Почему ндс гробит экономику россии
Опубликовано: 29.04.2024
В статье «Россия нуждается в реиндустриализации. Резервы есть», опубликованной на «Эхе Москвы» 6 сентября с. г., показано, что главной причиной разрушения нашей промышленности является то, что из-за высоких налогов в России производить не выгодно. В статье приведен перечень мер по исправлению ситуации. В том числе меры по совершенствованию подоходного налогообложения, налога на добавленную стоимость (НДС) и др. О совершенствовании подоходного налога см. здесь.
Ниже даны рекомендации по совершенствованию НДС.
Большинство российских граждан НДС и связанные с ним проблемы не интересуют. Но граждане должны знать, что примерно каждый шестой рубль при покупках они тратят на уплату НДС. Чтобы в этом убедиться, достаточно посмотреть содержание чека, который выдают в магазине.
НДС применяют в большинстве стран. США – одно из исключений. Там применяют налог с продаж со ставками в разных штатах от 0% до 11,5%. Но в 2007 году в США был опубликован Доклад Управления налоговой политики Министерства Финансов США «Стратегия США в сфере налогообложения бизнеса в 21 веке.» Авторы исследования на основе анализа мирового опыта, вместо применяемого в других странах НДС и Налога на прибыль предлагают ввести Налог на деловую активность – Business activities Tax – BAT (БАТ). В докладе сказано: «БАТ – это налог на товары и услуги, проданные потребителям. Налоговая база БАТ равна валовой выручке предприятия от продажи всех товаров и услуг, минус расходы на закупки товаров и услуг (включая и закупки основных средств) от других бизнесов. Для экономики в целом, налоговая база БАТ – это продажи реальных товаров и услуг потребителям, поскольку продажи, реализуемые между бизнесами (В-to-В) вычитаются из налоговой базы этого налога. В целом, БАТ подобен НДС, применяемому многими странами мира. Однако, НДС в этих странах основан на методе «зачета по фактурам». В отличие от этого, исчисление БАТ основано на методе «вычета» (исключения). БАТ будет взиматься по ставке примерно 5%-6% и будет давать поступления, равные тем, которые приносят сейчас все действующие в США бизнес-налоги». Конец цитаты.
Сумма БАТ, подлежащего уплате, полностью определяется величиной созданной предприятием добавленной стоимости и не зависит от действий его поставщиков и партнеров. По мнению авторов Доклада, введение БАТ позволит увеличить экономический рост в США ориентировочно на 2,0%-2,5%.
НДС – один из основных источников доходов российского бюджета. В 2018 году был собран НДС в сумме 6.016,7 млрд. руб., в том числе 3.574,6 млрд. руб. за товары, произведенные и реализованные в России, и 2.442,1 млрд. руб. за импорт. НДС составил 30,93% Федерального бюджета РФ. Именно весомость его для бюджета требует особого внимания к способам и порядку реформирования этого налога.
Непосвященному человеку может показаться, что посчитать добавленную стоимость и налог с нее – задача для младшего школьника: купил за 100 руб., что-то доделал, «наварил» и продал за 150 руб., из них 50 руб. – добавленная стоимость; 20% от 50 руб. и есть НДС.
Но профессионалы знают, что это далеко не так. Более половины своего времени бухгалтеры тратят на НДС – на выколачивание счетов-фактур от поставщиков, проверку правильности их заполнения, подготовку документов для встречных проверок и т.д. Не зря же на входящем в «Новое содружество» заводе «Ростсельмаш» работают 200 бухгалтеров, а на входящем в то же «Новое содружество» тракторном заводе в Канаде работают 14 бухгалтеров. А всего в России работают около 3,5 млн. бухгалтеров – одна из самых популярных профессий.
Налоговые органы тоже большую часть своего времени тратят на проверку уплаты НДС; в отношении уплаты этого налога проводится более половины встречных проверок.
НДС – самый проблемный налог в России.
Существующая процедура расчета НДС превратила налог в «глобальную головную боль». Манипуляции со счетами-фактурами или отсутствие счетов-фактур искажают реальную картину. Ситуацию усугубляет наличие разных ставок НДС для разных видов товаров, работ и услуг и разных налогоплательщиков. Те, кто применяет упрощенную систему налогообложения, НДС платить не должны. Основная ставка НДС равна 20%, но для многих видов продукции (некоторых видов продуктов питания, товаров для детей, книг и др.) ставка НДС составляет 10%, для некоторых – 0%. Экспорт НДС не облагается. Заметим, что недополученная сумма НДС (1,4 трлн. руб.) за товары (работы, услуги), освобожденные от уплаты НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, превысила в 2006 г. сумму НДС за товары (работы, услуги), реализованные в России – 924,2 млрд. руб. В последующие годы соотношения сохранились.
Парадокс, но, согласно Налоговому кодексу, налоговой базой налога на добавленную стоимость является не добавленная стоимость, а стоимость реализованной продукции. Еще один парадокс – НДС взимают с авансов, т.е. когда добавленная стоимость еще не создана. Третий парадокс – показателя «добавленная стоимость» и его определения вообще нет в Налоговом Кодексе.
Существующие методика расчета НДС и система его администрирования открывают недобросовестным налогоплательщикам большие возможности для уклонения от уплаты налога и создают дополнительные проблемы для тех, кто хочет «заплатить налоги и спать спокойно». Именно с НДС связаны многочисленные конфликты между налоговиками и налогоплательщиками. Больше половины налоговых дел в арбитражных судах посвящены НДС. Половина осужденных предпринимателей сидят из-за НДС.
В интервью «Ведомостям» 14 июля 2014 г. министр финансов А. Силуанов сообщил, что собираемость НДС в России составляет 94%, и он хочет повысить ее до 98%. Министра ввели в заблуждение. На самом собираемость НДС в России не превышает 30-40%. И это – оптимистическая оценка. Например, расчеты, выполненные по данным Налоговой инспекции Курской области, показали собираемость в регионе, равную 21,9%. В Курской области должны были собрать НДС в сумме 19,2 млрд. руб., а собрали 4,2 млрд. руб.
Кто-то скажет, что нельзя судить о собираемости НДС по данным одной налоговой инспекции. Тем более, такие уклонения не позволит система контроля «АСК НДС-2».
Посмотрим, что говорят о собираемости НДС данные ФНС и Росстата.
С отраслей, облагаемых НДС, например, в 2018 году, согласно Форме 1-НОМ ФНС, был собран НДС в сумме 3,57 трлн. руб., а валовая добавленная стоимость этих отраслей, согласно Росстату, составила 63,92 трлн. руб. Т.е. эффективная ставка НДС составила не 18%, а 3,57:63,92х100% = 5,6%. Т.е. собираемость НДС составила 5,6:18х100% = 31,0%.
Большие потери несет бюджет из-за незаконного возмещения НДС при экспорте, который НДС не облагается. Например, с 2000 по 2012 год экспорт России вырос в 5,2 раза, а возмещение НДС – в 16 раз. Значительная доля НДС возмещалась незаконно. Можно предположить, что это продолжается и сегодня.
В России одни уклоняются от уплаты налогов, чтобы выжить; другие – из принципа «зачем платить, если можно не платить». Но если обеспечить среднеевропейскую собираемость налогов, российская экономика получит большие проблемы.
До сих пор никаких мер по исправлению ситуации Правительство РФ не принимало. Более того, процесс разрушения экономики ускоряется.
Вот что говорил в 25 октября 2019 года Бизнес Омбудсмен Б.Ю. Титов:
«С начала 2019 года в России закрылось 700.000 компаний. До конца года, при самом благоприятном прогнозе, закроется ещё около 300.000 организаций. Статистика ужасающая и крайне печальная. Но, к сожалению, власти этого не замечают, либо просто не хотят замечать. Если в 2018 годы ликвидацию компаний мы могли связать с закрытием «обнальных» контор, то в 2019 году большинство из закрытых организаций были белые и прозрачные…». Дело, конечно, не только в НДС, но роль НДС тоже нельзя преуменьшать.
Мы предлагаем:
— ввести показатель «добавленная стоимость» в качестве налоговой базы НДС и основного отчетного показателя деятельности предприятия;
— снизить ставку НДС до 10% и сделать ее единой для всех;
— считать НДС, подлежащий уплате в бюджет, «прямым» способом как произведение ставки налога на добавленную стоимость, которая определяется как сумма зарплаты, прибыли, амортизации и уплаченных налогов (кроме НДС), – в этом случае возмещения НДС будут не нужны;
— сократить число льготников (неплательщиков) по НДС;
— 50% НДС оставлять регионам, что компенсирует их потери из-за предлагаемого нами введения минимального необлагаемого подоходным налогом дохода в размере 20 тыс. руб./мес. – сегодня НДС полностью поступает в Федеральный бюджет, а подоходный налог поступает в бюджет регионов;
— отменить или существенно уменьшить ставку возмещения НДС экспортерам сырья и полусырья (нефти и нефтепродуктов, газа, удобрений, металлов).
Мы предлагаем привести содержание НДС в соответствие с его названием. Он ведь называется налогом на добавленную стоимость, так пусть добавленная стоимость и станет его базой. При этом счет-фактура остается обязательным первичным документом в соответствии с НК РФ. Но перестает быть актуальной п. 2 Статьи 169 НК РФ с требованиями к счетам-фактурам. В связи с тем, что счета-фактуры заполняет контрагент, добросовестный налогоплательщик обеспечить эти требования не может, что служит причиной большинства его конфликтов с налоговыми органами. Для тех, кто не будет пользоваться «вычетами» и «возмещениями», эта проблема отпадает. Кроме того, вырастет конкурентоспособность предприятий, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН) и не платящих НДС – покупаемая у них продукция не будет влиять на сумму уплачиваемого налога плательщиком НДС. В настоящее время плательщики НДС избегают что-то покупать у неплательщиков.
Реализация наших предложений позволит существенно улучшить предпринимательский климат – упростится администрирование НДС, будут исключены проблемы уплаты НДС с авансов (платить не надо, т.к. авансы не являются добавленной стоимостью) и незаконных возмещений, станут ненужными книги покупок и продаж, встречные проверки, судебные споры по всем этим поводам, снизится налоговая нагрузка на предприятие и ему будет безразлично, является ли плательщиком НДС его поставщик и насколько честно он платит НДС в бюджет.
Будут существенно снижены розничные цены, сократится число дотационных регионов, доходы бюджета вырастут на 1,5-2,0 трлн. руб. ежегодно.
С подробностями и обоснованиями наших предложений можно ознакомиться на сайте ЭАЦ «Модернизация» (раздел «Наши труды»).
Другие статьи про НДС
Каждый предприниматель слышал про налог на добавленную стоимость — НДС. Кто-то с ним даже работает. Но мало кто толком знает, как устроен этот налог и как работать с ним правильно. В этой статье по-нормальному объясним, что такое НДС и как при работе с ним избежать проблем с финансами и налоговой.
НДС — это деньги клиентов, которые вы отдаете Кремлю
У Марины булочная. Когда она рассчитала цены, к ней пришел гонец от президента и передал его личную просьбу: «Мариш, вы и государственный интерес учтите. Добавьте к цене 20% и передавайте их потом нам».
Марина согласилась и теперь продает булочку за 100 рублей плюс 20% агентских (НДС). Финальная цена для покупателя — 120 рублей: 100 рублей Марине, а 20 рублей — агентские Владимиру Владимировичу. Покупатель платит и сам того не замечает. Марина перечисляет эти «агентские» исправно в бюджет. Все довольны, включая Владимира Владимировича.
«Агентские» капают — президент доволен
Когда клиент совершает любую покупку, НДС автоматически включен в цену товара или услуги, которые он приобретает.
Заблуждения предпринимателей об НДС
С булочной Марины у нас получился идиллический пример, где все довольны. А в жизни обычно не так. Предприниматели как раз недовольны, им кажется, что НДС — это дополнительная на них нагрузка. Но если разобраться, всё дело в неверных представлениях об НДС. Вот эти заблуждения:
1. Думают, что это предприниматель, а не конечный потребитель платит НДС.
2. Считают с НДС выручку, расходы и прибыль. А всё это надо от него очищать.
3. Не планируют свои обязательства по перечислению НДС и сталкиваются с проблемами, когда приходит срок перевести налог в бюджет.
А теперь последовательно разберемся, что с каждым случаем не так и как действовать правильно.
Кто на самом деле платит НДС
НДС платит покупатель, а не предприниматель. Это транзитный налог. Когда вы получили деньги от клиента, сумма уже включает НДС. Но ваш кошелек для него — промежуточный пункт следования. А конечный пункт — государственный бюджет. Поэтому мы говорим не «заплатить НДС», а «перечислить НДС».
Конечный пункт следования НДС — государственный бюджет, а кошелек предпринимателя — транзитная остановка в пути
Платит НДС конечный покупатель, когда совершает покупку. И когда бизнесмен тоскливо говорит, что платит НДС, то он неправ. Он его не платит, он с ним работает.
Вы спросите: «Да как же так? Плачу-то я! Вон за прошлый квартал налоговая на три ляма насчитала!» А налоговая просто напоминает: вы получили НДС на сумму 3 млн, но это не ваши деньги, а государства. И вы обязаны их ему перечислить в положенный срок.
НДС бывает входящим и исходящим
Вернемся к предпринимателю Марине и ее булочной. Марина покупает булочки у производителя по 50 рублей плюс 10 рублей НДС. Этот НДС для Марины — входящий.
Потом она продает булочки по 100 рублей плюс 20 рублей НДС. Этот НДС для нее уже иcходящий.
Каждый квартал предприниматель считает разницу между входящим и исходящим НДС. Если исходящий больше, разницу предприниматель должен государству. Если больше входящий, эту разницу задолжало предпринимателю государство.
Когда Марина покупала булочку у поставщика, эти 10 рублей НДС фактически дала государству взаймы. Просто сделала это не напрямую — поставщик выступил посредником: принял деньги и обязан передать их дальше по цепочке. Продала — эту десятку вернула себе, а государству перечислила то, что осталась ему должна. А НДС в полном объеме все равно заплатил покупатель.
Платит НДС не бизнес, а конечный покупатель. Бизнес получает эти деньги от покупателя и отвечает за то, чтобы они в срок оказались в бюджете. Это изначально деньги государства, а не бизнеса.
Почему выручку и расходы считают без НДС
Распространенная ошибка — предприниматель считает выручку и расходы с НДС. Так проще. Кажется, что тут поступление с НДС, а тут трата с НДС — вот то на то и получается, компенсируется. Но это — ошибка. Из-за этого искажается прибыль. Кажется, что она больше, чем на деле.
А что мы любим делать с прибылью? Правильно — тратить на себя любимого. Сегодня вытащили больше денег, чем заработали, а завтра — проблемы с налоговой и кассовые разрывы.
Когда предприниматель насчитал себе лишнюю прибыль, а потом у него начались проблемы с налоговой, виновато не государство
Одна логистическая компания, с которой мы работали, считала выручку и расходы с НДС. И это стало одной из причин, по которой она постоянно попадала в кассовые разрывы. Руководитель думал: прибыли больше, чем было на деле. Поэтому изымал или направлял на развитие больше, чем мог себе позволить.
Разницу между результатами расчетов прибыли с НДС и без демонстрирует таблица. ↓
В левом столбце — что думает предприниматель, когда включает НДС в ОПИУ. В правом — что на деле. Предприниматель вытащил из бизнеса лишние 100 тысяч рублей. Потом пришло время платить НДС — а нечем
Когда предприниматели ведут ОПиУ с НДС, то получают искаженную прибыль.
Зачем планировать перечисление НДС
Планируйте и контролируйте обязательства по НДС, чтобы не было неприятных сюрпризов.
Государство не требует перечислять НДС в бюджет сразу, как только он заходит в кошелек бизнеса. Достаточно делать это раз в квартал. До наступления очередного срока перечисления НДС, предприниматель волен распоряжаться этими деньгами как угодно. В том числе и потратить на нужны бизнеса — тогда НДС становится краткосрочным беспроцентным кредитом.
В положенный срок вы обязаны перечислить НДС в бюджет. И не надо скрежетать зубами: «Опять налоговая три ляма насчитала! Где я их возьму?».
Чтобы не получать сюрпризов от налоговой, планируйте и контролируйте обязательства по НДС.
Сколько НДС вы должны перечислить и когда, знает ваш бухгалтер. Поэтому в ваших интересах — обязать бухгалтера в начале каждого месяца информировать вас, как изменились ваши обязательства по НДС. А еще лучше — обеспечить, чтобы не позже 5 числа каждого месяца эти сведения были в вашей управленческой отчетности, а НДС отражался в ней сразу, как только зашел к вам или ушел контрагентам. Как отражать НДС в базовом наборе отчетов, мы расскажем в отдельной статье.
Когда бизнес планирует и контролирует обязательства по НДС, то этот налог для него — беспроцентный кредит, а не источник проблем.
Запомните
1. НДС — это не деньги бизнеса, а косвенный, транзитный налог.
2. Платит НДС не бизнес, а покупатель. Бизнес — промежуточное звено между покупателем и государством, кошелек бизнеса — транзитный пункт по пути НДС в бюджет государства.
3. ОПиУ собираем без НДС, чтобы правильно считать прибыль и не вытащить лишнего.
4. Во избежание мрачных сюрпризов планируем и контролируем возникновение обязательств по НДС.
Вместо обещанной в «майском указе» президента модернизации, страну ждет застой
Повышение НДС в будущем году аукнется всем россиянам — бизнесу, наемным работникам и даже самим чиновникам. Повысятся цены, замедлится рост зарплат, потребительский спрос, активность… Все это идет поперек с установками «майского указа» президента ускорить рост российского ВВП.
Одной рукой дают, другой — гребут
Одно из требований всероссийской акции протеста КПРФ, которая прошла 28 июля под общим лозунгом «Не допустим социальный террор власти против собственного народа!», — отказаться от повышения НДС.
Но пока коммунисты протестовали в центре Москвы, члены Совета Федерации дружно голосовали «за» повышение, которое ранее одобрили их коллеги из Госдумы во всех трех чтениях. Проголосовали — и с чувством выполненного долга ушли на каникулы до середины сентября. Теперь закон поступит на подпись президенту Владимиру Путину.
Налог должен вырасти с нынешних 18 до 20 процентов — новая ставка НДС будет действовать уже с первого января 2019 года. В прошлом году на НДС пришлось треть всей доходной части федерального бюджета — почти 5,1 трлн. рублей. По предварительным оценкам правительства России, за счет повышения НДС в федеральный бюджет ежегодно будет дополнительно поступать 620 млрд. рублей. Они якобы пойдут на реализацию «майского» указа президента «О национальных целях и стратегических задачах развития»: по словам председателя думского Комитета по бюджету и налогам Андрея Макарова, в первую очередь, на здравоохранение и образование.
Чем грозит России растущее недовольство властью
Будут сохранены все льготы по НДС на социально значимые товары и услуги. Например, пониженная ставка налога (10%) будет для производителей продовольственных и детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения.
Льготы ввели… и тут же решили отменить
Нулевая ставка НДС продолжат действовать для авиаперевозок грузов и пассажиров в Крым, Севастополь, также льготу распространят на перелеты в Калининградскую область и регионы Дальнего Востока. Действовать она будет до 2025 года.
Вместе с тем, министр финансов Антон Силуанов предлагает повысить НДС с 10 до 20% для рейсов, следующих через столичные аэропорты. Учитывая, что через Московский авиаузел осуществляется три четверти всех межрегиональных перелетов в России, отмена льготы позволит «выкроить» в федеральном бюджете еще 37 млрд. рублей в год. Они также пойдут на реализацию «майского указа» президента, обещают в Минфине.
Российская ассоциация эксплуатантов воздушного транспорта (АЭВТ) уже уведомила правительство, что в случае отмены льготы авиабилеты в России подорожают на 8−10%. И это экономический эффект только для одной отрасли!
Увеличение НДС в других отраслях также «разгонит» инфляцию и, как следствие, к снижению покупательской способности россиян. Даже по предварительным подсчетам Центробанка, учитывая, что под повышение НДС подпадает почти 70% потребительской корзины рядового россиянина, к концу будущего года инфляция составит не менее 4,5%.
Снижение потребительского спроса — это снижение и деловой активности. Поэтому вынуждено было пересмотреть прогнозы роста ВВП даже Минэкономики России: если поначалу оценивалось, что в 2019 году она вырастет на 2,2%, то теперь ожидается не более 1,4%.
Темпы роста реальной зарплаты и вовсе рухнут — с 6,3 до 1 процента в 2019 году. Повышение НДС приведет к увеличению фискальной нагрузки на фонд оплаты труда — то есть на работодателей, заставив их активнее уходить в «серую» зону. Это идет вопреки обещаниям правительства бороться с «теневой» занятостью. Но ничего, на этот случай у чиновников припасена еще одна реформа — пенсионная!
Жаворонков: пострадают передовые отрасли
— От повышения налога на 10% относительно существующего уровня пострадают почти все, за исключением небольшой группы «льготных» товаров с 10%-ным НДС вроде хлеба или детского питания. Не коснется повышение НДС из крупных экспортеров, прежде всего экспортеров сырья, которые при экспорте получают возмещение налога на добавленную стоимость, — объясняет «Свободной прессе» старший научный сотрудник Института экономической политики Сергей Жаворонков. — В наибольшей степени подорожает технический сложный продукт — имеющий большую производственную «цепочки», на каждом этапе которой будет уплачиваться НДС.
«СП»: — То есть пострадают в первую очередь высокотехнологичные отрасли? Именно это и приведет к замедлению роста ВВП?
— Да, Минэкономразвития пересмотрело прогноз темпов роста ВВП. Но в этом прогнозе изначально были большие сомнения и без повышения НДС. Просто Росстат ежегодно «подкручивает» методики. Есть такая единица измерений для межвременных сравнений — доллары 1990 года, так нам впору вводить единицу «методика Росстата 2013 года».
Митинги против пенсионной реформы в субботу прошли в 50 регионах страны
«СП»: — Можно ли было получить эти 600 миллиардов в бюджет менее болезненными способами?
— Действительно, повышение НДС даст в бюджет порядка 600 млрд. рублей. Но население ничего не получает, получают спецподрядчики, которые будут строить мосты на Сахалин — именно для них правительство и придумывает новые, никому не нужные «нацпроекты». А так способов мобилизации доходов много. Например, если бы один «Газпром» заплатил дивиденды в 50% прибыли по МСФО, а не 25%, как сейчас — это 100 миллиардов в год. А «Роснефть» вообще сама себе дивиденды платит в «Роснефтегаз» вместо бюджета. Но там же «большие дяди» сидят, их неловко беспокоить. Лучше с пенсионеров начать…
Читайте новости «Свободной Прессы» в Google.News и Яндекс.Новостях, а так же подписывайтесь на наши каналы в Яндекс.Дзен, Telegram и MediaMetrics.
Дерипаска готов обсуждать предложение кабмина о наказании рублем за вывод капитала из РФ
России обещают масштабную реформу по части «встряски кошельков»
Каждый из нас совершает покупки, но мало кто задумывается, что, покупая что-либо, мы платим НДС (налог на добавленную стоимость). Да, именно мы платим НДС, хотя многие думают, что это делают организации. Организации всего лишь агенты, их задача удержать НДС и перечислить его в бюджет.
Ставка налога составляет 18%. А это означает, что с любой покупки мы с вами отдаем государству 18 %! (ставка может быть и 10 % по некоторым товарным группам) своих кровно заработанных средств. Практически невозможно встретить людей, которые бы не слышали, что такое НДС или, в крайнем случае, не видели. Когда вам выдают кассовый чек в магазине или на заправке, когда вы платите за электричество или коммунальные услуги то, как правило, там всегда есть надпись «в том числе НДС». А тем, кто ездит за границу, хорошо знакома система "TAX FREE" , когда российские туристы имеют право на возврат части НДС с покупок, которые они вывозят из иностранных государств.
И тут невольно нужно обратить внимание на то, что кроме зарплатных налогов, составляющих примерно 45% от вашего заработка, вы еще отдаете 18% со всего, что покупаете. Без покупок в современном мире вряд ли обойдёшься.
НДС – это значимая часть бюджета любой семьи, любого гражданина России. Его платят все, и дети, и бабушки, когда покупают конфеты или лекарства. Система уплаты НДС закамуфлирована и сложна, и то, что вы видите в чеке, это лишь небольшая часть громадного айсберга, где все остальное скрыто под толщью темных вод. Но об этом наши граждане даже и не задумываются. Вернее им не дают такого шанса, так как разобраться без специальной подготовки с НДС невозможно.
Думать, что это случайность, является глубоким заблуждением. Кто же отдаст на волю случая практически половину налогового бюджета РФ? В 2011 году поступления от НДС составили 39%, а в 2012 году - 36,5% от всех налоговых поступлений.
Я не утверждаю, что НДС, как и любой налог, это зло. Однако, понимая скрытые причины странного существования самого запутанного налога, приходишь к удивительному выводу, что наличие НДС никогда и ни при каких условиях не даст развиваться российской экономике.
Откуда взялся НДС и что это такое?
Изобретателем налога на добавленную стоимость считается немец Вильгельм фон Сименсон. Новый налог назывался «Veredelte Umsatzsteuer» - «облагороженный налог с оборота». Была лишь небольшая проблема - каждая перепродажа товара увеличивала сумму налога и цену этого товара, вызывая«каскадный эффект
Чтобы его устранить, в 1948 году Франция ввела систему раздельных платежей: каждая компания, реализовавшая товар и заплатившая налог, могла принять к вычету налог, уплаченный поставщику при приобретении этого товара.
Откуда взялся НДС и что это такое?
В современном виде налог на добавленную стоимость появился во Франции 10 апреля 1954 года. Внедрил его французский финансист Морис Лоре (директор по налогам, сборам и НДС Министерства экономики, финансов и промышленности Франции).
НДС начисляется на всех этапах производства продукции, поэтому налоговое бремя ложится на всех участников цепочки. Но в отличие от налога с продаж (оборота), при котором налоговое бремя также ложится на всех участников цепочки, происходит зачет налогов: налога, который покупатель компенсирует продавцу при покупке его товара, и налога, который покупатель платит, являясь уже продавцом своего товара.
Очевидно, что такой налог, в отличие от налога с продаж, от которого трудно уклониться и, поощряет спекуляцию, а также коррупцию, так как сложность процедуры начисления налога используется налоговыми органами для давления на бизнес.
«Каскадный эффект» налога с продаж – это всего лишь маленький недочёт, который можно даже не заметить по сравнению с процедурой возмещения НДС и теми проблемами, которые сваливаются на бизнес и налоговую службу.
Прежде чем ввести новый налог на территории Франции, налог «проверяли на жизнеспособность» на территории французской колонии в африканском государстве Кот-д`Ивуар до 1968 года, и только после того, как опыт был признан удачным, ввели во Франции. В чем удача, история умалчивает, так как ее в упор не видели аж целых 20 лет.
Очень важно помнить, что было перед 1968 годом во Франции. А было вот что. В 1967 году де Голль решил поменять американские доллары, которые были обеспечены золотом, на золото и вывез несколько десятков тонн этого металла из США. И вот, по странному совпадению, уже в мае 1968 года случилась стихийная студенческая «оранжевая революция». Все золото было вывезено обратно в США так же, как это было во время развала СССР.
А на проигравшей территории были приняты законы, якобы положительно влияющие на экономический рост страны. И с этого момента НДС зашагал по миру! Уже в 70-е года он распространился практически во всех европейских странах, и к 1982 году налог с продаж навсегда покинул Европу. Но только не в самих США, где вместо него до сих пор действует налог с продаж по ставке от 3 % до 15 %.
А чтобы НДС не покинул нас, он всячески поддерживается различными негосударственными и, конечно, независимыми международными организациями. В частности, в 2011 году Международная Налоговая Ассоциация (International Fiscal Assosiation) объявила приз имени Мориса Лоре за исследования в области косвенного налога.
Зачем, скажите, пожалуйста, Франции нужно было вводить налог, который будет поощрять коррупцию, усложнять процедуру сбора налога, уменьшать ее в физической величине и плодить тысячи налоговых схем ухода от налога?
НДС – это одно из наказаний, которое постигло Францию за удар в самое уязвимое место США, «ахиллесову пяту» доллара.
Современный НДС в России
В России НДС действует с 1 января 1992 года. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», а с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.
В России НДС был введен правительством Валентина Павлова, того самого Павлова, который в 1991 году публично заверял население, что денежной реформы проводиться не будет, и практически на следующий день подписал распоряжение об изъятии банкнот в 50 и 100 рублей и замену их на купюры нового образца. При его правлении с 1 января 1990 года на всей территории Советского Союза действовал налог с продаж, который по методологии был близок НДС.
А в 1992 году правительством Егора Гайдара был принят закон «О налоге на добавленную стоимость». Из книги Егора Гайдара: «Экономика переходного периода. Очерки экономической политики посткоммунистической России. 1998–2002.» М.: Дело, 2003. «Принятые в 1991 г. законы были подготовлены в течение всего нескольких месяцев и потому не отличались глубиной проработки, а их юридическая доработка производилась, по существу, уже после принятия законов до их официального опубликования. Сформированная в конце 1991 г. налоговая система во многом напоминала налоговые системы Франции и Италии».
Что мы имеем сейчас?
1. Благодаря введению НДС мелкий бизнес отстранили от больших денег. Все крупные предприятия отказываются работать с теми, кто находится на специальных налоговых режимах или не является плательщиком НДС. НДС сделал мелкий бизнес неконкурентоспособным.
2. Проблема возмещения налога. Кроме того, что возместить из бюджета крайне сложно, для этого нужно подготовить соответствующей пакет документов. Он является, можно сказать, одним из источников вымывания денег из бюджета и коррупционной составляющей, настоящее «хлебное место». Чего стоит только дело Ольги Степановой, руководителя ИФНС по Москве № 28, известной по скандалу с незаконным возмещением НДС с миллиардными суммами (по информации в прессе речь идет около 80 млрд. рублей). И это только один случай. Все известные дела по НДС редко бывают меньше десятка миллиона рублей и приводят к мысли о «параллельном коррупционном бюджете» России.
3. Запрещая возмещать НДС из бюджета различными способами, налоговая служба теряет из бюджета миллиардные суммы. «Россия недополучила в бюджет почти 6,5 млрд рублей за 2010-2012 годы в связи с несовершенством системы возмещения налога на добавленную стоимость (НДС)», - сообщает Счетная палата России. «Недостатки администрирования возмещения НДС ведут к росту расходов федерального бюджета на выплату процентов за несвоевременный возврат НДС (прямых потерь), сумма которых составила на 1 января 2011 года 2,82 млрд. рублей, на 1 января 2012 года - 2,22 млрд. рублей, на 1 ноября 2012 года - 1,42 млрд. рублей», — говорится в сообщении на сайте ведомства. Хочу обратит внимание, что общая сумма собранного НДС в 2012 году составила 1 886 млрд. рублей. Вот где резервы!
Самое важное, что они это заявляют официально и на полном серьезе, нарушая Конституцию РФ и права граждан, тем самым подрывая доверие к власти.
Что требовать от руководителя налоговой службы, Михаила Мишустина, он всего лишь солдат, он должен заполнить бюджет. Вот что он говорит: "Объем возмещений может создать трудности для исполнения бюджета. Компании создают добавленную стоимость, то есть строят инвестиционные объекты в течение нескольких лет, а предъявление к возмещению производится в течение одного месяца. Если все придут одновременно и предъявят вычет, что случится? Кассовый разрыв. Для решения проблемы ФНС предлагает обязать компании заранее уведомлять налоговую службу о планах по заявлению на возмещение." По его словам, налоговое ведомство в рамках своих полномочий по администрированию налогов уже координирует такие планы компаний с представителями государства в советах директоров.
"У нас сейчас налоговая служба будет выстраивать целую систему, препятствующую неправомерному возмещению налога на добавленную стоимость", - сказал Министр финансов РФ Антон Силуанов, в недавнем своем выступлении. «Во всем мире НДС признан более эффективным налогом, чем налог с продаж. С другой стороны, мы уже знаем, как работать с уклонением от уплаты этого налога, с неправильным возмещением налога на добавленную стоимость", - отметил он (информация взята с сайта Минфина РФ).
В каком мире? В США, в Австралии нет НДС! Если он имеет в виду Запад, то эффективность в экономике вовсе не связаны с налоговой системой, сверх трудолюбием или демократическим устройством Европы, а напрямую связаны с перераспределением мировых ресурсов, доходов других стран и народов в их пользу, НДС тут ни причем.
Надо так и сказать, вернее признать, что пока мы слабы, налоговый кодекс РФ написан не нами, а победителем в последней холодной войне стала США. И мы не сможем отменить НДС, вернее нам никто не даст этого сделать.
А пока будет НДС, будет все то, что написано сверху. Пока нам остается только разрабатывать различные методы администрирования, ужесточать их, увеличивать штат налоговой (ошибочка, сейчас деньги идут на "эффективное" программное обеспечение, а налоговиков пытаются сократить), говорить, что нам известны схемы оптимизации налогов, ловить коррупционеров. А с коррупционерами проблем не будет, НДС - будет исправно их поставлять.
Это будет хотя бы честно перед налогоплательщиками! И будут объяснимы, казалось бы нелепые и противоречащие законам, на первый взгляд, действия Минфина вместе с Налоговой службой. Так бы и сказали: Собирать налоги по современному налоговому кодексу честно - невозможно, а деньги нужны, поэтому собирать мы их будем "по понятиям . "
Спрашивают: «Какие изменения будут в ФНС по отработке бумажного НДС в кризис?»
Вопрос острый, интересует многих. НДС — основной налог в стране.
Реальных послаблений по налогам никаких не дали, бизнес у многих работает в минус. Платить НДС никто не хочет или просто не с чего. Бизнес сейчас резко уйдет в чернуху, в кризисы так происходит всегда.
Налоговики к этому отлично подготовилось, трясти по НДС будут жестко. В качестве пруфов внизу скриншоты из чатов налоговиков.
Изменения следующие:
1. НДС отрабатывает контрольно-аналитический отдел ФНС. Их задача выявить, что бизнес на их территории занимается чернухой и покарать их. Ещё в марте по всем регионам, кроме Москвы и Спб, основная программа у этого отдела работала всего 3 часа в день. Называется она АИС. А с апреля доступ дали 24 часа в сутки. Именно в АИСе сотрудник КАО ковыряет деревья АСК НДС, ищет разрывы.
Доступ расширили по трем причинам.
Первая. Сильно упала общая нагрузка на систему АИС, т.к. кучу бесполезных сотрудников отправили по домам. Возрастных и с детьми. Типа, группа риска.
Вторая. Запрет на встречи с наплатам. А если нет встреч, то нет и работы в АИСе, не надо документы готовить. Это тоже снимает нагрузку.
Третья. ФНС ставит новые мощные серверы. Объём контракта — 9 млрд рублей. Вычислительные мощности такого уровня, что даже глючный АИС будет работать по-человечески.
Итог: сотрудники КАО офигеть как рады. Раньше они ныли, что АИС, их основной инструмент по поиску врагов, работает мало и плохо. И что кушают они из-за этого мало. Сейчас же они могут пользоваться АИСом хоть круглые сутки, если поселятся на работе. Именно от АИСа зависит их доход. Как официальный, как и черный.
В официальном доходе налоговика большая часть приходится на СМС. СМС — это такая система премирования в наложке. Их собственное название. Как KPI в нормальном бизнесе. Чем больше сотрудник КАО наковыряет разрывов и стрясет в бюджет, тем больше ему накапает. Именно на СМС по разрывам приходится львиная доля официального дохода КАОшника.
Но кого вообще интересует эта зарплата. Самое главное — это сколько занесут за решение проблем по НДС. А чтобы бизнес нес бабки, всё равно нужно поработать, составить хорошую доказательную базу для стимулирования заноса. Пригласить, показать схемку, подробно всё рассказать, выдержать многозначительную паузу. И вот здесь, как раз, КАО и замы территориалок потирают руки. Понимают, что скоро будут жить ещё лучше, впереди новые тачки и хорошие дома.
2. Отделы КАО, предпроверочный, ВНП работают в полном составе. В COVIDный кризис им не дали никаких послаблений. Все торчат на работе.
Более того, у них резко упала нагрузка с запросами по всякой непрофильной фигне от смежных отделов. Т.е., времени на прямые обязанности теперь гораздо больше. Общаюсь с КАОшниками: они счастливы. Раньше их всех грузили всякой левой деятельностью, распределяя на них чужую, смежную работу. Сейчас они настроены на кровь налплатов. И никто из коллег им не мешается.
В целом, по смешному стечению обстоятельств, кризис сделал для собираемости НДС гораздо больше, чем руководство ФНС за прошедший год.
Всего то надо было просто высвободить профильных сотрудников, не отвлекать их фигней и выделить компьютерные мощности.
3. Контрольные суммы и маркеры в АСК НДС понизили. Грубо, система стала гораздо более чувствительной. Разрывы станет находить проще. Основной маркер, который изменили, это объём с контрика на техничку. Снизили ровно в два раза. Лавок для цепей понадобится теперь больше. Денег на их закупку будет уходить тоже больше. Клиенты, разумеется, платить больше не захотят. Но придется, куда они денутся.
4. Началась глобальная чистка техничек. В этом ФНС большие-большие молодцы. Прям 5 баллов. Как вы понимаете, 80% лавок, который регистрируют в нашей стране — это технические компании. Под кашу, транзит, ндс и т.д.
Налоговики принялись очень резво лепить недостоверность по дирам, учредам, адресам. Даже по уставу сейчас будут.
За один квартал лавок вычистили больше, чем за весь прошлый год.
НДСники, у кого запас техничек для цепей маленький, сейчас страдают. Особенно, кто технички покупает с рынка, за полный прайс, а не генерит сам. Прикиньте, когда росчерком пера налоговика у вас сгорает лавка за 150 тысяч рублей. И таких может быть несколько в день. Крокодильи слёзы, кушать нечего :о) Кто из чернушников сам регер, кто лепит по себестоимости, у кого парк лавок идет на сотни или тысячи — те молодцы. Им будет, чем давать клиентам замены-уточненки при слете.
5. Блок ЭЦПшек техничек по всем удостоверительным центрам. Это ещё одна победа ФНС. Внедрять начали квартал назад. Пока ещё практика не очень массовая. Но скоро так будут делать повсеместно, во всех отделах КАО. Что это значит?
Раньше было так. Сдали бумНДСную декларацию. Налоговик нашел способ отрубить ЭЦП и занулить отчет. Сдавший сразу бежит в другой УЦ, перевыпускает ЭЦП, сдается снова. И так хоть пять раз. На практике, налоговики после 2-3 раза забивали болт и декларашка от технички успешно ложилась в систему.
Но халява кончилась. Теперь КАОшник заходит в прогу, ИРУД, и рассылает веером запрет на выпуск во все УЦшки страны. И хоть оббегайся потом по УЦ и их партнерам — не поможет ничего.
Единственный способ восстановить ЭЦП — это прийти диру в налоговую и пообщаться там в живую. Но это ж технички и диры на них — бестолковое мясо, которое говорить не умеет. А если всё-таки скажут пару слов, то инспектор сразу акт опроса слепит о недостоверности дира. Тогда клиентам, кто грузил на эту лавку НДС, точно хана.
Поможет тут только быстренько уточняться. Для этого, опять же, НДСнику нужен запас лавок.
В принципе, конкуренция и проблемы всегда выметают с рынка всех непрофессионалов. Поэтому, всё к лучшему. Кто раньше вложился хорошо в рабочие инструменты, то есть, в лавки, у кого их много, тот спит спокойно.
6. На теневом рынке бумажного НДС из-за вируса тоже происходят изменения.
Прежде всего, как грибы растут кидалы. Сотни предложений в телеграм каналах, на мутных площадках, типа даркмани и т.д. Цены смешные. Обещают гарантии 3 года, общаются как олигофрены, по технике вообще не секут, рассказывают про крышу в фнс и прочий бред. На технические вопросы ответь не могут, образцы деревьев не показывают. Короче, классика развода зэками с зоны. Только в роли терпил теперь жадные коммерсы. На халяву ведутся очень многие.
Надо четко понимать: большинство услуг на рынке бумНДС — это мусор. Так было всегда. Деревья примитивные, короткие, с открытыми разрывами на конце. С астрономическими суммами на каждую цепочку.
Клиент закрывается у таких масторов, через месяц клиенту ж. а. Бабки уже уплачены. К моменту возникновения проблем, разумеется, ник исполнителя в телеграме уже удален.
Ровно такие же массовые кидки пошли по обналу, года с 2015ого. Народ понял, что кидать лохов на порядок легче и прибыльнее, чем работать.
В принципе, кидал тоже можно понять. Большинство покупашек бумНДСа ни разу сами не смотрели цепи, не задавали правильных вопросов. Смотрел их переписки. Часто, некомпетентные посредники. Получается, лох сам спокойно отдает деньги. В мутной воде много акул, к этому нужно быть готовым. Не шаришь — не лезь.
Мне лично такой расклад достаточно выгоден. Потерпевшие за консультациями потом прибегают.
В целом, сложив все пункты выше, можно сказать, что в отработке бумажного НДС по 1 кварталу 20 года ФНС выйдет на новый уровень. Пострадают многие. прежде всего, те, кто привык сдавать короткие цепи с открытым разрывами на малых суммах. Были такие любители дробить до пятерки-десятки на цепь из трех юр. Весь этот мусор теперь не пройдет. Такой бумНДС лепят почти все обнальщики страны, себестоимость смешная. С этого квартала их клиентам станет совсем не до юмора.
А кто и раньше годами работал нормально, у тех и сейчас всё будет ок. Хотя, лично я таких знаю единицы.
Думайте головой. Хотите обмануть государство — делайте это вдумчиво, риски слишком велики.
Читайте также: