Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в рб

Опубликовано: 21.09.2022

Как получить налоговый вычет после покупки квартиры?

Государство реализует социальную жилищную политику, направленную на обеспечение населения недвижимостью. Одной из мер поддержки является налоговый вычет за квартиру – возврат части средств, затраченных на дорогостоящее приобретение на уплату процентов с ипотеки.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет при покупке квартиры – компенсация 13% от ее стоимости за счет налоговых отчислений, уплачиваемых гражданином. Государство не выдает деньги из бюджета, а возвращает НДФЛ, ранее удержанный в казну, поэтому предельная сумма вычета ограничена так же размером налоговых отчислений. Учитывая высокую стоимость недвижимости, сумма к возврату оказывается весьма существенной.

Воспользоваться льготой могут все налогоплательщики НДФЛ: основная категория лиц – официально трудоустроенные граждане. Также рассчитывать на налоговый вычет 2019 смогут и лица, к примеру, продавшие свое имущество и уплатившие налог на доход по ставке 13%.

Условия имущественного налогового вычета

При возврате части стоимости приобретенной недвижимости необходимо учитывать основные условия, закрепленные в НК:

  • Предельный размер вычета – 260 тыс. рублей.
  • Дополнительно можно вернуть 13% от переплаты, если оформлялась ипотека, но не более 390 тыс.
  • Совокупная сумма двух вычетов составляет 650 тыс.
  • Льготой в полном размере удастся воспользоваться только единожды, но, если весь лимит не был выбран, допускается вернуть 13% стоимости нескольких объектов.

Компенсация проводится из уплаченного НДФЛ. Например, вы приобрели квартиру за 4 млн., зарплата за этот период – 500 тыс., размер исчисленного налога – 65 тыс. Значит, сейчас можно вернуть 65000, а остаток – 195 тыс. перенести на 2019 и последующие периоды.

Налоговый вычет

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Чтобы реализовать свое право, необходимо обратиться в ФНС лично или онлайн, воспользовавшись кабинетом налогоплательщика. Как это сделать?

  1. Соберите документы для налогового вычета, подсчитайте размер дохода, сумму компенсации.
  2. Заполните 3-НДФЛ – удобнее делать в специальной программе с автоматическими расчетами.
  3. Направьте все документы в ИФНС и ожидайте завершения проверки специалистами – сроки составляют до 3 месяцев, статус отслеживайте в ЛК.
  4. Подайте заявление на налоговый вычет с реквизитами для перевода денег, если вместе с декларацией не сделали этого.
  5. Через 30 дней средства будут отправлены налогоплательщику, до зачисления на счет может пройти еще несколько суток.

Существует и альтернативный вариант – у работодателя. В Инспекции получите уведомление о своем праве, подайте его по месту занятости, после чего налог не будут удерживать с заработной платы. Оба способа можно использовать и одновременно.

Какие нужны документы?

Если хотите оформить налоговый вычет, какие документы потребуются? В обязательный перечень входят:

  • декларация;
  • паспорт гражданина;
  • 2-НДФЛ за прошлый год;
  • заявление о желании получить компенсацию;
  • договор покупки – неважно, у компании или частного лица;
  • документы об оплате стоимости;
  • акт приема, заключенный с прошлым владельцем;
  • свидетельство собственника;
  • договор с кредитным учреждением при оформлении ипотеки;
  • выписка из банка о размере процентов.

Если недвижимость куплена по ДДУ, получить вычет удастся после оформления собственности с выдачей свидетельства, ранее этого срока, пока дом строится, рассчитывать на компенсацию не стоит.

Что еще нужно знать о налоговом вычете?

Существует несколько важных нюансов, которые следует учитывать, если вы обращаетесь за оформлением вычета:

  • Вернуть 13% можно от стоимости любого жилого помещения, участка ИЖС, за строительство дома, проведение отделки, если в ДКП указано, что квартира сдавалась без ремонта.
  • Удобнее сначала получать имущественный вычет, затем – по процентам, ведь Налоговая возвращает 13% только от фактически внесенной переплаты, график платежей здесь роли не играет.
  • При оформлении имущества в совместную собственность супруги самостоятельно определяют размер вычета для каждого. Если, к примеру, муж ранее воспользовался этим правом или не имеет дохода, компенсацию в размере 100% сможет вернуть жена;
  • При использовании мат. капитала вернуть 13% можно только с суммы, реально затраченной на покупку, то есть, из стоимости квартиры вычитается размер средств господдержки.

Также учитывайте, что вернуть НДФЛ можно за прошлые периоды, но не раньше года, когда была приобретена недвижимость. Так, если квартиру купили в 2017 году, а в 2019 – вышли на пенсию и прекратили работать, вернуть НДФЛ можно за 2017, 2018, часть 2019 года, когда трудовая деятельность еще велась.

Многие белорусы знают про очередь нуждающихся в улучшении жилищных условий. Но не всем известно, какие налоговые льготы можно получить, благодаря статусу нуждающегося в улучшении жилищных условий.

Кто может получить?

Правом на применение налогового вычета обладают плательщики и члены их семей, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в:

  • Местном исполнительном и распорядительном органе;
  • Иных государственных органах и организациях;
  • Организациях негосударственной формы собственности.

В каком размере предоставляется?

Имущественный налоговый вычет применяют в пределах суммы фактически произведенных расходов плательщиком и членами его семьи на:

  1. Строительство – возведение или реконструкцию. В том числе путем приобретения жилищных облигаций.
  2. Приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры на территории Республики Беларусь. В том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга.
  3. Погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и/или белорусских индивидуальных предпринимателей, включая проценты по ним. За исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и/или за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам.

Налоговый вычет не применяется в отношении иных расходов, например, на оказание риэлторских услуг, услуг грузчиков для перевозки мебели и др.

Имущественный налоговый вычет возможно применять только в отношении одного объекта плательщика: квартиры или иного одноквартирного жилого дома.


Кто предоставляет?

1. Наниматели – по месту основной работы/службы/учебы.

2. Налоговый орган – по доходам, полученным не по месту основной работы/службы/учебы при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. К ним относятся:

  • Доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
  • Доходы, полученные налоговыми резидентами от источников за пределами Республики Беларусь и т.д.

Когда предоставляется?

1. При строительстве можно получить после получения плательщиком:

  • Свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него;
  • Государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения;
  • Договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома.

2. При приобретении недвижимости предоставляется после:

  • Государственной регистрации права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру;
  • Подписания акта приемки-передачи предмета лизинга.


Какие документы необходимы, чтобы получить налоговый вычет?

Для получения данной льготы необходимо предоставить пакет документов.

1. В зависимости от основания применения налогового вычета:

  • Копии договора купли-продажи;
  • Кредитного договора;
  • Договора займа;
  • Выписки из решения общего собрания членов организации застройщиков о включении плательщика в состав жилищно-строительного кооператива;
  • Договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры;
  • Договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;
  • Договора финансовой аренды (лизинга) и др.

2. Справки местного исполнительного и распорядительного органа (иного органа или организации), подтверждающей, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Или состояли на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, кредитного договора, договора займа и др.

Как получить налоговый вычет?

Если вы обладаете основаниями для применения налогового вычета и собрали все необходимые документы нужно:

1. Получить справку о том, что вы состоите или состояли на момент приобретения недвижимого имущества на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Для этого необходимо обратиться в местный исполнительный и распорядительный орган (иной орган или организацию) по месту постановки на учет.

2. С пакетом необходимых документов обратиться к нанимателю либо налоговому органу/налоговому агенту для применения налогового вычета.


Приведем пример получения налогового вычета гражданином Н

Гражданин Н состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Он приобрел квартиру за 100 000 белорусских рублей. Следовательно, у гражданина Н возникло право на применение налогового вычета.

Предположим, заработная плата гражданина Н составляет 700 белорусских рублей в месяц. С этой суммы должен быть удержан подоходный налог в размере 13% (91 белорусский рубль). Но поскольку гражданин Н, с соблюдением ряда условий, предусмотренных законодательством, купил квартиру за 100 000 белорусских рублей, то налогооблагаемая база для подоходного налога будет уменьшена на сумму налогового вычета в 100 000 белорусских рублей. То есть подоходный налог составит ежемесячно не 91, а 0 белорусских рублей. Так как сумма большая, вычет будет производиться в течение многих месяцев. Оставшаяся часть вычета будет переноситься на следующие месяцы. Таким образом, за длительное время (годы) гражданин имеет возможность вернуть значительное возмещение стоимости купленной квартиры в размере до 13 000 белорусских рублей.

Уплата налогов при продаже недвижимости

Предоставленная информация является справочной. Мы рекомендуем получить детальную консультацию по основаниям и перечню необходимых документов: в исполкоме, бухгалтерии по основному месту работы/службы/учебы, либо налоговом органе.

Была полезна статья? Поделитесь с друзьями!

Имущественный вычет по подоходному налогу

Согласно закону и Налоговому Кодексу Республики Беларусь, часть уплаченного налогового взноса можно вернуть. Такая операция называется имущественным налоговым вычетом.

Если вы захотели купить квартиру или дом, то можете обращаться за получением данной льготы. Главное, знать куда и что для этого нужно.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный вычет – это сумма, которая не облагается подоходным налогом. На сегодняшний день в Республике Беларусь определена ставка подоходного налога в 13%, которые, в свою очередь, отчисляются из заработной платы в налоговый фонд. Размер налогового вычета можно как сократить, так и полностью исключить из дохода сотрудника на некоторый период времени. Это зависит от суммы понесённых сотрудником расходов.

В Беларуси предусмотрены следующие типы вычетов:

  • стандартные (для определённых групп людей, инвалидов, ветеранов ВОВ, а также для тех, у кого есть дети)
  • профессиональные (для спортсменов и их тренеров, а также граждан, которые получили вознаграждения за итоги интеллектуальной деятельности)
  • имущественные (на приобретение, реконструкцию и строительство жилья, а также погашение жилищных кредитов и займов и процентов по ним)

Имущественные налоговые вычеты бывают 2 видов:

  • на приобретение недвижимого имущества
  • на реализацию недвижимого имущества

В 2021 году установились следующие стандартные налоговые вычеты:

Категория

Стандартный имущественный вычет

Родители (опекуны) несовершеннолетних детей

Родители детей старше 18 лет, учащихся на дневной форме в учебных заведениях (только первое среднее или высшее образование)

Лица на иждивении которых находятся супруги в отпуске по уходу за ребенком

Родители (опекуны) 2 и более несовершеннолетних детей

Родители (опекуны) несовершеннолетних детей-инвалидов

Одинокие родители (опекуны), вдовы/вдовцы

Инвалиды I и II групп

Инвалиды с детства

Перенесшие лучевую болезнь после аварий

Герои Труда, Советского Союза, Беларуси, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества

Кто может получить право на вычеты?

Согласно статье 35 Жилищного кодекса Республики Беларусь, получить подобное право могут граждане, которые были признаны нуждающимися по улучшению жилищных условий, а также состоящие на соответствующем учёте.

К такой категории граждан относятся:

  • граждане, в распоряжении которых находится менее 15 квадратных метров на человека (в Минске – менее 10 квадратных метров)
  • граждане, проживающие в общежитиях
  • граждане, проживающие в служебных и государственных помещениях
  • граждане, проживающие в жилом помещении, которое не соответствует всем санитарно-гигиеническим нормам
  • граждане, впервые вступившие в брак и образовавшие молодые семьи, если на счету одного из супругов не числится ни квартиры, ни жилого дома

Имущественный вычет по подоходному налогу 2020 рб

Перечень граждан далеко не полный. Если вы хотите получить право на вычет и предоставление соответствующих льгот, то необходимо встать на учёт нуждающихся. Причём, сделать это необходимо до момента заключения договора покупки или строительства жилплощади.

Для постановки на учёт необходимо обратиться в местные исполнительные и распорядительные органы и предоставить соответствующие документы.

Куда обращаться для получения льготы?

Подобные вычеты предоставляются любому сотруднику нанимателем, который выплачивает ему заработную плату. И, если раньше подобные выплаты могли получить лишь граждане по основному месту работы, то с 2019 года, вычеты применимы и к иного рода заработкам:

  • наём по договору подряда
  • материальная помощь
  • выплата дивидендов и т.п.

В случае увольнения с места работы, где сотруднику предоставлялась льгота, он в праве получать оставшуюся часть этой привилегии на последующих местах работы. Для этого необходимо снова предоставить определённые документы.

Список обязательных документов для получения налогового вычета

Чтобы получить право на вычет понесённых доходов, сотруднику необходимо предоставить:

  • справку (копию) о том, что гражданин стоит на учёте по улучшению жилищных условий
  • копия договора о заключении сделок с недвижимостью (покупка, строительство)
  • квитанции с указанной суммой понесённых расходов

Имущественный налоговый вычет

Ограничения на получение права налогового вычета

Однако стоит учитывать, что имущественный налоговый вычет при покупке и строительстве квартиры в Беларуси имеет свои условия и ограничения.

  1. Право на получение вычета может предоставляться физическому лицу, в собственности которого находится лишь одна квартира или один жилой дом.
  2. Льгота не предоставляется при строительстве жилья, субсидируемого или финансируемого государством, а также на погашение такого рода кредитов.
  3. Выплаты не предоставляются за несвоевременную оплату по кредитам и процентам по ним.
  4. Право на получение компенсации предоставляется гражданину, который зарегистрировал факт собственности при покупке недвижимости.
  5. Льгота действует только по отношению к доходам, которые гражданин получил за три предыдущих года.

Если с момента получения льготы на вычет по подоходному налогу прошло несколько лет, то вы всё равно можете возвращать суммы, так как это является правом каждого работника.

Это правило действует на любое недвижимое имущество, приобретённое после 2006 года, но при условии, что на момент покупки вы состояли на учёте по улучшению жилищных условий. И опять же, право вычета можно получить лишь в отношении дохода за последние три года и не более.

Ваш работодатель должен высчитать и вернуть вам удержанный налог.

К тому же, у вас есть законное право обратиться к бывшему нанимателю с заявлением о возвращении суммы, если вы уволились в период получения права на налоговые вычеты. Для этого предоставьте все соответствующие документы. Бывший работодатель обязан вернуть вам льготы единовременной выплатой.

Если же предыдущее место работы было ликвидировано, то можете обратиться в налоговое ведомство за пересчётом удержанного налога.

Налоговый вычет при покупке и строительстве квартиры в Беларуси

Если же вы стоите на учёте по улучшению жилищных условий и имеете основания для получения льгот, но при этом не трудоустроены, то лишаетесь права налоговых отчислений.

Имущественный вычет по подоходному налогу в РБ в 2021 году

С 1 января 2021 года утверждены следующие ставки и определены размеры вычетов:

  • долевое строительство квартиры – выплаты в пределах цены объекта, указанного в договоре строительства
  • строительство квартиры в составе жилищного кооператива – выплаты в размере суммы уплаченных плательщиком взносов в пределах стоимости объекта, указанного в договоре
  • строительство без застройщика – выплаты не осуществляются, так как не относятся к расходам на строительство дома
  • внутренняя отделка квартиры или жилого дома – выплаты в размере стоимости работ при строительстве жилого дома, от выполнения которых плательщик отказался (если при строительстве в договоре не предусмотрена внутренняя отделка, то вычеты не производятся)
  • покупка квартиры или жилого дома – выплаты в пределах расходов, понесённых на приобретения жилья
  • приватизация квартиры – выплаты не осуществляются, так как не относятся к расходам на строительство дома

Для получения подобных имущественных льгот серьёзно подходите к сбору необходимых документов, чтобы не упустить своё право на возмещение расходов.

Семь правил предоставления имущественного налогового вычета

При определении налоговой базы по подоходному налогу плательщик вправе применить имущественный налоговый вычет. Этих правил достаточно много. Сегодня рассмотрим 7 из них, связанных с предоставлением вычета на строительство и реконструкцию жилья.

Правило 1. Вычет предоставляют по расходам на приобретение и строительство жилья

Имущественный налоговый вычет предоставляют в сумме произведенных плательщиком и членами его семьи, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов:

1) на строительство, в т.ч. путем приобретения жилищных облигаций;

2) приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, в т.ч. в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;

3) погашение кредитов и займов белорусских банков, организаций и (или) индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним), израсходованных ими на строительство, приобретение жилищных облигаций либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.

Важно! Данная норма не распространяется на проценты, уплаченные за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам (часть первая подп. 1.1 п. 1 ст. 166 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

Правило 2. Вычет могут получить только члены семьи, признанные таковыми по законодательству

Вычет может получить не только плательщик, но и состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий супруг (супруга), их не состоящие в браке на момент осуществления расходов дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика.

Важно! В судебном порядке членами семьи могут быть признаны и другие родственники супругов, нетрудоспособные иждивенцы, а в исключительных случаях – и иные лица, если они проживают совместно и ведут общее хозяйство (ст. 59 Кодекса Республики Беларусь о браке и семье).

Ситуация 1. Замужняя дочь претендует на получение вычета

Работник организации, его супруга, а также их дочь с супругом состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Работник заключил договор долевого строительства квартиры. Расходы на строительство несут все перечисленные выше лица. Работник и его дочь работают в одной организации. Дочь имеет более высокую зарплату, поэтому именно она обратилась в бухгалтерию за предоставлением имущественного налогового вычета.

Вправе ли дочь работника получить вычет?

Не вправе.

Дочь состоит в браке на момент осуществления расходов, поэтому она, и тем более ее супруг, членами семьи работника не являются. Следовательно, она не вправе получить вычет.

Правило 3. Нуждающимися в улучшении жилищных условий признают лиц, ставших на учет по законодательству

Право на вычет имеют плательщики и члены их семей, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий:

1) в местном исполнительном и распорядительном органе;

2) иных государственных органах и государственных организациях;

3) организациях негосударственной формы собственности.

Во всех 3 случаях они должны быть признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами.

Справочно: нуждающимися в улучшении жилищных условий признаются:

– граждане, не имеющие в собственности и (или) во владении и пользовании жилых помещений в населенном пункте по месту принятия на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий (по месту работы (службы));

– граждане, обеспеченные общей площадью жилого помещения менее 15 м 2 (в г. Минске – менее 10 м 2 ) на одного человека;

– граждане, проживающие в общежитиях, за исключением граждан, которым предоставлено право владения и пользования жилым помещением в общежитии в связи с обучением, сезонных и временных работников;

– граждане, проживающие в одной комнате или однокомнатной квартире с другими гражданами и имеющие заболевания, указанные в Перечне заболеваний, при наличии которых признается невозможным совместное проживание с лицами, страдающими ими, в одной комнате или однокомнатной квартире, утвержденном постановлением Минздрава Республики Беларусь от 22.12.2012 № 202, а также граждане, проживающие в одной комнате или однокомнатной квартире с другими гражданами, имеющими заболевания, указанные в данном перечне;

– молодые специалисты, прибывшие по распределению, направленные на работу в соответствии с договором о целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего), или специалисты, прибывшие по направлению государственных органов, других организаций на работу в организации, расположенные на территориях с уровнем радиоактивного загрязнения свыше 5 Ки/км 2 и приравненных к ним территориях;

– дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, а также лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в случае, если они не имеют в собственности и (или) во владении и пользовании жилых помещений, и др. (ст. 35 Жилищного кодекса Республики Беларусь; далее – ЖК).

Порядок учета нуждающихся в улучшении жилищных условий определен Указом Президента Республики Беларусь от 16.12.2013 № 563 «О некоторых вопросах правового регулирования жилищных отношений» и утвержденным им Положением об учете граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, и о порядке предоставления жилых помещений государственного жилищного фонда.

Правило 4. При проведении реконструкции жилья собственными силами вычет не дают

Вышеназванные лица имеют также право на вычет при осуществлении на основании договора строительного подряда реконструкции одноквартирного жилого дома или квартиры. Однако есть условие: в результате такой реконструкции физические лица утрачивают основания для признания их нуждающимися в улучшении жилищных условий (часть четвертая подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).

Вычет предоставляют после завершения реконструкции. По расходам на реконструкцию, произведенную собственными силами, предоставление вычета НК не предусмотрено, даже если в результате произведенной реконструкции плательщик перестанет считаться нуждающимся в улучшении жилищных условий.

Правило 5. Учтите ограничения для вычета

Произведенные расходы на строительство подлежат вычету в пределах:

– стоимости строительства одноквартирного жилого дома или цены объекта долевого строительства квартиры, указанных в договоре о строительстве, или стоимости строительства квартиры, указанной в справке (либо ее копии), выдаваемой ЖСК, – при строительстве жилья с привлечением застройщика и (или) подрядчика;

– размера денежных средств, подлежащих внесению в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, указанного в договоре, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций, – при строительстве квартиры путем приобретения жилищных облигаций;

– стоимости строительства, указанной физическим лицом в заявлении, представляемом налоговому агенту (налоговому органу), – при строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, осуществляемом физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика;

– оплаты стоимости предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры, указанной в договоре финансовой аренды (лизинга), при приобретении данного жилья в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга.

Справочно: для целей применения вычета строительством признают строительную деятельность по возведению объекта, реконструкции объекта, включающую выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ.

Правило 6. Не все взносы при строительстве жилья примут к вычету

Часто при строительстве или приобретении квартир в составе организации застройщиков (ЖСК, жилищный кооператив) плательщики несут дополнительные расходы, в частности, уплачивают вступительные, целевые, членские и паевые взносы.

Справочно: вступительный взнос – сумма денежных средств, вносимая гражданином при вступлении в организацию застройщиков, товарищество собственников и предназначенная для покрытия расходов, связанных с деятельностью организации застройщиков, товарищества собственников.

Паевой взнос – денежные средства, единовременно или периодически вносимые организации застройщиков ее членом на финансирование строительства, реконструкции или приобретения жилого дома (при финансировании строительства, реконструкции или приобретения жилого дома организацией застройщиков).

Целевой взнос – денежные средства, вносимые членом организации застройщиков, товарищества собственников на основании решения общего собрания их членов для дополнительного финансирования работ и мероприятий, утвержденных собранием.

Членский взнос – денежные средства, периодически вносимые членом организации застройщиков, товарищества собственников на цели, связанные с деятельностью организации застройщиков, товарищества собственников, в т.ч. на оплату труда работников, вознаграждение членов правления, членов ревизионной комиссии (ревизора) (пп. 5, 39, 58, 59 ст. 1 ЖК).

Таким образом, из всех видов взносов, взимаемых с членов кооператива, только по паевым взносам предоставляют вычет, так как они непосредственно связаны со строительством жилья.

Ситуация 2. Работник уплатил паевые взносы

Работник организации с 6 февраля 2017 г. состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. 15 мая 2017 г. он принят в состав членов ЖСК и 5 июня 2017 г. заключил договор строительства. Паевые взносы уплачены 17 июля, 20 ноября 2017 г. и 4 июня 2018 г. 27 апреля 2018 г. работник снят с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий в связи с расторжением брака.

Работник имеет право на вычет по паевым взносам, произведенным в период нахождения на учете 17 июля и 20 ноября 2017 г. На сумму паевого взноса, уплаченную 4 июня 2018 г., вычет не предоставляют.

Правило 7. Субсидии к вычету не принимают

Гражданам, нуждающимся в улучшении жилищных условий, могут предоставляться (оказываться):

1) денежные субсидии, являющиеся формой государственной безвозмездной поддержки;

2) государственная финансовая поддержка в виде субсидий на уплату части процентов за пользование кредитами, выдаваемыми банками на строительство (реконструкцию) жилых помещений, и субсидий на погашение основного долга по этим кредитам при строительстве (реконструкции) жилых помещений.

Справочно:

1) субсидии предусмотрены в Положении о предоставлении гражданам Республики Беларусь одноразовых субсидий на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений, утвержденном постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.04.2002 № 555;

2) государственная финансовая поддержка в виде субсидий установлена Указом Президента Республики Беларусь от 04.07.2017 № 240 «О государственной поддержке граждан при строительстве (реконструкции) жилых помещений».

Имущественный налоговый вычет на такого рода финансирование не предоставляют, так как субсидии и финансовая поддержка не относятся к расходам плательщика на строительство при предоставлении вычета, определенным подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК.

Право на имущественный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК, имеют состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий плательщики и члены их семей, а именно:

  • супруг (супруга) плательщика;
  • не состоящие в браке на момент осуществления расходов на строительство или приобретение жилья дети плательщика;
  • иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи плательщика.

Условия предоставления имущественного налогового вычета и его размеры зависят от вида понесенных расходов (см. таблицу) и способа строительства или приобретения жилья (источников финансирования этих расходов).

Вид произведенных расходов

Условия предоставления вычета и его размеры

Строительство жилья

Долевое строительство квартиры

Вычет предоставляется в пределах цены объекта долевого строительства квартиры, указанной в договоре на строительство квартиры.

- копия договора о строительстве квартиры (договора создания объекта долевого строительства);

- оригиналы и копии платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя) - при оплате расходов на строительство квартиры путем безналичного расчета;

- оригиналы и копии квитанций к приходным кассовым ордерам - при оплате расходов на строительство квартиры путем наличного расчета

Строительство квар­тиры в составе жи­лищно-строительного кооператива или жи­лищного кооператива

Вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных плательщиком паевых взносов в пределах стоимости строительства квартиры, указанной в договоре о строительстве, заключенном с потребительским кооперативом (ЖСК или ЖК).

- выписка (ее копия) из решения общего собрания членов организации застройщиков (собрания уполномоченных) о включении плательщика или члена его семьи в состав ЖСК;

- копия договора о строительстве квартиры.

При строительстве квартиры в составе ЖСК без заключения договора на строительство - справка (либо ее копия) о стоимости строительства квартиры, выдаваемой такими кооперативами;

- оригиналы и копии платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя) - при оплате расходов на строительство квартиры путем безналичного расчета;

- оригиналы и копии квитанций к приходным кассовым ордерам - при оплате расходов на строительство квартиры путем наличного расчета

Строительство без привлечения застрой­щика или подрядчика

При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, осуществляемом физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной физическим лицом в заявлении, представляемом налоговому агенту (налоговому органу).

При этом сумма расходов, понесенных физическим лицом на приобретение земельного участка, имущественному налоговому вычету не подлежит, так как такие расходы не относятся к расходам на строительство жилого дома, а связаны с приобретением только земельного участка.

- копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственный акт на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договор аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома;

- копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг);

- документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг).

В качестве таких документов могут быть квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, акты о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы

Важно! Имущественный налоговый вычет в сумме расходов, направленных на строительство одноквартирного жилого дома, предоставляется только после получения плательщиком свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома

Внутренняя отделка одноквартирного жи­лого дома или квар­тиры

Имущественный налоговый вычет на сумму расходов, связанных с внутренней отделкой, может быть применен в размере стоимости таких работ, определенной договором, на основании которого осуществлено строительство жилого дома или квартиры, и от выполнения которых физические лица отказались в установленном законодательством порядке.

Важно! Если договором предусмотрено строительство жилья без внутренней отделки, расходы на нее к вычету не принимаются.

- копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг);

- документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг).

В качестве таких документов могут быть квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, акты о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы

Справочно: к расходам, связанным с внутренней отделкой, относят только расходы на работы (в т.ч. расходы на приобретение материалов), связанные с такой отделкой (оклейкой обоями, окраской, облицовкой) одноквартирного жилого дома или квартиры, а также расходы на покрытие полов, установку дверных блоков в межкомнатных перегородках, сантехнических приборов и оборудования (кроме унитазов, приборов учета воды и газа), электрических плит

Реконструкция одно­квартирного жилого дома или квартиры

Имущественный налоговый вычет на сумму расходов, связанных с реконструкцией одноквартирного жилого дома или квартиры, может быть применен:

- если реконструкция осуществлялась по договору строительного подряда одноквартирного жилого дома или квартиры;

- если в результате такой реконструкции физические лица утрачивают основания для признания их нуждающимися в улучшении жилищных условий.

Важно! Вычет предоставляется после завершения реконструкции.

- решение (его копия) местного исполнительного и распорядительного органа либо иного государственного органа, другой организации, принявших плательщика или члена его семьи на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, о снятии с такого учета в связи с осуществленной реконструкцией одноквартирного жилого дома или квартиры;

- копия договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры;

- документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг): квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, акты о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы

Приобретение жилья

Покупка квартиры или одноквартирного жи­лого дома

При приобретении физическим лицом, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, одноквартирного жилого дома или квартиры имущественный налоговый вычет предоставляется в пределах расходов, понесенных физическим лицом на приобретение жилья.

Важно! В состав расходов включаются также расходы в виде оплаты риэлтерских услуг, связанных с приобретением этого жилого дома или квартиры.

- копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности на одноквартирный жилой дом, квартиру;

- договор купли-продажи одноквартирного жилого дома, квартиры;

- документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры;

- оригиналы и копии платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца - при оплате стоимости приобретенной квартиры или одноквартирного жилого дома путем безналичного расчета

Справочно: имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры предоставляется после государственной регистрации права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры может быть применен:

- в случае, когда приватизация осуществляется на возмездной основе (плательщик несет расходы на общих основаниях) на суммы понесенных им расходов;

- при условии, что на момент приватизации жилья плательщик состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Важно! При приватизации квартиры с использованием чеков «Жилье» право на получение вычета в размере суммы индексации этих чеков отсутствует, так как плательщик не производит расходы, связанные с приобретением жилья.

- договор купли-продажи квартиры;

-документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры

Читайте также: