Консультации по ндс в рб

Опубликовано: 12.05.2024

КОНСУЛЬТАЦИИ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ, БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПОЧЕМУ К НАМ ОБРАЩАЮТСЯ

Оперативность – Вы получаете консультацию в тот момент, когда нужно принять решение.
Консультирование в режиме «Горячая линия» с 9.00 до 17.30
Опыт – специалисты центра консультируют уже более 10 лет
Отвечаем на вопросы любой сложности – по налогам, бухучету, налоговой проверке, предпринимательской деятельности
Разные варианты консультаций – возможность выбрать удобный способ и форму консультации
Вы получаете решение именно вашей проблемы.

ВОПРОСЫ КЛИЕНТОВ В КОНСУЛЬТАЦИОННЫЙ ЦЕНТР И ОТВЕТЫ НА НИХ ЧИТАЙТЕ ЗДЕСЬ https://belaudit.by/blog

ПРЕИМУЩЕСТВА КОНСУЛЬТАЦИОННОГО ЦЕНТРА

Комплексный подход: при подготовке ответа, специалисты Консультационного центра рассматривают ваш вопрос или ситуацию в комплексе, учитывая не только нормы налогового, но и трудового, гражданского, а также юридического законодательства. Налоговая же инспекция рассматривает Вашу ситуацию/вопрос только с позиции применения норм налогового законодательства.

Оперативность: при составлении письменного запроса в Консультационный центр срок предоставления ответа – максимально короткий, тогда как налоговая инспекция «выдерживает» предоставленный законодательством срок (от 15 рабочих дней до месяца). Кроме того, в большинстве случаев, ответ из налоговой инспекции – «пустой», поэтому приходиться дублировать запрос в вышестоящую организацию, все это занимает дополнительное время.

Конфиденциальность: очевидно, что не все ситуации можно и нужно обсуждать с налоговой инспекцией. Кроме того, есть ряд вопросов, которые налоговая инспекция не обсуждает в принципе, например: как оптимизировать налоговые расходы в рамках законодательства. В отличие от налоговой инспекции, частный Консультационный центр, стоит на стороне Клиента и помогает найти решение в его пользу.

Компетентность и профессиональное мнение: сотрудники Консультационного центра, имеют больший опыт и практику, так как они работали не только в налоговых органах, но и главными бухгалтерами, аудиторами и консультируют уже много лет. Такой разносторонний опыт и практика, позволяет им дать комплексную оценку ситуации, найти решение в нестандартной ситуации. Чего не дают справочные системы и налоговые органы.

Индивидуальный подход: у вас есть возможность выбрать время, способ и форму консультации, а также удобный способ оплаты. При консультировании Вам уделят столько времени, сколько Вам необходимо. На консультацию можно приносить документы для их рассмотрения либо перерасчета.

Обучение: в центре можно пройти индивидуальное обучение: научиться делать расчеты, заполнять бухгалтерские регистры, декларации и другое по вашему запросу.

тел.: (017) 234-99-93, (029) 604-33-00.

ТАРИФЫ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ (ИП)

Каждая организация, и большая и маленькая, каждый бухгалтер, и опытный и не очень, должны знать, что решение многих проблем в одиночку имеет повышенные материальные риски. В процессе работы возникают вопросы, на которые нет ответа в справочных системах и не всегда есть время изучать вопрос – ответ требуется быстро. Поэтому обращайтесь к профессионалам – консультантам, которые дадут ответ быстро или помогут решить Вашу проблему. Если у Вас есть вопросы: по бухгалтерскому учету:

учетная политика организации, постановка бухгалтерского учета;
первичные учетные документы, их составление, утверждение, принятие к учету и движение;
оплата труда: прием-увольнение-изменение условий работы сотрудников, оформление кадровых документов, составление штатного расписания, расчет среднего заработка, расчет пособий по временной нетрудоспособности;
отражение хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета;
бухгалтерский учет по всем счетам бухгалтерского учета;
ценообразование товаров, работ, услуг, оформление документов, скидки, бонусы, премии;
трансфертное ценообразование, взаимозависимые лица, оформление документов и совершение сделок;
и другие вопросы.

по налогообложению (налоговые консультации):

по исчислению и уплате налогов;
минимизация налогообложения в рамках требований действующего законодательства;
налоговое планирование при заключении договоров;
составление налоговых деклараций;
прочие вопросы.

по налоговым проверкам (Вы можете обратиться к нам на любой стадии налоговой проверки):

как подготовиться к налоговой проверке?
как составить запрос в налоговые органы?
сопровождение Клиента в процессе проверки (консультации, участие в проверке);
представление интересов Клиента по доверенности;
анализ акта проверки;
помощь в подготовке возражений по акту проверки;
составление возражений по акту проверки;
участие в судебном процессе в качестве эксперта.

ВЫБЕРИТЕ УДОБНЫЙ ДЛЯ ВАС СПОСОБ КОНСУЛЬТАЦИИ И ОПЛАТЫ

— консультация по телефону (Скайп),

Получить дополнительную информацию Вы можете по телефонам: (017) 234-99-93, (029) 604-33-00.

ВЫБЕРИТЕ УДОБНЫЙ ДЛЯ ВАС СПОСОБ КОНСУЛЬТАЦИИ И ОПЛАТЫ

Получить дополнительную информацию Вы можете по телефонам: (017) 234-99-93, (029) 604-33-00.

Какие доходы и какое имущество подлежат декларированию?
Кто и когда должен подавать декларацию о доходах и имуществе?
В каких случаях налоговая инспекция может потребовать декларацию?
Как составить и в какие сроки надо подавать декларацию?
Какую информацию нужно указывать в декларации, а о чем можно умолчать?
Надо ли Вам подавать декларацию при продаже автомобиля и квартиры?
Какие источники информации используют налоговики для получения сведений о доходах и имуществе физических лиц?
Расскажем, как собрать документы для подтверждения доходов и имущества.
Поможем в составлении пояснений в случае наличия расхождений между доходами и расходами.
Рассчитаем подоходный налог.

Налоги с физических лиц

Какие налоги надо платить собственникам недвижимого имущества и земельных участков?
Какие налоги платят иностранные граждане на территории Республики Беларусь?
Какие налоги нужно платить при сдаче имущества в аренду (квартиры, дома, автомобиля, гаража и т.д.)?
Фрилансер – как платить налоги?
Какие налоги нужно уплачивать с ремесленной деятельности?
Какие налоги за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма?
Какие налоги платят физические лица с реализации котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)?
Какие налоги платят физические лица с реализации произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных промыслов (ремесел), созданных этими физическими лицами, продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)?
Налогообложение физических лиц, оказывающих услуги в домашнем хозяйстве (уход за взрослыми и детьми; услуги, выполняемые домашними работниками).

ВЫБЕРИТЕ УДОБНЫЙ ДЛЯ ВАС СПОСОБ КОНСУЛЬТАЦИИ И ОПЛАТЫ

от 75 BYN
Расчет стоимости исходя из фактически потраченного времени по тарифу
145 BYN/час, но не менее 75 BYN

от 145 BYN
Расчет стоимости исходя из фактически потраченного времени по тарифу
145 BYN/час, но не менее 145 BYN

от 250 BYN*
*Стоимость первого часа работы – 250 BYN
Стоимость каждого последующего часа — 145 BYN/час

Получить дополнительную информацию Вы можете по телефонам: (017) 234-99-93, (029) 604-33-00.

Уплата НДС во время проведения экспортных операций — важная составляющая внешнеэкономической деятельности. Не всем известны условия экспорта в соседние и дальние государства, правила заполнения налоговых документов, порядок и сроки подтверждения сделок. Компания M&J Logistic поможет своим клиентам воспользоваться правом на нулевую ставку по НДС, учитывая особенности законодательства. Работаем по разовым и долгосрочным договорам с юридическими лицами и ИП.

Таможенное оформление грузов на экспорт в Белоруссию

Белоруссия числится участником Евразийского экономического союза (ранее — Таможенный Союз). В ЕАЭС также входит Россия, Армения, Казахстан и Киргизия. Это образование было создано для развития национальной экономики, повышения уровня жизни населения стран-участниц. Договором о Евразийском экономическом союзе предусмотрена свобода перемещения товаров, услуг, капитала и рабочей силы, а также проведение единой экономической политики.

При таможенном оформлении грузов государств-участников ЕАЭС упразднено заполнение деклараций — учет внешнеэкономических операций проходит через подачу статистических форм. Для этого нужно:

Получив статформу, служащий таможни загружает ее в реестр по системному номеру, проверяет данные и регистрирует, присваивая идентификационный номер. Отправляя документ в электронном виде, его нужно подписать с использованием ЭЦП.

В числе других бумаг, необходимых для прохождения процедуры таможенного оформления между границами РФ и РБ:

внешнеэкономический договор, включающий реквизиты и юридические адреса сторон;
паспорт сделки для контрактов стоимостью свыше 50 тыс. у.е.);
документы валютного контроля;
сертификаты и лицензии на некоторые виды товаров (например, пищевая продукция);
документы о происхождении товара;
транспортная документация, спецификации груза;
разрешения на вывоз (опционально).

Еще одной особенностью экспорта из РФ в Беларусь является возможность применения нулевой ставки по НДС. О всех тонкостях этого правила можно узнать, заказав услуги в компании M&J Logistic.

Кто должен платить НДС

Налог на добавленную стоимость взимается с покупателей товаров или услуг. Им облагается сумма, составляющая разницу между ценой конечной реализации и закупочной стоимостью (себестоимостью производства). Плательщиками этого косвенного налога являются:

организации (юридические лица);
ИП, ведущие коммерческую деятельность внутри страны;
все хозяйствующие субъекты, перемещающие грузы через государственную границу.

Плательщиков НДС, ведущих международную торговлю, больше, чем предприятий, работающих в пределах РФ, потому что не все налогоплательщики внутри своей страны применяют ОСН. При перемещении товаров через пункты таможенного пропуска, участник ВЭД обязуется уплатить НДС, независимо от применяемой системы налогообложения.

Размер НДС при заключении контрактов на экспорт между РФ и Белоруссией

Чтобы понять нюансы уплаты налогов на внешнеэкономическую деятельность, необходимо знать, какие правила налогообложения применяют в России.

В налоговом кодексе РФ существует три вида ставок по НДС:

20% — на все виды товаров, услуг или работ, не облагаемых по специальной ставке;
10% — на отдельные продовольственные, детские группы товаров, а также медикаменты, медицинское оборудование;
0% — на экспортируемую продукцию, транспортировку продуктов нефтегазовой промышленности, передачу энергетических ресурсов, перемещение железнодорожным или авиатранспортом.

Права на использование НДС по ставке 0% при экспорте объясняются двумя аргументами.

Этот налог является косвенным и его уплачивает покупатель. Иностранные граждане не подчиняются НК РФ и не обязаны вносить платежи российскому государству. Поэтому реализация товаров и услуг иностранному потребителю происходит без налога.
Экспорт — важная часть экономического развития страны. Руководство РФ поощряет предпринимателей, пытающихся закрепиться на международном рынке. Поэтому законодательная власть применяет различные стимулирующие инструменты. В том числе и нулевой НДС.

Невзирая на то, что государство поддерживает предпринимателей, выходящих на экспортный рынок, для получения нулевой ставки экспортер должен соблюсти ряд требований:

следование всем таможенным процедурам;
перемещение товара на предусмотренную Договором ЕАЭС территорию (нулевой НДС применим не на всех направлениях);
предоставление в государственные органы отчетностей и документов, подтверждающих экспортную операцию.

Некоторые экспортеры предпочитают отказаться от нулевой ставки, применяя общую (10-20%). Сделать это можно, подав в налоговый орган заявление о своем намерении. Одна из главных причин такого решения — необходимость своевременной подачи объемного пакета документов, что предполагает трудовые, временные, а иногда и материальные затраты.

Команда M&J Logistic соберет нужные бумаги для вашей организации, чтобы вы могли использовать льготную ставку по НДС и развивать свой бизнес без лишних расходов.

Что нужно для подтверждения экспорта

Чтобы воспользоваться правом применения нулевой ставки по экспортной сделке, поставщик (производитель) формирует такой пакет документов:

договор ВЭД с зарубежным покупателем;
выписка из банка о поступлении оплаты за поставку на счет российского продавца;
копии транспортных документов;
заявка (третий экземпляр копии) на ввоз товаров на территорию покупателя и уплаты косвенных налогов с отметкой налоговой службы Республики Беларусь.

Также, невзирая на нулевой НДС, необходимо составлять счет-фактуру. В ней обязательно указывается 0% по налогу и код классификации товара по ТН ВЭД.

Если продавец работает по бартеру, он направляет в налоговую инспекцию:

транспортные документы о ввозе товаров;
товаросопроводительные бумаги;
заявление на ввоз;
регистры бухучета (при наличии), в которых отображены данные о постановке на учет ввезенных по безденежному обмену товаров.

Особый порядок внешнеэкономической сделки для предпринимателей из РФ применим только к экспорту российской продукции и импорту белорусской. При возврате бракованного товара российского производства, а также продукции, используемой на выставках, и возврата тары, без особого распоряжения таможенного органа, НДС также будет уплачиваться в налоговой. Копии всех представляемых в ФНС бумаг можно заменить электронными реестрами. Но в ходе камеральной проверки, которая обычно следует после подтверждения экспорта, налоговая служба может запросить документы на бумажном носителе.

Все бумаги направляются в ФНС в течение 180 дней с момента отгрузки товара белорусскому покупателю. Начиная со 181-го дня, применяется обычная ставка (10-20%, в зависимости от вида товара). По истечение срока для предоставления подтверждающих экспорт документов, необходимо оформить уточненную декларацию по НДС и доначислить налог, который уплачивается до момента направления документа в ФНС.

При этом, организация-экспортер может в течение 3-х лет с даты уплаты полной суммы НДС по общей системе восстановить право на экспортный вычет, собрав необходимые бумаги.

Как применяется нулевой НДС на экспорт в Беларусь

Экспортная процедура по направлению Россия — Республика Беларусь проходит поэтапно.

Отгрузка. Формируется накладная и счет-фактура с нулевой ставкой.
Составление и подача пакета документов на подтверждение экспортной процедуры. На это участнику ВЭД дается 180 календарных дней. Точка отсчета — дата оформления первого документа на передачу права владения товаром от продавца к покупателю.
Декларирование поставки. Номер раздела декларации по НДС для заполнения определяется фактом подтверждения экспорта. Выбрав раздел, необходимо отметить код экспортной процедуры.

Если документы по экспорту были собраны и отправлены в налоговый орган своевременно, отгрузка товара и все вычеты отображаются в Разделе 4 декларации по НДС за квартал, в котором были собраны все бумаги.

При невозможности собрать документацию в период до 180 дней, декларант вписывает данные в Раздел 6. Его включают в уточненную декларацию за квартал отгрузки продукции на экспорт.

Bankchart рассказывает, что такое НДС, как рассчитывается налог, как осуществляется возврат налога на добавленную стоимость.

Краткое содержание и ссылки по теме

Что такое НДС?
Объекты налогообложения
Плательщики НДС
Ставки НДС в РБ
Расчет НДС
Возврат НДС
Электронная счет-фактура по НДС
Льготы по НДС
НДС в Украине

Что такое НДС?

Наверное, многие из нас, делая покупку в том или ином магазине, видели в товарном чеке аббревиатуру НДС. Многие, наверное, даже знают, как она расшифровывается. Но, что это такое, знают, далеко, не все. Итак, что такое НДС и «с чем его едят», пробуем сегодня разобраться.

Налог на добавленную стоимость или НДС – один из наиболее распространенных косвенных налогов, взимаемый в большинстве стран мира. Суть сего налога состоит в том, что к цене реализуемого товара или предоставляемой услуги прибавляется надбавка в виде процента от их стоимости.

Для лучшего восприятия вышенаписанной информации, приведем пример.

Допустим, вы владелец компании, которая использует общую систему налогообложения. Ваша компания произвела продукт, стоимость которого составила 400 белорусских рублей. Перед тем, как отправлять сей продукт на прилавки магазина, согласно законодательству РБ, необходимо к указанной нами стоимости добавить 80 рублей (20% от 400 рублей). Получится 480 белорусских рублей, это будет цена вашего товара. Где 400 руб. – себестоимость, 80 руб. – НДС.

Но если, допустим, в цену сырья (например, 100 руб.), которое вы закупили для производства своего продукта, поставщиком также был заложен налог в размере 20% (то есть, 20 руб.), тогда при расчете НДС необходимо будет вычесть эти 20 руб. из 80 руб. В итоге вашей компании придется уплатить НДС, согласно данному примеру, в размере 60 бел. руб.

Приведенные нами расчеты являются достаточно упрощенными. На самом же деле все расчеты выглядят значительно сложнее.

Объекты налогообложения

Объектами обложения при расчете НДС в Республике Беларусь принято считать:

стоимость ввозимых на территорию РБ товаров;
обороты по реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав на территории страны.

Плательщики НДС

В первом пункте мы разобрали понятие налога на добавленную стоимость и его суть. Во втором – мы узнали, что же является объектами обложения по НДС. Пришло время выяснить, кто же является плательщиками сего налога.

Кстати, необходимо отметить, не признаются плательщиками НДС юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН).

Ставки НДС в РБ

В примере, описанном в первом пункте нашей статьи, мы взяли для расчета ставку в размере 20%, так как сия ставка является общей и применяется в большинстве случаях. Но существуют и другие размеры ставок: 25%, 10% и 0%. В каких случаях применяется каждая из перечисленных, смотрите ниже в таблице.

Также могут применятся ставки в размерах 9,09%, 16,67% и 0,5%. Первые две актуальны в случаях продажи товаров по регулируемым розничным ценам с учетом НДС. Ставка же на уровне 0,5% применяется в случаях, когда в страну из государств-членов Таможенного союза ввозятся алмазы и другие драгоценные камни для производственных нужд.

Расчет НДС

Многие предприниматели (настоящие или будущие) могут задаться вопросом: «Как посчитать НДС?» или «Как рассчитывается НДС?».

В силу развития современных технологий и свободного доступа к сети интернет, произвести расчет НДС достаточно просто. Необходимо лишь найти и использовать НДС калькулятор.

Так же для расчета можно использовать две простые и широко распространенные формулы:

Формула расчета НДС (для начисления):

НДС = Цена без НДС х 0,2 + Цена без НДС

Формула расчета НДС (выделить НДС)

НДС = Цена с НДС х 20/120

Возврат НДС

Теперь хотелось бы поговорить о таком явлении как возврат НДС. Данный пункт статьи будет актуальным, в первую очередь, любителям попутешествовать и чего-нибудь прикупить за границей.

Думаю, многие из нас слышали о таком понятии, как Tax Free – системе возврата НДС иностранным гражданам за приобретенные товары на территории государства при выезде из него. Целью сей системы является стимулирование импорта. Так как часть потраченной вами суммы возвращается, процесс осуществление покупок кажется намного привлекательным.

На размер суммы возврата влияют несколько факторов:

ставка НДС, принятая в том государстве, где был приобретен товар;
минимальна стоимость покупки, с которой возвращается НДС;
срок подачи заявления о возврате;
срок действия таможенной печати.

Нужно отметить, возврат средств осуществляется не по всем группам товаров (например, при покупке ювелирных изделий или продуктов питания).

Имейте ввиду, как правило, возврат осуществляется через компании-посредники, а они взимают комиссию (% от суммы возврата) за свои услуги. Получить же возврат можно либо на банковскую карту, либо наличными в одном из пунктов Tax Free cash Refund.

Основные правила для Белорусов, осуществляющих покупки за пределами РБ и желающих получить возврат НДС по системе Tax Free:

Электронная счет-фактура по НДС

Все расчеты по НДС возникшие в результате совершения сделки между продавцом и покупателем должны отражаться в предусмотренном для этого документе. Этим документом является электронный счет-фактура (ЭСЧФ). Также ЭСЧФ служит основанием для вычета налога на добавленную стоимость и контроля правильности совершения сделок.

Форма этого документа утверждается Министерством по налогам и сборам. И заполняется на портале сего же министерства.

Нужно отметить, ЭСЧФ не является первичным документом, поэтому счет-фактура по НДС формы СФ-1 является до сих пор обязательным для заполнения документом.

В каких случаях составляется и не составляется электронный счет-фактура?

Льготы по НДС

На сегодняшний день, в Республике Беларусь существует перечень работ и услуг, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость. В их число входят:

медицинские услуги;
ветеринарные мероприятия;
услуги, связанных с организацией похорон;
работы (услуги), выполняемые (оказываемые) для физических лиц, осуществляющих ведение личного подсобного хозяйства;
туристические услуги;
работы (услуги) в области космической деятельности.

Беларусь — член Таможенного союза

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Россия и Беларусь входят в Таможенный союз, который предполагает “единую таможенную территорию”. Сделки между российскими и белорусскими контрагентами регулируются следующими документами:

Соглашение между Правительством РФ, Правительством Беларуси и Правительством Казахстана 25.01.2008 “О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе”.
Протокол 11.12.2009 “О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе”.
Протокол 11.12.2009 “Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов”.

Услуги и работы: отличия, примеры

Соглашение дает формулировки для услуг и работ.

Услуги - это деятельность без материально выраженного результата, который потребляется в процессе самой деятельности. К услугам относится и передача патентов, торговых марок, лицензий, авторских прав. Примеры услуг: аренда помещений, техники и оборудования, консультирование, бухгалтерские и юридические услуги.

Работы - это деятельность с материально выраженным результатом, который можно использовать для удовлетворения потребностей организации или физлиц. Примеры работ: монтаж, строительство, разработка программного обеспечения.

Порядок налогообложения по НДС

Работы и услуги в Таможенном союзе по-особому облагаются НДС. Протокол “О порядке взимания косвенных налогов” устанавливает: НДС взимается в государстве, на территории которого реализуются работы или услуги (кроме переработки давальческого сырья). То есть, НДС регулируется законами той страны, на территории которой оказываются услуги.

Место реализации услуг

Тогда встает вопрос: как определить место реализации услуг? Если российская компания оказывает услуги белорусской фирме или предпринимателю, то местом оказания услуг признается Беларусь в следующих случаях:

услуги или работы связаны с недвижимостью на территории Беларуси (аренда);
услуги или работы связаны с транспортом или движимым имуществом на территории Беларуси (техобслуживание, ремонт оборудования или автотранспорта);
услуги в сфере образования, культуры и искусства, туризма, спорта и отдыха оказаны на территории Беларуси (обучение сотрудников белорусской компании в Минске);
белорусский налогоплательщик работает на территории Беларуси и приобретает у российского партнера любые консультации, получает помощь юриста, аудитора, бухгалтера, инженера, дизайнера, рекламиста, маркетолога, заказывает научные исследования, а также услуги по подбору сотрудников, если они работают по месту деятельности белорусского покупателя.

Во всех этих случаях услуги облагаются “белорусским” НДС.

Важно! Если российская компания оказывает несколько видов услуг, и одни услуги — вспомогательные по отношению к другим, то место оказания вспомогательных услуг равно месту оказания основных услуг. Например, российская фирма сдает в аренду здание на территории Беларуси и нанимает персонал для работы в этом здании.

Документы для подтверждения места оказания услуг

Протокол о работах и услугах приводит список документов, которые подтверждают место реализации услуг или работ:

договор на оказание услуг между российским исполнителем и белорусским заказчиком;
документы, подтверждающие оказание услуг (справки, счета-фактур, акты приемки-сдачи);
другие документы, которые предполагает законодательство Беларуси или России.

Какие налоги платят российская и белорусская сторона

Между Правительством РФ и Правительством Беларуси заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения 21.04.1995. Ориентируйтесь на его положения.

Налог на прибыль. Доход российской фирмы от экспорта услуг облагается налогом на прибыль. Если у российской компании нет постоянного представительства в Беларуси, то она заплатит налог на прибыль в России. Если такое представительство есть, то доход от оказания услуг облагается налогом на прибыль в Беларуси.

НДС. Ситуация с НДС похожа на ситуацию с налогом на прибыль и зависит от места реализации услуги и наличия представительства в Беларуси у российской фирмы.

Если услуги оказаны на территории России, они облагаются “российским” НДС в обычном порядке. Здесь нужно исчислить, уплатить НДС и отчитаться по налогу.

Если услуги оказаны на территории Беларуси, они вовсе не облагаются “российским” НДС. В этом случае в очередной декларации по НДС покажите прибыль от этой услуги среди необлагаемых доходов. При составлении счета-фактуры для белорусской стороны внесите запись “НДС не облагается”. Внимание! Не указывайте ставку 0% - в данном случае, это ошибка.

Если российский исполнитель не имеет постоянного представительства в Беларуси и не состоит на учете в белорусских налоговых органах, то беспокоиться об НДС ему не нужно — налог заплатит белорусский заказчик.

Если российский исполнитель имеет постоянное представительство в Беларуси и состоит на учете в налоговой службе Беларуси, то он заплатит “белорусский” НДС.

Ведите учет экспорта услуг в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия, если вы работаете на УСН. В сервисе есть учет, зарплата, налоги, отчетность и помощь наших экспертов. Для всех новичков действует бесплатный ознакомительный период — 14 дней.

Фото с сайта news.sportbox.ru

Упрощенная система налогообложения без НДС, которую многие белорусские предприниматели выбирают за удобство расчетов, в реальности может быть не такой уж и простой.

Елена Жугер, директор компании «БелАудитАльянс», приводит распространенные случаи: когда, выбирая систему УСН без НДС, белорусские компании все равно должны заплатить налог на добавленную стоимость. Читайте пояснения с примерами.

— Упрощенная система налогообложения — пожалуй, самый доступный и безопасный способ платить минимальные суммы налогов для малого и среднего бизнеса в Беларуси. Так думали многие предприниматели.

Елена Жугер
Директор «БелАудитАльянс»

А замечали ли вы, что в Налоговом кодексе раздел про УСН по объему почти такой же, как и по НДС?

Это потому, что из налога с простым алгоритмом расчета УСН превратился в зарегулированный налог, внешняя простота которого иллюзорна. На самом деле в УСН О-Ч-Е-Н-Ь много нюансов, которые влияют как на правильность расчета налогов, так и на возможность применения УСН в принципе.

Фото с сайта asti.ee

Расскажу про некоторые распространенные случаи, которые — если они наступают — обязывают компанию платить вместе с УСН еще и НДС. «Зачем это нам, директорам?» — спросите вы. А кто заключает договоры, а? Уплату НДС надо заложить в стоимость, иначе — работаете в убыток.

1. Ввоз товаров на территорию Беларуси из стран — членов Евразийского экономического союза.

Налоговая база будет равна стоимости приобретенных товаров (с учетом подлежащих уплате акцизов по подакцизным товарам) на дату принятия импортированных товаров на учет
Налоговая декларация подается вне зависимости от принятого периода для исчисления НДС (не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров)

Например: вы ввезли на территорию Беларуси товары, которые купили у российского поставщика. Белорусская компания до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза, подает налоговую декларацию по ввозному НДС и уплачивает его в бюджет. Так вот, к вычету принять такой НДС нет возможности: мы не плательщики НДС. Поэтому ввозной НДС ложится на расходы плательщика.

2. Ввоз товаров на территорию Беларуси из-за пределов Евразийского экономического союза

Налоговая база — сумма таможенной стоимости ввозимых товаров, подлежащих уплате сумм таможенных пошлин и акцизов (по подакцизным товарам)
Налоговая декларация — не представляется

Например: вы купили товары на территории Польши, при ввозе товаров заплатили ввозной НДС. Сумма НДС увеличивает стоимость импортированного товара.

Фото с сайта minsknews.by

3. Приобретение объектов на территории Беларуси у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в стране

Налоговая база — стоимость приобретенных объектов
Налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Например: вы арендуете офис у компании-нерезидента. Плательщиком НДС выступает в такой ситуации резидент Беларуси (арендатор).

4. Если НДС ошибочно выделен в документах (товарные накладные, товарно-транспортные накладные, акты).

Чтобы избежать начислений и уплаты в бюджет НДС в такой ситуации, необходимо:

Составить акт сверки расчетов, подписанный продавцом и покупателем
Или корректировочный акт к товарным накладным. Его форму можно разработать самостоятельно

5. НДС начисляется и уплачивается в случае поступления оплаты за объекты, переданные и не оплаченные в период применения УСН с уплатой НДС с определением выручки «по оплате» или истечения 60 дней со дня их передачи до момента оплаты.

«Что за набор слов?» — спросите вы. Это история про ситуации, когда меняется выбранная система налогообложения с уплатой НДС (общая или УСН с НДС) на систему УСН без НДС.

Налоговая база — стоимость переданных объектов без включения в них НДС
Налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

Обратите внимание еще на некоторые правила работы с НДС:

Если подаете декларацию по НДС первый раз в текущем году, надо указать, как будете подавать отчетность — ежемесячно или поквартально (поставить галочку в нужном месте)

НДС при ввозе из стран ЕАЭС уплачивается ежемесячно, и раздел 2 декларации по НДС также предоставляется ежемесячно вне зависимости от выбранного отчетного периода

Если возник объект обложения НДС у плательщиков УСН без уплаты НДС, то необходимо оформить ЭСЧФ, а для этого получить доступ на портал — иначе декларацию не примут.

Читайте также: