Закрытие квартала в бухгалтерии ндс

Опубликовано: 30.04.2024

«Клерк» Рубрика Бухгалтерия

Посмотрим процесс «закрытия месяца» у реальной фирмы, оказывающей услуги. Лишний раз поучимся «смотреть в оборотки».

Согласно основам теории бух учета и нашим новым знаниям, попробуем предсказать, что мы должны увидеть после «закрытия месяца». Для наглядности возьмем за основу Оборотно-Сальдовую-Ведомость (ОСВ) нашего предприятия. Вот пример ОСВ.

Не это ли мы ожидаем увидеть?

• 26 счет должен на конец месяца оказаться без остатка.
  т.е. СальдоКонечноеДебетово(СКД) = 0
• Без остатка должны быть 90 и 91 бух счета
• В Оборотах за период у 99 счета должны появиться какие-то суммы

Запускаем процедеру «Закрытие месяца»

Немного прокомментирую.

Смотрите, 26 счет на конец месяца «закрылся» — стал 0. Это хорошо. Вот проводка, показывающая, как это произошло.

Как видим, счета расходов «переносят» свои накопленные суммы со своего Кредита в Дебет на счет учета финансового результата. Помните про формулу финансового результата? Какие счета в ней участвуют?

Итак, в Дебете 90 и 91 счетов собираются расходы нашей фирмы за текущий месяц. Теперь мы можем подсчитать финансовый результат по каждому из них. Подсчет финансового результата — это некие действия над 90, 91 счетами. Как вы помните, 90 и 91 счета после подведения финансового результата должны быть равны 0. А итоговый результат финансовой деятельности окажется на 99 счете.

Нулевые остатки по 90 и 91 счетам должны быть в целом по счету. Cубсчета у этих счетов будут иметь остатки до 31 декабря, до процедуры — реформация баланса. Но об этом позже.

Посмотрите, я из всей ОСВ выделил ключевые счета, чтобы показать промежуточный этап «закрытия месяца». Мы видим, что 26 счет закрылся: остатки по нему равны нулю. И, в нашем случае, сумма 26 счета отобразилась в Дебете 90 счета.

В нашем примере у фирмы имеется только 26 счет. Был бы 44 счет, то он также бы закрылся и сумма с него перешла бы в Дебет 90 счета.

Таким образом, Дебет 90 счета собирает суммы со счетов учета расходов фирмы, плюс накапливает себестоимость проданных товаров, продукции. Себестоимость, как вы понимаете, имеется у производственных и торгующих фирм. У нас же, только накопленные расходы с 26 счета.

Теперь мы видим, что на 90 и 91 счетах образовались разные суммы по Дебетовому обороту (ДО) и Кредитовому обороту (КО). Получается, что по каждому из этих счетов, имеется конечное сальдо: 1705778.54 и 11374.53. Сейчас для нас нет большой разницы, где это сальдо стоит — в Дебете или Кредите. Нам важно только одно:

Закрытие 90 и 91 счетов подразумевает такие действия, чтобы сальдо превратилось в ноль. Т.е. мы должны сделать такие проводки для каждого счета в корреспонденции с 99, чтобы наши цифры — 1705778.54 и 11374.53 — ушли. Т.е. остаток стал бы ноль. Это правило закрытия в целом 90 и 91 счетов — по ним остаток должен быть равен нулю.

А чтобы остатки стали нулевыми, мы должны имеющиеся разницы между ДО и КО, (это конечные остатки) перенести проводкой на 99 счет. Иными словами,
— для 90 счета мы «добавим» в Дебет 1705778.54.
— для 91 счета мы «добавим» в Кредит 11374.53

Как видите, закрытие 90 и 91 счетов идут через их внутренние субсчета 90.9 и 91.9 в корреспонденции с 99 счетом. Где будет стоять 90.9 (91.9) в Дебете или Кредите проводки зависит от того, где не хватает сумм, чтобы счет на конец периода дал 0.

Заключение

Для торгующих организаций ОСВ выглядит несколько иначе. Например, мы увидим 41 и 44 счета. Для производственных — будут 20, 25, 40, 43, 44.

У всех предприятий может быть 76 и 73 счета. К тому же у многих предприятий имеется 01 счет со своими вспомогательными счетами 02 и 08 счета.

Все это многообразие не так сложно, как кажется на первый взгляд. С какими бы бух счетами не приходилось сталкиваться в бухучете, все придет в «оборотку», где необходимо будет взять суммы со всех счетов учета Расходов и «переместить» на 90 и 91 счета. Затем с 90 и 91 счетов, переместить получившиеся остатки на 99 счет. И так каждый месяц до декабря. В декабре в «закрытии месяца» будет еще одна операция, называемая «реформация баланса».

НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно. Декларация по налогу в большинстве случаев сдается налогоплательщиками по телекоммуникационным сетям, новая форма бланка действует с 2015 года.

В чем особенности декларации?

Обновленный отчет по НДС с 2016 года не ограничивается тем, что в нем указывается сумма исчисленного налога и порядок расчета налоговой базы. В качестве дополнения в форму декларации стали входить данные из книги покупок и книги продаж за отчетный период (разделы 8 и 9).

В каждой строке разделов указывается:

• ИНН/КПП контрагента;
• исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
• время приема на учет полученных товаров/услуг;
• сумма прихода/реализации;
• величина НДС.

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете. Во-первых, производится контроль актуальности ИНН партнера по регистрам учета юридических лиц. Во-вторых, сверяются записи в книгах покупок/продаж обоих контрагентов.

Такая система сдачи декларации по НДС дает возможность налоговому инспектору проводить камеральную проверку уже на этапе приема отчета.

Помните: сдавать налоговую декларацию по НДС необходимо в тот территориальный налоговый орган, где юридическое лицо стоит на учете. Для ИП место сдачи отчетности по НДС совпадает с местом постоянной регистрации.

Для кого обязательно предоставление декларации

Все тонкости, касающиеся одного из самых сложных налогов – НДС – изложены в главе 21 НК РФ. Здесь четко очерчен круг хозяйствующих субъектов, обязанных регулярно представлять в фискальные органы декларацию по НДС. К ним относятся:

• юридические лица, вне зависимости от формы собственности и организационно-правовой формы, применяющие в работе ОСНО;
• физические лица-ИП, работающие по общей системе;
• субъекты, подпадающие под статус налоговых агентов;
• организации и ИП, применяющие «вмененный» режим или УСН – в ситуациях, предусмотренных налоговым законодательством.

Отчетность по НДС для «спецрежимников»

Применение облегченных налоговых схем – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН – является основанием для освобождения налогоплательщика от обязанностей учитывать и платить НДС. Но в ряде случаев «упрощенцы» и плательщики вмененного налога должны, наряду с обязательными для них отчетами, сдавать декларацию по НДС.

ЕНВД и ОСНО

Если ООО или ИП совмещает в работе два налоговых режима – ЕНВД и ОСН, то ему необходимо не только использовать раздельный учет хозяйственных операций, но и вовремя формировать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета и оплаты платежного поручения за сумму налога, заявленную в отчете, не отличается от остальных налогоплательщиков – 25 число по окончании квартала.

УСН и ЕСХН

При переходе на особый налоговый режим, налогоплательщики, освобожденные от НДС, обязаны уплачивать налог и представлять регулярную отчетность по нему в следующих случаях:

• если ООО/ИП на «упрощенке» выставляет покупателю счет-фактуру с выделением НДС (кроме посреднических операций);
• при налоговом агентировании.

Следует знать: составление счета-фактуры и выделение НДС поставщиков, освобожденным от уплаты налога, не лишает покупателя права на заявление вычета.

Когда «упрощенец» ведет от своего имени посредническую деятельность, не являясь при этом налоговым агентом, он обязан до 20-го числа месяца по окончании квартала представить налоговому органу журнал зарегистрированных счетов фактур, который заменяет собой декларацию по НДС.

Сдача отчетности и уплата НДС

Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала). Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день. Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС.

Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату. Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.

Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика. Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей.

Когда следует платить НДС

Правило «одной трети» может быть изменено в сторону увеличения самим налогоплательщиком. Закон допускает по окончании налогового периода уплатить сразу всю сумму исчисленного НДС, либо перевести в бюджет в первый месяц большую часть налога, а остаток перечислить позже.

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие специальные режимы и обязанные платить НДС в особых случаях, уплачивают НДС в полной сумме, без разбивки по месяцам, в день сдачи декларации.

Для налоговых агентов, сотрудничающих с иностранными организациями и приобретающих у них товары/услуги, установлено требование выплачивать НДС в момент перевода денег поставщику. Одновременно с оплатой за товар необходимо передать в банк платежное поручение на сумму НДС от величины платежа.

Прочие налоговые агенты (арендаторы муниципального имущества или продавцы конфиската) уплачивают НДС в срок, определенный налоговым законодательством. Для них также разрешено разделение платежа на три равные части.

Внимание: чтобы уплаченный НДС не «завис», как неопознанный платеж, необходимо следить за правильностью заполнения всех полей платежного поручения. Плательщик особенно тщательно должен проверить верность указанного КБК и реквизиты налогового органа.

Санкции за опоздание со сдачей декларации и уплатой НДС

В случае просрочки со сдачей отчета по НДС штрафные санкции рассчитываются от величины исчисленного к уплате налога и составляют 5% от величины НДС по декларации за каждый календарный месяц опоздания. При этом минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, а максимальный – 30% от рассчитанного по декларации налога.

При наложении штрафных санкций возможны варианты:

• если декларация сдана не вовремя, но при этом НДС уплачен в бюджет полностью и в срок, то налогоплательщику придется уплатить 1000 рублей;
• при частичной оплате предписанного налога и опоздании с отчетностью штраф будет рассчитан, как 5% от разницы между уплаченным и начисленным налогом за каждый полный месяц просрочки.

Знайте: отсутствие хозяйственных операций в налоговом периоде не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации по НДС. За не сданную вовремя «нулевую» декларацию придется заплатить штраф в 1000 рублей.

Помимо денежных взысканий, налоговая инспекция вправе наказать необязательного налогоплательщика иными способами:

• руководителю компании (либо ИП) может быть вынесено административное наказание в виде штрафа в размере 300-500 рублей;
• при опоздании со сдачей декларации по НДС на срок более 10 дней налогоплательщик может рассчитывать на блокировку расходных операций по расчетному счету.

Аналогичное наказание (арест расчетного счета) предусмотрено и для налогоплательщиков-«упрощенцев», освобожденных от НДС, но обязанных отчитываться, как налоговые агенты.

Несвоевременное перечисление в бюджет рассчитанного по декларации налога чревато начислением пени в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день опоздания. Величина пени рассчитывается налоговым органом, на эту сумму отправляется платежное требование в банк налогоплательщика.

Пени и штрафы по требованиям налоговой инспекции списываются в безакцептном порядке, без согласия владельца расчетного счета. До того момента, пока налоговая задолженность не будет погашена в полном объеме, расходные операции по счету не производятся.

Каждый бухгалтер скажет, что одна из самых сложных задач в учете – это подведение итогов по результатам периода. Но к счастью в 1С есть специальный механизм, который позволяет закрыть месяц без ошибок – не надо напрягаться и переживать, что что-то пошло не так. Главное, понимать этот механизм и обращать внимание на подсказки программы. Итак, давайте разбираться, как провести закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия на раз, два, три!

Закрытие периода в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

Регламентные операции по закрытию месяца 1С 8.3

Закрытие периода состоит из ряда операций, таких как

• отражение постоянных ежемесячных затрат: амортизация, признание расходов будущих периодов, расчет себестоимости;
• закрытие счетов 20, 26, 44, 90 и т.д.

Важно! Проводить эти операции надо в строгой хронологической последовательности.

Регламентная операция в 1С 8.3 – что это такое? Все просто – это типовой документ, в котором осуществляются все необходимые операции при закрытии месяца. Для различных операций выделены отдельные виды документа.

Все регламентные операции находятся в разделе Операции – Регламентные операции . Но создавать их по одной в таком виде не удобно. Этим журналом имеет смысл пользоваться, когда нужны, например, все операции одного вида за квартал.

Для удобства закрытия периода создана процедура Закрытие месяца , где все вместе отражаются регламентные операции по закрытию месяца 1С 8.3. Они в строгом порядке логически расположены по блокам 1, 2, 3 и 4. Если эту последовательность не соблюдать, ошибок в учете не миновать.

Внимание! Для каждой системы налогообложения предусмотрен свой список регламентных операций.

С подробным описанием регламентных операций можно познакомиться в курсе Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я. На конкретных примерах из жизни разбираются все тонкости закрытия месяца в программе.

Закрытие месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

Шаг 1. Подготовка к закрытию периода

Перед закрытием месяца подготовьте и проверьте базу:

• введите все документы, в т.ч. ручные операции;
• проверьте, что зарплата начислена;
• проконтролируйте, чтобы не было задублированных данных, а также отрицательных остатков ТМЦ;
• удалите ненужные элементы, которые ранее пометили на удаление.

Шаг 2. Восстановление последовательности

При закрытии месяца все документы должны быть отражены в строгом хронологическом порядке – именно так они анализируются 1С. Если хронология в базе сбилась, то ее необходимо восстановить, перейдя по ссылке Перепроведение документов .

Рекомендуется перепроводить все периоды с изменениями, а не только текущий месяц. Но при этом будьте осторожны, могут «полететь» данные за прошлые периоды. В этом случае подстрахуют архив базы и тестовое закрытие в копии.

Шаг 3. Непосредственно закрытие месяца

Закрывать месяц можно:

• вручную, запуская последовательно каждую операцию от блока 1 до блока 4:
• последовательность выполнения операций внутри блока 1-3 не обязательна;
• автоматически закрыть сразу весь месяц по кнопке Выполнить закрытие месяца .

Выполненные операции выделяются зеленым цветом. Рекомендуем закрыть блоки 1-3, потом провести проверку данных в отчете Оборотно-сальдовая ведомость с максимальной аналитикой по каждому счету и после этого закрыть 4-ый блок.

После выполнения каждой регламентной операции проанализируйте сформировавшиеся проводки и проверьте данные в справках-расчетах при их наличии.

При перезакрытии месяца сначала отмените ранее выполненные операции и только потом повторяйте закрытие:

• Команда Отменить операцию – позволяет отменить только выбранную операцию.
• Команда Отменить операции после выбранной – отменяет все операции до выбранной операции. Функция удобна тем, что не нужно тратить время и полностью отменять закрытие месяца. Затронуты только те операции, в которых нужно произвести перерасчет.
• Кнопка Отменить закрытие месяца – это отмена всех регламентных операций.

Шаг 4. Проверка учета

После закрытия месяца еще раз проверьте все данные. Проверку можно выполнить типовыми средствами в блоке Анализ учета , который доступен в меню Отчеты .

Затем закройте период от редактирования ( Администрирование – Настройки пользователей и прав – Даты запрета изменения ).

Закрытие квартала в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

Закрытие квартала от закрытия месяца отличается только присутствием дополнительных квартальных операций по начислению и расчету налогов.

Надо или нет начислять налоги по окончанию квартала, пользователь настраивает самостоятельно в карточке каждого налога.

Закрытие года в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово

В конце года осуществляется окончательный расчет налогов и реформация баланса. При этом пошаговый алгоритм закрытия месяца не изменяется.

Как без проблем выполнить финальное закрытие можно узнать в нашем курсе Модуль 20. Закрытие года.

Ошибки при закрытии месяца в 1С 8.3

Не всегда закрытие проходит так гладко. Ошибки возникают по разным причинам, но чаще всего они связаны с тем, что:

• нарушается последовательность – какие-то операции не выполнены из-за сбоя хронологии;
  
• не закрываются затратные счета.
  

Внимательно изучите все расшифровки, перейдите по всем доступным ссылкам.

• не полная / не корректная аналитика.

Такая ошибка так легко, как другие не отслеживается. Поэтому рекомендуется после закрытия затратных счетов проводить проверку по отчету Оборотно-сальдовая ведомость по счету . И анализировать свои данные по затратным счетам с максимальной аналитикой на вкладке Группировка .

Например, если неправильно указана Номенклатурная группа в затратных документах, то автоматически может сформироваться незавершенное производство по Дт счета 20. Программа не знает была на самом деле незавершенка или нет. Это самостоятельно должен проконтролировать бухгалтер.

Процедура закрытия месяца наконец-то изучена и теперь можно закрывать период без хлопот!

См. также:

• Расходы будущих периодов в 1С 8.3 – поступление и списание затрат
• Убытки прошлых периодов в 1С 8.3
• Закрытие затратных счетов в 1С 8.3 (счета 20, 23, 25, 26, 29, 44)
• Регламентные операции в 1С 8.3 Бухгалтерия
• Экспресс-проверка ведения учета в программе 1С Бухгалтерия
• Почему не закрываются 20 и 25 счет в бухгалтерском учете в 1С 8.3
• Как найти ошибки при закрытии месяца и года в 1С 8.3

Более подробно план закрытия года в 1С 8.3 Бухгалтерия смотрите в нашем видео:

заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по налогам и бухучету компании «Правовест Аудит», аттестованный аудитор, советник налоговой службы II ранга

На практике бывают случаи, когда в уже сданную декларацию нужно внести исправления. Такое случается, например, если был выставлен «лишний» счет-фактура либо, наоборот, не был заявлен вычет НДС. Бывают ошибки, связанные с неправильным заполнением счета-фактуры, его регистрацией с завышенной суммой НДС и некоторые другие. Как правильно поступить налогоплательщику в таких ситуациях рассмотрим в статье.

Обязательно ли делать уточнения и как это происходит?

• если ошибка привела к неуплате налога, в частности, когда в декларации была занижена сумма НДС к уплате (п. 1 ст.81 НК РФ).

если же налогоплательщик совершил иную ошибку:

• неверный номер и/или дата счета-фактуры;
• неправильный ИНН покупателя и др.

При этом, корректировки в книгу продаж/книгу покупок вносятся обязательно. Даже в тех случаях, когда уточненную декларацию можно не подавать.

Если подавать «уточненку» обязательно, то нужно:

1. внести исправления в книгу продаж или книгу покупок;

2. уплатить недоимку и соответствующие пени (п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ);

3. предоставить уточненную декларацию.

Иногда исправления происходят во время камеральной проверки декларации по НДС. Это касается технических ошибок, не затрагивающих числовые показатели. Налоговая служба после выявления нестыковок запросит пояснения. В ответ на это требование налогоплательщик разъяснит и фактически исправит недочеты в разделах 8 и 9 декларации по НДС

Ситуация из практики.
Вопрос: налогоплательщик указал неправильный адрес контрагента, когда вносил счета-фактуры в бухгалтерскую программу. Стоит ли волноваться, что во время камеральной проверки декларации по НДС эта ошибка будет обнаружена?
Ответ: адрес контрагента не указывается ни в книге продаж, ни в книге покупок. Следовательно, декларация этот реквизит не содержит. Поэтому беспокоиться не стоит. Нужно просто внести исправления в бухгалтерскую программу.

Как внести исправления в книгу продаж и книгу покупок

Если выставленный счет-фактура не был зарегистрирован в книге покупок/продаж

Его нужно зарегистрировать в дополнительном листе к книге продаж/покупок квартала, в котором возникло право на вычет/ налоговая база по НДС.

Если оформлена реализация товара, которой не было

В дополнительном листе к книге продаж необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре. При этом его числовые показатели указываются с отрицательным знаком.

Разъяснение ФНС: если выставленный счет-фактуру продавец не зарегистрировал в книге продаж, а покупатель в книге покупок, то никаких налоговых последствий у сторон сделки не возникает (Письмо ФНС РФ от 30 апреля 2015 г. № БС-18-6/499@). Иными словами, для аннулирования выставленного счета-фактуры достаточно аннулировать запись о нем в книге продаж.

Если указана неверная сумма НДС к уплате (зарегистрирован счет-фактура с некорректными числовыми показателями)

В дополнительном листе книги продаж (книги покупок) требуется повторить неправильные записи, но указать числовые показатели со знаком «минус». После чего нужно сделать правильную запись.

Если не заявлен вычет НДС

Сначала нужно разобраться: можно ли перенести этот вычет на следующий период или нет?

Так, например, вычет НДС по товарам (работам, услугам), указанным в п. 2 ст.171 НК РФ (НДС, предъявленный продавцами и «таможенный» НДС), можно заявить в течение 3 лет после отражения товаров (работ, услуг) в учете (п. 1.1 ст.172 НК РФ). Заявить такие вычеты можно как в текущем периоде, так и в уточненной декларации по НДС, если конечно сроки для вычета НДС не пропущены.Важно: такие вычеты можно заявлять частями в разных кварталах (Письмо Минфина России от 18.05.2015 № 03-07-РЗ/28263). Исключения — вычеты НДС по основным средствам, оборудованию к установке и (или) нематериальным активам. НДС по ним переносить можно, но заявлять его необходимо в полном объеме (Письмо Минфина России от 19.12.2017 № 03-07-11/84699).Вычеты, не указанные в п.1.1. ст.172 НК РФ, переносить на более поздний период не следует (Письма Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908, от 09.04.2015 № 03-07-11/20290). Если налогоплательщик забыл заявить их к вычету, то для реализации этого права нужно представить уточненную декларацию, а забытый счет-фактуру следует зарегистрировать в дополнительном листе книги покупок квартала, в котором возникло право на вычет.

Действия продавца:

1) выставить правильно заполненный счет-фактуру с тем же номером и датой;Обратите внимание: все показатели счета-фактуры заполняются так, как это должно быть с учетом всех необходимых правок. Только в строке 1а указывают номер и дату исправления счета-фактуры.2) внести исправления в книгу продаж того периода, в котором был зарегистрирован первоначальный счет-фактура. Напомним, что исправления книги продаж производятся в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором был зарегистрирован счет-фактура с ошибкой. Т.е. нужно аннулировать запись о неправильно заполненном счете-фактуре в книге продаж (его числовые показатели указываются с отрицательным значением);

3) зарегистрировать исправленный счет-фактуру;

4) представить уточненную декларацию по НДС, независимо от того как изменилась налоговая база по НДС (в большую или меньшую сторону).

Действия покупателя:

1) аннулировать запись о неправильно заполненном счете-фактуре (п. 3 и п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением № 1137);

2) зарегистрировать исправленный счет-фактуру в дополнительном листе книги покупок за квартал, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 4. и п. 9 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением № 1137);

3) представить уточненную декларацию по НДС;По мнению автора, даже если покупатель принял к вычету НДС в меньшей сумме, чем указано в исправленном счете-фактуре, ему следует представить «уточнёнку» по НДС.Зачем покупателю уточненная декларация в данном случае?

• существенные ошибки в счете-фактуре не дают покупателю право на вычет НДС (п.2 ст.169 НК РФ). Поэтому, неважно получил покупатель исправленный счет-фактуру или нет, вычет по неправильно заполненному счету-фактуре невозможен. Следовательно, если покупатель принял к вычету НДС по такому счету-фактуре, он завысил сумму вычетов, т.е. совершил ошибку, которая привела к неуплате налога. Такие ошибки должны быть исправлены (п.1 ст.81 НК РФ).
• если у покупателя нет уточненной декларации по НДС, то его данные не сойдутся с данными декларации продавца.

Как составить уточненную декларацию по НДС?

В уточненную декларацию нужно включить: те разделы и приложения к ним, которые уже направлялись (с учетом корректировок) + иные разделы (приложения), если в них вносятся изменения/дополнения (п. 2 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок заполнения декларации).

Таким образом, разделы 1-7 декларации по НДС представляются «снова» (с учетом необходимых исправлений).

Если при исправлении ошибок применялся дополнительный лист книги продаж/покупок, уточненную декларацию следует дополнить Приложением № 1 к разделу 9 (данными из доплиста книги продаж) и (или) Приложением № 1 к разделу 8 (данными из доплиста книги покупок). При этом в разделах с 8 по 12, если их исправлять не нужно, в графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений цифра «1», а в строках 005, 010 — 190 ставятся прочерки (п. 45.2 и др. Порядка заполнения декларации). Это значит, что данные из книги продаж и покупок, а также данные разделов 10-12 декларации (если они были включены в первоначальную декларацию) повторно загружать не нужно.

В Приложениях № 1 раздела 8 и 9 декларации по строке 001 указывается признак актуальности сведений цифра «0». В приложения № 1 к разделу 8 и разделу 9 будут загружены только данные дополнительных листов книги продаж/покупок.

Если к книге продаж или книге покупок за один и тот же квартал составлено несколько дополнительных листов (уточнения вносились 2 и более раз), в Приложениях № 1 к разделу 8 и (или) 9 информация из нескольких дополнительных листов отражается как один дополнительный лист. Т.е. в строках 090 — 300 Приложения № 1 к разделу 9 декларации отражаются данные, указанные в графах 2 — 8, 10 — 19 всех дополнительных листов книги продаж (п. 48.8 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Соответственно заполняется и Приложение № 1 к разделу 8.

Выбор режима расчета налога в Помощнике по учету НДС

Помощник по учету НДС используется для расчета налога и подготовки первичной декларации по НДС. Для уточненной декларации по НДС необходимо использовать форму "Регламентированные отчеты" в разделе "Отчеты – 1С-Отчетность". Подробнее см. здесь.

В помощнике можно выбрать режим расчета налога: рассчитывать налог автоматически или последовательно выполнить регламентные операции и проверки. Флажок "Рассчитывать налог автоматически" позволяет управлять режимом расчета НДС и подготовкой отчетности. В любой момент можно перейти из одного режима в другой.

Полный интерфейс:

• меню "Отчеты - НДС - Отчетность по НДС".
• меню "Главное - Задачи - Список задач".
• меню "Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца".

В режиме "Рассчитывать налог автоматически" при нажатии на кнопку "Рассчитать" будут выполнены:

Полный интерфейс: меню "Главное - Настройки - Налоги и отчеты".

1. Формирование записей книги покупок и книги продаж;
2. Формирование декларации по НДС.

Если документы "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж" были созданы до переключения в режим "Рассчитывать налог автоматически", то по кнопке "Рассчитать" они будут отменены и созданы новые документы.

Если автоматический режим работы Помощника по учету НДС недоступен, то при установке флажка "Рассчитывать налог автоматически" будет выведен список функциональности, из-за которой такой режим не поддерживается.

Помощник по учету НДС открывается со снятым флажком "Рассчитывать налог автоматически", если по данной организации:

• Автоматический расчет НДС не поддерживается;
• Автоматический расчет НДС поддерживается, но ранее при открытии Помощника по учету НДС такой флажок был снят;
• Ранее были созданы документы "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж".

В остальных случаях Помощник по учету НДС открывается в режиме "Рассчитывать налог автоматически".

Закрытие месяца без расчета НДС

В обработке "Закрытие месяца" за последний месяц квартала отображается операция "Расчет НДС". При нажатии на кнопку "Выполнить закрытие месяца" расчет НДС не выполняется. По гиперссылке "Расчет НДС" открывается Помощник по учету НДС.

Полный интерфейс: меню "Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца".

Проверка актуальности учета при формировании отчетов

Если документы проведены в неправильной последовательности и/или регламентные операции не выполнены, то данные учета считаются неактуальными. Чтобы при формировании отчетов появлялось предупреждение об этом, необходимо включить проверку актуальности данных в отчетах.

Полный интерфейс: меню "Администрирование - Настройки программы – Проведение документов".

При формировании отчетов с неактуальными данными появляется кнопка "Актуализировать". По кнопке "Актуализировать" выполняется закрытие месяца, т.е. восстанавливается хронологическая последовательность проведения документов и выполняются регламентные операции.

Полный интерфейс: меню "Отчеты - Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету".

При формировании отчетов Книга покупок, Книга продаж, Анализ учета НДС, а также, Анализ счета, Карточка счета, ОСВ по счету, Обороты счета по счетам учета НДС (19, 76 и другие), если данные учета НДС неактуальны, то предлагается выполнить расчет НДС. По гиперссылке "Расчет НДС" открывается Помощник по учету НДС.

Полный интерфейс: меню "Отчеты - Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету".

При формировании отчетов, в которых важно и соблюдение хронологической последовательности документов, и выполнение регламентных операций, в том числе по НДС (например, ОСВ, Экспресс-проверка и другие), по кнопке "Актуализировать" сначала выполняется закрытие месяца, затем проверяется актуальность расчета НДС. Если данные учета НДС неактуальны, то предлагается выполнить расчет НДС.

Полный интерфейс: меню "Отчеты - Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость".

Читайте также:

  
• Малый бизнес и ндс
  
• Ндс и валютный контроль
  
• Передача материалов без ндс
  
• Налоговая декларация по ндс курсовая
  
• Облагается ли проведение конференции ндс