Закрытие ндс в конце месяца

Опубликовано: 16.05.2024

Закрытие месяца — это список обязательных операций и проводок, производимых для определения промежуточного финансового результата. Рассмотрим основные проводки по закрытию месяца вручную на примере.

Закрытие месяца в бухгалтерии: основные этапы

Процедура закрытия месяца в бухгалтерском учете включает в себя:

Определение затрат и списание их на себестоимость;
Закрытие счетов продаж и определение фин.результата;
Закрытие счетов доходов и расходов и определение налоговой базы.

Этап 1. Определение ежемесячных затрат

Затраты предприятия отражаются на активных счетах 20, 23, 25, 26, 44 и др. — все эти счета имеют общее наименование «затратные счета».

Виды затрат предприятия:

Затраты на производство продукции;
Затраты вспомогательных производств;
Общехозяйственные расходы;
Производственные издержки, и т.д.

Допустим, в учете ООО «Лютик» в январе 2016 года отражены операции:

Начисление амортизации за месяц — 96 000 руб.;
Начисление зарплаты рабочим в цехе — 780 000 руб.;
Начисление зарплаты административно-управленческому персоналу — 250 000 руб.;
Отражено приобретение у поставщика услуг (электроэнергия) — 17 000 руб. (без НДС);
Реализована продукция на сумму 1 062 000 руб., вкл. НДС 162 000 руб.

Бухгалтер отражает эти операции проводками:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
20	02	Отражено начисление амортизации	96 000	Бух. справка
20	70	Отражено начисление зарплаты	780 000	Бух. справка
26	70	Отражено начисление зарплаты АУП	250 000	Бух. справка
20	60	Приобретение электроэнергии	17 000	Накладная

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
62	90.1	Выручка	1 062 000	Накладная, Акт реализации
90(НДС)	68	Начислен НДС на реализацию	162 000	Счет-фактура
90.2	41	Себестоимость реализованного товара	400 000	Накладная

Этап 2. Закрытие счетов в конце месяца проводки

Для расчета себестоимости могут использоваться два метода: классического списания затрат и директ-костинг:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Закрытие себестоимости по первому методу может происходить с использованием учета по учетным ценам, то есть с применением 40 счета, либо без его использования.
Второй метод означает, что общехозяйственные расходы не включаются в себестоимость, а списываются на выручку. Организация сама выбирает метод и закрепляет его в учетной политике.

Рассмотрим оба варианта закрытия себестоимости для данных ООО «Лютик».

Проводки по закрытию затратных счетов в конце месяца при использовании списания затрат на прямые расходы:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
20	26	Закрытие на производственные затраты	250 000	Бухгалтерская справка
90.2	20	Закрытие счета на себестоимость (250 000+96 000+780 000+17 000)	1 143 000	Бухгалтерская справка

Проводки при списании затрат методом директ-костинга:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
90.8	26	Списание общехозяйственных затрат	250 000	Бух. справка
90.2	20	Списание производственных затрат (96 000+ 780 000+17 000)	893 000	Бух. справка

Закрытие 90 счета проводки:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
90.9	90.2	Списаны расходы (1 143 000+893 000+400 000+162 000)	2 598 000	Бух. справка
90.1	90.9	Списаны доходы (выручка)	1 062 000	Бух. справка

Этап 3. Определение финансового результата

Финансовый результат определяют сопоставлением оборотов по счетам продаж (90) и доходов-расходов (91) и перенесением остатка по этим счетам на счет 99 Прибыли и убытки.

Финансовый результата складывается из:

Фин. итога по основным видам деятельности;
Прочих доходов (расходов);
Расходов по чрезвычайным ситуациям на предприятии;
Платежам по налогам.

Счет 99 активно-пассивный. Счет корреспондирует:

При определении фин.результата по основной деятельности счет корреспондирует с 90 счетом;
Для определения результата по прочей деятельности — с 91 счетом;
При определении результатов по ЧС счет 99 корреспондирует со счетами учета МЦ, денежных средств, расчетов с персоналом и т.д.;
При начислении налога на прибыль счет корреспондирует со счетом 68.

Закрытие счетов 90, 91, 99 проводки в конце месяца

На субсчетах счетов 90 и 91 в конце месяца собирается результат хоз. операций предприятия. Часть субсчетов является активной, часть — пассивной. Итог вычисляется путем сравнения оборотов счета по Дт и Кт.

Если Дт превышает Кт, то остаток отражается по Кт 90.9. То есть, в конце периода в целом на счете 90 остатка быть не должно.

Закрытие месяца проводки и определение фин.результата ООО «Лютик» за январь:

Дт	Кт	Описание операции	Сумма, руб.	Документ
99	90.9	Отражение убытка по осн. деятельности(2 598 000 — 1 062 000)	1 536 000	Бухгалтерская справка

Определение результата по счету 91 происходит по аналогичной схеме.

После закрытия счетов 90 и 91 остаток по этим счетам отражается на счете 99:

Дт	Кт	Описание операции
90.9	99	Прибыль по основной деятельности по итогам месяца
99	90.9	Убыток по основной деятельности по итогам месяца
91.9	99	Прибыль по прочим видам деятельности
99	91.9	Убыток по прочим видам деятельности

На счете 99 в течение года нарастающим итогом отражаются финансовые результаты хозяйственной раз в год, деятельности. Закрытие этого счета производится единожды в год, в последний день года.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

«Клерк» Рубрика Бухгалтерия

Посмотрим процесс «закрытия месяца» у реальной фирмы, оказывающей услуги. Лишний раз поучимся «смотреть в оборотки».

Согласно основам теории бух учета и нашим новым знаниям, попробуем предсказать, что мы должны увидеть после «закрытия месяца». Для наглядности возьмем за основу Оборотно-Сальдовую-Ведомость (ОСВ) нашего предприятия. Вот пример ОСВ.

Не это ли мы ожидаем увидеть?

26 счет должен на конец месяца оказаться без остатка.
т.е. СальдоКонечноеДебетово(СКД) = 0
Без остатка должны быть 90 и 91 бух счета
В Оборотах за период у 99 счета должны появиться какие-то суммы

Запускаем процедеру «Закрытие месяца»

Немного прокомментирую.

Смотрите, 26 счет на конец месяца «закрылся» — стал 0. Это хорошо. Вот проводка, показывающая, как это произошло.

Как видим, счета расходов «переносят» свои накопленные суммы со своего Кредита в Дебет на счет учета финансового результата. Помните про формулу финансового результата? Какие счета в ней участвуют?

Итак, в Дебете 90 и 91 счетов собираются расходы нашей фирмы за текущий месяц. Теперь мы можем подсчитать финансовый результат по каждому из них. Подсчет финансового результата — это некие действия над 90, 91 счетами. Как вы помните, 90 и 91 счета после подведения финансового результата должны быть равны 0. А итоговый результат финансовой деятельности окажется на 99 счете.

Нулевые остатки по 90 и 91 счетам должны быть в целом по счету. Cубсчета у этих счетов будут иметь остатки до 31 декабря, до процедуры — реформация баланса. Но об этом позже.

Посмотрите, я из всей ОСВ выделил ключевые счета, чтобы показать промежуточный этап «закрытия месяца». Мы видим, что 26 счет закрылся: остатки по нему равны нулю. И, в нашем случае, сумма 26 счета отобразилась в Дебете 90 счета.

В нашем примере у фирмы имеется только 26 счет. Был бы 44 счет, то он также бы закрылся и сумма с него перешла бы в Дебет 90 счета.

Таким образом, Дебет 90 счета собирает суммы со счетов учета расходов фирмы, плюс накапливает себестоимость проданных товаров, продукции. Себестоимость, как вы понимаете, имеется у производственных и торгующих фирм. У нас же, только накопленные расходы с 26 счета.

Теперь мы видим, что на 90 и 91 счетах образовались разные суммы по Дебетовому обороту (ДО) и Кредитовому обороту (КО). Получается, что по каждому из этих счетов, имеется конечное сальдо: 1705778.54 и 11374.53. Сейчас для нас нет большой разницы, где это сальдо стоит — в Дебете или Кредите. Нам важно только одно:

Закрытие 90 и 91 счетов подразумевает такие действия, чтобы сальдо превратилось в ноль. Т.е. мы должны сделать такие проводки для каждого счета в корреспонденции с 99, чтобы наши цифры — 1705778.54 и 11374.53 — ушли. Т.е. остаток стал бы ноль. Это правило закрытия в целом 90 и 91 счетов — по ним остаток должен быть равен нулю.

А чтобы остатки стали нулевыми, мы должны имеющиеся разницы между ДО и КО, (это конечные остатки) перенести проводкой на 99 счет. Иными словами,
— для 90 счета мы «добавим» в Дебет 1705778.54.
— для 91 счета мы «добавим» в Кредит 11374.53

Как видите, закрытие 90 и 91 счетов идут через их внутренние субсчета 90.9 и 91.9 в корреспонденции с 99 счетом. Где будет стоять 90.9 (91.9) в Дебете или Кредите проводки зависит от того, где не хватает сумм, чтобы счет на конец периода дал 0.

Заключение

Для торгующих организаций ОСВ выглядит несколько иначе. Например, мы увидим 41 и 44 счета. Для производственных — будут 20, 25, 40, 43, 44.

У всех предприятий может быть 76 и 73 счета. К тому же у многих предприятий имеется 01 счет со своими вспомогательными счетами 02 и 08 счета.

Все это многообразие не так сложно, как кажется на первый взгляд. С какими бы бух счетами не приходилось сталкиваться в бухучете, все придет в «оборотку», где необходимо будет взять суммы со всех счетов учета Расходов и «переместить» на 90 и 91 счета. Затем с 90 и 91 счетов, переместить получившиеся остатки на 99 счет. И так каждый месяц до декабря. В декабре в «закрытии месяца» будет еще одна операция, называемая «реформация баланса».

Вы, конечно, сталкивались с неприятной ситуацией, когда на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» вдруг повисает дебетовый остаток. Признаем, что нередко это бывает по вполне себе субъективным причинам, в том числе и из-за недоработок бухгалтера. Разберемся, что это за причины и что можно сделать.

«Каждый бухгалтер желает знать»

Начнем остатков на счете 19, которых могло не быть вообще, если бы бухгалтер вовремя предпринял определенные действия.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Вот, как минимум, четыре неприятных ситуации.

При проверке инспектор аннулировал вычет. Бухгалтер, что совершенно правильно, в учете восстановил его по дебету счета 19. А дальше? Дальше – ждать нечего: нужно списать его в дебет счета 91. В налоговом учете эту сумму, правда, учесть не получится. Зато на счете 19 не будет висеть необоснованный остаток.

Следующая ситуация, когда учет на счете 19 «засоряется»: купили основное средство, выделили входной налог. Но вот беда: имущество учли на счете 08, и неопытный бухгалтер решил не принимать его к вычету, пока ОС не будет переведено на счет 01. Это неправильно. Вычет можно заявить, не дожидаясь такого перевода (см., например, письмо Минфина от 16 февраля 2018 г. № 03-07-11/9875).

Вот еще нередкая ситуация. Она случается с импортерами. Цена приобретенных за границей товаров (работ, услуг) включает в себя косвенный налог. Его сумму бухгалтер относит на счет 19. Если купленные ценности предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи, НДС принимают к вычету - в том квартале, когда импортные товары были оприходованы на балансе фирмы. И ждать при этом, перечислены к этому времени деньги за товар иностранному партнеру или нет, не нужно.

Ну и, наконец, бухгалтер просто забыл предъявить вычет, хотя все условия для него были выполнены. Если с того момента еще не прошло 3 года – не беда: вычет еще можно заявить.

Но если с даты окончания периода, в котором был выписан счет-фактура, прошло более 3 лет, права на вычет нет. Забытый налог можно будет только списать на 91 счет и не учитывать в налоговых расходах. И не забудьте в этом случае провести инвентаризацию и отразить списываемую сумму в акте.

Если же вы отказываетесь от вычета по собственному желанию (например, входной НДС превышает величину начисленного налога), у вас есть на это право. Но не доводите дело до того, что вы потеряете это право окончательно. Дело в том, что воспользоваться правом на вычет НДС можно в случаях, определенных НК РФ, в течение трех лет, считая со дня окончания квартала, в котором возникло это право. Если вы этот срок пропустите, в дальнейшем придется опять списывать остаток на 91 счет без возможности учесть в расходах.

Все дело в счете-фактуре

Дебетовый остаток на счете 19 может появиться из-за того, что вы не получили вообще или потеряли счет-фактуру. А поставщик к этому времени уже ликвидирован, и попросить документ уже не у кого.

Без счета-фактуры НДС-вычет запрещен. Остается только списать сумму входного налога в затраты. В бухучете опять делайте проводку по дебету счета 91 кредиту счета 19. Этот расход при налогообложении также не учитывается.

Может случиться, что счет-фактура от продавца есть, но составлен с ошибками, которые препятствуют вычету. Это ошибки в наименовании продавца или покупателя, названии товара (работы, услуги), в стоимости товаров, в ставке или сумме НДС (п. 2 ст. 169 НК РФ). В этом случае, если вы попросили поставщика устранить недочеты, и он дал свое согласие, до тех пор, пока вы не получили исправленный счет-фактуру, входной НДС будет числиться на счете 19.

Исправленный счет-фактура – это новый счет-фактура. В нем указываются правильные данные по сравнению с первоначально выставленным документом.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Но исправленный счет-фактуру вы можете получить уже в другом квартале. В этом случае вам придется сделать корректирующие записи в дополнительном листе книги покупок за тот период, в котором был зарегистрирован первоначально выставленный ошибочный счет-фактура. Суммовые показатели первоначального документа отражайте со знаком минус и в обычном порядке – показатели исправленного. И принять вычет по исправленному счету-фактуре можно будет также в периоде составления исходного счета-фактуры.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
7 выпусков издания доступно подписчикам бератора бесплатно.

Выбор читателей

Разъяснения ФСС: как получить Сведения о застрахованном лице

Бесплатная КЭП с 1 июля 2021 года: кому и как ее получить

С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

На прошлом занятии мы с Вами рассматривали как в программе 1С Бухгалтерия 8 вести кадровый учет и рассчитывать заработную плату. Наш самоучитель 1С Бухгалтерии заканчивается и мы подходим к заключительному этапу.

На этом занятии мы будем заниматься регламентными операциями. Большинство таких операций программа 1С Бухгалтерия 8 делает автоматически с использованием помощника.

Помощник «Закрытия месяца» в программе 1С Бухгалтерия 8 содержит список необходимых регламентных операций. Регламентные операции выполняются документами Регламентная операция, а также документами Формирование записей книги покупок, Формирование записей книги продаж, Начисление налогов (взносов) с ФОТ.

Помощник закрытия месяца предоставляет возможность:

Выполнить все необходимые операции закрытия месяца в правильной последовательности,

Частично выполнить закрытие месяца,

Отменить закрытие месяца,

Частично отменить выполнение закрытия месяца,

Отказаться от выполнения операции в текущем месяце (пропустить),

Отказаться от повторного выполнения выполненных ранее операций (пометить как выполненные все операции до выбранной),

Сформировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций,

Посмотреть результаты выполнения регламентной операции,

Составить отчет о выполнении регламентных операций.

Регламентные операции или операции, которые рекомендуется повторить, выполняются по кнопке Выполнить закрытие месяца. Регламентные операции, выполненные успешно, в этом случае не выполняются.

Частично выполнить закрытие месяца можно по гиперссылке невыполненной регламентной операции. В меню, возникающем по гиперссылке, нужно выбрать пункт Выполнить операцию.

Отмена выполнения всех регламентных операций указанного периода выполняется по кнопке Отменить закрытие месяца. Отмена операций может понадобиться, когда все операции выполнены успешно и в правильном порядке, но по некоторым особым причинам их выполнение требуется повторить.

Частично отменить выполнение закрытия месяца можно по гиперссылке выполненной регламентной операции. В меню, возникающем по гиперссылке, нужно выбрать пункт Отменить операции после выбранной.

Команду Пропустить рекомендуется использовать для тех операций, которые не требуется выполнять. Например, если организация применяет расчет стоимости списания МПЗ по средней взвешенной, то регламентная операция "Корректировка стоимости" должна быть пропущена. Если операция пропущена, а требуется ее выполнить, следует воспользоваться командой Выполнить из меню операции.

Команду Пометить как выполненные все операции до выбранной рекомендуется использовать для тех операций, которые не нужно выполнять повторно. Например, если после того, как закрытие месяца было произведено, операция амортизации ОС была выполнена повторно, но известно, что результаты пересчета амортизации ОС не повлияют на результаты других регламентных операций (Закрытие счетов 20,23,25,26, Закрытие 90,91 и т.д.). Тогда с помощью этой команды можно отказаться от повторного выполнения операций по закрытию счетов затрат.

Сформировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций, можно по кнопке Справки-расчеты. Справки-расчеты также можно сформировать для выполненной регламентной операции. В меню, возникающем по гиперссылке, нужно выбрать пункт Сформировать справку-расчет. При выборе этой команды формируются справки-расчеты, которые соответствуют этой операции.

Посмотреть результаты проведения регламентной операции можно по гиперссылке выполненной регламентной операции. В меню, возникающем по гиперссылке, нужно выбрать пункт Показать проводки.

Сформировать отчет о выполнении регламентных операций можно по кнопке Отчет о выполнении операций.

Список необходимых регламентных операций формируется для каждой организации в соответствии с:

периодом, например, формирование книги покупок и продаж предлагается только в конце квартала;

учетной политикой, например, состав операций зависит от системы налогообложения, заданной в учетной политике;

состоянием учетных данных, например, операция "Списание расходов будущих периодов" выполняется, если на счетах учета расходов будущих периодов числятся остатки.

Операции распределяются по порядку выполнения на четыре группы.

В первую группу входят операции, по результатам которых признаются расходы организации, и некоторые другие операции, выполнение которых необходимо контролировать для правильного закрытия месяца.

Во вторую группу входит одна операция "Расчет долей списания косвенных расходов". При выполнении операции проводятся предварительные расчеты для закрытия счетов затрат.

В третью группу входят операции закрытия счетов затрат.

В четвертую группу входят операции, определяющие финансовые результаты за период.

Сначала должны быть выполнены все операции первой группы, потом второй и т.д. Внутри одной группы операции могут быть выполнены в любом порядке.

Если порядок выполнения операции не соблюдается, то при попытке выполнить операцию тогда, когда не все операции ранних групп выполнены, выдается сообщение о нарушении последовательности выполнения регламентных операций. Операция не выполняется.

Если операции выполнены в правильной последовательности и некоторая операция выполняется повторно, то операции старших групп, результаты которых могут измениться, помечаются серо-голубым цветом и рекомендуются для повторного выполнения.

Для выполнения регламентных операций в обособленных подразделениях и головном подразделении в помощнике закрытия месяца необходимо:

Указать период и выбрать обособленное подразделение или головное подразделение. По кнопке Выполнить закрытие месяца будут выполнены регламентные операции первой группы.

После выполнения регламентных операций второй группы по организации в целом, по кнопке Выполнить закрытие месяца будут выполнены регламентные операции третьей группы.

Закрытие месяца по организации в целом проводится в информационной базе, содержащей учетные данные всех обособленных подразделений и головного подразделения. Для выполнения регламентных операций по организации в целом необходимо в помощнике закрытия месяца:

Указать период и выбрать организацию с обособленными подразделениями, например, "Наша организация с обособленными подразделениями".

После выполнения регламентных операций первой группы всеми обособленными подразделениями и головным подразделением необходимо выполнить регламентные операции второй группы.

После выполнения регламентных операций третьей группы всеми обособленными подразделениями и головным подразделением необходимо выполнить регламентные операции четвертой группы.

Отчет о выполнении закрытия месяца по организации в целом формируется по кнопке Отчет о выполнении операций.

Помощник по учету НДС

Помощник по учету НДС в программе 1С Бухгалтерия 8 выполняет регламентные операции по учету НДС. Помощник контролирует правильность и последовательность выполнения регламентных операций. После выполнения регламентных операций можно сформировать книгу покупок и книгу продаж, а также декларацию по НДС.

Помощник анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. Текущая регламентная операция отмечена стрелкой. Каждая регламентная операция выделена пиктограммой в соответствии с ее текущим состоянием:

Операция, ожидающая выполнения - в текущем периоде не создан соответствующий документ, требуемый для закрытия периода по НДС.

Операция выполнена, актуальна - требуемый документ создан и корректно заполнен.

Операция выполнена, но не актуальна - требуемый документ создан, но возможно требуется его перезаполнение и проведение.

Если в указанном периоде отсутствуют хозяйственные операции, по которым требуется отражение регламентных операций, то выводится соответствующее информационное сообщение: "Операции, облагаемые НДС, отсутствуют".

При выполнении регламентных операций по НДС требуется соблюдать очередность, так как результаты проведения одного документа влияют на заполнение других. При проведении, отмене проведения или изменении регламентных документов проверяется факт выполнения подчиненных регламентных операций. Если за соответствующий период обнаружены подчиненные операции, для них снимается признак актуальности. Это будет отражено соответствующим цветом пиктограммы в помощнике. Для актуализации регламентных операций требуется перезаполнение и проведение соответствующих документов.

Документ "Закрытие месяца" находится в панели разделов «Регламент».

Данный документ, проводит большую часть регламентных операций по бухгалтерскому и налоговому учету.

Документ состоит из перечня статей регламентных операций бухгалтерского и налогового учета, установленных в порядке их закрытия. Каждая регламентная операция для каждой организации должна быть произведена только один раз за каждый месяц или один раз в год (заключительные обороты по кассовым расходам и заключительные обороты по фактическим расходам).

Начисление амортизации
Начисление амортизации основных средств и нематериальных активов

При проведении документа с установленным флажком "Начисление амортизации ОС и НМА" будет рассчитана амортизация указанных активов, за исключением тех активов, по которым амортизация уже была начислена в течение отчетного периода, например документами "Переоценка ОС и НМА" и "Списание ОС".

Списание резерва по переоценке ОС и НМА

Данная операция предназначена для переноса суммы резерва по переоценке, учитываемой на счете 5111 "Резерв на переоценку ОС" и счете 5112 "Резерв на переоценку НМА", на счет 5210 "Финансовый результат отчетного года" по мере использования основного средства или нематериального актива. Эта операция может выполняться только один раз в месяц наряду с начислением амортизации. Сумма списания резерва определяется пропорционально амортизации за месяц к остаточной стоимости на начало месяца

Переоценка валютных средств

Данная операция предназначена для переоценки сумм в валюте регламентированного учета по счетам денежных средств и взаиморасчетов с контрагентами и подотчетными лицами. Не делается переоценка валютных средств по тем счетам, которые включены в регистр сведений "Счета с особым порядком переоценки" с установленным способом признания курсовой разницы "По операциям" или "Не рассчитывать".

При переоценке валютных средств считается неизменным остаток в валюте (в валюте денежных средств, валюте учета долга подотчетного лица, валюте взаиморасчетов с контрагентом), а остатки в валюте ведения регламентированного учета рассчитываются по курсу, указанному в справочнике "Валюты" на момент проведения переоценки.

Если текущий остаток отличается от рассчитанного остатка денежных средств, то он корректируется, при этом величина корректировки является курсовой разницей.

Движения, которые фиксируются документом "Закрытие месяца" по переоценке валютных средств и будут являться курсовыми разницами.

Отражение в бухгалтерском учете данных корреспонденций регулируется данными регистра сведений "Способы отражения курсовой разницы".

Закрытие счетов доходов и расходов

В конце отчетного периода в государственных учреждениях выполняются операции по закрытию счетов доходов и расходов.

В результате этой операции в конце финансового года сумма денежных средств на бюджетном счете должна быть равна нулю.

Остатки по счетам доходов и расходов закрываются на финансовый результат отчетного года.

Необходимо помнить о том, что перед закрытием периода должны быть разнесены необходимые данные по всем участкам бухгалтерского учета. Ввод документов после проведения документа «Закрытие периода» может привести к искажению бухгалтерской отчетности». Тем не менее, если документы были введены таким образом, документ «Закрытие периода» должен быть перепроведен.

Заключительные обороты

В конце финансового года в государственных учреждениях выполняются операции по закрытию финансового года – заключительные обороты по кассовым расходам.

Понятие заключительных оборотов по кассовым расходам применимо только к бюджетным счетам и связано с тем, что неиспользованные суммы денежных средств на бюджетном счете государственного учреждения перечисляются в доход бюджета.

В результате этой операции в конце финансового года сумма денежных средств на бюджетном счете должна быть равна нулю.

Ввод документов завершенного финансового года после проведения документа «Закрытие периода» может привести к искажению бухгалтерской отчетности». Тем не менее, если документы были введены таким образом, документ «Закрытие периода» должен быть перепроведен.

Перенос финансовых результатов отчетного года на финансовый результат предыдущих лет

В конце отчетного года счет 5210 закрывается на счет 5220.

Читайте также:


Ндс вопросы и ответы

Декларация ндс в бумажном виде

Ндс транспортных расходов при импорте

Образец сопроводительного письма по уточненной декларации по ндс

Колесо рабочее 12 ндс