Распределение ндс косвенных расходов 1с упп

Опубликовано: 18.05.2024

В этом материале речь пойдет о закрытии 25 счета (общепроизводственные расходы).

О формировании себестоимости на 20 счете читайте в нашем следующем материале.

2.1) Общепроизводственное подразделение. Настройка статей расходов.

Настройка учета затрат общепроизводственного подразделения также начинается с заполнением статьи расходов:

Тип расходов: «Производственные расходы», в настройках распределения указать значение «Отразить на производственных затратах», настроить правило распределение по оплате труда:

Вкладка «Регламентированный учет» заполняется данными для отражения в отчетности, а также счетами учета.

В течении месяца весь расход по 25 счету приходуется по статье расходов с указанными настройками. В текущем примере общепроизводственный расход должен распределиться по направлениям деятельности на 20 счете по базе распределения «оплата труда».

2.2) База распределения 25 счета. Производство без заказа

ПРОБЛЕМА: Без наличия документов партии (услуг/продукции) автоматическое распределение косвенных затрат по какой-либо базе распределения НЕВОЗМОЖНО.

В отличие от КА 1.1. комплексная 2.4 не распределяет косвенные затраты без заполнения выпуска продукции. В нашем примере, некоторые услуги оказываются дольше одного месяца, что означает наличие незавершенного счета на конец месяца по некоторым направлениям деятельности. Таким образом, все затраты 20 счета должны закрываться на себестоимость оказанной услуги и/или услуги в процесс оказания, а не на финансовый результат по окончанию месяца.

В условиях поставленной задачи 25 счет также должен распределиться на 20 счет с базой распределения «оплата труда», при отсутствии документа партии («Производства без заказа») общепроизводственные затраты на 20 счет автоматически не распределятся.

В соответствии с этим, на конец месяца должен быть сформирован хотя бы 1 документ «Производство без заказа» на каждое направление деятельности, на которое будет распределяться 25 счет, даже если услуга не была до конца оказана в отчетном периоде.

На вкладке «Основное» документа «Производства без заказа» в поле «Подразделение» необходимо заполнить подразделение 20 счета. На вкладке "Продукция" заполняется номенклатура (с видом номенклатуры «Работа») по конкретному направлению деятельности, которое указывается в столбце "Назначение", направление выпуска заполняется значением «В подразделение» с указанием подразделения основного производства.

Проводки сформируются только после того, как будет сформирована реализация услуги документом «Акт выполненных работ клиенту»/ «Реализация товаров и услуг», в этих документах будет проводка по списанию себестоимости (пример для партии с другим направлением деятельности):

2.3) База распределения 25 счета – «по оплате труда»

В КА 2.4 базой распределения косвенных затрат может выступать только сдельная оплата труда. Ввиду этого, следующие действия (не всегда рациональные) типового функционала направлены на то, чтобы КА 2.4 посчитала окладную зарплату за сдельную, для этого необходимо:

1) В случае, если один сотрудник работает на несколько подразделений (например, на основное производство и общепроизводственный отдел), необходимо ввести документ «Распределение основного заработка», в котором задать коэффициенты распределения.

2) Начислить окладную заработную плату, заполнить документ «Отражение зарплаты в финансовом учете». Задать специальный способ отражения для заработной платы по основному подразделению.

3) В документе «Производстве без заказа» заполнить вкладку «Трудозатраты». Заполнение вкладки требуется только для того, чтобы заполнить документ «Выработка сотрудников», а также связать заработную плату с направлением деятельности, согласно документу «Производство без заказа».

4) Заполнить автоматически документ «Выработка сотрудников» на основании заполненных данных на вкладке «Трудозатраты» документа «Производство без заказа». Количество и итоговая сумма не имеет значения. Данный документ необходим для того, чтобы провести «Отражение зарплаты в финансовом учете», а также связать зарплату с направлением деятельности, которое указано в документе «Производство без заказа».

В конце месяца Бухгалтерская служба начисляет сотрудникам окладную заработную плату документом «Начисление зарплаты и взносов». В случае, если один сотрудник работает для разных подразделений, Бухгалтер получает коэффициент распределения зарплаты по подразделениям, эту информацию необходимо внести в документ «Распределение основного заработка сотрудника».

Для того, чтобы отразились проводки по заработной плате, необходимо сформировать документ «Отражение зарплаты в финансовом учете». По кнопке «Заполнить» в табличные части документа отобразятся данные, согласно документам начисления зарплаты, согласно данным, введенным в справочники, а также согласно данным в документе «Распределение основного заработка».

Способ отображения окладной заработной платы обычно имеет следующий вид:

С такими настройками заработная плата встанет на нужное направление деятельности, на необходимое подразделение, но субконто «Тип затрат» заполнится значением – «Прочее». Это означает, что база для распределения косвенных затрат по базе распределения «оплата труда» собираться не будет.

Для того, чтобы коэффициент распределения высчитывался, в настройках способа отражения необходимо в поле «Начисленная сумма» указать значение «Распределяется на производство» и «по нормативной стоимости работ». В таком случае, субконто «Тип затрат» 20 счета заполнится значением «Сдельная оплата труда», но потеряется поле для заполнения направления деятельности. Без дополнительных указаний КА 2.4 не сможет определить, что данная оплата труда должна относится на какое-либо направление деятельности, а также провести документ.

ПРОБЛЕМА: Если указать в способе отражения в поле «Начисленная сумма» значение «распределяется на производство», то документ «Отражение зарплаты в финансовом учете» не проведется без введения документа «Выработка сотрудников», и не будет учтено направление деятельности при проведении документа.

Необходимо ввести произвольный документ «Выработка сотрудников», данный документ не будет делать движений в зарплатном и регламентированном блоках учета. Этот документ нужен для того, чтобы соотнести зарплату с направлением деятельности, и заставить КА 2.4 воспринимать окладную зарплату за сдельную. Ввести документ «Выработка сотрудников» возможно только после заполнения вкладки «Трудозатраты» в документе «Производство без заказа».

ПРОБЛЕМА: Ввести документ «Выработка сотрудников» невозможно без заполнения вкладки «Трудозатраты» документа «Производства без заказа», на выполнение которого трудился сотрудник.

Вкладка «Трудозатраты» документа «Производства без заказа» заполняется только в случае, если на 20 счете по этому направлению деятельности имеется заработная плата. В столбце «Исполнитель» указывается работник, вид выполненных работ, количество заполняется произвольно.

Теперь необходимо провести документ «Отражение зарплаты в финансовом учете». В проводках по 20 счету встанет верное субконто – «Сдельная оплата труда» и заполнится направление деятельности.

2.4) Формирование себестоимости услуг вспомогательного производства

После того, так все общепроизводственные затраты были внесены в дебет 25 счета (на статьи расходов с настройками, согласно п.2.1), сформирована база распределения «по оплате труда» на 20 счете, необходимо перейти к процедуре закрытия месяца.

В рамках регламентной операции «Настройка распределения расходов» закрытия месяца создается документ «Распределение расходов», в котором заполняется правило распределения, согласно правилу, указанному в статьях расходов.

Если внесение данных за месяц и настройки статей расходов осуществлены корректно, то регламентная операция «Распределение расходов и расчет себестоимости» закроет 25 счет по кредиту. Проводки по кредиту 25 счета отразятся в созданных документах «Распределение расхода».

На рисунке с ОСВ продемонстрировано, что 25 счет распределился только на те направления деятельности, на которых числится оплата труда с типом затрат «Сдельная оплата труда».

О закрытии 23 счета читайте в предыдущем материале.

О себестоимости на 20 счете читайте в наших следующих материалах.

Юлия, специалист по внедрению в области регламентированного, производственного и зарплатного учета компании «Инфософт»

Для начала дадим определение понятию «Распределение НДС» - это значит разделение суммы НДС на части. При этом одна часть будет принята к возмещению и уменьшает отчисления налога, а вторая часть будет учитываться в затратах. Разберем, каким образом происходит распределение НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Реализация продукции с разными ставками НДС.

Использование одних и тех же материалов в продукции с разной ставкой НДС.

Рассмотрим схему для наглядного понимания. Видно, что распределяться будет сумма налога, входящая в стоимость материала «ТМЦ2». На основании того, что данный материал применяется в производстве продукции со ставкой НДС и без ставки НДС. Ни для кого не секрет, что к возмещению принимается исключительно налог по материалам, реализуемым с нулевой ставкой НДС (ТМЦ1). Налог по ТМЦ3 не будет возмещен, так как «Продукция 2» продается без НДС. На этом основании имеются несколько способов учета НДС:

К возмещению будет принят (НДС1).

К возмещению не будет принят (НДС3).

Будет распределяться (НДС2).

Для того чтобы вести правильный учет распределения ставки налога, в программе 1С необходимо провести некоторые настройки. Зайдем в настройку «Учетная политика», «Настройки налогов и отчетов ».

Ведется раздельный учет входящего НДС.

Раздельный учет НДС на 19 счете «НДС по приобретенным ценностям».

Технология распределения суммы налога простая – для каждого материала указывается необходимый способ, который можно задать прямо в документе поступления в графе «Способ учета НДС». В списке отразится четвертый вариант «Блокируется до подтверждения 0%» - это для экспортных операции, его рассматривать не будем:

Например, в документе «Отчет производства за смену» можно отразить один материал с указанием разных способов учета НДС:

Все остальные документы заполняются по такому же принципу:

По НДС ведется квартальная отчетность. Для создания отчета переходим на вкладку меню «Операции» и открываем «Помощник по учету НДС».

Основными документами являются «Формирование книги покупок» и «Распределение НДС» - данный пункт отобразится в отчете только при наличии номенклатурных позиций с указанным способом учета НДС «Распределяется»:

Документ «Распределение НДС» оформляется автоматически через нажатие кнопок «Заполнить» и «Распределить». Рассчитаются суммы с реализаций продукции с НДС и без НДС, которые используются как коэффициент при распределении. Также произойдет разделение суммы налога, который подлежит распределению, пропорционально сумме продаж на две части:

Распределение каждой суммы происходит детально, включая первичный документ:

В проводках также можно увидеть разделение сумм НДС по дебетовому 19 счету:

В табличной части документа «Формирование записей книги покупок» отразятся суммы налога, которые будут приняты к вычету:

После чего необходимо проверить 19 счет. Если все выполнено правильно, то остатки на нем будут нулевые:

«Клерк» Рубрика 1С

Сегодня российский бизнес стал полноправным участником международного рынка и занимает довольно прочное положение в отдельных нишах. Россия является одним из ведущих экспортеров углеводородного сырья, стального проката, цветных металлов. Однако с каждым годом растет число предприятий в технологически сложных отраслях (аэрокосмическая, атомная энергетика, ВПК), занимающихся внешнеэкономической деятельностью.

Это обусловлено как растущим спросом на продукцию российских компаний, так и довольно благоприятными налоговыми режимами. Одной из льгот, которая предусмотрена налоговым законодательством Российской Федерации, является нулевая ставка НДС при осуществлении операций по реализации товаров (продукции) на экспорт. Это позволяет компаниям-экспортерам экономить заметные средства, что особенно актуально во время кризиса.

Однако довольно часто камнем преткновения становятся споры налоговых органов и экспортеров об обоснованности применения нулевой ставки и налоговых вычетов «входного» НДС со стоимости товаров (работ, услуг), использованных при производстве и (или) реализации на экспорт. Правильная организация учета экспортных операций может снять значительное число вопросов.
Решение «1С:Управление производственным предприятием 8» позволяет автоматизировать даже самые сложные ситуации учета НДС, с которыми сталкиваются предприятия-экспортеры в своей практической деятельности:

определение входящего НДС с товаров, работ, услуг, реализуемых на экспорт и их обособленный учет;
распределение входящего НДС с косвенных расходов по деятельности, облагаемой ставкой НДС 18 (10%) и 0%;
подтверждение нулевой ставки НДС и подготовка пакета документов для получения право на вычет по НДС.

Проектный опыт
ОАО «Русское авиационное общество» - пример российского предприятия, преимущественно работающего с экспортными операциями. Компания занимается разработкой, производством и ремонтом авиационной техники, поставками комплектующих изделий и запасных частей. Основными покупателями предприятия являются зарубежные компании.
До начала проекта внедрения «1С:Управление производственным предприятием 8» учет сложного НДС и подготовка комплекта документов для подтверждения нулевой ставки НДС были крайне трудоемкими и требовали постоянного кропотливого контроля со стороны бухгалтерии и менеджмента «Русавиа». Вопрос построения современной информационной системы регламентированного учета стоял довольно остро, предпринимались попытки самостоятельного развития существующих информационных систем на предприятии. Однако в конце 2006 г. руководством компании было принято решение автоматизировать учет с помощью программного продукта «1С:Управление производственным предприятием 8». Причиной выбора послужили развитые возможности сложного учета НДС в типовой конфигурации программного продукта.
Для внедрения программного комплекса был выбран Внедренческий центр «Раздолье». Изучив основные бизнес-процессы предприятия, специалисты ВЦ «Раздолье» адаптировали типовой функционал «1С:Управление производственным предприятием 8» и внедрили программный продукт на 15 рабочих мест. В результате проекта были введены в эксплуатацию подсистемы бухгалтерского и налогового учета, расчета зарплаты, кадрового учета, управления запасами, продажами и закупками, управление денежными средствами, управление производством.
В ходе внедрения особое внимание было уделено разделу «Учет НДС». Специалисты ВЦ «Раздолье», в целях обеспечения прозрачности учета НДС и автоматизации операций с НДС, предложили оптимальную схему работы с минимальными доработками типового функционала программы.
В результате были решены следующие задачи:

Раздельный учет доходов и расходов, относящихся к деятельности облагаемой нулевой ставкой и обычной ставкой НДС

Контроль сроков подтверждения применения нулевой ставки НДС

Определение сумм вычетов НДС относящихся к деятельности облагаемой нулевой ставкой и обычной ставкой НДС

Восстановление НДС ранее принятого к вычету по деятельности облагаемой обычной ставкой НДС, но позже использованного для экспорта

Отражение возмещения НДС

Автоматическое заполнение книги покупок и книги продаж с учетом разных ставок НДС

Автоматическое заполнение декларации по НДС

Согласно требованиям законодательства предприятия, применяющие разные ставки НДС, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, относящихся к видам деятельности, облагаемым разными ставками НДС.
В решении «1С:Управление производственным предприятием 8» раздельный учет доходов обеспечивается путем использования аналитики по ставкам НДС на счете учета доходов. В результате при любой реализации фиксируется ставка НДС, по которой оформляется отгрузка.

Когда производится реализация на экспорт, её сумма также сохраняется в отдельном регистре по нулевой ставке НДС, причем отгрузку можно производить непосредственно конечному покупателю или через посредника-комиссионера.
В «1С:Управление производственным предприятием 8» можно организовать и детализированный учет входящего НДС с товаров и услуг.
Зачастую в момент регистрации счет-фактуры на услуги или товары в системе бухгалтер уже знает, относится этот НДС к деятельности по ставке 0% в полном объеме, подлежит распределению по видам деятельности или относится на реализацию по ставке НДС 18%. В типовой конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 8» существует возможность указывать вид входящего НДС при оприходовании товаров или услуг.

В результате в конце отчетного периода бухгалтер видит, какую сумму принимать к вычету в текущем отчетном периоде в полном объеме, какую отнести на счет НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт) и какая сумма подлежит распределению по видам деятельности. Минимальная доработка сервисных возможностей программы делает подсистему учета НДС абсолютно прозрачной и упрощает механизмы подготовки и проверки отчетности по НДС.
Подготовка пакета документов для подтверждения реализации по ставке НДС 0% в каждом отчетном периоде осуществляется для тех реализаций по ставке 0%, у которых период от даты их отгрузки (даты помещения товаров под таможенный режим экспорта) до даты подтверждения ставки НДС 0% составляет 180 дней.

Для упрощения подбора таких документов в каждом отчетном периоде специалистами ВЦ «Раздолье» в типовой конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 8» предусмотрены следующие изменения:
– в документах отгрузки появился дополнительный реквизит – «Период подачи декларации»;
- добавлена возможность автоматического заполнения регламентных документов подсистемы «НДС» («Подтверждение нулевой ставки НДС», «Формирование записей книги покупок (при предъявлении к вычету НДС 0%) с отбором по периоду подачи декларации.

Учет МПЗ для целей НДС

При комплектации или поступлении МПЗ на склад, поступившая партия фиксируется в отдельных регистрах для целей НДС. Это дает возможность восстановить сумму принятого к вычету НДС при реализации партии товаров на экспорт и хранить на отдельном счете бухгалтерского учета сумму предъявленного НДС до подтверждения правомерности применения нулевой ставки.
Кроме того, в документе поступления можно указывать в какой деятельности будет применяться приходуемая партия МПЗ. Если есть уверенность, что партия будет использоваться в целях экспортной реализации, то сумма входящего НДС будет сразу отнесена на отдельный субсчет счета 19. В результате, входящий НДС по прямому экспорту будет принят к зачету только в периоде подтверждения нулевой ставки по конкретной отгрузке.
Для указания назначения МПЗ для целей НДС пользователь выбирает один из вариантов: Внутренний или Экспортный НДС.

Например, закупка канцелярских товаров для административно-управленческого персонала будет учтена как внутренний НДС. А закупка сырья для производства деталей, которые будут использоваться для выполнения заказов покупателей, будет учтена как экспортный НДС.

Учет косвенных расходов для целей НДС

Для косвенных расходов можно применять аналогичный метод учета, как и для МПЗ. В момент отражения расходов по услугам сторонних организаций пользователю следует установить вид входящего НДС. Следует выбрать значение из вариантов:

Внутренний НДС
Внутренний распределяемый
Экспортный распределяемый
Прямой экспортный

На каждый из вышеперечисленных типов входящего НДС назначен счет учета как субсчет 19-ого счета. Это дает возможность с помощью стандартных отчетов бухгалтерского учета отслеживать по типам остаток входящего НДС.

Признак «Внутренний НДС» означает, что входящий НДС не относится к деятельности облагаемой нулевой ставкой НДС и соответственно сумму внутреннего НДС можно принимать к вычету в отчетном периоде, в котором фактически был получен счет-фактура.
Признак «Внутренний распределяемый» устанавливается для расходов, которые относятся и к деятельности, облагаемой по нулевой ставке, и к деятельности, облагаемой обычной ставкой НДС.
В этом случае, в конце отчетного периода накопленная сумма НДС будет распределена по видам деятельности пропорционально выручке от каждого вида деятельности. Распределение производится на каждую экспортную отгрузку, которая прошла в отчетном периоде.

Подтверждение нулевой ставки

В соответствии с требованиями НК РФ пакет документов для подтверждения права применения ставки 0 % налогоплательщик обязан предоставить в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров (продукции) под таможенный режим экспорта. В том случае, если налогоплательщик не смог в установленные сроки подтвердить свое право на применение налоговой ставки 0 %, он обязан исчислить НДС с суммы реализации по ставке 18 % (10 %). Сумма начисленного НДС, должна быть отнесена на расходы периода.

В типовой конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 8» для отражения вышеупомянутой операции используется документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».
Для того чтобы пользователь видел только документы отгрузки, по которым уже вынесено решение подтверждения или неподтверждения нулевой ставки НДС в текущем периоде, в некоторых проектах автоматизации специалистами ВЦ «Раздолье» типовой документ программы доработывается таким образом, чтобы при автоматическом заполнении, в табличную часть документа были включены только те отгрузки, срок подтверждения которых указан в шапке документа.

Автоматическое заполнение книги покупок и книги продаж

Решение «1С:Управление производственным предприятием 8» позволяет все разделы Декларации по НДС заполнять автоматически.
В конце каждого отчетного периода в программе формируется два документа «Формирование книги продаж», отдельно для обычной реализации и отдельно для экспортной реализации. Документы заполняются автоматически. При заполнении документа для обычной реализации, заполняется вся реализация, прошедшая в течение отчетного периода, за исключением экспортной. А при заполнении документа для экспортной реализации, заполняются только документально подтвержденные отгрузки.

Аналогично книге продаж, формируются два документа «Формирование книги покупок». Документы также заполняются автоматически. Первый для вычета входящего НДС, не относящегося к деятельности, облагаемой по нулевой ставке НДС. При заполнении в документ будет включен НДС с типом «Внутренний НДС» и «Внутренний распределяемый» в части распределенной суммы.
Второй документ «Формирование книги покупок» заполняется для входящего НДС по экспорту. Строки документа будут заполнены только по НДС к вычету, относящемуся к подтвержденным отгрузкам.

В результате проведения всех вышеперечисленных операций все разделы Декларации по НДС будут заполнены автоматически. Кроме того, с помощью таких отчетов, как «Анализ входящего НДС», «Анализ начисленного НДС», «Ведомость по НДС, предъявленному по реализации 0%», «Ведомость по реализации по ставке 0%» и множества других отчетов по НДС можно получить достоверную и наиболее полную информацию о текущих и прошлых операциях с НДС.

Таким образом, используя правильную методологию работы с подсистемой НДС в программе «1С:Управление производственным предприятием 8», можно автоматизировать учет всех, даже самых сложных, операций учета НДС на предприятиях.

Для начала давайте разберемся с понятием НДС: что это за налог, кто его платит и за что?

Итак, НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый продавцом товаров и услуг с той части стоимости, которую он добавляет к стоимости этих товаров до стадии реализации.

При этом, продавец включает НДС в стоимость предоставляемых им товаров и услуг и сам является плательщиком НДС за приобретаемые им в ходе производства товары и услуги. Таким образом, сумма налога, уплачиваемого продавцом есть разница между суммами налога полученного продавцом от покупателя и суммами налога, уплаченного поставщикам.

В Налоговом Кодексе РФ НДС посвящена глава 21.

НДС платят (ст. 143 НК РФ):

организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

В соответствии с п.1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Т.е. сумма НДС фактически включается в конечную цену товаров (работ, услуг), предъявляемую покупателям.

Объектом налогообложения признаются следующие операции (п. 1 ст. 146 НК РФ):

реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Организация может получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и не являться плательщиком НДС (порядок получения льгот установлен ст. 145 НК РФ). В этом случае у организации не возникает обязанности по составлению счетов-фактур, ведению книги покупок, книги продаж и представлению налоговой декларации.

В конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 для учета НДС по приобретенным ценностям представлен счет 19 «НДС по приобретенным ценностям», для начисленного НДС – 68.02 «Налог на добавленную стоимость», для учета НДС по авансам и предварительным оплатам – счет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и на счете бухгалтерского учета 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» отражаются операции по авансам поставщикам.

Итак, перед началом учета НДС необходимо проверить настройки учетной политики организации. Для этого обратитесь к меню «Предприятие/Учетная политика/Учетная политика организаций» на вкладке «НДС» и проверьте правильность настроек: осуществляет ли предприятие реализацию по ставке 0% или без НДС, надо ли начислять НДС по отгрузке без перехода прав собственности, порядок регистрации счетов-фактур на аванс и др.

В программе 1С:Бухгалтерия 8 Книга покупок и Книга продаж заполняются автоматически, но только после выполнения некоторых регламентных процедур в конце месяца. Список регламентных документов по НДС можно просмотреть через пункт меню «Операции/Документы/Регламентные документы НДС».

Эти документы анализируют данные по регистрам и формирую при проведение соответствующие движения и проводки.

Остановимся подробнее на документе «Распределение НДС косвенных расходов».

Необходимость распределения НДС с косвенных расходов возникает в двух случаях:

- если организация применяет ЕНВД;
- если организация осуществляет реализацию по ставке Без НДС или по ставке 0%.

Документ «Распределение НДС косвенных расходов» необходимо заполнять и проводить при закрытии месяца. Предназначен документ для распределения входящего НДС по ценностям, списанным на расходы, по операциям либо облагаемым НДС, либо не облагаемым НДС, либо облагаемым по ставке 0%.

Документ состоит из 3 вкладок «Выручка от реализации», «Косвенные расходы» и «Счета списания НДС».

На вкладке «Выручка от реализации» указываются суммы выручки от реализации за период по различным ставкам НДС, для определения пропорции, которая будет использоваться для распределения НДС (в соответствии со ст. 170 НК РФ).

Суммы выручки можно заполнить автоматически по кнопке «Рассчитать».

В части «Статья для включения НДС в состав затрат по деятельности» нужно указать:

- не облагаемой НДС (не ЕНВД), если организация осуществляет реализацию, не облагаемую НДС и не относящуюся к ЕНВД
- не облагаемой НДС (ЕНВД), если организация осуществляет реализацию, облагаемую ЕНВД.

На вкладке «Косвенные расходы» указываются данные по ценностям, списанным на расходы. Список ценностей можно заполнить автоматически при нажатии кнопки «Заполнить/Заполнить по данным регистров НДС» и с помощью кнопки «Распределить» осуществляется распределение входящих сумм НДС к косвенным расходам.

На вкладке расположено две табличные части. Верхняя часть отображает общую информацию о ценностях: вид ценности, счет-фактура и др. и сумма без НДС и НДС. В нижней табличной части заполняется информация о счетах затрат, на которые списаны ценности. Эти данные соответствуют строке, выбранной в верхней табличной части и используются для случаев, когда нужно отразить включение НДС в стоимость по деятельности, не облагаемой НДС или облагаемой ЕНВД.

При заполнении верхней табличной части в графе «Распр. с учетом выручки по ЕНВД» устанавливается флажок, если ценности были списаны с использованием статьи затрат, предназначенной для учета затрат по разным видам деятельности при этом при распределении сумма НДС будет отнесена к деятельности облагаемой НДС по обычным ставкам, по деятельности, облагаемой НДС по ставке 0%, и по деятельности, облагаемой ЕНВД (если указана статья затрат, предназначенная для учета затрат по деятельности, облагаемой ЕНВД, то распределение НДС по таким расходам не производится). Если флажок не установлен, то при распределении не будет учитываться деятельность, облагаемая ЕНВД.

В графе «НДС включен в стоимость» устанавливается флажок, если до распределения НДС по списанной ценности был включен в стоимость, в этом случае при проведении документа может быть отражено исключение НДС из стоимости, если часть расходов относится к деятельности, облагаемой по обычным ставкам НДС или по ставке 0%.

На вкладке «Счет списания НДС» указывается порядок списания НДС в случае, когда расходы относятся к деятельности, не облагаемой НДС, или облагаемой ЕНВД, а сумма НДС была ранее принята к вычету:

Если необходимо списать НДС на счета затрат, указанные в нижней табличной части на вкладке «Косвенные расходы», то устанавливается флаг «Списать НДС также, как ценности».
Если необходимо списать НДС на другой счет и аналитику, то устанавливается флаг «Списать НДС иначе, чем ценности». При этом появится возможность выбора счета и аналитики, в соответствии с которыми будет отражено списание НДС.

Ольга

Здравствуйте, у меня такой вопрос: в 1С 8.2 при заполнении учетной политики на закладке НЗП есть возможность выбора из 2х вариантов: Использовать документ Инвентаризация НЗП или При отсутствии выпуска оставлять в НЗП прямые расходы.

А как в 1С 8.3 можно задать 2 ой вариант? — т.е. при отсутствии выпуска оставлять в НЗП прямые расходы, а, чтобы косвенные всей суммой списывались на расходы?

И еще вопрос: почему в регламентных документах по НДС в 1С 8.3 нет документа «Распределение НДС по косвенным расходам»?

Ответ Профбух8

Елена Бобкова Profbuh8.ru

Добрый вечер, Ольга!

ПО НЗП нашла комментарий разработчиков, что сейчас тоже два варианта есть. Описание одного из них я даже нашла)))

«В программе есть два варианта оценки НЗП. Один из них предполагает проведение инвентаризации состояния производства и на основании этих данных дает оценку НЗП. Результаты инвентаризации необходимо отражать в учете, для того чтобы расходы, отнесенные к незавершенному производству, не были учтены при формировании стоимости продукции (полуфабрикатов, услуг), выпущенной в текущем месяце.»

Я так понимаю, что, в принципе, осталось как раньше)))

А косвенные расходы, если вы установили Директ-костинг, то они всегда спишутся на управленческие расходы.

Ольга

Проведение инвентаризации — это первый способ, т.е. руками посчитать НЗП и внести документом «Инвентаризация НЗП». А я спрашиваю про второй способ: как в 1С 8.3 настроить также, как и в 1С 8.2, чтобы при «Отсутствии выпуска в остатках НЗП оставлять только прямые расход»? Директ-костинг применяется для целей бух учета, а я говорю про косвенные расходы в налоговом учете

Ответ Профбух8

Елена Бобкова Profbuh8.ru

Ольга, попросила подключиться Ирину. Если у нее будет возможность, она нам поможет.

Могу только предположить, что раз разработчики убрали этот функционал из настроек, значит они зашили его в программу 1С.

Если вчитаться в разъяснения разработчиков, а именно: «Результаты инвентаризации необходимо отражать в учете, для того чтобы расходы, отнесенные к незавершенному производству, не были учтены при формировании стоимости продукции (полуфабрикатов, услуг), выпущенной в текущем месяце. » — то можно предположить, что если выпуск по продукции все же был, но осталось НЗП, то эти остатки примутся в расчет себестоимости выпущенного вида продукции. Если выпуска не было, то счет по этому виду продукции не закроется.

Повторюсь, что это очень мое мнение)))

Ответ Профбух8

Елена Бобкова Profbuh8.ru

Добрый день, Ольга!

Косвенные расходы на производство по налоговому учету относятся в полном объеме к расходам текущего периода по условиям п.2 ст.318 НК РФ.

Таким образом, те расходы, которые вы не определили, как прямые в правилах «Методов определения прямых расходов» Учетной политики, должны списаться в расходы текущего периода. Это определяется в регламентной операции «Закрытие счетов 20,23,25,26″

Смотрю в программе движение ДтКт по этой операции в месяце, когда не было выпуска продукции, но были прямые расходы на нее и вижу, что НЗП рассчитывается программой «самостоятельно», без документа «Инвентаризация НЗП». И не списывается в расходы месяца. В графе «Сумма НЗП (НУ)» устанавливается сумма прямых расходов (закладка «Расчет себестоимости продукции»).

На мой взгляд, это и есть «Оставлять только прямые расходы в НЗП»)))

Но это так, мои рассуждения по вопросу. На следующей неделе подождем профессионального ответа от Ирины. Она обещала посмотреть код программы в конфигураторе.

Ольга

Закладка по отражению облагаемых и необлагаемых доходов, не расходов конечно же

Ответ Профбух8

Ирина Шаврова Profbuh8.ru

По НЗП вчера честно крутила конфигурацию, но вынуждена констатировать, что варианта в том виде, что был в 1С 8.2 нет.

Есть варианты «поиграться» с полем оказания работ услуг на закладке Затраты Учетной политики «Без учета выручки от выполнения работ (оказания услуг)» при списывании со счета 20, но это потребует прохождения всех трех вариантов для анализа.

То, что Лена написала в ответ, по моему мнению, в этой ситуации дает нужный результат.

Ольга

По поводу документа «Распределение НДС по косвенным расходам» — не очень понятно, а как в этот документ добавлять те расходы, по которым собственно и нужно распределить НДС? Закладок как в 1С 8.2 нет, есть только первая закладка по отражению облагаемых и необлагаемых расходов.

Ответ Профбух8

Елена Бобкова Profbuh8.ru

Добрый день, Ольга! Рада, что вы снова с нами)))

По этому документу. Разработчики задумали, что этот документ в 1С будет заполняться автоматически. Для этого лучше установить в Учетной политике на закладке «НДС» — «Ведется раздельный учет». Тогда в документах поступления будет возможность выбрать способ учета «Распределяется», благодаря которому и попадет этот расход в «Распределение НДС». Закладка «Распределение» появится, когда заполнится закладка Выручка от реализации и есть расходы к распределению за период.

Подробнее на сайте 1С ИТС

Ольга

Спасибо, буду пробовать

Ответ Профбух8

Елена Бобкова Profbuh8.ru

Удачи вам, Ольга!

Ничто лучше практики не обучает нас))) Успехов!

Читайте также: