Ндс в великобритании с 2021

Опубликовано: 15.05.2024

С 1 января 2021 г. eBay в соответствии с законодательством Великобритании должен собирать и перечислять НДС в HMRC (Управление по налоговым и таможенным сборам Её Величества) в отношении всех импортных товаров, которые продаются частным лицам в Великобритании. Это относится к товарам стоимостью до 135 фунтов стерлингов. При поставках на сумму свыше 135 фунтов стерлингов покупатель по-прежнему несет ответственность за уплату НДС на импорт.

eBay также обязан взимать НДС с продажи товаров, находящихся в Великобритании, но принадлежащих продавцам, имеющим бизнес за ее пределами. Данное обязательство по взиманию НДС применяется во всех случаях независимо от стоимости товаров.

eBay будет взимать эту сумму непосредственно с покупателей и передавать ее властям.

Текущее освобождение от уплаты НДС для мелких отправлений отменяется.

Ваши дальнейшие шаги будут зависеть от того, есть ли у вас Учетная запись компании (BUSINESS account), зарегистрированная на ebay.co.uk.

У вас НЕТ Учетной записи компании (BUSINESS account), зарегистрированной на ebay.co.uk

Вам не нужно предпринимать никаких действий, просто имейте в виду, что для покупателей из Великобритании к цене вашего товара добавится 20% НДС, сумму которого eBay перечислит властям Великобритании.

Пример сценария для вас:

Товар, размещенный на ebay.com, покупатель просматривает на сайте ebay.co.uk и заказывает в Великобританию

Товар размещен на ebay.com. Покупатель просматривает товар на ebay.co.uk, и доставляться товар будет в Великобританию. Цена, которую увидит покупатель, включает НДС Великобритании. Конечная цена при расчете в корзине тоже будет включать 20% НДС, поскольку указан адрес доставки в Великобритании.

⠀	⠀
Сайт, на котором размещено объявление:	ebay.com
Сайт, на котором объявление видит покупатель:	ebay.co.uk
Страна покупателя:	Великобритания
Цена нетто:	100 USD
НДС, указанный продавцом:	поле недоступно
Цена, указанная в объявлении продавцом:	100 USD
Применимый НДС:	20%
Цена в результатах поиска (SRP):	120 USD
Конечная цена для покупателя:	120 USD

Поскольку покупатель просматривает товар на сайте ebay.co.uk, цена товара составит 120 USD (с учетом ставки НДС в Великобритании), а не 100. С юридической точки зрения все цены, отображаемые на ebay.co.uk, должны указываться с учетом НДС. Конечная цена для покупателя также будет включать НДС, поскольку доставка осуществляется в Великобританию.

У вас ЕСТЬ Учетная запись компании (BUSINESS account), зарегистрированная на ebay.co.uk

С 1 марта 2021 года указание применимой ставки НДС станет обязательным при размещении объявлений на всех сайтах eBay в Великобритании и ЕС. Рекомендуем вам как можно скорее начать указывать ставки НДС во всех своих существующих и новых объявлениях.

Бизнес-продавцы с учетной записью, зарегистрированной на ebay.co.uk, которые продают товары в Великобританию, при размещении объявлений на ebay.co.uk должны будут в каждом объявлении указывать полную стоимость товара, включающую НДС (цена брутто, gross price), и в отдельном поле ставку НДС, с учетом которой была рассчитана эта стоимость.

Если у вас не отображается поле для указания НДС, обратитесь в Службу поддержки или к своему консультанту eBay.

У вас есть два варианта действий:

1) Указать, что ставка НДС = 0%

В этом случае eBay будет считать, что цена товара указана без учета НДС (цена нетто, net price), и для покупателей из Великобритании автоматически добавит к ней 20% (покупатель заплатит 120%, продавец получит 100% указанной стоимости товара).

Для покупателей из других стран при просмотре и оплате товара цена будет отображаться без учета НДС.

2) Указать, что ставка НДС = 20%

В этом случае eBay будет считать, что цена товара указана с учетом НДС (цена брутто, gross price), и удержит 20% НДС для покупателей из Великобритании (покупатель заплатит 100%, продавец получит

83% указанной стоимости товара).

Для покупателей из других стран при просмотре и оплате товара цена будет отображаться с учетом НДС.

Если вы не предоставите эту информацию вовремя или укажете НДС 0%, eBay будет считать, что вы указали цену без учета НДС (цену нетто, net price), и автоматически добавит 20% НДС к ценам, отображаемым для покупателей.

Примеры сценариев для вас:

Товар, размещенный на ebay.co.uk, который просматривают на сайте ebay.co.uk и заказывают с доставкой в Великобританию

Товары размещены на ebay.co.uk и доставляются в Великобританию. Цена, которую увидит покупатель, включает НДС Великобритании. Конечная цена при расчете в корзине тоже будет включать 20% НДС, поскольку указан адрес доставки в Великобритании.

⠀	⠀
Сайт, на котором размещено объявление:	ebay.co.uk
Сайт, на котором объявление видит покупатель:	ebay.co.uk
Страна покупателя:	Великобритания
Цена нетто:	100 GBP
НДС, указанный продавцом:	10%
Цена, указанная в объявлении продавцом:	110 GBP
Применимый НДС:	20%
Цена в результатах поиска (SRP):	120 GBP
Конечная цена для покупателя:	120 GBP

Если необходимо, eBay автоматически скорректирует НДС, указанный продавцом (кроме случаев, когда сумма импортных товаров превышает 135 фунтов стерлингов).

Товар, размещенный на ebay.co.uk, который просматривают на ebay.co.uk и заказывают с доставкой в США

Товары размещенные ebay.co.uk с доставкой в США. Цена, отображаемая покупателю, включает НДС Великобритании. Конечная цена будет включать 0% НДС на основании адреса доставки в США.

⠀	⠀
Сайт, на котором размещено объявление:	ebay.co.uk
Сайт, на котором объявление видит покупатель:	ebay.co.uk
Страна покупателя:	США
Цена нетто:	100 GBP
НДС, указанный продавцом:	20%
Цена, указанная в объявлении продавцом:	120 GBP
Применимый НДС:	20%
Цена в результатах поиска (SRP):	120 GBP
Конечная цена для покупателя:	120 GBP

Поскольку покупатель просматривает товары на ebay.co.uk, цена, которую он видит (120 GBP), указана уже с учетом НДС Великобритании. Конечная цена для покупателя будет равна указанной продавцом, на основании адреса доставки за пределами Великобритании.

Информация об уплаченном НДС будет отражена в вашем счете от еВау. Для уточнения порядка учета НДС при подаче налоговых деклараций обратитесь к своему налоговому консультанту.

Эта статья не является налоговой или юридической консультацией. Чтобы убедиться, что вы соблюдаете законодательство, рекомендуем обратиться к независимому юристу или налоговому консультанту.

Ищите дополнительную информацию на https://www.gov.uk/transition

Рекомендуем обратиться в вашу службу доставки за более подробной информацией о прохождении таможни.

Ставки НДС в Великобритании 2021-2022

Ставки НДС на товары и услуги в Англии и Шотландии

% НДС	На что распространяется ставка
Стандартный курс	20%	Большинство товаров и услуг
Пониженная ставка	5%	Некоторые товары и услуги, например, детские автокресла и энергия для дома.
Нулевая ставка	0%	Товары и услуги с нулевой ставкой, например большая часть продуктов питания и детская одежда.

Ставка НДС, взимаемая с предприятий, зависит от их товаров и услуг.

Уточняйте ставки НДС на разные товары и услуги.

строительство нового дома
превращение собственности в дом
строительство некоммерческого общежития - например, хосписа
строительство собственности для благотворительности

Строительные работы и материалы должны соответствовать требованиям, и вы должны подать заявление в Налоговую и таможенную службу ( HMRC ) в течение 3 месяцев после завершения работ.

Если вы работаете в строительной отрасли, существует отдельное руководство по НДС .

коммерческие продажи - например, когда вы продаете товары и услуги
наем или ссуду товаров кому-то
продажа бизнес-активов
комиссия
товары, продаваемые персоналу - например, обеды в столовой
деловые товары, используемые в личных целях
не связанные с продажами, такие как бартер, частичный обмен и подарки

Они известны как «налогооблагаемые поставки». Для благотворительных организаций действуют другие правила .

Обязанности по НДС налогам в Великобритании

получать товары или услуги вместо денег (например, если вы берете что-то в обмен на неполный обмен)
не взимали НДС с покупателя - независимо от того, какая цена, которую вы взимаете, учитывается как НДС

ниже порога отчетности
не преднамеренно
за отчетный период, закончившийся менее 4 лет назад

Вы должны сообщать о любых ошибках, которые не соответствуют этим условиям, в HM Revenue and Customs ( HMRC ).

Порог отчетности

Вы можете скорректировать следующую налоговую декларацию, если чистая стоимость ошибок составляет 10 000 фунтов стерлингов или меньше.

Вы также можете скорректировать следующую налоговую декларацию, если сумма ошибки составляет до 1% от суммы, указанной в графе 6 (до 50 000 фунтов стерлингов).

Вы должны сообщить об ошибке в HMRC, если она превышает пороговое значение для сообщения.

Рассчитать чистую стоимость

Чтобы вычислить чистую стоимость ошибок:

Вы должны сообщать о преднамеренных ошибках отдельно - вы не можете включать их в этот расчет.

Как сделать настройку

При подаче следующей декларации добавьте чистую стоимость в поле 1 для налога, причитающегося HMRC , или в поле 4 для налога, причитающегося вам.

сохраните подробную информацию о неточности - например, дату, когда она была обнаружена, как это произошло, сумма НДС.
укажите значение неточности в вашем счете НДС

Свяжитесь с командой общих запросов по НДС, если вам нужна помощь в внесении исправлений.

HMRC может взимать с вас штрафы и пени, если ошибка вызвана неосторожным или нечестным поведением.

Переходный период Brexit закончился, и теперь применяются новые правила ввоза транспортных средств. Эта страница в настоящее время устарела.

Вы должны выполнить определенные шаги, как только вы привезете автомобиль в Великобританию на постоянное место жительства.

Вы можете заплатить импортеру или транспортной компании, чтобы они сделали их за вас.

Получите разрешение на автомобиль, чтобы показать, что ваш автомобиль соответствует стандартам безопасности и окружающей среды.

Вы также должны застраховать свой автомобиль, прежде чем ездить на нем по дорогам Великобритании.

Вы можете подвергнуться судебному преследованию, если вы используете свой автомобиль на дороге общего пользования до того, как выполните эти действия, если только вы не едете на предварительно забронированное ТО или тест на одобрение транспортного средства.

Коммерческие импортеры новых автомобилей, использующие безопасную схему регистрации , не должны выполнять эти шаги.

Ввоз вашего автомобиля в Северную Ирландию или выезд из нее

Вы можете свободно перемещать свой автомобиль между Великобританией и Северной Ирландией, если он зарегистрирован в любой из стран. Сообщите DVLA об изменении адреса .

Поездка в Великобританию на автомобиле

Вместо этого следуйте правилам временного импорта, если применимы оба следующих условия:

вы обычно не живете в Великобритании
вы привозите автомобиль в Великобританию на срок менее 6 месяцев

Brexit

Проверять
Изменять
Идти

В Европейском союзе планируется внести существенные изменения в правила налогообложения. Они вступят в силу 1 июля 2021 года.

Кого в первую очередь затронут эти изменения?

Новые правила повлияют на все компании, но в основном они коснутся продаж B2C (бизнес — потребитель) и онлайн‑маркетплейсов, расположенных за пределами ЕС, а также зарегистрированных в ЕС компаний, реализующих продажи в ЕС.*

Эти изменения приведут к упрощению процедур и сокращению администрирования. Также они могут существенно сказаться на принципах ведения коммерческой деятельности в ЕС.

Три крупнейших изменения:

Изменения в правилах взимания НДС уже действуют в Великобритании с января 2021 года после ее выхода из ЕС. Более подробную информацию об этих изменениях см. в нашем обзоре.

IOSS и НДС: чем мы можем помочь

FedEx и KPMG объединили усилия для разработки эксклюзивного сервиса по уплате НДС, который упрощает работу с системой Import One-Stop Shop (IOSS). Клиенты FedEx получат скидку на предоставляемые услуги.

Преимущества нового сервиса:

простая регистрация в системе IOSS с выделенной службой поддержки;
подготовка и отправка вашего ежемесячного возврата IOSS;
вся необходимая информация о сроках уплаты НДС, справочные описания платежей и данные банковских счетов в одном месте;
возможность переслать любые связанные с IOSS сообщения от налоговой службы и получить инструкцию по дальнейшим действиям;
актуальная информация о ваших обязательствах и возвратах по IOSS.

Узнайте больше о том, как мы можем упростить торговлю между разными странами и облегчить для вас работу с налогами.

1. Посылки стоимостью менее 22 евро теперь будут облагаться НДС.

Что это означает?

С 1 июля 2021 года НДС будет взиматься со всех коммерческих грузов, импортируемых в ЕС, независимо от стоимости содержимого. Для грузов стоимостью менее 150 евро НДС будет взиматься либо в момент оплаты заказа с использованием новой системы Import One‑Stop Shop (IOSS), либо при содействии организации, декларирующей посылку (FedEx).

Как изменения повлияют на мой бизнес?

Если ваша компания зарегистрирована за пределами ЕС, ваши клиенты больше не смогут импортировать в ЕС отправления стоимостью менее 22 евро без уплаты НДС.

Как это будет работать на практике?

Пример

Покупатель из ЕС приобретает в китайском онлайн‑магазине одну пару носков стоимостью 10 евро.

До 1 июля 2021 года

Импортируемое в ЕС отправление не облагается НДС, так как стоимость содержимого не превышает 22 евро.

После 1 июля 2021 года

Все отправления облагаются НДС независимо от стоимости содержимого. Ставку налога определяют власти страны проживания покупателя.

2. Внедряется система Import One‑Stop Shop (IOSS).

Что это означает?

Европейский союз внедряет необязательную систему Import One‑Stop Shop (IOSS) для упрощения таможенного оформления товаров из онлайн‑магазинов стоимостью менее 150 евро. С ее помощью вы как продавец или представитель сайта‑маркетплейса сможете взимать НДС с покупателя в момент оформления заказа и передавать эти средства напрямую государственным органам. Использование IOSS может упростить процедуру и сделать ее более прозрачной для покупателя, а также поможет повысить эффективность таможенных процедур.

Если продавец не работает с этой системой, компания FedEx самостоятельно свяжется с покупателем для уплаты налога и передаст собранные средства властям.

Как изменения повлияют на мой бизнес?

Большинству продавцов для регистрации в IOSS необходимо будет воспользоваться услугами посредника для регистрации бизнеса и подачи декларации НДС от имени компании, если только компания уже не находится в одной из стран‑членов Евросоюза. Затем продавцы должны предоставить свой номер IOSS таможенному декларанту (FedEx).

НДС для розничных продаж уплачивается в виде ежемесячного сбора в выбранной стране ЕС. Затем власти этой страны перенаправят декларацию и оплату в страну назначения посылки. Соответственно, продавцам больше не нужно будет регистрироваться в качестве налогоплательщика в каждой из стран ЕС, где они реализуют товары.

Как это будет работать на практике?

Пример

Онлайн‑магазин из США продает электронику стоимостью менее 150 евро клиентам из пяти стран ЕС.

До 1 июля 2021 года

Онлайн‑магазин из США необходимо зарегистрировать и платить НДС в каждой из стран‑импортеров.

После 1 июля 2021 года

Можно закрыть заграничные филиалы онлайн‑магазина из США и зарегистрировать его в системе IOSS в одной из стран, чтобы платить НДС только в точке первичного импорта товара. В противном случае покупатели продолжат платить НДС в каждой отдельной стране.

Как введение IOSS поможет развитию вашего бизнеса

Import One-Stop Shop (IOSS) — это новый налоговый режим для ЕС, который упростит уплату НДС для продавцов из интернет‑магазинов, зарегистрированных за пределами ЕС, при продаже товаров покупателям из ЕС. Узнайте, как работает эта система, можете ли вы ей воспользоваться и чем она может быть полезна вам и вашим клиентам.

Ответы на ваши вопросы, связанные с IOSS:

FedEx вместе с KPMG разрабатывает решение для работы с IOSS, предназначенное для клиентов FedEx Express и TNT, зарегистрированных за пределами ЕС. После регистрации в сервисе компании KPMG она возьмет на себя регистрацию номера IOSS от вашего имени, а также будет готовить и отправлять ежемесячный возврат IOSS, когда вы получите этот номер.

Подробности можно узнать на портале KPMG IOSS.

Чтобы начать пользоваться системой IOSS с 1 июля 2021 года, в авианакладных для всех прямых отправлений клиентам интернет‑магазинов, проживающим в ЕС, необходимо будет указывать номер IOSS, если стоимость посылки не превышает 150 евро, а товар не облагается акцизом. FedEx/TNT затем укажет этот номер в таможенной декларации.

Если вы используете одну из наших платформ для автоматизации логистики, номер IOSS можно ввести при бронировании отправления. Точные инструкции для различных платформ приведены ниже.

Если логистического решения, с которым вы работаете, нет в списке, для использования IOSS вам необходимо будет перейти на поддерживающую его платформу, например модернизированный FedEx Ship Manager TM на сайте fedex.com или MyTNT2.

Обратите внимание, что с 1 июля 2021 года для всех отправлений и товаров для получателей из Евросоюза должна быть указана таможенная стоимость. Для всех категорий посылок, кроме документов, необходим коммерческий счет‑фактура. Указывайте в поле авианакладной «Таможенная стоимость» полную стоимость содержимого посылки за исключением расходов на перевозку и иных сборов.

Для прямых отправлений клиентам с использованием IOSS рекомендуется также указывать в коммерческом счете‑фактуре розничную цену товара в евро (€), чтобы колебания курсов валют в момент импорта не вызвали расхождений в стоимости посылки.

Если вы хотите вернуть товар, отправленный из‑за пределов ЕС, необходимо будет создать авианакладную FedEx/TNT со ссылкой на предыдущую авианакладную в поле «Описание» и четко указать, что отправление предназначено для возврата покупки. Компании KPMG нужно предоставить описание возвращаемых товаров (независимо от того, выбрали вы FedEx или другого перевозчика), за которые необходимо вернуть НДС, и сумма вашего НДС к возврату будет соответствующим образом изменена.

Если вы не пользуетесь системой IOSS, FedEx заплатит НДС на импорт от вашего имени с вашего кредитного счета. Так мы сможем в кратчайшие сроки доставить отправление. Обратите внимание, что после этого мы отправим получателю счет на эту сумму, включающий плату за обработку платежа. Эта сумма будет проведена либо как предоплата, либо как компенсация и будет включена в общую сумму дополнительных сборов. Ознакомьтесь с нашим списком дополнительных сборов за таможенное оформление, чтобы узнать его стоимость в стране назначения.

Также обратите внимание, что, если ваша компания зарегистрирована в ЕС или вы пользуетесь услугами посредника, выполняющего все связанные с IOSS обязательства, вы можете зарегистрироваться в системе IOSS самостоятельно, не прибегая к посредничеству FedEx.

Для доступа к системе Import One‑Stop Shop (IOSS) компании должны зарегистрироваться на портале IOSS одной из стран‑членов ЕС после 1 апреля 2021 года. Компаниям, еще не зарегистрированным на территории ЕС, обычно необходимо назначить посредника, учрежденного в ЕС, для выполнения обязательств по НДС.

3. Некоторые онлайн‑маркетплейсы будут взимать НДС самостоятельно.

Что это означает?

Маркетплейсы, подпадающие под действие новых правил ЕС по НДС, могут, например, стать онлайн‑платформами, облегчающими торговую сделку. Они позволят продавцам продавать товары напрямую покупателям.

Если сайт‑маркетплейс будет зарегистрирован в системе IOSS, то именно площадка, а не продавцы, будет нести ответственность за сбор, декларацию и уплату НДС покупателями. Эта схема будет применяться для розничных продавцов в отношении товаров стоимостью менее 150 евро, которые продаются на маркетплейсе.

Как изменения повлияют на мой бизнес?

Если сайт‑маркетплейс работает с IOSS, компании, реализующие товар на этом сайте, должны использовать его номер IOSS при оформлении заказов. Также они будут обязаны сообщить этот номер организации, которая будет заниматься таможенным декларированием отправлений (FedEx).

Компании, реализующие свои товары на разных маркетплейсах, обязаны будут вести учет продаж на каждой платформе по отдельности. Также им будет необходимо предоставлять таможенному декларанту информацию о соответствующем номере IOSS для каждой сделки по продаже.

Как это будет работать на практике?

Пример

Покупатель из ЕС приобретает на маркетплейсе, зарегистрированном в системе IOSS, вазу стоимостью 90 евро у продавца из Китая.

До 1 июля 2021 года

Покупатель, который приобрел вазу у продавца, обязан уплатить НДС за покупку в момент импорта отправления.

После 1 июля 2021 года

Маркетплейс, на котором была приобретена ваза, использует систему IOSS и взимает сумму налога с покупателя в момент оформления заказа, передавая средства в соответствующие органы.

Более подробную информацию об использовании IOSS и о других важных изменениях в правилах ЕС по взиманию НДС см. в Бюро публикаций Европейского Союза.

К странам ЕС относятся Австрия, Бельгия, Болгария, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония.

Обратите внимание, что в соответствии с положениями Совместного протокола между ЕС и Великобританией Северная Ирландия остается частью зоны НДС ЕС в отношении товаров. Это означает, что новые положения будут также распространяться на товары, импортируемые в Северную Ирландию из других стран мира.

Представленная в этом документе информация не заменяет консультацию юриста и/или представителя налоговых органов. Данные приведены только для справки. Информация в этом документе может не совпадать с новейшими редакциями законодательных актов и других официальных документов. Рекомендуем после прочтения этого документа обратиться к юристу за консультацией по любым вопросам, связанным с уплатой налогов и другими юридическими тонкостями. Мы не несем ответственности за любые действия, совершенные или не совершенные после ознакомления с представленной на этом сайте информацией. Содержимое настоящей публикации предоставляется на условиях «как есть»; мы не гарантируем, что документ не содержит ошибок.

С 2020 года Великобритания перестала быть государством-членом ЕС и больше не участвует в политических институтах и структурах управления ЕС. Однако, в соответствии с переходными договоренностями, предусмотренными в Части 4 Соглашения о выходе, день входа Великобритании из ЕС (1 февраля 2020 года) ознаменовал начало 11-месячного переходного периода, в течение которого Великобритания по-прежнему рассматривалась как государство-член ЕС.

В соответствии с Соглашением о выходе, переходный период длился до 23:00 31 декабря 2020 года. В течение этого периода Великобритания продолжала соблюдать свои обязательства по законодательству ЕС (включая договоры, законодательство, принципы и международные соглашения ЕС) и подчиняться продолжающейся юрисдикции Суда Европейского Союза в соответствии с Соглашением о выходе.

Однако после 31 декабря 2020 года для Великобритании перестают действовать Закон ЕС от 1972 года, сохраняются и включаются во внутреннее законодательство ряд законов ЕС, а также вступает в силу законодательство о Брексите.

ЕС и Великобритания пришли к соглашению о своих будущих отношениях 24 декабря 2020 года, ознаменовавшихся Соглашением о торговле и сотрудничестве между ЕС и Великобританией (the EU-UK Trade and Cooperation Agreement (TCA)).

Продолжение применения законодательства ЕС

Статьей 127 Соглашения о выходе между ЕС и Великобританией предусмотрено, что «закон Союза» продолжает применяться в Великобритании в течение переходного периода, если это не исключено Соглашением. После завершения переходного периода законодательство ЕС продолжает применяться к налоговым правилам Великобритании в той степени, в которой рассматриваемый закон подпадает под определение сохраненного закона ЕС («retained EU law»). Сохраненный закон ЕС включает в себя определенные законы ЕС, которые продолжают применяться в Великобритании после 31 декабря 2020 года до тех пор, пока Великобритания впоследствии не изменит или не отменит их.

Изменения в регулировании НДС

После выхода Великобритании из ЕС и его таможенного союза, Великобритания становится третьей страной в отношении ЕС, и, как следствие, НДС регулирование в целом перестает для нее действовать. В связи с этим, компаниям, желающим вести коммерческую деятельность с или в Великобритании, необходимо отдельно получить НДС номер Великобритании. Примечательно, что в соответствии с Протоколам Северной Ирландии (далее — «СИ») к Соглашению о выходе предусмотрено, что СИ по-прежнему соблюдает правила ЕС по НДС после завершения переходного периода в отношении поставки товаров. Таким образом, появилось три отдельных режима НДС:

Поставка товаров между Великобританией и ЕС, где:
- НДС облагается импорт товаров из ЕС в Великобританию, и
- НДС в Великобритании не взимается при экспорте товаров из Великобритании в ЕС
Поставка товаров между СИ и ЕС или Великобританией, где:
- НДС на приобретение применяется при перемещении товаров между СИ и ЕС, и
- Товары, перемещаемые между СИ и Великобританией, рассматриваются для целей НДС как при импорте, так и при экспорте
Поставка услуг между Великобританией и ЕС, где
- Были внесены некоторые изменения в правила места поставки
- Перестает действовать система MOSS для предоставления цифровых услуг клиентам через единую декларацию по НДС
- Предприятия могут требовать возврата НДС, уплаченного при определенных поставках освобожденных от налогообложения финансовых услуг клиентам в ЕС с 1 января 2021 года

Автоматический обмен информацией и раскрытие информации о трансграничном налоговом планировании

Великобритания и все другие государства-члены ЕС также подписали Соглашение с многосторонним компетентным органом об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах в соответствии с Общим стандартом отчетности (CRS MCAA), и они будут продолжать обмениваться информацией в рамках CRS.

Директива по административному сотрудничеству (DAC) (Директива 2011/16/EU) предусматривает широкий обмен информацией между налоговыми органами в государствах-членах ЕС. Соглашение между ЕС и Великобританией включает обязательство обеих сторон не ослаблять и не снижать уровень защиты, предусмотренный в их законодательстве, в конце переходного периода ниже уровня, предусмотренного стандартами и правилами, которые были согласованы в ОЭСР. Таким образом, Великобритания обязуется соблюдать требования в отношении обмена информацией о финансовых счетах (DAC2), решений о трансграничном налогообложении (DAC3), отчетов по странам (DAC4) и потенциальных механизмов трансграничного налогового планирования (DAC6) за некоторым исключением.

Начиная со дня завершения переходного периода, Великобритания значительно сократила сферу действия правил раскрытия информации. DAC6 требует сообщать о трансграничных договоренностях, содержащих любой из множества признаков, связанных с уклонением от уплаты налогов, но правительство отменило все признаки в правилах раскрытия информации, за исключением тех, которые относятся к категории D. Соглашением между ЕС и Великобританий установлено, что Великобритания должна соответствовать правилам ОЭСР по обмену информацией о трансграничных соглашениях, а признание правил в отношении категории D позволяет Великобритании соблюдать это требование.

Таким образом, текущая функция правил раскрытия информации заключается в том, чтобы позволить Великобритании соблюдать не DAC6, а типовые правила обязательного раскрытия информации ОЭСР для соглашений об избежании общего стандарта отчетности (CRS) и непрозрачных оффшорных структур, также известных как MDR.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СДН) и трансграничное налоговое сотрудничество

Великобритания имеет действующие СДН со всеми остальными странами ЕС. Соглашение о выходе предусматривает, что большинство положений данного Соглашения в отношении торговли товарами, не будут влиять на права и обязанности по СДН, а в случае несоответствия СДН, будут иметь преимущественную силу.

Великобритания осталась участником директив ЕС, касающихся сотрудничества и помощи в сборе налогов. ЕС и Великобритания согласовали Протокол об административном сотрудничестве и борьбе с мошенничеством в области НДС и о взаимной помощи для восстановления требований, касающихся НДС и пошлин.

Приближается 31 декабря 2020 года. И речь идет не о празднике Новый год, а об окончании переходного периода, в который вступила Великобритания в связи с Brexit. Бизнесмены данного государства уже начинают переживать, а повод для волнений есть. Хотя бы, потому что с 1 января 2021 года в Соединенном Королевстве начнет свое действие новое законодательство по налогообложению международной торговли. В частности будут введены новые правила уплаты НДС. Данный налог основной, и касается он каждого предпринимателя, поэтому считаем нужным подробно раскрыть тему изменений в системе уплаты сбора в целом и для e-commerce деятельности, которые станут актуальными в 2021 году.

Что нужно знать о налоге?

VAT в Европе, НДС в России и странах СНГ – это добавленная стоимость к товарам и услугам. По своей сути является налогом на потребление. Продавец закладывает НДС в цену товара. Данный налог фактически оплачивает покупатель, а продавец отчитывается и перечисляет сбор в налоговую, попутно неся административные издержки.

Этот платеж активно используется в странах ЕС и в UK и является основным источником формирования доходной части бюджета. Налог занимает второе место после подоходного налога, формируя 1/5 часть бюджета любой страны.

В таблице приведем стандартные ставки НДС в разных странах:

Великобритания	20 %
Германия	19%
Франция	20%
Эстония	20%
Испания	21%
Италия	22%
Польша	23%

При поставке товара потребителю, конечная ставка ValueAddedTax определяется по месту поставки заказа.

Если готовую продукцию продает компания компании, даже если данные фирмы из разных юрисдикций ЕС, но зарегистрированы и являются плательщиками VAT, тогда наценка на товары и услуги будет равняться 0.

Пример: компания, зарегистрированная в Великобритании, которая имеет VAT – номер, продает что-то компании – плательщику из Германии. В этом случае ставка VAT составит 0 %, а торговые операции будут отражены в специальном отчете EC Sales List (ESL).

Сегодня система НДС Великобритании действует в рамках параметров, установленных директивами ЕС, и эта система применяется только к странам-членам Евросоюза. Обычно директивы не применяются к членам Европейской экономической зоны (ЕЭЗ).

Когда Соединенное Королевство покинет ЕС, предполагается, что она также выйдет из зоны НДС ЕС. Но, в то же самое время, относительно системы VAT будут введены новые правила.

Вероятна ли отмена ValueAddedTax в Великобритании после Brexit?

Теоретически, UK может отменить НДС после Brexit, но на практике это очень маловероятно. VAT является основным средством увеличения доходов. Он составляет 18% из совокупности налоговых поступлений.

Правительство ожидает, что в Соединенном Королевстве будет по-прежнему действовать система ValueAddedTax, и считает, что доходы, которые обеспечивает это налог, имеют жизненное значение для финансирования государственных услуг.

Кроме того, он является «предпочтительным налогом» Международного валютного фонда, и уже более 160 стран ввели его — на него приходится 20% налоговых поступлений во всем мире. Великобритания является участником согласованных на международном уровне стандартов руководящих принципов ОЭСР по международному НДС и вряд ли откажется от этого подхода.

Новое в VAT — системе после Brexit

Великобритания может, в зависимости от условий окончательного соглашения, получить больше гибкости в отношении структуры НДС после Brexit. Рассмотрим основные изменения.

Когда необходимо получить регистрацию

Для резидентов необходимость регистрации номера VAT определяется двумя критериями:

• годовой порог дистанционных продаж;

• наличие товара на складе внутри юрисдикции.

Также, если вы не являетесь резидентом, но зарегистрированы в UK, регистрация налогового номера необходима, если планируются продажи на Amazon в Великобритании.

Важно, чтобы плательщик НДС следил за обновлением цен и самостоятельно их корректировал. Следует понимать, что при регистрации VAT цены на товар должны рассчитываться исходя из формулы: 100 % цены + 20 % добавленной стоимости. Если данное правило не выполнять, налог придется платить за счет собственной прибыли.

Что нужно знать Amazon-предпринимателям и компаниям сферы e-commerce

Интернет продажи потребителям также будут затронуты.

Масштабные налоговые реформы коснутся и e-commerce. В Великобритании с 1 января 2021 года будут введены новые правила уплаты сбора для e-commerce:

Ожидается отмена действующего освобождения от уплаты VAT на ввоз посылок стоимостью до 15 фунтов, полученных покупателями в Великобритании.
На маркетплейсы, такие как Amazon и eBay, будет возложена дополнительная ответственность за сбор VAT.
Планируется реализация проекта «Служба единого окна» OSS (One-Stop-Shop), которая разработана на базе успешного опыта функционирования «мини-службы одного окна». Данная система необходима для осуществления дистанционной реализации продукции и декларирования доходов от предоставления услуг радиовещания и электросвязи в разных юрисдикциях. Данная опция позволит упростить выполнение обязательств по уплате платежа в бюджет в удобном формате, через электронный онлайн-портал. К характеристикам OSS относят: простые правила администрирования, упрощенный доступ к рынкам для e-commerce и уменьшение издержек на администрирование ValueAddedTax.
Отмена льгот на импорт товаров стоимостью до 22 евро и упрощение механизмов декларирования и уплаты налога. Это правило исключит процветания мошенников, которые преднамеренно занижали стоимость, чтобы избежать возникновения обязательств по VAT. С января 2021 года весь импорт будет облагаться налогом на добавленную стоимость, независимо от его цены.
Усиление ответственности маркетплейсов за мошенничество продавцов по уплате налогового платежа. Сегодня онлайн-предприниматели, которые работают на базе маркетплейсов, обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоговые обязательства по НДС. С окончанием переходного периода на цифровые площадки будут дополнительно возложены обязанности налоговых агентов по сбору и уплате VAT с покупателей, что еще больше поднимает степень ответственности предпринимателей занятых в сфере e-commerce.

Поправочка! В связи с covid-19 данные меры будут введены чуть позже, нежели заканчивается переходный период. Предварительно новые правила будут применяться с 1 июля 2021 года. В то же самое время Великобритания настаивает на продление переходного периода сроком до 2-х лет, также в связи с экономическими последствиями от пандемии коронавируса.

Общий свод изменений после 1 января 2021 года

Компаниям любой сферы деятельности также следует ожидать изменений в налоговой системе Великобритании. Перечислим наиболее весомые из них:

Будут отменены законы ЕС о налоге на добавленную стоимость, и станет действовать единый Закон UK.А это значит, что многие товары и услуги перестанут попадать под сниженные ставки и освобождение в системе VAT.
Перемещение товаров: как отмечалось выше, все перемещения в / из UK будут импортными и экспортными, поскольку ЕС становится третьей страной по отношению к Великобритании.
Возмещение в ЕС: вероятно, произойдут изменения и в компаниях, предоставляющих финансовые услуги, и есть первые признаки того, что они могут получить выгоду от увеличения возмещения по налогу.
Назначение фискального представителя: любой британский бизнес, зарегистрированный в качестве плательщика ValueAddedTax в государстве-члене ЕС, не являющимся резидентом, может быть обязан назначить фискального представителя. Это увеличит затраты на соблюдение нормативных требований, поскольку фискальный представитель будет взимать плату за свои услуги, а также потребует предоставления банковской гарантии, поскольку фискальный представитель несет солидарную ответственность по любой задолженности по НДС.

Бизнес и налоговое планирование после Брексита

Пока до конца 2020 года Великобритания находится в стадии переходного периода и продолжает переговоры с ЕС о будущих торговых отношениях. Некоторые изменения, которые мы освятили в статье, уже известны, а что-то находится на стадии обсуждения. Но известно точно одно. И без Евросоюза бизнес будет работать по законам Королевства, возможны, конечно, некоторые трудности и изменения, к которым впрочем, реально будет приспособиться.

Чтобы помочь вам принимать наиболее разумные решения для вашего бизнеса или провести налоговую оптимизацию деятельности, предлагаем обращаться к специалистам Offshore Pro Group. Наши эксперты умеют замечать и решать проблемы, которые вы могли упустить из виду или не имели возможности рассмотреть. Контакт для связи с нами: info@offshore-pro.info.

Что такое НДС?

НДС – это налог на добавленную стоимость. В системе налогообложения любого государства можно с ним столкнуться. Он составляет основную доходную часть бюджета любой страны. Не исключением является Великобритания. Применяется он к любым товаром и услугам. Стандартная ставка в UK – 20 %.

Какие изменения в системе VAT ожидать компаниям онлайн-торговли?

Брексит прямым образом повлияет на компании, занимающиеся электронной торговлей. С 1 января 2021 года перестанут действовать директивы ЕС, и Великобритания станет третьей стороной в отношениях с Евросоюзом. А это значит, что стоимость импортированных товаров придется увеличить за счет VAT и дополнительных затрат на таможенное оформление. Данные изменения обязательно следует учитывать фирмам сферы e-commerce.В то же самое время ожидаются нововведения по направлениям: запуск системы единой отчетности, отмена льготного режима по налогу на товары стоимостью менее 22 евро, увеличение ответственности продавцов по уплате ValueAddedTax.

Может Великобритания отменить НДС после окончательного выхода из Евросоюза?

Нет. Такого разворота событий быть не может. Налог на добавленную стоимость складывает немалую доходную часть бюджета страны. Примерно 18 % от общего числа поступлений. Максимум, что можно ожидать от Brexit – это изменений в налоговом режиме, которые особенно коснутся компаний занятых в сфере онлайн-торговли и Amazon-предпринимателей.

Читайте также: