Проводки при реализации товара с ндс
Опубликовано: 26.04.2024
Налог на добавленную стоимость – один из самых сложных налогов для начинающего бухгалтера. При этом он же является ключевым для бюджета страны. Спасибо за изобретение НДС нужно сказать французам, именно они в середине XX века изобрели этот налог. В России этот вид налога применяется с 1992 года.
Налог на добавленную стоимость отражается не только в налоговой декларации по НДС, но и в бухгалтерском учёте. Бухгалтерский учёт – это систематизированная информация обо всех хозяйственных операциях, от покупки канцелярии и выдачи зарплаты до получения кредита. Ведение бухгалтерского учёта – обязанность каждой компании, отказаться от ведения учёта вправе индивидуальные предприниматели и представительства иностранных компаний.
Любая операция в бухучёте должна быть отражена с помощью специальных счетов и подтверждена документально. Все эти действия регламентируются Федеральным законом № 402-ФЗ.
Бухгалтерский учёт необходим:
— для определения прибыли и выплаты дивидендов
— для оформления заявки на кредиты и субсидии
— для привлечения инвестиций
Методы бухгалтерского учёта
При учёте доходов и расходов, как правило, используются два метода: метод начислений и кассовый метод. При методе начислений все расходы и доходы учитываются именно в том периоде, в котором они возникают, вне зависимости от реального поступления или списания средств со счетов. Кассовый метод подразумевает учёт доходов и расходов и доходов в момент зачисления или списания соответствующих сумм. Метод начислений в бухгалтерском учёте, согласно Налоговому кодексу РФ, могут использовать все налогоплательщики, а вот кассовый метод возможен только для отдельных видов организаций с небольшой выручкой. В любом случае выбранный метод учёта должен быть зафиксирован в учётной политике.
Основные счета для НДС, используемые в бухгалтерском учёте
При фиксации всех расчётов с использованием налога на добавленную стоимость используются два основных счёта. Счёт 68 «Расчёт по налогам и сборам» и его дополнительный субсчёт 68-НДС. По кредиту 68-НДС начисляется налог для передачи в бюджет, а по его дебетовой составляющей ведутся расчёты по уплате и там же находят отражение суммы, направленные на возмещение налога. Разницей между дебетом и кредитом по счёту 68 становится сумма, которую организации нужно будет оплатить в бюджет. Точнее, если обороты по кредиту обороты больше дебетовых, то разницу перечисляют в бюджет, если наоборот — разница возмещается государством.
Есть ещё один счёт для проводок – это счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям», где как следует из названия, ведётся учёт налога при приобретении различных товаров, в стоимость которых входит налог на добавленную стоимость. Эту сумму организация потом вправе подать к вычету налога по счёту 68. У счёта 19 есть субсчета, например, 19-1 «НДС при приобретении основных средств», 19-2 "НДС по приобретённым нематериальным активам", 19-3 "НДС по приобретённым материально-производственным запасам" и другие. Для каждого субсчета есть зафиксированные в законе положения, какие именно операции нужно в нём отражать.
Счёт 90 «Продажи» предназначен для учёта реализуемых компанией товаров, работ и услуг. По кредиту этого счёта отражается выручка от продажи, а в дебет заносится начисленный при реализации налог.
Типовые проводки по бухгалтерскому учёту НДС
Давайте разберём, как следует фиксировать в бухучёте основные операции хозяйственной деятельности, с которыми сталкивается практически любая компания.
Проводки по НДС. Начисление налога
Реализация собственных товаров и оказание услуг отображается в проводках по начислению НДС следующим образом:
Продажа товаров и оказание услуг по основному профилю компании
Счёт 90 «Продажи»
Продажа и оказание услуг по дополнительным видам деятельности компании (например, сдача в аренду помещений)
Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»
Учёт налога по поступившим авансам при реализации товаров и услуг
Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»
Учёт погашения задолженности по налогу на добавленную стоимость
Счёт 51 «Расчётные счета»
Учёт входного НДС
Учёт входного НДС при приобретении чего-либо. Учёт входного налога на добавленную стоимость с последующим принятием его к вычету.
Учёт налога при приобретении товаров, работ и услуг
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам и услугам к вычету
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Учёт входного налога на добавленную стоимость и его последующее списание при расходах
Эта проводка применяется в случае, если компания планирует использовать приобретённые товары в операциях, необлагаемых налогом на добавленную стоимость, и соответственно не планирует представлять эту сумму к вычету.
Учёт налога при приобретении товаров
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Учёт налога по приобретённым товарам, включённый в стоимость товаров
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
Восстановление НДС
Причины для восстановления налога могут быть разные. Например, организация переходит на спецрежим или начинает использовать имущество в операциях, которые этим налогом не облагаются, допустим, место операции с таким имуществом находится за пределами РФ, и в ряде других ситуаций. В таком случае операции отражаются следующими проводками:
При переходе на спецрежим
Счёт 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
При получении освобождения от НДС
Счёт 91 «Прочие доходы и расходы»
Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям»
НДС и авансы
Налог с авансов разрешено принять к вычету только после того, как прошла реализация или после отказа от сделки и возврата аванса.
Счёт 51 «Расчётные счета»
Счёт 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Учёт налога, начисленного с аванса
Счёт 76 «Расчёты с дебиторами и кредиторами»
Счета учета НДС
Для учета расчетов по НДС используйте счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», а именно отдельно открытый к нему субсчет 68.НДС. По кредиту счета отражайте начисление налога, а по дебету — его уплату и суммы налога к вычету. Разница между кредитом и дебетом — это НДС к уплате. Если сумма по дебету больше, чем по кредиту, то разницу вам должны возместить из бюджета.
Для учета НДС, предъявляемого к вычету, используйте счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». По дебету собирайте сумму НДС, подлежащую к вычету. А по кредиту списывайте ее в счет уменьшения налога к уплате.
Сумму НДС, которую вы получаете от покупателя или заказчика при продаже ему товаров или услуг, учитывайте на счете 90, а именно на субсчете 90.03 «Налог на добавленную стоимость».
Проводки для учета «входящего» НДС
При покупке ТМЦ, поставщик, если он работает на ОСНО, выставит вам счет-фактуру с выделенным НДС. Вы сможете принять налог к вычету, если вы сами — его плательщик.
Например, ООО «Азбука» покупает у ООО «Поставщик» карандаши для последующей перепродажи. Цена 1 изделия — 12 рублей, в том числе НДС 20 % — 2 рубля. Количество — 100 000 штук. Бухгалтер «Азбуки» сделает в учете следующие проводки.
| Счет | Кредит | Сумма, руб | Описание |
|---|---|---|---|
| 41 | 60 / 76 | 1 000 000 | Товары поставлены на учет по стоимости без НДС |
| 19 | 60 / 76 | 200 000 | Начислена сумма «входящего» НДС |
Вместо 41 счета, можно использовать счет 10, например, при покупке материалов для производства, а при покупке внеоборотных активов — 08. Или счета учета затрат 20, 23, 25, 26, 29, 44 при покупке услуг или работ.
Как видите, на 41 счете товары оприходованы без учета НДС. Налог мы предъявляем к вычету. Если бы мы не могли принять налог к вычету, то ТМЦ были бы оприходованы на счете 41 по полной стоимости.
Проводки для учета НДС при реализации
Цель коммерческой организации — получение дохода за счет продажи товаров, продукции, работ или услуг. Если компания или предприниматель — плательщик НДС, то процедура реализации будет непосредственно связана с начислением НДС.
Например, ООО «Азбука» реализовало ИП Иванову И.И. карандаши в количестве 100 000 штук по цене 24 рубля, в том числе НДС 20 % — 4 рубля. Бухгалтер при продаже сделает следующие проводки.
| Счет | Кредит | Сумма, руб | Описание |
|---|---|---|---|
| 62 / 76 | 90.01 | 2 400 000 | Отражена выручка от продажи карандашей |
| 90.03 | 68. НДС | 400 000 | Начислен НДС с продажи |
| 90.02 | 41 | 1 000 000 | Списаны проданные карандаши |
Счет 90 можно заменить на счет 91, если выручка от продажи относится к прочим доходам. Например, счет 91 используют компании при продаже остатков сырья, основных средств и так далее.
Проводка для вычета НДС
Компания купила, а затем продала товар с наценкой. В таком случае с добавленной стоимости мы уплачиваем НДС. Для этого находим разницу между НДС с продажи и суммой «входящего» налога. Например, бухгалтерия ООО «Азбука» построит следующую проводку.
| Счет | Кредит | Сумма, руб | Описание |
|---|---|---|---|
| 68.НДС | 19 | 200 000 | НДС со стоимости приобретенных ТМЦ предъявлен к вычету |
Проводка для уплаты НДС
После принятия НДС к вычету возможно две ситуации:
- будет остаток по кредиту счета 68.НДС — это сумма налога к уплате в бюджет;
- будет остаток по дебету счета 68.НДС — это сумма налога к возмещению из бюджета.
В первом случае НДС нужно уплатить. Например, у ООО «Азбука» остаток по кредиту счета 68.НДС — 200 000 рублей. Эту сумму компания переводит с расчетного счета в бюджет, а бухгалтер строит такую проводку.
| Счет | Кредит | Сумма, руб | Описание |
|---|---|---|---|
| 68.НДС | 51 | 200 000 | Уплачен НДС в бюджет |
Второй вариант встречается редко. Чаще всего он связан с экспортными операциями, когда реализация облагается НДС по ставке 0 %. Подробнее читайте в нашей статье «НДС при экспорте».
Проводки по НДС, который нельзя принять к вычету
Принять НДС к вычету можно только в том случае, если ТМЦ и услуги используют в деятельности облагаемой НДС. В противном случае придется НДС включают в стоимость товаров или услуг.
Вместо счетов затрат можно использовать счета 08, 10 или 41, так как ТМЦ тоже могут использоваться в деятельности не облагаемой НДС.
Важно! Товары, которые освобождены от НДС, перечислены в ст. 149 НК РФ.
К вычету нельзя принять НДС, если на него нет правильно оформленного счета-фактуры. В такой ситуации НДС списывают на прочие расходы бухгалтерской проводкой.
| Дебет | Кредит | Описание |
|---|---|---|
| 91 | 19 | НДС списан в состав прочих расходов |
Проводки по НДС с авансов
Аванс — это способ расчета за товары или услуги. Покупатель перечисляет деньги частично или полностью до того момента, когда товар еще отгружен. В таком случае поставщик делает следующие проводки по полученному авансу.
| Дебет | Кредит | Описание |
|---|---|---|
| 50 / 51 / 52 | 62.02 | Получен аванс от покупателя |
| 76 | 68.НДС | Начислен НДС с поступившего аванса |
| 62.01 | 90.01 | Получена выручка от реализации товара |
| 90.03 | 68.НДС | Начислен НДС с продажи |
| 90.02 | 41 | Списана себестоимость проданных товаров |
| 62.2 | 62.1 | Зачтен ранее полученный аванс в счет погашения задолженности |
| 68.НДС | 76 | Зачтен НДС с аванса при состоявшейся отгрузке |
Учет выданного аванса у покупателя выглядит иначе.
| Дебет | Кредит | Описание |
|---|---|---|
| 60 | 50 / 51 / 52 | Перечислен аванс поставщику |
| 19 | 60 | Начислен НДС с суммы аванса |
| 68.НДС | 19 | Принят к вычету НДС с аванса |
| 41 | 60 | Оприходованы товары от поставщика |
| 68.НДС | 19 | Принят к вычету НДС со стоимости оприходованных товаров |
| 60 | 68.НДС | Восстановлен НДС с аванса |
Вместо счета 41 используйте счета учета затрат 20, 23, 25, 26, 29 или 44, если речь идет об услугах и работах. А для учета сырья и материалов применяйте счет 10.
Проводки по НДС при возврате товара
Покупатель может вернуть поставленный ранее товар. Есть два варианта — стандартный возврат или обратный выкуп. Какой из них применять, зависит от условий договора между поставщиком и покупателем. Обычно оформляется возврат, но в договоре может быть прописано условие об обратном выкупе.
Проводки по НДС при стандартном возврате
При обычном возврате поставщик сделает следующие проводки.
| Дебет | Кредит | Описание |
|---|---|---|
| 62 | 90.01 | СТОРНО выручки по возвращенному товару |
| 90.02 | 41 | СТОРНО себестоимости возвращенного товара |
| 90.3 | 68.НДС | СТОРНО НДС, начисленного при отгрузке, по бракованному товару |
Бухгалтерия покупателя в свою очередь строит такие бухпроводки.
| Дебет | Кредит | Описание |
|---|---|---|
| 76 | 41 | Отражена стоимость товаров, подлежащих возврату |
| 76 | 68 | Скорректирована сумма НДС по корректировочному счет-фактуре |
Проводки по НДС при обратной реализации
Обратная реализация — это обычная продажа со стандартными проводками. В нашем случае поставщик и покупатель меняются местами. Поэтому поставщик становится покупателем и строит такие бухпроводки.
А покупатель становится поставщиком и делает такие проводки.
| Дебет | Кредит | Описание |
|---|---|---|
| 62 | 90.01 | Отражена выручка от возврата бракованных товаров |
| 90.02 | 41 | Списана себестоимость бракованных товаров |
| 90.03 | 68 | Начислен НДС на стоимость бракованных товаров |
Прочие проводки по НДС
В таблице ниже мы собрали прочие проводки по НДС, которые пригодятся вам в различных ситуациях.
| Дебет | Кредит | Описание |
|---|---|---|
| 94 | 68.НДС | Восстановлен НДС по сырью, товарам и основным средствам при отхождении от норм естественной убыли |
| 91 | 68.НДС | Начислен НДС при безвозмездной передаче активов |
| 08 | 68.НДС | Начислен НДС на строительно-монтажные работы, которые выполнялись собственными силами компании |
| 08 | 19 | НДС отнесен на увеличение стоимости внеоборотного актива |
| 91 | 19 | Списан «входящий» НДС со стоимости ТМЦ, которые были использованы для получения прочих доходов |
| 94 | 19 | Списан «входящий» НДС на недостачу и потери от порчи ценностей |
| 99 | 19 | Списан «входящий» НДС на погибшее имущество в связи с ЧС |
Для учета НДС рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Начисляйте, принимайте к вычету и восстанавливайте НДС из любой точки мира. При заполнении декларации система автоматически проверит ее правильность и корректность. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.
- Легко ведите учёт и заводите первичку
- Отправляйте отчётность через интернет
- Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
- Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Если у сторон есть требования друг к другу, их можно погасить взаимозачетом. У бухгалтеров эта процедура вызывает вопросы, так как непонятно, как в такой ситуации быть с НДС. Однако сложностей тут нет.
Для получения дополнительного дохода организации могут совершать операции купли-продажи ценных бумаг. Тонкости их налогообложения — не секрет для профессиональных участников рынка, а для “непрофильных” организаций, которые работают с ценными бумагами в качестве факультатива — это новшество. Разберемся, облагаются ли операции с ценными бумагами НДС.
Торговля товарами — один из распространенных видов деятельности в России. Чтобы работать в рамках законодательства и не нарушать требований бухгалтерского учета, бухгалтеру необходимо знать нюансы торговой деятельности.
Как вести бухучет в торговле
Бухгалтерский учет обязаны вести все организации. Вид деятельности роли не играет, но от сферы деятельности компании зависят некоторые особенности. Рассмотрим нюансы бухгалтерского учета в оптовой и розничной торговле.
Торговля оптовая и розничная
Торговля напрямую связана с покупкой и продажей товаров (ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ). Товары — это активы, которые компания изначально приобрела для перепродажи, а не изготовила самостоятельно.
Бухгалтерский учет товаров регламентирует ПБУ 5/01. Из этого ПБУ можно сделать вывод, что в себестоимость товара закладывается цена покупки, транспортные расходы, таможенные пошлины и другое. В себестоимость обоснованно можно включить даже проценты по кредитам, оформленным на покупку товаров.
Торговать компании могут оптом и в розницу. Различие розничной и оптовой торговли заключается в объемах продаваемых товаров.
В розницу товар продают маленькими партиями или штучно для удовлетворения личных нужд покупателя, а опт предполагает торговлю крупными партиями товаров.
Кроме того, в розничной торговле сделка совершается между компанией и физлицом, а в оптовой торговле товар чаще всего реализуется юридическому лицу или ИП.
Создавайте приходные ордера автоматически, а не вручную!
Подключите Контур.Маркет и Контур.Бухгалтерию. Сервисы интегрированы и вам будет проще рассчитывать налог, вести книгу учета доходов и соблюдать кассовую дисциплину.
Особенности бухучета в торговле
Бухгалтерский учет в торговле — это правильно оформленные документы и составленные на их основании проводки.
Товар для перепродажи учитывают на счете 41. У счета имеется несколько субсчетов. Чаще всего используется счет 41.4 «Покупные изделия».
Учет товаров ведут по наименованию, количеству, месту хранения и материально ответственным лицам.
Себестоимость товара — цена его приобретения, затраты на доставку, пошлины, агентское вознаграждение и другое (п. 6 ПБУ 5/01).
Для готовой продукции предназначен счет 43. Такой счет нельзя использовать в торговле. Тут понадобится счет 41 «Товары». К данному счету открываются субсчета.
Покупка товаров отражается проводкой Дебет 41 Кредит 60. При необходимости отдельной проводкой выделяют НДС.
Продажа товара включает три проводки:
Дебет 62 Кредит 90 — выручка
Дебет 90 Кредит 68 — НДС
Дебет 90 Кредит 41 — себестоимость
Проанализируем отличия бухучета в торговле при оптовой и розничной продаже.
Бухучет в оптовой торговле
Все операции с товарами отражаются проводками.
Поступление (закуп) товаров
Дебет 41 Кредит 60 — товары купили у поставщика.
Дебет 19 Кредит 60 — выделили НДС.
Дебет 41 Кредит 60 — отразили прочие затраты, которые увеличивают себестоимость приобретенного товара.
Продажа товаров
Дебет 62 Кредит 90 — показали выручку от реализации товара покупателю.
Дебет 90 Кредит 68 — начислили НДС с продажи.
Дебет 90 Кредит 41 — списали себестоимость товаров.
Внутреннее перемещение
Дебет 41 Кредит 41 — перевезли товар с одного склада организации на другой. В аналитике отражаются соответствующие склады или материально-ответственное лицо (МОЛ).
Брак
Дебет 94 Кредит 41 — обнаружили на складе бракованный товар.
Дебет 44 Кредит 94 — списали потери товара в пределах норм естественной убыли.
Дебет 91 Кредит 94 — списали потери сверх норм естественной убыли.
Дебет 73 Кредит 94 — потери по браку отнесли на виновное лицо.
Бухучет в розничной торговле
Учет в рознице можно вести двумя способами: первый способ аналогичен учету товаров при оптовой торговле, а при втором способе учета нужно применять счет 42 «Торговая наценка». Рассмотрим проводки с применением счета 42.
Поступление (закуп) товаров
Дебет 41 Кредит 60 — купили товары у поставщика.
Дебет 19 Кредит 60 — выделили НДС.
Дебет 41 Кредит 60 — отразили прочие затраты, которые увеличивают себестоимость приобретенного товара.
Дебет 41 Кредит 42 — показали торговую наценку.
Продажа товаров
Дебет 50 (62) Кредит 90 — показали выручку от реализации товара покупателю.
Дебет 90 Кредит 68 — начислили НДС с продажи.
Дебет 90 Кредит 41 — списали учетную стоимость товаров.
Дебет 90 Кредит 42 — сминусовали (сторнировали) торговую наценку.
Дебет 90 Кредит 44 — учли расходы на продажу товаров.
Дебет 90 Кредит 99 — выявили финансовый результат от продажи товаров.
Примеры бухгалтерских проводок
ООО «Запчасть».
Купили семь топливных насосов по цене 8 340 рублей за единицу.
Заплатили 58 380 рублей, в том числе НДС 8 905,42 рубля.
Учет ведут по продажным ценам. Торговая наценка на каждый насос 10 %.
Бухгалтер отразил операции проводками:
| Проводка | Расчет в рублях | Операция |
|---|---|---|
| Дебет 41 Кредит 60 | 49 474,58 (58 380 — 8 905,42) | Оприходовал насосы |
| Дебет 19 Кредит 60 | 8 905,42 | Выделил НДС с покупки |
| Дебет 41 Кредит 42 | 4 947,46 (49 474,58 х 10%) | Начислил торговую наценку на насосы |
| Дебет 41 Кредит 42 | 890,54 | Учел НДС в составе наценки |
| Дебет 50 Кредит 90 | 64 218 (58 380 + 890,54 + 4 947,46) | Все насосы проданы в розницу |
| Дебет 90 Кредит 41 | 64 218 | Списал учетную стоимость насосов |
| Дебет 90 Кредит 42 | 5 838 | Сторнировал торговую наценку |
| Дебет 90 Кредит 68 | 9 795,97 | Начислил НДС с продажи насосов |
ООО «Радуга».
Купили девять тормозных колодок КАМАЗ-5320 по цене 632 рубля за штуку.
Заплатили 5 688 рублей, в том числе НДС 867,66 рубля.
Учет ведут по продажным ценам. Торговая наценка на каждую колодку 13%.
Отражение в 1С реализации товаров и услуг (работ) имеет ряд нюансов. От того, как вы ее покажете в программе, зависит, насколько корректно в вашей отчетности отразится доход.
В данной статье на примерах мы рассмотрим пошаговую инструкцию реализации услуг и товаров в 1С 8.3. Вы узнаете:
- каким документом оформить реализацию товаров и услуг в 1С;
- какие при этом сделать проводки в 1С 8.3;
- как выставить счет-фактуру покупателю.
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
Реализация товара в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Организация заключила с покупателем ООО «Архитектурная мастерская» договор на реализацию офисной мебели на сумму 354 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).
27 сентября выставлен счет на оплату покупателю за офисную мебель:
- письменный стол МИККЕ — 15 шт. по цене 5 900 руб.;
- стул МАРКУС — 15 шт. по цене 11 800 руб.;
- шкаф для папок ЭРИК — 10 шт. по цене 8 850 руб.
30 сентября на расчетный счет поступила 100% предоплата от покупателя.
11 октября офисная мебель реализована покупателю.
Реализация товаров
Реализацию товаров оформите документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) .
- Для расчетов в рублях:
- Счет учета расчетов с контрагентом — 62.01;
- Счет учета расчетов по авансам — 62.02.
Табличную часть заполните реализуемыми товарами из справочника Номенклатура.
- Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к оптовой торговле, выбирается из справочника Номенклатурные группы.
Очень важно указывать Номенклатурную группу правильно, т. к. от этого зависит заполнение декларации по налогу на прибыль. Подробнее Настройка учетной политики
Проводки
Документ формирует проводки:
- Дт 90.02.1 Кт 41.01 — списание себестоимости товаров по методу По средней (метод списания указан в учетной политике).
- Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации товаров:
- в БУ с учетом НДС;
- в НУ без учета НДС;
- Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.
Выставление СФ на отгрузку покупателю
Выпишите счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная) .
Данные счета-фактуры автоматически заполнятся на основании документа Реализация (акт, накладная) .
Реализация услуг в 1С 8.3: пошаговая инструкция
Организация заключила договор с заказчиком ООО «Ламбрикен» на оказание услуг по разработке дизайн-проекта интерьера офиса на сумму 826 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).
Прямые затраты на оказание услуг составили 165 100 руб.:
- Заработная плата — 50 000 руб.
- Страховые взносы — 15 100 руб.
- Услуги сторонних организаций — 100 000 руб.
25 декабря сторонами подписан акт на оказание услуг по разработке дизайн-проекта интерьера офиса по договору № 137.
Реализация услуг
Реализацию услуг оформите документом Реализация (акт, накладная) вид операции Услуги (Акт) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) .
Если по услуге необходимо автоматизировать расчет себестоимости единицы услуг, то используйте документ Оказание производственных услуг в разделе Производство – Выпуск продукции – Оказание производственных услуг .
Изучить подробнее Реализация производственных услуг. Расчет себестоимости 1 единицы услуг
- Для расчетов в рублях:
- Счет учета расчетов с контрагентом — 62.01;
- Счет учета расчетов по авансам — 62.02.
Табличную часть заполните реализуемыми услугами из справочника Номенклатура, Вид номенклатуры Услуга.
- Номенклатурные группы — номенклатурная группа, относящаяся к реализуемым услугам, выбирается из справочника Номенклатурные группы.
Номенклатурную группу при реализации собственных услуг укажите в Номенклатурных группах реализации продукции, услуг в разделе Главное – Настройки — Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль – ссылка Номенклатурные группы реализации продукции, услуг . Именно от этой настройки зависит корректное заполнение декларации по налогу на прибыль.
Подробнее Настройка учетной политики
Проводки
В этом документе признаются только доходы от реализации услуг (Дт 62.01 Кт 90.01.1). Признание расходов на оказанные услуги (Дт 90.02.1 Кт 20.01) осуществляется при Закрытии месяца.
Документ формирует проводки:
- Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации услуг:
- в БУ с учетом НДС;
- в НУ без учета НДС.
- Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.
Выставление СФ на отгрузку покупателю
Выпишите счет-фактуру по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная) .
Данные счета-фактуры автоматически заполнятся на основании документа Реализация (акт, накладная) .
Списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг
Если в отчетном периоде не было реализации услуг, то прямые затраты по ним могут учитываться (п. 2 ст. 318 НК РФ):
- в момент реализации: затраты распределяются на остатки незавершенного производства;
- полностью в расходах отчетного периода: без распределения на остатки незавершенного производства.
Выбранный способ необходимо закрепить в учетной политике.
В 1С для признания прямых расходов в момент реализации в настройках Учетной политики установите:
- флажок Выполнение работ, оказание услуг заказчикам .
- Затраты списываются — С учетом всей выручки.
При оказании услуг прямые затраты регистрируются разными документами в зависимости от вида затрат, например:
- Документ Начисление зарплаты — для отражения расходов на оплату труда (страховых взносов) сотрудников, оказывающих услугу.
- Документ Поступление (акт, накладная) — для отражения расходов на услуги, оказанные сторонними организациями.
Для того чтобы затраты были учтены при расчете себестоимости услуг, отразите их по той же номенклатурной группе, что и реализация.
Прямые затраты будут учтены в себестоимости услуг в месяце их реализации (декабре) при выполнении операции Закрытие счетов 20, 23, 25,26 процедуры Закрытие месяца в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца .
Проводки
Документ формирует проводку:
- Дт 90.02.1 Кт 20.01 — списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг.
В ноябре по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера были учтены затраты в размере:
- Заработная плата — 25 000 руб.
- Страховые взносы (в т.ч. от НС и ПЗ) — 7 550 руб.
- Услуги сторонних организаций — 100 000 руб.
- Итого за месяц— 132 550 руб.
Так как учетной политикой установлено, что прямые расходы учитываются в момент реализации, то на конец ноября прямые затраты по оказываемым услугам останутся в остатке на счете 20.01 «Основное производство».
В декабре по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера так же были учтены прямые затраты по оказываемым услугам в размере:
- Заработная плата — 25 000 руб.
- Страховые взносы (в т.ч. от НС и ПЗ) — 7 550 руб.
- Итого за месяц—32 550 руб.
Сформируем отчет Анализ счета20.01 «Основное производство» за декабрь по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета .
Из отчета видно, что по номенклатурной группе Дизайн-проект интерьера:
- на начало месяца было незавершенное производство услуг — 132 550 руб.
- на конец месяца все прямые затраты в размере 165 100 руб. были списаны в себестоимость реализованных услуг.
Проверьте себя! Пройдите тест на тему «Реализация товаров в интернет-магазине: оплата через интернет» по ссылке >>
См. также:
- Отчеты наше все (из записи эфира от 30 января 2019 г.)
- Покупка и продажа товаров (работ, услуг) (из записи эфира от 21 декабря 2018 г.)
- Транзитная поставка (из записи эфира от 04 октября 2018 г.)
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:
- Реализация товаров в оптовой торговле
- Работа и услуга: в чем разница?
- Реализация работ
- Оказание услуг: прямые затраты учитываются в момент их реализации
- Реализация товаров в интернет-магазине: оплата через интернет
- Реализация продукции в течение месяца производства по плановой стоимости и в следующих периодах по фактической стоимости
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
- Поступление товаров и услуг в 1С 8.3: проводки с примерамиПоступление товаров и услуг — одна из основных операций, встречающихся.
- Проводки реализация покупного лома (товар)Программа ругается на проводки по реализации лома (лом перепродажа) :Счет.
- Отчет комиссионера (агента) о продажах при возврате товаров от физ лица не делает проводкиДобрый день! Как правильно в отчете комиссионера на закладке продажи.
- Возврат товаров от покупателей по рознице не делает проводкиДобрый день Почему после проведения документа «Возврат товара от покупателя».
Карточка публикации
(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Все комментарии (1)
Все статьи, видеоуроки изложены на простом и понятном (даже начинающему бухгалтеру) языке.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Спасибо, огромное за семинары Марине Аркадьевне! Как всегда интересно и познавательно.
Содержание
- Реализация товара в 1С 8.3: пошаговая инструкция
- Реализация товаров
- Выставление СФ на отгрузку покупателю
- Реализация услуг в 1С 8.3: пошаговая инструкция
- Реализация услуг
- Выставление СФ на отгрузку покупателю
- Списание в расходы фактической себестоимости оказанных услуг
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Реализация товаров или услуг – основные источники доходов фирмы. Отражение продажи в учете происходит либо на момент отгрузки, либо на момент оплаты. Каждый случай отгрузки предполагает свои проводки.
Продажа товаров
Реализация товаров отражается по дебету 90 счета субсчет «Себестоимость» (90.02.1) и Кредиту 41 счета, субсчета по которому определяются от вида торговли (опт/розница и т.д.):
- Выручка от реализации товаров отражается по Кредету счета 90 субсчет «Выручка» в корреспонденции со счетом 62.01.
Реализация товаров может проводиться через посредника. Тогда необходимо делать проводки Дебет 45 Кредит 41 «Товары на складах». По мере продажи ТМЦ делают хозяйственные записи по дебету счета 90 «Себестоимость» и кредита счета 45. При экспорте товаров делают такие же проводки.
На основной системе налогообложения необходимо платить НДС по реализации. Отражение налога делают проводкой Дебет 90.03 НДС Кредит 68.02.
В розничной торговле товары продают по продажной стоимости. Наценку делают по счету 42. При реализации в конце месяца нужно сделать сторнирующие проводки:
- Дебет 90 «Себестоимость» Кредит 42.
Проводки по продаже товаров в оптовой торговле
Оплата за товар обычно может производится по предоплате или по факту отгрузки товара.
По предоплате
Организация после получения аванса от покупателя отгрузила товары на сумму 99 500 руб. (НДС 15 178 руб.).
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 51 | 62.02 | Получены деньги за товар от покупателя | 99 500 | Выписка банка |
| 76.АВ | 68.02 | Оформление счета-фактуры на аванс | 15 178 | Исх. счет-фактура |
| 62.01 | 90.01.1 | Учтена выручка от продажи готовой продукции или товаров | 99 500 | Товарная накладная |
| 90.03 | 68.02 | НДС начислен по реализации | 15 178 | Товарная накладная |
| 90.02.1 | 41.01 | Списаны проданные товары | 64 000 | Товарная накладная |
| 62.02 | 62.01 | Зачтен аванс | 99 500 | Товарная накладная |
| Оформлен счет-фактура на реализацию | 99 500 | Счет-фактура | ||
| 68.02 | 76.АВ | Вычет авансового НДС | 15178 | Счет-фактура |
По отгрузке
Организация отгрузила покупателю товары на сумму 32 000 руб. (НДС 4881 руб.). После поставки была получена оплата.
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 62.01 | 90.01.1 | Отражена выручка от реализации товаров | 32 000 | Товарная накладная |
| 90.03 | 68.02 | НДС начислен по реализации | 4881 | Товарная накладная |
| 90.02.1 | 41.01 | Списаны проданные товары | 21 385 | Товарная накладная |
| Оформлен счет-фактура на реализацию | 32 000 | Счет-фактура | ||
| 51 | 62.01 | Получена оплата от покупателя | 32 000 | Выписка банка |
Продажа товаров в рознице
За день торговая выручка в магазине составила 12 335 руб. Учет ведется по продажным ценам, организация находится на системе налогообложения ЕНВД, торговая точка автоматизирована. Деньги в этот же день сданы в кассу фирмы.
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 50.01 | 90.01.2 | Поступление выручки от продажи товаров | 9000 | Справка-отчет кассира |
| 90.02.2 | 41.11 | Списание проданных товаров по продажной цене | 9000 | Справка-отчет кассира |
| Выручка сдана в кассу | 9000 | Приходный кассовый ордер | ||
| 90.02.2 | 42.01 | Расчет наценки по реализованным товарам | -3700 | Cправка-расчет списания наценки |
Проводки по продаже или оказанию услуг
При реализации услуг задействованы те же счета, только вместо 41 счета фигурируют 20-е, на которых собираются все затраты, составляющие себестоимость.
Организация выполнила услуги на сумму 217 325 руб. Себестоимость услуги составила 50 000 рублей.
Проводки по оказанию услуг:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 62.01 | 90.01.1 | Получена выручка от продажи услуг | 217 325 | Акт выполненных работ |
| 51 | 62.01 | Поступление оплаты на расчетный счет | 217 325 | Выписка банка |
| 90 | 26 | Себестоимость оказанных услуг | 50 000 | Бухгалтерская справка |
Продажа в 1С 8.3
Видео по оформлению реализации товаров и услуг в 1С 8.3:
Что бы оформить операцию продажи в программе 1С, необходимо ввести документ «Реализация товаров и услуг«. Этот документ расположен на вкладке «Продажи»:
Сам документ заполняется достаточно просто. Необходимо указать кому будет происходить отгрузка, какого товара и по какой цене:
Единственный нюанс заполнения — правильное указание счета учета. Если вы продаете готовую продукцию — укажите счет 43, если товары — 41.01, если материалы 10.01 и так далее.
Взглянем на проводки, которые сформировала 1с:
Оформление розничных продаж в 1С:
Читайте также: