Пересмотреть договоры с контрагентами начиная с ндс и заканчивая реквизитами

Опубликовано: 02.05.2024

Алексей Смирнов

После снятия коронавирусных ограничений многие компании оказались не в силах выполнить свои обязательства и просят контрагентов снизить цену, изменить порядок расчётов или даже вовсе расторгнуть договор. А кто-то ни о чём не просит и просто не выходит на связь. Рассказываем, как бухгалтеру действовать в этой ситуации.

  • Пересмотр цены
  • Изменение формы расчёта
  • Отказ от договора
  • Контрагент пропал

Пересмотр цены

Если скидка до отгрузки

Если компания согласовала с контрагентом изменение цены (скидку) до отгрузки товара (выполнения работы или оказания услуги), то и у продавца, и у покупателя во всех документах «проходит» новая цена — уже с учётом скидки. Именно её нужно принимать для целей налогообложения по всем налогам: НДС, налогу на прибыль, единому налогу при УСН. Нужно только сразу, не дожидаясь отгрузки, оформить допсоглашение к договору.

Если скидка после отгрузки

Здесь потребуется больше бумажной работы. Работающий с НДС поставщик должен выставить корректировочный счёт-фактуру, указав разницу (с положительным значением) между суммами НДС до и после скидки. Сделать это нужно в течение пяти дней после подписания допсоглашения о снижении цены (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ). На основании этого документа поставщик сможет возместить излишне уплаченный НДС (п. 13 ст. 171 НК РФ), а покупатель должен будет восстановить часть НДС, если налог уже принят к вычету.

В части налога на прибыль и УСН изменение цены можно отразить как в периоде подписания допсоглашения (если в периоде отгрузки был налог к уплате), так и в периоде отгрузки (п. 1 ст. 54 НК РФ, письмо ФНС России от 17.10.2014 № ММВ-20-15/86@).

Но налогоплательщики на ОСНО не могут просто отнести сумму скидки на расходы: нужно корректировать именно доходную часть (письмо Минфина России от 14.04.2017 № 03-03-06/1/22268).


Покупатель, получивший «ретро-скидку» уже после того, как отразил в отчётности расходы на покупку, может оказаться в крайне невыгодном положении. Ему тоже придётся скорректировать отчётность, уменьшив свои затраты. Если в результате сумма налога увеличится, ФНС начислит пени и может даже оштрафовать компанию за неуплату налога (п. 1 и 4 ст. 81, ст. 122 НК РФ). Поэтому в такой ситуации логичнее отказаться от скидки.

Если же расходы в полном объёме ещё не учтены, то допсоглашение будет основанием, чтобы отразить в налоговом учёте уже новую стоимость. В этом случае ничего делать не нужно, даже если скидка предоставляется в следующем отчётном или налоговом периоде.

Изменение формы расчёта

Зачёт

Если директор решил получить оплату по договору не «живыми» деньгами, а путём встречной поставки или зачётом, потребуется оформить встречный договор. По нему нужно будет составить все закрывающие документы и, если применимо, выдать счёт-фактуру. Далее любая из сторон может подать заявление о зачёте встречных однородных требований (ст. 410 ГК РФ). Также можно оформить двустороннее соглашение о зачёте.

Требования можно зачесть в одностороннем порядке, если выполняются пять условий (ст. 410 и 411 ГК РФ):

Требования встречные, то есть кредитор по одному из них является должником по другому и наоборот.

Требования однородные, то есть. сопоставимы по сути обязательства (уплатить деньги) и по основанию возникновения (из гражданско-правового договора).

Срок исполнения обоих обязательств уже наступил.

Ни по одному из обязательств не истёк срок исковой давности.

Стороны не запретили в договоре проводить зачёт по вытекающим из него обязательствам.

В остальных случаях для зачёта нужно оформлять двустороннее соглашение (п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 № 16).

Если обязательства возникли в результате отношений, регулируемых разными отраслями права, зачёт невозможен (ст. 2 ГК РФ). К примеру, нельзя зачесть арендную плату в счёт задолженности по зарплате.

На налоговых обязательствах зачёт сказывается не сильно. Не потребуется корректировать ни сумму НДС, которую стороны исчислили на дату отгрузки, ни сумму вычета. При этом неважно, проводится зачёт на всю сумму встречных обязательств или одно из них остаётся частично не погашенным.

На обязательства по налогу на прибыль, если вы применяете метод начисления, зачёт тоже не влияет. Доходы и расходы учитываются независимо от фактического поступления или выплаты (п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ). А значит, все суммы будут учтены при налогообложении независимо от зачёта.

Для плательщика УСН зачёт будет означать, что он получил оплату по договору (п. 1 ст. 346.17 НК РФ) и одновременно выполнил обязательства по оплате перед контрагентом (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому на дату зачёта нужно будет отразить в книге учёта поступление дохода в виде выручки от реализации своего товара (работы или услуги). Одновременно товар, который получили по встречному договору, для целей УСН будет считаться оплаченным.

Бартер

Сложнее, если директор решил рассчитаться по договору бартером, не заключая встречного соглашения. В этом случае начинать надо с оформления соглашения об отступном (ст. 409 ГК РФ).

В соглашении об отступном укажите реквизиты договора, по которому проводится бартерная оплата, и данные о том, что именно будет выступать в качестве оплаты (товар, основное средство, недвижимость и т.п.). Не ограничивайтесь общими словами: детализируйте бартер вплоть до стоимости, производителя и состояния. Оговорите порядок и сроки передачи отступного.

Если вы решили в качестве бартера принять от контрагента работы или услуги, оформите отдельный встречный договор и проведите зачёт. Отступным может быть только имущество или деньги (ст. 409 ГК РФ).

С точки зрения НДС бартер — это встречная реализация:

Не корректирует сумму НДС по основному («закрываемому») договору независимо от стоимости полученного имущества.

НДС, который предъявили при получении отступного, принимает к вычету на общих основаниях

Не корректирует вычет, если его применили по «закрываемому» договору.

Уплачивает НДС при отгрузке отступного в том же порядке, что и при продаже имущества по цене «закрываемого» обязательства

Для целей налога на прибыль считается, что стоимость отступного равна погашенному обязательству (без НДС):

Не корректирует выручку по «закрываемому» договору.

Учитывает поступившие вещи в зависимости от того, что получено: товар, основное средство, материалы (п. 2 ст. 253 НК РФ).

Имущество считает оплаченным на дату исполнения соглашения об отступном

Плюсом к уже учтённым расходам по «закрываемому» договору отражает выручку от реализации предмета отступного. Она равна сумме погашаемой задолженности без НДС (п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 248, п. 4 ст. 274 НК РФ).

При методе начисления эта сумма учитывается на дату передачи отступного (п. 3 ст. 271 НК РФ)

Для упрощенцев бартерная операция влечёт те же последствия, что и зачёт встречных однородных требований:

Считает, что оплата по «закрываемому» договору получена в день поступления отступного, заносит её в КУДиР.

Поступивший бартер считает оплаченным и может учитывать в расходах

В день перечисления отступного у него возникает доход от реализации предмета отступного, равный величине погашаемого обязательства.

Полученное по «закрываемому» договору считает оплаченным

Отказ от договора

Если контрагент отказывается от обязательств и ваша компания этот отказ принимает, нужно допсоглашение о расторжении договора (ст. 450 ГК РФ) или письменная претензия одной из сторон с указанием на отказ от договора (п. 1 ст. 450.1 ГК РФ) — по ситуации. В обоих случаях уделите внимание порядку взаиморасчётов: в какой срок, какие суммы (партии товара) и как именно возвращаются.

После этого нужно скорректировать налоговые обязательства: продавец должен «снять» все доходные операции, если уже отразил их в учёте, а покупатель — расходные. Вот как это делается.

Принимает к вычету НДС, исчисленную по полученному авансу или отгруженному товару.

Это нужно сделать в периоде, когда в учёте отражён отказ от договора и возврат товаров и (или) авансов (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ)

Если успел заявить к вычету НДС по уплаченному авансу или полученному, но не оплаченному вовремя товару, то восстанавливает налог в периоде отказа (пп. 3 и 4 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Для этого нужно получить от поставщика корректировочный счет-фактуру — иначе восстанавливать налог придётся в периоде вычета с доначислением пеней

С налогообложением прибыли и для продавца, и для покупателя всё просто:

Доходы и расходы по отменённой сделке нужно скорректировать через уточнённую налоговую декларацию за тот отчётный или налоговый период, когда они были отражены в налоговом учёте (п. 1 ст. 81 НК РФ).

«Уточнёнка» не потребуется, только если вернули аванс, по которому ещё не было отгрузки: авансы при методе начисления в доходах не учитываются (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Операция скажется на налоге на прибыль, только если возвращается основное средство, по которому уже начислена амортизация. Эти суммы придётся сторнировать с доплатой налога и пеней.

В остальных случаях при методе начисления никакие доходы или расходы по отмененной сделке ещё не учитывались, а значит, не будет и налоговых последствий

Наконец, третья ситуация — УСН. Налоговые обязательства по УСН при отказе от договора будут только у продавца:

Возвращает аванс и уменьшает на эту сумму свои текущие доходы. В этом же периоде уменьшает расходы на стоимость ранее отгруженных, но возвращённых товаров, а также на сумму «входного» НДС по ним (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письма Минфина от 07.05.2013 № 03-11-11/15936 и от 25.03.2013 № 03-11-11/114)

Не учитывает в расходах перечисленную предоплату (письмо Минфина от 20.05.2019 № 03-11-11/36060). Не включает в расходы стоимость полученного, но не оплаченного имущества независимо от того, что это: товар, материалы или основное средство (п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

Контрагент пропал

Ещё одна частая ситуация: контрагент пропал. Получил или внёс предоплату, получил или отгрузил товар — и больше не выходит на связь. В таком случае остаётся работать с дебиторской или кредиторской задолженностью.

Получите по контрагенту выписку из ЕГРЮЛ и дальше действуйте по обстоятельствам.

Если компания исключена из ЕГРЮЛ

Задолженность нужно списать, включив в доходы, если она кредиторская, или в расходы, если дебиторская. Делается это в периоде, когда контрагента исключили из ЕГРЮЛ (письма Минфина от 09.02.2018 № 03-03-06/1/7837 и от 30.08.2019 № 03-03-06/1/67079).

Учесть списанную дебиторку в расходах могут только плательщики налога на прибыль: на УСН это сделать нельзя (ст. 346.16 НК РФ).

Если запущена процедура банкротства

Эта информация теперь тоже есть в выписке из ЕГРЮЛ. Если вы должник, ждите претензий со стороны управляющего. Списать кредиторскую задолженность перед таким контрагентом пока нельзя.


Если вы кредитор, официально заявите о своих притязаниях в рамках процедуры банкротства или дождитесь, когда контрагента исключат из ЕГРЮЛ, и спишите задолженность в расходы (письмо Минфина России от 18.03.2019 № 03-03-06/1/17813).

Если компания действующая

Кредиторская задолженность в этом случае будет «висеть» на компании до истечения срока исковой давности. Он составляет три года со дня просрочки исполнения обязательства, то есть со дня, когда должна была состояться оплата или отгрузка под полученный аванс. После этого задолженность включается в доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Дебиторку можно попытаться взыскать. Для этого подготовьте и направьте контрагенту по всем известным вам адресам претензию, в которой установите срок возврата денег или товара. Если претензия останется без ответа, можно подавать исковое заявление в арбитражный суд по месту нахождения контрагента, если договором не согласован другой суд (ст. 35 и 37 АПК РФ).

Но это не всегда лучшее решение. Подав иск, вы независимо от исхода дела не сможете списать задолженность в расходы по истечении срока давности: со дня обращения в суд течение исковой давности прекращается (п. 1 ст. 204 ГК РФ). Если вы подадите в суд и проиграете, списать задолженность тоже не выйдет: проигрыш будет означать, что суд установил: долга нет.

Списать «судебный» долг для целей налогообложения прибыли можно только в двух ситуациях: организация-должник ликвидирована или пристав вынес решение об окончании исполнительного производства по одной из причин (п. 2 ст. 266 НК РФ):

  • невозможно установить местонахождения должника, его имущества;
  • нет сведений о принадлежащих ему деньгах и иных ценностях на счетах, во вкладах или на хранении в банках;
  • судебный пристав не обнаружил у должника имущества, на которое можно обратить взыскание.

В этих случаях списать дебиторку нужно на дату, когда организация ликвидирована или пристав вынес постановление об окончании производства.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Светлана Валюнина

Автор: Светлана Валюнина главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Светлана Валюнина

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Рост ставки НДС с 2019 года не только повысил фискальную нагрузку, но и принес бизнесменам немало сопутствующих проблем. Одна из них — переходящие контракты, которые были заключены при прежней ставке налога, и продолжают действовать сейчас. Рассмотрим, как правильно предусмотреть в договоре изменение ставки НДС и в каких случаях это нужно делать.

Что такое переходящие контракты

Договоры между бизнесменами часто заключаются на длительный срок, который может составлять до нескольких лет. Поэтому неудивительно, что многие из действующих сейчас контрактов были подписаны в период, когда увеличение НДС еще не планировалось и никакой информации об этом не было.

А когда соответствующий закон был принят — перед бизнесменами встала необходимость произвести внесение изменений в переходящие договоры. Ведь весь объем реализации (за исключением льготных категорий) после 01.01.2019 в любом случае должен облагаться по ставке 20%, независимо от того, что написано в договоре.

Несоответствие между положениями контракта и отгрузочными документами может повлечь за собой массу проблем как с контрагентами, так и с проверяющими. Это касается любых видов сделок: договоров аренды, купли-продажи, подряда и т.п.

Но отражать увеличение ставки НДС в договоре необходимо не всем. Это зависит от вида деятельности и тех формулировок, которые присутствовали в документе изначально.

Далее рассмотрим, кто может оставить все «как есть», а кому необходимо заняться переоформлением.

Кто может не менять условия договоров

В первую очередь — это льготники, которые платят НДС по ставкам 0% или 10%.

Нулевая ставка относится в основном к экспортерам и тем, чей бизнес связан с экспортом, например, к международным перевозчикам (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Льготная ставка 10% распространяется, в частности, на продукты питания и детские товары (п. 2 ст. 164 НК РФ).

В обоих случаях, если договор относится только к льготным категориям, то менять его не нужно. Повышение ставки коснулось только тех, кто платит налог на общих основаниях.

Также не нужно ничего менять, если цена указана без учета налога. Здесь важна формулировка в договоре, она должна прямо включать в себя словосочетания «без НДС» или «без учета НДС».

В договоре указано: «цена за единицу товара — 1000 рублей без учета НДС». В этом случае по всем отгрузкам до 31.12.2018 года включительно будет начисляться 180 руб. НДС в расчете на единицу, а начиная с 01.01.2019 — 200 руб. на единицу.

Также договор может остаться неприкосновенным, если он вообще не включает в себя цену. Подобный тип контрактов предусматривает, что стоимость по каждой отгрузке согласуется отдельно. Для этого стороны подписывают приложение к договору или спецификацию. Здесь тоже все понятно — все подобные документы, начиная с 01.01.2019 года, нужно оформлять с учетом ставки 20%, а текст базового контракта останется неизменным.

Есть еще один «экзотический» вариант, при котором можно не изменять ранее заключенные контракты. Речь идет о ситуациях, когда в договоре закреплено право продавца повышать цену при росте НДС. Но так как последний раз ставка НДС в России менялась в 2004 году (причем — в сторону уменьшения), то вряд ли таких предусмотрительных бизнесменов оказалось слишком много.

Как внести изменения в договор

Всем же остальным, кто не упомянут в предыдущем разделе, придется учесть повышение НДС в договоре. Лучше всего составить дополнительное соглашение со ссылкой на положения НК РФ.

«Цена единицы товара без НДС составляет 1000 руб. В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ при реализации до 31.12.2018 включительно дополнительно предъявляется НДС по ставке 18%, при реализации с 01.01.2019 — по ставке 20%».

Если вы до сих пор не указали НДС 20% в переходящих договорах, постарайтесь договориться с контрагентами и подписать соглашения 2018 годом, чтобы в дальнейшем при проверках не возникало вопросов.

Однако договориться получается далеко не всегда, и дело здесь не только в дате. Ведь покупатель, соглашаясь на изменение ставки НДС по действующему договору, несет убыток. В чем здесь дело и как стороны могут решить вопрос, рассмотрим далее.

Кто заплатит за повышение ставки НДС

Простой расчет показывает, что корректировка договора, описанная выше, невыгодна для покупателя. Ведь если ранее при цене 1000 руб. без НДС он в итоге платил 1180 руб. за единицу, то теперь ему придется заплатить 1200 руб. Дополнительные расходы составят 20 руб., что составляет примерно 1,7% от первоначальной цены (20 / 1180).

Сумма в примере невелика, но на практике стоимость контракта нередко исчисляется миллионами рублей. Поэтому изменение цены в договоре на 1,7% может привести к ощутимым дополнительным расходам для покупателя.

Поставщик может попробовать договориться со своим контрагентом. Если покупатель тоже платит НДС, то есть смысл сослаться на то, что он сможет поставить сумму налога к вычету по декларации. Правда, эта экономия «возникнет» позднее, лишь по итогам расчетного квартала, но стороны могут дополнительно договориться о рассрочке по оплате.

Если же покупатель работает на спецрежиме или просто отказывается согласовать изменения без объяснения причин, то поставщик оказывается в сложном положении.

В этом случае он должен выделить НДС по ставке 20% из первоначальной цены, рассчитанной на 18% ставку. В итоге выручка без НДС составит 1180 / 120 х 100 = 983,33 руб. Т.е. 1,7% от дохода теряет уже продавец.

Чиновники в своих разъяснениях указывают, что рост ставки НДС не должен вызывать автоматической корректировки договорных цен.

В части госконтрактов такой пересмотр возможен только для крупных сделок, стоимость которых исчисляется миллиардами рублей (письмо Минфина РФ от 28.08.2018 № 24-03-07/61247).

Что же касается обычных договоров между коммерческими организациями, то здесь чиновники полностью оставляют решение этого вопроса на усмотрение сторон (п. 1 письма ФНС РФ от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@).

А если договориться, как описано выше, не удалось, то изменение цены в договоре возможно только через суд.

Может ли суд заставить покупателя согласиться на изменение цены

Судебные перспективы для поставщика здесь весьма сомнительны. Во-первых, изменения законодательства сами по себе не обязывают стороны корректировать условия договора (п. 2 ст. 422 ГК РФ). Исключение возможно только для тех ситуаций, когда новый нормативный акт прямо предписывает внесение таких изменений. Но в законе от 03.08.2018 № 303-ФЗ о договорах не упоминается.

Поставщик также может сослаться на ст. 451 ГК РФ, которая дает возможность корректировать договоры при существенном изменении обстоятельств. Но, как мы увидели выше, потенциальные потери продавца составляют менее 2% от суммы сделки. Доказать суду, что этот ущерб является существенным, будет непросто.

Когда в 2004 году снизилась ставка НДС, возникали аналогичные споры, только в зеркальном отражении. В той ситуации, если поставщики отказывались снизить цену, ущерб несли покупатели.

Суды обычно указывали, что общая цена договора может быть изменена только по соглашению сторон, а сумма НДС в спорных случаях выделяется из нее расчетным путем по действующей на момент реализации ставке.

Эту позицию в итоге подтвердил и Высший Арбитражный Суд РФ (п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).

Скорее всего, суды и сейчас будут рассматривать переходящий НДС с аналогичных позиций. Поэтому шансы поставщиков на принудительное изменение условий контрактов невелики.

Как начислять налог при «переходящих» сделках

Бизнес-процессы протекают непрерывно, поэтому при смене условий налогообложения неизбежно возникают «переходные» сделки. Речь идет о ситуациях, когда реализация и оплата относятся к периодам с разной действующей ставкой налога. Критерий здесь следующий — начисление НДС нужно производить в соответствии с датой реализации, независимо от периода перечисления оплаты.

НДС в договоре подряда с аванса, перечисленного в 2018 году, начисляется по расчетной ставке 18/118. Если работы выполнены в 2019 году, то к их стоимости уже применяется ставка 20%. Вычет «авансового» НДС после реализации производится по ставке начисления — 18/118.

В обратной ситуации, когда реализация была в 2018 году, с ее суммы начисляется НДС по ставке 18%. Оплата в данном случае может производиться в любом периоде, на сумму налога это никак не повлияет.

Как избежать «переходных» проблем с налоговиками

Переход на новую ставку НДС влечет за собой немало проблем для бизнесменов. Но к ним может добавиться и еще одна: с контролирующими органами.

Не секрет, что НДС находится под самым пристальным вниманием налоговиков. Этот платеж дает существенную часть поступлений в бюджет, а для бизнеса — является основной фискальной нагрузкой.

Поэтому все бизнесмены стремятся оптимизировать этот налог, и далеко не всегда — законными методами. Существенная часть нарушений закона в сфере налогообложения связана именно с НДС.

Неудивительно, что с точки зрения контролеров сложилась своеобразная презумпция виновности налогоплательщиков в части НДС. Поэтому проверка деклараций часто заканчивается для компании серьезными проблемами. Бизнесмену приходится предоставлять массу документов и давать множество пояснений, чтобы отвести от себя подозрения в незаконных действиях.

Эта статья поможет вам разобраться в регламенте камеральной проверки, понять свои права и обязанности, а также подготовиться к возможным трудностям. Наших клиентов вообще не касаются сложности, связанные с изменениями налогового законодательства, в том числе и ставок НДС.

Все «технические» вопросы берут на себя наши эксперты. Если же какие-либо действия в этой области требуются от владельцев или руководства компании — мы своевременно предупреждаем об этом.

А еще мы подготовили инструкцию для своих клиентов: что необходимо предпринять плательщикам НДС в связи с повышением ставки налога. Ваша бухгалтерия так же заботится о вас?

Резюме

В связи с ростом ставки НДС у большинства бизнесменов возникает необходимость внести корректировки в договоры. Оставить условия без изменения могут только льготники и те, в чьих контрактах нет прямого указания на «старую» ставку НДС.

Однако покупатели не заинтересованы в повышении цены и могут отказаться подписать дополнительные соглашения.

В этом случае поставщик, скорее всего, будет вынужден возместить рост налоговой ставки за свой счет. Попытка решить вопрос через суд вряд ли будет удачной.

Андрей Ларин рекомендует:


Налоговики увидят в сделке необоснованную выгоду и оштрафуют компанию:снизь риски

Из статьи узнаете, каких положений, по мнению налоговиков, не хватает в текстах ваших договоров. Читайте, что запросить у контрагента и приложить к договору, чтобы избежать претензий ИФНС. Если этого не сделаете, инспекторы посчитают сделку нереальной, увидят необоснованную выгоду. Значит, доначислят налоги, заставят платить штрафы и пени.

Договор поставки: способ доставки, НДС, счет-фактура

Налоговики проверяют, какой способ доставки продукции выбрали стороны. Если не увидят нужные условия в тексте договора и подтверждающие документы, посчитают сделку нереальной.

Как изменить договор

Укажите способ доставки продукции. Если вы покупатель и договорились c поставщиком о самовывозе, то у вас должен быть свой транспорт.

Если доставку осуществит другая компания, проверьте, что в договоре есть пункт о праве поставщика привлекать третьих лиц. При привлечении сторонних организаций проследите, чтобы были договоры на оказание транспортных услуг по доставке или документы, которые подтвердят расходы на аренду машин.

Фиксируйте документально выбранный способ доставки. Налоговая может запросить банковскую выписку по расчетному счету компании и проверить, были затраты на доставку или нет.

Чтобы исключить налоговые риски, укажите в договоре, включает его цена НДС или нет. Конкретизируйте сумму налога. Хотя это выгоднее сделать в первую очередь продавцу. Ведь если он не определит НДС, не сможет взыскать налог с компании сверх цены. ВАС в данной ситуации поддерживает покупателя и считает: если в тексте договора нет прямых указаний об НДС и нет иной информации, сумму налога нужно определять расчетным путем. Этой же позиции придерживаются налоговики.

При оформлении договора с поставщиками включите условие об обязательной выдаче счета-фактуры. Это поможет получить налоговый вычет по НДС. Установите штрафные санкции за нарушение условия. Если не включить в договор этот пункт, истребовать счет-фактуру через суд будет трудно. Практика при разрешении подобных споров неоднозначная.

Пример: суд решил, что счет-фактура не является документом, который продавец обязан передать покупателю вместе с товаром. В договоре стороны не установили такую обязанность. В итоге получить счет-фактуру покупатель не смог.

В другом деле суд поддержал компанию. Принял во внимание, что компания неоднократно пыталась получить от поставщика правильный документ со всеми необходимыми подписями и представила в налоговую документы, которые позволили установить право на получение вычета.

Определите порядок оплаты и ответственность за нарушение обязательств. Если заключаете договор с неизвестным поставщиком на условиях стопроцентной предоплаты, а положения об обеспечении исполнения обязательств и ответственности не включаете в договор, рискуете, что налоговая признает его формальным.

Какие документы запросить у контрагента

Если продукцию доставит поставщик, требуйте подтверждение, что у него есть собственные транспортные средства. В сопроводительных документах попросите указать марку и модель машины, Ф. И. О. водителя.

Проверьте, чтобы были все приложения, к которым имеются отсылки в договоре: протоколы определения цены, сметы, прейскуранты. Если вы определили в договоре, что срок и способы доставки согласовываете в спецификациях, не забудьте оформить их, иначе инспектор может посчитать сделку фиктивной.

Во всех случаях, когда налоговик усомнится в реальности сделки, он посчитает, что действия вашей компании и контрагента не обусловлены разумными экономическими причинами. Установит, что компания ставила целью взаимоотношений получение налоговой выгоды за счет уменьшения НДС, списания необоснованных расходов по налогу на прибыль. Компании придется доплатить налоги, а также выплатить штрафы и пени.

Реальность сделки подтвердят документы, которые необходимо представлять по закону, например сертификаты качества. Если перевозчик выполняет дополнительно функции экспедитора, должны быть экспедиторские расписки. В противном случае затраты не получится учесть для целей налогообложения.

Договор подряда: субподрядчики

Инспекторы смотрят, кто выполнял работы: по договору и в действительности. Налоговики проверяют, привлекали ли третьих лиц и как это оформляли.

Как изменить договор

Если вы заказчик, пропишите, вправе ли подрядчик привлекать к выполнению работ субподрядчиков. Установите в договоре, что работать они могут только с вашего согласия. Если этого не сделать, то рискуете потерять право на учет расходов и вычеты по сделке.

Обратите внимание еще на одно условие договора подряда: входит ли стоимость материалов в стоимость работ. Если да, то вы как заказчик не вправе приобретать дополнительно материалы для этих работ.

Какие документы запросить у контрагента

Запросите у подрядчика документы и сведения, которые подтвердят, что у него есть трудовые и материальные ресурсы для выполнения работ по договору. Убедитесь, что работы будет выполнять лицо, которое указано в договоре.

В случае проверки налоговая в силу статьи 54.1 НК будет оценивать реальность выполнения работ лицом, которое указали в первичных документах. Инспекторы считают, что если заказчик не запросил у подрядчика документы и сведения о наличии трудовых и материальных ресурсов, работы фактически выполняло другое лицо, а согласие заказчика на это не затребовали, то это признак формального документооборота.

Суды иногда поддерживают такую логику налоговиков. Хотя есть решения судов с противоположной точкой зрения: отсутствие согласия заказчика на привлечение субподрядчика говорит о нарушении договора, а не о том, что нет реальных взаимоотношений.

Если для видов работ, которые указали в договоре, нужны допуски СРО, лицензии или иные разрешительные документы, запросите их. Проверьте их реальность на официальных сайтах саморегулируемой организации или лицензирующего органа.
С 2021 года выдачу лицензии будут подтверждать не бумажным документом строгой отчетности, а записью в реестре лицензий. Тогда можно будет проверить наличие контрагента в реестре и сделать скриншот или запросить у контрагента выписку из реестра на бумажном носителе, но за нее будут взимать плату.

Договор оказания услуг: содержание услуг

ИФНС охотно придирается к формулировкам, поскольку услуга чаще всего не имеет выраженного материального результата и ее реальность трудно доказать.

Как изменить договор

Пропишите в договоре, в чем конкретно заключается оказание услуги. Недостаточно просто указать вид услуг: правовые, консультационные. Если конкретный перечень услуг определяете в заявках, спецификациях, напишите об этом в договоре. Также не забудьте составить такие документы, чтобы доказать реальность оказания услуг.

Включите в договор пункт, который разъясняет экономическую логику приобретения услуг компанией. Укажите место оказания услуг. Если услуги оказывают по местонахождению исполнителя, убедитесь, что он обладает соответствующим помещением, зданием, участком на праве собственности или аренды. К договору советуем приложить форму акта сдачи-приемки услуг, в котором предусмотреть подробный перечень действий контрагента.

Какие документы запросить у контрагента

Если для оказания услуг необходимо наличие разрешительных документов, запросите заверенные копии у контрагента. Это могут быть копии лицензии, аттестата аккредитации, подтверждение членства в СРО.

Чтобы снизить риск претензий со стороны налоговиков, оформляйте акт сдачи-приемки, в котором детализируйте все услуги. К договору приложите программы обучения, семинаров, курсов, отчеты исполнителей, расчеты, проекты.

Пример: компания заключила договоры на оказание услуг по сопровождению отгрузки приобретенного товара. Стоимость услуг — 3 и 4,5 процента от стоимости товара.

Доверенности контрагентам не выдавали, ответственность за приемку несли водители-экспедиторы. Ответственность контрагентов — только 5 процентов от стоимости товара, хотя расходов у них почти не было.
Налоговая усомнилась в реальности сделки. Привлекла компанию к ответственности в виде штрафа в общем размере 1,7 млн руб., а также потребовала уплатить недоимку в размере 45 млн руб., пени 14 млн руб. Три инстанции поддержали налоговиков.

Статья подготовлена с использованием материалов журнала «Корпоративный юрист»

Секретарь Договор

Обязательства возместить потери (статья 406.1 ГК РФ), а также заверения об обстоятельствах (статья 431.2 ГК РФ) на протяжении последних лет являются неотъемлемой частью договоров.

Условия заверений об уже имеющих место фактических обстоятельствах на момент предоставления заверений или имевших место в прошлом и условия о возмещении потерь, возникающих в связи с наступлением в будущем определенных обстоятельств, принципиально различаются.

Так, по смыслу положений статьи 406.1 ГК РФ сторона, требующая выплаты соответствующего возмещения, должна доказать наличие причинной связи между наступлением соответствующего обстоятельства и ее потерями.

Соглашение о возмещении потерь может быть включено в виде условия в договор, при этом недействительность последнего не влечет недействительность или незаключенность соглашения о возмещении потерь.

Положения ст. 406.1 ГК РФ не содержат специальных правил, ввиду чего стороны могут заключить как отдельное соглашение о возмещении потерь, либо включить данные условия в текст своего договора, в связи с чем представляется возможным сделать вывод о том, что заключать соглашение о возмещении потерь отдельно от договора не обязательно.

При этом обращаем внимание, что отсутствие такого соглашения не лишает заинтересованную сторону права взыскать причиненные ей убытки на общих основаниях (Постановление 8ААС от 29.12.2016 г. по делу А75-13941/2015).

Исходя из судебной практики, стоит отметить, что применение условия о возмещении потерь является эффективным инструментом для обеспечения сторон в любых договорах, но наиболее распространенным является его применение в сфере финансовой аренды (лизинга), коммерческой концессии, договорах оказания услуг (Постановление 1ААС от 24.08.2017 г. по делу № А11-6237/2016), а также в мировых соглашениях.

Таким образом, рассматривая применение данных положений в отношении налоговых потерь, можно предположить, что положения статьи 406.1 ГК РФ могут быть самостоятельным эффективным инструментом для защиты интересов лица лишь при правильном закреплении соответствующих условий в договоре.

Вместе с тем, риск неверного применения положений о возмещении потерь сохраняется, так как судебная практика по данному вопросу еще не сформировалась.

Однако же при взыскании налоговых убытков с контрагента в виде доначисленных налогов, пени и штрафов, инструмент в виде заверений об обстоятельствах является более распространенным, чем применение положений о возмещении потерь.

Так как обе конструкции действуют относительно недавно (применяются с 01.06.2015 г.), судебная практика в отношении возмещения именно налоговых потерь в достаточной мере не сформировалась, при этом в некоторых случаях может быть наложение данных конструкций, в связи с чем сделать однозначный вывод о том, какой из инструментов является наиболее эффективным, затруднительно.

Какие формулировки заверений об обстоятельствах нужно использовать в договоре и нужно ли указывать в договоре срок налоговых заверений?

С учетом вступления в силу статьи 54.1 НК РФ для взыскания налоговых потерь с контрагента в договоре помимо уже устоявшихся положений могут быть прописаны его заверения об обстоятельствах следующего содержания:

«Поставщик заверяет Покупателя в следующем:

  • Поставщик не искажает факты хозяйственной жизни и не ведет фиктивный документооборот;
  • Поставщик не совершает сделки (операции) с целью неуплаты (неполной уплаты) и (или) зачета и (или) возврата суммы налога;
  • Поставщик гарантирует заключение сделок, которые исполняются лицом, являющимся стороной договора, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону;
  • Все налоги и сборы уплачиваются поставщиком в порядке, установленном действующим законодательством и др.»

Поставщик в соответствии со статьей 431.2 ГК РФ возмещает Покупателю все убытки, возникшие вследствие недостоверности указанных в настоящем договоре гарантий и заверений Поставщика, и предъявления в связи с этим к Покупателю:

  • налоговыми органами требований об уплате налогов, пеней, штрафов, доначисленных вследствие отказа в применении налоговых вычетов по НДС с сумм поставок по настоящему договору, а также вследствие исключения стоимости приобретенных товаров из расходов для целей налогообложения;
  • третьими лицами, купившими у Покупателя являющийся предметом настоящего договора товар, требований о возмещении потерь и убытков в виде уплаченных ими налогов (пеней, штрафов), доначисленных налоговыми органами из-за отказа в применении налоговых вычетов по НДС и из-за исключения стоимости приобретенных товаров из расходов для целей налогообложения.

Указанные в настоящем договоре убытки возмещаются в размере сумм, уплаченных на основании решений, требований или актов проверок налоговых органов. При этом факт оспаривания этих налоговых доначислений в вышестоящем налоговом органе или в суде не влияет на обязанность Поставщика возместить убытки.»

Срок действия заверения следует формулировать, исходя из срока давности, установленного статьей 113 НК РФ: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года», либо отказаться от конкретного срока, привязав его к моменту предъявления соответствующих претензий уполномоченными органами.

Что же касается эффективности налоговых заверений, то представляется возможным сделать следующий вывод. Заверения дают возможность заказчику только возместить убытки, вызванные нарушением гарантий и заверений, но и в ряде случаев доказать отсутствие умысла по созданию фиктивного документооборота, учитывая, что налоговые органы при применении положений статьи 54.1 НК РФ обязаны доказать умысел в действиях проверяемого лица.

При этом стоит отметить, что налоговые заверения эффективны только в том случае, когда есть гарант, а также его платежеспособность, в ином случае данные гарантии не смогут быть реализованы.

Судебная практика по налоговым заверениям не многочисленна, однако, показывает, что норма статьи 431.2 ГК РФ является рабочей в том случае, если из документа однозначно следует, что те или иные обстоятельства являются заверениями (Постановление АС Северо-Кавказского округа от 11.04.2016 г. по делу А32-35875/2014).

Например, предметом рассмотрения спора между поставщиком и покупателем стали заверения по делу А27-7380/2018, в рамках которого требования истца о взыскании убытков, причиненных недостоверностью заверений об обстоятельствах, имеющих значение для заключения и исполнения договора поставки, были удовлетворены решением АС Кемеровской области от 26.03.2019 г., поскольку поставщик нарушил условия договора, поставил комбайны импортного производства без прохождения таможенной процедуры, с нарушением правил по оформлению первичной документации.

Решение АС Кемеровской области было оставлено без изменения Постановлениями Седьмого арбитражного апелляционного суда от 30.08.2019 г., Арбитражного суда Северо-Западного округа от 12.11.2019 г. Определением ВС РФ от 14.02.2020 г. отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии ВС РФ.

Так, стороны заверили друг друга, что как на момент заключения договора, так и в течение срока его действия их поведение является и продолжит оставаться добросовестным как в отношениях с контрагентами в рамках гражданских правоотношений, так и в отношениях с контролирующими органами, в т.ч. налоговыми органами.

Факт невозможности реализации права на налоговый вычет относительно спорных сумм был подтвержден решениями налогового органа, в признании незаконными которых покупателю было отказано в судебном порядке, что и послужило основанием для обращения в суд о взыскании убытков.

Суд пришел к выводу о доказанности истцом факта нарушении ответчиком принятого на себя по договору обязательства, повлекшего за собой убытки в виде невозможности возмещения НДС в результате принятия налоговым органом решений об отказе в возмещении налога в истребуемой сумме.

Суд также указал, что ответчиком при заключении договора поставки добровольно даны заверения об обстоятельствах, применительно к пункту 1 статьи 431.2 ГК РФ, поэтому истец правомерно требует возместить ему по такому требованию убытки, причиненные недостоверностью таких заверений, поскольку ответчик, предоставивший недостоверные заверения, знал, что истец будет полагаться на них. Кроме того, ответчик не только дал недостоверные заверения, но и не представил Покупателю первичные документы, которые бы позволили истцу реализовать свое право на налоговый вычет и не представил декларации на товары, которые подтверждают таможенное декларирование товара.

По другому делу А53-22858/2016 Постановлением АС Северо-Кавказского округа от 05.06.2017 г. оставлены без изменения Решение АС Ростовской области от 12.12.2016 г., Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.02.2017 г., которыми требования истца о возмещении убытков по причине отказа в возмещении вычетов по НДС, удовлетворены.

В рамках данного дела ответчик доказывал, что положения статьи 431.2 ГК РФ регламентируют гражданско-правовую ответственность за нарушение обязательств и не могут применяться при возмещении убытков, понесенных вследствие нарушений налогового законодательства. В частности, указывалось, что наличие права на вычет сумм налога исключает уменьшение имущественной сферы лица и, соответственно, применение статьи 15 ГК РФ.

Суды же указали, что ответчиком при заключении дополнительного соглашения от к договору покупки сельскохозяйственной продукции добровольно даны заверения об установленных судом обстоятельствах применительно к пункту 1 статьи 431.2 ГК РФ, поэтому истец правомерно требует возместить ему по такому требованию убытки, причиненные недостоверностью таких заверений, поскольку ответчик, предоставивший недостоверные заверения, знал, что истец будет полагаться на них. Размер суммы убытков ответчиком не был оспорен.

Также не стоит забывать и о разъяснениях, данных Пленумом ВС РФ в пункте 34 Постановления от 25.12.2018 г. № 49, о том, что если заверение предоставлено стороной относительно обстоятельств, непосредственно не связанных с предметом договора, но имеющих значение для его заключения, то при недостоверности такого заверения применяется статья 431.2 ГК РФ, а также положения главы 25 ГК РФ об ответственности за нарушение обязательств.

Подводя итог, следует отметить, что заверения не ограничены во времени и могут касаться обстоятельств, имеющих значение для заключения договора, его исполнения или прекращения.

Действующее гражданское законодательство позволяет в качестве убытков признавать суммы налогов и сборов, уплаченных одним лицом по вине другого. В связи с этим данные нормы можно использовать для получения налоговых заверений и в качестве оснований для возмещения убытков при нарушении договоренностей, зафиксированных в договоре.

Ввиду того, что по многим возникающим вопросам, касающимся квалификации условий, предусмотренных статьей 431.2 ГК РФ, судебная практика полностью не сформировалась, не все участники гражданского оборота прибегают к разрешению споров в судебном порядке.

На практике известны случаи, когда стороны заинтересованы в возможности урегулировать спор на досудебной стадии разрешения спора.

Так, пострадавшая сторона обращается к гаранту с требованием возместить убытки, причиненные недостоверностью данных заверений, когда в отношении данной стороны налоговый орган выносит решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначисляет соответствующие налоги, пени, штрафы.

Как правило, моментом направления такого требования является вступление в законную силу решения суда, в соответствии с которым доначисление налога, штрафа и пени признано судом обоснованным.

Но также нередко стороны прописывают право взыскать убытки уже после вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности.

Таким образом, в большинстве случаев стороны прибегают к переговорам, не доводя спор до суда, после вступления в законную силу решения налогового органа, либо после вступления в законную силу решения суда, в соответствии с которым доначисление налога, штрафа и пени признано судом обоснованным.


Главный камень преткновения при работе с контрагентами — огромное количество пресловутого «человеческого фактора». Забывчивость, невнимательность, одна мелкая пропущенная ошибка. казалось бы, ничего страшного, все мы иногда ошибаемся. Но только не в бухучете. Здесь каждая досадная мелочь может стоить штрафа или многочасовой «ловли блох».

И что делать? Либо прокачивать концентрацию и «стальные булки» до нечеловеческого уровня, либо — минимизировать риск ошибок. Сделать это можно самыми разными способами и средствами в зависимости от потребностей и особенностей работы. Давайте посмотрим, как в 1С можно упростить работу с контрагентами.

Удаление дублей

Одна из самых распространенных проблем при работе со справочником контрагентов — это «нечаянные» дубли. Например, при вводе документов на отгрузку сотрудник не находит по поиску контрагента (опечатался, название неправильно запомнил, не так искал), а документы надо проводить срочно. Тогда он создает нового контрагента, хотя на самом деле нужный уже существует в системе. В итоге дебиторская задолженность «висит» на одной компании, а кредиторская — на другой.

  • использовать метод «Ввод по строке», о котором мы расскажем дальше,
  • строго регламентировать правила наименования контрагентов и проводить периодические проверки,
  • прогонять базу через «Тестирование и исправление информационной базы» (ТиИИ)
  • использовать сервис «Контроль данных».

Метод ввода по строке

Большинство пользователей 1С для выбора контрагента в документе нажимают на кнопку «. » и ищут глазами нужного контрагента, иногда помогая себе вводом первых символов наименования с клавиатуры. Но гораздо удобнее делать это при помощи метода «Ввод по строке».

Его суть заключается в том, что необходимый элемент можно выбрать, написав необходимое наименование в самом реквизите документа. Программа сама найдет и подставит необходимый элемент. При этом можно писать наименование не полностью, а только ввести первые значащие символы: если найдутся совпадения, то появится список выбора, из которого нужно будет выбрать правильный элемент.

При таком поиске не остается шансов, что сотрудник не найдет контрагента и создаст дубль. Как мы уже говорили, это распространенная проблема.

Контроль данных

Еще один вариант свести к минимуму ошибки при вводе данных контрагентов — автоматически ограничить заполнение необходимых реквизитов. Сделать это можно при помощи простого сервиса 1С «Контроль данных».

Сервис дополняет 1С: Бухгалтерия и помогает исключать ошибки при работе с документами и справочниками.

Что можно сделать с его помощью:

  • Ограничить допустимые значения реквизитов. Разрешить каждому пользователю продажу только с определенных для него складов и организаций.
  • Добавить обязательное заполнение нужных реквизитов. Можно сделать обязательным заполнение любых важных реквизитов, которые не обязательны в типовом решении, но нужны для вашего учета.
  • Проверять ввод номенклатуры. Устанавливать, для каких контрагентов с каких складов разрешено выполнять отгрузку.
  • Проверять корректность ввода документов. Настраивать ограничения для папки номенклатуры в зависимости от ее вида: например, материалы — только в папку «Материалы», товары — только в папку «Товары», остальное — в любую другую папку, кроме первых двух.
  • Запретить пользователю доступ к определенным документам реализации
  • Разрешить пользователю редактировать только те документы, по которым он является ответственным

Идеально подойдет тем, кто не хочет использовать дорогостоящие решения автоматизации или не имеет потребности глубоко автоматизировать процесс.

Правильное именование

Путаница с поиском контрагентов в справочнике часто возникает из-за того, что в базе организовано не самое удобное именование контрагентов. Как мы знаем, в карточке контрагента есть два поля для именования: «Наименование» и «Полное наименование». Обычно их заполняют одинаково по формуле ООО «Рога и копыта». И тогда для поиска по строке придется каждый раз набирать ООО пробел кавычка, а потом уже вводить значимые символы.

Гораздо логичнее в поле «Наименование» записывать Рога и копыта, ООО, а вот в поле «Полное наименование» — привычную формулу ООО «Рога и копыта». Казалось бы, мелочь, а облегчает жизнь.

Также при заведении нового контрагента стоит указывать ИНН и КПП для облегчения поиска возможных дублей контрагентов.

Первичка

Для тех, у кого контрагенты передают и подписывают документы в печатном виде, особенно остро стоит вопрос ввода первичной документации. Проблемы тут, собственно, две: прорва времени, потраченная на рутинный перенос данных, и большая вероятность ошибок — даже самый грамотный и внимательный бухгалтер может пропустить опечатку, которая потом всплывет в самом неожиданном месте (не сошлась одна цифра, а проблем, как будто спутник на орбиту не вышел).

Первую проблему можно решить наймом дополнительного сотрудника, но от человеческого фактора это не избавит. А вот обе проблемы одним выстрелом можно закрыть при помощи автоматизации решения. Сервис 1С «Fasta: автоматизация ввода первички» поможет избавиться от рутинной работы.

На одну страницу Fasta тратит не больше 30 секунд, в то время как человек справляется за 5-10 минут в зависимости от плотности. Сервис распознает следующие документы:

  • счет-фактура
  • ТОРГ-12
  • универсальный передаточный документ (УПД)
  • акты выполненных работ
  • счета на оплату
  • паспорт РФ

Fasta основана на технологии ABBYY Lingvo, что гарантирует высокую точность распознавания, отсутствие ошибок и опечаток. Идеально подходит тем, кто работает с большим количеством контрагентов.

Мегадок

Если с вводом бумажной документации и ее копиями в изображениях все понятно, то с переносом электронных файлов все уже интереснее. Многие компании, которые не используют 1С, по старинке присылают все документы в формате .xls — да, горячо любимые таблички Excel, которые потом надо кропотливо переносить в 1С. И ведь в Excel оформляют что угодно: счета, прайс-листы, номенклатуры и любые другие данные.

Когда таких контрагентов много, а почта завалена документами, надо искать способы разгрузить себя. Для этого есть отличное решение — сервис 1С Мегадок, который можно настроить так, что он сам выгружал нужные документы из почты и переносил их в 1С.

Мегадок имеет многофункциональное использование: он умеет проверять почту, хранить файлы, обрабатывать загрузки. С его помощью легко найти исходный документ и открыть его в 1С — не нужно мучаться с файлами на диске. Можно задать условия и настроить автоматическую проверку почты на наличие писем с вложениями.

Но нет, Мегадок не устроит в 1С свалку из всех вложений, которые приходят к вам на почту. Он будет проверять только избранные письма, которые попадают в 1С согласно заведенным профилям. В профилях задаются настройки: от какого партнера, с какого адреса, с какими названиями темы письма, текста и прочими условиям проверять письма.

И даже если письмо соответствует всем условиям, Мегадок переносит только предварительный документ, который автоматически появляется в 1С. Остается только нажать пару кнопок, чтобы в 1С создался счет, заказ, приход. На каждое вложение создается отдельный входящий документ, который хранит файл и информацию.

Документы можно также загружать без почты — загрузка из файла на диске, по ссылке, другой источник данных. Достаточно зайти в журнал и создать новый входящий документ.

Сервис может стать настоящим спасением для тех, у кого не настроен прямой обмен документами с контрагентами в 1С.

Сверка документов

При большом количестве контрагентов сверка документов (регулярная или перед отчетным периодом) может превратиться в настоящую головную боль. Сверка требует не только большого количества времени, но и предельной концентрации, ведь от внимательности бухгалтера зависит очень многое.

Этот процесс тоже можно автоматизировать, для этого есть готовое решение от 1С — сервис 1С:Сверка. Он поможет снизить риск расхождений и ошибок при подаче сведений в ИФНС.

  • Проводить сверку непосредственно из 1С без выгрузки данных: отправлять запрос, получать и загружать данные о выданных счетах-фактурах у поставщиков.
  • Предоставлять информации о счетах-фактурах покупателям в ответ на их запросы.
  • Автоматически сопоставлять счета-фактуры контрагентов и своей организации.
  • Делать удобные отчеты с результатами сверки — с выделением расхождений и расшифровкой до исходного документа.

Проверка благонадежности

Каждый раз, заключая сделку с контрагентом, приходится сначала проверять его на благонадежность. Раньше этим не особенно заморачивались, но с тех пор, как компании стали нести ответственность за заключение сделок с неблагонадежными партнерами (ох уж эта формулировка «отсутствие должной осмотрительности при заключении контракта»), вопрос встал особенно остро.

Самостоятельная проверка одного контрагента может занять от нескольких часов до нескольких дней. И это не такая уж проблема, когда вы заключаете пару сделок в год. А что делать, если вы сталкиваетесь с новыми контрагентами по десять раз в месяц или чаще? Тут либо оплачивать услуги специальных сервисов, либо обращаться с готовому решению от 1С.

1С: Контрагент — это проверка благонадежности и быстрое заполнение реквизитов контрагентов в одном флаконе. Сервис помогает экономить время и здорово упрощает подготовку к проверке налоговой декларации по НДС — все реквизиты клиентов и поставщиков заполняются в соответствии с требованиями ФНС.

Какие у него есть функции?

  • Быстрый ввод реквизитов нового контрагента по ИНН или наименованию.
  • Простая оценка благонадежности компании при помощи специального «Досье».
  • Проверка изменений реквизитов контролирующих органов (ИФНС и филиалов ПФР и ФСС).
  • Работа с классификатором ФИАС без загрузки базы адресов в 1С.

При большом количестве новых контрагентов 1С:Контрагент — выгодное вложение средств. И этот же сервис решает проблему верного именования контрагентов, о которой мы говорили в начале статьи.

Все перечисленные в материале сервисы и методы могут существенно упростить работу с контрагентами, но с одной «поправкой на ветер». Как и любые другие способы автоматизации, эти надо применять там, где есть проблемные участки. Например, нет смысла оплачивать Мегадок, если ваши контрагенты не присылают вам документы на почту, или устанавливать 1С:Контрагент, когда у вас появляются новые партнеры раз в два года.

Читайте также: