Ндс в финляндии 2016

Опубликовано: 11.05.2024

В начале 2000-х венчурный рынок Финляндии был близок к нулю. Однако благодаря комплексным государственным инициативам и развитию цифровых технологий за восемь лет финский рынок сравнился по объемам с немецким. В 2016 только инвесторы в Финляндии вложили 121 млн евро в 129 компаний.

Для российских проектов северный сосед может стать пропуском на глобальной рынок, а также источником международной экспертизы.

Стройте кроссиндустриальный бизнес

Лично я не очень верю в технологические тренды, поэтому советую предпринимателям не сильно ориентироваться на них. Если вы смотрите на существующие сегодня индустрии, значит, вы уже немного отстали от прогресса. Наиболее перспективные стартапы рождаются на стыке традиционной отрасли и новых цифровых технологий: например, автомобилей и интернета вещей, клинтеха и Big Data.

Чтобы быть поистине революционным, вы должны делать бизнес не в автоиндустрии и даже не в IoT, а где-то между ними.

Если говорить конкретно о финском рынке, то здесь самыми горячими отраслями остаются мобильные игры (этот сектор у нас очень велик), большие данные, софт, ПО для беспилотников и космические технологии. Спрос на качественные проекты в этих отраслях большой.

В этом году в самые крупные инвестиционные сделки в Финляндии попали разработчик игр, привлекший, по моим оценкам (официальная информация не раскрывается) от $20 до $30 млн, космическая компания IceYI с инвестициями в $20 млн и маркетинговый инструмент по работе в Facebook — Smarty.

Не ищите в Финляндии многомиллионные инвестиции, приезжайте сюда за первым миллионом

Финляндия — это маленький рынок, всего 5 млн человек. Хельсинки — это не Кремниевая долина, не Нью-Йорк и не Лондон, нет смысла приезжать сюда за многомиллионными инвестициями. Приезжайте сюда за своим первым миллионном, ведь финский рынок посевных инвестиций работает очень хорошо.

Мировое венчурное сообщество постепенно становится все более интернациональным, и уже необязательно строить глобальную компанию в Пало-Альто. Делайте это в Хельсинки — так дешевле и проще.

При этом в Финляндии очень много иностранных инвесторов, в том числе и из России, они приезжают сюда в поисках перспективных объектов для вложений.

Не берите деньги у непроверенных людей

Чтобы привлечь инвестора в Финляндии, приезжайте сюда путешествовать. На нашем рынке сотни проектов из России, многие из них очень качественные. Иногда нам бывает сложно понять друг друга, поэтому знание английского языка в Финляндии — обязательное условие. Если вы говорите только на русском, добиться успеха будет сложно.

Венчурные инвестиции — это долгая игра. По моему опыту, инвестор посевного раунда выходит из проекта только через девять лет. Представьте, что следующее десятилетие, которое, скорее всего, будет непростым, вам придется провести бок о бок с человеком, которому вы не доверяете и с кем не можете наладить диалога? Поэтому тщательнее делайте свою домашнюю работу и не пренебрегайте внутренними антипатиями.

Ищите человека, который сможет не просто дать вам денег, но и вывести ваш бизнес на новый уровень: помочь с продажами, технической частью, познакомить с нужными людьми, привлечь в проект следующий раунд.

Помните, что финны похожи на русских

Хотя у нас разные языки и совсем уж разный географический масштаб страны, финны и русские очень похожи в культурном плане. Прежде чем инвестировать в проект, наши инвесторы любят узнать человека, и самый простой способ для этого — пообедать или поужинать вместе. Еще лучше — вместе сходить в сауну!

Также у нас очень сильна культура личных связей: если мой друг знакомит меня со своим другом, то я автоматически начинаю доверять ему. На нашем небольшом рынке знакомства играют серьезную роль. В числе самых известных и важных инвесторов Финляндии я бы назвал:

Petteri Koponen (Lifeline);
Sami Lampinen (Inventure);
Ilkka Kivimäki (Maki.vc).

Если вы новичок на рынке, попробуйте обратиться в FiBAN (Ассоциацию бизнес-ангелов Финляндии). Отличный шанс выпить пива более чем с 600 самыми активными инвесторами нашей страны. На очных встречах FiBAN обычно можно встретить нескольких ангелов и из России. Также мы очень дружны с подобной организацией в России — Национальной ассоциацией бизнес-ангелов.

Чтобы заявить о себе, достаточно пройти отбор в международную программу и приехать учиться в Финляндию. Еще проще — поговорить с предпринимателями из России, кто уже имел опыт работы на финском рынке.

Ходите на профильные тусовки в России и в Финляндии

Встретиться с финскими инвесторами можно и в России. В этом году на международном саммите инвесторов ранней стадии Volga Angels в Самаре. А если вы хотите влиться в финскую тусовку, обязательно приезжайте на SLUSH в начале декабря. Погода, конечно, будет не очень, но зато примерно 20 000 участников, в том числе инвесторы со всей Европы.

Еще одно полезное мероприятия — Северный бизнес-форум, который проходит в мае в Хельсинки. Правда, всего 3000 участников и 2000 евро за билет, зато в этом году можно было послушать Барака Обаму, он впервые приезжал к нам, как раз на этот ивент.

Куда бы не решили ехать, главное — ехать! Начните колесить по стране, приезжайте на профильные события в разные города, лежа на диване, успешный бизнес вы точно не построите.

Об авторе

Рику Асикайнен, вице-президент Ассоциации бизнес-ангелов Финляндии, спикер международного саммита VolgaAngels, соучредитель Startup Sauna. Основатель, активный инвестор и член правления более чем в 35 компаниях. Рику Асикайнен один из соучредителей и председателем FiBAN (финской сети бизнес-ангелов), которая была удостоена звания «Лучший бизнес-ангел» в Европе в 2013 году от EBAN. Является соучредителем Startup-foundation.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Председатель Правительства Российской Федерации Дмитрий Медведев на полях конференции по безопасности в Мюнхене 12 февраля встретился с Президентом Финляндии Саули Ниинистё. Главной темой обсуждения стала ситуация с беженцами в Европе и, в частности, на финско-российской границе. До этого Дмитрий Медведев в интервью немецкой газете «Hanselsblatt» заявил, что Россия не намерена препятствовать потоку беженцев из России в Финляндию. Премьер-министр подчеркнул, что политика ЕС в отношении беженцев является неудовлетворительной. Президент Саули Ниинистё и Премьер-министр Дмитрий Медведев обсудили также экономические отношения Финляндии и России, ситуацию в Сирии и Украине. Саули Ниинистё получил приглашение встретиться с российским президентом Владимиром Путиным в Москве в марте 2016 года.

«Хельсингин саномат», 13.02.2016

Организация промышленно развитых стран (ОЭСР) советует Финляндии снизить подоходные налоги и повысить косвенные налоги, например, налог на добавленную стоимость. По мнению организации, опубликовавшей свой ежегодный рапорт по экономике Финляндии, беспокойство вызывает ситуация с занятостью и производительностью труда. Финляндии нужны инновации, новые предприятия и взаимодействие бизнеса и науки, считает организация.

Рост расходов публичного сектора необходимо остановить, но ОЭСР рекомендует делать это поэтапно, чтобы не навредить хрупким положительным тенденциям в экономике. Министр финансов Финляндии Александр Стубб дал положительную оценку анализу ОЭСР, заявив, что рапорт является признанием правильности правительственной политики.

Финский государственный энергетический концерн «Фортум» выиграл тендер по строительству солнечной электростанции в Индии. Станция мощностью 70 МВт будет построена в штате Раджастан. Подробности сделки пока не сообщаются. Индийский проект «Фортума» будет в 200 раз мощнее, чем самая крупная солнечная станция «Сувилахти» в Финляндии, мощность которой составляет 0,34 МВт. «Фортум» занимается производством солнечной энергии в Индии с 2013 года.

Мировой научно-исследовательский центр технической политики «Фонд информационных технологий и инноваций» (ФИТИ) поставил Финляндию на первое место среди 56 стран, которые вместе представляют собой почти 90 % мировой экономики. В Финляндии оказалось самое большое количество научных сотрудников на душу населения, что в два раза превосходит концентрацию ученых во многих соседних европейских странах. Политика Финляндии меньше всего наносит вред глобальной системе инноваций. В целом была обнаружена сильная корреляция между вкладом стран в глобальные инновации и их уровнем успеха в инновациях. Швеция и Великобритания замыкают первую тройку в отчете. В конце шкалы оказались Индия, Индонезия и Аргентина.

Финский энергетический концерн «Фортум», как лидер в оборотной экономике, начал реализацию пилотного проекта «Horsepower». В связи с запретом в Финляндии вывоза биоотходов на места свалки с начала 2016 года появляются различные проекты в рамках экономики замкнутого цикла. Проект «Horsepower» нацелен на решение проблем в сфере коневодства. «Фортум» предлагает экологическое решение, когда отходы жизнедеятельности лошадей будут использованы как часть биомассы для работы электростанций. В Финляндии насчитывается 77 тыс. лошадей. Энергоёмкость отходов равна средней энергоёмкости обычных древесных опилок.
Концепция «Horsepower» является отличным примером производства локальной энергии экологически чистым и экономичным путём.

Сайт Финляндско-российской торговой палаты, 04.02.2016

Ямальское предприятие «Ямальские олени» отправило в Финляндию 107 тонн мяса оленя в рамках запланированных долгосрочных поставок. Сырье закупила лапландская фирма «Polarica», с которой в октябре 2014 года был заключен контракт на поставку мяса сроком на 10 лет. «Polarica» является ведущим скандинавским и европейским поставщиком ягод, грибов и мяса дичи. Ежегодно компания обрабатывает около 30 тыс. тонн ягод, 4500 тыс. мяса дичи и 5000 тыс. других видов мяса.

Сайт Финляндско-российской торговой палаты, 04.02.2016

Посол Финляндии в России Ханну Химанен планирует возглавить деловую делегацию Финляндии на III Тюменском инвестиционном форуме «Технологии. Территории. Кадры», который состоится 4 марта 2016 года. В преддверии Тюменского инвестиционного форума запланировано проведение финско-российского бизнес-форума «Чистые технологии для нефтегазового комплекса: новаторские решения из Финляндии». Организаторами мероприятия выступают государственная Дума РФ, правительство Тюменской области, фонд «Инвестиционное агентство Тюменской области». С финской стороны подготовкой визита финской делегации на форум занимается Агентство по поддержке экспорта «Finpro». По данным ФТС России, взаимная торговля Тюменской области с Финляндией за 2015 год по данным на 20 января 2016 составляет 438 млн. долларов. Тюменские и финские предприятия сотрудничают на постоянной основе и реализуют совместные проекты в сфере энергетики, деревообработки, нефтегазового машиностроения, экологии, образования и науки.

Сайт Финляндско-российской торговой палаты, 04.02.2016

По предварительным данным Таможни Финляндии в 2015 году экспорт финских товаров сократился на 4 % по сравнению с 2014 годом. Общая стоимость экспортируемых товаров составила 53,5 млрд. евро. На общий результат в 2015 году больше всего повлияло снижение экспорта нефтепродуктов и спад торговли с Россией. В период с января по ноябрь 2015 года экспорт в Россию сократился на треть от показателей 2014 года. Экспорт продуктов нефтепереработки в денежном эквиваленте сократился на 41 %. Экспорт товаров химической промышленности и металлопроизводства также снизился в 2015 году, в то же время рост был в лесоперерабатывающей промышленности и в экспорте транспортных средств. Импорт составил 54,2 млрд. евро, т.е. снизился на 6 % по сравнению с 2014 годом. Причиной тому было снижение в денежном эквиваленте импорта энергоресурсов, снизился также импорт сырьевых материалов. В то же время, вырос импорт инвестиционной продукции и, незначительно, товаров длительного потребления.

Внешняя торговля Финляндии в ЕС снизилась в 2015 году на 2%. Экспорт в ЕС вырос на 2%, а в страны, не входящие в ЕС – снизился на 8%. Импорт из стран, не входящих в ЕС, снизился в 2015 году на 15 %.

Министр финансов Финляндии Александер Стубб планирует облагать налогами доходы от пенсий переехавших в Португалию финских пенсионеров. По его словам, сейчас идут переговоры относительного нового налогового соглашения с Португалией. Согласно действующему договору с Португалией, Финляндия не имеет право облагать налогом пенсии частного сектора, которые выплачиваются в Португалию. Живущие в этой стране финские пенсионеры освобождаются от налогов на десять лет.

Подобное положение существовало и в налоговом соглашении Финляндии с Испанией, однако в конце 2015 года страны подписали новый договор. Он дал финским властям право облагать налогом любые пенсии, как частного, так и госсектора, которые платятся в Испанию. Правительство должно одобрить соглашение с Испанией на этой неделе.

В 2015 году концерн «Nokian Tyres» зафиксировал чистые продажи на уровне 1360,1 млн. евро (1389,1 млн. евро в 2014 году), снижение составило 2,1% по сравнению с 2014 годом. Изменения валютных курсов в 2015 году по сравнению с 2014 негативно сказались на чистых продажах концерна.
Продажи концерна в странах Скандинавии и Финляндии выросли на 4,7% и составили 43,6% (40,3% в 2014) от общих продаж концерна. Консолидированные продажи в евро в СНГ, включая Россию, снизились на 34,0% и составили 17,4% (25,5% в 2014) от общих продаж концерна. Продажи в странах Центральной и Восточной Европы выросли на 4,7% и составили 26,4%.

Оборот финского строительного концерна «YIT» составил в
2015 году 1 732,2 млн. евро, снижение составило 2,3% по сравнению с 2014 годом. Операционная прибыль концерна составила 91,9 млн. евро (107,3 млн. евро – в2014 году). Генеральный директор Кари Каунискангас отмечает, что в 2015 году 70% от оборота компании приходились на деятельность в Финляндии. Строительные проекты в Финляндии, Балтии, Чехии и Словакии залатали потери в обороте в 2015 году. Компания работает в России более, чем на 10 крупных объектах жилищного строительства. В течение двух лет падение продаж в России составило 10%, в то время как в остальных странах (кроме Финляндии) рост составил 3%. В 4-м квартале прибыль во всех странах (кроме России) достигла 6%. Учитывая падение курса рубля в России, прибыль в рамках концерна снизилась на пару процентов.

Финский концерн «Kesko» опубликовал финансовый отчет за 2015 год. Чистый объем продаж «Kesko» за 2015 год составил 8 679 млн. евро, что на 4,3% меньше, чем за аналогичный период 2014 года. Падение показателей группы вызвано, в том числе ослаблением рубля и снижением покупательной способности в Финляндии и России. В сфере продуктового ретейла у компании нет негативных изменений ни в России, ни в Финляндии. Чистый объем продаж «К-Ruoka» в России составил в 2015 году 107 млн. евро, что на 3,1% больше, чем годом ранее. В 4-м квартале с открытием 2 гипермаркетов рост составил 19,3 % в евро, 37,4 % в рублях. Бизнес по продаже спортивных товаров через сеть «Intersport» приносит убытки. Концерн «Kekso» принял решение продать российскую сеть.

Финский производитель лакокрасочных материалов «Тиккурила» собирается воспользоваться преимуществами, которые дает ослабевший рубль, и нарастить производство в России. Задача финской компании "Тиккурила" в наращивании производства даже при неблагоприятной экономической конъюнктуре, о чем заявил президент и генеральный директор Эркки Ярвинен. В этой связи, компания собирается увеличить закупки сырья в России, а также нарастить объемы производства на российских заводах. У «Тиккурила» четыре завода на территории России. Чистый объем продаж компании упал в 2015 году почти на 6%, до 584,1 миллиона евро.

Согласно индексу экологических показателей (ИЭП) 2016, Финляндия — самая зеленая страна в мире. За ней следуют Исландия, Швеция, Дания и Словения. ИЭП оценивает показатели стран по экологическим вопросам в двух областях: защита здоровья человека и защита экосистем. Индекс составляется Йельским и Колумбийским университетами вместе с Всемирным экономическим форумом. ИЭП построен на расчете и суммировании девяти результатов, включающих более 20 показателей.

Китайская компания по производству биоэнергии «Kaidi» планирует построить в г. Кеми (Финляндия) крупный завод по производству дизельного топлива и бензина из древесной биомассы. Предполагаемый объем инвестиций - около 1 млрд. евро. Строительство начнётся уже в 2017 году, в 2019 году будет запущено производство. На стадии строительства объект обеспечит занятость около 4 тыс. человеко-лет, а на самом предприятии будет занято около 150 человек. Проектная мощность комбината – 200 тыс. тонн топлива в год, из которого 25% будет составлять биодизель, остальное – биобензин. В 2016 году основана компания «Kaidi Finland». Её владельцем является китайская корпорация «Sunshine Kaidi New Energy Group», которая является крупнейшим китайским производителем биоэнергии. Инвестиционное решение по данному проекту будет принято в конце 2016 году. Премьер-министр Финляндии Юха Сипиля отметил, что проект получит все необходимое содействие со стороны Правительства.

По данным Статистического центра Финляндии, промышленное производство в Финляндии сокращается уже четвертый год подряд, а в целом промышленность переживает трудные времена уже на протяжении семи лет. Объемы производства упали с докризисного 2008 года на 19%. Подобного спада не было даже во время второй мировой войны. В то же время последние данные показывают, что в конце 2015 года производство стало медленно расти. Рост в декабре 2015 составил 0,5 % по сравнению с 2014 годом.

По данным Казначейства Финляндии, государственный долг страны в январе 2016 года превысил отметку в 100 млрд. евро и сейчас составляет более 103 млрд. евро. В расчете на 1 жителя страны приходится около 19 тыс. евро. С декабря 2015 года по январь 2016 долг вырос на 3,82 млрд. евро, а за весь 2015 год – на 8,5 млрд.евро. По подсчетам Центральной торговой палаты, рубеж в 100 млрд. евро был превзойден еще в ноябре 2015 года.

По данным Евростата, рост экономики Еврозоны в последнем квартале 2015 года составил 0,3%. Лидером среди стран является Эстония – 1,2%, а две страны оказались в минусе – это Финляндия и Греция. В Финляндии снижение на 0,1%, а в Греции – на 0,6%. В годовом измерении средний рост экономики еврозоны в 2015 году составил 1,5%.

Премьер-министр Финляндии Юха Сипиля во главе делегации деловых кругов Финляндии посетил с рабочим визитом Индию, где в частности встретился со своим индийским коллегой Премьер-министром Нарендрой Моди. Индийский Премьер был восхищен успехами финских стартапов. По словам Сипиля, в Индии проявляют большой интерес к финским ноу-хау в области энергетики и информационных технологий. В составе финской делегации было 17 компаний, в числе которых «Фортум», «Вяртсиля», «Линдстрём» и другие.

«Хельсингин саномат», 13.02.2016

Анализ Международного валютного фонда показывает, что Финляндия имеет один из лучших в мире показателей по собираемости НДС. По данным организации, финским налоговикам удается собрать до 95 % предусмотренных финским законодательством налогов на добавленную стоимость. Дефицит в 5% на сумму в 1 млрд. евро возникает за счет ошибок, неплатежеспособности или теневой экономики. По подсчетам экспертов, повышение НДС на продукты питания и ресторанные услуги до 24 % принесло бы в государственную казну дополнительно 1,5 млрд. евро в год.

Шопинг в Финляндии. Фото: businessinsider.com

Преимущества и недостатки инвойса

Инвойс – это один из способов возврата налога, размер которого входит в стоимость товара. Иностранные граждане не обязаны платить государству, в котором они гостят, этот налог, поэтому они могут вернуть себе эту сумму.

Преимущество инвойса по сравнению с tax free заключается в том, что сумма возврата будет больше: для его оформления не нужны услуги посредников, возврат осуществляет сам магазин, в котором вы покупаете товары. Если по системе tax free вы вернете себе 10-17% от покупки, то по инвойсу – около 20%.

Чтобы получить возврат по tax free, нужно купить товаров как минимум на 40 евро

Чтобы получить возврат по tax free, нужно купить товаров как минимум на 40 евро. Минимальную сумму для возврата по инвойсу каждый магазин устанавливает сам.

Еще одно преимущество – вы можете вскрыть упаковку сразу после покупки. Если вы хотите вернуть деньги по системе tax free, вскрывать упаковку нельзя, пока не пересечена граница.

Недостаток возврата по инвойсу – вам придется приехать в этот магазин еще раз спустя определенное время после первой поездки, так как наличные выплачивает сам магазин. Еще один недостаток в том, что далеко не все магазины работают по системе Invoice, tax free встречается гораздо чаще.

Также, есть риск, особенно актуальный в связи с банкротствами магазинов в последнее время: если вы вернулись в супермаркет за своими деньгами, а он проводит финальную распродажу в связи с ликвидацией, шанс, что вам вернут деньги по инвойсу, ничтожно мал. Если это неприятное событие с магазином все же произошло, можно написать заявление на имя его директора с просьбой вернуть деньги по инвойсу. Возможно, вам пойдут навстречу.

Как оформить инвойс в Финляндии: пошаговая инструкция

Как оформить инвойс

В магазине Финляндии. Делая покупку, попросите продавца оформить инвойс. В специальную форму продавец заносит ваши паспортные данные, наименования покупок и сумму возврата, то есть, НДС. Форма заполняется в 2-х экземплярах.
На таможне Финляндии. При выезде из Финляндии на одном экземпляре инвойса вам необходимо будет поставить штамп финской таможни. Этот экземпляр вы забираете себе до следующей поездки в Финляндию. Второй экземпляр необходимо оставить в оранжевом почтовом ящике у здания финской таможни.
Снова в магазине Финляндии. В рамках оговоренного правилами магазина срока вы возвращаетесь в магазин, обращаетесь в специальный офис с белой надписью на зеленом фоне Invoice. Здесь вы предъявляете инвойс со штампом таможни и получаете наличные.

Покупка через интернет-магазин и возврат налога

Покупка через интернет-магазин

К сожалению, не все финские магазины практикуют оформление инвойса. Как правило, это магазины дорогой фирменной одежды и крупные магазины бытовой техники, но крупные продуктовые гипермаркеты тоже иногда возвращают налог по инвойсу.

Каждый магазин вправе устанавливать свои правила оформления инвойса и сроки возврата налога. Например, популярная у русских туристов Laplandia Market оформляет инвойс только тем покупателям, у которых есть карта постоянного покупателя стоимостью 2,5 евро. Срок возврата в этом гипермаркете – 12 месяцев, а, например, в Gigantti – 5 месяцев.

В каком бы магазине вы ни делали покупки, перед оформлением инвойса поинтересуйтесь у продавца о правилах этого магазина.

Перед оформлением инвойса поинтересуйтесь у продавца о правилах этого магазина

Важно знать

Получать сумму НДС нужно тому человеку, на которого был оформлен инвойс, так как большинство финских магазинов сверяют паспортные данные. Если вы хотите, чтобы деньги по инвойсу за вас получил кто-то другой, уточните такую возможность при покупке товара. Но, скорее всего, вам придется оформлять доверенность.

Если вы оплачивали покупку наличными, то и возврат вам сделают наличными, если по карте – возврат осуществляется на карту.

Покупки и возврат «такс фри». Фото: 4vector.com

Практически во всех крупных магазинах Финляндии действует система безналоговой торговли для туристов. Что же это значит и каким образом можно сэкономить на покупках при помощи tax free?

Дословный перевод словосочетания tax free с английского языка довольно понятно отражает смысл этого выражения: tax означает «налог», free – «свободный». Во всех странах Европейского Союза в стоимость товара входит налог на добавочную стоимость (НДС), который, согласно законодательству стран ЕС, у Вас есть право вернуть при выезде из страны.

Сумма возврата зависит от количества потраченных в магазине денег. В каждой стране – свой минимум: так, в Финляндии, чтобы оформить «такс фри», нужно сделать покупку как минимум на 40 евро. Размер НДС в Суоми составляет на непродовольственные товары – 22%, на продовольственные - 17%. Сумма возврата получится 10-16% от суммы покупки.

Размер НДС в Финляндии	22% / 17%
Минимальная сумма покупки в Финляндии для оформления tax free	40 евро
Сумма возврата по системе tax free	10-16%

Не забыть!

Если товаров несколько, они должны быть оформлены одним чеком. Эти правила распространяется как на продовольственные, так и на непродовольственные товары. В случае, если в одном магазине приобреталась и та, и другая категории товаров, то минимальная сумма каждой из них должна быть 40 евро. Квитанций на получение НДС, в таком случае, должно быть оформлено две.
Не распространяется система безналоговой торговли на алкогольную продукцию, табачные изделия, книги. Также tax free не оформляется на платные услуги.

Оформляем возврат tax free: пошаговая инструкция

Покупаем товары и получаем форму и чеки в магазине

Шаг первый: Покупаем товары и получаем форму и чеки в магазине

Итак, покупки вы совершили, теперь предстоит немаловажное действие – оформление. На кассе нужно попросить продавца оформить tax free-форму на возврат налога, при этом вам надо будет предъявить заграничный паспорт. Продавец вносит в tax free-форму данные о покупке и стоимости. От вас тоже потребуется некоторое участие – необходимо указать адрес проживания, паспортные данные и поставить подпись. Продавец должен упаковать покупки, и на выходе из магазина вы их получаете, а также заполненные и подписные квитанции с приложенными к ним чеками.

Подробно о правилах оформления документов для возврата налога читайте здесь.

Важно помнить, что нельзя вскрывать упаковку и использовать товар до выплаты налога. В противном случае вы чеки tax free потеряют свою силу.

Шаг второй: Ставим отметку на таможне

Во время выезда из Финляндии, перед тем как пройти таможню, необходимо поставить штамп на чеках, которые вы получили в магазине. Без этого штампа на возврат денег можно не надеяться. Также вам понадобится загранпаспорт. В некоторых случаях просят показать сам товар, который вы купили в Финляндии. Упаковка не должна быть нарушена, все бирки и ценники необходимо сохранить.

Чеки нужно предъявить в специальное окошко на таможне, где ответственный за это сотрудник поставит на них штамп. После того, как чеки проштампованы, товары можно паковать в багаж.

Шаг третий: Получаем деньги

При пересечении финской границы в пунктах выдачи вы без труда получите наличными в евро сумму налога с совершенных покупок, если были соблюдены все вышеперечисленные правила. Можно попросить, чтобы оформили безналичный платеж. Для этого нужно заполнить специальное заявление, и необходимо учитывать, что деньги придут на вашу карту в течение 1-2 месяцев из-за перегруженности системы tax free.

Понятно, что при себе необходимо иметь паспорт, квитанции с чеками и покупки в неповрежденной упаковке.

Global Blue

Пункты возврата tax free на финско-российской границе

Если Вы путешествуете автомобильным транспортом, вам необходимо знать список пунктов обмена НДС, находящихся на границе с Финляндией:

Валима-Торфяновка – офис расположен в восьмистах метрах от финской таможни с надписью GLOBAL REFUND;
Нуйямаа-Брусничное – пункт выдачи расположен недалеко от финского паспортного контроля (здание с логотипом GLOBAL REFUND);
Иматра-Светогорск – небольшое здание, расположенное за пограничным терминалом на выезде из Финляндии;
АЗС NESTE – пункт возврата;
Нийрала – офис АО Итяхуолинта, находится в 400 метрах до российской границы;
Салла – пункт расположен в отеле Такка-Валкеа. На чеке должна иметься печать финской таможни, удостоверяющая вывоз.

Также уплаченный Вами налог можно вернуть, путешествуя на других видах транспорта. Например, на поезде на перегоне между городами Коувола и Вайниккала возврат денег по чекам сделают сотрудники компании Safar. Покидая страну на самолете, Вы можете обменять талоны в международном зале вылета. Также, можно осуществить возврат, преодолевая границу на корабле – в здании портового терминала.

Если возвращаетесь на поезде, то на перегоне между городами Коувола и Вайниккала возврат денег по чекам сделают сотрудники компании Safar. Покидая страну на самолете, вы можете обменять талоны в международном зале вылета. Также, можно осуществить возврат, преодолевая границу на корабле – в здании портового терминала.

Не забыть!

Если обстоятельства сложились таким образом, что Вы вернулись из Финляндии позже 22 часов и не успели сделать возврат, обязательно сделайте отметку у работника таможни после того, как пройдете паспортный контроль.

Возврат tax free

Возврат налога на территории России

Обменять проштампованные на финской границе чеки можно и в России. Подробно об этомм вы можете узнать здесь.

Деньги вы получите в рублях по курсу ЦБ.

Правила возврата налога на территории России

Необходимо предъявить 2 паспорта (российский и иностранный) и Tax Free формы Global Blue, имеющие штамп таможни ЕС или страны, где была сделана покупка.
Деньги по именной Tax Free форме магазина Global Blue необходимо получать лично. Родственникам и знакомым владельца формы деньги не выплачиваются!
Не оплачиваются наличными деньгами Tax Free формы Global Blue, оформленные с нарушением правил возврата:
- в Тах Free форме Global Blue отсутствует штамп таможни ЕС или страны, где была сделана покупка;
- либо штамп таможни поставлен только в кассовом чеке;
- либо нет кассового чека;
- штамп таможни неразборчивый или есть запретительная отметка таможни;
- имеются исправления или зачеркивания;
- истек максимальный срок оплаты Тах Free формы;
- не указана сумма удержанного налога;
- либо выявлены другие нарушения правил возврата и оформления Tax Free форм;
- не оплачиваются Tax Free формы других фирм или независимых магазинов, в этом случае действуйте согласно инструкции в формах или выходите на сайт интересующей вас фирмы.
Срок оплаты Tax Free форм ограничен, а правила возврата каждой страны имеют индивидуальные особенности и периодически меняются.

Усвоив эту небольшую финансовую грамоту, можно существенно сэкономить на покупках, что сделает ваш шоппинг еще более приятным.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация покупает в Финляндии и продает российскому клиенту в Норвегии оборудование (российское морское судно) без завоза на территорию РФ. Услуги, связанные с поставкой оборудования (монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание), компания не оказывает.
Возникают ли у организации обязанности налогового агента при покупке и объект обложения НДС при реализации оборудования?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
В рассматриваемой ситуации товар в момент начала отгрузки находится на территории Финляндии, в связи с чем местом реализации данного товара Россия не признается, у иностранного продавца не возникает объект налогообложения по НДС на территории РФ, а у российской компании-покупателя, соответственно, не возникает обязанностей налогового агента по НДС.
Товар таможенную границу Таможенного союза не пересекает, в связи с чем российской компании не требуется уплачивать НДС в составе таможенных платежей.
Местом дальнейшей реализации товара Россия также не признается, в связи с чем у российской компании-продавца обязанность по начислению и уплате НДС в российский бюджет также не возникает.

Обоснование вывода:

Покупка оборудования на территории Финляндии

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается, в частности, реализация товаров на территории РФ. В соответствии с п. 1 ст. 147 НК РФ местом реализации рассматриваемых товаров признается территория РФ при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:
1) товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется;
2) товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Документами, подтверждающими нахождение товаров на момент отгрузки за пределами территории РФ, могут быть любые имеющиеся в распоряжении организации-продавца документы (в том числе транспортные, товаросопроводительные или иные документы), удостоверяющие факт нахождения товаров на территории иностранного государства в момент реализации (письма Минфина России от 01.07.2015 N 03-07-08/37908, от 16.02.2009 N 03-07-08/35).
Если товары находятся в момент реализации на любых других территориях, то независимо от того, кто является покупателем и продавцом, местом их реализации Россия не признается. Такие операции не признаются объектом налогообложения НДС на территории РФ.
В силу п.п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и уплате НДС в бюджет у российской компании могут возникнуть только в случае, когда иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков, реализует ей товары (работы, услуги) на территории РФ.
В рассматриваемой ситуации товар в момент начала отгрузки находится на территории Финляндии, в связи с чем местом реализации данного товара Россия не признается, у иностранного продавца не возникает объект налогообложения по НДС на территории РФ, а у российской компании-покупателя, соответственно, не возникает обязанностей налогового агента по НДС.

НДС при ввозе товаров

Объектом обложения НДС признается, в частности, ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле (второй абзац п. 1 ст. 174, ст. 177 НК РФ).
В рассматриваемом случае таможенную границу оборудование не пересекает (см. пп.пп. 3, 5, 27 п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11.04.2017), в связи с чем российской компании не требуется уплачивать НДС в составе таможенных платежей*(1).

Реализация оборудования на территории Норвегии

В рассматриваемом случае товар в дальнейшем реализуется российской компанией на территории Норвегии и через границу РФ не отгружается и не транспортируется.
На основании вышеприведенных норм пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 147 НК РФ если товар в момент реализации находится на любых других территориях, кроме РФ, то независимо от того, кто является покупателем и продавцом, местом их реализации в целях исчисления НДС Россия не признается, в связи с чем данные операции не признаются объектом налогообложения НДС на территории РФ. Таким образом, при дальнейшей реализации товара у российской компании-продавца обязанность по начислению и уплате НДС в российский бюджет также не возникает*(2).
Данный вывод подтверждается письмами Минфина России от 18.03.2015 N 03-07-08/14651, от 16.02.2009 N 03-07-08/35, от 01.07.2015 N 03-07-08/37908, от 25.09.2012 N 03-07-08/278, от 06.07.2012 N 03-07-08/173, от 16.04.2012 N 03-07-08/105 и др.).
Отметим также, что нормы международных договоров РФ, в частности, Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Норвегия от 26.03.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал, а также Соглашение между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики от 04.05.1996 (ред. от 14.04.2000) "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы", к вопросам налогообложения по НДС не применяются (п. 1 ст. 7 НК РФ).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
- Энциклопедия решений. НДС при ввозе товаров в РФ и вывозе товаров из РФ;
- Энциклопедия решений. Место реализации товаров для целей НДС;
- Энциклопедия решений. Место реализации работ (услуг), связанных с движимым имуществом, для целей НДС;
- Энциклопедия решений. Определение налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг) иностранными лицами.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Елистратова Наталья

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена

24 октября 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

-------------------------------------------------------------------------
*(1) Дополнительно смотрите материал: Вопрос: Иностранная организация "А" продает товар российской организации "В". Товар минуя границы Российской Федерации транзитом идет до грузополучателя иностранной организации "Б" (товар не попадает на территорию РФ). Каков порядок обложения НДС операций по приобретению товара за рубежом и реализации его без ввоза на территорию РФ? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, ноябрь 2015 г.)
*(2) Аналогичная позиция в схожих ситуациях изложена в материалах:
- Вопрос: Российская организация выступает покупателем по договору купли-продажи. Она перечисляет аванс и приобретает товары в Италии у иностранной компании. Товары остаются в Италии. Далее по договору комиссии российская организация передает эти товары на комиссию иностранной итальянской компании "С". Компания "С" ежемесячно представляет отчет комиссионера, а российская организация выплачивает ей комиссионное вознаграждение. Также иностранная компания "D" оказывает российской организации в Италии услуги по хранению, рекламе, транспортные услуги. По договору предусмотрена предоплата. Каков порядок налогообложения НДС и налогом на прибыль данных операций? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2018 г.)
- Вопрос: Российская организация (продавец) заключила договор купли-продажи (поставки) с покупателем - другой российской организацией (производителем автомобилей) на изготовление и продажу технической оснастки для изготовления автодеталей. Данная оснастка изготавливается для организации-продавца в Венгрии, там же остается фактически, и на ней будут изготавливаться те автодетали, которые организация-продавец впоследствии будет передавать этой же организации-покупателю. То есть товар (техническая оснастка) передается между организациями в Венгрии, без завоза на территорию России. Должна ли организация-продавец начислять НДС на реализацию в данном случае? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2015 г.)

Читайте также: