Возврат ндс при покупке машины за границей

Опубликовано: 02.05.2024

Что такое Tax Free

В цену большинства товаров по всему миру включен НДС (он же VAT / GST) — налог на добавленную стоимость. В магазине покупатель оплачивает полную стоимость товара, включающую НДС, после чего продавец перечисляет НДС в бюджет государства.

Такс-фри (от английского Tax Free — «не облагается налогом») — это международная система, позволяющая вернуть НДС с покупок за рубежом.

Турист не пользуется государственными сервисами, доступными местным жителям, поэтому налоги вправе не платить. Для этого и нужна система Tax Free — она позволяет вернуть НДС, уплаченный при покупках за границей.

Кому вернут такс-фри

Получить возмещение Tax Free вправе иностранные туристы. Чаще всего это происходит при выезде из страны.

Система не распространяется на тех, кто с точки зрения государства не считается туристом. Если у вас есть рабочая или учебная виза, вид на жительство, статус беженца или вы провели в стране дольше определенного срока, то НДС вам не вернут.

С каких покупок можно и нельзя вернуть НДС

Можно получить возмещение НДС с покупок в магазинах, которые отмечены эмблемой Tax Free.

При вывозе из страны вещи должны быть не использованы и в заводской упаковке. Это часто проверяют. Если в Европе вы купили куртку и хотите вернуть сумму НДС, то надеть ее сможете, только покинув страну.

Чтобы вернуть НДС с покупок за границей:

не пользуйтесь вещами до выезда из страны. Таможенникам вы должны предъявить новые вещи с ярлыками, чеками и в заводской упаковке;
уложитесь в максимальный срок для проставления таможенной печати. В Европе, Китае и Уругвае у вас 90 дней с даты покупки, в Таиланде — 60 дней.

В каких случаях нельзя вернуть НДС:

с покупок на рынках и в магазинах без специальной эмблемы, так как они не участвуют в системе Tax Free;
с покупок в интернет-магазинах;
с услуг. Например, вам не компенсируют НДС с оплаченной гостиницы, экскурсии, поездки на такси или ужина в ресторан;
с некоторых товаров, например, если они не облагаются НДС.

Как воспользоваться Tax Free и получить деньги

Шаг 1. Оплата покупки и получение квитанции такс-фри

Убедитесь, что магазин участвует в системе такс-фри. Обычно на входе и на кассах таких магазинов есть наклейки со словами Tax Free или Tax Refund.

Узнайте минимальную сумму, с которой возвращают налог, и выберите товаров на нее или выше. Чеки за разные покупки в одном магазине обычно разрешают суммировать, если все куплено в один день. Узнайте, можно ли суммировать покупки в одном торговом центре.

При оплате скажите, что хотите оформить форму (заявку) такс-фри. Иногда это делают прямо на кассе, в больших магазинах — чаще на отдельной стойке.

Сразу купить вещь без НДС нельзя, даже будучи туристом. Придется сначала оплатить полную стоимость, потом подать заявку на возврат суммы НДС.

Приготовьте загранпаспорт. В квитанцию такс-фри внесут ваши данные: имя и фамилию, как в загранпаспорте, адрес с индексом по-английски и номер заграна. Сам паспорт, скорее всего, тоже придется показать, но бывает, что хватает копии. Проверьте, что в данных нет ошибок, иначе в возврате налога откажут. В итоге вам выдадут конверт с формой такс-фри и чеком.

Товарный чек и заявка Tax Free — разные бумажки. Товарный чек вы оставите себе, квитанцию такс-фри потом отдадите в обмен на сумму НДС, которую вам вернут.

Если в магазине вам дали пустой бланк такс-фри, не забудьте его заполнить, чтобы не делать это в последний момент в аэропорту.

Узнайте, как получить деньги. Детально уточните, что именно и в какой срок вы должны сделать, чтобы вам вернули НДС.

Шаг 2. Таможенный штамп и возврат налога

Схема возврата НДС — более-менее универсальная. Вы покупаете на минимальную сумму или больше → в магазине оформляют форму Tax Free напрямую или через посредника-оператора → при вылете из страны таможенники проверяют неиспользованные покупки и документы и заверяют форму такс-фри печатью → вы получаете сумму НДС наличными или на карту.

Но есть несколько вариантов, как именно вы будете подтверждать вывоз покупок, кто и где вам вернет НДС. Это зависит от страны, магазина, оператора такс-фри и вашего удобства. Уточните в магазине, как получить возврат, вот возможные варианты:

1) В городе через оператора такс-фри. В Европе очень распространены посредники-операторы Tax Free, самые известные — Global Blue и Premier (Planet). Они берут комиссию.

Если в магазине есть наклейки этих операторов, значит, на кассе по вашей просьбе могут оформить их фирменные формы Tax Free. Вернуть по ним деньги вы сможете в стране совершения покупки (сервис Early Refund, то есть ранний возврат), в аэропорту перед вылетом или дома по прилете.

Если оформляете ранний возврат в городе, то деньги вам выдадут сразу. Кажется, что это удобно, но многие потом сталкиваются со штрафами из-за того, что оператор не вовремя получил документы, подтверждающие вывоз товаров из страны.

Например, если вы получили деньги за ранний возврат от оператора Global Blue, то обязаны предоставить проштампованную таможней форму в течение 21 дня (для карт Visa, MasterCard, Amex) или 15 дней (для карты UnionPay) со дня покупки. Форму обычно кладут в фирменный ящик Global Blue в аэропорту или отправляют почтой перед отлетом домой. Если конверт придет к оператору позже (например, ящик в аэропорту редко проверяют), то с вашей банковской карты спишут штраф или даже полную сумму, которую раньше вам выплатили. Эта ситуация очень распространенная, поэтому опытные путешественники избегают сервиса Early refund в городах и оформляют возврат налога в офисе Global Blue в аэропорту перед вылетом.

2) Позже через магазин. Многие европейские магазины оформляют возврат НДС напрямую без посредника-оператора. После оплаты товара для вас заполнят зеленую форму Tax Free, в аэропорту таможенник поставит на нее печать, потом вы вернетесь в магазин и получите деньги. Или отправите проштампованную форму почтой, а деньги вам переведут на банковскую карту или счет.

Самих зеленых бланков в магазине может не быть: в этом случае вас попросят их купить и принести для заполнения.

3) В аэропорту — самый распространенный вариант. В европейских аэропортах есть офисы посредников-операторов, в аэропортах других стран также возвращают налог по такс-фри.

Вне зависимости от того, как вы оформляете возврат налога, в аэропорту, как правило, нужно пройти таможенную проверку (Tax Free Validation) и поставить печать на форму такс-фри. Узнайте, нужно ли перед этим зарегистрироваться и получить посадочный талон.

Если планируете сдать в багаж вещи, по которым возвращаете налог, предупредите об этом на регистрации. Возможно, вас попросят потом отнести багаж на специальную стойку.

Бывает, что муторную таможню можно пропустить. К примеру, в Испании, если на чеке есть надпись ‘DIVA’, проставить печать можно электронно: просканируйте чек, а потом в зоне вылета в автомате получите деньги. В Таиланде отдельное таможенное оформление вообще не требуется: пройдя предполетный досмотр, покажите форму Tax Free из магазина и покупки на стойке VAT Refund For Tourists — и вам сразу выплатят НДС. Но это скорее исключение.

Получив печать в форму такс-фри на таможне, проходите в зону вылета. Если там есть офис Tax Free / VAT Refund, то отдавайте квитанцию, и вам вернут налог. Деньги выдадут наличными сразу или перечислят на карту (процесс занимает до двух месяцев), посчитайте, как будет выгоднее.

Перед отправкой конверта почтой сфотографируйте форму такс-фри.

На таможенное оформление и в офисах Tax Refund часто бывают очереди: приезжайте в аэропорт не позднее чем за 4 часа до вылета.

4) В своей стране после возвращения. Если вы не успели разобраться с возвратом НДС перед вылетом, еще не все потеряно. Global Blue возвращает деньги в своих офисах в Москве, Санкт-Петербурге, Калининграде и Пскове при условии, что на квитанции такс-фри стоит печать таможенной службы. Представительство Premier Tax Free есть в Москве. Если офиса поблизости нет или вы оформляли возврат через другого оператора / напрямую в магазине, отправьте конверт с заполненными формами Tax Free заказным письмом. Только не откладывайте: у проштампованных форм такс-фри — ограниченный срок действия.

Вернут ли полную сумму НДС

НДС — это процент, начисляемый на стоимость товара. Допустим, на ценнике написано 50 €, ставка НДС — 21 %. Значит, НДС — 10,5 €, и в идеальном случае именно столько вам и вернут.

В Европе многие магазины сотрудничают с посредниками — операторами такс-фри, которые за свои услуги берут комиссию.

Сколько стоят услуги Global Blue по возврату такс-фри:

При возврате наличными в аэропорту — 3 € за каждую форму Tax Free, налог возвращают в валюте страны, в которой находитесь. Учтите, что менять деньги в зоне вылета обычно невыгодно;
При возврате на банковскую карту — комиссии нет, но деньги конвертируют (иногда дважды) по плохому курсу, причем за конвертацию предусмотрена комиссия 3–5 %. В итоге потери могут быть гораздо больше 3 €.

Другие операторы такс-фри тоже берут комиссию и штрафуют, если вы оформили возврат в городе, а потом не вовремя отправили проштампованную таможенниками форму.

В некоторых магазинах можно вернуть НДС самостоятельно без комиссии.

В каких странах можно вернуть НДС с покупок

Система такс-фри работает примерно в полусотне стран, среди которых:

С началом осени туристические маршруты россиян постепенно меняются с курортных направлений на страны Европы, Америку и Англию. И это связано не только с началом нового сезона деловой активности, но и с началом сезона распродаж. Осень — традиционное время скидок на коллекции весна-лето в большинстве магазинов Старого и Нового Света.

Причина популярности шоп-туров не только в существенных скидках на качественные товары, но и других, не менее значимых способах сэкономить деньги. Один из них — возмещение НДС по системе tах free. О ней, в преддверии грядущей осени, имеет смысл рассказать подробнее.

Tax Free — система возврата торгового налога

Зарубежный шоппинг сегодня предпочитают около трети российских туристов, и с каждым годом их доля заметно растет. Ожидается, что российские туристы к концу года оставят в заграничных магазинах 42 млрд USD — таков результат исследования экспертов «Ситибанка».

И даже не смотря на стоимость перелетов, покупки все равно получаются выгодными. А знающие покупатели экономят и на НДС, который возвращают по прибытии домой. Услуга Tax Free приобретает сегодня все большую популярность.

Tax Free — это не уход от налогов

Налогом на добавленную стоимость облагаются все товары во всем мире. Но платить этот налог должны не все, а только резиденты страны. То есть те, кто живет и работает в стране. На туристов это закон не распространяется. Таким образом, по системе TAX FREE можно вернуть деньги, потраченные на покупки за рубежом, в размере НДС, который в некоторых странах достигает 25,5 % от стоимости покупки. Другими словами, возмещать налог выгодно.

Правда, говоря о возмещении налога на добавленную стоимость, стоит отметить, что все же есть небольшие ограничения и в каждой стране они свои. В Словакии, к примеру, не возмещается НДС на топливо, в Словении — на алкоголь, табак и бензин, в Чехии — алкоголь, табак и еду.

Екатерина Кулакова, агентство Style Hunters

Кроме того, к выплате подлежит налог с суммы покупки, которая является значительной. Так, например, в Германии к таким суммам относятся все покупки свыше 25 EUR, в Австрии — 75 EUR, в Италии — 155 EUR, а в Великобритании — 30 фунтов стерлингов. То есть, получить НДС с купленного спичечного коробка не получится. Впрочем, едут в Европу не за спичками! А удачный шоп-тур не может обойтись без Tax Free!

Среди систем, представленных в России, есть Global Blue, Tax Refund, Premier Tax Free, Euro Refund. Как правило, магазины, сотрудничающие с этими системами указывают на это, размещая на своих дверях наклейки с фирменным желтым логотипом Tax Refund или голубым — Global Blue. А иногда над кассой вывешивают надпись Tax Refund Cheque. Здесь вместе с товарным чеком нужно попросить выписать именной чек для возврата налога Tax Refund Cheque. Для оформления чека потребуется лишь заграничный паспорт. В чеке указываются все купленные товары и сумма, которая будет возвращена.

До недавнего времени, возместить налог можно было только в аэропорту, отстояв очередь среди спешащих пассажиров с чемоданами. При этом возвращая налог в аэропорту, необходимо заплатить до 5 % от суммы возмещения. Сегодня вернуть НДС по системе Tax Free можно также в офисах «Мастер-Банка». Причём без какой-либо комиссии.

«Для возврата суммы НДС в Мастер-Банке достаточно предъявить чек Tax Refund Cheque, заполненный продавцом и заверенный печатью таможенной службы, а также чеки магазина, на основании которых выписан Tax Refund Cheque, паспорт гражданина Российской Федерации и загранпаспорт или иной документ, удостоверяющий личность клиента», — отмечает начальник управления розничного бизнеса «Мастер-банка» Мария Арефьева.

Минимальная сумма возмещения по чекам Global Blue составляет 1500 в рублёвом эквиваленте. Получить возврат НДС по чекам Global Blue в «Мастер-Банке» возможно наличными или на карту. Минимальная сумма по чекам Tax Refund составляет 1000 EUR. Возмещение возможно наличными в EUR.

Стоит отметить, что возмещение по чекам Tax Refund возможно в течение последующих трех месяцев, после месяца приобретения товара. А вот срок предъявления чека Global Blue к возмещению хоть и регламентирован для каждой страны индивидуально, но позволяет решить этот вопрос в неспешном порядке.

В любом случае, возмещать НДС стало не только проще, но и удобнее. Поэтому, собираясь на шоппинг за границу, не забывайте о своих возможностях вернуть часть потраченных денег. Ведь им всегда можно найти применение, способное подарить радость. И тем более не стоит лишать себя такого удовольствия.

"Если учесть, что мы после шопинга за границей можем оформить tax free, то почему нельзя вернуть НДС при покупке автомобиля?" - рассуждал один мой товарищ, планирующий сгонять в Европу за новой машиной.

Да, друг, твои суждения не только справедливы в теории, но и давно реализуются на практике! Правда, знают об этом не все.

Мы решили сделать подробное ЦУ, как вернуть НДС при покупке автомобиля за границей. А поскольку детали этой процедуры в разных странах отличаются, то остановимся на Германии - Мекке белорусских покупателей автомобилей.

Алгоритм действий

Итак, НДС (налог на добавленную стоимость) - это косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. При экспортных сделках он может подлежать возврату.

В Германии общая ставка НДС (нем. Mehrwertsteuer, сокращенно MwSt, а проще "штоер") составляет 19%. Ощутить эту значительную (а в рамках цен на автомобили тем более) сумму легко: в объявлениях на специализированных сайтах продавец указывает цену netto и brutto. Первая определенно радует глаз больше.

Однако чтобы сэкономить на покупке, необходимо соблюсти ряд условий.

* Получить полную информацию об автомобиле

Владельцами ТС должны быть ТОЛЬКО юридические лица независимо от их количества. Если среди владельцев транспортного средства были частные лица или государственные органы, то возврат НДС отсутствует.

* Провести ряд подготовительных мероприятий

- Узнать, согласен ли продавец на продажу автомобиля за пределы ЕС и заполнение таможенной декларации. Если он подтвердил вам свою готовность продать машину по цене netto, выясните, насколько он владеет ситуацией в вопросах такой продажи, есть ли у него свой таможенный номер (EORI-номер, его наличие говорит о том, что продавец зарегистрирован на таможне в качестве участника внешнеторговой экономической деятельности), знает ли он, что такое Ausfuhrbegleitdokument (экспортная таможенная декларация), Ausgangsvermerk (подтверждение немецкой таможней факта экспорта). Если у продавца нет опыта в этом деле, стоит серьезно подумать о заключении с ним сделки.

- Получить гарантии от продавца, что он вернет НДС после того, как получит официальное подтверждение о вывозе автомобиля за пределы ЕС. Так или иначе, но продавец машины, имеющей в своей цене НДС, эти деньги присвоить себе не может - после продажи он должен отдать НДС с проданной машины или государству, или покупателю (в случае продажи машины за пределы ЕС). Если учесть, что продавцу иногда проще перечислить эти деньги государству, возврат НДС при продаже машины за пределы ЕС может зависеть от желания продавца сделать это. Поэтому пункт о возврате НДС стоит внести в договор. Дополнительно сразу оговаривается, как и до какого срока желательно забрать НДС, какие документы нужны продавцу для возврата НДС, кто и где будет оформлять Ausfuhrbegleitdokument, за чей счет.

- Жителям ЕС, а также имеющим вид на жительство в ЕС и временно или постоянно проживающим там НДС не возвращается. Поэтому некоторые продавцы могут потребовать от покупателя копии всех страниц его паспорта, даже пустых, чтобы убедиться в том, что отметки о виде на жительство в ЕС нет.

* Совершить покупку

Автомобиль оплачивается продавцу netto + 19% НДС (сумма НДС вносится в качестве залога до момента вывоза автомобиля за пределы ЕС).

* Правильно оформить все документы

- В договоре купли-продажи автомобиля должно быть четко видно, что в цене автомобиля имеется выделенный НДС, то есть машина имеет цену netto и цену brutto (netto + 19% netto = brutto). Если этого не видно из договора, на руках должен быть счет-фактура, по которому производилась фактическая оплата, где четко указано про brutto - netto - залог (НДС).

- Не считая общих вопросов с оформлением "номеров" (красные или желтые), в отношении НДС для машин на красных "транзитах" может понадобиться и оформление международного техпаспорта на автомобиль (Internationaler Zulassungsschein). Его отсутствие может служить поводом для возврата "штоера".

- Заполнить таможенную экспортную декларацию (Ausfuhrbegleitdokument). С 2009 года этот документ делается только в электронном виде. Как правило, Ausfuhrbegleitdokument делает сам продавец бесплатно. Иногда приходится обращаться за помощью к таможенным декларантам (от 20 до 80 евро). Если эту работу выполняет декларант, то ему потребуется техпаспорт на автомобиль, договор купли-продажи и EORI-номер продавца.

Здесь же вам нужно будет сообщить конкретный пограничный переход, через который машина будет въезжать в РБ, так что этот момент надо продумать заранее.

Получив от таможенного декларанта MRN-номер, необходимо будет ехать на местную таможню, где сверят номер кузова и распечатают сам Ausfuhrbegleitdokument.

Ausfuhrbegleitdokument должен быть заверен на последнем таможенном терминале, который автомобиль проходит, покидая ЕС.

Сотруднику таможни предъявляются:
- гражданский паспорт;
- технический паспорт автомобиля;
- экспортная таможенная декларация;
- нотариальная доверенность в случае, когда машина пригоняется по доверенности.

Сотрудника таможни следует обязательно предупредить о том, что в цене машины имеется выделенный НДС. Он заберет Ausfuhrbegleitdokument и оформит факт выезда авто (подтверждение Ausgangsvermerk придет продавцу в электронном виде по электронной почте), на руках у покупателя ничего не останется. Конечно, хорошо сделать копию Ausfuhrbegleitdokument и заверить ее печатью. Но не факт, что сотрудник таможни согласится на такой жест доброй воли.

* Получить деньги

Через несколько дней после вывоза автомобиля за пределы ЕС продавцу приходит уведомление из (Zollamt) таможни, после чего продавец обязан вернуть НДС (залог) покупателю. Сделать это он может по предварительной договоренности одним из нескольких способов:

- безналичным переводом (об открытии валютного счета в белорусском банке стоит позаботиться заранее);
- наличными покупателю (при следующей поездке);
- наличными любому другому лицу - жителю Германии или белорусскому гражданину - на основании доверенности.

Подводные камни

Чего стоит опасаться, оформляя возврат НДС? Да много чего. Если в одном вопросе сходятся налоги и таможня, неожиданностей стоит ждать отовсюду. Форумы богаты грустными историями о том, как НДС так и не удалось вернуть.

Одни жалуются на отказ продавца вернуть залог или составлять таможенную декларацию.

Кроме того, отсутствие и/или неправильное оформление экспортной документации - повод для отказа покупателю в возврате залога.

Наконец, вопрос с возвратом денег. Белорус, раз в пять лет бывающий в Германии с одной целью - обновить свой автопарк, вряд ли найдет возможность через месяц-другой вернуться за "штоером". Вариант - оформить знакомому доверенность или попросить продавца перевести деньги на валютный счет. В последнем случае стоит понимать, что, получив деньги из-за рубежа, необходимо будет пояснить их происхождение в налоговой.

Специалист: "Если делать все четко, сработает на 100 процентов"

Александр, который уже много лет в Германии занимается подбором автомобилей, подготовкой их к продаже и помощью в оформлении документов, отмечает, что самая большая проблема покупателей из Беларуси, Украины и России - небрежное отношение к документам.

- Наши люди привыкли рассчитывать на авось и делать все так, как им кажется правильным. А в Германии система работает только в том случае, если последовательно выполнять все требования. Важно, чтобы таможенная декларация была оформлена продавцом (он должен указать свой налоговый номер и быть зарегистрирован в таможне) и на выезде из ЕС "проведена" через компьютер - это главное условие. Иногда налоговые органы могут потребовать подтверждение того, что машина поставлена на учет в стране назначения. Тогда приходится делать заверенные копии, перевод документов. Впрочем, так бывает редко.

Автовладельцы, как правило, забывают оформить декларацию на выезде. В моей практике за последний год было 4 таких случаев. Собственно говоря, теперь уже сделать ничего нельзя.

Второй момент - все лучше делать быстро. Потому что по окончании каждого месяца продавец предоставляет в налоговую сведения о проданных автомобилях, в следующем месяце выплачивает казне с суммы, полученной от продажи, НДС. Если припоздниться с документами, продавцу придется делать заявку на возврат НДС для выплаты покупателю, а ответ может прийти только через месяц-полтора.

В этом плане мне непонятны разговоры о том, будто продавец может не вернуть покупателю "штоер". Все равно это не его деньги: их надо или выплатить, или отдать обратно в казну. Выгоды нет никакой. Хотя, конечно, ничего исключить нельзя. Люди всякие бывают.

А вот действительно проблемой может стать нежелание продавца продавать машину на экспорт и возиться с документами. Если юрлицо не работает с иностранцами, не имеет опыта оформления таких документов, ему проще отказать покупателю, чем разбираться в проблеме. И по большому счету продавца принудить к заключению сделки нельзя. Здесь могут выручить посредники, которые или помогут с документами, или выкупят у продавца эту машину.

Посредники: больше гарантий - меньше денег

Ясно, что человеку, не владеющему иностранным языком и редко бывающему за границей, кампанию по возврату НДС самостоятельно осилить крайне сложно. В белорусском Интернете практически каждая организация, занимающаяся поставками автомобилей под заказ из-за рубежа, предлагает помощь в возврате НДС. Не бесплатно, конечно.

Например, покупатель оплачивает продавцу полную стоимость с НДС (цену brutto). А фирма предоставляет продавцу необходимые документы для возврата НДС, в частности, документы, подтверждающие вывоз ТС за пределы ЕС. После чего продавец возвращает НДС переводом на банковский счет покупателя. При этом исполнитель заказа сразу предупреждает, что несет ответственность только за правильное оформление документов. А желание продавца вернуть деньги и сроки, когда он это сделает, - забота заказчика.

Общая ставка НДС в некоторых странах Европы

Бельгия - 21%
Германия - 19%
Великобритания - 20%
Франция - 19,6%
Польша - 23%
Голландия - 21%
Италия - 21%
Литва - 22%
Швеция - 25%

Кроме того, существуют предложения вообще избавить себя от проблем с уплатой-возвратом НДС. Как обещают в фирме-посреднике, покупатель показывает объявление о продаже автомобиля, который ему понравился, сотрудник фирмы в Германии выезжает на осмотр ТС (за это дополнительно придется заплатить), торгуется, вырабатывает окончательную цену. "Во время торга наши специалисты предлагают продавцу продать транспортное средство по цене brutto, избавляя его от оформления экспортных таможенных документов и дополнительных встреч с покупателем. Это дает возможность получить дополнительную скидку", - говорится на сайте такой организации. Затем белорусский заказчик вносит стоимость цены автомобиля netto и ориентировочно спустя три недели получает свою машину на СВХ (за это тоже платится отдельно), где растаможивает ее на свое имя. За это фирма берет 10% суммы НДС, но не менее 200 евро. "Если машина дорогая, то мы можем обсудить размер выплат", - отмечают в фирме.

Но так ли все сладко, как выглядит на первый взгляд? Мы, воспользовались калькулятором услуг одной из фирм и рассчитали, что по такой схеме почти все деньги, сэкономленные на НДС, "съедят" попутные расходы. С другой стороны, машина к вам приезжает практически сама.

***
Что в итоге получаем? Возможность вернуть НДС в рамках покупки легкового автомобиля, может быть, не так принципиальна, ведь аналогичное авто можно купить у физического лица, а если хорошо поторговаться, то это будет очень выгодная покупка. Зато, понимая, что НДС будет возвращен, вы можете не ограничиваться объявлениями только физических лиц. И это тоже иногда играет свою роль.

А вот в отношении крупногабаритных или специализированных ТС, которые нужны для работы именно коммерческим организациям, это действительно принципиальный момент. Стоит такая техника недешево, поэтому возвращенная пятая часть от суммы покупки - немалые деньги. Ради них стоит постараться.

Содержание статьи

Процедура возмещения налога на добавленную стоимость
Составление налоговой декларации по НДС
Принятие решения о возмещении сумм НДС
Непосредственное возмещение НДС
Возврат НДС за приобретённый автомобиль
Нюансы при возмещении НДС после приобретения автомобиля

Если юридическое лицо приобрело транспортное средство, то налоговое законодательство предусматривает возмещение НДС при покупке автомобиля.

Процедура возмещения налога на добавленную стоимость

Для взыскания уплаченного налога юридическое лицо должно пройти несколько этапов.

Составление налоговой декларации по НДС

Сначала определитесь с общей суммой налоговых выплат, подлежащих возмещению. С этой целью вычисляется налог с реализации продукции за соответствующий период плюс налог, который нужно уплатить при приобретении товаров, выполнении работ или оказании услуг.

Важно! Если при составлении декларации общая сумма уплаченного налога получилась большей, то налог можно вернуть.

Для возврата налога необходимо до 20 числа следующего за отчётным кварталом месяца подать налоговую декларацию по НДС.

Для подтверждения возмещения НДС из бюджета налоговыми органами проводится камеральная проверка поданной декларации. Во время проверки у юридического лица в соответствии со ст. 172 НК РФ могут быть затребованы документы, подтверждающие законность использования налоговых вычетов.

Чтобы ускорить процесс, лучше подготовить и предоставить эти документы самостоятельно. По окончании проверки составляется акт по утвержденной ФНС форме.

Принятие решения о возмещении сумм НДС

Если в процессе проведения проверки не было обнаружено нарушений, то после ее окончания у ФНС имеется 7 суток для принятия решения о возмещении соответствующих сумм.

Непосредственное возмещение НДС

После подачи налогоплательщиком заявления, если у него не было зафиксировано недоимок по любым другим налогам или задолженностей по штрафам и пеням, то сумма НДС в пределах её возмещения возвращается плательщику налога на указанный им банковский счет. По просьбе юридического лица эти деньги могут быть направлены для уплаты будущих налогов или сборов, установленных Налоговым кодексом РФ. Такое решение принимается ФНС вместе с решением о полном или частичном возмещении НДС.

Возврат НДС за приобретённый автомобиль

Если налоговый орган принимает решение о возврате НДС, то на следующий день направляется письменное поручение в орган Федерального казначейства по территориальному подчинению.

Казначейство в пятидневный срок после получения поручения возвращает суммы НДС и уведомляет об этом ФНС.

После этого сотрудники ФНС письменно в пятидневный срок обязаны сообщить налогоплательщику о принятом решении о полном или частичном возмещении или зачёте НДС. В случае отказа в возмещении ФНС посылается мотивированное решение, которое может быть обжаловано плательщиком налога в суде. Это сообщение получает руководитель юридического или его представитель по почте или под роспись.

Нюансы при возмещении НДС после приобретения автомобиля

Для получения обратно уплаченного налога, юридическое лицо должно без нарушения указанных в законе сроков представить полный пакет документов.

Важно! Все счета-фактуры и первичные документы должны быть оформлены правильно, а у компании не должно быть недоплаченных налогов. В противном случае сумму возмещения направят на погашение налоговой задолженности.

Правильно разобраться во всех вопросах возврата НДС за приобретенный автомобиль помогут квалифицированные юристы, специализирующиеся в налоговых правоотношениях. Они подготовят нужные документы и сделают все необходимое для получения причитающихся юридическому лицу денег.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.

Справочная / Товары

Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление

Все товары ввезённые на территорию РФ подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Казахстана. Но прежде чем приступить к декларированию на таможне, нужно будет рассчитать и заплатить НДС.

Импортный НДС

НДС — известный как налог на добавленную стоимость, при ввозе товаров станет еще одним таможенным платежом, который придется заплатить для таможенной «очистки» товаров. Если вы применяете спец.режим и раньше в своей деятельности не сталкивались с НДС, то при ввозе иностранных товаров эта привилегия не действует.

Для того, чтобы рассчитать НДС к уплате, нужно определить налоговую базу и налоговую ставку. Налоговая база для уплаты НДС складывается из таможенной стоимости ввозимого товара (о ней мы писали в первой части нашей статьи), суммы ввозной таможенной пошлины, суммы акциза. Потом все это умножается на ставку (0, 10 или 20%)

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Как определить ставку для расчета НДС

Проверьте по Налоговому кодексу, не освобождён ли от налогообложения НДС ввозимый вами товар (ст. 150 НК РФ). Если не освобождён:

Найдите код ввозимого товара в Едином таможенном тарифе Таможенного союза.

Сопоставьте этот код с перечнями Правительства РФ, в котором перечисленные товары облагаются по ставке 10%. Всего существует 4 перечня, в которых продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары и книги по образованию, науке, культуре.

Если товар в перечне найдёте, то он облагается по ставке 10%, если в перечне его нет, то по ставке 20%.

Вам нужно заплатить НДС до выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Налог уплачивается непосредственно в таможенный орган. Исключение составляют товары, импортируемые из Беларуси и Казахстана. В этом случае вы платите НДС не на таможне, а в своей налоговой в стандартные для НДС сроки. Но об этом подробнее в конце статьи.

Если вы находитесь на общей системе налогообложения, то уплаченный НДС сможете принять к вычету. Если применяете УСН, то уплаченный налог является вашим расходом.

Подача таможенной декларации и документов для таможенного оформления

Вы можете самостоятельно оформить свой товар на таможне и набраться опыта в этом деле, или поручить выполнение этой формальности таможенному брокеру — сэкономить свое время и нервы. Если вы решитесь разобраться в этом деле без таможенного представителя, то вам будет полезно узнать, что предстоит пройти на таможне.

Для таможенного оформления вашего товара первым делом нужно подать таможенную декларацию и сопроводительные документы в таможенный орган. Таможенным Кодексом Евразийского экономического союза установлено, что декларация подаётся до истечения сроков временного хранения товаров. Предельный срок временного хранения — 4 месяца.

В зависимости от таможенных процедур подаются разные таможенные декларации, всего их существует 4 вида. В случае, когда вы ввозите импортные товары для перепродажи их в нашей стране, вам нужно подать Декларацию на товары. Форма декларации и инструкция заполнения утверждена Решением Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 257.

Заранее подготовьте пакет документов, который нужно будет подать вместе с таможенной декларацией:

контракт с иностранным поставщиком
паспорт сделки (если имеется)
инвойс
упаковочный лист
разрешительные документы (сертификаты, лицензии)
платежные документы
документы на товар
документы на страховку груза
документы по транспортировке товара
документы, подтверждающие сведения о декларанте.

Вместе с декларацией на бумажном носителе необходимо предоставить её электронную копию. Также существует портал таможенной службы, где вы можете задекларировать свой товар электронно с использованием электронной подписи (ЭП).

После того, как вы подадите декларацию, в течение 2 часов она будет зарегистрирована. Затем сотрудники таможенных органов проверят предоставленные документы, проанализируют таможенную декларацию, детально проверят правильность расчетов и своевременность уплаты таможенных платежей. После проведения этой процедуры ваш товар будет выпущен с зоны таможенного контроля.

Исключение: ввоз товаров из Беларуси и Казахстана

Если вы будете ввозить товары с территории стран Таможенного Союза (Беларусь и Казахстан), вам не нужно проходить таможенное оформление. При импорте товаров из стран ТС действуют иные нормы уплаты НДС и подачи документов.

При ввозе товаров с территории Беларуси и Казахстана вам нужно будет заплатить НДС в налоговую по месту регистрации, а не в таможенный орган. Для оформления товара нужно подать в свою налоговую декларацию по косвенным налогам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза (утверждена приказом ФНС РФ от 27.09.2017 N СА-7-3/765@).

Вместе с заполненной декларацией предоставьте следующие документы:

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 4х экземплярах и в электронном виде (файл установленного формата, например, на флэшке). Форма заявления утверждена Приказом Минфина России от 07.07.2010 N 69н. Формат электронного файла утвержден Приказом ФНС России от 13.12.2019 N ММВ-7-6/634@ .
банковскую выписку, которая подтверждает уплату (переплату) косвенных налогов
документы по транспортировке товаров
счета-фактуры (если выставлялись)
контракт
информационное сообщение от поставщика (если было предоставлено)

Срок уплаты ввозного налога и подачи документов — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда вы примете товары на учет.

Читайте также: