Ндс за 1 квартал 2017

Опубликовано: 01.05.2024

эксперт Контур.Школы по налоговому учету

Перед вами отличная подборка самого важного для работы по НДС: обзор важных изменений, порядок и сроки уплаты НДС с 2017 года, перечень ставок НДС, кто должен вести книгу покупок, продаж, журнал. Есть несколько ссылок на видеокомментарии. Вы узнаете, кто обязан представлять декларацию по НДС в электронном виде, а кто может отчитаться на бумаге. Очень полезная штука!

НДС в 2017 году: изменения

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.

Перечень ставок НДС, декларация, ответственность

Основные ставки

По операциям реализации:

Расчетные ставки

10/110% (п. 4 ст. 164 НК РФ)

18/118% (п. 4 ст. 164 НК РФ)

Применяются в следующих случаях:

При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.

При оказании электронных услуг иностранными организациями физическим лицам (не ИП) сумма налога исчисляется иностранными организациями как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 15,25% процентная доля налоговой базы (п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Срок и порядок уплаты НДС

1. Общий порядок:

равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты — не позднее 25-го числа каждого месяца.

Допускается досрочная уплата налога.

2. Особый порядок (п. 4 ст. 174 НК РФ):

Декларация по НДС

Декларацию не сдают, если одновременно выполняются условия:

неплательщик НДС;
не выставил счет-фактуру;
не налоговый агент по НДС;
не составляет/получает счета-фактуры как посредник.

В бумажном виде НДС-декларацию могут представить только налоговые агенты, которые:

не ведут посредническую деятельность;
не являются плательщиками НДС (либо освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков по ст. 145 НК РФ).

Представляется в инспекцию по месту учета организации.

По обособленному подразделению декларация по НДС не составляется. Даже в том случае, если у такого ОП есть отдельный баланс. НДС уплачивается централизованно.

Срок представления декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом — кварталом. (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Уточненная (корректирующая) декларация по НДС

Если ошибки привели к занижению налоговой базы — уточненная декларация представляется в обязательном порядке.

Если ошибки не привели к занижению налоговой базы — представление уточненной декларации — это право, а не обязанность (п. 1 ст. 81 НК РФ) организации.

Уточненная декларация представляется по той же форме, по которой представлялась первоначальная декларация. При этом в поле «Номер корректировки» титульного листа уточненной декларации надо указать цифру, соответствующую порядковому номеру уточненной декларации за соответствующий отчетный период (начиная с 1). В уточненную декларацию нужно включить не только исправленные данные, но и все остальные показатели, в том числе и те, которые были изначально верны (Письмо ФНС от 25.06.2015 № ГД-4-3/11057@).

Уточненная (корректирующая) налоговая декларация представляется за период, данные которого уточняются.

Ответственность при подаче уточненной (корректирующей) декларации по НДС

Ответственность не предусмотрена, если уточненная декларация представляется:

Кто ведет книги покупок и продаж, а также журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур:

Плательщик НДС: ведет Книги покупок и продаж.
Плательщик и одновременно является застройщиком, посредником, действующим от своего имени, экспедитором, получающим вознаграждение только за организацию перевозок: ведет Книги покупок и продаж и Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Неплательщик НДС: Книги покупок и продаж не ведет.
Неплательщик и одновременно является застройщиком, посредником, действующим от своего имени, экспедитором, получающим вознаграждение только за организацию перевозок: ведет Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Кто должен вести книгу продаж:

плательщики НДС, в т.ч. освобожденные от обязанностей плательщиков по ст. 145 НК РФ.
налоговые агенты по НДС, в т.ч. упрощенцы и вмененщики.

В книге продаж регистрируются документы, на основании которых начисляется НДС к уплате в бюджет.

Кто должен вести книгу покупок:

Ведут все налогоплательщики, кроме тех, кто:

получил освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
ведет только не облагаемые НДС операции (в т.ч. операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых территория РФ не признается).

Кто должен вести журнал учета счетов-фактур:

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должны вести только те организации, которые действуют от своего имени как посредники в интересах других лиц и перевыставляют им счета-фактуры. К таким посредникам относятся:

комиссионер (агент), который покупает у плательщиков НДС товары (работы, услуги) для комитента (принципала);
комиссионер (агент), который продает товары (работы, услуги) комитента (принципала) - плательщика НДС;
застройщик, который перевыставляет инвесторам счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц товары (работы, услуги);
экспедитор, который перевыставляет клиенту счета-фактуры на приобретенные у третьих лиц работы (услуги).

Декларация по НДС для налогоплательщиков: контрольные точки

Строка 060 раздела 2 + строка 110 раздела 3 + строки 05 и 080 раздела 4 + строки 050 и 130 раздела 6 = строка 260 + строка 270 раздела 9

Строка 190 раздела 3 + строки 030 и 040 раздела 4 + строки 080 и 090 раздела 5 + строки 060, 090 и 150 раздела 6 = строка 190 раздела 8

Надежда Степановна, добрый день!

1. В чем главная особенность отчетности по НДС за 1 квартал 2017 года?

Ответ: Администрирование НДС неуклонно совершенствуется. Благодаря автоматизированной системе контроля АСК НДС-2 значительно возросла «прозрачность» НДС, счета-фактуры можно проконтролировать по цепочке от производителя или импортера до конечного потребителя.

С отчетности за III квартал 2016 года введены в действие новые коды видов операций указываемых в книгах покупок и продаж, журнале учета счетов-фактур. С 1 января 2017 года ответ налогоплательщика на требование о пояснениях по декларации по НДС допускается только в электронном виде. С отчетности за I квартал 2017 года действует измененная форма декларации по НДС.

Кроме того, при приеме от налогоплательщиков отчетности по НДС за первый квартал 2017 года заработает обновленная в связи с новыми кодами видов операций XSD-схема декларации по НДС. Неверно указанные коды видов операций в декларации за I квартал 2017 года, не соответствующие XSD-схеме декларации, могут стать причиной отказа в приеме декларации.

С 1 октября 2016 года новая схема работала в тестовом режиме, при этом, налоговые органы для удобства налогоплательщиков разместили на сайте ФНС методичку с примерами применения новых кодов видов операций, там же размещены и новые XSD-схемы. Более подробно эту тему планирую обсудить с участниками конференц-форума «Налоги. Отчетность. Контроль 2017».

2. Надежда Степановна, какие еще изменения НДС в 2017 году ждут налогоплательщиков, будет ли скорректировано Постановление N 1137?

Ответ: Мы все могли отслеживать судьбу и участвовать в общественном обсуждении проекта этих изменений на сайте regulation.gov.ru . На настоящий момент изменения в Постановление N 1137 еще не утверждены.

Очевидно, что отчетность за 1 квартал по НДС будет формироваться в условиях ныне действующей редакции Постановления N 1137, хотя оно уже не вполне отвечает действующим реалиям в администрировании НДС.

Новая редакция утвердит новый реквизит счета-фактуры, затронет порядок отражения в книге покупок и продаж, журнале учета счетов-фактур посреднических операций, планируется прописать порядок формирования сводных счетов-фактур для таких категорий плательщиков как экспедиторы, застройщики.

Планируются положения, предусматривающие порядок внесения исправлений в журнал учета. Есть новации, относящиеся к отражению внешнеэкономических операций.

3. Надежда Степановна, с 1 января 2017 года изменился порядок обложения НДС интернет-услуг. Например, гостиница каждый месяц оплачивает комиссионное вознаграждение Booking.com, поскольку пользуется услугами по онлайн бронированию. Возникают ли у гостиницы обязанности налогового агента при выплате вознаграждения Booking.com или иностранная компания должна сама встать на учет и уплачивать НДС в российский бюджет?

Ответ: Изменения в налогообложении НДС «электронных услуг» затронули не только иностранные организации, но и российских налогоплательщиков. Если покупатель электронной услуги находится в России, то с 2017 года местом ее реализации признается Россия и возникает объект налогообложения НДС.

Если интернет-услуги оказываются российским организациям, то иностранная компания не подлежит постановке на учет в РФ. Налоговыми агентами в этом случае признаются организации — покупатели.

Они должны исчислить, удержать и уплатить НДС в российский бюджет. Это значит, что у гостиницы возникают обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДС в бюджет со стоимости вознаграждения, выплачиваемого Booking.com.

4. Следующий вопрос касается внешнеэкономической деятельности. Подскажите, пожалуйста, если российская организация приобретает товар в Польше и без завоза в РФ сразу продает его в Германию, надо ли платить НДС и отражать эту операцию в декларации по НДС?

Ответ: Так как товар не пересекает границу РФ, местом его реализации РФ не признается, а значит, и нет объекта налогообложения НДС. Операция по реализации товаров за пределами России отражается в Разделе 7 декларации по НДС за тот период, когда имела место отгрузка товаров покупателю в Германию.

5. Надежда Степановна, вопросы раздельного учета всегда были непростыми. В Обзоре ФНС по судебной практике за 2 полугодие 2016 приведена позиция ВС РФ, что НДС, предъявленный по товарам (работам, услугам) которые используются исключительно в необлагаемой НДС деятельности, вычету не подлежит, даже если доля совокупных расходов налогоплательщика приходящихся на реализацию, которая не подлежат налогообложению, составляет менее 5 %.

Не так давно Минфин России высказывал противоположную позицию. Так в письме от 05.02.2016 N 03-07-14/5857 разъясняется, что если в квартале выполняется правило 5%, то весь НДС (в том числе в отношении покупок, которые относятся к прямым расходам), предъявленный продавцами товаров (работ, услуг), в указанном налоговом периоде, покупатель вправе предъявить к вычету. Как нам представляется, эта позиция соответствует НК РФ.

Что ждать налогоплательщикам в связи с выводами ВС РФ, есть ли налоговые риски если следовать точки зрения, изложенной в письме Минфина РФ?

Ответ: С учетом того, что указанная в вопросе позиция Верховного Суда направлена ФНС нижестоящим ИФНС для использования в работе, налогоплательщикам следует ожидать повышенного внимания контролеров к налоговым вычетам при наличии деятельности необлагаемой НДС или освобождаемой от НДС.

Можно ожидать, что со ссылкой на указанное определение ВС РФ, проверяющие, скорее всего, в вычетах по прямым расходам, относящимся к необлагаемой деятельности, откажут.

6. Продолжим внешнеэкономическую тему. Можно ли принять уплаченный при импорте товара из ЕАЭС НДС к вычету в течение 3х лет после их принятия на учет?

Ответ: НДС, уплаченный при импорте товаров из ЕАЭС, принимается к вычету в порядке, предусмотренном НК РФ. Вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные импортером при ввозе товаров, перемещаемых через границу РФ без таможенного оформления, в случае приобретения этих товаров для облагаемых НДС операций, и после принятия их на учет. Вычеты по импортному товару можно заявить в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия их на учет. Это правило распространяется и на импорт из ЕАЭС.

7. Надежда Степановна, следующий вопрос от экспедиторов: «Мы организовали заказчику международную автомобильную перевозку груза по маршруту Испания — Россия. Должны ли мы разделить стоимость услуги на облагаемую по ставке НДС 0% до границы России и по ставке НДС 18% — по территории РФ?

Ответ: Под международными перевозками товаров понимаются перевозки, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ. Пункты отправления и пункты назначения определяются исходя из достижения цели перевозки, а не исходя из того, на каком промежутке перевозки товара оказываются услуги отдельным экспедитором.

Другими словами, это пункты, между которыми фактически осуществляется перевозка, предусмотренная договором. Поэтому, если согласно договору вы организуете перевозку по всему маршруту, то в отношении всей стоимости услуг экспедитора, организующего доставку товара из Европы (пункт отправления) до места, расположенного на территории России (пункт назначения), применяется нулевая ставка НДС.

Разбивать ставку на 0% до границы и 18% по территории РФ не нужно.

8. Коснемся вопросов НДС при торговле через посредников. Организация реализует товар через комиссионера физическим лицам в розницу. Комиссионер на УСН, ежемесячно представляет нам отчет о реализованном товаре и акт на сумму своего вознаграждения. Что комитенту регистрировать в книге продаж, если комиссионер не передает нам реквизиты покупателей?

Ответ: При реализации товаров в розницу физлицам комиссионер счета-фактуры покупателям не выставляет, соответственно необходимые показатели счетов-фактур он комитенту не передаст. В книге продаж могут быть зарегистрированы первичные учетные документы, например, бухгалтерская справка-расчет, содержащие суммарные данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца или квартала.

То есть, комитент вправе отразить в книге продаж суммарные данные о реализации товаров на основании отчета комиссионера.

9. Наша компания приобретает билеты и услуги гостиниц для командированных сотрудников через агентство-посредника, которое выставляет нам счет-фактуру на стоимость перевозки и гостиницы и свое вознаграждение. Что регистрируется в книге покупок: БСО или этот счет-фактура?

Ответ: Агенты не должен составлять счета-фактуры на стоимость ж/д, авиабилетов. Его услуга заключается в том, чтобы сформировать билет. Поэтому счет-фактуру агент должен выставить только на свою услугу по приобретению билетов, а сами билеты передать заказчику вместе с отчетом.

При приобретении услуг по перевозке работников к месту командировки и обратно, а также услуг гостиниц по проживанию вычеты НДС производятся на основании бланков БСО, где НДС выделен отдельной строкой. Соответственно, в книге покупок регистрируется БСО с выделенной суммой НДС, выданный работнику и включенный им в отчет о служебной командировке.

10. Надежда Степановна, у нас есть вопросы по вычетам НДС. Можно ли заявлять налоговый вычет по принятым к учету товарам частями? И как заполнить книгу покупок?

Ответ: Да можно, по одному счету-фактуре заявить вычет частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет товаров. Если вычет налога заявляется частично, то до графы 16 книги покупок указываются все полные показатели счета-фактуры, налог в доле отражается только в графе 16.

Например, при покупке товаров за 118 рублей, в графе 15 «Стоимость покупок по счету-фактуре. » указывается 118 руб., в графе 16 «Сумма НДС по счету-фактуре. принимаемая к вычету» указывается налог в соответствующей части, Например, 9 рублей. В следующем квартале опять в графе 15 указывается полная стоимость 118 руб., а в графе 16 оставшийся вычет — 9 рублей.

11. При строительстве объекта для дальнейшего использования в хозяйственной деятельности в качестве основного средства, была привлечена подрядная организация. Также организация закупает и передает подрядчику материалы.

Может ли застройщик заявить вычет в процессе строительства по счетам-фактурам, полученным от подрядчиков и поставщиков материалов? Допускается ли заявлять вычет частями и переносить на поздние периоды?

Ответ: Речь в данном случае идет о приобретении подрядных работ, товаров или материалов, а не основного средства. Вы вправе заявить налоговый вычет по приобретенным товарам, работам, услугам для строительства частями в процессе строительства в пределах 3х лет с даты принятия к учету работ и материалов.

Надежда Степановна, большое спасибо. Тема НДС неисчерпаема, это только малая часть вопросов, которое мы успели задать в отведенное под интервью время. Ждем Вас на конференц-форуме в историческом центре Москвы в замечательном конгресс-зале Торгово-Промышленной Палаты РФ — уже 12 апреля 2017 г.!

Уверены, что все счастливые участники, которые попадут на это мероприятие, будут довольны и получат ответы на свои вопросы по налоговой отчетности за I квартал и узнают о новых реалиях налогового контроля.

«Клерк» Рубрика Декларация по НДС

Что случилось

По какой форме сдавать декларацию по НДС за I квартал 2017 года

Декларацию по НДС за I квартал 2017 года надо сдавать по новой форме. Изменения утверждены приказом ФНС России от 20 декабря 2016 г. № ММВ-7-3/696. Он внес поправки в форму декларации по НДС, которая содержится в приказе Минфина России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@.

Кто и куда сдает декларацию по НДС за I квартал 2017 года

В каком виде сдавать декларацию по НДС за I квартал 2017 года

Что нового в декларации по НДС за I квартал 2017 года

1. Общая сумма исчисленного налога компании заполняется в строке 118 раздела 3.

2. В декларации по НДС в разделе 3 теперь есть строка 125. Она предназначена для того, чтобы отражать НДС, предъявленный подрядчики при капитальном строительстве.

2. В разделе 3 появились строки для отражения налоговой базы и суммы НДС для компаний, связанных с таможенной зоной в Калининградской области.

3. В приложении 1 к разделу 3 изменена терминология. Вместо «Объект недвижимости» теперь используется понятие «Объект основных средств». И больше нет реквизита «Адрес местонахождения объекта». В этом же приложении больше не требуется вносить адрес объекта недвижимости, по которому восстанавливают налог в течение 10 лет.

Изменилось и продолжение к разделу 8 декларации по НДС. Там больше нет ограничения в 1000 знаков при внесении номеров таможенных деклараций.

В продолжении к разделу 8 по строке 150 данные вносятся по всем таможенным декларациям.

Раздел 10 претерпел изменения терминологии. Вместо «Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), экспедитором, застройщиком» подраздел называется «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов».

Состав декларации по НДС за I квартал 2017 года

Декларация по НДС за I квартал 2017 года состоит из титульного листа и 12 разделов. Титульный лист и раздел 1 должны заполнить все, кто платит т все, кто платит НДС. Для примера возьмем компанию «Веста», которая занимается оптовой торговлей лесоматериалами в Москве.

В разделе 1 по строке 040 «Веста» вписала сумму НДС, которую перечисляет в бюджет по итогам I квартала 2017 года. В строке 010 компания «Веста» вписала код ОКТМО. А в строке 020 – КБК для уплаты НДС в 2017 году - 182 1 03 01000 01 1000 110.

Строку 030 компания «Веста» не трогает. Эта строка предназначена для компаний, которые выставляют покупателям счета-фактуры с НДС по необлагаемым операциям.

Раздел 2 предназначен для налоговых агентов по НДС. Раздел 2 надо заполнять отдельно на каждую компанию, по которой исполняются обязанности налогового агента. Если у иностранной организации, по которой компания является налоговым агентом, нет ИНН, в строке 030 раздела 2 надо поставить прочерки.

В раздел 3 вносится расчет НДС по операциям, облагаемым по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118 и 10/110. Приложение 1 к разделу 3 – для ситуация, когда организация восстанавливает принятый к вычету НДС по объектам недвижимости, используемой в необлагаемой деятельности. Приложение 2 к разделу 3 – для иностранных компаний, работающих в России через представительства.

Экспортеры заполняют разделы 4-6 декларации по НДС.

А раздел 7 – компании, у которой в отчетном периоде были необлагаемые НДС операции.

Раздел 8 декларации по НДС за I квартал 2017 года предназначен для сведений из книги покупок. Раздел 9 – для данных из книги продаж.

Следующие два раздела для посредников: комиссионеров, агентов, действующих от своего имени, застройщиков и экспедиторов, учитывающих в доходах только посредническое вознаграждение). В разделе 10 посредники приводят сведения из журнала учета по выставленным счетам-фактурам. В разделе 11 – данные журнала учета полученных счетов-фактур.

Раздел 12 – для компаний на упрощенке и ЕНВД, выставляющих счета-фактуры с НДС.

Организациям, применяющим общий режим налогообложения, предстоит сдавать декларацию по НДС за I квартал 2017 года в обновленном формате. Так, в начале 2017 года на сайте ФНС России был опубликован приказ от 20.12.2016, согласно которому предполагается определенный перечень поправок в действующую декларацию. Однако, не стоит придавать большого значения текущим новшествам. Будет вполне достаточно все внимательно изучить и не допустить ошибок во время сдачи отчетности, ведь, как известно, львиная доля этих изменений направлена не на «упрощение» жизни хозяйствующих субъектов, а наоборот – на создание маленьких и больших ловушек, т.к. штрафы за ошибки бухгалтера – это еще одна статья доходов государства. Возьмем за основу текст документа и постараемся подчеркнуть главное. Что ж, читаем и запоминаем…

Штрих-коды

Ниже представлен перечень меняемых штрих-кодов в декларации ( из приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года N ММВ-7-3/558@" к Приложению N 1 "Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость"):

Хорошо, идем дальше…

Меняется Раздел 3

Обращаем внимание на Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ. Суть изменений данного раздела представлена в Приложении 2 настоящего приказа.

В первом приложении к Разделу 3 декларации «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы» изложена в редакции согласно Приложению N 2.

Значение показателей по строкам 060, 090 исключается

Поправки вносятся в Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена".

Значение показателей по строкам 070, 110 также исключается

Поправки вносятся в Разделе 6 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена".

На этот раз ФНС сделали акцент на сведения из книги покупок и продаж, которым посвящен целый ряд изменений.

Берем в руки документ и выписываем по порядку:

Корректируется Раздел 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период". Страницу со штрих-кодом "00309127" ФНС приказывает изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

В разделе 8 "Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" страницу со штрих-кодом "00309127" изложить в редакции согласно приложению N 3;

В приложении N 1 к разделу 8 декларации "Сведения из дополнительных листов книги покупок" страницу со штрих-кодом "00309141" изложить в редакции согласно приложению N 4;

В разделе 9 "Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период" страницу со штрих-кодом "00309158" изложить в редакции согласно приложению N 5;

В приложении N 1 к разделу 9 декларации "Сведения из дополнительных листов книги продаж" страницу со штрих-кодом "00309196" изложить в редакции согласно приложению N 6;

Обозначились также 2 изменения в журнале учета счетов-фактур.

Раздел 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период" изложить в редакции согласно приложению N 7;

В Разделе 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период" страницу со штрих-кодом "00309240" изложить в редакции согласно приложению N 8.

Остались чисто технические моменты, которым должен следовать бухгалтер во время подготовки к сдаче декларации.

С порядком заполнения декларации необходимо ознакомиться в приложении N 9 к настоящему приказу.

Найти новые коды операций можно в приложении N 10 к настоящему приказу.

Формат предоставления новой декларации подробно описан в приложении N 11 к настоящему приказу.

Выводы

Мы постарались подчеркнуть ключевые изменения, пройти мимо которых нельзя во время «сдачи НДС» за I квартал 2017 года

Пополнять казну государства всегда лучше «правильно» уплаченными налогами, чем штрафами за просрочки и ошибки

Налоговым Кодексом установлены сроки уплаты налогов и сроки сдачи налоговой отчетности. Федеральными законами определены сроки сдачи бухгалтерской отчетности, отчетности в Пенсионный фонд и фонд социального страхования. Наша компания оказывает услуги сдачи бухгалтерской отчетности под ключ для любого бизнеса

Установлены следующие требования по представлению отчетности через интернет:

Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

Сроки сдачи отчетности по страховым взносам, сроки уплаты страховых взносов за 1 квартал 2017г.

Работодатели (индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и все организации) должны ежемесячно уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность по взносам, уплаченным за работников. Если в отчетном квартале зарплата и страховые взносы не начислялись, необходимо осуществить сдачу нулевой отчетности для ооо или ип.

С 2017 года произошли изменения в порядке начисления и уплаты страховых взносов. Этот порядок регулирует новая глава НК РФ «Страховые взносы». С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование проходят под администрированием ФНС.

За 1 квартал 2017 года нужно сдать в ФНС новую форму в срок до 2 мая 2017 года.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за 2016 год превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 1-й квартал 2017 года:

С 2017 года ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме.

В бумажном виде: не позднее 20 апреля 2017г.
В электронном виде: не позднее 25 апреля 2017г.

Ежегодно в ФСС должна быть представлена справка- подтверждение основного вида экономической деятельности и соответствующее заявление. На основании представленных данных ФСС назначает тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Заявление и справку-подтверждение нужно представить в Фонд до 15 апреля.

Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 1 квартал 2017 года:

В Пенсионный фонд надо по-прежнему сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.

Эти сведения следует сдавать ежемесячно по итогам предыдущего месяца, до 15 числа.

До 15 февраля – за январь, до 15 марта — за февраль, до 17 апреля – за март.

Сроки уплаты страховых взносов.

Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

В 2017 году взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

Сроки уплаты взносов в фонды в 1-м квартале 2017г. и за 1-й квартал 2017г. следующие. Не позднее: 16 января (за декабрь), 15 февраля (за январь), 15 марта (за февраль), 17 апреля (за март).

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 1-й квартал 2017г.

Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 1-й квартал 2017г.

Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 апреля 2017г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 1 квартал 2017г.

Срок представления декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017г.: не позднее 20 апреля 2017г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 1 квартал 2017 г.: не позднее 25 апреля 2017г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 1 квартал 2017г.

Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 25-го апреля 2017г.

Сроки уплаты НДС за 1-й квартал 2017г.: 25 апреля, 25 мая, 26 июня (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 1-й квартал).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 1-й квартал 2017г.

Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 1-й квартал не позднее 28 апреля 2017г.

Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал нужно уплатить не позднее 28 апреля 2017г.

Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 февраля (за январь 2017г.), 28 марта (за период январь-февраль), 28 апреля (за период январь – март).

Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, пока среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки сдачи отчетности по акцизам, сроки уплаты акцизов.

Авансовый платеж акциза уплачивается не позднее 15 числа текущего налогового периода (месяца).
Налогоплательщики, уплатившие авансовый платеж акциза представляют в налоговый орган документы, подтверждающие уплату авансового платежа.
Уплата акциза за истекший налоговый период (месяц) производится в срок до 25 числа следующего месяца. Налоговая декларация представляется в этот же срок.

Сроки сдачи отчетности по налогу на имущество, сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2017 года.

Порядок и сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Для организаций законом Санкт-Петербурга установлен срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2017г. – не позднее 30 апреля 2017г. В связи с выходными и праздниками этот срок переносится на первый рабочий день 2 мая 2017г.

(Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации (ст.383 НК РФ))

Срок сдачи отчета по налогу на имущество (налогового расчета по авансовым платежам) тот же — 2 мая 2017г.

(Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. (ст.386 НК РФ))

Сроки уплаты земельного налога за 1 квартал 2017г.

Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 1-й квартал в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 30 апреля 2017г. В связи с выходными и праздниками этот срок переносится на первый рабочий день 2 мая 2017г.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 1 квартал 2017г.

Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 1-й квартал 2017г. – не позднее 30 апреля 2017г.

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 1 квартал 2017 года.

— не позднее 20 апреля 2017г.

Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 +7 (911) 254-99-16 и мы сделаем все в лучшем виде!

Читайте также: