Ндс в зачет в 1с

Опубликовано: 11.05.2024

Источник: «Финансовая газета» Финансовая газета ЭКСПО, № 01, январь, 2008 г.

Многие организации и индивидуальные предприниматели используют программу «1С:Бухгалтерия 8» для ведения бухгалтерского и налогового учета.

В программе реализованы все требования действующего налогового законодательства. Механизмы учета налога на добавленную стоимость (НДС) обеспечивают отражение текущих расчетов по НДС на счетах бухгалтерского учета, формирование счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж.

Подсистема расчета заработной платы обеспечивает формирование отчетности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), по единому социальному налогу (ЕСН) на бумажных носителях и в электронном виде. Реализован персонифицированный учет взносов в Пенсионный фонд. Для расчета налогов и сборов, а также для формирования налоговых деклараций используется регламентированная отчетность.

Для удовлетворения требований главы 25 Налогового кодекса в программе реализован налоговый учет по налогу на прибыль в рамках общей системы налогообложения. Налоговый учет ведется параллельно бухгалтерскому учету и по аналогичным принципам. Для этого в состав программы включен план счетов налогового учета. По данным налогового учета автоматически заполняются налоговые регистры.

Учет доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения, организован в программе в соответствии с «Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 13.08.2002г. №86н/БГ-3-04/430, а также главами 23 и 25 НК РФ. Автоматически формируются «Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций» и налоговая декларации по НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели и небольшие предприятия в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ имеют право использовать упрощенную систему налогообложения (УСН) вместо общего режима налогообложения. В «1С:Бухгалтерии 8» обеспечен учет доходов и расходов, соответствующий требованиям законодательства, а также автоматическое формирование налоговой отчетности.

В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса РФ региональные органы власти имеют право переводить отдельные виды деятельности, установленные Кодексом, на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). В случае если организация или предприниматель занимаются несколькими видами деятельности, то это может привести к необходимости одновременно использовать две системы налогообложения. Например, для некоторых видов деятельности будет использоваться система налогообложения в виде ЕНВД, а для остальных видов деятельности будет применяться общая система налогообложения или УСН. Таким образом, данная ситуация порождает проблему разделения доходов и расходов между видами деятельности. В программе «1С:Бухгалтерия 8» обеспечен раздельный учет доходов и расходов по деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД. При этом расходы, которые нельзя отнести к определенному виду деятельности в момент их совершения, можно распределить позднее по установленным пропорциям.

Та или иная используемая система налогообложения, как общая, так и упрощенная, а также применение системы налогообложения ЕНВД для отдельных видов деятельности указываются в настройках учетной политики. При этом для разных организаций и предпринимателей, учет для которых ведется в одной информационной базе, можно указать разные системы налогообложения.

Рассмотрим далее более подробно особенности учета в программе «1С:Бухгалтерия 8» налога на добавленную стоимость.

В части учета НДС в «1С:Бухгалтерии 8» учтены все требования бухгалтерского и налогового законодательства. Требования главы21 Налогового кодекса реализованы в специальной подсистеме учета НДС. В данной подсистеме автоматизированы все необходимые процедуры, в частности, формирование счетов-фактур, а также книги покупок и книги продаж.

В подсистеме предусмотрен учет НДС при поступлении и реализации товаров и услуг, учет НДС на авансы, а также другие варианты и особые случаи учета НДС.

Учет НДС при поступлении товаров и услуг

При регистрации в информационной базе документов поступления товаров и услуг сумма НДС рассчитывается автоматически. При этом формируется проводка по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям». Для автоматического определения суммы НДС в документ поступления автоматически подставляются ставки НДС, указанные в справочнике «Номенклатура» для товаров и услуг, перечисленных в документе. При необходимости данные ставки НДС можно изменить. На основании документа можно зарегистрировать счет-фактуру.

Учет НДС при реализации товаров и услуг

В документах реализации сумма НДС выделяется также автоматически при заполнении табличной части документа. При проведении документ автоматически формирует проводки, отражающие суммы НДС в бухгалтерском учете. В процессе работы с экранной формой документа реализации можно автоматически сформировать и распечатать счет-фактуру.

Учет НДС на авансы

При небольшом документообороте счета-фактуры можно формировать на основании документов оплаты, с помощью которых в программе зарегистрирована предоплата.

Регламентные операции по учету НДС

На предприятиях, на которых не ведется упрощенный учет НДС, в конце отчетного периода выполняются некоторые регламентные операции по учету НДС. Для выполнения регламентных операций целесообразно использовать «Помощник по учету НДС», который упрощает работу, повышает наглядность и контролирует последовательность действий.

«Помощник по учету НДС» выполнен в виде схемы. Он последовательно и наглядно проводит бухгалтера от регистрации оплаты до формирования книги покупок, книги продаж и декларации по НДС. При этом «Помощник» не только контролирует порядок выполнения действий, но заранее анализирует данные в информационной базе и сообщает о реальной необходимости в проведении той или иной регламентной операции. В зависимости от текущего состояния каждой регламентной операции ее графический элемент на схеме будет иметь разный цвет. Программа отслеживает четыре состояния - «операция требуется, не выполнена», «операция выполнена, актуальна», «операция выполнена, но не актуальна» и «операция не требуется». Использование «Помощника учета НДС» позволяет бухгалтеру существенно экономить время и силы при ведении учета НДС.

Другие варианты учета НДС

При небольшом и простом документообороте можно использовать другие варианты учета НДС. Это может быть, например, учет НДС вручную или упрощенный учет НДС.

Для организаций, в учете которых отсутствуют сложные операции реализации, например, «по ставке НДС 0%», «без НДС» программа поддерживает упрощенный учет НДС без использования регламентных документов. В упрощенном режиме учета проводки по вычету и начислению НДС, а также записи в регистры «НДС покупки» и «НДС продажи», по данным которых строятся книга покупок, книга продаж и декларация по НДС формируются первичными документами.

В то же время, упрощенный учет НДС имеет ряд ограничений.

Так, например, вычет НДС отражается либо в момент поступления ценностей (счета-фактуры), либо отражается в дальнейшем вручную. В случае НДС, начисленного по предварительной оплате и при исполнении обязанностей налогового агента, вычет всегда отражается вручную. Для отражения вручную используется документ «Отражение НДС к вычету», который может быть заполнен по данным документа начисления НДС. Данный документ формирует проводки и движения по регистру «НДС покупки».

Блокировка вычета при приобретении основного средства (ОС), действующая до принятия его к учету, отслеживается бухгалтером самостоятельно.

Начисление НДС по предварительным платежам отражается вручную. Все операции по учету сложных случаев реализации без НДС и по ставке 0 % (включение НДС в стоимость МПЗ и списание на расходы, подтверждение нулевой ставки и т. д.) отражается только вручную.

Для случаев, когда требуется отразить в учете неавтоматизированные операции, используются документы «Отражение начисления НДС» и «Отражение НДС к вычету». Например, можно отразить вычет, для которого требуется ожидать определенных событий - принятие к учету ОС, перечисление в бюджет НДС, начисленного при исполнении обязанностей налогового агента по НДС. Документы можно вводить на основании документов, отразивших в учете предъявление и начисление НДС.

Ведение учета по упрощенной методике настраивается в учетной политике организации.

Отчетность по НДС

«1С:Бухгалтерия 8» обеспечивает автоматическое формирование и вывод на печать специализированных форм налоговой отчетности - книги покупок и книги продаж. Необходимым условием для правильного формирования данных отчетных форм является ввод в информационную базу полной информации о поступлении и реализации товаров и услуг, о полученных авансах, а также регистрация счетов-фактур. При соблюдении этих требований формирование книги продаж или книги покупок занимает совсем немного времени.

Налоговые декларации по НДС в программе также заполняются автоматически.

Особые случаи учета НДС

В «1С:Бухгалтерии 8» предусмотрено отражение в учете сложных ситуаций учета НДС, которые встречаются в практической деятельности предприятия.

Так, например, для экспортных операций и похожих ситуаций автоматизирован учет НДС по приобретенным товарам, которые реализуются с применением ставки НДС 0%. Регламентная операция подтверждения ставки 0% позволяет зарегистрировать факт подтверждения или не подтверждения ставки НДС 0% по таким операциям.

В некоторых случаях, товары и услуги, полученные от поставщиков, при реализации не облагаются НДС. При этом НДС по таким товарам и услугам не должен приниматься к вычету. Регламентная операция восстановления НДС позволяет отменить выполненный вычет сумм НДС, уплаченных поставщикам, если полученные товары и услуги позднее были отнесены к операциям реализации, не облагаемым НДС.

Также программа позволяет зафиксировать суммы НДС, уплаченные на таможне при импортных операциях. Данный НДС в дальнейшем может быть принят к вычету, если отсутствуют причины, запрещающие эту операцию.

Возможна, например, ситуация, в которой поступившие материальные ценности используются для производства продукции, часть которой поступает на экспорт с НДС по ставке 0%, а другая часть реализуется на внутреннем рынке с ненулевой ставкой НДС. В программе «1С:Бухгалтерия 8» предусмотрено корректное отражение подобных ситуаций. Для этого в программе в соответствии со ст.170 Налогового Кодекса РФ реализовано распределение сумм НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей, по операциям реализации, облагаемым НДС и освобожденным от уплаты НДС.

Также в «1С:Бухгалтерии 8» учтено требование законодательства об особом порядке вычета НДС по строительно-монтажным работам. Учет НДС по строительно-монтажным работам ведется в разрезе объектов строительства, счетов-фактур, ставок НДС и способов формирования затрат по строительству. Предусмотрено использование хозяйственного и подрядного способов формирования затрат. Суммы НДС в части затрат, сформированных хозяйственным способом и составляющих стоимость основного средства, могут быть рассмотрены на предмет принятия к вычету после уплаты НДС в бюджет.

Кроме того, в «1С:Бухгалтерии 8» предусмотрена ситуация, в которой организация является агентом по уплате НДС, и это отражено в договорах с контрагентами-поставщиками. Такими поставщиками могут быть арендодатели из числа государственных и муниципальных органов, а также иностранные партнеры, не состоящие на налоговом учете в РФ.

Изменения в части учета НДС с 1 января 2008г. в «1С:Бухгалтерии 8»

В соответствии с п.4 ст.2 Федерального закона от 27.07.2006г. №137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» с 01.01.2008года налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал.

Для отражения данного изменения законодательства с 01.01.2008г. в программе «1С:Бухгалтерия 8» в учетной политике организации выбор налогового периода по НДС более недоступен. В качестве периода всегда используется «Квартал».

Далее, в соответствии с п.7 ст.2 Федерального закона от 22.07.2005г. №119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах», в первом налоговом периоде 2008 года налогоплательщики должны начислить НДС по неоплаченной покупателем реализации до 01.01.2006г. в случае применения момента определения налоговой базы «по оплате» на дату реализации. Ранее такие суммы не включались в книгу продаж, для начисления НДС требовалась оплата покупателем счета-фактуры.

В связи с данным изменением законодательства начиная с 01.01.2008г. документ «Формирование записей книги продаж» программы автоматически заполняется суммами по неоплаченной покупателями реализациям, выполненным до 2006 года при применении момента определения налоговой базы по НДС «по оплате».

В соответствии с п.9 ст.2 Федерального закона от 22.07.2005г. №119-ФЗ в первом налоговом периоде 2008 года НДС, предъявленный, но не оплаченный поставщику по счетам-фактурам, поступившим до 01.01.2006г., в случае применения момента определения налоговой базы «по оплате» на дату поступления, может быть принят к вычету.

Документ «Формирование записей книги покупок» в программе, начиная с 01.01.2008г., автоматически заполняется суммами по неоплаченным поставщику поступлениям до 2006 года при применении момента определения налоговой базы по НДС «по оплате».

В соответствии с п.1 ст.154 НК РФ в ред. Федерального закона от 04.11.2007г. №255-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в связи с уточнением порядка применения налоговой ставки в размере 0% налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с производством и обслуживанием космической техники», с 01.01.2008г. в налоговую базу по НДС не включаются суммы оплаты, а также частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный налог, исчисления которого производятся продавцом при реализации товаров(услуг или работ) покупателю.

Плательщиками НДС являются : организации ( также некоммерческие) и предприниматели.

Налогоплательщиков можно разделить на две группы:

“Внутреннего” НДС - уплачивают налог при реализации товара (работ или услуг) на территории РФ.

“Ввозного” НДС - уплачивается налог при ввозе товара на территорию РФ.

Объектами налогообложения являются:

операции по реализации товаров (услуг, работ) на территории РФ (безвозмездная передача, ввоз товаров на территорию РФ(импорт));

выполнения строительно - монтажных работ для собственного потребления;

передача товаров (услуг, работ) на собственные нужды ( расходы, которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации).

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);

уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;

уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств - членов Таможенного союза

Для вычета необходимо иметь счет - фактуру и первичные документы, которые подтверждают принятые товары (услуги) к учету.

Настройки учетной политики

Для правильного расчета НДС нужно сначала настроить учетную политику организации. Для этого воспользуемся ссылкой “Учетная политика” (“Главное” – “Настройки” – “Налоги и отчеты” – “вкладка НДС”)

Установленный флажок “ведется раздельный учет входящего НДС” - распределение осуществляется через регистры накопления НДС по косвенным расходам.

Флажок “Раздельный учет НДС по способам учета” - учет НДС осуществляется на дополнительном субконто “Способ учета НДС” 19 счет (“НДС по приобретенным ценностям”).

Регистры накопления НДС

Регистр - это объект, который оптимизирует получение данных.

Для .учета НДС используются регистры накопления. Данные регистры предназначены для накопления числовых показателей.

Остатки - предназначены для получения информации “на момент времени”.

Обороты - предназначены для вывода информации “за период”.

Каждый регистр имеет свое предназначение:

“НДС предъявленный” - для хранения информации о суммах НДС., который предъявлен поставщиками приобретенных ценностях.

“НДС покупки” - хранит информацию о записях книги покупок. С помощью данного реквизита формируется отчет “Книга покупок”.

“НДС продажи” - хранит информацию о записях книги продаж. Формируется отчет “Книга продаж”.

Отражение НДС в документах

После настройки учетной политики переходим к созданию документов поступления товаров.

Для этого воспользуемся документом “Поступление (акты, накладные) (“Покупки” - “Поступление (акты, накладные)”.

В форме выбора документа используя кнопку “Поступления” из выпадающего списка выбираем тип операции “Товары (накладные)”

Заполняем данные документа

Налог на добавленную стоимость при других способах учета закрывается так:

При значении «Принимается к вычету» налог закрывается регламентной операцией «Формирование записей книги покупок» в последнем месяце квартала. При этом все зарегистрированные счета-фактуры попадают в книгу покупок, и в учете формируется проводка по вычету НДС;

При варианте «Для операций по 0%» налог закрывается операцией «Подтверждение нулевой ставки НДС»;

При значении «Распределяется» налог закрывается операцией «Распределение НДС».

Себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

После проведения документа регистрируем счет - фактуру

Нажимаем на появившуюся ссылку

Автоматически переходим в документ “Счет фактура полученный”.

Проставленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения” отвечает за появление счет фактуры в “Книге покупок”.

Проводки счет - фактуры

По 19.03 остаток 0 (ноль).

По 68.02 - дебетовый остаток (государство должно нам на данный момент).

Переходим к формированию книги покупок (“Отчеты” - “НДС” - “Книга покупок”)

Рассмотрим исходящий НДС. ДЛя данной операции воспользуемся документом “Реализация (акты , накладные)”

Списали себестоимость в кредит 41 и тут же отразили ее по дебету 90.02 (себестоимость продаж).

Отразили выручку в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.

Показана задолженность по уплате НДС перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).

Сформируем документ ”Счет - фактура выданный” нажав при этом на кнопку “Выписать счет - фактуру”

Сформировалась счет - фактура.

После данных операций переходим для формирования “Книги продаж” (“Отчеты”- -”НДС” - “Книга продаж”)

Анализ учета по НДС

Заходим в пункт меню “Отчеты” - “Анализ учета” - “Анализ учета по НДС”

В открывшейся форме выбираем период за который надо сформировать данный анализ, затем выбираем “Организацию” и нажимаем на кнопку “Сформировать”

В каждом разделе по начислению или вычету налога на добавленную стоимость имеется два показателя:

сумма исчисленного НДС (желтый фон) — сумма НДС, которая уже фактически включена в Книгу покупок или продаж

сумма не исчисленного НДС (серый фон) — НДС, который мог быть отражен в Книге покупок или продаж, но не был в них включен.

Нажав дважды на блок откроется начисление НДС, в котором будет указан документ и суммы с НДС и без него.

Начисление НДС по реализации:

Вычет НДс по поступлении:

Помощник учета по НДС

С помощью данной функции можно выполнить регламентные операции по НДС, которые контролируют правильность и последовательность.

Чтобы открыть “Отчетность по НДС” воспользуемся пунктом меню “Операции”.

Проставив флажок “Рассчитать автоматически” программа выполнить все действия сама.

После данной операции можно сформировать отчетность “декларация по НДС” , “Книгу покупок” и “Книгу продаж”.

Декларация по НДС

Налоговая декларация представляется плательщиком в налоговые органы по месту учета. Составлять и сдавать данный отчет по обособленным подразделениям не нужно.

Данная декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).

Для того чтобы сформировать отчет воспользуемся пунктом меню “Отчеты” - “Регламентированные отчеты”.

Нажав на кнопку “Создать” в форме списка выбираем отчет “Декларация по НДС”

Заполняем форму и нажимаем кнопку “Создать”

Для заполнения отчета воспользуемся кнопкой “Заполнить”

Нажав на кнопку “Заполнить и сохранить”, декларация автоматически подтянет данные в нужные разделы.

В разделе 8 и 9 сформировались книги покупок и продаж.

Заполненный отчет можно сохранить и выгрузить.

Важно заметить, если в отчетный период не было операций, которые облагались или не облагались НДС, нужно представлять нулевую декларацию по НДС.

Отражение НДС при поступлении аванса от покупателей

Для отражения НДС по авансу сперва нужно сформировать документы.

Данный документ создадим в прошлом отчетном периоде.

Начнем с документа “Поступление на расчетный счет” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).

Создаем документ поступления

Заполняем реквизиты документа

В форме выбираем период за который мы сформировали поступление

После нажав на кнопку “Заполнить”

заполнится табличная часть

Прежде чем выполнять данную операцию, обратим внимание на ссылки, которые находятся внизу нашей формы

Пункт “Нумерация счетов - фактур” нажав на ссылку можно выбрать как будет осуществлятся нумерация счетов - фактур на аванс

Для удобства выбираем пункт “ Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом "А" “

После данной настройки нажимаем на кнопку “Выполнить”

Чтобы проверить сформалась ли счет фактура используем гиперссылку

Данная счет - фактура уже проведена и сформировала проводки и записи в регистре

Проводка, которая сформировалась отражает задолженность к уплате НДС перед государство по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам)

Запись в регистре “ НДС Продажи” показывает что данная счет - фактура попадает в книгу продаж

Проверил, попадает ли счет - фактура на аванс в книгу продаж.

Проверяем итоговый НДС к уплате за предыдущий квартал используя “Анализ учета по НДС”

Создаем документ отгрузки товара в текущем квартале. Воспользуемся документов “Реализация (акты , накладные)”

Дт 90.02.1 - Кт 41.01 - списание себестоимости товара. ( данная сумма будет равна 0)

Дт 60.02 - Кт 62.01 - зачет аванса

Дт 62.01 - Кт 90.01.1 - отражает выручку за товар и задолженность покупателя перед организацией.

Дт 90.03 - Кт 68.02 - начислен НДС с продажи

Регистрируем счет - фактуру

Проверяем НДС к уплате за текущий квартал “Анализ учета по НДС”

НДС, уплаченный с аванса в прошлом квартале, должен быть взят в зачет при уплате НДС в текущем квартале, когда была совершена полная отгрузка по договору, на что указывает запись в сером квадратике в отчете по анализу НДС

Таким образом после проведения регламентных операций “Операции по НДС” можно сформировать отчет “Анализ учета по НДС” , в котором видно что сумма по авансу за прошлый квартал попадает в вычеты

Отражение НДС при выплате авансов поставщикам

Для расчета НДС по авансам, которые мы выписали поставщикам, в прошлом квартале, необходимо сформировать документ “Списание с расчетного счета” (“Банк и касса” - “Банк”- “Банковские выписки”).

Используем кнопку “Списание”

Заполняем шапку документа:

“Вид операции” - “Оплата поставщику”.

“Получатель” - выбираем контрагента, которому перечисляем сумму аванса.

“Сумма” - указываем сумму аванса.

После того как провели документа “Списание с расчетного счета” создаем документ “Счет - фактура полученные” (“Покупки” - “Покупки” - “Счета - фактуры полученные”)

В форме списка документа нажимаем на кнопку “Создать” и выбираем “ Счет - фактура на аванс”

В новом документе заполняем реквизиты:

“Счет фактура №” - указывает номер документа, который передал поставщик

“Контрагент” - выбираем поставщика, которому перечислили аванс.

“Документ - основание” - банковский документ, по которому списали с нашего счета деньги поставщику.

“Вид счет - фактуры” - выбираем “На аванс”

Установленный флажок “ Отразить вычет НДС в книге покупок” - проставляем его.

“Код операции” - ставим 02 “Авансы выданные”.

После проведения документа переходим к просмотру проводок и отражения данных в регистре “НДС покупки”.

Дт 68.02 - Кт 76.ВА - отражает вычет НДС с первичного аванса.

Отображает, что данная запись попадает в книгу покупок.

Сформируем отчет “Анализ учета по НДС”

В “Книге покупок” также появилась счет - фактура на аванс

Теперь создаем документ поступления, который будет отражать в текущем квартале. Для этого воспользуемся пунктом меню “Покупки” и выберем документ “Поступление (акты,накладные”).

Нажав на кнопку “Поступление” выберем вид операции “Товары (накладная)”

Заполняем все поля и проводим документ

Переходим к просмотру проводок

Дт 60.01 - Кт 60.02 - зачет аванса, который перечислили в прошлом квартале.

Дт 41.01 - Кт 60.01 - поступление товара на склад и задолженность перед поставщиком.

Дт 19.03 - Кт 60.01 - входящий НДС, который принимаем к зачету.

Регистр “НДС предъявленный” - отображает запись поступления товара и суммы ндс, которая накапливает “входящий” НДС

Регистрируем счет фактуру

Как сделали все операции с документами переходим к формированию “Анализ учета по НДС”

По данному отчету видно, что сумма аванса, который принимали в прошлом квартале сейчас подсвечивается “НДС не исчислен”.

Для решения переходим в “Отчетность по НДС” и проводим все регламентные задания.

Сформируем снова отчет “Анализ учета по НДС” и видим что зачет аванса прошел успешно.

Этой статьей я открываю серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Мы рассмотрим простые примеры учёта на практике.

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков - подписывайтесь на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Небольшое отступление

В середине прошлого столетия Лоре Морис (француз) изобрёл новый налог - Налог на добавленную стоимость, сокращённо НДС.

Идея налога оказалась настолько удачной, что со временем НДС появился и в других странах (сейчас их 137), в Россию НДС пришёл 1 января 1992 года.

Кстати, замечательно структурированная информация об НДС есть на сайте налоговой службы, рекомендую к прочтению (ссылка).

Ситуация для учёта

Мы (плательщик НДС)

01.01.2016 купили кресло за 11800 рублей (в том числе НДС 1800 рублей)

05.01.2016 продали кресло за 25000 рублей (в том числе НДС 3813.56 рублей)

занести документы в базу сформировать книгу покупок сформировать книгу продаж заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Мы всё это сделаем вместе и по ходу дела я обращу ваше внимание на детали, которые нужно знать, чтобы понимать поведение программы.

Заносим покупку

Заходим в раздел "Покупки", пункт "Поступление" ( у вас другое меню? ):

Создаём новый документ поступления товаров и услуг:

Заполняем его в соответствии с нашими данными:

При создании нового элемента номенклатуры не забываем в его карточке указать ставку НДС 18%:

Это нужно для удобства - она будет автоматически подставляться во все документы.

Также обращаем внимание на выделенный на рисунке документа пункт "НДС сверху":

При нажатии на него появляется диалог, в котором мы можем указать способ расчёта НДС в документе (сверху или в сумме):

Здесь же мы можем установить галку "НДС включать в стоимость", если требуется сделать входящий НДС частью себестоимости (отнести на 41 счёт вместо 19).

Оставляем всё по умолчанию (как на рисунке).

Проводим документ и смотрим получившиеся проводки (кнопка ДтКт):

10 000 рублей ушли на себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60). 1 800 рублей ушли на так называемый "входящий" НДС, который мы примем к зачёту (дебет 19) в корреспонденцией с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

Итого, после этих проводок:

На этом вроде бы и всё, так как часто бухгалтеры по привычке обращают внимание только на закладку с бухгалтерскими проводками.

Но я хочу сразу рассказать вам, что для "тройки" (впрочем как и для "двойки") такой подход не может считаться достаточным. И вот почему.

1С:Бухгалтерия 3.0 помимо бухгалтерских проводок ещё делает записи по так называемым регистрам. Именно на записи в этих регистрах она ориентируется в своей работе.

Книгу доходов и расходов, книгу покупок и продаж, справки, декларации для отчетности. почти всё (разве что кроме таких отчетов как Анализ счёта, ОСВ и т.п.), она заполняет именно на основании регистров, а вовсе не бухгалтерских счетов.

Поэтому нам просто жизненно необходимо постепенно учиться "видеть" движения по этим регистрам, чтобы лучше понимать и, когда надо, корректировать поведение программы.

Итак, переходим на закладку регистра "НДС Предъявленный":

Приход по этому регистру накапливает наш входящий НДС (аналогично записи в дебет 19 счёта).

Давайте проверим - все ли условия мы выполнили для того, чтобы это поступление отразилось в книге покупок?

Для этого заходим в раздел "Отчеты" и выбираем пункт "Книга покупок":

Формируем её за 1 квартал 2016 года:

И видим, что она совершенно пустая.

А всё дело в том, что мы не зарегистрировали полученную от поставщика счёт-фактуру. Давайте сделаем это, а заодно подсмотрим, какие движения по регистрам (вместе с проводками) она делает.

Для этого возвращаемся в документ поступления и в его нижней части заполняем номер и дату фактуры от поставщика, затем нажимаем кнопку "Зарегистрировать":

Спустя некоторое время мы видим ссылку на созданную фактуру, открываем её:

Обращаем внимание на галку "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения". Именно это галка отвечает за появление нашего поступления в книге покупок:

Давайте посмотрим проводки и движения по регистрам полученной фактуры (кнопка ДтКт):

Проводки вполне ожидаемы:

Мы отнимаем входящий НДС с кредита 19 счёта в дебет 68.02. Этой операцией мы уменьшаем наш собственный НДС к уплате.

Итого после этой операции:

По 19.03 остаток 0. По 68.02 - дебетовый остаток 1800 (государство должно нам на данный момент).

А теперь самое интересное, рассмотрим регистры (со временем нужно выучить их все наравне с планом счетов).

Регистр "НДС предъявленный" - наш старый знакомый:

Только в этот раз запись в него сделана как расход. Этим самым мы отняли входящий ндс, аналогично записи в кредит 19 счёта.

А вот и новый для нас регистр "НДС Покупки":

Вы, наверное, уже догадались, что именно запись по этому регистру отвечает за попадание в книгу покупок.

Книга покупок

Пробуем заново сформировать книгу покупок за 1 квартал:

И вуаля! Наше поступление попало в эту книгу и всё благодаря записи в регистр "НДС Покупки".

О журнале учета счетов-фактур

Кстати, мы не рассмотрели третий регистр "Журнал учета счетов-фактур". Запись по нему сделана, но попробуем сформировать этот самый журнал.

Для этого заходим в раздел "Отчеты" пункт "Журнал счетов-фактур":

Формируем этот журнал за 1 квартал 2016 году и .. видим, что журнал пуст.

Почему? Ведь и фактуру мы ввели и запись в регистр сделана. А всё дело в том, что с 2015 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (например, комиссионная торговля).

Наша фактура не подпадает под это определение, а потому и в журнал она не попадает.

Делаем реализацию

Заходим в раздел "Продажи" пункт "Реализация (акты, накладные"):

Создаём документ реализации товаров и услуг:

Заполняем его в соответствии с задачей:

И опять же сразу обращаем внимание на выделенный пункт "НДС в сумме".

Проводим документ и смотрим проводки и движения по регистрам (кнопка ДтКт):

Бухгалтерские проводки ожидаемы:

Списали себестоимость кресла (10 000 рублей) в кредит 41 и тут же отразили её по дебету 90.02 (себестоимость продаж). Отразили выручку (25 000 рублей) в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62. Наконец, отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 3813 рублей 56 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).

И если мы сейчас посмотрим анализ 68.02, то увидим:

1 800 рублей по дебету - это наш входящий НДС (из поступления товара). 3 813 рублей и 56 копеек по кредиту - это наш исходящий НДС (из реализации товара). Ну и кредитовый остаток 2013 рублей и 56 копеек - это та сумма, которую мы должны будем перечислить в бюджет за 1 квартал 2016 года.

С проводками всё ясно. Переходим к регистрам.

Регистр "НДС Продажи" совершенно аналогичен регистру "НДС Покупки" с той лишь разницей, что запись в него обеспечивает попадание реализации в книгу продаж:

Книга продаж

Заходим в раздел "Отчеты" пункт "Книга продаж":

Формируем её за 1 квартал 2016 года и видим нашу реализацию:

Следующий этап на пути к формированию декларации по НДС.

Анализ учета по НДС

Заходим в раздел "Отчеты" пункт "Анализ учета по НДС":

Формируем его за 1 квартал и очень наглядно видим все начисления (исходящий НДС) и вычеты (входящий НДС):

Тут же выводится НДС к уплате. Все значения поддаются расшифровке.

Для примера сделаем двойной щелчок левой кнопкой мыши на реализации:

. в котором мы, кстати говоря, видим свою ошибку - забыли выписать счет-фактуру для реализации.

Исправим этот недочёт. Для этого заходим в документ реализации и в самом низу нажимаем кнопку "Выписать счет-фактуру":

Фактура создана автоматически и ссылка на неё появилась тут же:

Помощник по учету НДС

Теперь заходим в раздел "Операции" пункт "Помощник по учету НДС":

Формируем его за 1 квартал 2016 года:

Тут по порядку рассказывается о пунктах, которые нужно пройти для формирования корректной декларации по НДС.

Для начала перепроводим документы за каждый месяц:

Это нужно на тот случай, если мы вводили документы задним числом.

Формирование записей книги покупок мы пропускаем, потому что для нашего простейшего случая их просто не будет.

Далее убеждаемся, что книга продаж и книга покупок соответствуют нашим ожиданиям:

И, наконец, нажимаем на пункт "Налоговая декларация по НДС".

Декларация

Разделов тут много. Мы рассмотрим лишь основные моменты.

Прежде всего в разделе 1 заполнилась окончательная сумма к уплате в бюджет:

В разделе 3 приведен сам расчёт налога (исходящий и входящий ндс):

В раздел 8 попадают сведения из книги покупок:

В раздел 9 попадают сведения из книги продаж:

Нам остаётся только заполнить титульный лист и другие необходимые поля, а затем выгрузить декларацию в электронном виде.

В этом уроке я постарался показать так сказать общий ход мысли бухгалтера при формировании НДС в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).

При этом я заострил наше внимание на регистрах, движения по которым формируются программой наряду с бухгалтерскими проводками. Эти регистры мы постепенно выучим, их знание позволит нам более точно понимать поведение программы.

Кратко

Поступление товара

Дт 41 Кт 60 10000 [поступил товар (себестоимость) от поставщика] Дт 19.03 Кт 60 1800 [входящий ндс (к вычету) от поставщика] Приход по регистру "НДС предъявленный" 1800

Счет-фактура полученная

Дт 68.02 Кт 19.03 1800 [сделали зачет входящего ндс] Расход по регистру "НДС предъявленный" 1800 Запись в регистр "НДС Покупки" 1800 Запись в регистр "Журнал учета счетов-фактур"

Реализация товара

Дт 90.02 Кт 41 10000 [списали себестоимость проданного товара] Дт 62 Кт 90.01 25000 [отразили выручку] Дт 90.03 Кт 68.02 3813.56 [начислили ндс к уплате] Запись в регистр "НДС Продажи" 3813.56

Счет-фактура выданные

Запись в регистр "Журнал учета счетов-фактур"

Счет 19.03 (НДС по приобретенным товарам)

По дебету собираем входящий ндс. По кредиту зачитываем собранный ндс в дебет 68.02.

Счет 68.02 (расчеты по НДС)

По кредиту начисляем исходящий ндс к уплате. По дебету зачитываем ндс собранный на счете 19.03. Перечисляем в бюджет разницу между кредитом и дебетом, то есть кредитовый остаток.

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

«Клерк» Рубрика Бухгалтерские программы

Продолжаем серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Мы рассмотрим простые примеры учёта на практике.

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя.

Ситуация для учёта

01.01.2016 купили кресло за 11800 рублей (в том числе НДС 1800 рублей)

05.01.2016 продали кресло за 25000 рублей (в том числе НДС 3813.56 рублей)

занести документы в базу
сформировать книгу покупок
сформировать книгу продаж
заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Заносим покупку

Создаём новый документ поступления товаров и услуг:

Заполняем его в соответствии с нашими данными:

При создании нового элемента номенклатуры не забываем в его карточке указать ставку НДС 18%:

Это нужно для удобства — она будет автоматически подставляться во все документы.

Также обращаем внимание на выделенный на рисунке документа пункт «НДС сверху»:

Здесь же мы можем установить галку «НДС включать в стоимость», если требуется сделать входящий НДС частью себестоимости (отнести на 41 счёт вместо 19).

Оставляем всё по умолчанию (как на рисунке).

Проводим документ и смотрим получившиеся проводки (кнопка ДтКт):

10 000 рублей ушли на себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
1 800 рублей ушли на так называемый «входящий» НДС, который мы примем к зачёту (дебет 19) в корреспонденцией с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

Но я хочу сразу рассказать вам, что для «тройки» (впрочем как и для «двойки») такой подход не может считаться достаточным. И вот почему.

Поэтому нам просто жизненно необходимо постепенно учиться «видеть» движения по этим регистрам, чтобы лучше понимать и, когда надо, корректировать поведение программы.

Итак, переходим на закладку регистра «НДС Предъявленный»:

Приход по этому регистру накапливает наш входящий НДС (аналогично записи в дебет 19 счёта).

Давайте проверим — все ли условия мы выполнили для того, чтобы это поступление отразилось в книге покупок?

Для этого заходим в раздел «Отчеты» и выбираем пункт «Книга покупок»:

Формируем её за 1 квартал 2016 года:

И видим, что она совершенно пустая.

Для этого возвращаемся в документ поступления и в его нижней части заполняем номер и дату фактуры от поставщика, затем нажимаем кнопку «Зарегистрировать»:

Спустя некоторое время мы видим ссылку на созданную фактуру, открываем её:

Обращаем внимание на галку «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Именно это галка отвечает за появление нашего поступления в книге покупок:

Давайте посмотрим проводки и движения по регистрам полученной фактуры (кнопка ДтКт):

Проводки вполне ожидаемы:

Мы отнимаем входящий НДС с кредита 19 счёта в дебет 68.02. Этой операцией мы уменьшаем наш собственный НДС к уплате.

По 19.03 остаток 0.
По 68.02 — дебетовый остаток 1800 (государство должно нам на данный момент).

Регистр «НДС предъявленный» — наш старый знакомый:

А вот и новый для нас регистр «НДС Покупки»:

Вы, наверное, уже догадались, что именно запись по этому регистру отвечает за попадание в книгу покупок.

Книга покупок

И вуаля! Наше поступление попало в эту книгу и всё благодаря записи в регистр «НДС Покупки».

О журнале учета счетов-фактур

Для этого заходим в раздел «Отчеты» пункт «Журнал счетов-фактур»:

Формируем этот журнал за 1 квартал 2016 году и .. видим, что журнал пуст.

Наша фактура не подпадает под это определение, а потому и в журнал она не попадает.

Делаем реализацию

Создаём документ реализации товаров и услуг:

Заполняем его в соответствии с задачей:

И опять же сразу обращаем внимание на выделенный пункт «НДС в сумме».

Проводим документ и смотрим проводки и движения по регистрам (кнопка ДтКт):

Бухгалтерские проводки ожидаемы:

Списали себестоимость кресла (10 000 рублей) в кредит 41 и тут же отразили её по дебету 90.02 (себестоимость продаж).
Отразили выручку (25 000 рублей) в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.
Наконец, отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 3813 рублей 56 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).

1 800 рублей по дебету — это наш входящий НДС (из поступления товара).
3 813 рублей и 56 копеек по кредиту — это наш исходящий НДС (из реализации товара).
Ну и кредитовый остаток 2013 рублей и 56 копеек — это та сумма, которую мы должны будем перечислить в бюджет за 1 квартал 2016 года.

Регистр «НДС Продажи» совершенно аналогичен регистру «НДС Покупки» с той лишь разницей, что запись в него обеспечивает попадание реализации в книгу продаж:

Книга продаж

Формируем её за 1 квартал 2016 года и видим нашу реализацию:

Следующий этап на пути к формированию декларации по НДС.

Анализ учета по НДС

Формируем его за 1 квартал и очень наглядно видим все начисления (исходящий НДС) и вычеты (входящий НДС):

Тут же выводится НДС к уплате. Все значения поддаются расшифровке.

Для примера сделаем двойной щелчок левой кнопкой мыши на реализации:

. в котором мы, кстати говоря, видим свою ошибку — забыли выписать счет-фактуру для реализации.

Исправим этот недочёт. Для этого заходим в документ реализации и в самом низу нажимаем кнопку «Выписать счет-фактуру»:

Фактура создана автоматически и ссылка на неё появилась тут же:

Помощник по учету НДС

Формируем его за 1 квартал 2016 года:

Для начала перепроводим документы за каждый месяц:

Это нужно на тот случай, если мы вводили документы задним числом.

Далее убеждаемся, что книга продаж и книга покупок соответствуют нашим ожиданиям:

И, наконец, нажимаем на пункт «Налоговая декларация по НДС».

Декларация

Разделов тут много. Мы рассмотрим лишь основные моменты.

Прежде всего в разделе 1 заполнилась окончательная сумма к уплате в бюджет:

В разделе 3 приведен сам расчёт налога (исходящий и входящий НДС):

В раздел 8 попадают сведения из книги покупок:

В раздел 9 попадают сведения из книги продаж:

Курсы 1С 8.3 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Как отразить НДС к вычету при зачете авансов полученных в 1С 8.2

Изучим отражение входного НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С 8.2 на примере.

Пошаговая инструкция

Допустим, ЗАО «ПК Шторкин Дом» оказывает услуги по оформлению (дизайну) интерьера. За данные услуги покупатель оплатил аванс, зачет которого производится в момент оказания услуг. Необходимо исчислить НДС, подлежащий вычету при зачете авансов полученных, проверить проводки по НДС, а также проверить записи в регистрах накопления НДС, сформировать книгу покупок и проверить расчет НДС. Для этого необходимо проверить оформление уже введенных в базу 1С 8.2 документов:

на реализацию услуг ООО «Этюд» на сумму 300 000 руб. от 27.01.2013г.
на реализацию услуг ООО «Этюд» на сумму 350 000 руб. от 28.02.2013г.
Сформировать книгу покупок в 1С и осуществить проверку ее заполнения.

Для того, чтобы был принят вычет НДС с авансов полученных, необходимо проверить в базе данных 1С 8.2 присутствие проведенных документов:

по поступлению аванса от покупателя ООО «Этюд» на сумму 400 000 руб. от 25.01.2013г.
на реализацию услуг ООО «Этюд» на сумму 300 000 руб. от 27.01.2013г.
на реализацию услуг ООО «Этюд» на сумму 350 000 руб. от 28.02.2013г.

Проведение проверки НДС к вычету с авансов полученных можно осуществить в следующем порядке:

Определить сумму зачтенных авансов полученных от покупателей по БУ в разрезе каждой налоговой ставки.
Произвести арифметическую проверку расчета НДС с зачтенных авансов в разрезе каждой ставки.
Произвести проверку суммы НДС к вычету при зачете авансов покупателей по БУ и по НУ.
Произвести проверку правильности отражения НДС, принятого к вычету, в книге покупок с НДС по БУ.

Проводки по зачету авансов полученных по бухгалтерскому учету в 1С 8.2

Проводки по зачету аванса, полученного от покупателя в 1С 8.2, автоматически создаются при проведении документа Реализация товаров и услуг:

Как отразить вычет НДС с авансов полученных в книге покупок в 1С 8.2

Создание и заполнение документа «Формирование записей книги покупок» предусматривает:

Создание документа через меню: Покупка – Ведение книги покупок – Формирование записей книги покупок;
В строке От – дата окончания налогового периода. Т.к. налоговым периодом является квартал, то в нашем примере дата документа 03.2013г.;
Кнопка ;
При регистрации в книге покупок Счетов-фактур, ранее выписанных на авансы, поступивших от покупателей, формируется закладка Вычет НДС с полученных авансов:

Проводки, формируемые при записи в книгу покупок в 1С 8.2

Проводки по принятию к вычету НДС при зачете авансов покупателей в 1С 8.2 по бухгалтерскому учету

При включении в документ Формирование записей книги покупок записей по НДС к вычету при зачете авансов покупателей, в 1С 8.2 создаются проводки: Дт 68.02 Кт 76.АВ – на сумму принятого к вычету НДС при зачете полученных авансов:

Проводки, формируемые документом формирование записей книги покупок в 1С 8.2 по налоговому учету

В регистрах накопления по НДС были сформированы записи – в регистре НДС Покупки. Формируются строки отчета Книга покупок:

Проверка расчета «входного» НДС с суммы зачета авансов полученных в 1С 8.2

Шаг 1. Определить сумму зачтенных авансов полученных от покупателей по БУ в разрезе каждой налоговой ставки

В проводках по БУ сумма зачета (возврата) авансов полученных отражается с учетом НДС:

Дт 62.02 «Расчеты по авансам полученным» Кт 62.01 (51) – на сумму зачета (возврата) аванса с НДС;
Дт 62.32 «Расчеты по авансам полученным (в у.е.)» Кт 62.31 (51) – на сумму зачета (возврата) аванса с НДС;

Следует отметить, что такая проверка будет действительна, если в параметрах учетной политики выбран вариант Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса для выписки счетов-фактур на аванс. Для определения суммы полученного аванса сформируем Анализ счета по счетам 62.02 и 62.32 (меню Отчеты – Анализ счета). По нашему примеру сумма зачтенных авансов от покупателей по счету 62.02 – ставка 18% \ 118% – 400 000,00 руб. Авансы по счету 62.32 отсутствуют:

Шаг 2. Произвести арифметическую проверку расчета НДС с зачтенных авансов в разрезе каждой ставки

Желательно осуществить арифметическую проверку по определению суммы «входного» НДС с зачтенных авансов покупателей. В проводках по БУ сумма «входного» НДС отражается – Дт 68.02 Кт 76.АВ – на сумму НДС с зачтенных авансов покупателя. Для определения суммы НДС, принятого к вычету при зачете авансов полученных от покупателя, сформируем Анализ счета 68.02 в меню Отчеты – далее выбираем Анализ счета.

Из нашего примера НДС = 400 000,00 * 18 \ 118 = 61 016,95 руб. НДС, рассчитанный арифметическим путем соответствует сумме свода проводок по НДС, рассчитанному при зачете авансов полученных – Дт 68.02 Кт 76.АВ:

Шаг 3. Произвести проверку суммы НДС к вычету при зачете авансов полученных от покупателей по БУ и по НУ

Желательно сверить отражение НДС к вычету по БУ с НДС к вычету в НУ. Сумма НДС в книге покупок по НУ отражается в регистре накопления НДС Покупки (меню Отчеты – Прочие – Список \ кросс-таблица – раздел учета НДС Покупки). Для получения суммы НДС в книге покупок по зачтенным авансам покупателей необходимо настроить отчет. Кнопка Настройка- Закладка Отбор –в поле Вид ценности выбор значения Авансы полученные.

Из примера НДС по БУ = НДС по НУ = 61 016,95 руб.

Шаг 4. Произвести проверку правильности отражения НДС, принятого к вычету, в книге покупок с НДС по БУ

Регистром налогового учета, в котором учитывается НДС к вычету, является Книга покупок. Распечатать Книгу покупок можно через меню Покупка → Ведение книги покупок → Книга покупок. Регистр бухгалтерского учета, в котором аккумулируются данные по расчету НДС является счет 68.02 «Налог на добавленную стоимость».

Проверим отражение НДС к вычету в 1С 8.2:

НДС по БУ – Дт оборот 68.02 = 61 016,95 руб.
НДС по НУ – Книга покупок = 61 016,95 руб.
Отклонение отсутствует.
Расчет «входного» НДС за период выполнен верно.

Свод данных по расчету «входного» НДС можно показать в виде «внутренней» таблицы:

Читайте также: