В днр нет ндс

Опубликовано: 14.05.2024

Краткая информация

Столица: Донецк

Валюта: российский рубль

Если вы поставщик
Если вы покупатель

Вы получили заявку от иностранного клиента, который хочет приобрести Ваш товар.

Вы отправляете нам счет/коммерческое предложение, согласно запросу клиента с НДС 20%.

Мы готовим расчет экспортной сделки, согласовываем условия поставки.

Заключаем с вами договор, а с покупателем мы заключаем контракт.

Клиент производит оплату товара с НДС 0% в адрес ООО "ИФК "Титан74".

Мы оплачиваем вам полную стоимость товара с НДС 20%.

Мы готовим документы, производим таможенное оформление (при необходимости).

Вы отгружаете нам товар.

Мы отгружаем товар вашему клиенту.

Таможенное оформление входит в комплекс услуг по экспорту компании ООО «ИФК "Титан74". Мы осуществляем таможенное оформление в Москве, Санкт-Петербурге, Нижнем Новгороде, Екатеринбурге, Челябинске, Владивостоке, Калининграде и других городах России. Стоимость таможенного оформления от 7 000 рублей и она закладывается в счет покупателю.

Делегируя нашей компании экспорт, вам уже не нужно будет вникать в коды ТН ВЭД, определять и оплачивать сумму таможенных пошлин, готовить документы для таможенного оформления.

Таким образом, работая с ООО «ИФК "Титан74", вы избежите ряда возможных рисков, связанных не только с таможней, но и банком, налоговой.

Рассмотрим другой вариант:

Самостоятельное оформление экспорта российской компанией

Для этого вам понадобятся профессиональные знания и опыт на каждом этапе:

оформление внешнеторгового контракта;
проверка товара на лицензирование и попадание в списки двойного назначения;
оформление справки о сырье, сертификата СТ-1;
таможенное оформление товаров;
поиск транспортной компании и организация доставки в ЛНР / ДНР;
осуществление валютного контроля в обслуживающем банке;
подготовка пакета документов и подача заявления в налоговую службу.

В зависимости от того, под какой код ТН ВЭД попадает продукция, могут так же потребоваться дополнительные документы для экспорта:

Лицензия МЭРТ на вывоз;
Разрешения на вывоз МО, ФСБ, ФАПРИД, министерства здравоохранения, министерства культуры, министерство природных ресурсов и других специальных ведомств;
Сертификаты на вывоз: ветеринарный, фитосанитарный;
Экспертные заключения (документы, подтверждающие, что товар не подлежит экспортному контролю, выданные компетентными органами).

Перечень документов для отгрузки в ЛНР / ДНР аналогичен перечню для других стран СНГ.

Предоставление документов по экспорту в ИФНС

Организации, осуществляющие экспортные операции и не подавшие заявление на отказ от применения, обязаны подтверждать 0% ставку НДС – сдавать декларацию и имеют право на возмещение входящих сумм НДС.

Следует обратить внимание, что отдельно по экспортной деятельности не получится подать декларацию, нужно предоставлять данные по всему объему хозяйственных операций в организации.

Для подтверждения необходимо предоставить следующие документы:

Контракт с иностранным покупателем.
Таможенная декларация об отгрузке товаров. Сейчас налоговая не требует постановление таможни о выпуске экспорта. Копию декларации можно загрузить из личного кабинета участника ВЭД или через Единую автоматизированную информационную систему таможенных органов.
Транспортные документы (СMR). При отправке ж/д, морским или авиа транспортом требуется железнодорожная или авиа накладная, коносамент.
Товаросопроводительные документы
Декларация

В каждом документе должны быть четко указаны реквизиты, все фамилии и подписи контрагентов.

Пакет документов по каждой отгрузке необходимо представить не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

С даты поступления документации в налоговые органы начинается камеральная проверка. Срок камеральной проверки уменьшился с 3 месяцев до 2-х с 04.09.2018 года. Если во время проверки у инспектора возникнут основания для подозрения в нарушении или обнаружатся ошибки, то срок может быть продлён до 3 месяцев. Если предоставляется уточнённая декларация, то начинается новая проверка.

ИФНС будет проверять:

• была ли проявлена должная осмотрительность при выборе поставщика,

• наличие и реальность подписи уполномоченных лиц на отгрузочных документах,

• соответствие данных в счетах-фактурах и в договорах,

• производство и склады,

• отсутствие задолженности перед бюджетом,

• наличие перевода на русский язык всей документации,

На практике налоговый инспектор может запросить дополнительные документы, поэтому необходимо следить за тем, чтобы все документы, сопутствующие сделке были правильно оформлены и надежно хранились.

ИФНС может вынести вердикт об отказе или о частичном возмещении. В случае несогласия с таким решением, следует обратиться в вышестоящую инстанцию с апелляционной жалобой.

В случае верно заполненных документов и положительного решения налоговых органов после камеральной проверки, через 6-8 месяцев после отгрузки из бюджета вам возместят НДС, ранее уплаченный за товар, или комплектующие и сырье, использованных при его изготовлении.

Можно опустить этап подтверждения нулевой ставки НДС и отказаться от её применения.

Отказ от подтверждения 0% ставки НДС по экспорту

С 2018 года у экспортеров не в страны ЕАЭС появилось такое право.

Есть ряд нюансов, которые следует учесть, при выборе такой возможности:

Если возникнут отгрузки в страны ЕАЭС, то нужно будет подтверждать 0% ставки НДС.
Если будут импортные операции, то по ним нужно будет применять нулевую ставку.
Заявление нужно подать до 1-го числа квартала, в котором налогоплательщик будет осуществлять экспорт.
Срок действия отказа не менее 1 года.

Отказавшись применять нулевую ставку НДС, придётся для покупателей выставлять сумму с общей ставкой НДС, что может плохо повлиять на их лояльность. Покупатель может обратиться в суд по незаконно предъявленной общей ставке НДС как неосновательное обогащение – в таких случаях суд часто встает на сторону покупателя.

Подробнее о «подводных камнях» отказа от подтверждения можно прочитать в этой статье.

Сложности при самостоятельном осуществлении экспорта в ЛНР / ДНР:

Валютный контроль – для суммы контракта более 6 млн. рублей, потребуется соблюдать валютное законодательство, ведь в случае нарушения сроков предоставления документов возможны значительные штрафы для юридических лиц. Банк имеет право запросить копии контрактов на сумму более 200 тыс. рублей.
Подтверждение нулевой ставки НДС для ИФНС – если не получится подтвердить по какой-либо причине, то придется уплатить в бюджет всю сумму НДС по полной ставке и плюс пени с даты отгрузки. К тому же, будет проведена камеральная проверка всей деятельности предприятия – её пройти под силу только «белым» компаниям с опытными бухгалтерами и юристами.
Прохождение таможенного контроля – очень важно правильно выбрать код ТН ВЭД, иначе может быть доначислена сумма, которую придётся уплачивать за свой счет, а не за счёт покупателя. Правильное заполнение декларации и соответствие букве закона – залог успешного прохождения через таможенный пост.
Оформление фитосанитарного сертификата – в случае, если товар или поддоны относятся к подкарантинной продукции. Для получения заключения нужно договариваться с инспектором о дате и времени его посещения перед непосредственной погрузкой на заявленный транспорт с указанием его госномера. К сожалению, некоторые узнают о существовании Управления Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору лишь после того как груз встанет на таможне.
Выбор оптимального решения по доставке груза – в случае, если покупатель не выбрал самовывоз. Ошибка в выборе транспортной компании может сулить множество неприятностей: нарушение сроков грузоперевозки, пропажа товара, отказ возмещать стоимость груза и т.п.
Прочие совершенно неожиданные нюансы.

Почему следует обратиться именно к нам?

Иностранным покупателям вашей продукции мы предоставим скидку, предложим консолидацию товаров от нескольких поставщиков из России и организуем доставку

Избавим вас от тягот внешнеэкономической деятельности

Не нужно будет дополнительно оплачивать какие-либо услуги, связанные с экспортом

Опыт работы группы компаний с 2003 года в сфере ВЭД

С 2004 года являемся действительным членом Южно-Уральской Торгово-Промышленной Палаты (ЮУТПП)

Генеральный директор д.э.н. профессор Ахтямов М.К. член правления ЮУТПП, член Российско-Казахстанского делового совета (РКДС)

Не участвуем в коррупционных схемах

Не являемся фирмой «однодневкой» и дорожим своей репутацией

Одним из признаков государства является организация института фиска. Провозгласив независимость, руководство ДНР взяло на себя обязательство взимания налогов и формирования законодательства в данной сфере. В 2021 г. эта работа проводится на самом высоком организационном уровне. Сегодня налоги в ДНР взимаются так же, как и в любом другом государстве. Рассмотрим особенности фискальной системы республики.

Налоговое законодательство ДНР

Основной нормативный акт, регулирующий данную сферу, был принят 25 декабря 2019 г. и вступил в силу 18 января 2019 г. Закон о налоговой системе ДНР под № 99-IHC был разработан специальной комиссией и утвержден парламентом республики. Однако на этом работа над законодательством не прекратилась.

Изменения в налоговой системе ДНР 2019 г. коснулись распределения прибыли государственных предприятий. Прежде всего, были урегулированы такие вопросы, как учет амортизационных потерь и валовых расходов компаний.

Также Министерство налогов и сборов ДНР сделало более прозрачной процедуру декларирования доходов. Особенно сильно это коснулось институтов нотариата и адвокатуры.

сельскохозяйственного налога;
экологического сбора;
земельной пошлины.

Еще одним нововведением стали скорректированные требования при заверении сделки купли/продажи недвижимости. Теперь нотариус обязан рассчитать пошлину и проконтролировать, чтобы продавец квартиры внес ее полную сумму. Данный порядок регулирует ст. 122.8 налогового закона ДНР.

Система налогообложения республики

Фискальная политика республики осуществляется на основании 99 закона с учетом имеющихся на сегодняшний день 16 поправок. Согласно ст. 11 нормативного акта в ДНР действует 16 фискальных сборов. Налоги в ДНР для физических лиц и юридических компаний включают:

подоходное обложение;
налог на прибыль;
акцизы;
отчисления с оборота;
экологический;
с/х налог;
транспортное обложение.

Дополнительно в систему налогов, принятую в ДНР, входят 8 сборов:

транзит;
обложение за разведение виноградников;
патентный сбор;
на использование земли;
потребление воды;
за валютные операции;
потребление биоресурсов;
разработку недр.

Предприниматели ДНР обязаны подавать декларацию: ежемесячно, ежеквартально и по итогам финансового года.

В 2020 г. в ДНР действует сразу 3 системы обложения.

Общая система

Подоходный налог в ДНР, как и в России, составляет 13%. Он взимается с зарплат официально трудоустроенных на территории республики. С пенсий и иных социальных пособий отчисления не происходят.

Нотариусы обязаны удерживать по 5% от суммы сделки при продаже недвижимости, автотранспорта и перед вступлением в наследование.

Подоходное обложение рассматривается властями ДНР как главный бюджетообразующий сбор.

Налог на прибыль

Данная система касается предпринимателей. От обложения освобождены некоторые компании. Прежде всего, работающие в сфере оборота металлолома (и черного, и цветного). Также условием смягчения фискальной политики является валовая годовая выручка ниже 10 млн. рублей и штат предприятия до 50 человек.

Налог на прибыль в ДНР крайне важен для наполнения бюджета республики и выполнения властями своих социальных обязательств.

В связи с рядом обстоятельств и, прежде всего, тяжелой внешнеполитической обстановкой компании облагаются ежемесячно. Причем на уплату по декларации отводится лишь 10 суток. Ставка составляет 20%.

Налог с оборота

Данный сбор напоминает НДС. Он составляет всего 1.5% с любой продажи. Налог с оборота в ДНР отчисляется ежемесячно. Однако он не предусматривается при следующих сделках и обстоятельствах:

при обмене валют;
от сбора освобождены плательщики льготного сельскохозяйственного налога;
занятые в сфере оборота металлолома;
государственные строительные компании;
занятые в сфере угледобычи;
при сделках, связанных с коммунальным хозяйством;
от налога с оборота освобождены неприбыльные предприятия.

Законодательством ДНР не предусмотрен перечень категорий, которые полностью освобождены от фискальной нагрузки. Вопрос льгот довольно сложен и запутан.

Кто освобожден от уплаты

Конкретного списка освобожденных от налогов не существует. Но государство имеет право вводить особые фискальные режимы. Плательщиков могут освободить от отдельных пунктов налогообложения или существенно снизить нагрузку. К данным режимам относят:

упрощенный;
патентный;
с/х налог;
обложение за обмен валют;
артельная угледобыча;
поставки энергоносителей в ДНР.

Данные режимы являются временными. Они могут охватывать отдельные предприятия или населенные пункты.

Упрощенная система

Данная категория получает возможность не отчислять процент с оборота и прибыли. Законодательство ДНР предусматривает перечень предприятий, которые ни при каких обстоятельствах не могут получить статус «упрощенца»:

филиалы компаний, не являющихся резидентами ДНР;
упрощенный налог в ДНР не действует для валютообменных пунктов;
торговцев ГСМ;
фармацевтических компаний;
продавцов спиртного и табака.

Также в группу компаний ДНР с упрощенными налогами не могут войти:

брокерские компании;
финансовые учреждения;
инжиниринговые предприятия;
страховые компании;
банки;
управленческие компании;
предприятия с/х и общепита.

Упрощенцы делятся на 3 категории. Каждая из них предусматривает свои льготы.

I группа

В таких предприятиях могут работать не свыше 3 наемных сотрудников, а годовой оборот не должен превышать 3 млн. рублей. Также из перечня попадающих в 1 группу налога в ДНР исключены занятые в автотранспортном бизнесе. И предприниматели, сдающие в аренду торговые площади свыше 20м2.

1 группа упрощенного налога ДНР предусматривает месячную ставку 2.5% от валовой прибыли. Либо следует отдавать 2200 руб. при условии не более 21м2 торговых площадей и стоимости каждой единицы товаров до 6000 руб.

II группа

В данную категорию включаются производители, импортеры и продавцы любых товаров и услуг с валовым доходом до 60 млн. рублей. Иные условия на хозяйствующие субъекты республики не накладываются. Упрощенный налог для предприятий ДНР 2 группы подразумевает ставку 6%.

III группа

К категории относятся фирмы по угледобыче и обработке сырья с валовым годовым доходом до 240 млн. рублей. На предприятии должно работать не менее 12 человек. Причем на выемочном участке добычи должно трудиться минимум 35 сотрудников. Если же предприятие занимается переработкой или реализацией, то 25 рабочих и специалистов.

Для резидентов 3 группы ставка составляет 3%. Налог рассчитывается в соответствии с задекларированными доходами.

Патентная система

При данной системе налогообложения платить придется только за патент и обязательную страховку. Сумма умножается на количество занятых на предприятии.

Система предусмотрена для плательщиков с годовых доходом до 1 млн. руб. Если прибыль повысится, предприятие автоматически переводится на обычные фискальные условия. Исключение составляют только поставщики сельскохозяйственной продукции в ДНР.

Стать патентным налогоплательщиком не имеют право:

продавцы ГСМ (в сосудах менее 20 л);
спиртного и табака;
лекарств;
занятые в общепите.

В систему могут входить только физлица со статусом и лицензией предпринимателя.

Стоимость патента

Тарифы помесячной оплаты формируются с учетом конкретной деятельности. Для подтверждения патента необходимо помимо самого документа предоставлять чек о внесении сбора.

Занятые в сфере пассажирских перевозок платят 510 руб.
Для работника грузового автотранспорта и спецтранспорта сбор составляет 1020 руб.
Владельцы бильярдных клубов отдают ДНР по 1000 руб. за каждый стол.
Продавцы на рынке или занятые в сфере услуг платят по 510 руб.

Держателям патента не обязательно пользоваться кассовыми аппаратами. Однако у сотрудников должна быть документация с указанием цен. Ее придется предъявлять по первому требованию покупателей.

Каков срок действия

Обычно документ выдается на год. Однако по желанию заказчика патент разрешено оформить на меньший срок.

Документ считается действительным только при условии оплаты за текущий месяц. Деньги следует перечислять до 20 числа очередного платежного периода. Переоформление патента на следующий год производится до 10 февраля.

Держатели документа вправе не платить налог за один месяц при условии предоставления больничного или справки о нахождении в отпуске.

Плюсы и минусы каждой из систем

Упрощенный порядок обложения характеризуется меньшим бумагооборотом и сниженной нагрузкой. Однако плательщики ограничены в возможностях развития предприятия.

Патентное обложение хорошо тем, что сумма налога является низкой. Однако из-за ограничений такую систему выбирают в основном индивидуальные перевозчики и рыночные торговцы. Данная категория отталкивает запретом на реализацию спиртного и табака – весьма прибыльных товаров.

В целом то, какие налоги платят в ДНР и как организована сама фискальная система республики, мало отличается от тех порядков, которые были при Украине.

Транспортный налог в ДНР

Данный сбор взимается с владельцев колесной техники, летательных аппаратов, а также моторных катеров. Для автотранспорта расчет идет по объему двигателя (в кубосантиметрах). Рассмотрим, на основании чего формируется транспортный налог в ДНР для физических лиц.

Как рассчитать

Начисление осуществляется по 97 ст. закона. Сумма взимается за год вперед. Если в этот период владелец продаст свой автотранспорт, возврат денег не предусмотрен. Сумма начисляется по мощности двигателя и классу автомобиля.

Кто не платит

В льготную категорию входят:

машины для инвалидов;
сельскохозяйственная техника (трактора, комбайны);
спецтранспорт медицинских служб;
служебный транспорт госорганов.

Также налог не предусмотрен для владельцев весельных лодок. Тем же, у кого есть катер, придется платить по тарифу в зависимости от длины судна.

Земельный налог

Ежегодным сбором облагаются все пользователи угодий. Сумма устанавливается по индексу ДО (денежной оценки). Земельный налог ДНР является следующим:

за многолетние лесные массивы и целину – 0.03 в год;
обрабатываемые угодья – 0.1;
угодья общего значения вне пределов поселений – 5%;
водоемы – 0.3%;
полосы отчуждения железнодорожных сетей – 0.02%.

Также базовой ставкой земельного налога является 1%, который взимается дополнительно к расчетной стоимости.

Льготами по данной единице обложения наделяются пенсионеры, инвалиды, ветераны и многодетные семьи, а также госорганы и учреждения медицинского либо санаторно-курортного профиля.

Порядок уплаты

Важным фактором является порядок внесения в городской бюджет различных сборов. Уплата налогов осуществляется не позднее окончания предельной даты, установленной в Законе.

Правила подачи отчетности

Декларация составляется и предоставляется ежемесячно. Просроченная уплата налогов ДНР предусматривает штрафные санкции – до 50% от невнесенной суммы. Также за неподанную декларацию придется отдать в казну республики 10% от задекларированного сбора. По сравнению с Украиной это не очень высокая сумма.

Подводя итоги

Налоговое законодательство ДНР во многом копирует украинскую систему. На 2020 г. можно с уверенностью сказать, что действующая фискальная система является упорядоченной, сравнительно прозрачной и стабильно исполняет свою основную функцию – наполняет бюджет республики. Это позволяет властям выполнять свои социальные обязательства перед гражданами.

Что представляет из себя налог с оборота в ДНР и с кого изымается.

Плательщиками налога с оборота являются юридические лица и физические лица – предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения (т.е. плательщики налога на прибыль).

Не являются плательщиками налога с оборота:

- финансовые учреждения, осуществляющие в установленном законодательством порядке, валютно-обменные операции;

- плательщики сельскохозяйственного налога;

- неприбыльные организации, учреждения, предприятия – в части полученных доходов, не являющихся объектом налогообложения налога на прибыль;

- плательщики упрощенного налога;

- субъекты хозяйствования, осуществляющие добычу и переработку угля и угольной продукции;

- субъекты хозяйствования, осуществляющие деятельность исключительно в сфере обращения с отходами черных и цветных металлов;

- субъекты хозяйствования, которые в установленном законодательством порядке получили статус платежного агента (субагента), оператора по приему платежей, осуществляющие на территории Донецкой Народной Республики хозяйственную деятельность по приему платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов;

- предприятия, получающие денежные средства за выполненные работы исключительно из республиканского и/или местного бюджетов Донецкой Народной Республики в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджета 150120 «Строительство и развитие сети метрополитенов»;

- жилищно-коммунальные предприятия государственной или муниципальной формы собственности, предприятия городского авто-, электротранспорта, дорожно-эксплуатационные (содержание дорог), зеленого хозяйства (благоустройства), наружного освещения государственной или муниципальной формы собственности;

- предприятия государственной формы собственности (доля государственной собственности в которых составляет 75 и более процентов),кроме предприятий, осуществляющих импорт, продажу горюче-смазочных материалов

Уплата налога с оборота не освобождает плательщика, находящегося на общей системе налогообложения, от уплаты налогов, установленных Законом, в том числе налога на прибыль.

Объектом налогообложения налогом с оборота (т.е. то, что учитывается для его расчета) является выручка (доход), полученная плательщиком в отчётном периоде, которая для этих целей определяется как совокупность реализованной (отгруженной) продукции, выполненных работ (предоставленных услуг) (независимо от того, были они оплачены или нет) и полученных предоплат (авансов). Объект налогообложения, выраженный в стоимостной форме, будет являться базой для исчисления налога с оборота.

В случае, если в последующих периодах осуществляется возврат предоплат покупателю или возврат товаров (продукции) от покупателя, база налогообложения уменьшается на сумму таких возвратов в том периоде, в котором они были осуществлены (возвращены).

Дата возникновения объекта налогообложения налогом с оборота определяется по правилу «первого события», т.е. в пределах отчетного периода дата события, произошедшего ранее?

дата отгрузки товаров (подтвержденная расходной накладной), а для работ, услуг – дата оформления документа, который свидетельствует о факте поставки работ, услуг плательщиком налога, дата продажи товаров, которая отмечена в отчете комиссионера (агента), в случае продажи товаров по договору комиссии (агентскому договору).

дата оплаты - дата зачисления денежных средств, на банковский счет плательщика налога или поступление денежных средств в его кассу от покупателя (заказчика), как оплата товаров, работ, услуг, подлежащих поставке, т.е. предоплата (аванс)

Исключением являются налогоплательщики республиканской или муниципальной форм собственности, которые дату возникновения объекта налогообложения могут рассчитывать также и по кассовому методу (по их выбору).

Отчетным периодом для начисления налога с оборота является календарный месяц.

Ставка налога - 1,5 % от объекта налогообложения.

Отчетность подается ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, уплата налога с оборота производится ежемесячно в течение 10 календарных дней с момента граничного срока подачи отчетности.

Какой Вы должны были сделать вывод:

Плательщики налога

юридические лица и физические лица – предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения

Объект налогообложения

сумма реализованной (отгруженной) продукции, выполненных работ (предоставленных услуг) и полученных предоплат (авансов) в отчетном периоде

База налогообложения

объект налогообложения, выраженный в стоимостной форме

Уменьшение базы налогообложения

в случае возврата покупателю полученных предоплат (авансов) либо возврата товаров от покупателя

Дата возникновения объекта налогообложения

определяется по правилу «первого события»: дата события, произошедшего ранее ? отгрузка либо оплата. Налогоплательщики республиканской или муниципальной форм собственности, по их выбору, могут применять кассовый метод.

Руководство самопровозглашённой Донецкой Народной Республики с 2014 активно занимается построением системы слаженного функционирования государственных органов. Одной из её главных составляющих является взимание в бюджет обязательных платежей. Налоги в ДНР не стали меньше, чем были до 2014 года. Недавно появилась информация о том, что руководство Народного Совета и Миндоходов, совместно с другими контролирующими органами готовится вновь дополнить базовое право.

Изменения в налоговом законодательстве ДНР

Депутаты Народного Совета 3 августа 2018 года скорректировали основной документ, формирующий принципы внесения обязательных платежей, – Закон «О налоговой системе ДНР» от 18.01.2016 №99-IHC. (https://dnrsovet.su/zakonodatelnaya-deyatelnost/prinyatye/zakony/zakon-donetskoj-narodnoj-respubliki-o-vnesenii-izmenenij-v-zakon-donetskoj-narodnoj-respubliki-o-nalogovoj-sisteme/). Он детализирует правила распределения прибыли, получаемой предприятиями государственной формы собственности.

Ваш браузер не поддерживает фреймы

Изменения в налоговой системе ДНР коснулись практически всех видов платежей. Прежде всего, учёта валовых расходов и амортизации основных фондов. Изменён порядок предоставления деклараций субъектами предпринимательства. Новый режим налогообложения коснется нескольких категорий плательщиков:

нотариусов.
адвокатов и т. д.

Как и прежде, контролирующей структурой является Министерство налогов и сборов ДНР. Внесённые изменения коснулись порядка администрирования ряда платежей: экологического, сельскохозяйственного, земельного.

Система налогообложения

Для нормального функционирования процесса необходим базовый документ. Таковым, в соответствии с которым действует система налогов и сборов в ДНР, является Закон от 25.12.2015 №99-IHC. В настоящий момент в него внесено уже 16 правок. Требованиями статьи 11 установлено, что предприниматели ДНР – юридические и физические лица – уплачивают 16 видов платежей. В их числе:

налоги (8) – акцизный, на прибыль, с оборота, экологический, подоходный, упрощённый, сельскохозяйственный, транспортный;
сборы (8) – за землю, транзит, воду, виноградарство, использование биоресурсов и недр, осуществление валютных операций, патент.

Ваш браузер не поддерживает фреймы

От некоторых из них действует освобождение. Налоги в ДНР для физических лиц и некоторых субъектов предпринимательства могут уплачиваться по трём различным системам.

Общая

Одним из основных источников наполнения местных бюджетов является подоходный налог. В ДНР он составляет 13% и платится с официальной заработной платы рабочих и служащих. Источник происхождения облагаемого дохода должен находиться на территории республики. Статьёй 122.3 устанавливается перечень ставок – 5, 10 и 20%.

Освобождаются от обложения подоходным налогом проценты по вкладам, пособия, пенсии, другие виды социальной помощи. Также не взимается платёж с путёвок на лечение, предоставленных профсоюзными организациями. Подоходный налог относится к группе бюджетообразующих. Он взимается на общих основаниях. Дополнительно сюда включены два сбора.

Налог на прибыль

Это платёж, который играет важнейшую роль для наполнения доходной части бюджета. Налог на прибыль в ДНР уплачивают все субъекты, кроме:

физических лиц.
«упрощенцев»;
предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере оборота лома чёрных и цветных металлов.

Для плательщиков объектом обложения является прибыль. Валовые суммы определяются в соответствии с правилами. Ставка составляет 20%. Для предприятий, связанных с ГСМ, она действует при соблюдении предельной наценки на товар в размере 20% стоимости. При превышении взимается 100% полученной прибыли.

Налоговый период – один месяц. Для отдельных категорий плательщиков он может составлять квартал, полугодие или год. Декларация представляется ежемесячно до 20 числа. На уплату даётся 10 суток. При появлении отрицательного значения уменьшать сумму в последующих периодах запрещается. Шесть таких деклараций, представленных подряд за один календарный год, дают право на проведение внеплановой проверки. Её целью является определение правильности расчёта налогов.

Платёж исчисляется субъектами хозяйствования при наличии валового дохода свыше 10 млн. р. за один календарный год. Кроме того, обязаны представлять декларации предприятия, количество наёмных работников на которых – от 50 человек.

Налог с оборота

Действующие правила установлены статьями 106-111 вышеуказанного закона. Освобождаются несколько категорий субъектов предпринимательства:

плательщики упрощённого и сельскохозяйственного налога;
валютно-обменные пункты;
неприбыльные организации и предприятия сферы ЖКХ;
угледобывающие и строительные (бюджетные) предприятия;
осуществляющие операции с ломом чёрных и цветных металлов.

Налог с оборота в ДНР является неким подобием НДС. Он платится с выручки, предоплаты или аванса. Для субагентов объектом налогообложения является комиссия за услуги. Ставка – 1,5% облагаемой суммы. База может быть уменьшена при возврате или возмещении средств. Объект возникает в день:

зачисления суммы платежа на банковский счёт;
отгрузки товара покупателю;
продажи объекта договора комиссии.

Отчётным периодом для подачи декларации является календарный месяц. Ещё десять дней – на внесение в бюджет расчётной суммы. Кассовый метод используется для определения базы налогообложения государственных предприятий, объектов ЖКХ и сферы ТБО.

Кто не платит

От декларирования и внесения налогов в Донецкой Народной Республике освобождаются некоторые субъекты предпринимательской деятельности. Отдельная статья с перечнем категорий физических и юридических лиц, не являющихся плательщиками всех налогов и сборов, не предусмотрена. Кроме того, могут вводиться специальные режимы. Для них предусматривается освобождение от налогообложения в отдельном порядке. К таковым относятся шесть видов обязательных платежей.

Упрощённый.
Патент.
Сельхозналог.
Сбор за осуществление валютно-обменных операций.
Поставка энергоносителей на территорию ДНР.
Артельная добыча угля.

Каждый режим может предусматривать льготы по уплате для некоторых категорий субъектов налогового права ДНР.

Упрощённая

Для отдельных физических и юридических лиц действуют несколько специальных режимов. Одним из них является упрощённый налог. В ДНР он заменяет собой отдельные категории обязательных сборов. Освобождение действует в отношении двух основных платежей:

на прибыль;
с оборота.

Запрет на получение статуса «упрощенца» действует в отношении филиалов предприятий – нерезидентов. Не могут осуществлять деятельность в данном специальном режиме те, кто занимается оборотом валютных ценностей, торговлей ГСМ, алкоголем и табаком, фармацевтическими товарами.

Запрет действует также в отношении кредитной, брокерской, страховой, инжиниринговой, финансово-экономической и управленческой деятельности, общественного питания и сельского хозяйства. Плательщики упрощённого налога в ДНР разделены на три группы. Для каждой есть некоторые ограничения, связанные с количеством работающих и объёмом выручки.

Первая группа

Включает юридических и физических лиц, осуществляющих все разрешённые виды деятельности, кроме автотранспортников и арендодателей МАФ под торговые точки площадью свыше 20 квадратных метров. В предприятиях 1 группы налога на территории ДНР по найму могут работать не более 3 человек. Годовой доход – до 3 млн р.

Ставка, на которой находится I группа упрощённого налога в ДНР, составляет 2,5% валового дохода в месяц. В качестве альтернативы применяется фиксированная сумма – 2200 р. Её могут платить те, у кого торговая площадь меньше 21 м. кв., а самый дорогой товар стоит 6000 руб.

Вторая группа

Есть только одно ограничение: сумма вала за период не может превышать 60 млн р. В состав плательщиков 2 группы упрощённого налога в ДНР входят субъекты, занимающиеся производством и реализацией продукции, импортом товаров и услуг. Сумма ежемесячного платежа – 6% объектного дохода. Других ограничений не предусмотрено.

Третья группа

В неё входят предприятия угольной промышленности и переработки с валовым доходом за календарный год до 240 млн р. Меньше 12 человек в таких структурах работать не должно. Но состав одного выемочного участка ограничен (чел.):

для добывающих предприятий – 35;
для структур, осуществляющих переработку и реализацию – 25.

Ежемесячная сумма платежа для субъектов предпринимательства, включённых в третью группу по уплате упрощённого налога, составляет 3% задекларированного валового дохода.

Патентная

Физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, могут выбрать другую систему. Она удобна тем, что при осуществлении определённых видов деятельности не нужно вносить другие налоги и сборы, кроме платы за патент и за единое общегосударственное обязательное страхование. Если используется наёмный труд, сумма умножается на количество работающих.

Патент могут получить налогоплательщики, у которых годовой валовой доход до 1 млн р. При превышении этой суммы документ аннулируется, и со следующего налогового периода плательщик переводится на общую систему (кроме операций по импорту сельхозпродукции с местом реализации в ДНР). Запрет на получение патента действует для тех, кто осуществляет операции купли-продажи:

ГСМ в ёмкостях до 20 л;
алкогольных и табачных изделий;
фармацевтической продукции.

Аналогичный запрет касается предпринимательства в сфере общественного питания.

Стоимость патента по разным видам деятельности

В зависимости от характера бизнеса меняется величина расходов. Документ легитимен только при наличии квитанции об уплате суммы за текущий месяц. Месячные ставки для некоторых видов деятельности:

пассажирские перевозки – 510 р. (легковые автомобили), и 1020 р. (малотоннажный и специализированный грузовой транспорт);
торговля на рынках – 510 р. плюс аналогичная сумма за каждого наёмного работника;
предоставление услуг – 510 р.;
функционирование бильярдных клубов – 1000 р. за стол.

Лица, избравшие для осуществления предпринимательской деятельности патентную систему, могут рассчитываться за товары и услуги без применения РРО. По требованию клиента они обязаны выдавать документ, подтверждающий сумму расходов.

Срок действия патента

Налоговым периодом является календарный год. Плательщик может по собственному желанию уменьшить срок действия документа, указав в заявлении, на сколько месяцев он оформляется. При досрочном прекращении патентуемого вида деятельности оплата вносится за фактическое количество месяцев. Отчётность подаётся ежегодно до 10 февраля.

Один раз в течение налогового периода, но не более чем на 30 суток можно оформить освобождение от уплаты стоимости патента. Для этого необходимо представить в Миндоходов следующие документы:

приказ на оформление отпуска;
справку о болезни.

Оплачивается стоимость патента ежемесячно до 20 числа, следующего за отчётным.

Преимущества и недостатки каждой из систем

Упрощённый вариант налогообложения удобен для тех, кто не планирует большой оборот. Отчётность значительно меньше, чем у субъектов предпринимательства, уплачивающих налоги на прибыль и с оборота. Но у неё есть ряд неудобств:

запрет на осуществление бартерных сделок, куплю-продажу ГСМ;
невозможность заниматься популярными видами торговли – алкоголем и табаком.

Патентная система в основном касается субъектов предпринимательской деятельности – юридических и физических лиц, осуществляющих торговлю на рынках. Бесспорным преимуществом патентов является их невысокая стоимость в сравнении с возможным полученным доходом. Кроме того, для этой категории плательщиков установлен минимум отчётности. Однако круг патентованных видов деятельности весьма ограничен.

О том, какие налоги платят в ДНР субъекты, находящиеся на обычной системе, можно сказать коротко – практически все. Разумеется, есть профильные сборы, которые характерны лишь для некоторых СПД – за виноградарство, за транзит, за пользование недрами. Сюда же относятся различные акцизы. Но есть несколько налогов, которые должны декларировать и уплачивать все:

на прибыль;
с оборота;
за землю;
за спецводопользование;
экологический;
транспортный.

Разумеется, администрирование такого числа платежей создаёт неудобство из-за количества обрабатываемых документов. В целом по отзывам различных категорий заинтересованных лиц, налоговая система ДНР выглядит такой же громоздкой, как и до 2014 года на Украине.

Транспортный налог

Для граждан и субъектов предпринимательства, имеющих во владении колёсную технику, также существует специальный режим расчётов с государством. Они уплачивают транспортный налог. В ДНР для физических и юридических лиц базой обложения является колёсные а/с – объём двигателя в см 3 ; воздушные суда – суммарная статическая тяга силовой установки на взлётном режиме в кгс; буксируемые водные т/с – длина корпуса в см.

Как рассчитывается

Ставка варьируется в зависимости от класса транспортного средства. Числовые и расчётные характеристики для каждого наименования в отдельности определены статьёй 97 Закона. Налоговый период – один год. Уплата осуществляется по месту регистрации транспорта. В случае продажи машины, ранее внесённые в бюджет суммы не возвращаются.

Кто освобожден от уплаты

Льготы по транспортному налогу имеют несколько категорий:

вёсельные лодки, речные и морские промысловые суда;
автомобили для инвалидов;
тракторы и комбайны;
средства передвижения медицинского специального назначения.

Не вносится в бюджет платёж за автомобили парков, закреплённых за государственными органами управления и исполнительной власти.

Налог на землю

Основополагающий вопрос, который должно оперативно решать государство, – использование природных ресурсов. Один из главных источников пополнения бюджета – земельный налог. ДНР, посредством решения своего законодательного органа, Народного Совета, установила, что его должны платить все пользователи независимо от результатов ведения бизнеса.

Объектом налогообложения является размер земельного участка или доли (пая), базой – индексированная денежная оценка (ДО). Как и у большинства других сборов, не связанных с предпринимательством, налоговый период равняется одному календарному году (с 1 января по 31 декабря). Ставка для участков сельхозназначения в % ДО:

пашни, сенокосы и пастбища – 0,1;
многолетние насаждения – 0,03.

Для прочих видов земель проценты распределяются следующим образом:

угодья общего назначения вне границ населённых пунктов – 5%;
полосы отвода для движения железнодорожного транспорта – 0,02%;
водный фонд – 0,3%.

Основная ставка налога для земель вне зависимости от места нахождения – 1% от суммы денежной оценки . Льготы по уплате предоставляются инвалидам, пенсионерам, ветеранам ВОВ, семьям с тремя и более детьми, участникам боевых действий и т. д. Также освобождены от внесения налога государственные органы власти, заповедники, санаторно-курортные и религиозные учреждения. Расчёт производится раз в год, до 20 февраля. Внесение в бюджет осуществляется ежемесячно, равными долями.

Особенности уплаты и подачи отчетности

Важным фактором системы является порядок внесения в бюджет различных сборов. Налоговые сроки в ДНР исчисляются по статье 7 Закона. Это могут быть четыре календарных периода:

год;
квартал;
месяц;
день.

Уплата налогов и сборов осуществляется не позднее окончания предельной даты, установленной для их внесения. Сроки декларирования определяются Законом для каждого платежа. При установлении контролирующим органом нарушений к субъекту предпринимательства применяются штрафные санкции, сумма которых (% от величины задолженности) зависит от количества дней неуплаты:

до 30 – 10%;
до 90 – 20%;
свыше 90 – 50%.

Нарушения порядка внесения фиксированной ставки для упрощенцев влечёт наложение штрафа в 50-процентном размере.

Подводя итоги

Налоговое законодательство в ДНР имеет очень большое сходство с тем, которое действовало до 2014 года. Среди налогов отсутствует НДС – наиболее весомый платёж по уровню администрирования и количеству затрачиваемой бумаги. Поэтому пока республика не имеет своего налогового кодекса. С принятием 3 августа изменений (Закон №247) налоговое бремя на физических и юридических лиц должно значительно снизиться.

В ДНР заявили, что после налоговых каникул (их объявили в начале лета - Авт.), народу пора платить в бюджет "республиканцев".

На официальном сайте ДНРовцев 3 октября появилось заявление "министра по налогам и сборам ДНР" Александра Тимофеева о вступлении в силу "Временного положения о налоговой системе Донецкой Народной Республики".

Предлагаемая система налогообложения, по словам Александра Тимофеева, "должна не только привлечь предпринимателей, но и способствовать возрождению бизнеса на территории ДНР".

Бизнес обложили 20% налогом

Итак, для юрлиц предлагается введение налога 20% от чистой прибыли и 0% для благотворительных организаций (по закону, налог на прибыль - 18% - Авт.).

Для предпринимателей-физических лиц – на свое усмотрение: 2,5% с валового дохода либо те же 20% от суммы чистой прибыли (в украинском законодательстве для данной категории действует единый налог: от 10% минимальной зарплаты до 5% общего дохода).

Впрочем, для таксистов и рыночников в ДНР сделали серьезные послабления. Перевозчики должны будут заплатить по упрощенной системе всего 170 грн в месяц для пассажирских такси и 500 грн в месяц для маршрутных такси. Для сравнения, пресс-служба ДНР привела цифру в 2,5 тыс грн, которую перевозчики в Украине платят для получения лицензии на автоперевозки. Предприниматели-физлица, которые торгуют на рынке, облагаются единым налогом в 150 грн в месяц.

Кроме того, в ДНР нет налога на добавленную стоимость или налога с оборота. А вот акцизы есть. Например, акцизный сбор с одной пачки сигарет с фильтром составит 4,5 грн, без фильтра - 2,03 грн. Налог с ГСМ - 10% (не указано с чего, надо полагать, с общей цены продукта - Авт.).

А вот подоходный налог в ДНР более дифференцирован: 13%, если зарплата меньше 10 000 грн и 20%, если выше 10 000 грн (в действующем украинском законе 13% и 17%).

Решили в ДНР легализовать и копанки: теперь они должны платить 20 тыс грн: 10 тыс грн в "республиканский" и 10 тыс в местный бюджет с каждой копанки.

Всего будет два "республиканских налога": налог на прибыль и акцизы, а остальные пойдут в местные бюджеты.

Запреты и жесткие штрафы

Положением также обозначен запрет на торговлю любыми пиротехническими средствами до 1 декабря 2014 года, запрет на игровой бизнес (кроме бильярда и боулинга), торговлю спиртным на разлив, кроме ресторанов и кафе, а также выпуск любых ценных бумаг

Кстати, наказание за неуплату налогов предусмотрено жесткое. Например, за неуплату налога сразу забирают 50% от суммы налога, а за неуплату акциза - подакцизный товар и взимают штраф в 20 000 грн.

Физлица-предприниматели, в том числе осуществляющие независимую профессиональную деятельность, должны обязательно использовать кассовые аппараты (кроме "упрощенцев" в лице рыночников и таксистов).

Главный вопрос: "Куда платить?"

"Главный налоговик" уже пригласил всех плательщиков налогов "республики" прийти в органы налоговой службы ДНР, которые, к слову, разместились в помещении Донецкой областной налоговой администрации по улице Артема.

Здесь, по заявлению Тимофеева, помимо перерегистрации предпринимателям помогут составить ежемесячную отчетность, предоставят информацию по таможенному оформлению грузов, акцизному законодательству и земельному налогу.

Однако, точный счетов, куда платить налоги, пока нет в открытом доступе. "Налоги в конвертах платить? Вроде банка и р\с нет. С наличкой сейчас проблемы", - сетуют пользователи на форуме ДНР.

При этом бизнес, привыкший к налоговым каникулам, требует продолжения банкета. "Саму систему и цифры просто скопировали со старых? Если дадите какие-то временные льготы бизнесу, в т. ч. и "иностранному", люди к вам потянутся", - считает еще один пользователь.

Предприниматель Андрей (торговля) так прокомментировал налоговую инициативу "Вестям": "Положение о налоговой системе, мягко говоря, "сырое". Много непонятного. Например, как амортизация включается в расходы, в списке расходов ее нет. Может, стоит обратиться к украинскому законодательству. Они хоть и не позволяют относить все к расходам, но в кодексе это прописано. Ну, или к российскому, я с ним не знаком".

А вот рыночный торговец Сергей (продажа одежды и обуви) говорит, что для многих мелких бизнесменов большой плюс - отсутствие НДС. "Единоналожники по украинскому законодательству не могли заключать договоры с предприятиями, так как возникала проблема с учетом НДС. А теперь смогут. Вот только у меня подозрение, что какой-то аналог налога с оборота в ДНР будет введен", - говорит предприниматель.

Минус миллиард

Кстати, в минувшую субботу президент Украины Петр Порошенко заявил, что 80% предприятий, расположенных на оккупированной территории, не работают. Это означает, что жителям "республик" Украине просто не из чего платить соцвыплаты и зарплаты, т.к. предприятия, которые раньше наполняли налогами местные бюджеты, в настоящее время отчислений не делают.

"В августе недопоступление средств в Пенсионный фонд от предприятий Донецкой и Луганской территорий, контролируемых ДНР и ЛНР, превысило миллиард гривен", - подтвердила председатель правления Пенсионного фонда Украины Валентина Никитенко.

Читайте также: