Самарские налоговики уход от ндс

Опубликовано: 08.05.2024

Бывшие и действующие сотрудники налоговых органов Самарской области, а также обеспечивающие им поддержку работники силовых структур подозреваются в создании одной из крупнейших в стране площадок по уклонению от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

По версии следствия, этим «сервисом» пользовались подрядчики госкорпораций и крупных компаний из разных регионов страны. О возбуждении уголовного дела по ч. 1 ст. 286 УК (превышение должностных полномочий; до четырех лет лишения свободы) сообщил РБК источник в центральном аппарате Следственного комитета, информацию подтвердил собеседник в Федеральной налоговой службе.

Источник в Налоговой службе утверждает, что в Тольятти в межрайонной инспекции № 2 по Самарской области прошел осмотр, а в компаниях, предоставляющих юруслуги по уходу от налогов, а также дома у бывших сотрудников налоговой проводились следственные действия. По его словам, только по эпизодам, которые удалось установить следствию, содействие преступной группы помогло коммерческим компаниям из разных регионов уклониться от выплаты НДС на 4,4 млрд руб.

РБК направил запросы в пресс-службы Следственного комитета и Федеральной налоговой службы России.

С чего началось уголовное дело

Управление Следственного комитета по Самарской области возбудило дело о превышении должностных полномочий сотрудниками межрайонной инспекции ФНС № 2 по Самарской области в октябре этого года, рассказал источник в центральном аппарате СК и подтвердил источник в ФНС. Оно стало началом масштабного расследования деятельности площадки по махинациям с «бумажным НДС», обслуживающей многие регионы России.

Что такое «бумажный НДС»

НДС — самый собираемый налог в России. Это крупнейший источник доходов бюджета, не считая поступлений от нефти и газа. Сколько НДС компания должна заплатить в бюджет, рассчитывается так: НДС «исходящий» (который компания начислила своим контрагентам при продаже товаров/работ/услуг) минус НДС «входящий» (предъявляют продавцы товаров/работ/услуг, который фирма как покупатель или заказчик оплачивает).

«Бумажный НДС» — это схема ухода от налога, когда компания подставляет в цепочку взаимоотношений фиктивные сделки с фирмами-однодневками. Хотя в реальности она не оплачивала товары или услуги, мнимая операция отражается в документах, увеличивая «входящий» НДС и, соответственно, снижая итоговую сумму налога к уплате.

Фактически оплата по сделкам не перечисляется, операция не отражается в бухучете продавца или же отображается как дебиторская задолженность с последующим списанием по итогам срока исковой давности.

«Бумажный НДС» — устаревшая схема. В 2015 году Федеральная налоговая служба запустила автоматизированную систему АСК НДС-2. Сравнивая счета-фактуры и декларации, она автоматически выявляет налоговые разрывы. Помимо доначисления налога нарушителей штрафуют на 20–40% от суммы недоимки.

Благодаря автоматизированным проверкам налоговый разрыв по НДС в России уменьшился до 0,4% — это самый низкий показатель в мире. При том что еще в 2016 году он составлял 8%.

Дело было возбуждено в отношении неустановленных должностных лиц, сообщил источник в ФНС. По его словам, с марта по апрель 2020 года сотрудники межрайонной инспекции № 2 могли использовать поддельную доверенность коммерческой компании (наименование известно РБК), которая состояла у них на учете, на представление ее интересов в инспекции. По словам источника, налоговиков подозревают в том, что они могли предоставить электронные декларации в налоговую, где содержались не соответствующие действительности данные.

Именно этот небольшой эпизод помог следствию выйти на участников организованной группы, специализирующейся на услугах по уклонению от уплаты НДС.

В чем подозревают налоговиков

Следствие установило, что, предположительно, преступная группа действует на базе компании ООО «Элрем Сервис», рассказал источник в СК. По его словам, аффилированные с ней фирмы — всего задействовано 430 юрлиц — образуют площадку по махинациям с НДС. По телефонам, указанным при регистрации компании «Элрем Сервис» в ЕГРЮЛ, на звонки РБК никто не ответил.

Как следует из базы данных СПАРК, компания зарегистрирована в Тольятти. Ее основной вид деятельности — «торговля оптовая неспециализированная». В 2019 году выручка компании составила 2,7 млрд руб., прибыль — 2,6 млн руб.

Компания «Элрем Сервис» упоминается в обращении сотрудников МИ ФНС № 2 по Самарской области к руководителю Федеральной налоговой службы Даниилу Егорову (есть у РБК; подлинность подтвердил источник в ФНС), в котором они сообщают о коррупции в рядах руководства инспекции.

РБК направил запрос в пресс-службу ФНС с просьбой подтвердить факт получения письма, где, в частности, утверждается, что руководством МИ № 2 выстроена система работы, направленная на извлечение личной выгоды. Заместитель руководителя инспекции, утверждают авторы обращения, привлекает фирмы-посредники для предоставления услуг по сдаче отчетности, которые фабрикуют и подают в электронном виде уточненные нулевые декларации.

В письме также сказано, что процесс поставлен на поток, недостоверная отчетность принимается сотнями, что неминуемо создает «разрывы» в отчетности налогоплательщиков в других инспекциях. Данные о доверенностях на лиц, подающих отчетность, вводятся в информационную систему «Доверенность» по указанию руководства, потом эти доверенности приносят сотрудники как поступившие по почте, но без какой-либо регистрации, без почтовых конвертов, сообщается в обращении к главе ФНС.

В нем также утверждается, что в МИ № 2 есть «неприкасаемые» налогоплательщики, которых контролирует руководство инспекции. «Ранее состоящие на учете в МИ № 2 по Самарской области ООО «Квадрат», ООО «РПЗК», ООО «Легос», ООО «АЗМ Энерго Сервис» являлись звеньями в схеме работы транзитной площадки ООО «Элрем Сервис» и, несмотря на миллиардные обороты, всего за пару месяцев были ликвидированы без проведения контрольных мероприятий по заданию руководства», — говорится в письме.

Источник в ФНС рассказал РБК, что деятельность «Элрем Сервис» и аффилированных с ней структур постоянно обсуждается на совещаниях центрального аппарата ФНС с руководством УФНС по Самарской области». По словам источника, на этих совещаниях федеральное руководство ставит задачи по ликвидации площадки. «При этом она развивается и растет, создавая новые ответвления», — отметил собеседник. РБК направил запрос в УФНС по Самарской области.

Кто мог входить в состав группы

Следователи полагают, что организаторами преступной группы могут быть два бывших сотрудника МИ № 2, сообщил РБК источник в СК. Следствие установило, что раньше один из них был сотрудником отдела выездных проверок этой инспекции, а другой — сотрудником отдела досудебного урегулирования налоговых споров. По словам источника, сейчас оба проходят свидетелями по уголовному делу. «В местах их проживания прошли обыски», — рассказал он.

Источник в налоговом ведомстве уточнил, что, предположительно, в эту группу входят бывшие и действующие сотрудники налоговых инспекций Тольятти, а также прикрывающие их силовики. «Основная часть участников группы работает в МИ ФНС № 2 по Самарской области, также есть представители из управления ФНС по Самарской области», — уточнил он. По словам источника, всего налоговыми махинациями занимались 25 человек.

Во время следственных действий, которые прошли дома у бывших сотрудников налоговой, следователи обнаружили печать нотариуса, поддельные доверенности, флеш-накопители и банковские карты организаторов и участников группы.

Кто мог пользоваться услугами площадки

По версии следствия, услугами тольяттинского «сервиса» могли пользоваться компании из разных российских регионов. В предварительном списке следствия компании из Москвы, Подмосковья, Татарстана, Санкт-Петербурга, Твери, Краснодара и Нижнего Новгорода. Этот список есть у РБК, его подлинность подтвердил источник в СК. Некоторые компании выступают подрядчиками крупных предприятий.

Например, в списке компаний, который следователи составили на основе данных ФНС, указано ООО «Галика-Мет» — подрядчик госкорпорации «Роскосмос», НПО им. Лавочкина и ПАО «ОДК-Кузнецов».

Согласно базе данных СПАРК, ООО «Галика-Мет» выполняло контракты для корпорации «Роскосмос»: в 2017 году — на 71,4 млн руб., в 2018-м — на 98,6 млн руб., в 2019 году — на 49,9 млн руб. В 2020-м компания подписала контракты с НПО им. Лавочкина на 4,9 млн руб. Кроме того, в этом году ООО «Галика-Мет» заключило контракты с ПАО «ОДК-Кузнецов» на 515 млн руб. Все они связаны с поставками и монтажом станочного оборудования.

В списке также есть ООО «Возрождение Петербурга» — подрядчик ГУП «Московский метрополитен». В 2019 году эта компания заключила со столичным метрополитеном контракт на 607,7 млн руб., в 2020-м — еще два контракта на 1,6 млрд руб. Все они были связаны с выполнением путевых работ.

В пресс-службе «Роскосмоса» (куда также входит НПО им. Лавочкина) отказались от комментариев. В пресс-службе ОДК и Московского метрополитена комментариев не предоставили. РБК также направил запросы в ООО «Галика-Мет» и ООО «Возрождение Петербурга».

Инсайдерская информация о действиях налоговых инспекторов при выявлении сложных налоговых разрывов по НДС.

Действия налоговых инспекторов направлены на проведение полного комплекса мероприятий налогового контроля, направленных на сбор доказательств получения «выгодоприобретателем» необоснованной налоговой выгоды, выявлению, пресечению и предупреждению используемых налогоплательщиками схем ухода от налогообложения с учетом положений ст. 54.1 НК РФ (реальность исполнения сделки конкретным контрагентом).

В Налоговом кодексе Вы не найдете ничего о разрывах по НДС. Налоговые инспектора при отработке «сложных» расхождений руководствуются лишь внутренней инструкцией ФНС.

Схема работы налоговых инспекторов заключается в выявлении разрыва при помощи автоматизированного комплекса АСК НДС. Отделы камеральных налоговых проверок расписывают роли, которые играют все участники цепочки. Результатом такой работы является заключение с отражением фирм-однодневок, транзитных организаций и выгодоприобретателей.

На сегодня хочу отметить, что близится к завершению 2020 год. Из-за учета трехлетнего срока давности проведения выездных налоговых проверок, налоговые инспектора будут активно побуждать предпринимателей к добровольной уплате НДС за 2017 год. Так предпринимателей, у которых в отчетности за 2017 год присутствуют сложные налоговые разрывы по НДС будут приглашать в налоговую службу на рабочие комиссии. Как показывает практика, в отношении некоторых из них, будут проведены выездные налоговые проверки за 2017 год.

Всем предпринимателям будут рекомендовать:
1. провести анализ налоговой отчетности в целях самостоятельной проверки правильности формирования сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, налоговых вычетов по НДС.
2. уточнить налоговые обязательства по НДС в разрезе контрагентов, имеющих сложные налоговые разрывы по НДС.

Для сбора доказательств против «расходов предпринимателей» проводится следующий комплекс мероприятий налогового контроля:

Запрос выписок по операциям на счетах налогоплательщиков
Уведомления о вызове налогоплательщиков
Направления поручений (требований) об истребовании документов (информации)
Проведение допросов в качестве свидетеля.

Запрос выписок по операциям на счетах налогоплательщиков

Начиная с анализируемого налогоплательщика (выгодоприобретателя) по всей цепочке транзитных организаций до контрагента с налоговым разрывом рассылаются запросы на предоставление выписок по движению денежных средств на всех расчетных счетах.

Если Ваш контрагент не имеет открытых расчетных счетов, то в системе автоматизированного комплекса АСК НДС он автоматически светится красным цветом. Согласно данной системе — внутренняя градация компаний для инспекторов делится на компании красного, желтого или зеленого списка. Что бы не привлекать внимания Ваши контрагенты должны быть в пределах зеленой зоны или зеленого списка.

В перспективе налоговыми инспекторами производится анализ расчетных счетов юридических лиц на предмет установления признаков фирм-«однодневок». Как правило, исследуется вся финансово-хозяйственная деятельность организаций с момента их создания.

На практике анализ движения денежных средств по счетам компании и ее контрагентов позволяет налоговикам доказать, что у общества отсутствует реальная хозяйственная деятельность и единственной целью налогоплательщика является получение необоснованной налоговой выгоды.

Чаще всего к такому выводу налоговики приходят в случае, если у компании или ее контрагентов отсутствуют расходные операции, свидетельствующие об обычной хозяйственной деятельности. В частности, инспекторов сразу смутит, если по расчетному счету не проходят такие суммы, как выплата заработной платы, оплата ГСМ, коммунальных услуг, электроэнергии, услуг телефонной связи, аренды офисных и складских помещений и т. п.

Обращаю Ваше внимание. На основании движения денежных средств по расчетным счетам налоговыми инспекторами формируется схема бизнеса анализируемого налогоплательщика. Это может быть выявление взаимозависимости, схемы движения товара, схемы ухода от налогообложения и даже обналичивание денежных средств.

Уведомления о вызове налогоплательщиков

Первое, что сделают налоговые инспектора при сложном разрыве НДС — пригласят в налоговую инспекцию представителей анализируемого налогоплательщика. Целью приглашения является дача пояснений по вопросам правильности исчисления и уплаты НДС в целях побуждения к самостоятельному уточнению своих налоговых обязательств.

При таком общении, предпринимателям пригрозят тематической выездной налоговой проверкой, покажут дерево связей по проблемным контрагентам.

Направления поручений (требований) об истребовании документов (информации)

Так, в рамках ст. 93.1 НК РФ истребуют документы и информацию у анализируемого налогоплательщика (выгодоприобретателя) по сделкам с транзитными организациями, которые можно трактовать как сомнительные, поставщиков (подрядчиков) анализируемого налогоплательщика по всей цепочке транзитных организаций до контрагента с налоговым разрывом и заказчиков анализируемого налогоплательщика (в т.ч. товарно-транспортные накладные, справки, отчеты, заявки, акты, журналы работ, а также информацию о лицах, ответственных по договорам с анализируемым налогоплательщиком).

Особое внимание налоговые инспектора уделят согласованности или взаимозависимости.

В рамках ст. 93.1 НК РФ истребуют документы в отношении деловой переписки и информации об электронной почте, IP-адресе, MAC-адресе, телефонных номерах всех контрагентов.

Такую информацию запросят у кредитных учреждений (банков) в отношении анализируемого налогоплательщика (выгодоприобретателя) и поставщиков (подрядчиков) по всей цепочке транзитных организаций до контрагента с налоговым разрывом. Истребуются карточки регистрации электронных ключей в системе «Банк-Клиент» (электронная почта, IP-адрес, MAC-адрес, телефонный номер) с целью установления реального месторасположения компьютера, с которого в электронном виде проводились финансовые операции и использовались клиентами для соединения с системой «Банк-Клиент».

Также налоговые инспектора установят данные об электронной почте, IP-адресе, MAC-адресе и телефонных номерах всех участников цепочки сложного разрыва, которые используются для сдачи налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи.

Будет проведен тщательный анализ всех полученных данных.

Проведение допросов в качестве свидетеля.

Основным инструментом налоговых инспекторов при сложном налоговом разрыве по НДС станет статья 90 НК РФ.

Так, в качестве свидетелей на допрос будут приглашены все должностные лица и учредители транзитных организаций и выгодоприобретателей. Налоговые инспектора будут стараться переквалифицировать транзитные организации в так называемые фирмы-«однодневки» (Когда руководитель компании отрицает свою причастность к руководству зарегистрированной на его имя организации). При этом будут разосланы не только повестки о вызове на допрос в качестве свидетеля или письма в органы МВД об оказании содействия в розыске налогоплательщиков, а реальная оперативно-розыскная работа. На практике, налоговые инспектора не раз заглянут по адресу прописки или месту фактического проживания, приедут на фактическое место работы или учебы, неоднократно позвонят или постучатся на страничку в социальных сетях и т.д.

Кроме того, будут проведены допросы должностных лиц организаций-заказчиков (работ, услуг) и покупателей товара с целью изучения фактических обстоятельств сделки:

В случае если, предметом сделки является поставка товара, проводят анализ движения (транспортировки) товара, устанавливают перевозчика товара и проводят допросы должностных лиц перевозчика. При этом, фиксируют автомобили на которых осуществлялась транспортировка товара;
В отношении материально-ответственных лиц установленного выгодоприобретателя проводят допросы, направленные на установление фактических обстоятельств приема-передачи товара;
В случае если, предметом сделки является выполнение работ (услуг) устанавливают фактических исполнителей работ (услуг) для чего запрашивают как у заказчика, так и у анализируемого налогоплательщика списки лиц, непосредственно выполнявших работы (услуги), а также заявки на пропуск объект выполнения работ. В отношении лиц, отраженных в указанных списках, проводят допросы в качестве свидетелей в целях установления фактических обстоятельств выполнения работ (услуг).

Более подробную информацию о проведении допросов физических лиц читайте статью — Ликбез: Допрос свидетелей в налоговой.

P.S. Из практики работы налогового консультанта хочу отметить, что налоговые инспектора особое внимание уделяют декларациям с порядковым номером — 999, корректировочным декларациям с заменой контрагентов, уточнением налоговых обязательств в меньшую строну.

Если Вам интересны статьи о налоговых разрывах по НДС рекомендую к прочтению:

Оптимизация НДС. Что делает профессионал?
Оптимизация НДС. Что делать предпринимателю?
Оптимизация НДС. Что будут делать налоговые инспектора?

И немного о главном. Если Вы не готовы ко всему вышесказанному — оптимизация бумажного НДС не для Вас, откажитесь. Начало конца бумажного НДС уже положено. Возникли проблемы и нужна квалифицированная помощь? Связаться со мной можно через приложение телеграм (Telegram) по поиску @garant_ooo.

Управление Следственного комитета по Самарской области возбудило дело о превышении должностных полномочий сотрудниками тольяттинской межрайонной инспекции ФНС №2 по Самарской области в октябре этого года, рассказал изданию источник в центральном аппарате СК и подтвердил источник в ФНС. Оно стало началом масштабного расследования деятельности площадки по махинациям с "бумажным НДС", обслуживающей многие регионы России.

"Бумажный НДС" - это схема ухода от налога, когда компания подставляет в цепочку взаимоотношений фиктивные сделки с фирмами-однодневками. Хотя в реальности она не оплачивала товары или услуги, мнимая операция отражается в документах, увеличивая "входящий" НДС и, соответственно, снижая итоговую сумму налога к уплате.

Фактически оплата по сделкам не перечисляется, операция не отражается в бухучете продавца или же отображается как дебеторская задолженность с последующим списанием по итогам срока исковой давности.

Дело было возбуждено в отношении неустановленных должностных лиц, сообщил источник в ФНС. По его словам, с марта по апрель 2020 г. сотрудники межрайонной инспекции №2 могли использовать поддельную доверенность коммерческой компании, которая состояла у них на учете, на представление ее интересов в инспекции. По словам источника, налоговиков подозревают в том, что они могли представить в налоговую электронные декларации, где содержались не соответствующие действительности данные.

Следствие установило, что, предположительно, преступная группа действует на базе компании ООО "Элрем Сервис", рассказал источник в СК. По его словам, аффилированные с ней фирмы (всего задействовано 430 юрлиц) образуют площадку по махинациям с НДС. По телефонам, указанным при регистрации компании "Элрем Сервис" в ЕГРЮЛ, на звонки РБК никто не ответил.

Как следует из базы данных СПАРК, компания зарегистрирована в Тольятти. Ее основной вид деятельности - "торговля оптовая неспециализированная". В 2019 г. выручка компании составила 2,7 млрд руб., прибыль - 2,6 млн рублей.

Компания "Элрем Сервис" упоминается в обращении сотрудников МИ ФНС №2 по Самарской области к руководителю Федеральной налоговой службы Даниилу Егорову (есть у РБК; подлинность подтвердил источник в ФНС), в котором они сообщают о коррупции в рядах руководства инспекции. Там, в частности, утверждается, что руководством МИ №2 выстроена система работы, направленная на извлечение личной выгоды. Заместитель руководителя инспекции, утверждают авторы обращения, привлекает фирмы-посредники для предоставления услуг по сдаче отчетности, которые фабрикуют и подают в электронном виде уточненные нулевые декларации.

В письме также сказано, что процесс поставлен на поток, недостоверная отчетность принимается сотнями, что неминуемо создает "разрывы" в отчетности налогоплательщиков в других инспекциях. Данные о доверенностях на лиц, подающих отчетность, вводятся в информационную систему "Доверенность" по указанию руководства, потом эти доверенности сотрудники приносят как поступившие по почте, но без какой-либо регистрации, без почтовых конвертов, сообщается в обращении к главе ФНС.

В нем также утверждается, что в МИ №2 есть "неприкосновенные" налогоплательщики, которых контролирует руководство инспекции. "Ранее состоящие на учете в МИ №2 по Самарской области ООО "Квадрат", ООО "РПЗК", ООО "Легос", ООО "АЗМ Энерго Сервис" служили звеньями в схеме работы транзитной площадки ООО "Элрем Сервис" и, несмотря на миллиардные обороты, всего за пару месяцев были ликвидированы без проведения контрольных мероприятий по заданию руководства", - говорится в письме.

Источник в ФНС рассказал изданию, что деятельность "Элрем Сервис" и аффилированных с ней структур постоянно обсуждается на совещаниях центрального аппарата ФНС с руководством УФНС по Самарской области". По словам источника, на этих совещаниях федеральное руководство ставит задачи по ликвидации площадки. "При этом она развивается и растет, создавая новые ответвления", - отметил собеседник.

Следователи полагают, что организаторами преступной группы могут быть два бывших сотрудника МИ №2, сообщил РБК источник в СК. Следствие установило, что раньше один из них был сотрудником отдела выездных проверок этой инспекции, а другой - сотрудником отдела досудебного урегулирования налоговых споров. По словам источника, сейчас оба проходят свидетелями по уголовному делу. "В местах их проживания прошли обыски", - рассказал он.

Источник в налоговом ведомстве уточнил, что, предположительно, в эту группу входят бывшие и действующие сотрудники налоговых инспекций Тольятти, а также прикрывающие их силовики. "Основная часть участников группы работает в МИ ФНС №2 по Самарской области, также есть представители из управления ФНС по Самарской области", - уточнил он. По словам источника, всего налоговыми махинациями занимались 25 человек.

По версии следствия, услугами тольяттинского "сервиса" могли пользоваться компании из разных российских регионов. В предварительном списке следствия - компании из Москвы, Подмосковья, Татарстана, Санкт-Петербурга, Твери, Краснодара и Нижнего Новгорода. Этот список есть у РБК, его подлинность подтвердил источник в СК. Некоторые компании выступают подрядчиками крупных предприятий.

Например, в списке компаний, который следователи составили на основе данных ФНС, указано ООО "Галика-Мет" - подрядчик госкорпорации "Роскосмос", НПО им. Лавочкина и ПАО "ОДК-Кузнецов".

По словам источника в Налоговой службе, только по эпизодам, которые удалось установить следствию, содействие преступной группы помогло коммерческим компаниям из разных регионов уклониться от выплаты НДС на 4,4 млрд рублей.

Следственный комитет расследует деятельность преступной группы из Тольятти, которая специализировалась на налоговых махинациях. За услугами по оформлению "бумажного НДС" к ней обращались подрядчики госкорпораций и крупных компаний

По версии следствия, этим "сервисом" пользовались подрядчики госкорпораций и крупных компаний из разных регионов страны. О возбуждении уголовного дела по ч. 1 ст. 286 УК (превышение должностных полномочий; до четырех лет лишения свободы) сообщил РБК источник в центральном аппарате Следственного комитета, информацию подтвердил собеседник в Федеральной налоговой службе.

РБК направил запросы в пресс-службы Следственного комитета и Федеральной налоговой службы России.

С чего началось уголовное дело

Управление Следственного комитета по Самарской области возбудило дело о превышении должностных полномочий сотрудниками межрайонной инспекции ФНС № 2 по Самарской области в октябре этого года, рассказал источник в центральном аппарате СК и подтвердил источник в ФНС. Оно стало началом масштабного расследования деятельности площадки по махинациям с "бумажным НДС", обслуживающей многие регионы России.

Что такое "бумажный НДС"

НДС — самый собираемый налог в России. Это крупнейший источник доходов бюджета, не считая поступлений от нефти и газа. Сколько НДС компания должна заплатить в бюджет, рассчитывается так: НДС "исходящий" (который компания начислила своим контрагентам при продаже товаров/работ/услуг) минус НДС "входящий" (предъявляют продавцы товаров/работ/услуг, который фирма как покупатель или заказчик оплачивает).

"Бумажный НДС" — это схема ухода от налога, когда компания подставляет в цепочку взаимоотношений фиктивные сделки с фирмами-однодневками. Хотя в реальности она не оплачивала товары или услуги, мнимая операция отражается в документах, увеличивая "входящий" НДС и, соответственно, снижая итоговую сумму налога к уплате.

"Бумажный НДС" — устаревшая схема. В 2015 году Федеральная налоговая служба запустила автоматизированную систему АСК НДС-2. Сравнивая счета-фактуры и декларации, она автоматически выявляет налоговые разрывы. Помимо доначисления налога нарушителей штрафуют на 20–40% от суммы недоимки.

В чем подозревают налоговиков

Следствие установило, что, предположительно, преступная группа действует на базе компании ООО "Элрем Сервис", рассказал источник в СК. По его словам, аффилированные с ней фирмы — всего задействовано 430 юрлиц — образуют площадку по махинациям с НДС. По телефонам, указанным при регистрации компании "Элрем Сервис" в ЕГРЮЛ, на звонки РБК никто не ответил.

Как следует из базы данных СПАРК, компания зарегистрирована в Тольятти. Ее основной вид деятельности — "торговля оптовая неспециализированная". В 2019 году выручка компании составила 2,7 млрд руб., прибыль — 2,6 млн руб.

В письме также сказано, что процесс поставлен на поток, недостоверная отчетность принимается сотнями, что неминуемо создает "разрывы" в отчетности налогоплательщиков в других инспекциях. Данные о доверенностях на лиц, подающих отчетность, вводятся в информационную систему "Доверенность" по указанию руководства, потом эти доверенности приносят сотрудники как поступившие по почте, но без какой-либо регистрации, без почтовых конвертов, сообщается в обращении к главе ФНС.

В нем также утверждается, что в МИ № 2 есть "неприкасаемые" налогоплательщики, которых контролирует руководство инспекции. "Ранее состоящие на учете в МИ № 2 по Самарской области ООО "Квадрат", ООО "РПЗК", ООО "Легос", ООО "АЗМ Энерго Сервис" являлись звеньями в схеме работы транзитной площадки ООО "Элрем Сервис" и, несмотря на миллиардные обороты, всего за пару месяцев были ликвидированы без проведения контрольных мероприятий по заданию руководства", — говорится в письме.

Источник в ФНС рассказал РБК, что деятельность "Элрем Сервис" и аффилированных с ней структур постоянно обсуждается на совещаниях центрального аппарата ФНС с руководством УФНС по Самарской области". По словам источника, на этих совещаниях федеральное руководство ставит задачи по ликвидации площадки. "При этом она развивается и растет, создавая новые ответвления", — отметил собеседник. РБК направил запрос в УФНС по Самарской области.

Кто мог входить в состав группы

Следователи полагают, что организаторами преступной группы могут быть два бывших сотрудника МИ № 2, сообщил РБК источник в СК. Следствие установило, что раньше один из них был сотрудником отдела выездных проверок этой инспекции, а другой — сотрудником отдела досудебного урегулирования налоговых споров. По словам источника, сейчас оба проходят свидетелями по уголовному делу. "В местах их проживания прошли обыски", — рассказал он.

Источник в налоговом ведомстве уточнил, что, предположительно, в эту группу входят бывшие и действующие сотрудники налоговых инспекций Тольятти, а также прикрывающие их силовики. "Основная часть участников группы работает в МИ ФНС № 2 по Самарской области, также есть представители из управления ФНС по Самарской области", — уточнил он. По словам источника, всего налоговыми махинациями занимались 25 человек.

Кто мог пользоваться услугами площадки

По версии следствия, услугами тольяттинского "сервиса" могли пользоваться компании из разных российских регионов. В предварительном списке следствия компании из Москвы, Подмосковья, Татарстана, Санкт-Петербурга, Твери, Краснодара и Нижнего Новгорода. Этот список есть у РБК, его подлинность подтвердил источник в СК. Некоторые компании выступают подрядчиками крупных предприятий.

Например, в списке компаний, который следователи составили на основе данных ФНС, указано ООО "Галика-Мет" — подрядчик госкорпорации "Роскосмос", НПО им. Лавочкина и ПАО "ОДК-Кузнецов".

Согласно базе данных СПАРК, ООО "Галика-Мет" выполняло контракты для корпорации "Роскосмос": в 2017 году — на 71,4 млн руб., в 2018-м — на 98,6 млн руб., в 2019 году — на 49,9 млн руб. В 2020-м компания подписала контракты с НПО им. Лавочкина на 4,9 млн руб. Кроме того, в этом году ООО "Галика-Мет" заключило контракты с ПАО "ОДК-Кузнецов" на 515 млн руб. Все они связаны с поставками и монтажом станочного оборудования.

В списке также есть ООО "Возрождение Петербурга" — подрядчик ГУП "Московский метрополитен". В 2019 году эта компания заключила со столичным метрополитеном контракт на 607,7 млн руб., в 2020-м — еще два контракта на 1,6 млрд руб. Все они были связаны с выполнением путевых работ.

В пресс-службе "Роскосмоса" (куда также входит НПО им. Лавочкина) отказались от комментариев. В пресс-службе ОДК и Московского метрополитена комментариев не предоставили. РБК также направил запросы в ООО "Галика-Мет" и ООО "Возрождение Петербурга".

Следственный комитет заподозрил группу сотрудников налоговой из Самарской области в махинациях с НДС. По версии следствия, их услугами пользовались подрядчики госкорпораций со всей страны.

Правоохранители обнаружили в Тольятти крупнейшую в РФ площадку по уклонению от уплаты НДС, клиентами которой были предприниматели со всей страны. В группировку, обеспечивавшую им уклонение от налогов входили как бывшие сотрудники ФНС, так и действующие.

Уголовно дело возбуждено по части 1 статьи 286 УК РФ — превышение должностных полномочий, что в перспективе сулит предприимчивым налоговикам до 4 лет лишения свободы.

Как пишет РБК со ссылкой на свой источник в Следственном комитете, следователи навестили МРИ ФНС №2 по Самарской области, компании, предоставлявшие юридические услуги, и дома бывших налоговиков. Предварительный подсчет ущерба от сокрытия налогов дал цифру в 4,4 млрд рублей.

Само дело о превышении полномочий в отношении неустановленных сотрудников МРИ ФНС №2 было возбуждено еще в октябре, но оно оказалось только верхушкой айсберга. Площадка по махинациям с «бумажным НДС», как вскрылось в итоге, работала на полную мощность и на всю страну.

НДС на данный момент является самым собираемым в стране налогом, это основной источник дохода бюджета страны, не считая торговли нефтью и газом. Рассчитывается он из так называемого исходящего НДС — размера средств, которые компания начислила своим контрагентом по продаже товаров и услуг, из которого вычитается НДС входящий, то есть расходы на услуги, по которым компания выступала покупателем или заказчиком.

Под «бумажным НДС» понимается схема ухода от налога, компания создает цепочку договоров с фирмами-однодневками, проводя фиктивные сделки. Мнимые операции отражаются в документах, увеличивая входящий НДС и снижая таким образом итоговую сумму уплачиваемого налога. Суммы фиктивных сделок не отражаются в бухучете или отображаются как дебиторская задолженность с последующим списанием за истечением срока исковой давности.

После запуска автоматизированной системы НДС-2 в 2015 году «бумажный НДС» считается устаревшей налоговой схемой. Сравнение счетов-фактур и деклараций плательщиков помогает налоговикам сразу выявлять налоговые разрывы, а их наличие грозит нарушителям не только доначислением налога, но и штрафом.

По версии следствия, ОПГ налоговиков работала на базе фирмы ООО «Элрем Сервис». Аффилированные с ней компании, всего порядка 430 юрлиц и образовывали площадку, на которой проводились махинации с НДС. Попавшая под подозрение фирма, согласно ЕГРЮЛ, занимается оптовой торговлей, причем обороты ее весьма велики — 2019 год принес 2,7 млрд рублей выручки.

Известно также, что сами налоговики из МРИ ФНС №2 жаловалась руководителю ФНС РФ Даниилу Егорову на коррупцию в рядах руководства своего отделения, и фирма «Элрем Сервис» в их жалобе фигурировала. В частности, в заявлении говорилось, что замглавы местной налоговой якобы привлекает фирмы-посредники к услугам по сдаче отчетности, и эти фирмы фабрикуют и подают в электронной форме нулевые декларации, причем процесс поставлен на поток и фальшивки создаются сотнями.

Данные о доверенностях на лиц, подающих эти отчеты, якобы вводились в специальную информационную систему «Доверенность», но сами доверенности сотрудники по приказанию руководства приносили как поступившие по почте, но без регистрации и конвертов.

Как утверждалось в письме налоговиков в главк, МРИ ФНС №2 находится под властью неких неприкосновенных налогоплательщиков, которые полностью контролируют руководство инспекции. При этом ими назывались фирмы ООО «Квадрат», ООО «РПЗК», ООО «Легос», ООО «АЗМ Энерго Сервис», выступавшие звеньями одной цепочки в работе транзитной площадке по снижению НДС. Все они, как говорилось в обращении в ФНС РФ, были всего за пару месяцев до проверки ликвидированы безо всяких контрольных мероприятий.

Согласно ЕГРЮЛ, компания «АЗМ Энерго Сервис» действительно была зарегистрирована в Тольятти и перестала существовать с 8 мая этого года. ООО «РПЗК», учрежденное в этом же городе, значится действующим, но с пометкой: сведения о юридическом адресе недостоверны.

Как утверждает РБК, ссылаясь на свой источник в НФС, деятельность «Элрем Сервис» и связанных с ней структур постоянно обсуждается на совещаниях главка ФНС с руководством УФНС по Самарской области. Главк требует мер по немедленной ликвидации площадки, а она при этом растет, создавая все новые ответвления.

Следствие полагает, что в состав группировки, курировавшей деятельность нелегальной площадки, входили два бывших сотрудник МРИ ФНС №2 — экс-специалист отдела выездных проверок и бывший работник отдела досудебного урегулирования споров. Пока оба проходят по делу как свидетели, но в их квартирах прошли обыски при этом следователи обнаружили поддельную печать нотариуса, фальшивые доверенности, флэш-накопители и банковские карты участников группировки.

Также, по данным источников издания в ФНС, в участии в «налоговой ОПГ» подозреваются действующие сотрудники МРИ ФНС №2 и и областного управления, всего к махинациям могут быть причастны до 25 человек.

Среди клиентов тольяттинского антиналогового сервиса, пишет РБК, могли по мнению следствия быть компании со всей России, от Подмосковья до Краснодара и Нижнего Новгорода, в ряде случаев — исполнители подрядных договоров с крупными компаниями. Так, в поле зрения следствия попало ООО «Галика-Мет», исполнитель заказов «Роскосмоса», ООО «Возрождение Петербурга» — подрядчик Московского метрополитена. Сами заказчики от комментариев по этому поводу воздерживаются.

Пока никаких официальных заявлений по поводу того, почему в Самарской области «бумажный НДС» оказался настолько востребованным и действующим способом ухода от налогов правоохранители не сделали.

Читайте также: