Возврат ндс для экспортеров сбербанк

Опубликовано: 01.05.2024

Интерес к деятельности при экспорте, в том числе возмещении НДС, продолжает расти. Чтобы разобраться в особенностях их функционирования и перспективах развития мы побеседовали с Иваном Сазоновым — руководителем проекта «Сервис „Возмещение НДС при экспорте“» Сбербанка России.

— Что стало для Вас главными итогами конференции ВЭД «Москва — территория экспорта», которая состоялась 16 апреля 2018 года в Московском Экспортном Центре?

Возможность пообщаться с экспертами, а также с текущими и будущими клиентами. Они активно делились проблемами и очень активно задавали вопросы. Это стало хорошим подспорьем для нашей корректировки плана развития сервиса «Возмещение НДС при экспорте», который в целом задумывался. Кроме того, полученная информация оказалась полезной для других наших сервисов, которые в перспективе должны облегчать каждодневные задачи клиентов и помогать им в развитии бизнеса.

Что интересовало слушателей конференции? Прежде всего, специфика налогообложения, переходы из упрощённой схемы на обычную. Для меня ключевой инсайд — в том, что клиенты и непосредственно экспортёры слабо осведомлены о возможностях и нюансах упрощающих сервисов, создающихся на рынке.

Думаю, что нужно продолжать находить точки пересечений. Уже можно вести экспортную деятельность просто и понятно. К тому же, получать за неё бонусы. При этом, не пытаясь узнать особенности по своему рынку. Сразу идти к экспертам и совершать нужные операции.

Читайте Интервью с другими спикерами конференции:

— Какие основные вызовы бизнесу несёт деятельность при экспорте, в том числе в отношении возмещения НДС?

Тут можно выделить два пласта проблем, которые особенно касаются малого и микробизнеса. С одной стороны, они связаны с маркетингом и бизнес-девелопментом. У многих компаний нет четкого представления о ёмкости потенциальных рынков, качестве спроса и. т. д. Немногим известны нюансы налогообложения страны-импортёра.

Клиентам практически не знаком международный рынок: какие там есть пошлины, особенности растаможки, логистики и доставки. В топовых странах есть недопонимание во взаимодействии. В странах, не очень сильно экономически развитых, требуется знание местного языка. На рынке немного профессионалов, способных делать переводы и вести коммуникацию.

Второй пласт проблем связан с ресурсами и менеджментом — подготовка документов на получение возмещений и прочих субсидий от государства занимает много времени и требует соответствующей квалификации кадров, что выливается в затраты на содержание, часто превышающих суммы возвратов и субсидий.

С точки зрения развития сервиса возмещения НДС для Банка? основные вопросы — регуляторные. Конечно, мы бы хотели осуществлять возврат клиентам через минуту после сделки, а не через месяцы. У нас есть инструмент, чтобы снять временное ограничение. Например, той же банковской гарантии. Однако, это история для развития, поскольку в ней есть свои нюансы.

Наша задача — упростить и максимально комфортно дать клиентам возможность получить от государства свою выплату, тем самым, стимулируя экспортную деятельность.

Дополнительно о вопросах возмещения НДС читайте в статье

— Какие сервисы существуют для решения этих проблем?

Сервисы изучения рынка, и сервисы, позволяющие напрямую соединять продавцов с покупателями и покупателей с продавцами в разных точках мира. Аналитические, например, в стиле MarketWatch: они позволяют прогнозировать спросы на свою продукцию в разных регионах (этим активно занимается Google). У Сбербанка есть проект Best of Business Partners — международный MarketPlace, в котором присутствуют как экспортёры, так и импортёры. Здесь каждый клиент может сразу найти покупателя своей продукции, договориться с ним, совершить сделку, начать экспортировать товары.

С одной стороны, ты понимаешь, в какую страну заходить, где у тебя больше потенциал, сколько будет стоит маркетинг и ROI. С другой, вы находите партнёра, совершаете сделку и приходите за возмещением НДС в Банк. Для нас главное, чтобы у Вас были товары и услуги, и Вы продавали их. Всё остальное — мы за Вас сделаем!

— Какие возможности сейчас предоставляет клиентам Сбербанк и какие сервисы, кроме Best of Business Partners, планирует ещё предоставлять?

Сейчас мы работаем над партнёрским сервисом с компанией «Правовест Аудит» по аутсорсу возмещения НДС.

Узнать подробнее о сервисе Вы можете на официальной странице проекта на sberbank. ru

Любой клиент может прийти к нам со своим конкретным кейсом. «Правовест Аудит» подготовит документацию, обоснование и, при необходимости, защитит интересы компании до суда и в суде.

Подать заявку на возмещение НДС.

Это первый, «пилотный» этап нашего сервиса. Но, в перспективе, нам бы хотелось заняться не только экспортом, но и импортом. Выстроить сервис так, чтобы клиент мог по требованию (по нажатию кнопки) получить возмещение НДС. Тогда компании не придётся «выращивать» внутри себя компетенции. Клиент просто просит совершить операцию, и ему предоставят её на аутсорсе в определённое время и с должным качеством. При этом, понадобится заплатить небольшой процент от суммы сделки.

В развитие функционала пилота мы думаем о предоставлении услуги налогового планирования. Хотим протестировать сервис возмещения НДС за рубежом по представительским и иным видам трат. Изучаем возможность сервиса по автоматизированной выгрузке единиц товара из CRM на китайскую интернет—площадку Alibaba. соm.

Задача максимум — упростить процедуру международной торговли. Найти «боли» клиентов, закрыть их, затем автоматизировать весь процесс. Планируем запустить сервисы для полного спектра бизнес-операций, траты с которых реально возместить Клиентам. Думаю, что пока реализация будет в виде партнёрских программ, но в дальнейшем станет in—house решениями в Сбербанке.

Есть вопросы? Задайте их нашим экспертам и получите персональную консультацию.

Основная черта современного бизнесмена – нежелание тратить лишнее время на урегулирование вопросов с госструктурами и налоговыми службами. Сервис Сбербанка по возмещению налогов в бюджет – новое предложение для корпоративных клиентов, занимающихся экспортом. Это один из эксклюзивных продуктов крупнейшего российского банка, продолжающего активно создавать собственную экосистему.

Сервис Сбербанка по возврату НДС экспортерам: особенности

Банк уже не первый раз предлагает населению услуги по возврату налогов. Упрощенная процедура оформления декларации позволила многим клиентам вернуть в семейный бюджет часть денег, ранее уплаченных государству. Услуга распространяется на возврат средств при покупке жилья, открытия ИИС, страхования жизни, оплату взносов на благотворительность, в НПФ, лечения или обучения детей.

Задача нового сервиса, предлагаемого Сбербанком корпоративным клиентам — упрощение их взаимодействия с органами ФНС по возмещению НДС при ведении экспортной деятельности. Ключевая особенность предложения – проведение процедуры через систему дистанционного обслуживания.

При реализации товара, приобретенного в пределах РФ, на экспорт бизнесмен переплачивает НДС в госбюджет. По налоговому законодательству предприниматель имеет право вернуть уплаченные средства на расчетный счет. Но возмещение возможно только после того, когда компания пройдет камеральную налоговую проверку. Деятельность компании подвергается тщательной проверке за квартал, в котором была подана заявка о возвращении налогов. Иногда эта процедура растягивается на несколько месяцев, поскольку требуется предоставить множество доказательных документов. Такая ситуация не выгодна предпринимателям. Они лишены части средств, которые можно было бы запустить в бизнес.

Банковская гарантия по возврату возмещенного НДС: что это

Банковская гарантия возмещения НДС предоставляется Сбербанком в пользу налоговых служб по поручению налогоплательщика. Она выдается с целью обеспечения обязательства предпринимателя по возвращению переплаченных налоговых перечислений до окончания камеральной проверки после подачи декларации.

В этой ситуации банк, фактически, взял на себя функцию агента при общении с ФТС. Благодаря этому банковское учреждение по поручению налогоплательщика получило право на запрос всех нужных документов для проведения процедуры. Процесс намного ускоряется, поскольку получение и передача всех бумаг происходит в электронном виде.

Плюс в том, что органы ФНС не подвергают сомнению подлинность предоставленных документов, поскольку они «идут» от банка, известного своей высокой репутацией у госструктур. Это же касается электронной банковской гарантии: Сбербанк включен в список финансовых организаций, отвечающих всем требованиям по предоставлению банковских гарантий по налогообложению.

Как работает сервис по возвращению налогов в Сбербанке

Банк формирует электронную банковскую гарантию для ФНС. Налогоплательщик в Сбербанк Бизнес Онлайн, воспользовавшись помощью банковских специалистов, составляет пакет документов для их дальнейшей отправки в налоговые органы. Через 7 дней клиент получает на свой счет сумму уплаченного налога.

Преимущества сервиса очевидны:

Возмещение потраченной суммы на НДС происходит в минимальные сроки. Это в 10 раз быстрее, чем при подаче заявления в обычном порядке.
Предпринимателю нет необходимости тратить время на посещения служб ФНС. Онлайн-решение позволяет избежать временных затрат, а сэкономленное время использовать для решения своих бизнес-задач.
Отсутствует необходимость привлекать дополнительные кадровые ресурсы, требующие значительных затрат на их содержание. Иногда эти расходы не сопоставимы с возмещенными суммами.
Наличие банковской гарантии позволяет получить деньги до завершения камеральной проверки.
Сервис будет особенно востребован у компаний, для которых НДС составляет существенную часть оборотных средств.

Заключение

Новая услуга упрощает взаимодействие предпринимателей, ведущих ВЭД, с налоговыми службами. Ускоренный возврат НДС в электронном виде способствует стимулированию экспортной деятельности российских компаний, большинство которых является корпоративными клиентами Сбербанка.

Сейчас некоторые сайты предлагают вернуть НДС на карту физического лица через проверку номера вашей банковской карты. При этом обещают выплатить солидные суммы: 12 000, 30 000 рублей и даже больше. Только не спешите доверять подобным сайтам!

Давайте сначала разберемся в этой сомнительной помощи и узнаем: возврат ндс на карту правда или нет? Только факты и мнение эксперта, которому можно доверять!

Возврат НДС на карту — это развод на деньги!
Единый компенсационный центр возврата НДС
Cлужба финансовой защиты по возврату НДС
Отзывы людей, которые «получили» возврат НДС на карту!
Кому действительно возвращают НДС?

Возврат НДС на карту — это развод на деньги!

Во время пандемии многие страны предоставляют помощь своим людям, как минимум в СМИ об этом говорят. И вот мошенники решили воспользоваться данной ситуацией и придумали как они могут на этом заработать.

Мошенники придумали историю, что сейчас каждый может получить компенсацию НДС на свою карту, создали сайт, где необходимо проверить номер свой карты (или другие данные) и сайт выдаст вам сумму положенной компенсации.

На самом деле подобные сайты ничего не проверяют, они лишь создают иллюзию и всем «начисляют» одинаковые цифры, после того как пользователь приходит в восторг от того, что сейчас он получит целую кучу денег – его просят оплатить и разводят на деньги!

Единый компенсационный центр возврата НДС

Это один из проектов, который разводит на деньги. Мошенники выдумали название некой службы, которая занимается возвратом невыплаченных денежных средств. Звучит красиво, но на деле полный развод на деньги.

Первым делом нужно ввести свое ФИО и последние 6 цифр своей карт, но ввести можно абсолютно любые данные и сайт все равно начислит вам фантики на баланс, только вот вывести их не получится, потому что это просто цифры на мошенническом сайте.

Если вы попробуете вывести деньги, вас ждет сообщение с требованием заплатить за какую-то услугу, и вот тогда вам точно выплатят эти 222 420.79 рублей! Но это обман! Не платите ничего!

Обычно мошенники на фоне большой выплаты просят заплатить совсем немного, скажем 200-500 рублей за юридические услуги, но это только начало! После этого вас заставят платить еще и еще… Так люди теряют на этом разводе по 30 тысяч рублей!

Cлужба финансовой защиты по возврату НДС

Еще один сайт мошенников, который работает по такому же принципу. Якобы проверяет после 6 цифр по базе и начисляет вам целую кучу денег, 150 – 250 тысяч рублей! От такой суммы многие потеряют бдительность и рискуют попасть в лапы мошенников!

В данном случае, с вами тоже ведет общение юрист, но это лишь иллюзия! Сайт запрограммирован под определенные вопросы и ответы, пообщаться с данным «юристом» у вас не получится.

Вам нужно будет заполнить анкету и выполнить еще несколько бессмысленных действий, все это для того, чтобы вы вовлеклись в этот процесс и без задней мысли перевели мошенникам свои деньги!

Начинается настоящий развод с того момента, как сайт просит вас оплатить юридические услуги за 200 – 370 рублей, а потом еще 500 рублей за идентификацию, за комиссию, пошлину и еще два десятка платежей ждут вас! Это и есть развод дамы и господа!

Отзывы людей, которые «получили» возврат НДС на карту!

Положительные отзывы вы можете увидеть только на сайтах мошенников, на самом же деле, никто не получил даже одного рубля на свою карту, не говоря уже о тех суммах, которые обещают мошенники!

Люди пишут о том, что их обманули на деньги, потери от 270 до 30 000 рублей. В итоге, обещанной компенсации НДС так никто не получил.

Кому действительно возвращают НДС?

Возврат данного налога производят только некоторых юридическим лицам, например фермерам, которые попадают под категорию льготников. Физические лица, как раз являются теми, что оплачивает данный налог, ведь он всегда включен в товары или услуги. Поэтому шансы того, что обычным гражданам будут возмещать НДС, близки к нулю.

Всегда относитесь к подобного рода помощи и проверяйте информацию, прежде чем тратить свои деньги, лучше оказаться неправым, чем без денег и в долгах.

Компании и ИП, работающие на общем налоговом режиме, вправе возместить из бюджета часть уплаченного НДС. Для этого нужно следовать прописанным в Налоговом кодексе правилам.

Кто и на каких условиях вправе возместить НДС

«НДС к возмещению» — это часть налога, которая образовалась у налогоплательщика по завершении налогового периода (у НДС это квартал, согласно ст. 163 НК РФ) из-за того, что суммы налоговых вычетов больше, чем рассчитанная в общем порядке сумма налога (п. 2 ст. 173 НК РФ).

В ст. 143 НК РФ закреплено, что к плательщикам налога на добавленную стоимость относят:

компании;
ИП;
лиц, перевозящих товары через таможенную границу.

Перечисленные выше плательщики НДС, рассчитывая налог к уплате, вправе использовать по НДС налоговые вычеты — суммы «входного» налога, уплаченные поставщикам в составе стоимости приобретенных у них ресурсов.

Отдельно остановимся на налоговых агентах по НДС. Налогоплательщики этой категории могут осуществить вычет НДС, если работают на ОСНО, перечисляют в бюджет НДС, используют приобретенные ресурсы в облагаемой НДС деятельности и в состоянии подтвердить право на вычет соответствующими бумагами (счетами-фактурами, платежками). Исключением являются компании, которые:

продают в России конфискованное имущество, реализуют имущество по судебному решению, реализуют клады, а также ценности, относящиеся к бесхозным, скупленным или перешедшим государству в наследство (п. 4 ст. 161 НК РФ);
выступают посредниками при продаже продукции (услуг или работ) иностранных компаний, которые не состоят на налоговом учете в России (п. 5 ст. 161 НК РФ).

Это значит, что НДС к вычету могут принять налоговые агенты:

если продают в России продукцию (услуги или работы), которые приобрели у иностранных компаний, не состоящих на учете в России (п. 1 ст. 161 НК РФ);
если берут в аренду у органов госвласти или местного самоуправления объекты государственного/муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
если продают в России имущество, которое закреплено за госучреждениями или предприятиями, составляет госказну и т.п. (п. 3 ст. 161 НК РФ).

При этом налоговый агент в случае выплаты аванса за приобретаемые ресурсы может воспользоваться правом на налоговый вычет только после принятия этих ресурсов к учету и оформления первички (письмо ФНС России от 12.08.2009 № ШС-22-3/634).

Налогоплательщики на ОСНО, которые перечисляют поставщикам авансы за продукцию (услуги или работы), также могут получить налоговый вычет с предоплаты в счет грядущих поставок, но только при наличии счета-фактуры (п. 12 ст. 171 НК РФ).

Отметим, что налогоплательщики на свое усмотрение могут применить или нет вычет с аванса в рамках одного налогового периода, разделять НДС к вычету между несколькими периодами запрещено (письмо Минфина России от 22.11.2011 № 03-07-11/321).

После оприходования продукции от поставщика налогоплательщик принимает к вычету НДС из отгрузочного счета-фактуры и при этом восстанавливает НДС из авансового счета-фактуры.

При расторжении (изменении) договора с поставщиком авансовый налог, который приняли к вычету, восстанавливается в квартале прекращения (изменения) договора (п. 3 ст. 170, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Формула, как высчитать от суммы 20 % НДС:

НДС = НБ × 20 / 100,

где НБ — база по НДС;

20 — налоговая ставка в 2019 году.

Обратите внимание, что в 2018 году ставка НДС равнялась 18 %, а расчет НДС с 1 января 2019 года ведется по ставке 20 %.

В декабре 2018 года и с января 2019 года налогоплательщикам следует следить за используемыми ставками, так как НДС 20 % применим только к продукции, отгрузка которой осуществлена в 2019 году, при этом не имеет значения дата подписания договора. Если договор заключается в 2018 году, пропишите в нем налоговые ставки 18 и 20 % для включал действующую на тот момент ставку, заключите с контрагентом дополнительное соглашение, в котором укажите отгрузку по ставке налога 20 %.

Отметим, что возврат в 2019 году товара, который отгрузили в 2018 году, производится по ставке отгрузки — 18 %. При этом продавец должен представить скорректированный счет-фактуру.

Сдайте декларацию НДС без ошибок и расхождений

Контур.Экстерн проверит, что декларация заполнена корректно и отсутствуют расхождения в данных с вашими контрагентами. Вы отчитаетесь по НДС за несколько кликов.

Порядок возмещения НДС из бюджета

Действующим законодательством закреплены два способа, применив которые, возможно возместить НДС:

обычный (общий) — возмещение НДС осуществляется по итогам камеральной проверки (ст. 176 НК РФ);
заявительный — возврат налога происходит при определенных обстоятельствах до завершения камеральной проверки (ст. 176.1 НК РФ).

Обычный (общий) порядок возмещения НДС

Налогоплательщик может вернуть НДС из бюджета в случае превышения по окончании налогового периода сумм вычетов над суммой рассчитанного в общем порядке НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ).

Возврат налога в большинстве случаев осуществляется в обычном порядке, который предполагает следующие действия (ст. 176 НК РФ):

Налогоплательщик сдает в ИФНС декларацию по НДС и заявление на возмещение налога.
Налоговая служба проводит камеральную проверку, в ходе которой проявляет наличие нарушений требований НК РФ и, если необходимо, запрашивает подтверждающие расчеты налогоплательщика документы.
Если нарушений не обнаружено, в семидневный срок по завершении проверки налоговая служба принимает решение возместить НДС.
Если в ходе проверки обнаружены нарушения, инспектор налоговой службы в течение 10 дней после проверки оформляет акт. Акт и документы, подтверждающие налоговое нарушение, в пятидневный срок вручаются налогоплательщику, у которого есть 15 дней на подачу возражений в письменной форме.
По истечении срока подачи возражений руководитель ИФНС или его заместитель должны рассмотреть материалы проверки и решить, возмещать или нет НДС (его часть). Принятое решение в письменной форме отправляется налогоплательщику в пятидневный срок.
Если налоговая инспекция принимает положительное решение, деньги возвращаются налогоплательщику на расчетный счет при условии, что у него нет задолженности по федеральным налогам и другим сборам. Иначе суммы автоматически будут зачтены в счет недоимок.

Отметим, что возврат НДС не позднее пяти дней с момента, как ИФНС приняла соответствующее решение, осуществляет казначейство. Если указанный срок будет нарушен, налогоплательщик получит процент за просрочку по действующей ставке рефинансирования.

Заявительный (ускоренный) порядок возмещения НДС

Возместить НДС можно не только в обычном порядке, но и в заявительном или ускоренном (ст. 176.1 НК РФ).

Ускоренным порядком могут воспользоваться не все налогоплательщики, а только попадающие в указанные ниже категории:

1. Компании и ИП, перечислившие совокупно в бюджет НДС, акцизы, налоги на прибыль и на добычу ископаемых (без учета налогов, уплаченных в качестве налоговых агентов и в связи с вывозом продукции за границу) на сумму не менее 2 млрд рублей за три календарных года, идущих перед годом реализации права ускоренного возмещения налога. Для таких налогоплательщиков заявительный порядок действует, если они существуют минимум три года на момент представления декларации.

2. Компании и ИП, которые кроме декларации по НДС, позволяющей возместить налог, представили банковскую гарантию. В данной ситуации банковская гарантия представляет собой обязательство банка заплатить за налогоплательщика возмещенный (зачтенный) ускоренным способом налог по первому требованию ИФНС, если решение о возврате (зачете) НДС отменят согласно правилам ст. 176.1 НК РФ.

Отметим, что выдается банковская гарантия только банком, соответствующим требованиям ст. 74.1 НК РФ. Такая гарантия должна действовать в течение 10 месяцев от подачи декларации по НДС, позволяющей возместить налог, а ее сумма должна быть достаточной для возврата в бюджет возмещаемого НДС. При этом банк, гарантирующий исполнение перечисленных обязательств, самостоятельно в течение суток с момента выдачи банковской гарантии уведомляет об этом факте ИФНС налогоплательщика.

3. Компании и ИП, которые выступают резидентами территории опережающего социально-экономического развития или резидентами свободного порта Владивосток и с декларацией по НДС подали договор поручительства управляющей компании. Указанный договор предусматривает, что, если в течение 15 дней с момента получения требования от ИФНС налогоплательщик не вернул в бюджет возмещенный ему НДС, возврат в полном объеме осуществит управляющая компания.

Действующим законодательством предусмотрены следующие требования к поручителям:

это должна быть российская компания;
общая сумма НДС, акцизов, налогов на прибыль и на добычу ископаемых (без учета налогов, уплаченных в качестве налоговых агентов и в связи с вывозом продукции за границу) составляет не менее 2 млрд рублей. Сумма перечисленных налогов считается за три года, идущих перед годом представления заявления о заключении договора поручительства;
по действующим договорам поручительства сумма обязательств поручителя составляет не более 50 % чистых активов поручителя по состоянию на 31 декабря предшествующего года;
поручитель не осуществляет процесс реорганизации (ликвидации);
поручитель не находится в процессе банкротства;
у поручителя нет задолженности по налоговым платежам.

Перечисленные выше налогоплательщики, чтобы ускоренно возместить НДС, должны в пятидневный срок после представления декларации подать в ИФНС заявление.

Получив заявление, налоговый орган имеет пять дней, чтобы проверить права налогоплательщика на возмещение НДС заявительным способом и наличие у него недоимок по налогам. По окончании этого срока выносится решение о возврате налога в ускоренном порядке или об отказе возместить налог. В течение пяти дней ИФНС должна сообщить налогоплательщику свое решение.

Если решение положительное, то на следующий рабочий день после его принятия ИФНС направляет в казначейство поручение возместить налогоплательщику налог по указанным реквизитам. У казначейства есть пять дней на выполнение поручения. В случае задержки налогоплательщику положена компенсация в виде процентов, рассчитываемых исходя из действующей ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

Если по итогам проверки нарушения не обнаружены и если налогоплательщик с декларацией представлял банковскую гарантию, ИФНС в семидневный срок направит соответствующее решение налогоплательщику, а на следующий день — заявление в банк об освобождении от обязательств по банковской гарантии. В ситуации с договором поручительства ситуация аналогична.

Если налогоплательщик получил отказ в возврате НДС ускоренным способом, ИФНС проводит камеральную проверку в порядке и в сроки, прописанные в ст. 176 НК РФ. По итогам проверки составляется акт, его вместе с возражениями налогоплательщика, при наличии таковых, рассматривает руководитель ИФНС или его заместитель, который в пятидневный срок направляет письменную форму принятого решения налогоплательщику. Одновременно с решением налогоплательщик получает требование вернуть возмещенный ускоренным способом НДС и проценты на сумму возмещения в размере двойной ставки рефинансирования.

Причины, по которым налоговый орган может отказать в возврате НДС

Как говорилось ранее, чтобы вернуть НДС, налогоплательщик должен применять ОСНО, перечислять в бюджет НДС и иметь подтверждающие документы на «входящий» и «исходящий» налог.

Возмещение НДС из бюджета напрямую связано с суммами налоговых вычетов, потому компании и ИП должны следить за безопасной долей вычетов по НДС. Что это за доля? В общем виде она представляет собой максимально допустимый процент налога, который налогоплательщики могут вернуть из бюджета, не рискуя привлечь внимание проверяющих. Этот процент определяет ФНС и публикует на официальном портале nalog.ru в ежегодном отчете по форме 1-НДС.

По информации ФНС в IV квартале 2018 года безопасный вычет по НДС составлял 86,9 %. По итогам I квартала 2019 года в среднем по стране процент увеличился до 89,2 %.

Компании или ИП, чтобы не ошибиться с суммой возмещения НДС в 2019 году и правильно посчитать долю вычетов по НДС, нужно использовать декларацию по форме КНД 1151001 (применяется с 2019 года) и следующую формулу:

Доля вычетов по НДС налогоплательщика = Сумма заявленного вычета по НДС (стр. 190 разд. 3 декларации) / Сумма НДС к уплате с учетом восстановленных сумм (стр. 118 разд. 3 декларации).

Пример. ООО «Солнышко» за I квартал 2019 года реализовало продукции на общую сумму 250 000 руб. (в т. ч. НДС — 41 667 руб.). Закупочная цена продукции составляла 195 000 руб. (в т. ч. НДС — 32 500 руб.). Указанные операции отразятся в учете компании так:

Из приведенных данных следует, что к уплате останется НДС в сумме 9 167 руб.

Сумма налога к вычету: 32 500 / 41 667 = 78 %.

Итого к вычету заявлено 78 % налога, при том что допустимая величина на I квартал 2019 года равна 89,2 %. Значит, поводов для беспокойства у компании нет.

Кроме общероссийской доли безопасного вычета, ФНС представляет информацию по регионам. Для конкретного региона рассчитать безопасную долю вычетов по НДС можно по формуле:

Доля вычета по НДС по конкретному региону = Сумма вычетов по региону (стр. 210 формы 1-НДС по региону) / Налог к начислению (стр. 110 формы 1-НДС по региону).

Отметим, что указанная формула вычета НДС применима только по отношению к налогоплательщикам, которые не занимаются экспортом.

Пример. ООО «Ястреб» зарегистрировано в Ростовской области. По итогам 2018 года компания должна перечислить в бюджет с учетом восстановленного НДС 110 тыс. руб. Налоговый вычет за этот же период равен 98 тыс. руб. Каков размер доли вычета НДС за IV квартал 2018 года для компании?

Подставив в формулу известные данные, получим:

98 000 / 110 000 = 89,09 %

По НДС безопасный вычет на IV квартал 2019 года для Ростовской области составил 92,02 %. Отсюда следует, что компания не превысила допустимый порог и не оказалась в зоне налогового риска.

Что делать, если доля вычета все-таки превысила порог безопасности? Сразу отметим, что при рассмотрении налогоплательщиков в качестве потенциальных объектов проверок налоговая инспекция использует ряд критериев. И безопасная доля вычетов по НДС только один из них. Поэтому выход за установленные рамки не означает автоматическое попадание в план проверок. Как и точное попадание в безопасную зону не гарантирует, что налогоплательщик не привлечет внимание ИФНС по другим критериям.

Если говорить о компаниях, которые возмещают НДС при экспорте продукции, то здесь действует особый порядок для налогоплательщиков, вывозящих сырьевую и несырьевую продукцию: делают вычет НДС по-разному и в различные периоды.

При экспорте несырьевой продукции вычет НДС не зависит от подтверждения ставки по налогу и отражается в декларации после принятия продукции на учет и получения счета-фактуры.

Компании — экспортеры сырьевой продукции заявляют вычет НДС в декларации, составленной за период, в котором собраны подтверждающие экспорт документы (ст. 165 НК РФ).

Лента новостей

19:05 Newsweek сообщил о существовании в Пентагоне секретной армии
18:52 Мишустин сменил руководство Федерального агентства по делам молодежи
18:21 Минпросвещения изменит базовые программы по истории
17:53 Роскомнадзор не будет блокировать Twitter и снимает замедление трафика
17:22 ВОЗ: сверхурочная работа убивает
17:13 Суд прекратил дело аудитора Счетной палаты Михаила Меня
16:53 Россиянка Анна Кикина вошла в состав 68-й экспедиции МКС
16:22 Лукашенко разрешил силовикам применять оружие на митингах
15:52 Германия разрешила достраивать «Северный поток — 2»
15:23 Диснейленд в Париже возобновит работу 17 июня
14:53 ЮНИСЕФ призвал G7 поделиться вакцинами против коронавируса
14:31 Прокуратура 20 мая запросит сроки устроившим перестрелку в башне «Око»
14:26 Рекордное количество японцев хотят отмены Олимпиады в Токио
14:06 У московского школьника изъято несколько единиц спортивного оружия
13:57 «Кролик Питер — 2» стал лидером отечественного кинопроката в выходные
13:24 Суд в Испании не нашел доказательств возможного вмешательства России в каталонский кризис
13:10 Директор Центра имени Хруничева сел за растрату 108 млн рублей на пять лет
12:55 В России согласована и зарегистрирована предельная отпускная цена на «Спутник Лайт»
12:27 Власти утвердили новые требования по защите детских учреждений
11:58 В Польше задержан подозреваемый в шпионаже в пользу России
11:30 В России выявлены 9328 заболевших COVID-19
10:54 Победительницей конкурса «Мисс Вселенная» стала участница из Мексики
10:43 Мужчина с ножом напал на прохожих в Екатеринбурге
10:25 Шесть кораблей Каспийской флотилии примут участие в военно-морских учениях с Казахстаном
09:59 «Коммерсантъ»: Росфинмониторинг и ЦБ считают, что водительские права не годятся для финансовых услуг
09:33 Премьер Чехии и глава Минюста опровергли слова Земана о версиях взрывов во Врбетице
08:59 Российский Военно-морской флот получит в этом году почти 40 боевых кораблей и судов
08:28 Израильская авиация нанесла удары по домам командиров ХАМАС
08:15 «Известия»: банки запустят технологию снятия денег с чужой карты
07:50 Генконсул США на Урале покинула Екатеринбург
07:22 В Минсельхозе не исключили рост цен на сахар в этом году
06:50 Вильфанд рассказал об «опасном» солнце в ряде российских регионов
05:37 Блинкен намерен обсудить «Северный поток — 2» на встрече с Лавровым
05:18 AFP: Арктика станет тестом американо-российских отношений перед саммитом Байдена и Путина
00:59 Украинские власти изъяли водку из чернобыльских яблок
00:11 Проведение выборов в Госдуму РФ в ДНР и ЛНР станет поводом для усиления санкций против России
вчера, 22:49 Москвичей предупредили об аномальной жаре
вчера, 21:47 Земан связал взрывы во Врбетице с попыткой скрыть недостачу боеприпасов
вчера, 21:14 Болгария продлит ЧС из-за коронавируса до конца июня
вчера, 20:42 Арестован еще один участник нападения на Дагестан в 1999 году
вчера, 20:13 Белоруссию лишили этапа Кубка мира по биатлону
вчера, 19:43 В Израиле обрушилась трибуна синагоги с десятками людей
вчера, 19:11 У принцессы Кентской обнаружили тромбоз после вакцины AstraZeneca
вчера, 18:40 Шойгу рассказал о привлечении старообрядцев к подготовке спецназа
вчера, 18:10 Автомобиль въехал в пешеходов в Иерусалиме
вчера, 17:39 В Саратовской области два человека погибли при столкновении катеров
вчера, 17:10 Дзюба стал лучшим бомбардиром в истории РПЛ
вчера, 16:40 Роспотребнадзор проверит соблюдение антиковидных мер в ЦДМ
вчера, 15:38 Президент РАН оценил подготовку выпускников российских вузов
вчера, 15:04 Силы и средства Черноморского флота приступили к слежке за кораблем Trent ВМС Великобритании

Все новости »

Уникальный сервис Сбербанка для экспортеров избавляет от долгого ожидания и визита в налоговую

Фото: Gettyimages -->

Что такое сокращение сроков возврата НДС с 72 дней до одной недели? Это деньги, которые можно пустить в оборот раньше. Благодаря уникальному сервису Сбербанка, у которого нет аналогов, все коммуникации экспортеров с банком и налоговой осуществляются исключительно в электронном виде, а сроки возврата сокращаются до пяти-семи дней вместо 72, отведенных на это законом. Это происходит потому, что документооборот ведется в электронном виде, а не на бумажных носителях.

Клиенту больше не нужно ходить пешком в банк и в налоговую. Это экономит не только время, но и деньги. Ведь если не использовать возможности дистанционного обращения в ФНС, сотрудникам некоторых компаний, для того чтобы сдать декларацию, нужно иногда не ходить, не ездить, а даже летать куда-то, чтобы физически оставить документы в налоговой. И, возможно, даже не один раз. С использованием сервиса Сбербанка предприниматель подает все документы в электроном виде сразу и в банк, и в ФНС. И банк, по поручению клиента, становится агентом в дальнейших контактах с фискальным органом. Это делается через предоставление банковской гарантии, которую налоговая оперативно принимает. Как ранее говорил заместитель председателя правления Сбербанка Анатолий Попов, «у ФНС нет вопросов к подлинности, банковской гарантии или каких-то других вещей, потому что ФНС получает документы от клиента через банк, к которому есть высокий уровень доверия».

Сбербанк работает напрямую с оператором электронного документооборота «Корус», потому что ФНС принимает отчетность и подтверждающие документы только от операторов электронного документооборота, что регламентировано в Налоговом кодексе.

Сервис доступен для всех клиентов, которые возмещают НДС, в том числе для экспортеров.

Подробнее о том, как работает банковская гарантия и как ее получить, — в следующем материале.

Читайте также: