Ндс в южной корее 2020

Опубликовано: 06.05.2024

Налог на добавленную стоимость (НДС) в разных странах по состоянию на 2020 год

НДС в России – налог на добавленную стоимость, в других странах названия другие, но суть этого налога везде одинакова. В дальнейшем будем называть просто НДС для всех стран, чтобы не запутаться. В некоторых странах НДС отсутствует, но есть такие налоги, как налог с продаж, корпоративный налог и др. Мы будем рассматривать только те страны, в которых существует НДС.

НДС относится к косвенным налогам (есть еще и прямые). Это значит, что сумма косвенного налога включается в сумму продажи и оплачивается покупателем. На каждом этапе процесса производства и/или реализации товара (работ, услуг) и до конечного потребителя происходит увеличение стоимости (добавленная стоимость), с этой добавленной стоимости на каждом этапе продавец должен перечислить налог в бюджет. Т.е. при продаже товара НДС в составе сумме реализации поступает Продавцу. Продавец от поступившей суммы НДС отнимает НДС (НДС к вычету), оплаченный поставщику, и разницу уплачивает в бюджет страны. Хотя технология расчета в каждой стране своя, но суть от этого не меняется.

Существует «внутренний НДС» (реализация товаров (работ, услуг) внутри стран), а есть НДС на ввозимые товары (импорт) и НДС на вывозимые товары (экспорт). В мире существует принцип взимания косвенного налога по «стране назначения». Для каждого государства очень важен экспорт товаров и для того, чтобы цены на мировом рынке были конкурентоспособны, при реализации товаров на экспорт цены освобождаются от всех национальных налогов, в частности НДС рассчитывается по налоговой ставке –ноль процентов (0%). При ввозе импортных товаров в страну импортер должен оплатить НДС в бюджет с суммы ввозимых товаров (таможенная стоимость).

Налоговых ставок НДС даже в одной стране может быть несколько. Но есть стандартная, она применяется к большинству товаров, а остальные сниженные ставки.

На 01.01. 2020г применяются следующие налоговые ставки НДС:

Итак, самая большая ставка НДС в Венгрии – 27%, самая маленькая налоговая ставка НДС в Джерси (островное государство) -3%, а также в ОАЭ– 5%.

Если кому-то интересно узнать значимость НДС для бюджета России в количественном выражении может почитать следующую информацию:

По данным Минфина РФ https://www.minfin.ru в Федеральном бюджете страны в состав доходов входят нефтегазовые и ненефтегазовые доходы. Ненефтегазовые доходы состоят из налогов, пошлин и прочее. В 2019 году структура доходов Федерального бюджета была следующая (таблица 2):

- Нефтегазовые доходы составляли 39,3%

- Ненефтегазовые доходы -60,7%

В составе ненефтегазовых доходов в 2019году налоги и пошлины составили около 81,8% (таблица 3). Из них -70,8% составил НДС (таблица 4). Или иначе процент НДС в общей сумме доходов федерального бюджета составляет 35% (таблица 2). Это третья часть всех доходов государства.

В 2020 году ненефтегазовые доходы в федеральном бюджете России составили около 63% (таблица 2), в них налоги и сборы составили около 81% (таблица 3), из них налог на добавленную стоимость – 71,7% (таблица 4). НДС в общей сумме доходной части Федерального бюджета запланирован на уровне 36,8% (таблица 2).

Таким образом, НДС играет большую роль в структуре доходов бюджета страны и не только в количественном выражении, но и во временном – поступления НДС происходят не одноразово, а в течение длительного времени на каждом этапе реализации товара (работ, услуг), а также в более эффективной технологии собираемости налога, т.к. плательщиками налога являются множество субъектов, т.е. уменьшаются риски ухода от уплаты налога.

НДС (налог на добавленную стоимость) пришел на смену налога с продаж в Германии в начале ХХ века. Это понятие быстро распространилось по всей Европе. Налог с реализованной продукции не мог «вычислить» потенциал продаж.

Вначале НДС облагался лишь чистый доход. Этот налог используют 137 мировых государств.

Место	Страна	Ставка НДС
1	Венгрия	27 %
2	Дания	25 %
	Норвегия
	Швеция
3	Исландия	24,5 %
4	Финляндия	24 %
4	Греция	24 %
5	Польша	23 %
	Португалия
	Ирландия
	Уругвай
6	Словения	22 %
	Хорватия
	Италия
7	Латвия	21 %
	Литва
	Чехия
	Аргентина
	Бельгия
	Испания
8	Россия	20 %
	Австрия
	Молдавия
	Армения
	Украина
	Албания
	Болгария
	Эстония
	Франция
	Словакия
	Великобритания
	Узбекистан
9	Германия	19 %
	Кипр
	Румыния
	Чили
10	Мальта	18 %

Топ-5 стран с самым низким показателем НДС

Таблица сравнения НДС и уровня жизни в странах мира

В Европейской Союзе каждое государство решает самостоятельно, какую ставку НДС использовать. И хотя конкретного правила нет, все же имеются определенные ориентиры.

Во-первых, ставка не должна быть меньше 15 %.
Во-вторых, есть список товаров, на которые ставка очень низкая или нулевая.

Это позволяет бизнесменам выбирать экономически выгодную страну для развития собственного дела.

Как такового НДС в США нет, но их налог чем-то напоминает привычную систему. Взгляды американцев консервативны, однако, как показывает время, верны.

В Африке и на Востоке действует НДС стандартного типа. Культура и обособленность позволяют государствам регионов иметь гибкие взгляды и умно вести экономическую политику.

Страны с самыми высокими налогами в мире

Где не применяется налог на добавленную стоимость

НДС нет в Соединенных Штатах Америки. В стране пошлины меньше, чем НДС большинства обеспеченных мировых держав. Новая система кажется стране слишком сложной и непонятной.

Отлично справляются без НДС богатые арабские страны с огромными ресурсами: Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.

Не имеют ставки и следующие острова: Каймановы, Бермудские, Багамские. В то же время совсем без налогов они не живут. Действует пошлина около 70 % на импортные товары.

Самые низкие налоги в мире

Размер НДС в странах ЕС

В 2020 году был зафиксирован максимальный уровень НДС в Италии и составил 22 %. В 2013 году показатель был 21 %. Но это касается только стран, которые входят в G 20 — Большую двадцатку.

Среди государств, которые не входят в это число, выделяется огромной процентной ставкой Греция и Венгрия: 24 и 27 % соответственно.

Впечатляют цифры северных государств:

Стандартной для Европы ставкой является 20–22 %.

НДС в Австрии и Великобритании составляют 20 %,
НДС в Нидерландах и Бельгии — 22%.

НДС в Латвии и НДС в Литве — 20 %. Но имеются дополнительные льготные варианты в Латвийской Республике. К некоторым областям применяется ставка в 12 и в 5 % или отсутствие налога.

НДС Эстонии — 20 %, но есть льготная ставка в 9 %. Последняя касается таких сфер, как фармакология, медицина, печатная продукция. Некоторые виды транспорта Эстония не облагает налогом вовсе.

НДС и средняя зарплата в ЕС и России

Ближний Восток

Саудовская Аравия стала впервые пользоваться схемой НДС в начале 2018 года, и это было 5 %. Такое решение поддержали и Объединенные Арабские Эмираты, введя у себя идентичный налог.

НДС в Израиле менялся несколько раз и сейчас составляет 17 %. Примечательно, что в городе Эйлат это не действует, и товары можно покупать по себестоимости.

В Азербайджане НДС — 18 %, в Республике Беларусь ставка составляет 20 %.

Казахстан и Кыргызстан имеют ставку в 12 %. В Узбекистане, Молдове и Украине она составляет 20 %.

Россия

В Российской Федерации НДС составляет 20 %. Это довольно много, но в стране активно используются льготы.

Для товаров следующих групп применяется ставка в 10 %: мясная и молочная продукция, морепродукты и овощи.

Кроме того, нечасто, но используется нулевая ставка.

Это, прежде всего, касается экспортных процедур, международных перевозок в сфере нефтедобычи. Поднять НДС вынудила сложная экономическая ситуация, возникшая вследствие падения цен на нефть.

Сейчас Россия стремится меньше зависеть от некогда прибыльной сферы и стала больше развивать транспорт, связь, услуги и информатизацию.

В Таиланде НДС составляет 7 % и включает в себя все товары и счета в заведениях питания. В этой стране турист может рассчитывать впоследствии на возврат налога за покупки в специальных точках.

В Малайзии НДС не используется. Действует корпоративный налог со стандартной ставкой в 28 %, но льготы доступны на многие товары.

Сингапур поражает низкой ставкой в 5 %. В Индии НДС составляет 4–5 %, но облагаются только основные группы товаров.

Китай в 2020 году уменьшил НДС на один процент — с 17% до 16%.

В ЮАР ставка равняется 15 %, в Южной Корее и Индонезии — 10%.

Общая сумма налогов в разных странах

Взаимосвязь уровня НДС и качества жизни

НДС платят потребители, простые люди, так как он заложен в цене товара. Начисляется с самого производства и является ориентиром для определения наценки при продаже. По сути, то, что накручивает продавец, возвращает налогоплательщик в качестве НДС.

Таким образом, в бюджет государства идут средства. Однако высокий уровень НДС свидетельствует о трудном экономическом положении в стране.

В большинстве случаев этот налог не отражает реальной жизни в отдельно взятой стране.

Почему используется НДС

Во-первых, этот налог нужен из-за большого количества теневого и нелегального бизнеса. Если необходимые деньги не идут в казну, то можно их получать через покупки товаров людьми и от оказанных услуг.

Но оправдать использование НДС только наличием подпольного бизнеса неправильно. К примеру, на Скандинавском полуострове — одна из самых высоких на планете ставка НДС, и это обусловлено большой территорией. Устанавливать в этом регионе невысокую ставку нет смысла, так как высокий уровень жизни позволяет пополнять казну без трудностей для местного населения.

Подобный механизм действует и в большинстве других стран Европы, где НДС составляет от 17 %. Ставка ниже устанавливается обычно малоразвитыми странами. Однако в Латинской Америке проходит немного фаз от производства до прилавка, так что высокий налог может вызвать волну недовольства.

Во-вторых, ряд стран использует пониженные налоги на определенные группы товаров:

Япония — вещи для детей;
Швеция — услуги проезда на общественном транспорте;
Франция — медицинские товары.

Благодаря таким льготам НДС в 20 % не кажется слишком высоким и принимается населением. На повседневную жизнь это не сильно влияет.

В-третьих, порой поднятие НДС — последняя мера для устранения экономического кризиса в стране. Это помогает пополнить бюджет в короткие сроки.

Но имеются и свои трудности. Льготным категориям людей повышение НДС не сильно мешает, а вот по среднему классу данная процедура бьет серьезно. Дороговизна покупок отпугивает граждан и заставляет их экономить.

Товары на полках есть, но государству от этого никакой пользы. В сложной ситуации может даже приостановиться производство, и волна кризиса ударит с новой силой. Все зависит от экономической политики, проводимой чиновниками.

Зачастую использование НДС с его положительными и негативными сторонами является необходимостью. Использование США налога с продаж и игнорирование НДС — исключительный и единственный случай. Тем, кто использует НДС, избавляться от него не имеет смысла.

К положительным аспектам использования этого принципа можно добавить еще несколько.

Документация. Налог помогает оптимизировать бухгалтерский учет предпринимателю или фирме. Особенно это ценно в конце периода отчетности перед налоговой службой.
Перспектива в экономическом росте. При грамотном администрировании НДС можно со временем вносить коррективы в ставку, тем самым создавая мощную опору в экономическом плане. К примеру, важно сохранять баланс, при тяжелой ситуации поднимать ставку, когда все в порядке, немного снижать. Но при этом необходимо, чтобы население понимало, что и ради чего делается. Иначе эффективность будет низкой.

Подробнее о НДС в следующем видео:

Р егистрация компании в Южной Корее — отличная возможность создать бизнес в одной из самых удобных юрисдикций для ведения предпринимательской деятельности. Южная Корея предлагает выгодные условия для создания и развития бизнеса, при этом сама регистрация фирмы — простая и быстрая.

В этой статье мы решили рассмотреть, как происходит регистрация компании в Южной Корее и что стоит учесть.

Быстрый переход:

БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД:

КРАТКАЯ СВОДКА

Срок регистрации компании

8-10 рабочих дней

Минимальный размер уставного капитала

Требования к резидентности директора

Требования к резидентности акционеров

Валютный контроль

Принцип налогообложения прибыли

Ставка налога на прибыль

Ставка НДС

СРАВНИТЕЛЬНЫЕ ДАННЫЕ ПО ЮРИСДИКЦИИ

Стоимость регистрации

Срок регистрации

Преимущества Южной Кореи для регистрации компании

Что стоит учесть перед регистрацией компании в Южной Корее?

Инвестиции;
Важной частью создания бизнеса в Южной Корее является внесение инвестиционного капитала на счет местного банка, поэтому при определении расходов на учреждение компании в Южной Корее необходимо это учитывать. Четкая минимальная сумма инвестиционного взноса не обозначена, поэтому размер инвестиции остается на усмотрение учредителей компании.
Лицензии;
Перед тем, как планировать регистрацию компании в Южной Корее, необходимо убедиться, что товары или услуги, которые планируется поставлять/оказывать, могут быть законно импортированы/оказаны в Южной Корее, все требования таможенного и импортного законодательства выполнены, и имеются все необходимые лицензии и разрешения.
Директор должен быть физическим лицом.
Несмотря на то, что к резидентности директоров не предъявляется требований, директорами в компаниях в Южной Корее могут быть только физические лица.

Организационно-правовые формы компаний в Южной Корее

Существуют различные организационно-правовые формы компаний в Южной Корее. Форму необходимо выбирать, исходя из структуры и целей конкретного бизнеса.

Обратите внимание:
Местная корпорация, которой владеет нерезидент Южной Кореи, рассматривается в качестве «компании с иностранными инвестициями» (FDI) в соответствии с Законом о поощрении иностранных инвестиций в Южной Корее. Поэтому для создания компании нерезидентами в Южной Корее необходимо инвестировать в сумме не менее 100 миллионов вон.

Самыми популярными организационно-правовыми формами компаний в Южной Корее являются:

Генеральное партнерство (Hapmyeong Hoesa);
Партнерство с ограниченной ответственностью (Hapja Hoesa);
Компания с ограниченной ответственностью (Yuhan Hoesa);
Акционерное общество (Chusik Hoesa).

FDI, о который было сказано выше, может быть учреждена в любой из указанных выше форм. Об особенностях каждой формы уточняйте у специалистов GFLO Consultancy.

Процедура регистрации компании в Южной Корее

Подготовка информации и документов для регистрации компании в Южной Корее.
Помимо идентификационных документов на каждого участника будущей компании, необходимо предоставить следующую информацию:

наименование будущей компании;
информация о структуре компании (кто директор, акционер, бенефициар);
подробное описание деятельности будущей компании.

Налогообложение компании в Южной Корее

В Южной Корее сравнительно низкие налоговые ставки. Рассмотрим основные налоги в Южной Корее.

Налог на прибыль организаций

В Южной Корее действует глобальный принцип налогообложения, а значит резидентные компании платят налог с общемировой прибыли (т.е. полученной во всем мире).

Нерезидентные компании, которые однако имеют постоянное представительство в Южной Корее, платят налог только с прибыли, которая получена на территории/от источников на территории Южной Кореи.

Нерезидентные компании без постоянного представительства в Южной Корее, как правило, облагаются налогом у источника. Такие компании должны уплачивать налог у источника с каждого дохода, полученного в Южной Корее.

Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в Южной Корее зависит от величины дохода компании и варьируется от 10% до 25%.

Налогооблагаемая база; млн KRW	Ставка корпоративного налога на прибыль
от 0 до 200	10%
от 200 до 20.000	20%
от 20.000 до 300.000	22%
от 20.000 до 300.000	25%

Обратите внимание:
При определении итоговой суммы налога необходимо учитывать местный налог на прибыль, ставка которого также зависит от величины налогооблагаемой базы (уточняйте у наших специалистов).

НДС в Южной Корее

Стандартная ставка НДС в Южной Корее — 10%. НДС распространяется на большинство товаров и услуг, реализуемых на территории Южной Кореи.

Подача и подготовка отчетности в Южной Корее

Каждая компания, зарегистрированная в Южной Корее, обязана готовить и подавать ежегодную бухгалтерскую отчетность. Поэтому по результатам отчетного периода (который по общему правилу составляет один календарный год) необходимо подготовить отчетность, которая подробно отражает результаты хозяйственной деятельности компании в Южной Корее.

В определенных случаях также предусмотрен аудит, поэтому если Вы планируете регистрацию компании в Южной Корее, уточните у наших специалистов обо всех нюансах.

Заключение

Если именно Вы заинтересовались Южной Кореей для регистрации бизнеса, напишите юристам GFLO Consultancy, мы будем рады помочь Вам с реализацией любой задачи.

Южная Корея долгое время считалась страной с отстающей экономикой. В последнее десятилетие она укрепила свои позиции и вышла на лидирующий уровень на мировом рынке. Сейчас Республика является основным экспортером автомобилей и техники.

Основное направления развития – промышленность и производство. Это позволило государству обеспечить более высокий уровень жизни и конкурентные заработные платы для сотрудников.

Южная Корея – востребованное направление среди иммигрантов из стран СНГ для переезда и трудоустройства.

Зарплаты в Республике Корея

Южная Корея предоставляет иностранцам большие возможности для трудоустройства и социальной защиты. Работа среднестатистического сотрудника в этой стране хорошо оплачивается в сравнении с другими странами. Размер минимальной ставки постоянно увеличивается, что обусловлено снижением экспортной зависимости и инфляции.

В 2017 году она составляла 6470 вон в час (5,7 долларов), а в 2020-м выросла до 7530 вон (6,7 долларов). Таким образом, за 40-часовую рабочую неделю сотрудник получает минимально 1 573 770 вон, что эквивалентно 1396 долларам. По данным Корейского института труда, только 13% работающего населения получает такой оклад, остальные 87% получают больше.

За 2017 год средняя зарплата в Южной Корее составила 2110 долларов, а в 2020-м она возросла до 2 822 505 вон (2512 долларов). Самый высокий оклад в Сеуле, Пусане, Инчхоне, Тэгу и Тэджоне, это объясняется интенсивной урбанизации.

В остальных городах и провинциях доход ниже среднего. Иностранцев привлекают заработки в Корее по двум причинам: высокий уровень жизни и низкие расходы на проживание. При этом в стране действуют большие местные и национальные налоговые отчисления.

Какую в среднем получают зарплату сотрудники по профессиям (долларов в месяц):

руководитель – 4600;
дизайнер – 3100;
менеджер – 3750;
администратор – 3600;
юрист – 3800;
повар – 3200;
водитель такси – 3300;
IT-специалист – 4800;
бухгалтер – 4100;
фармацевт – 3850;
научный сотрудник – 5350;
инженер – 5700;
бизнес-аналитик – 5150;
врач – 4800;
медсестра – 3900;
учитель – 4200.

Высоко оплачиваются технические специальности, работа научных сотрудников, инженерные профессии. Размер оклада зависит от образования, опыта, региона трудоустройства и знания языка. Самые высокие зарплаты в Сеуле. Выгоднее работать в больших компаниях, где ставка выше на 20%.

Доходы по основным сферам деятельности

Корея делает акцент на развитие промышленности и технологий. Эти сектора экономики считаются самыми прибыльными. В них задействовано 30% сотрудников. Для трудоустройства в международные компании необходимо владеть русским и английским. Приветствуется знание корейского. Найти работу может соискатель только с высшим техническим или гуманитарным образованием.

У иностранца меньше шансов трудоустроится без диплома. Есть перспектива стать разнорабочим, уборщиком, сезонным сотрудником за 1800–2600 долларов в месяц. Специалисты же высшей категории с опытом работают на высокооплачиваемых должностях.

Доходы по основным сферам экономической деятельности в Южной Корее (долларов в месяц) до вычета налога:

промышленность – 5300;
производство – 4700;
торговля – 4800;
информационные технологии – 4600;
автомобилестроение – 5100;
юриспруденция – 5200;
медицина – 4300;
образование – 3200;
финансы, инвестиции – 4700;
сельское, лесное хозяйство – 4300;
строительство – 3900;
отельный, ресторанный бизнес – 4400;
государственное управление, администрирование – 5100;
сфера услуг – 3600.

Медицина и образование – две перспективных отрасли экономики.

Врач корейской больницы может получать 3200– 4700 долларов в месяц. Ставка зависит от аккредитации и узкопрофильного направления.

Особенно ценятся хирурги, неврологи, технологи лабораторий, психотерапевты, семейные врачи. Много платят на заводах. Не везде требуется профильное образование. Автомобильное и судостроение составляют 25% объема ВВП. Рабочий день длится около 12–14 часов, но ставка от 3 тысяч долларов в месяц и выше.

Отличные перспективы у специалистов сферы образования. Учитель, преподающий английский и корейский в частной школе, получает от 3200 долларов. Преподаватели университетов и научные сотрудники зарабатывают от 3800 долларов, но это минимальная ставка.

Какие специальности востребованы

Работодатели избирательны в трудоустройстве иностранцев. У них есть этнические предпочтения. Правительство заинтересовано в обеспечении рабочих мест для молодежи и выпускников вузов, поэтому иммигрантов набирают во вторую очередь.

Для начинающих специалистов и студентов из стран СНГ и Европы разработана специальная программа по обмену. Для трудоустройства иностранцу нужно получить рабочий визу и заключить контракт с работодателем. Государство выдает квоту на определенное количество мест. Наиболее востребованными считаются специальности:

врачи;
инженеры;
программисты;
финансисты;
сотрудники сферы услуг;
технологи;
химики;
преподаватели английского.

Найти работу по этим профессиям очень сложно, поскольку работодатели выдвигают особые требования к кандидатам, кроме того – большая конкуренция среди местных специалистов. Преимуществом является опыт работы и техническое образование. Всегда требуются сотрудники в строительство, сталелитейное производство и судостроение. Устроиться иностранцу на фабрику или в крупную компанию несложно при наличии квалификации и знании корейского языка.

Женщины получают на 150–200 долларов меньше, чем мужчины. Размер ставки зависит от продолжительности рабочего дня, профессии и квалификации. Сотрудники без высшего образования могут трудоустроиться на консервный завод, кондитерский цех или фабрику пошива одежды.

Налоговая система страны

Работать в Корее можно только легально, поэтому из зарплаты всех сотрудников вычитывается налог. Он составляет 26% от оклада. Из них 12% – подоходный, 14% – социальный. В стране действует несколько видов налогообложения:

НДС – 10%;
на прибыль: 10% – если доход меньше 200 тысяч долларов, если выше, то 12%;
подоходный – не имеет фиксированной ставки (6–35%);
недвижимость – 0,2–2%.

Налоги удерживают на двух государственных уровнях: местные и национальные. Отчислением занимается работодатель.

Уровень жизни в Южной Корее

Южная Корея входит в десятку самых востребованных стран мира для трудоустройства. Количество иностранцев увеличивается ежегодно. Государство обеспечивает стабильную работу, высокий оклад, медицинскую страховку и социальную защиту сотрудникам. Во многих крупных компаниях приветствуется этническое разнообразие.

Уровень жизни в Южной Корее сейчас выше, чем в России, Украине, Беларуси и многих странах Европы.

Расходы на жилье, питание, транспорт зависят от города проживания. Самый дорогой город – Сеул, но там и зарплаты выше.

Система налогообложения

Любое предприятие, занимающееся экономической деятельностью в Южной Корее, обязано выплачивать налоги от прибыли его деятельности. Налоги взимаются согласно действующему законодательству во избежание их применения не по назначению. Также применяются меры для предотвращения возникновения двойного налогообложения между странами. Налоговая система Южной Кореи подразделяет все налоги на два вида: государственный налог и местный налог.

Налогообложение и процентные ставки юридического лица внутри страны.

Вид

Процентная ставка

Содержание

Налог на добавленную стоимость

Предоставление услуг или продажа товара (Возможно исключение некоторых товаров первой необходимости, услуг в области медицинского образования)

Налог на индивидуальное потребление

Налог на индивидуальное потребление взимается с некоторых видов дорогостоящих товаров, полей для гольфа, развлекательных заведений, в дополнении к НДС (включая дополнительный налог на образование, специальный налог на сельское хозяйство и т.д.)

Налог на юридическое лицо (Налог на резидента)

10% от суммы налога на ЮЛ

Подоходный налог (Налог на резидента)

10% от подоходного налога

Уплата годового подоходного налога

Вычет суммы исходного налога

При найме работников, вычет суммы подоходного налога с общей суммы заработной платы

Разница юридического лица и индивидуального предпринимателя

Раздел

Юридическое лицо

Индивидуальное предпринимательство

Налог на юридических лиц, подоходный налог

Место уплаты налога

Головной офис, по месту расположения офиса

По адресу предприятия

Простая бухгалтерская книга (запись прихода и расхода)/двойная бухгалтерия

Компания переходит на статус АО в случае, если общая сумма активов превышает 10 млрд.вон

Период налоговой отчетности

До 31 марта следующего года

В срок с 1 по 31 мая следующего года

Государственный налог

Государственный налог- это налог взимаемый государством с граждан для формирования государственного бюджета. Налог на юридическое лицо включает в себя три вида: Налог на доход за каждый финансовый год, погашение задолженности, налог на земельный доход.

Система налогообложения юридического лица:

Раздел

Налогоплательщик

Стандарт налогообложения

Процентные ставки

Доход
каждого
финансового
года

Внутри государственное юридическое лицо

Обычное юридическое лицо

Общая сумма каждого финансового года- (1+2+3)

1.Дефицитная сумма вначале второго месяца (В течении 5 лет)

2.Доход необлагаемый налогом

3.Сумма, подлежащая вычету из дохода

10% при сумме ниже 200 млн. вон;

При превышении 200 млн.вон:

22 000 000 вон + 22% от суммы превышающей 200 млн.вон. Т.е. если налогооблагаемая сумма составляет 250 млн., то взимается 22 000 000 + 11 000 000 (50 000 000*22%)= 33 000 000

Внутригосударственное месторасположение предприятия.

Иностранные лица имеющие доход от недвижимости

Внутригосударственный исходный доход – (1+2+3)

1.Внутригосударственная дефицитная сумма, возникшая в начале второго месяца.

2.Доход необлагаемый налогом

3.Возвращаемый налог на фрахт

10% при сумме ниже 200 млн. вон;

При превышении 200 млн.вон:

22 000 000 вон + 22% от суммы превышающей 200 млн.вон.

Внутригосударственное юридическое лицо (исключая расформирование вследствие слияния или разделения)

Остаточная стоимость имущества- Общая сумма капитала

110% при сумме ниже 200 млн.вон.

При превышении 200 млн.вон: 22 000 000 вон + 22% от суммы превышающей 200 млн.вон.

Согласно пункту 104.2 закона о подоходном налоге от 31 декабря 2010 года, доход от аренды земельного участка, не пригодного для коммерческой деятельности и расположенного в жилом районе с высоким приростом цен на землю.

1) В случае передачи жилого помещения, выданным согласно приказу президента (включая земельный участок), доход от передачи земельного участка и т.д.

2) Доход от передачи земельного участка в случае земельного участка, непригодного для бизнес целей.

30% (незарегистрированные земельные участки 40%), исключая земельные участки, которые были переданы в промежутке времени с 16 марта 2009 года по 31 декабря 2010 года)

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость формируется на всех этапах производства и реализации. Это косвенный налог на потребление, который включается в стоимость всех видов товаров и услуг. Добавленная стоимость учитывается на каждом этапе сделки, поэтому к НДС применяется многоступенчатая система налогообложения.

*От НДС могут освобождаться следующие услуги и товары, связанные с образованием, медициной и частью товаров первой необходимости:

- Продажа продовольственного сырья, такого как: зерновые культуры, фрукты, овощи, мясо, рыба и др.;

- Частные лицензированные образовательные учреждения;

- Книги, газеты, журналы (за исключением рекламы);

*Освобожденные от НДС предприятия, не обязаны сдавать отчет о НДС, но обязаны сдавать отчет о текущем статусе предприятия.

*Предприятия должны сдать отчет о годовом товарообороте в компетентный налоговый орган, а также документы по освобождению от налога и все налоговые декларации к январю следующего года.

Налог на операции с ценными бумагами.

Налог на операции с ценными бумагами- это налог, который взимается с продажи ценных бумаг или акций. Однако, согласно положению «О ценных бумагах бирже», в случае передачи акций на иностранный рынок ценных бумаг, налог на продажу ценных бумаг не облагается. Также освобождается от налога, в случае продажи акций государству или местным органам власти.

Налогооблагаемая сумма и процентная ставка на налог на продажу ценных бумаг:

Основная процентная ставка

Процентная ставка по упрощенному налоговому режиму

Сумма за продажу ценных бумаг

-Ценные бумаги, проданные на рынке ценных бумаг: 1.5/1,000

- Акции, проданные Ассоциации международного рынка ценных бумаг: 3/1,000

Подоходный налог

Подоходный налог подразделяется на 3 основных вида:

Налог на совокупный доход
Налог на пенсионный доход
Налог на доход от передачи имущества

Налог на совокупный доход

Совокупный доход состоит из 7 видов дохода: процентный доход, доход в виде дивидендов, доход от аренды на недвижимость, доход от предпринимательской деятельности, доход от заработной платы, пенсионный доход и др. Налог на совокупный доход вычисляется путем вычитания суммы от вышеперечисленных доходов. Согласно стандарту налогообложения, процентная ставка налога на совокупный налог составляет 6-35%.

Процентные ставки совокупного дохода.

Менее 12,000,000 вон

6% от налогооблагаемой суммы

12,000,000 – 46,000,000 вон

720,000 вон +сумма превышающая 12,000,000 вон*15%

46,000,000 – 88,000,000 вон

5,820,000 вон +сумма превышающая 46,000,000 вон*24%

Более 88,000,000 вон

15,900,000 вон +сумма превышающая 88,000,000 вон*35%

Вычисление налога на доход от заработной платы.

Общая сумма заработной платы

Трудовой доход, подлежащий вычету

Менее 5,000,000 вон

80/100 от общей суммы заработной платы

От 5,000,000 вон до 15,000,000 вон

4,000,000 вон +(общая сумма заработной платы-5,000,000 вон) * 50%

От 15,000,000 вон до 30,000,000 вон

9,000,000 вон + (общая сумма заработной платы-15,000,000 вон)*15%

От 30,000,000 вон – до 45,000,000 вон

11,250,000 вон + (общая сумма заработной платы-30,000,000 вон)*10%

От 45,000,000 вон

12,750,000 вон + (общая сумма заработной платы-45,000,000 вон)*5%

Налог на пенсионный доход

Пенсионный доход образовывается в течение текущего года. Налогооблагаемая область перечислена в следующей таблице. Налогооблагаемая сумма высчитывается путем вычета пенсионного дохода, подлежащего вычету от суммы пенсионной заработной платы. К этой сумме применяется процентная ставка налога на совокупный доход. Из полученной суммы вычесть сумму налога на пенсионный доход.

1. Общая сумма от заработной платы, полученной при выходе на пенсию

2. Пенсионные пособия, оплачиваемые госслужащим и работникам в частных ВУЗах

3. Общая сумма от пенсионной страховой премии, полученной при выходе на пенсию, утвержденной президентом

4. Общая единовременная сумма возврата при смерти работника, собранная согласно Закону «О пенсионном обеспечении»

5. Общая единовременная сумма, вычисленная, согласно законодательству о почтовых отправлениях или пенсии для работников частных ВУЗов, пенсии военнослужащих, пенсии государственных работников (Общая сумма, вычисленная согласно законодательству)

6. Общая сумма, утвержденная президентом, включая 5 вышеуказанных сфер.

Налог на доход от передачи имущества

Доход от передачи имущества – это доход, полученный путем передачи имущества в текущем финансовом году. Согласно Закону «О налогообложении», под передачей имущества, подразумевается продажа, аренда, оформленная наличными средствами или другим способом, вне зависимости зарегистрировано имущество или нет.

Процентные ставки на доход от передачи имущества:

Раздел

Процентная ставка

Недвижимость и т.д.

Право на недвижимость

- Жилое помещение одного домовладельца, принадлежащему не менее 3 зарегистрированных жилых помещений.

- Жилое помещение одного домовладельца, принадлежащему не менее 2 зарегистрированных жилых помещений.

- Земельные участки, не пригодные для коммерческой деятельности

- Имущество, приватизированное в течение менее одного года

- Имущество, приватизированное в течение одного до двух лет

- Имущество, приватизированное в течение более двух лет

- Акции юридического лица на земельные участки, непригодные для коммерческой деятельности, превышающие 50% соотношение.

Ставка прогрессивного налога

Другое имущество, не указанное выше

Ставка прогрессивного налога

Акции юридического лица, кроме МСП

Акции, которыми владеют основные акционеры менее одного года

Другие акции, не указанные выше

Местны й налог

Местные налоги- это налоги, взимаемые местным органом власти для существования местного государственного бюджета. В местный налог города Сеул входит «Налог города Сеул», состоящий из поступления налогов города Сеул, и «Региональный налог» , состоящий из поступления налогов из 25 регионов города.

Налог города Сеул включает в себя 14 видов налогов, включая налог на приобретение имущества.

Региональный налог включает в себя 3 вида налога, включая налог на имущество.

Налог на приобретение имущества.

Налог на приобретение имущества взимается с покупателя за приобретенное им имущество в виде недвижимости, автомобиля и т.д. Налог взимается с налогооблагаемой суммы, которая образуется в момент приобретения имущества.

Стандартная процентная ставка на налог на приобретение имущества – 2% от стоимости покупки. Эта ставка может быть увеличена до 50% стандартной ставки, согласно постановлению. Ниже перечислены виды имущества, на которое применяется высокая процентная ставка.

Высокая процентная ставка на налог на приобретение имущества:

Читайте также: