Никс работает с ндс или без

Опубликовано: 15.05.2024

Работа с НДС — это дополнительная налоговая нагрузка, которая дает преимущества перед спецрежимниками. Поэтому многие ООО выбирают НДС. А может ли ИП работать с НДС? - читайте в статье.

Налоговая система для ИП с НДС

НДС — это налог, который платит бизнес, выбравший общую систему налогообложения. Это может быть как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Работать с НДС могут все ИП, которые:

не подавали заявление на применение одного из спецрежимов: УСН, ПСН, НПД;
работали на спецрежиме, но потеряли право на его применение;
совмещает ОСНО с ЕНВД или ПСН.

ИП сразу после регистрации оказывается на общем режиме и платит НДС. Чтобы перестать уплачивать налог, он должен подать заявление о применении одного из спецрежимов, на котором его освободят от уплаты НДС:

УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
ПСН;
Налог на профессиональный доход (НПД);

Иногда предприниматель на специальном режиме тоже может платить НДС. Это происходит, если:

ИП выставил покупателю счет-фактуру с НДС;
ИП является налоговым агентом по НДС;
ИП занимается импортом.

Плюсы работы с НДС для ИП

Индивидуальный предприниматель при работе с НДС получает следующие преимущества.

Можно выставлять счета-фактуры

Это важно для других компаний на ОСНО, так как у них появляется право принять «входной» НДС к вычету.

Например, ООО «Альфа» занимается производством столов. Цена стола — 12 000 рублей, в том числе НДС — 2 000 рублей. У «Альфы» есть поставщик-ИП, который продает сырье для изготовления одного стола за 5 000 рублей, в том числе НДС — 1 000 рублей. В таком случае НДС к уплате у ООО «Альфы» составит:

2 000 — 1 000 = 1 000 рублей.

А вот если ООО «Альфа» купить сырье у предприниматели на упрощенке, компания не сможет получить счет-фактуру и принять НДС за отгрузку к вычету. Налог к уплате будет равен 2 000 рублей.

Можно принимать НДС к вычету

Правило с вычетом НДС работает и в обратном порядке. Сам ИП может получать счет-фактуры от своих поставщиков и подрядчиков и принимать НДС к вычету.

Можно вести любые виды деятельности

Любой спецрежим имеет ограничение по виду деятельности, по выручке, по количеству сотрудников, стоимости основных средств и так далее. На ОСНО же ИП может заниматься всем, чем захочет. Исключение — виды деятельности, которые закрыты для всех предпринимателей независимо от системы налогообложения:

производство и продажа алкоголя;
производство лекарств;
выдача микрозаймов гражданам;
организация ломбардов;
банковские услуги;
услуги по страхованию;
управление инвестиционными фондами;
ремонт, разработка и испытания авиационной техники;
разработка, ремонт, утилизация, производство и торговля товарами военного назначения и так далее.

Минусы работы с НДС для ИП

Выбрав ОСНО, ИП столкнется со следующими недостатками этой системы.

Рост налоговой нагрузки

НДС — это дополнительный налог. Даже несмотря на право принимать «входящий» НДС к вычету, часть налога вы все равно будете платить в бюджет. Кроме того, на ОСНО вместе с НДС вы столкнетесь с НДФЛ по ставке 13 %.

Усложнение документооборота

На общем режиме вы будете выставлять счет-фактуру. В его заполнении есть свои особенности, которые перечислены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Отказаться от выставления счета-фактуры нельзя.

Усложнение учета

ИП с НДС обязан ежеквартально сдавать декларации по НДС. Делать это можно только в электронном виде, а значит возникнут дополнительные расходы на электронный документооборот. Кроме того, предприниматель обязан вести Книгу покупок и продаж.

Больше штрафов

Чем больше у ИП отчетности и налогов к уплате, тем больше вероятность налететь на штрафы. Например,за несвоевременную сдачу декларации или неуплату НДС.

ИП на ОСНО без НДС

По общему правилу предприниматель на общем режиме платит НДС, но бывают ситуации, когда этого делать не нужно.

ИП освобожден от НДС

Предприниматель на ОСНО может получить освобождение от НДС при соблюдении условий из п. 1 ст. 145 НК РФ:

выручка по облагаемым НДС операциям за последние 3 месяца составила не более 2 млн рублей;
ИП не реализует подакцизные товары.

Освобождение касается только операций, совершенных на территории РФ. При вывозе товаров за рубеж НДС сохраняется.

Освобожденный от НДС предприниматель:

не начисляет и не уплачивает НДС;
не сдает декларации;
не ведет книгу покупок;
выставляет покупателю счет-фактуру, где делает пометку «Без налога (НДС)» и регистрирует его в книге продаж;
не принимает «входной» НДС к вычету, а включает его в стоимость приобретенных товаров и услуг.

Освобождение получают на 12 календарных месяцев. Подав в инспекцию заявление об освобождении от НДС, отказаться от него будет будет нельзя (п. 4 ст. 145 НК РФ). Однако право на освобождение можно потерять при наступлении одного из событий:

выручка за 3 последовательных месяца превысила 2 млн рублей;
ИП начал продавать подакцизные товары.

ИП проводит операции без НДС

Законом предусмотрен ряд операций, которые не облагаются НДС. Все они перечислены в п. 2 ст. 149 НК РФ:

реализация медицинских изделий;
оказание медицинских услуг;
оказание услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования;
оказание услуг по перевозке пассажиров;
оказание ритуальных услуг;
реализация монет из драгоценных металлов и так далее.

От НДС освобождены операции, которые в соответствии со ст. 39 НК РФ не признаются реализацией:

связанные с обращением валюты, кроме целей нумизматики;
передача основных средств, нематериальных активов и другого имущества при реорганизации;
передача имущества участнику хозяйственного общества в пределах его первоначального взноса при его выходе или ликвидации общества.

При совершении вышеперечисленных операций ИП не платит НДС, но сдает в ИФНС декларацию в установленные сроки.

Сроки сдачи декларации у ИП с НДС в 2021 году

Налоговый период по НДС — квартал. Поэтому ИП с НДС ежеквартально подает декларацию в ИФНС в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.В 2021 году предприниматель отчитывается по НДС в сроки, указанные в таблице.

Крайний срок	Налоговый период
25 января 2021 года	IV квартал 2020 года
26 апреля 2021 года	I квартал 2021 года
26 июля 2021 года	II квартал 2021 года
25 октября 2021 года	III квартал 2021 года

Сроки уплаты НДС у ИП на ОСНО в 2021 году

Несмотря на то, что отчетность по налогу ежеквартальная, уплачивайте его ежемесячно равными частями до 25 числа каждого месяца. Разберем порядок уплаты на примере.

По итогам I квартала 2021 года у ООО «Альфа» НДС к уплате 900 000 рублей. Уплатите налог в следующие сроки:

300 000 рублей — до 26 апреля 2021 года;

300 000 рублей — до 25 мая 2021 года;

300 000 рублей — до 25 июня 2021 года.

Можно ли уплачивать НДС ежеквартально, мы рассказывали в нашей статье.

Сроки уплаты НДС в 2021 году собраны в таблице.

Крайний срок	Платеж
25 января 2021 года	Первая треть платежа за IV квартал 2020 года
25 февраля 2021 года	Вторая треть платежа за IV квартал 2020 года
25 марта 2021 года	Последняя часть платежа за IV квартал 2020 года
26 апреля 2021 года	Первая треть платежа за I квартал 2021 года
25 мая 2021 года	Вторая треть платежа за I квартал 2021 года
25 июня 2021 года	Последняя часть платежа за I квартал 2021 года
26 июля 2021 года	Первая треть платежа за II квартал 2021 года
25 августа 2021 года	Вторая треть платежа за II квартал 2021 года
27 сентября 2021 года	Последняя часть платежа за II квартал 2021 года
25 октября 2021 года	Первая треть платежа за III квартал 2021 года
25 ноября 2021 года	Вторая треть платежа за III квартал 2021 года
27 декабря 2021 года	Последняя часть платежа за III квартал 2021 года

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. Сервис отлично подойдет ИП на ОСНО и любом из спецрежимов. Встроенный календарь напомнит о сроках сдачи отчетности. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Справочная / НДС на УСН и патенте

Стыдные вопросы про НДС

Предприниматели на УСН и патенте редко сталкиваются с НДС. Но когда сталкиваются, им приходится непросто. НДС — один из самых мудрёных налогов, поэтому мы ответили на вопросы, которыми часто задаются новички.

Я знаю, что НДС — это налог на добавленную стоимость. А что это значит?

Это значит, что по итогу компании платят налог только с наценки, а не со всей стоимости. Но так получается не всегда: только если поставщик и покупатель оба работают с НДС. Почему в этом случае невыгодно работать с УСН или патентом расскажем ниже.

Чаще всего НДС платят по ставке 20%, но есть и льготные ставки для продуктов важных для жизни.

Женя продал лампы за 18 000 ₽ с НДС 3 000 ₽ в том числе. Но перед этим ламы он купил: за 12 000 ₽, в том числе НДС 2 000 ₽, который он может принять к вычету. По итогу он заплатит НДС только 1 000 ₽ (3 000 — 2 000).

НДС платят только на ОСНО?

Систематически — да, только на ОСНО. А на УСН и патенте только в особых случаях. Например, когда покупаете товары или услуги у иностранцев, арендуете или покупаете госимущество. О них мы писали тут.

Помимо НДС, ИП на ОСНО платят НДФЛ, а ООО — налог на прибыль. Порадуйтесь, что на спецрежиме вы платите всего один налог:)

Клиент просит меня работать с НДС. Почему для него это принципиально?

Всё дело во входящем НДС, который можно принять к вычету.

Исходящий НДС — НДС, который компания выставляет при продаже своих услуг и товаров. Именно его она и должна заплатить.

В итоге: чем больше компания на ОСНО покупает с НДС, тем меньше ей нужно платить своего НДС. Предприниматели на упрощёнке НДС не выставляют совсем, значит, вычет с них получить не получится. Вот и весь секрет.

У Ани магазин с продуктами здорового питания. Пачка протеиновых батончиков стоит 1 440 ₽, в том числе НДС 240 ₽. Закупала батончики Аня по 1 152 ₽, в том числе НДС 192 ₽, который она может принять к вычету. В итоге она заплатит всего 48 ₽ НДС (240 — 192).

Если бы Аня закупила батончики у поставщика без НДС, то заплатила бы все 240 ₽ налога.

Отследить, сколько у вас входящего НДС и сколько исходящего, помогают счета-фактуры. По итогам периода предприниматели, грубо говоря, складывают НДС из исходящих счетов-фактур и вычитают НДС из входящих.

Счёт-фактура и счёт на оплату — это разные документы?

А вот счёт-фактура — очень важный и обязательный документ для тех, кто работает с НДС. Он показывает сумму выделенного НДС, регистрируется в специальных книгах продаж и покупок, оформляется на бумаге с подписями и печатями, его может запросить налоговая.

Что делать, если клиент просит сделку с НДС?

Имеете полное право отказать — не верьте, если вам говорят обратное. Можно и согласиться, но будьте готовы заплатить и отчитаться по этому НДС.

Могу ли я получить вычет по НДС?

Даже если вы выставили НДС по желанию или платите НДС как налоговый агент, входящий НДС от клиентов зачесть не получится: это только для предпринимателей и компаний на ОСНО.

Поставщик выставил счёт с НДС. Придётся заплатить этот налог?

Нет, не придётся — это его НДС, не ваш. Просто оплачиваете всю сумму с НДС, в назначении платежа прописываете: «в том числе НДС столько-то».

Я оказал услугу без НДС, а клиент в платёжном поручении всё равно его выделил. Придётся платить?

Тоже не придётся. Главное, не выдавать счёт-фактуру с выделенным НДС. Если всё-таки со стороны налоговиков к ИП возникнут вопросы, то так и нужно отвечать: счёт-фактура с НДС не выдавался, поэтому обязанности платить этот налог не возникло.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она поможет выставлять счёт-фактуры, сформирует декларацию по НДС и отчётность по УСН.

Почему налоговая так сильно переживает за вычеты по НДС?

Потому что хитрые предприниматели часто принимают к вычету входящий НДС по надуманным услугам или отгрузкам от компаний, которые чаще всего вскоре закрываются. Его ещё называют «бумажный НДС», потому что он существует только на бумаге. На деле счёт-фактура выписан по сделке, который в реальности не было.

Поэтому налоговая следит, чтобы НДС, который предприниматель принял к вычету, заплатил поставщик, который этот НДС ему навыставлял.

Что делать в ситуации, когда вы нашли интересную для себя закупку, а заказчик работает с НДС, а вы на УСН? Кто из участников в результате окажется в более выгодных условиях: «упрощенец» или тот, кто работает на общей системе налогообложения? Практически все поставщики задаются этими болезненными вопросами и не понимают, как правильно поступить. В статье мы собрали материал, который поможет поставщикам сориентироваться еще до участия в закупке и не допустить ошибок.

«НДС» — что это такое?
НДС при заключении госконтракта
Госконтракт с поставщиком на УСН
Госконтракт с физическим лицом
Рекомендации участнику закупок
НДС в 223-ФЗ
Рекомендации заказчику по 223-ФЗ

«НДС» — что это такое?

НДС — это 20%-ный налог (в большинстве случаев) на добавленную стоимость. Им облагаются организации, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО) и создающие дополнительную рыночную стоимость. Проще говоря, это когда организации добавляют к себестоимости дополнительную сумму, а потом часть от этой суммы возвращают в бюджет. Организации предлагают товар, выполняют работы, оказывают услуги по более высокой цене, чем их себестоимость.

С 2020 г. для общих случаев ставка составляет 20% (0% — для международных перевозок, 10% — при продаже продовольствия, газет, журналов, медизделий и др., об этом говорится в ст.164 НК РФ).

Разница между себестоимостью продукции и ценой, по которой она реализовывается, и будет считаться таким налогом.

В нашей стране НДС применяется с 01.01.1992 г. Изначально он исчислялся в порядке, утвержденном законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001 г. подчиняется гл.21 Налогового кодекса России.

Рассчитать НДС можно на сайте http://www.ndscalc.ru/, воспользовавшись онлайн калькулятором. Расчет НДС является ключевым критерием бухгалтерии любой организации, работающей с ОСНО. Начинающие бизнесмены и руководители недостаточно разбираются в процедуре выделения НДС. Однако ошибки здесь недопустимы, плата может оказаться очень высокой. Онлайн калькулятор поможет выделить и начислить налог на добавленную стоимость, не углубляясь в математические сложности.

НДС при заключении госконтракта

Если контракт заключается по 44-ФЗ, то в роли заказчика выступает наше государство.

Условия, по которым заключается контракт, определены ч.1 ст.34 44-ФЗ. Они предусмотрены извещением о проведении закупки или приглашением принять участие в процедуре определения исполнителя, закупочной документацией, заявкой, окончательным предложением участника, с которым подписывается договор, кроме случаев, в которых согласно с 44-ФЗ извещение или приглашение, закупочная документация, заявка, окончательное предложение не предусмотрены. В ч.2 ст.34 44-ФЗ говорится, что при заключении контракта, его цена является твердой и определяется на весь срок исполнения обязательств.

При этом в извещении о проведении закупки обязательно должна указываться начальная максимальная цена контракта (НМЦК). При составлении обоснования цены организатор вправе устанавливать условия формирования цены договора (лота), например, с учетом или без учета затрат на перевозку, страхование, уплату таможенных пошлин, налогов и иных обязательных платежей. Такого мнения придерживается Минфин в своем Письме от 29.08.2014 г. № 02‑02‑09/43300.

Принимать участие в закупке может любое юридическое лицо (независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала) или любое физлицо, в том числе зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, применяемый налоговый режим не влияет на количество участников. Участвовать могут наравне организации и ИП, работающие по спецрежимам налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН) и участники на ОСНО. 44-ФЗ в этом отношении никого не ограничивает. Следовательно, заказчик не вправе требовать пересчета предложенной потенциальным исполнителем цены. В ч.1 ст.95 44-ФЗ говорится, что цена может быть уменьшена заказчиком только с согласия исполнителя.

Если заказчик устанавливает запреты и ограничения, это может быть поводом для привлечения его к административной ответственности на основании ч.4 ст.7.30 КоАП РФ.

Только договорившись с участником, заказчик может составить допсоглашение об уменьшении цены контракта на размер НДС, тем самым сэкономив средства в бюджете.

Госконтракт с поставщиком на УСН

Применение налога происходит на 2-х этапах:

Формирование начальной (максимальной) цены контракта (НМЦК).
Цена заключения контракта.

Если обратимся к Приказу Минэкономразвития № 567 от 02.10.2013 г., в котором определены способы формирования НМЦК, то увидим, что министерство не дает рекомендаций по включению НДС в НМЦК. Но сообщает, что стоимость должна соответствовать условиям предстоящей закупки. То есть, если предмет заказа входит в перечень объектов налогообложения, организатору торгов надлежит учесть данный взнос в НМЦК (операции, не признаваемые объектом налогообложения, перечислены в ч.2 ст.146 НК РФ).

Фактически, когда заказчик указывает НМЦК, он уже должен учитывать налог на добавленную стоимость.

Если исполнитель, например, работает на «упрощенке» (УСН), то в контракте в графе указания цены ставится прочерк, либо прописывается формулировка «НДС не облагается».

Согласно общему правилу организации и ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, не являются плательщиками НДС. Поэтому, заключая контракт с заказчиком, они не выставляют ему НДС (не выписывают счета-фактуры).

В этом случае сумма налога на добавленную стоимость, которая учтена заказчиком при определении НМЦК, будет являться дополнительным доходом участника закупки. Этой позиции придерживаются:

Федеральная антимонопольная служба в своем письме от 06.10.2011 г. №АЦ/39173;
Минфин РФ в письме от 02.02.2011 г. № 03-07-07/02;
Минэкономразвития РФ в письмах от 27.09.2010 г. № Д22-1740, № Д22-1741;
ФНС в письме № СД-4-3/21119@ от 08.11.2016 г.

В письме ФАС от 06.10.2011 г. №АЦ/39173 отмечается:

Из текста письма, можно сделать вывод, что организации или ИП, работающие по УСН, находятся в более выгодном положении, в отличие от участников на ОСНО.

Разберемся на практике:

Допустим, на участие в запросе котировок поданы 2 заявки. Первая подана участником, находящимся на УСН с ценой 110 тыс. руб., а вторая — участником на ОСНО с ценой 120 тыс. руб. включая НДС.

Процедуру выиграл участник, предложивший наиболее выгодные для заказчика условия, т.е. участник на УСН с ценой контракта – 110 тыс. руб.

Второй участник сразу заложил в свое ценовое предложение сумму НДС. Если бы не НДС, его цена была бы 100 тыс.руб. и победителем стал бы именно он.

Следует отметить, что сравнение цен без учета НДС пользуется популярностью среди заказчиков по 223-ФЗ.

В Письме Минфина РФ от 02.02.2011 г. № 03-07-07/02 встречаем такое мнение:

В Письмах Минэкономразвития РФ от 27.09.2010 г. № Д22-1740, № Д22-1741 по этому вопросу такая формулировка:

ФНС — письмо № СД-4-3/21119@ от 08.11.2016 г.:

Позиция судебной практики:

Однако судьи не разделяют мнение приведенных выше ведомств. Так, например, в Постановлении АС ВВО от 18.08.2014 г. №А82-3316/2013, Постановлении ФАС ВВО от 15.05.2014 г. по делу №А29-6032/2012, Постановлении АС СЗО от 06.08.2014 г. по делу №А21-9158/2013, Постановлении ФАС СЗО от 20.02.2014 г. по делу №А21-2287/2013, Постановлении ФАС ЗСО от 25.09.2013 по делу №А67-294/2013 суд встал на сторону заказчика, оплатившего исполнителю обязательства в размере стоимости контракта за вычетом НДС.

В Решении Арбитражного суда Краснодарского края по Делу № А32-32818/2015 суд также вынес решение в пользу заказчика, который в проекте контракта указал сумму, предложенную победителем электронного аукциона с учетом НДС, не смотря на то, что победитель находился на УСН.

Вот скриншот фрагмента из этого решения:

Такое же решение вынесено и в Решении Арбитражного суда Курганской области по делу № А34-6052/2015.

Следует отметить, что встречаются примеры, когда решение выносилось в пользу исполнителя, находящегося на УСН. Примером этого служит Постановление ФАС ДВО от 13.08.2013 №Ф03-3381/2013.

Госконтракт с физическим лицом

Руководствуясь положением п.2 ч.13 ст.34 44-ФЗ в текст договора вносятся обязательные условия: об уменьшении суммы, подлежащей уплате заказчиком юрлицу или физлицу, в том числе зарегистрированному в качестве ИП, на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ, связанных с оплатой контракта, если согласно законодательству РФ о налогах и сборах такие налоги, сборы и иные обязательные платежи подлежат уплате в бюджеты бюджетной системы РФ заказчиком.

Если контракт подписывается с физлицом в тексте обязательно нужно отразить условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физлицу, на размер налоговых платежей (НДФЛ — 13%), связанных с оплатой обязательств.

Так, заказчик оплачивает физлицу сумму, уменьшенную на величину налоговых платежей. Сумма налога переводится заказчиком в соответствующий бюджет во исполнение обязанности налогового агента при выплате вознаграждения физлицу (ст. 226 НК РФ).

Речь идет именно о размере выплат физическому лицу, а не уменьшении цены контракта.

Подведем итог из вышесказанного:

закупки проводятся на общих для всех участников основаниях, независимо от налогового режима;
при оплате работ заказчик обязан руководствоваться ценой, предложенной победителем и указанной в контракте;
на условия контракта не влияет применяемый выигравшим участником «спецрежим»;
заказчик не вправе вносить изменения в цену договора без согласования с исполнителем.

Судьи же не пришли к единому мнению по этому вопросу. Некоторые из них разделяют нашу точку зрения и выносят решения в пользу поставщиков на «упрощенке», другие – принимают сторону заказчика.

НДС в 223-ФЗ

223-ФЗ не дает четких инструкций для определения НМЦК и заключения контракта. В ст.4 говорится только, что в извещении должна быть информация о НМЦК и порядке ее формирования (с учетом затрат или без них на уплату пошлин, налогов и иных обязательных платежей). Положением о закупке должно регулироваться сравнение ценовых предложений потенциальных исполнителей, работающих с разными налоговыми режимами.

Мнения по данному вопросу снова разделились:

В Решении Санкт-Петербургского УФАС России от 12.08.2015 г. по жалобе № Т02-405/15, Решении Хабаровского УФАС России от 30.09.2014 г. № 157 говорится, что НДС необходимо учитывать при оценке предложений, в противном случае нарушается принцип равноправия и экономически эффективного расходования бюджета.
В Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.05.2015 г. № Ф02-1709/2015 по делу № А33-10428/2014, Определении Верховного Суда РФ от 11.04.2017 г. по делу № 304-КГ16-17592, А27-24989/2015 наоборот сообщается, что оценка без учета НДС не создает неравные условия участия.

Нет единого мнения на расчет стоимости договора, заключаемого с исполнителем на спецрежиме. Уменьшение цены договора на ставку НДС с победителем практически всегда признается неправомерным, однако на практике снижение в случае применения исполнителем договора упрощенной системы признавалось законным (решение Челябинского УФАС от 03.11.2016 г. по жалобе № 77-03-18.1/2016).

Из-за того, что ведомства не имеют четкой позиции по данному вопросу, возникают определенные риски для сторон. Поэтому Положение о закупке – это единственный инструмент урегулирования спорных ситуаций, в нем нужно конкретно обозначать все требования.

Что такое НДС

НДС ― это аббревиатура налога на добавленную стоимость. Когда говорят об НДС, вспоминают приписку «в том числе НДС» в магазинных чеках. Так и есть, налог на добавленную стоимость чаще всего встречается при продаже товаров и услуг.

Кроме этого, компания должна платить его в таких случаях:

занимается импортом, например, ввозит товары из Китая, чтобы перепродавать здесь дороже;
безвозмездно передает товары, услуги или имущественные права, скажем, дарит фотоаппарат по акции или передает в пользование машину;
проводит для себя строительно-монтажные работы: своими силами ремонтирует офис или делает в кафе пристрой для летней веранды.

Кто и кому платит НДС — и в чем его суть

НДС государству платит покупатель, а не предприниматель. Это транзитный налог: государство берет деньги с покупателей, когда те приобретают что-то у компаний. Но покупатели платят этот налог не напрямую: в бюджет его передает компания-продавец. Кошелек предпринимателя ― промежуточная остановка для НДС, конечный пункт ― это государственный бюджет.

У Марины кондитерская. Она продает пирожные, их финальная цена для покупателя — 120 рублей: 100 из них идут Марине, а 20 — в бюджет. Покупатель платит государству и сам того не замечает, ведь Марина исправно перечисляет за него эти 20%.

Итак, бизнес НДС не платит, а просто перечисляет. Это должны делать индивидуальные предприниматели и организации на общей системе налогообложения, а также те, кто ввозят товары из-за границы ― импортеры ― вне зависимости от системы налогообложения.

В основном, НДС платят предприниматели и компании на общей системе налогообложения. Но есть исключение. Налог на добавленную стоимость должны перечислить и те, кто стал налоговым агентом по НДС. Даже если эти компании применяют налоговые спецрежимы при которых с НДС не работают ― упрощенку, вмененку, патент или единый сельскохозяйственный налог. Вот несколько примеров, когда компания становится налоговым агентом.

Предприниматель продает конфискат.
Организация арендует офис напрямую у комитета по управлению городским имуществом.
Для сборки оборудования были закуплены детали у иностранной компании, которая находится в нашей стране, но не платит налоги в российский бюджет.

Эти и другие условия есть в 161 статье налогового кодекса.

Ставки НДС в 2020 году

Все описания ставок можно посмотреть в 164 статье налогового кодекса. Всего их три.

20% ― основная ставка налога . Обычно ее и платят.
10% ― пониженная , такую ставку применяют на определенные продовольственные, медицинские, детские товары и книжную продукцию.
0% ― нулевая ставка. НДС как бы есть, но его как бы нет. Это относится к экспортерам, международным перевозчикам товаров, авиакомпаниям и другим счастливчикам.

Марина продавала пирожные, на них НДС был 20%. Еще на прилавке были ароматные булочки, на них НДС был снижен до 10%. Кажется, что в булочной все одинаковое, но для сладкоежек и общероссийского классификатора ― нет. Применение сниженной ставки НДС зависит от кодов, которые присваиваются продукции: на одни ставка будет 20%, а на другие ― 10%, потому что они указаны в специальном постановлении правительства.

Сроки уплаты НДС

Чтобы заплатить налог, нужно заполнить декларацию. Для этого есть отдельная форма, здесь можно посмотреть, как ее нужно заполнить. Декларацию отправляют в налоговую так же, как и остальную отчетность ― электронно, лично или по почте ценным письмом с уведомлением.

Декларацию отправляют раз в квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом платить сразу всю сумму не нужно. Ее делят на равные три части и перечисляют в бюджет тоже частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала. Можно оплатить досрочно.

За первый квартал Марина отправляет декларацию до 25 апреля. Ей нужно заплатить за весь первый квартал 99 тысяч рублей. После отправки декларации она перечисляет 33 тысячи рублей, в следующем месяце до 25 мая в бюджет от Марины уходит еще 33 тысячи, а оставшиеся деньги за первый квартал она перечисляет до 25 июня.

Виды НДС: входящий и исходящий

Марина открывает кондитерскую и арендует помещение. Она купила оборудование: кофемашину, печку для разморозки слоек, холодильник для тортов. Заказала услуги и работы ― дизайн и косметический ремонт кондитерской. Обратилась в агентство за рекламой. Выбрала у поставщиков товары ― слойки, булочки, пирожные, торты, кофе, чай, сахар, картонные стаканчики, салфетки. Цена всего этого ― и холодильника, и салфеток, и услуг дизайнера ― включает налог на добавленную стоимость. За все это Марина заплатила 500 тысяч рублей, из них 100 тысяч ― входящий НДС. Государство возвратит его Марине, и получится, что она потратила не 500, а 400 тысяч.

Исходящий НДС. Компания продает товары, услуги, имущественные права. К стоимости своих товаров и услуг она прибавляет налог на добавленную стоимость. Клиенты покупают и тут же оплачивают НДС — это и есть для компании исходящий НДС, и она должна перечислить его в бюджет.

За три первых месяца работы своей кондитерской Марина продала вкусняшек на сумму 400 тысяч, из них 80 тысяч ― исходящий НДС, то есть тот налог на добавленную стоимость, который заплатили ее посетители. Марина должна перевести его в бюджет.

Когда выгодно работать с НДС

Если компания работает с НДС, ей выгодно находить поставщиков, которые тоже работают с НДС. Так можно получать вычет налога на добавленную стоимость.

Марина решила закупать торты. Она нашла двух поставщиков ― у них одинаковые торты и цены на них. Кого же ей выбрать? Поставщик «Юрец-лакомец» работает с НДС, набор тортов у него стоит 1 200 рублей, из них 200 рублей ― это НДС. У поставщика «Захар-сахар» по ценам и тортам все то же самое, но он не работает с НДС.

Набор вкусных тортиков

Работает ли с НДС

1 000 рублей цена + 200 рублей (20%) НДС

Что получит Марина кроме тортиков

Работая с компанией «Юрец-лакомец», Марина имеет отсроченную «скидку» в виде входящего НДС: сейчас она купит на 1 200, а позже ей вернется силуановский кэшбек — 200 рублей из бюджета.

Как отражать НДС в управленческой отчетности

Давайте посмотрим, как НДС отражается в трех основных управленческих отчетах: отчете о движении денег (ДДС), отчете о прибылях и убытках (ОПиУ), балансе.

ДДС. В отчете о движении средств не запариваясь пишем сколько денег потратили и сколько получили. Пришла тысяча рублей — записываем эту тысячу, неважно, есть в ней НДС или нет.

ОПиУ. Если вы работаете с НДС, то в отчете о прибылях и убытках нужно очищать выручку от НДС — как раз из-за того, что эти деньги вы просто передаете от покупателя государству. Они никогда не были вашими, поэтому финансовый результат не отражают.

Очистив выручку от НДС, вы сможете понять, сколько на самом деле заработала компания и что из этого можно тратить. Если не работаете с НДС, то и не надо его трогать, даже если ваши расходы включают налог на добавленную стоимость.

Баланс. В балансе отражаются и исходящий, и входящий НДС. При этом входящий НДС ― это актив, так как компании его возвратят, а исходящий НДС ― пассив, потому что компании нужно его отдать. Нас интересует разница между ними.

Если входящий больше исходящего, то государство должно компании.
Если исходящий и входящий НДС равны, то компания не платит НДС.
Когда исходящий НДС больше входящего, компания перечисляет разницу между ними в бюджет.

3 правила безопасной работы с НДС

Как работать с НДС так, чтобы не было мучительно больно перечислять его государству?

Планировать перечисление НДС. Чтобы платежные обязательства перед налоговой не были громом среди ясного неба, нужно отслеживать их и планировать платежи в бюджет. Сколько НДС нужно перечислить и когда, знает ваш бухгалтер.

Лучше всего это сделать так: в начале каждого месяца получать управленческую отчетность, в которой отражается входящий, исходящий НДС и сколько компания заработала чистой прибыли без учета налога. Попросите бухгалтера ежемесячно рассказывать, как обстоят дела с налогом ― какие «агентские» деньги есть у компании, когда их нужно отдать в бюджет и какой вычет положен от налоговой в этом квартале.

Просрочки по платежам налогов ― это штрафы и головная боль. Чтобы избежать этого, внесите обязательные отчисления в налоговую в платежный календарь.

Не использовать НДС в своих целях. До того, как вы перечислили НДС в бюджет, можно использовать эти деньги, как краткосрочный беспроцентный заем на нужды компании. Но отдавать эти деньги государству нужно в срок.

Удачи вам! НДС дело непростое, но разобраться можно.

Тест представительства на Алтуфьевском шоссе и оплаты безналичным расчетом

Сегодня мы продолжим серию материалов, посвященную работе крупнейших интернет-магазинов с юридическими лицами. Всех участников нашего клуба мы уже протестировали, теперь сконцентрируемся на других крупных и известных ритейлерах. В числе первых мы, конечно же, обратили внимание на старого знакомого — магазин «НИКС», работу которого с «физиками» мы не раз проверяли.

Сайт компании

Сайт «НИКСа», расположенный по адресу http://www.nix.ru, мы описали в одном из прошлых обзоров, отметив целый ряд ошибок в верстке, запутанную процедуру покупки и прочие недочеты. В отзыве к тесту представители компании сделали акцент на положительных сторонах ресурса. Позже мы опубликовали еще один материал, где отметили пару позитивных изменений. Однако в целом наша позиция не изменилась, равно как и сотрудников «НИКСа». Мнения читателей также разделились. Некоторые поддерживают администрацию магазина, отмечающую высокую информативность ресурса. Другие достаточно эмоционально замечают, что «сайт выглядит бородатой древностью с приветом из 90тых».

При этом нельзя не заметить, что ресурс развивается, в отзыве к прошлому тесту представители «НИКСа» анонсировали пару нововведений. Потому к разговору о нем мы еще обязательно вернемся, но несколько позже. Сегодня же сосредоточимся на теме нашего тестирования — покупке от имени юридического лица.

Оформление заказа онлайн

Как мы не раз отмечали, телефонная консультация в случае покупки от имени юридического лица не очень актуальна — чаще всего закупками для организаций занимаются люди, разбирающиеся в вопросе и готовые осуществить выбор самостоятельно. Потому в обзорах работы с юрлицами главу, посвященную общению с консультантами, мы чаще всего пропускаем. Поступим так и сегодня, однако отметим, что в процессе оформления покупки нам пришлось пообщаться с телефонными менеджерами, и результатами этого общения мы остались очень довольны. Но об этом чуть ниже.

Первым делом собираем все покупки в корзине, после чего жмем на ссылку «Ваша корзина» в правой верхней части страницы. В нижней части экрана появляется всплывающий модуль с возможностью редактирования списка товаров. Проверяем, что все на месте и жмем кнопку оформления.

Первым делом нам предстоит выбрать магазин для самовывоза. Делается это путем клика на одну из вкладок, расположенных под «шапкой» сайта. При клике на вкладку перед нами открывается страница, посвященная магазину, где можно найти полную информацию о нем — от адреса и времени работы до подробного фотогида, показывающего несколько вариантов пути к магазину.

Далее обращаем внимание на список вариантов оплаты под вкладками. Нам нужен раздел «с оплатой банковским переводом». По клику на нем открывается два подраздела — «на юридическое лицо» и «на ИП». Выбираем первый вариант.

Следующий этап — заполнение небольшой анкеты предприятия.

На этом все. Нас ожидает страница подтверждения, где собрана основная информация о покупке, а также пара полезных ссылок — на сохраненную копию заказа и документы для оплаты, позволяющие ускорить получение товара в магазине. Пока мы рассматривали итоговую страницу, нам на почту пришло письмо с подтверждением оформления заказа.

Счет, по всей видимости, формируется автоматически — ждать нам почти не пришлось. Через три минуты после оформления покупки документ уже был у нас в почте. И вот на этом этапе выяснилось, что нам необходимо добавить в заказ еще пару комплектующих. Так мы и получили возможность пообщаться с менеджерами «НИКСа», о которой упоминали ранее.

Набрав номер магазина, мы услышали сообщение автоответчика, который поприветствовал нас и предложил набрать внутренний номер сотрудника, если мы его знаем. Заняло это совсем немного времени — уже через 15 секунд мы услышали ответ оператора. Мы описали ей задачу, после чего она перевела звонок на менеджера.

Ему мы вновь вкратце рассказали о том, что хотим сделать. После чего продиктовали номер заказа и артикул товара, который нужно добавить. Сотрудник магазина обещал выслать новый счет, после чего мы попрощались. Честно говоря, мы были готовы немного подождать, однако обновленный счет пришел быстрее, чем мы рассчитывали — примерно через 5 минут. Очень оперативно, служба удаленной поддержки в данной ситуации отработала просто отлично.

Оплатили товар мы в тот же день около 17 часов, а уже на следующий день в районе 11:30 получили письмо о том, что оплата получена. Кстати, статус поступления денег на счет «НИКСа» можно уточнять на специальном сайте http://dengi.nix.ru — очень удобно. Мы больше привыкли видеть подобные сервисы в личном кабинете пользователя, а не в виде отдельного подсайта. Но это уже детали, возможность оперативно уточнить приход денег — это всегда хорошо, как бы она ни была организована. Для получения информации нужно ввести номер заказа и точную сумму счета.

Мы проверили — все работает.

В документе со счетом мы нашли небольшую памятку для клиента. В целом, идея отличная — информации много не бывает, а читать ее никто не заставляет. Но один момент нас немного удивил. В письме с подтверждением оплаты «НИКС» присылает подготовленную форму доверенности на получение товара, которую нужно только дозаполнить и подписать. И это очень удобно — за это отдельный респект.

Но доверенность нужно не просто заполнить, ее надо отсканировать и выслать ответным письмом. Вот как объясняется этот момент в памятке:
«В связи с тем, что выдачу товара осуществляет кладовщик, не имеющий бухгалтерских навыков, он будет проинструктирован передать товар человеку, предъявившему паспорт и передавшему доверенность, в точности совпадающую с копией доверенности, заранее присланной нам Вами».

С одной стороны, лишние действия, необходимые для получения товара — это нехорошо. Все протестированные нами магазины как-то справляются без этого — менеджеры сверяют паспортные данные и подпись, причем делают это даже в условиях доставки до квартиры. С другой стороны, часто вызывает некоторое беспокойство правильность оформления доверенности — крайне не хочется приехать в магазин и обнаружить, что получение товара невозможно.

Помнится, в одном из тестов мы никак не могли добиться от менеджера образца доверенности, оформляли ее по имеющейся в наличии форме, а потом настоятельно просили проверить — все ли правильно. А тут и доверенность предоставляют, и на проверке сами настаивают… Вопрос был только в том, насколько это замедлит процесс.

Оказалось, что не слишком. В 14:00 мы отослали скан доверенности, а в 15:00 нам позвонила менеджер, которая подтвердила правильность оформления документов и пригласила приехать в магазин на следующий день. Что кстати, тоже весьма и весьма оперативно — зачастую магазины требуют порядка 4 рабочих дней на подготовку покупки, оплаченной безналичным расчетом.

Местоположение магазина

Ближайшей к выбранной нами точке самовывоза является станция метро «Алтуфьево» — от нее мы и начнем путь. Но надо заметить, что расположен магазин за МКАД и ехать в него на общественном транспорте — не самая лучшая идея. Есть у «НИКСа» представительства, подходящие для этого куда лучше. Зато на машине приезжать туда одно удовольствие — магазин возле самого МКАДа, парковка своя и достаточно большая.

Адрес магазина: Алтуфьевское шоссе, владение 2.
График работы магазина: с понедельника по пятницу с 10:00 до 20:00, в выходные — с 10:00 до 19:00
Путь от метро до дверей магазина на общественном транспорте занимает около 5 минут (без учета времени ожидания автобуса).

На странице сайта «НИКСа», посвященной герою сегодняшнего теста, есть карта и подробные фотогиды с 7 (!) вариантами пути. Они вполне информативны и позволяют отлично «сориентироваться на местности». Однако мы все-таки останемся в рамках принятой методики тестирования и покажем выбранный нами сегодня вариант пути.

Доезжаем до станции метро «Алтуфьево», идем к выходу со стороны первого вагона по направлению из центра. Пройдя турникеты, поворачиваем направо.

Проходим немного вперед по переходу и поднимаемся по лестнице слева. Здесь в описание на сайте «НИКСа» закралась небольшая ошибка. Написано повернуть налево, а стрелка нарисована направо. Стрелке не верим, написанному — верим.

Выходим из станции…

… и сразу же поворачиваем налево. Перед нами оказывается пешеходный переход.

Переходим дорогу и видим чуть правее остановку автобуса №303 — она нам и нужна.

На сайте магазина есть предупреждение о том, что автобус ходит по расписанию с интервалами около 20 минут. Оказалось, что иногда и больше — до 40 минут в зависимости от времени. Так что, если вы решите повторить наш опыт, заранее ознакомиться с расписанием будет совсем не лишним. Оно есть на фото внизу, но удобнее и лучше пользоваться обновляемыми страницами, например, на сайте того самого ТСН «Вешки», куда этот автобус и ходит.

Официальной остановки возле магазина у автобуса нет, но водителя можно (и нужно) попросить остановиться «после МКАДа у НИКСа». Он вполне в курсе, о чем речь — проверено. Если вы будете смотреть в правое окно, то и сами не пропустите магазин — вывеска у него солидная, прямо скажем.

Выходим, проходим в направлении, указанном стрелками на вывеске.

Оказываемся в небольшом «коридоре».

Проходим еще немного вперед и видим крыльцо магазина. Перед ним расположена достаточно вместительная парковка, о которой мы упоминали выше. На обратном пути мы решили вызвать такси — водитель без проблем подъехал к самому крыльцу, так что вариант с личным автомобилем мы тоже частично проверили.

Структура магазина

Помещение «НИКСа» на Алтуфьевском шоссе по нынешним меркам является крайне просторным. Вдоль стен расположены витрины, в которых находятся «универсальные окна», служащие одновременно и рабочим местом менеджеров, и кассой, и стойкой выдачи товаров.

Оглядевшись по сторонам, обнаруживаем также вендинговый автомат, небольшую зоу отдыха и рекламные конструкции. Отдельно отметим расположенные ближе к протовоположной от входа стене терминалы для работы с каталгом, оборудованные телефоном для прямой связи с консультантом — на них мы «НИКС»недавно уже хвалили.

Процесс покупки

В магазине мы оказались в разгар рабочего дня, потому клиентов почти не было. Соответственно, сотрудников в зале тоже было немного. Менеджер в одном из окон увидел нас и поинтересовался, что мы ищем. Мы ответили, что приехали за товаром, оплаченным по безналу. В ответ он кивнул в сторону другого окна, где к тому времени появился еще один менеджер.

Ему мы и протянули доверенность на получение покупки. Оказалось, что мы забыли поставить на ней подпись, о чем продавец нам напомнил. Далее он проверил паспортные данные, сходил за заказом, вернулся и протянул нам заранее подготовленные документы. Осталось расписаться в бумагах и забрать покупку, упакованную в заклеенный фирменным скотчем пакет. Весь процесс занял около 4 минут, что уже само по себе является хорошим результатом. А для покупки, оплаченной безналом — так и вообще отличным.

Гарантия

Итоговая таблица

Для подведения итогов мы выносим основные параметры в единую таблицу (в случае, когда оценка идет в баллах, 1 — минимальный балл, 10 — максимальный):

На следующий день после поступления оплаты

Удаленность магазина от станции метро

5 минут (без учета времени ожидания автобуса)

Наличные, пластиковые карты, безналичный расчет

Нам понравилось

Автоматическое выставление счета.
Оперативный дозвон до оператора.
Быстрое добавление в заказ дополнительных товаров и переоформление счета.
Система информирования клиента о поступлении средств на счет.
Предоставление подготовленной доверенности на получение товара.
Готовность покупки на следующий день после поступления денег на счет магазина.
Подробные фотогиды, позволяющие без проблем доехать до нужного представительства.
Оперативное получение покупки.

Нам не понравилось

Сегодня нам фактически нечем наполнить данный раздел. Конечно, мы сознательно не стали говорить о сайте магазина. Плюс все-таки момент с необходимостью высылать доверенность на подтверждение является спорным, однако оценивать его однозначно негативно мы не можем. Равно как и не поднимается рука рассматривать в качестве серьезного минуса неправильно нарисованную стрелку в фотогиде. Так что в целом тестирование прошло действительно хорошо.

От компании

Благодарим команду iXBT.com за внимание к нашей компании и за системность подхода к исследованию компьютерного рынка Москвы, важной частью которого являются 9 магазинов НИКСа. Ваши отзывы помогают нам стать лучше. Замеченная экспертами iXBT ошибка в нашем фотогиде уже исправлена.

Орфография и пунктуация в ответе представителей компании сохранены.

Читайте также: