - Наталия Щербакова
07.09.2015 - Любовь Фомина
06.09.2015 - Михаил Пятаков
02.09.2015 - Ирина Виноградова
01.09.2015 - Валерия Кузьмина
19.07.2015 - Вера Коновалова
19.07.2015 - Владимир Талипов
10.07.2015 - Светлана Коновалова
29.06.2015 - Зоя Данилова
28.06.2015 - Владислав Лебединец
27.06.2015 - Даниил Лапочкин
16.06.2015 - Тимур Дворянкин
15.06.2015 - Раиса Колесникова
14.06.2015 - Зоя Иванова
10.06.2015 - Борис Яцко
03.06.2015 - Артур Коротков
31.05.2015 - Илья Подшивалов
23.05.2015 - Артур Шарафеев
21.05.2015 - Надежда Богданова
19.05.2015 - Вадим Рахманин
18.05.2015 - Юлия Ильина
08.05.2015 - Тамара Иванова
14.04.2015 - Екатерина Новикова
18.03.2015 - Виталий Торсуков
16.03.2015 - Артур Долгоногов
11.03.2015 - Олеся Новикова
07.03.2015 - Дмитрий Сизяков
05.03.2015 - Павел Семенищев
04.03.2015 - Ярослав Виденеев
04.03.2015 - Лариса Григорьева
12 ноября 2014 - Антон
Пришел налог на квартиру за 2013, от налога 2012 года отличается в разы, сверил расчеты в уведомлениях, и оказалось, что инвентаризационная стоимость квартиры относительно 2012 года стала на 52% больше. В налоговой ссылаются на БТИ, мол информация по инвентаризационной стоимости с которой рассчитывается налог приходит из БТИ, в БТИ расчет инвентаризационной стоимости объяснять не хотят. Как быть? Где искать правды? Такое ощущение что БТИ просто берет цифры с потолка, поэтому и расчет показать не может. Это просто дебилизм! Все больше тяготею к переезду в другую страну, дебилизм везде и повсеместно уже достал.
07 ноября 2014 - ольга пр0 7 ноября 2014 г.
Обещали считаь налоговой базой кадастровую стоимость с 2015 г. а ввели с 2013г.Обещали вводить постепенно налоговую ставку с 0,2 до 2 процентов, а ввели сразу по максимуму.Такое впетатление, что господа депутаты закоы не соблюдают.
Ответ на вопрос дан по телефону.
06 ноября 2014 - рустам
дом переоценили с 600000 до 1100000. хотят 2%=22000 плюс налог на землю. это в ногинске.при этом фанари не горят.дорогу кое как сделали своими силами.в соседней роще толпы наркоманов и узбеков. налог соберут деньги опять разворуют и ни чего не изменится.кроме рациона нашего питания.гребанные чиновники,совести у них нет.
Ответ на вопрос дан по телефону.
26 сентября 2014 - Галина
Ответ на вопрос дан по телефону.
26 сентября 2014 - Галина
у нашей семьи из 4 чел доход пенсия инвалида 13 тысяч и пенсия пенсионерки-около 6 тыс.Всего 19 тыс.Дом при строительстве обошелся 23 тысячи рублей.Оценили более 1 млн руб в 40 раз дороже прислали налог 8 тыс с копейкой.Муд и сын не могут найти работу дом записан на мужа.Пришлось заново перемерять дом готовить документы обошлось это 20тыс руб.пришлось брать в долг.практически платить за дом должны мы пенсионерка и инвалид 1 группы еще и долги по оформлению дома на нас ложатся.Муж решил переписать дом на меня жену раз закон ничего не учитывает.но так как жене принадлежит половина дома то пришлось опять взять в долг3тыс 500р чтобы оформить мою половину причем в налоговую пришел налог с прошлого года те же 8тыс500р хоты дом при обмере оказался при обмере стоимостью менее 1 млн руб но за ркгистрацию в БТИ НУЖНО БЫЛО ЗАПЛАТИТЬ БОЛЕЕ 1000 руб это опять с моей пенсии в 6 тыс руб.И плевать налоговой кто платит инвалид 1 группы или пенсионер.У НАС НЕТ ПРОЖИТОЧНОГО МИНИМУМА.
Вычтите из 19 тыс свет газ летом 3 тыс 500р остается 15тыс 500р Зимой плата доходит до 8 тыс руб
Муж получает пособие в 1тыс 200р по уходу за инвалидом и все.
Зимой у нас не хватает 5 тыс руб на жизнь.На работу не устроиться кругом частные фирмы и говорят старые нам не нужны.
25 сентября 2014 - майя
Да, с 500 000-это уже 2%. Муниципальные органы Дмитровского района,самые жадные!
Ответ на вопрос дан по телефону.
22 сентября 2014 - Г. РЕУТОВ
в ЗАКОНЕ СКАЗАНО МАКСИМАЛЬНАЯ СТАВКА ОТ 0,1%-0,3% ВКЛЮЧИТЕЛЬНО НО ЭТО СОСТАВЛЯЕТ 0,01% ПРОЦЕНТ ОТ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ЗНАЧИТ С 500 000 НУЖНО ПЛАТИТЬ 500 РУБЛЕЙ А НЕ 5000 РУБЛЕЙ ПОДУМАЙТЕ ГРАЖДАНЕ. КТО ВАС ОБСЧИТЫВАЕТ
Ответ на вопрос дан по телефону.
21 августа 2014 - Иван
А вы, господа комментаторы, продолжайте голосовать за компрадоров из ЕдРа, еще и на воздух налог платить будете.
Ответ на вопрос дан по телефону.
20 августа 2014 - Ольга
Человек всю жизнь работает чтобы хоть какое-то жилье купить, а его потом еще и без штанов оставят в его же квартире. Нет денег в бюджете - так у людей их тоже нет. Поймите вы наше правительство долбаное, кровопийцы вы наши.
Ответ на вопрос дан по телефону.
20 августа 2014 - Ольга
Непонятно почему каждый год инвентаризационная стоимость в квитанции растет? Что квартира становится новее и новее? Это уже беспредел. Нам что выходить и бастовать на улицы. Мы не сможем платить налог по ставке 2% - это преступление против своего народа. Будем жить как на Украине.
24 июля 2014 - фаина
почему налог с кадастровой стоимости а не стоимости
с учетом износа-БТИ -чтобы побольше ободрать
людей? квитанции ЖКХ-ЗАПРЕДЕЛЬНЫЕ,чтобы поменять, к примеру, стояки через управляющую компанию-надо пройти 7 кругов ада.(проверено на себе)
Господа" слуги народа"
ну поимейте совесть!
17 июля 2014 - Анна
В нашем районе уже 2-ой год по полной максимальной программе начисляется налог, 2% при оценочной стоимости БТИ 545000 руб. Налог составил 10900 руб. При средней з/п 12000 руб. Как вообще производится оценка? При оформлении дома в 2010 оценочная стоимость составила 375000 руб. А тут вдруг узнаем, что оценочная стоимость уже 545000 руб. В доме еще идут отделочные работы. руб.
Ответ на вопрос дан по телефону.
16 июня 2014 - Алексей
в сравнении с 2011 за 2012 мне подняли налог в 6 раз, а за 2013 уже в 11 раз, причем кадастровая стоимость с 2012 осталась почти неизменной, но теперь ведь 0,1 до 0,3 (включительно) на усмотрение местных органов (которых я никогда не видел). Это не наше государство, а медвепутов и на налоги с нас они строят себе дврцы (якобы-казенные, чтоб налогов вообще не платить)
29 октября 2013 - Ольга
Согласна с Верой.
Ответ на вопрос дан по телефону.
12 октября 2013 - Вера
А МЕСТНЫЙ БЮДЖЕТ ОТ ЖАДНОСТИ ПО ПОЛНОЙ МАКСИМАЛЬНОЙ ПРОГРАММЕ НАЧИСЛИТ НАЛОГ! ПОСТРАДАЮТ ПЕНСИОНЕРЫ И ВСЕ НЕ ЗАЩИЩЕННЫЕ СЛОИ НАСЕЛЕНИЯ !
24 сентября 2013 - сарра
Гражданину другой страны т.е Республики Казахстан налог при продаже сколько будет? Если иностранец продает свою квартиру которая находится в России
Вернуться в категорию: О недвижимости
Налог на имущество в 2021 году: как рассчитать и когда заплатить
Если спросить у юриста, что такое налог на имущество, в ответ можно услышать много красивых и непонятных терминов. Например, о том, что это финансовое обременение, установленное на территории местных субъектов, а физлица являются носителями налоговых обязательств.
На портале Реестры России вам ответят простыми и понятными словами J
Итак, что же такое налог на имущество? Это плата в бюджет государства за возможность владеть недвижимостью. Если вы владеете коттеджем, дачей, комнатой, участком или квартирой – являетесь собственником объектов и должны пополнять бюджет страны. Чем больше у вас недвижимости, тем больше будете платить.
Какие объекты облагают налогом
Глава 32 Налогового Кодекса отвечает на вопросы налогоплательщиков, перечисляя объекты налогообложения. Среди них:
- жилые дома;
- комнаты и квартиры;
- гаражи и машиноместа;
- единые комплексы недвижимости;
- иные здания и помещения, объекты в стадии незавершенного строительства.
Дачные домики и строения в СНТ и на землях для личного подсобного хозяйства Налоговый Кодекс приравнивает к жилым домам.
Какие ставки действуют в 2021 году
Налоговая ставка – определенный процент от базовой суммы. В качестве основы для расчета берут стоимость имущества. Это не значит, что собственники недвижимости самостоятельно указывают цену своего жилья для налогообложения. Законом установлен единый порядок оценки, и базой для всех выступает кадастровая стоимость имущества.
Другими словами, государство оценивает недвижимость по ряду параметров и вычисляет стоимость, отражающую рыночные тенденции. Кадастровая цена недвижимости в регулярно меняется (проходит переоценка).
Налог определяют так:
КС (кадастровая стоимость) х С (ставка) х ПВ (период владения) х Д (доля)
Законом заданы основные, базовые ставки:
- для жилых помещений – 0,1%;
- для коммерческой недвижимости и объектов стоимостью свыше 300 млн. руб. – 2%;
- для всех прочей недвижимости – 0,5%.
Регионам даны права на изменение базовых тарифов. Муниципалитеты могут снижать либо увеличивать ставки, от нуля до 0,3% (максимально разрешенный уровень сбора для жилья).
Можно ли уменьшить размер платежа
Вычеты и льготы – это законный способ снизить налоговую нагрузку.
- Вычет применяется к площади недвижимости, то есть освобождаются от налогообложения квадратные метры. Право применить этот вычет имеет каждый владелец. В 2021 году действуют следующие нормы вычетов:
- квартиры – 20 м2;
- дома – 40 м2;
- комнаты – 10 м2.
Воспользоваться вычетом просто: при расчете сбора площадь жилья уменьшается на определенное количество метров. Например, владелец квартиры в 70 м2 будет платить налоги за 50 м2 (70-20).
Важно знать: вычет применяется к каждому объекту, без подачи заявления. Если у вас в собственности дом, квартира и дача, то ФНС автоматически произведет расчеты, уменьшив налогооблагаемую базу каждого объекта. Владельцу имущества остается лишь проверить правильность исчисления и вовремя заплатить сбор.
- Льготы в размере 100% или 50% предоставляются отдельным категориям граждан. Федеральным законом освобождены от уплаты сбора ветераны войны, инвалиды, участники боевых действий, Герои России. Полный перечень публикует статья 407 Налогового Кодекса.
Отметим, что в регионах действуют дополнительные льготы: муниципалитеты полностью или частично освобождают от сбора многодетные семьи, пенсионеров и др. Проверить свою принадлежность к плательщикам льготных категорий можно на сайте ФНС.
Как правильно рассчитать налог
Самому налогоплательщику ничего считать не придется: расчеты производит ФНС. Владелец недвижимости получит квитанцию с перечнем объектов и причитающихся к уплате налогов.
Напомним, что в России начал действие порядок расчета, основанный на кадастровой оценке жилья. В течение переходного периода в расчете учитываются кадастровая и инвентаризационная стоимость, применяются понижающие коэффициенты.
Налоговое уведомление вы получите почтой, в личном кабинете налогоплательщика или в Инспекции.
Важно знать: владельцы имущества платят налог в определенных долях. Если среди собственников жилья есть несовершеннолетние дети, их долю сбора оплачивают родители или опекуны.
Эксперты Росреестр Онлайн рекомендуют проверить данные, указанные в уведомлении. Вам нужно убедиться, что все объекты, указанные в документе, принадлежат вам. Проверьте кадастровую оценку, применение вычетов и льгот. Пересчитать налог тоже не составит труда: используя сведения Росреестра о кадастровой цене объекта и зная действующие в регионе ставки, вы можете быстро определить сумму сбора.
Как заплатить налог
Уведомления налогоплательщику отправят не позднее 1 ноября, то есть за 30 дней до срока оплаты. Способ получения информации каждый выбирает самостоятельно: в бумажном или электронном виде, Почтой России или онлайн.
В каких случаях вы не получите почтовую квитанцию:
- если действуют льготы, освобождающие от сбора;
- если платеж менее 100 рублей;
- если налогоплательщик отказался от получения бумажных документов.
Во всех других случаях задержки с отправкой квитанций можно объяснить техническими ошибками или сбоями. Рекомендуем самостоятельно проверить наличие задолженности по налогам на официальном сервисе https://налоги.онлайн.
Оплата сбора производится любым удобным для плательщика способом: через терминалы, личный кабинет Онлайн-Банка, на почте или в отделениях банков.
Важно знать: окончательный срок оплаты 1 декабря. Почтовые переводы исполняются в течение 3-х дней, поэтому выбор способа расчетов с бюджетом важен. Если выбираете почту или перевод по квитанции в отделении банка – отправьте сумму заблаговременно, чтобы не платить пени за просрочку.
Читайте также: