Ндс в турции 2021

Опубликовано: 26.04.2024

За последнее десятилетие налоговая система Турции значительно упростилась и стала близка по своей структуре к налоговым режимам европейских стран. Десятки разных налогов были заменены стандартным НДС, налог на прибыль компаний уменьшен до 20%, размер подоходного налога с 15-35% уменьшился до 10-25%. По оценкам многих европейских бизнес-изданий, в этой стране, в настоящее время, очень благоприятная ситуация для ведения бизнеса с точки зрения налогового законодательства и связанных с этим расходов.

Налог на недвижимость

В Турции есть несколько налогов связанных с покупкой и продажей недвижимости, а также с ее владением. Так, например, при покупке недвижимости при получении свидетельства о собственности (ТАПУ), взимается налог 3,3% от заявленной стоимости (1,65% — налог для покупателя и 1,65% — налог для продавца). Он оплачивается в государственном банке турецкими лирами. После этого, у покупателя возникает обязанность платить ежегодный налог, который составляет около 0,1-0,3% от кадастровой стоимости (его расчет производиться на основании минимальной стоимости квадратного метра застройки в регионе, а также минимальной стоимости земли). В среднем, он не превышает 50-70 евро в год для квартиры и 100 евро в год для большого дома или виллы. Оплата производиться в органы местной администрации двумя равными частями (половина суммы — в мае, половина — в ноябре).

Также стоит знать, что налоговые ставки на недвижимость удваиваются в следующих городах страны: Адана, Анкара, Анталия, Бурса, Диярбакыр, Эрзурум, Эскишехир, Газиантеп, Ичель, Стамбул, Измир, Кайсери, Коджаэли, Конья и Самсун.

Дополнительные налоги, о которых должен знать владелец недвижимости:

Ежегодный налог за вывоз мусора, размер которого определяется муниципалитетом в зависимости от параметров жилья (его площади и расположения). Его оплата производится в районную администрацию и в большинстве случаев он не превышает 50$ в год.
Если владелец недвижимости сдает ее в аренду и получает годовую прибыль более 3000 турецких лир (около 1700$), то с него взимается налог в размере от 15 до 35%, в зависимости от размеров доходов.

При продаже недвижимости, которой владели менее 5 лет, взимается дополнительный налог на прибыль, который считается как разница от стоимости объекта, указанной в ТАПУ и стоимостью на момент продажи, утверждаемой муниципалитетом. При владении недвижимостью более 5 лет налог на прибыль не платится.

Подоходный налог

Подоходный налог в Турции платят все физические лица, учитываются все трудовые доходы, полученные человеком. Наемные работники обязаны платить этот налог ежемесячно. Ставка налога ежегодно меняется в диапазоне от 10 до 25% годовых доходов. Предприниматели, ремесленники и все самозанятые специалисты платят этот налог тремя равными частыми в марте, июне и сентябре.

Другие налоги

Налог на автомобили платится дважды в год разными частями в зависимости от мощности двигателя.
Базовый налог на чистую прибыль с турецких предприятий составляет 20%. Филиалы иностранных компаний платят единственный налог — с доходов, полученных на территории Турции, который составляет 46%.
Стандартная ставка НДС составляет 18%.
Ставка налога на наследство составляет от 1 до 10%, в зависимости от стоимости наследства.
Налог на дарение собственности составляет от 10 до 30%, в зависимости от стоимости имущества.

Никаких страшных налогов, я не увидела. За удовольствие жить в Турции, можно и заплатить.

Не могу оплатить налог на недвижимость на сайте Беледие. Красным горит что только кредитными картами Vakif, Ziraat, Garanti банков возможна оплата. В мае платил без проблем. Сам вне Турции нахожусь.

Австралия
Болгария
Великобритания
Германия
Израиль
Испания
Италия
Канада
Новая Зеландия
Польша
Россия
США
Таиланд
Турция
Франция
Чехия
Япония
Все страны
Общие публикации

Перепечатка информации допускается только с активной ссылкой на этот сайт.

Министерство внутренних дел Турции в воскресенье, 16 мая внесло ясность в возникшие у многих жителей вопросы: А что будет работать с понедельника? Можно ли выходить на улицу? Можно ли поехать в другой город? и т.п.

Согласно направленному в губернаторства 81 провинции циркуляру, правила и требования полного локдауна завершаются в 05:00 17 мая (утро понедельника). Из перечня разрешений, ограничений и правил, которые будут действовать с завтрашнего дня до 1 июня 2021 года, можно выделить следующие:

Ежедневный ночной комендантский час с 21:00 до 05:00
Комендантский час выходного дня (суббота, воскресенье)
В выходные дни продуктовые магазины, овощные и мясные лавки, кондитерские будут работать с 10:00 до 17:00

Иностранные граждане, прибывшие на короткий срок (туристы) освобождены от соблюдения комендантского часа, а владельцы ВНЖ (ikamet izinliler) обязаны его соблюдать
Места общественного питания будут работать только на вынос или доставку по будням с 07:00 до 20:00, с 20:00 до 24:00 только на доставку; по выходным только на доставку с 07.00 до 24.00

Дети младше 18 лет освобождены от временных ограничений выхода на улицу
Пожилые люди старше 65, получившие две дозы вакцины, освобождены от временных ограничений выхода на улицу; остальные смогут выходить с 10:00 до 14:00
Детям младше 18 лет и пожилым людям старше 65 запрещено пользование общественным транспортом (автобус, метро, долмуш, метробус и т.д.)

Междугородние поездки (между провинциями), в том числе и на личном автомобиле, возможны только не во время комендантского часа
Путешествия в комендантский час только с полученным разрешением МВД через систему E-BAŞVURU или по телефону ALO 199
Междугородние и городские автобусы могут быть заполнены только на 50% сидячих мест

В рамках первого этапа нормализации с 17 мая по 1 июня следующие общественные места будут временно закрыты:

Бары, пабы, кальянные, кафе, кофейни
Кинотеатры
Интернет-кафе, игровые центры и бильярдные
Спортивные площадки, бассейны, тренажерные залы
Хамамы, сауны, СПА и массажные кабинеты
Парки развлечений и тематические парки.

Заведения и учреждения, которые не вошли в список выше, смогут работать согласно требованиям Минздрава в будние дни с 07:00 до 20:00, в том числе:

Непродовольственные магазины
Салоны красоты и парикмахерские
Офисы и конторы
Портные и ремонт обуви
Торговые центры (с 10:00 до 20:00)
Рынки (с 07:00 до 19:00)
Государственные учреждения (с 10:00 до 16:00)

Продажа в супермаркетах и торговых сетях товаров, которые не входят в категорию первой необходимости, в выходные дни будет запрещена. В данный список запрещенных товаров вошли:

Одежда и аксессуары
Бытовая техника
Канцелярские товары
Алкоголь

Электроника
Игрушки
Домашний текстиль
Автомобильные аксессуары
Садовый инвентарь
Посуда и керамика
Строительные и ремонтные принадлежности

Отдельным пунктом вынесены правила для объектов размещения (отели, пансионы, хостелы и т.п.):

Обслуживание в ресторанах и столовых только для посетителей, проживающих в отеле
Во время приема пищи за столом не более 2 человек
Развлекательные центры в крытых помещениях будут закрыты для посещения
Запрещены развлекательные мероприятия на открытом воздухе во избежание скопления людей при несоблюдении безопасного расстояния
Факт бронирования и оплаты отеля позволяет избегать правил комендантского часа. Предъявление поддельных бронирований будет строго наказываться

Если вас заинтересовала Турция в плане открытия бизнеса или работы на предприятиях и в фирмах страны, первое, что необходимо выяснить, это что представляют собой налоги в Турции. Каковы они на 2021 год. Понимание этого вопроса позволит принять правильное решение и грамотно распорядиться средствами.

Панорамный вид на Стамбул и пролив Босфора

Основные сведения о налоговой системе Турецкой Республики

Иностранным гражданам, работающим на территории Турции, несложно разобраться в турецком налогообложении, так как система особо не разделяет предприятия и работников на своих, и чужих. Общие правила едины для всех, и, если происходят какие-то изменения в системе налогообложения, они имеют отношение к каждому, кто получает доходы на территории государства.

В 2021 году все налоги страны разделяются на три группы:

на доходы;
косвенные;
на благосостояние.

Максимальная налоговая ставка в стране составляет на сегодня 44%, для большинства она колеблется в рамках 33%.

Турецкое налогообложение в отношении доходов

Объектами налогообложения страны являются и её резиденты, и нерезиденты, получающие доходы на территории государства. Ставка на доходы с резидентов учитывает все доходы в мировом понимании. То есть, если вы резидент, вам придётся отстёгивать проценты и с тех доходов, которые вы получили в Турции, и с тех, что поступили в ваш кошелёк в любой другой стране мира. Что касается нерезидентов, то с них будут взиматься проценты только за те доходные средства, которые были получены в результате коммерческой или любой другой деятельности на территории страны.

Физические лица также облагаются подоходным налогом, который в Республике высчитывается с зарплат, доходов от предпринимательства, сдачи в аренду, продаже интеллектуальной собственности и т. д.

Таблица сравнения подоходного налога в Турции с другими странами

Подоходный налог с физических лиц в Турции на 2021 год не превышает 40%. Минимальная ставка равняется 15%. Как и предприятия, физические лица разделяются на плательщиков резидентов и нерезидентов. К резидентам и нерезидентам предъявляются те же требования, что и к компаниям, то есть для резидентов, облагается налогом чистая сумма доходов и прибыли, как на территории страны, так и за её пределами, нерезиденты платят только за то, что заработали в Турции.

Процент зависит от объёма прибыли. Минимальной ставкой облагаются доходы, не превышающие сумму 12 000 турецких лир. Если трудовая деятельность связана с наймом, максимальный процент будет высчитываться с суммы 106 001 лир и более, если деятельность с наймом не связана, то с 66 001 турецких лир.

Показатели уровня инфляции в Турции

Приятным моментом для владельцев компаний, действующих на территории Турецкой Республики, является то, что процент на предпринимательскую деятельность составляет всего лишь 20%. До 2006 года предпринимателям приходилось отдавать на 10% больше.

Для того, чтобы организовать налогообложение в Турции, все компании разделяются на группы (товарищества и компании с ограниченной ответственностью и обычные, акционерные общества и т. д.). Также налогообложению данного вида подлежат и дивиденды. Сбором облагаются только суммы, распределяемые внутри предприятий резидентов и нерезидентов. Во всех случаях ставка равняется 15%.

Косвенные налоги Турецкой Республики

По состоянию на 2021 год в категорию косвенных налогов включены:

НДС;
на банковскую деятельность;
потребительский;
госпошлина.

Зона деятельности налога на добавочную стоимость распространяется на товары и услуги, предлагаемые внутри страны и импортируемые в Турецкую Республику. С экспорта НДС не взимается. Также объектами данного вида налогообложения не являются деятельность, связанная с поиском нефти на территории государства, обслуживание авиа и морских судов, перевозки транзитом и т. д. НДС может варьировать от 1 до 18%. Стандартная ставка 18%.

Согласно турецкому законодательству, финансовые учреждения страны (страховые организации и банки) не платят НДС. К операциям, производимым финучреждениями, применяется налог на банковские и страховые операции.

Сравнение налога на прирост капитала в Турции с другими странами

Он составляет 5%, и взимается с полученных по займам процентов.
В конце лета 2002 года в Турции был введён специальный налог на потребление. До этого его функции выполняли шестнадцать различных налогов. С целью упрощения налогового законодательства, все они были упразднены и введён единый потребительский налог. Он затрагивает 4 группы:

Транспортные средства.
То, что входит в разряд роскоши.
Природный газ, нефтепродукты и т. д.
Алкогольную и табачную продукцию.

Это единовременный вид налогообложения, сумма которого зависит от особенностей объекта. Если рассматривать транспортные средства, то сумма налога зависит от мощности двигателя. Ещё одним обязательным косвенным налогом в 2021 году является государственная пошлина. Его также принято называть гербовым сбором. Взимается он с большого перечня документов.

Турецкие налоги на транспортное средство

Процент зависит от характера документа и его ценности. Минимум 0,189%, максимум 0,948%. Следует учитывать, что ставки по тем или иным видам налогообложения могут меняться.

Турецкое благосостояние и налоговая система в отношении него

Ещё одним видом налогообложения являются ставки, взимаемые с предметов, которые считаются объектами благосостояния. К таковым на 2021 год относятся:

недвижимость;
транспортные средства;
дарение и наследование.

Если два вторых пункта более всего интересны для граждан Турции, первый, то есть налог на недвижимость в Турции, волнует граждан многих стран. Недвижимость в Турции является объектом интереса и для граждан Европы, и для наших соотечественников. Качественная и недорогая, она с охотой приобретается иностранцами.

Дополнительные налоги на недвижимость в Турции

Естественно, что перед покупкой многие интересуются, не станет ли приобретаемое недвижимое имущество серьёзным бременем для семейного бюджета.

Налог на недвижимость – ярмо или посильные траты

В Турецкой Республике недвижимость облагается несколькими видами налогов. Проценты взимаются с купли-продажи и владения. При купле-продаже и продавец, и покупатель платят процент с суммы стоимости реализуемого имущества. Для покупателя это – 1,65%, для продавца те же 1,65 %. В совокупности государство получает 3,3%.

Купивший дом, виллу или квартиру должен будет ежегодно отдавать государств от 0,1% до 0,6%. Если объектом приобретения была собственность, входящая в разряд культурного наследия страны, то к проценту добавится ещё 10% от процента. Оплата производится дважды в год.

Образец сертификата собственности на недвижимость в Турции

Сумма делится на две равные части, как правило, владельцам квартир приходится выплачивать в год не более 75 долларов, хозяевам крупным домов – не более 100. Существует перечень городов, где налоговые ставки на недвижимое имущество удваиваются. Это Анталия, Алания, Стамбул и т. д., то есть города, где спрос на квадратные метры особенно высок. Но даже при таком раскладе нельзя сказать, что турецкий налог на недвижимое имущество слишком большой.

За транспортные средства взимаются ежегодные фиксированные суммы, которые назначаются в зависимости от объёма двигателя и года выпуска машины. Налог на объекты наследования и дарения в Турции варьируют от 1 до 30%.

Налоги в Турции не являются большими. Как и в прошлые годы, в 2021 году делается всё возможное для упрощения системы налогообложения и приведения её к международным нормам.

Турция на сегодняшний день является одной из самых преуспевающих в мире стран, на её экономику не повлиял даже международный экономический кризис. По мнению аналитиков, причиной стремительного роста благосостояния государства является грамотная экономическая политика, одной из важнейших частей которых является налоговая система. В 2021 году экономика Турецкой республики продолжает развиваться, привлекая в страну новые инвестиции и людей, которые послужат её успешному развитию.

Такс-фри (Tax Free) в Анталии - достаточно простая и быстрая процедура возврата налога НДС (KDV) с приобретенных товаров на территории Турции. Обычно такс-фри получают в аэропорту при обратном вылете, но в некоторых ситуациях это возможно сделать еще находясь в стране.

Главное про такс-фри в Турции

1. Кто может получить такс-фри?

неграждане Турции;
граждане Турции, студенты или трудовые мигранты, планирующие покинуть Турцию более чем на 12 месяцев.

2. Сколько вернут?

Размер НДС в Турции, который доступен к возврату, составляет:

18% для электроники, часов, косметики, очков, товаров для дома и аксессуаров;
8% для текстиля, кожи, ковров, книг, продуктов питания, сумок и оптики.

Но вернут вам не всю эту сумму, получите порядка 40% от суммы НДС, указанной в чеке.

3. Минимальная сумма покупки.

108 турецких лир (TRY) для категорий товаров со ставкой 8%;
118 турецких лир (TRY) для категорий товаров со ставкой 18%.

4. В течение какого срока с момента покупки можно оформить такс-фри?

в течение трех месяцев с даты покупки можно поставить печать на таможне на форме Tax Free;
в течение трех месяцев с даты проставления печати можно получить денежный возврат.

Обычно туристы ставят печать на таможне в аэропорту и сразу же получают возврат.

5. Как вывозить вещи?

В личном багаже. По правилам вещи должны быть предъявлены по требованию сотрудника таможни в товарном виде с бирками и упаковкой. В Турции на практике все проще - досмотр не строгий, часто достаточно открыть чемодан и что-то показать, даже бывшее в употреблении.

По свежей практике получения такс-фри в Турции схема такая: вы регистрируете багаж с купленными вещами на обычной стойке регистрации, но не сдаете его, так как вещи еще нужно предъявить на стойке такс-фри. Предупредите сотрудника авиакомпании, что багаж вам нужен для оформления такс-фри, его зарегистрируют, прикрепят багажную бирку и отдадут обратно, оформят посадочный талон. Далее с посадочным талоном и багажом вы проходите к стойке такс-фри (в Анталии это стойка регистраии №211), предъявляете там купленные вещи (если попросят), ставите штамп и только после этого сдаете багаж с вещами.

Процесс возврата налога совсем простой и не потребует от вас много времени и усилий. В аэропорту Анталии такс-фри можно оформить в международных терминалах №1 и 2.

Возврат состоит из трех основных этапов.

1. Оформление документов Tax Free при покупке.

Обычно магазины, оформляющие такс-фри, обозначают это специальной наклейкой со словом «Tax Free» на кассе или в другом видном месте. Даже если наклейки нет, поинтересуйтесь у продавца возможностью оформления возврата.

Фирм-посредников, оформляющих такс-фри в Турции, несколько. Одна из самых распространенных - компания Global Blue.

С Global Blue работают магазины Boyner, Defacto, Derimod, Hotiç, Inci, Lacoste, Network, Paşabahçe, Tommy Hilfiger, Yargici и другие. У этой фирмы есть офисы возврата налога не только в аэропортах, но и внутри страны. Например, в регионе Анталия получить такс-фри можно также в торговых центрах Agora (город Анталия), Novamall (Сиде) и в парке The Land of Legends (Белек).

Для оформления такс-фри необходим паспорт или копия (фото в телефоне тоже подойдет).

Перед оплатой покупки сообщите продавцу, что вам нужно оформить такс-фри. Продавец выдаст вам чек и в некоторых случаях специальную форму Tax Free Form.

2. Получение печати на чеках и форме Tax Free на таможне.

В аэропорту Анталии в обоих международных терминалах есть пункты таможни. Там необходимо предъявить заполненную форму Tax Free Form, чеки, паспорт и покупки (по требованию). В терминале 1 пункт таможни находится рядом с Subway.

В терминале №2 - в левой части здания, рядом со стойкой регистрации №211. Вам нужна будка с белой надписью Gümrük/Customs на синем фоне.

Рекомендуем сначала зарегистрировать багаж с купленными вещами на обычной стойке регистрации, но не сдавать его, так как вещи еще нужно предъявить на стойке такс-фри. Предупредите сотрудника авиакомпании, что багаж вам нужен для оформления такс-фри, его зарегистрируют, прикрепят багажную бирку и отдадут обратно, оформят посадочный талон. Далее с посадочным талоном и багажом проходите к пункту таможни, предъявляете там купленные вещи (если попросят), ставите штамп и только после этого сдаете багаж с вещами на этой же стойке.

Правила гласят, что покупки должны быть не использованными, в оригинальной, ненарушенной упаковке. На практике - в аэропорту Анталии просят показать «хотя бы чуть-чуть вещей» и смотрят на них сквозь пальцы. Автор статьи лично предъявлял сотруднику таможни товар без упаковки, уже многократно бывший в использовании.

Без таможенного штампа получение возврата невозможно.

3. Получение денежного возврата.

Со штампом на форме и пакетом документов, полученных на кассах магазинов, нужно подойти в специальный пункт фирмы-посредника для получения денег наличными или на карту. Наличными - в валюте Турции, на карту - в валюте вашей карты (нужно будет указать номер карты в офисе фирмы).

Несколько офисов фирм-посредников в терминале №2 находятся на первом этаже, напротив пункта таможни, до прохождения паспортного контроля. К ним нужно подходить за получением денег после проставления штампа на таможне.

Офис компании Global Blue в терминале №2 расположен на втором этаже аэропорта, после прохождения паспортного контроля, около выхода на посадку №66.

Получение возврата наличными осуществляется в турецких лирах, долларах или евро. Брать лучше в лирах, поскольку курс конвертации не самый лучший. Также Tax Free можно оформить на карту, для этого необходимо указать ее номер.

В целом процесс получения такс-фри в Анталии быстрый и простой. Делитесь своим опытом получения в комментариях.

Полезное для поездки в Турцию

Готовимся к поездке в Турцию:

Туры Travelata и Level.Travel
Отели Booking и Agoda
Авиабилеты Skyscanner и Aviasales
Автобусы BusBud и 12go
Страховка Cherehapa и Sravni
Трансферы из аэропорта KiwiTaxi и GetTransfer
Аренда авто Rentalcars и Myrentacar
Экскурсии Sputnik8 и Tripster
Развлечения GetYourGuide и Klook

Кто-нибудь сталкивался со следующей ситуацией? Купила дубленку в фирме Mars Emilio. В тах-фри отказали, сказали что у них нет. Затем начали звонить мне и при вылете показать дубленку таможеннику якобы для международного сертификата. Когда я подошла к таможне сотрудница Mark Emilio достала чек с начисленным сверх цены НДС. Я отказалась оформлять тах-фри. Кто-то может мне обьяснить что это было? Я так понимаю, что сотрудница хотела получить мой тах-фри.

Здравствуйте, Алексей! У меня такая ситуация. Я ни когда не сталкивалась с процедурой возврата НДС. В ноябре 2019 года была в Турции. В Анталии в Бутике приобрела кожаные изделия на приличную сумму. На таможенной всю процедуру оформления я прошла как рассказывали. Мне выдали зелененький листок (бланк) на котором указан сумма приобретенного товара и сумма НДС с красной печатью. Бланк этот фирменный в углу значок разноцветный с надписью TAX FREE с его данными. Я не знала , что нужно делать дальше , и нам ни кто не подсказал. Мы со знакомой думали, что деньги нам выдадут здесь, так мы и уехали. Подскажите, пожалуйста, можно ли как нибудь получить деньги в России или ничего уже сделать нельзя. Если можно, пришлите ответ на мой E-mail, а то я боюсь, что не найду ваш сайт

Сам не сталкивался с подобным. Если у вас Global Blue Tax Free, то можете связаться с ними по ссылке, узнать так сказать непосредственно.

На самом деле не рассчитывайте на сильно большую сумму, Турция, как показала практика мало возвращает.

Дд, были в Анталье в августе 2018 и tax free без предъявления вещей спокойно оформили (правда нам предложили 2 вар: 1-возврат на карту, 2-перевод в duty free) выбрали 2, честно говоря сумму не проверяла, но воде бы вышло все норм, спустя год были также в Анталье в сентябре и уже был облом: вещи сдали в багаж как обычно, пошли к будке tax free нам сказали сорри новые правила, только по предъявлению вещей. Прочитав вышенаписанное, теперь уже и не знаю стоит ли заморачиваться на самом деле, но обидно когда можно хоть духи купить на эти копейки

Свежий опыт был в Стамбуле, я думаю сейчас везде так по Турции. Вещи надо предъявлять лично.

Если они убраны в багаж, то сначала надо получать посадочный, предупредив на регистрации, чтобы не забрали чемодан. Затем с вещами идете на стойку Vat Refund. В новом аэропорту их 2, одна для пассажиров Турецких авиалиний, другая для остальных авиакомпаний. При чем размер каждой, как целая линия для регистрации на рейсы.

Там сидят сотрудники, которые проверяют вещи. При чем у меня ничего не проверяли, а у пассажиров из "арабских стран" проверяли все по каждому наименованию надо было продемонстировать каждую вещь.

Деньги получать в новом аэропорту Стамбула после прохождения паспортного контроля, там куча одинаковых будок, хотя сначала показалось только на входе. Вернули крайне мало, все как и писал ранее в этой статье.

Здравствуйте.Куда написать,если в аэропорту мне сказали денег нет в кассе и пообещали перевести на карту и вот уже 5 дней тишина

Не знаю. Но 5 дней это мало. Они вам обещали через 5 дней?

Я 27 октября вылетала из Анталии и конечно в магазине при покупке вещей оформила чеки для получения такс-фри в аэропорту на таможне предъявила товар поставила печати и пошла получать деньги и какое было удивления в место 36 дол. я получила 14 дол. и 10 лир вместо 8% мне выплатили 4% и отказались показать документ который подтверждал что они могут заплатить вместо 8% которые указаны в чеке только 4% стали ругаться и кричать на турецком , одним словом послали меня далеко. Так то товарищи и там один обман и ни чего не докажешь. Я получала такс-фри в Испании и Германии и в Чехии такого обмана не было все заплатили какие суммы стояли в документах а в Турции наверно остальную сумму кладут себе в карман. Может для кого-то и 15 дол. сумма тогда стоит побегать хоть немного вернёшь. Счастливого обогащения в Турции.

Спасибо за информацию.
Вчера получили такс фри. Скорее ради спортивного интереса. Да, печати нужно ставить на 211 стойке, после паспорт контроля. Чемодан с вещами нужно сдавать не на стойке регистрации, а на стойке такс фри. Показываешь вещи и чем-н отправляется в путь. Вещи смотрели, не все, но прям сверяли некоторые позиции из чека с бирками на одежде. Всего по чекам налог был 74.33. Получили в Глобал блю 5 евро и 2 лиры.

Хотел бы уточнить:
1. Паспортный контроль вы имеете в виду на стойке регистрации? А то у меня первая мысль о паспортном контроле при переходе в "чистую" зону.

2. Т.е. вы взвесили чемоданы, на них наклеили все бирки, получили посадочные, а потом пошли в будку, где ставят печати (около 211 стойки). Там и сдали багаж? Деньги получили напротив этой будке или в "чистой" зоне после паспортного контроля?

Добрый день.
А нам не вернули НДС, т.к. якобы у нас продажа без НДС. На мой вопрос о том, что может магазин неверно оформил документы, было сказано, что вам снизили цену на НДС и все. В кассовом чеке действительно нет никакого выделения, а в чеке такс-фри уже не посмотришь. Так что будьте внимательней при оформлении документов. А проставленные печати, как нам объяснили, подтверждают гарантию на изделие (дубленка) в течении 5 лет.

О значимых налоговых поправках, пониженных ставках и о том, почему налоговые органы могут отказать в вычете

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, который знаком каждому бухгалтеру. Если компания применяет общую систему налогообложения, исчисление НДС и заявление вычета являются ежеквартальными заботами финансовой службы. Посмотрим, что нового в регулировании НДС появится в 2021 г.

Налоговые нововведения

1. С 2021 г. все операции по реализации товаров (работ, услуг), совершенные организациями, признанными банкротами, будут освобождаться от налога. Потому налогоплательщик после признания его банкротом будет обязан единовременно восстановить ранее принятый к вычету в рамках обычной деятельности НДС, связанный с пока не реализованными товарами (работами, услугами) 1 .

2. Перестанут облагаться НДС некоторые операции по реализации передачи на территории РФ:

исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных. Исключение – случаи, когда эти права состоят в возможности распространять рекламу в интернете, получать доступ к ней, размещать предложения в интернете о покупке или продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав, осуществлять поиск информации о потенциальных клиентах, заключать сделки;
исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности;
неисключительных прав иностранному лицензиату, при этом место реализации таких услуг не территория России 2 .

3. Будет ограничен круг лиц, которые могут воспользоваться налоговыми преференциями. Это связано с тем, что станут облагаться НДС оказываемые после 1 января 2021 г. услуги по передаче прав на использование иностранного программного обеспечения, не включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных 3 .

4. Ужесточаются правила налогового администрирования НДС. С 1 июля 2021 г., в случае выявления налоговым органом нарушения установленных контрольных соотношений при заполнении декларации по НДС и неустранения их в 5-дневный срок после получения уведомления налогового органа, такая декларация считается непредставленной, и налогоплательщик может быть привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ.

Также с 1 января возмещение НДС будет возможно только при отсутствии недоимок по всем налогам, включая региональные и местные (ст. 176 НК РФ). Ранее условием возмещения НДС являлось отсутствие недоимок только по федеральным налогам.

С 1 января розничные магазины при продаже товаров иностранным гражданам смогут оформлять чеки для компенсации сумм НДС в электронной форме 4 .

5. С 1 июля 2021 г. в НК РФ вводится механизм прослеживаемости товаров:

при реализации прослеживаемого товара налогоплательщики обязаны включать в счета-фактуры (в том числе корректировочные), составляемые исключительно в электронной форме, регистрационный номер декларации, номер партии прослеживаемого товара, единицы измерения и количество прослеживаемых товаров;
налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях и порядке, которые установит Правительство РФ;
у налоговых органов появилось право на истребование документов при обнаружении противоречий между данными деклараций и сведениями по прослеживаемости товаров 5 .

6. С 2021 г. сокращается перечень операций, облагаемых НДС по ставке 10%. Внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа облагают НДС по ставке 20% 6 . Исключением будут авиаперевозки:

в Крым, Севастополь и обратно;
Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно;
маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.

Такие перевозки будут по-прежнему облагаться НДС по нулевой ставке.

Ставки НДС

В ст. 164 НК РФ предусмотрены три ставки НДС: 20%, 10% и 0%. Вся сумма НДС поступает в федеральный бюджет в полном объеме.

Применение ставки 0% во многих случаях связано с экспортом товаров, оказанием транспортно-экспедиционных услуг и услуг в сфере международных перевозок (в том числе водным, железнодорожным транспортом), оказанием услуг и выполнением работ во вспомогательных сферах, реализацией драгоценных металлов, припасов, вывезенных с территории РФ, товаров (работ, услуг) и имущественных прав при продаже их FIFA и дочерним организациям, товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретаемых для организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр.

Налогоплательщикам следует различать применение ставки 0% и освобождение от обязанности по уплате налога, поскольку документальное оформление отличается. Совершение ошибки (например, указание в документах «без НДС» вместо «0%») может повлечь возникновение проблем у компании или ее контрагентов.

Ставка 10% применяется при реализации:

продуктов питания согласно списку, предусмотренному в подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ;
товаров для детей;
периодических печатных изданий, за исключением таких изданий рекламного и эротического характера;
медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;
услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

Реализация не перечисленных в п. 1 и 2 ст. 164 НК РФ видов товаров, работ и услуг облагается по ставке 20%.

Причины отказа в вычете: на что обратит внимание инспектор?

Рассматривая НДС, невозможно не упомянуть о вычетах сумм налога, уплаченных контрагентам.

В ст. 171, 172 НК РФ предусмотрены три обязательных условия для вычета по НДС:

наличие корректно оформленного счета-фактуры;
принятие к учету приобретенных товаров (работ, услуг);
использование в облагаемой НДС деятельности приобретенных товаров (работ, услуг).

Но даже при выполнении этих условий налогоплательщики иногда сталкиваются с отказом налоговых органов в предоставлении вычета. Чтобы обезопасить свою организацию, необходимо знать о причинах отказа:

нарушения, допущенные при оформлении документов (в том числе первичных), или отсутствие документов;
сомнения инспектора в реальности осуществленных операций;
нарушение контрагентами требований законодательства, касающихся НДС;
контрагенты имеют признаки компаний-однодневок.

Рассмотрим эти пункты подробнее.

Недочеты в документах

Часто налоговики настаивают на том, что отсутствие реквизитов или некорректное указание адреса контрагента, неполное наименование товаров препятствуют проверке сделки. Это значит, что в таких случаях налогоплательщики не смогут подтвердить право на вычет по НДС.

Вместе с тем не всегда ошибка мешает проверяющим. Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, которые не препятствуют налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг) и имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг) и имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Иными словами, если из содержания счета-фактуры можно определить, кто кому и что продает, то при отказе в вычете у налогоплательщика есть шанс оспорить такое решение. Даже ошибка в ИНН продавца не является причиной для отказа 7 .

Дополнительно информацию счета-фактуры можно подтвердить первичными документами, например товарными накладными. При разрешении спора в судебном порядке судьи рассматривают все документы в совокупности.

Если же в счете-фактуре допущены ошибки, которые не позволяют проверяющим установить предмет сделки и участников, то оспорить отказ в вычете будет сложно. А в случае отсутствия этого документа заявлять вычет по НДС бессмысленно 8 .

Таким образом, необходимо проверять все документы, оформленные контрагентами. При обнаружении опечаток и даже несущественных недочетов нужно оперативно их устранить, поскольку даже если документы идеальны, инспектор может отказать в вычете по причине…

Сомнения в реальности совершенной сделки

Налоговые органы нередко приходят к выводу о том, что мелкие недочеты, допущенные при документальном оформлении сделок, являются не случайными опечатками, а следствием того, что фактически сделки не было и участники невнимательно заполняли документы.

Отказывая в вычетах, инспекторы считают, что покупатель мог и должен был знать об использовании для применения налогового вычета документов, не подтверждающих реальные хозяйственные операции. При этом доводы о последующей реализации продукции, приобретенной в оспариваемых сделках, могут быть отклонены судом 9 .

В случае получения подобных претензий налогоплательщику необходимо приводить доказательства реальности совершенной сделки.

Нарушение законодательства контрагентами

По этой причине налоговые органы регулярно отказывают в вычетах налогоплательщикам. И это несмотря на неоднократные разъяснения о том, что налогоплательщик не несет ответственности за недобросовестные действия третьих лиц и законодательство о налогах и сборах не обязывает его осуществлять контрольные функции по уплате НДС контрагентом, так как они относятся к деятельности налогового органа.

При этом в большинстве случаев суды не соглашаются с инспекторами. Одним из последних значимых судебных дел, где рассматривались подобные претензии, стало дело «Звездочки». Верховный Суд РФ изложил важные выводы относительно ситуации, когда права на вычет по НДС лишен налогоплательщик-покупатель, который не преследовал цель уклонения от налогообложения в результате согласованных с иными лицами действий, не знал и не должен был знать о допущенных ими нарушениях, действовал как разумный участник хозяйственного оборота. Суд отметил, что в таком случае лишение права на вычет означало бы применение к налогоплательщику меры имущественной ответственности за неуплату налогов иными лицами, хотя он не имел возможности предотвратить эти нарушения или избежать наступления их последствий 10 .

Можно предположить, что выводы Верховного Суда будут способствовать уменьшению количества отказов в вычетах и споров в связи с переносом на налогоплательщиков ответственности за нарушения их контрагентов.

Контрагент имеет признаки компании-однодневки

Как указала ФНС России 11 , под фирмой-однодневкой понимается юридическое лицо, которое не обладает фактической самостоятельностью, создано без цели ведения предпринимательской деятельности, обычно не представляет налоговую отчетность, зарегистрировано по адресу массовой регистрации и т.д.

Суть схемы с участием фирм-однодневок сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей. Незаконная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему фирмы-однодневки.

Вместе с тем налоговые органы отказывают в вычете и тем налогоплательщикам, которые не используют подобные схемы для незаконной минимизации налогов. Избежать этого помогут следующие шаги:

проявляйте должную осмотрительность (проверяйте контрагентов: документы, их деловую репутацию, наличие возможности выполнить обязательства, наличие персонала, мощностей для хранения и т.д.);
храните электронную переписку с контрагентами;
оформляйте первичные документы согласно установленным правилам, чтобы было возможно проследить движение товара от продавца до покупателя, заявляющего вычет (включая посредников и транспортные компании);
если товары приобретаются у перепродавцов, обязательно запросите техническую документацию (сертификаты на товар при наличии, инструкции, копии таможенных деклараций, если товар импортный, и т.д.).

1 Федеральный закон от 15 октября 2020 г. № 320-ФЗ.

2 Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ.

3 Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ; письма Минфина от 9 сентября 2020 г. № 03-07-14/79116; от 20 ноября 2020 г. № 03-07-08/101332.

4 Федеральный закон от 20 июля 2020 г. № 220-ФЗ.

5 Федеральный закон от 9 ноября 2020 г. № 371-ФЗ.

6 Федеральный закон от 6 апреля 2015 г. № 83-ФЗ.

7 Постановления ФАС Уральского округа от 29 апреля 2014 г. № Ф09-1691/14 по делу № А60-25894/2013; АС Центрального округа от 27 мая 2019 г. № Ф10-1436/2019 по делу № А62-2031/2018.

8 Постановление АС Дальневосточного округа от 31 мая 2018 г. № Ф03-1719/2018 по делу № А51-14757/2017.

9 Постановление АС Уральского округа от 6 марта 2017 г. № Ф09-12453/16 по делу № А60-35706/2016.

10 Определение ВС РФ от 14 мая 2020 г. № 307-ЭС19-27597.

11 Письмо ФНС России от 24 июля 2015 г. № ЕД-4-2/13005@.

Читайте также: