Расчетный лист это 2 ндфл

Опубликовано: 23.04.2024

Многие компании пренебрегают выдачей сотрудникам расчетных листков. И очень зря. Во-первых, выдавать документ обязывает законодательство, а во-вторых, расчетный лист поможет защитить интересы компании. Ирина Буцкая, ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ООО «ИК Ю-Софт», узнала, как и когда выдавать расчетный лист.

С 1 января 2018 года при проведении плановой проверки инспектор, проводящий ревизию, сможет использовать проверочные листы. В проверочные листы включаются вопросы, затрагивающие наиболее значимые обязательные требования трудового законодательства и иных нормативных актов, содержащих нормы трудового права, предъявляемые к работодателю. В Приказе Роструда от 10 ноября 2017 года № 655 «Об утверждении проверочных листов (списков кон­трольных вопросов) для осуществления федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» утверждены проверочные листы с контрольными вопросами.

Острые моменты

С учетом того, что закончился 2017 год и имеются сотрудники, которые по результатам года недосчитались премии, надбавок, стоит обратить внимание на проверочный лист 7 «По проверке соблюдения общих требований по установлению и выплате заработной платы». Проверочный лист содержит такие, к примеру, вопросы:

  • работодатель извещает каждого работника в письменной форме о составных частях заработной платы и размерах иных сумм, начисленных работнику, о размерах и об основаниях произведенных удержаний, об общей денежной сумме, подлежащей выплате;
  • работодателем утверждена форма расчетного листка с учетом мнения представительного органа работников (при его наличии);
  • заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты установлена правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, но не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Как мы видим, при проведении проверки, предметом которой является соблюдение норм трудового законодательства, достаточное количество вопросов о расчетном листке, а ведь на практике работодатели пренебрегают этим документом.

Статьей 136 ТК РФ установлено, что работодатель должен предоставлять сотруднику следующую информацию: о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, а также о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику. Кроме этого компания предоставляет работнику информацию о размерах и об основаниях произведенных удержаний и об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.

Обратите внимание, что вопрос обязательной выдачи расчетных листков освещен и в «Докладе с руководством по соблюдению обязательных требований, дающих разъяснение, какое поведение является правомерным, а также разъяснение новых требований нормативных правовых актов за 3 квартал 2017 г.»

Если документ будет выслан работнику с помощью программного обеспечения по внутреннему электронному документообороту, то подтверждением получения расчетного листка будет являться электронная подпись. Обратите внимание: форма расчетного листка должна быть самостоятельно утверждена работодателем и закреплена в локальных актах.

Не выдавая расчетный листок, работодатель нарушает нормы трудового законодательства и подвергается рискам, которые заключаются в том, что работник может обратиться в трудовую инспекцию, а также в суд. Все эти действия сотрудника могут повлечь негативные последствия для компании.

За нарушение трудового законодательства предусмотрена ответственность в виде штрафа в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 5.27 КоАП РФ для должностных лиц в размере от 1000 до 5000 рублей, для юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток. При повторном аналогичном нарушении должностное лицо может быть дисквалифицировано судом на срок от одного года до трех лет.

Несмотря на то, что многие считают расчетный листок атавизмом, на практике встречается довольно много обращений работников в суд, где невыдача этого документа является основанием для вывода, что работодатель недоплачивал. Так, в Апелляционном определении Московского городского суда от 30 июня 2017 года по делу № 33-8525/2017 суд указал, что статья 136 ТК РФ представляет собой гарантию реализации закрепленного статьями 2, 21, 22, 56 Трудового кодекса права работника на своевременную и в полном размере выплаченную заработную плату. Согласно статье 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать обстоятельства, на которые ссылается в обоснование своих требований и возражений. Обстоятельства дела, которые в соответствии с законом должны быть подтверждены определенными средствами доказывания, не могут подтверждаться никакими другими доказательствами. Факт начисления сумм подтверждается в суде расчетными листками организации ответчика, справками формы
2-НДФЛ.

Итак, расчетный листок может являться, кроме прочего, и доказательством того, что работодатель производил выплаты в полном объеме.

Важные детали

Не так давно Минтруд пояснил, что согласно части 2 статьи 57 Трудового кодекса обязательным для включения в трудовой договор является, в частности, условие оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты). В соответствии со статьей 136 ТК РФ при выплате заработной платы работодатель обязан извещать о ее размерах работника и, следовательно, целью выдачи расчетного листка является необходимое информирование работника о том, из чего складывается его очередная заработная плата.

При этом в соответствии с частью 2 статьи 136 ТК РФ форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа сотрудников в порядке, установленном статьей 372 Трудового кодекса для принятия локальных нормативных актов.

Ранее аналогичные разъяснения были даны в письме Роструда от 18 марта 2010 года № 739-6-1.

При этом Минтруд указывает в письме от 21 февраля 2017 года № 14-1/ООГ-1560, что ТК РФ не регламентирует порядок извещения работника о составных частях заработной платы, и если в трудовом или коллективном договорах, локальном нормативном акте предусмотрен порядок извещения работника о составных частях заработной платы (расчетный листок) посредством электронной почты, то данный порядок будет в рамках законодательства.

Если выдача расчетных листков на бумажном носителе является трудоемкой для работодателя, то в этом случае он может установить электронный документ.

В приказе Роскомнадзора от 31 марта 2014 года № 49 «Об утверждении Инструкции по делопроизводству Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций и ее территориальных органов» определено, что система электронного документооборота – это информационная система, обеспечивающая сбор электронных документов (включение документов в систему), их обработку, управление документами и доступ к ним. В соответствии со статьей 9 Федерального закона от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи» цифровой документ считается подписанным простой электронной подписью при выполнении в том числе одного из следующих условий: простая электронная подпись содержится в самом электронном документе или ключ простой электронной подписи применяется в соответствии с правилами, установленными оператором информационной системы, с использованием которой осуществляются создание и отправка электронного документа, и в созданном и отправленном электронном документе содержится информация, указывающая на лицо, от имени которого был создан и отправлен электронный документ.

Это значит, что если документ будет выслан работнику с помощью программного обеспечения по внутреннему электронному документообороту, то подтверждением получения расчетного листка будет являться электронная подпись. Обратите внимание: форма расчетного листка должна быть самостоятельно утверждена работодателем и закреплена в локальных актах.


Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

НДФЛ наравне с большинством налогов направляется в федеральный бюджет. Далее средства распределяются согласно потребностям по социальным нуждам. Основные направления: здравоохранение, жилищное хозяйство, дороги, экология, безопасность, социальная поддержка.

Все, что нужно знать про НДФЛ: ставка, налоговые вычеты, когда нужна справка 2-НДФЛ и где ее получить

Что это за налог?

НДФЛ является налогом федерального уровня, деньги поступают в госказну. Аббревиатура означает «Налог на доходы физических лиц». Сумма рассчитывается в процентах от общего дохода гражданина за налоговый период. Правила формирования налога, заполнения стандартизированных форм отчетности и соблюдения обязательств уплаты регламентируются НК РФ.

  • 9 % на доход, полученный до 2015 г.;
  • 13 % – ведущая ставка для большинства видов дохода (заработная плата, продажа личного имущества, рента и другие вознаграждения);
  • 15 % на доход от дивидендов, полученных от компаний РФ физическими лицами, проживающими за рубежом;
  • 30 % для нерезидентов;
  • 35 % на выигрыши в виде подарков и призов, повышенные доходы от банковских вкладов.

Расчет и отчисление НДФЛ выполняет налоговый агент. Это юридическое или физическое лицо, обязанное по закону или договорным условиям удерживать и перечислять налог в бюджет.

Как уменьшить налоговые выплаты?

Существует льготное освобождение от НДФЛ и вычеты, уменьшающие сумму налога. Последние предоставляются государством в качестве соцподдержки. Вычеты бывают:

  1. Стандартными. Фиксированные суммы при наличии детей. Вычет на первого ребенка 1 400 руб., на второго 1 400 руб., на третьего 3 000 рублей, на инвалида 12 000 в месяц.
  2. Имущественными. Предусмотрены в сфере улучшения жилищных условий (покупка недвижимости, отделка и строительство дома). Максимальный размер вычета 260 тыс. рублей. При оформлении ипотечного кредита вычет до 390 тыс. рублей.
  3. Социальными. Речь о льготах в размере 13 %, предусмотренных для расходов на образование, лечение. Максимальный размер вычета 120 тыс. руб. в год.
  4. Профессиональными. Касаются изобретателей, авторов, адвокатов, нотариусов, ИП.

ВАЖНО! Налоговые вычеты не выдаются всем желающим из бюджета страны. Человек получает не больше уплаченной суммы налога. Государство возвращает 13 % или полностью освобождает от уплаты НДФЛ.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Документ удостоверяет доходы, официально полученные налогоплательщиком. Справка оформляется работодателем, деканатом, на бирже труда (в зависимости от категории гражданина). Бланк справки 2-НДФЛ содержит разделы:

  • информацию о работодателе (реквизиты, наименование);
  • данные о налогоплательщике;
  • месячный доход, облагаемый по ставке 13 %;
  • налоговые вычеты с кодами (социальные, стандартные, имущественные);
  • расчет по сумме доходов, полагающихся вычетов и удержанных налогов.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ?

Справка нужна налоговым агентам, физическим лицам, ИП, пенсионерам и другим категориям по разным причинам.

Налоговым агентам документ нужен как подтверждение исполнения обязательств по удержанию и перечислению НДФЛ в налоговые органы за персонал, который числится в штате.

Физическим лицам, официально трудоустроенным в РФ, справка нужна в качестве подтверждения дохода при оформлении банковского кредита, пособий, пенсии, расчете отпусков и больничных листов.

Индивидуальному предпринимателю 2-НДФЛ требуется в тех же ситуациях, что физическому лицу. Подтвердить доходы ИП может с помощью декларации 3-НДФЛ, в которой не учитывается НДС.

Пенсионерам документ нужен для оформления займов, получения субсидий. Справку выдают только тем, кто получает выплаты из НПФ.

Где её могут потребовать?

Распространенные ситуации, когда нужна справка 2-НДФЛ:

  • оформление ипотечного и других кредитов в банке;
  • увольнение сотрудника (справку может запросить новый работодатель);
  • получение вычетов в налоговой службе;
  • трудоустройство (информация из справки нужна бухгалтеру для оценки налоговых вычетов сотрудника);
  • оформление пособий в органах социальной защиты;
  • оформление детей в школу и детские сады (получение льгот в виде бесплатного питания и др.);
  • получение визы и гражданства;
  • судебные разбирательства, касающиеся трудовых споров;
  • оформление декрета (выплата пособий по уходу за детьми).

Когда 2-НДФЛ не требуется?

Справка требуется в большинстве случаев в качестве подтверждения уровня дохода гражданина РФ, за исключением таких ситуаций:

  • за указанный период не было доходов;
  • не требуются налоговые вычеты;
  • первое трудоустройство;
  • оформление на новое место работы с первого дня нового года.

Сколько действует справка?

Срок действия документа зависит от требований запрашивающей инстанции. Сама по себе справка 2-НДФЛ не имеет ограничений по срокам действия, поскольку отражает данные за определенный период, и они не меняются со временем. Остается вопрос, насколько актуальны сведения для конкретной организации.

СПРАВКА! Информация о заработной плате, начисленной сотруднику в минувшем году, а также об уплаченных налогах из 2-НДФЛ переносится в 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов. В таком случае действие справки составляет 3 года.

Бухгалтер на предприятии должен уложиться в период, предусмотренный для декларационной кампании.

Банки самостоятельно определяют срок действия 2-НДФЛ. Часто требуют отражение данных об актуальной платежеспособности, поэтому документ должен быть выдан не более 1 месяца назад.

Для получения визы консульские представительства запрашивают справку о доходах без установленных сроков выдачи, но опытные туристы рекомендуют представлять документ, оформленный не более 1 месяца назад.

Как получить справку 2-НДФЛ?

Справка выдается бесплатно в бухгалтерии работодателя. Срок выдачи – в течение 3 дней с момента запроса (ст. 62 ТК РФ). Документ визируется печатью компании и подписью руководителя. Ошибки и исправления не допускаются. Распространенные ошибки в заполнении:

  • нет подписи бухгалтера. Выполняется синей ручкой, не перекрывается печатью;
  • неверный формат даты. Нужно указывать ДД.ММ.ГГГГ.
  • печать не на месте. Положено ставить штамп на участок бланка с пометкой «М. П.».

Если лицо сменило несколько мест трудоустройства, последний работодатель вправе указывать только те доходы, налоги и вычеты, которые связаны с деятельностью на его предприятии.

Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Основное отличие двух документов в наполнении. 2-НДФЛ отражает информацию о полученных доходах в конкретной компании и удержанном налоге. 3-НДФЛ содержит большее количество страниц, включает все доходы, полученные налогоплательщиком за отчетный период. Первую выдает работодатель, вторую гражданин заполняет и представляет в налоговый орган самостоятельно.

Кто должен уплачивать его самостоятельно?

Ряд категорий граждан должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог с доходов. В список попадают:

  • индивидуальные предприниматели (за себя и сотрудников);
  • адвокаты, нотариусы и другие специалисты, ведущие частную практику;
  • граждане, получившие доход от продажи недвижимого имущества, бывшего в собственности от 5 лет;
  • граждане РФ, сдающие имущество в аренду на территории России и других стран;
  • лица, получившие подарок по договору дарения не от близких родственников;
  • россияне, получившие вознаграждение в виде денег от физических лиц и юридических (не выступающих налоговыми агентами);
  • получатели призов в лотерее, если организатор не является налоговым агентом;
  • получатели денежных отчислений от объектов авторского права в качестве наследников;
  • держатели депозита в банке, если процентный доход выше ставки ЦБ (на 5 % по рублевым и на 9 % по валютным вкладам).

СПРАВКА! Наследники, получившие и пользующиеся имуществом, не уплачивают НДФЛ. Если унаследованное имущество продано в течение ближайших 5 лет (жилье) или 3 лет (иное), то предстоит уплатить налог.

Кому полагается налоговый вычет?

Вычетом называют сумму доходов налоговых резидентов, с которой по закону можно не платить НДФЛ или вернуть часть удержанного. НК РФ предусматривает 6 налоговых вычетов:

  1. Стандартный (ст. 218).
  2. Социальный (ст. 219).
  3. Инвестиционный (ст. 219).
  4. Имущественный (ст. 220).
  5. По сделкам с финансовыми инструментами, ценными бумагами (ст. 220.1).
  6. Профессиональный (ст. 221).

ВАЖНО! Нерезиденты также могут рассчитывать на налоговые вычеты. Ситуация касается оплаты лечения, покупки квартиры, инвестиций и уплаты за учебу.

Вычет получают в следующем году в налоговых органах (на основании 3-НДФЛ) или в текущем у работодателя (без декларации).

Как рассчитывается налог?

Величина удерживаемого налога зависит от налогооблагаемой базы. НДФЛ высчитывают как произведение ставки налогов и налоговой базы.

Пример. Автомобиль продается спустя 1 год после покупки за 300 тыс. рублей. С полученного дохода продавец должен уплатить 13 % (39 тыс. руб.). Если учесть налоговый вычет на сумму 250 тыс. руб., налогом будет облагаться только сумма в 50 тыс. рублей. При ставке 13 % общая сумма НДФЛ составит 6,5 тыс. руб.

Реформа налогообложения обсуждается, но изменений в 2020 пока нет. Для самостоятельных расчетов удобнее пользоваться онлайн-калькулятором.

Если гражданин – студент

Стипендия, согласно НК РФ (ст. 208), считается доходом. Одновременно существует статья 217 НК РФ, где указываются доходы, не облагающиеся налогом. Пункт 11 освобождает от НДФЛ стипендии учащихся в учреждениях:

  • научно-исследовательских;
  • высшего и послевузовского профобразования;
  • профессионального образования начального и среднего уровня.

СПРАВКА! Стипендии, учрежденные Президентом РФ, благотворительным фондом, региональными властями, не облагаются НДФЛ.

Помимо стипендии, у студента могут быть другие источники дохода. Это фиксированная надбавка из стипендиального фонда, материальная помощь из внебюджетных средств, которые облагаются налогом на доход.

Если гражданин не имеет работы

Россияне, не устроенные официально на работу, не имеют соответствующих записей в трудовой книжке и не оплачивают НДФЛ. Если гражданин не оплачивает взносы в фонды, включая социальное страхование, он утрачивает поддержку от государства в виде начисленной пенсии.

Если гражданин – ИП

Индивидуальный предприниматель, выплачивающий зарплату наемным сотрудникам и привлекающий по договору физических лиц, становится налоговым агентом. Вне зависимости от выбранной для ИП системы налогообложения, агент удерживает и выплачивает НДФЛ с выплаченных средств, отправляет отчетность в виде 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Если выбрана система ОСНО, доходы индивидуального предпринимателя облагаются НДФЛ, поэтому он обязан уплачивать авансовые платежи и подавать 3-НДФЛ.

Существуют специальные режимы, применение которых освобождает ИП от обязательной уплаты НДФЛ с прибыли, полученной в результате предпринимательской деятельности. В каждом специальном режиме есть исключения, когда избежать налогообложения не получится.

Если гражданин проходит военную службу

Для военных налог рассчитывается с применением стандартных ставок и вычетов, доступных остальным гражданам. Уменьшить налоговую базу военнослужащий может с помощью таких вычетов:

  • на детей. Отцу положен вычет по 1 400 руб. на первого и второго ребенка, по 3 000 руб. на третьего и следующих;
  • стандартного (3 000 руб.). Ежемесячное снижение суммы доходов предоставляется категориям, перечисленным в ст. 218 НК РФ;
  • стандартного (300 руб.). Предусмотрен для ветеранов, побывавших в горячих точках (Афганистан и др.);
  • социального. Снизить налогооблагаемую базу военный может за счет больничного на себя и ребенка, оплаты образования детей. Вычеты на лечение и обучение зависят от реальных расходов по этим статьям, но не превышают 50 тыс. рублей;
  • имущественного. Если военнослужащий за отчетный период купил недвижимость, ему положен имущественный вычет – 13 % от стоимости объекта.

Лица, нарушающие законодательство в сфере декларирования доходов и уплаты НДФЛ, облагаются штрафами. Несвоевременная сдача декларации – 5 % от суммы налога. Штраф начисляется на каждый месяц просрочки, но не более 30 %. Уклонение от уплаты налога предусматривает штраф 20 % от суммы налога. Детальную информацию по обязанностям налогоплательщика можно получить в бухгалтерии предприятия, у сотрудника ФНС, юриста по налогам.

Налоговая база НДФЛ определяется персонифицировано по каждому из видов дохода с учетом предусмотренных ставок. Все полученные доходы гражданина суммируются, соответствующие вычеты исчисляются, с остатка рассчитывается налог и уплачивается в налоговый орган.

В соответствии с указанием заместителя Министра обороны Российской Федерации №180/7/211 от 3 апреля 2012 года Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации производит начисление и выплаты денежного довольствия военнослужащим Вооруженных Сил Российской Федерации, начиная с 1 января 2012 года.

В связи с вышеизложенным для получения справки по форме 2-НДФЛ:

  • за 2011 год Вам необходимо обратиться в управление (отдел) финансового обеспечения Министерства обороны Российской Федерации, в котором Вы состояли на финансовом обеспечении до 1 января 2012 года или его правопреемнику;
  • за 2010 (2009 и ранее) год Вам необходимо обратиться в финансовый орган, в котором Вы состояли на финансовом обеспечении в указанный период, а в случае его ликвидации - в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту дислокации воинской части.

На сегодняшний день территориальными финансовыми органами (наряду с Единым расчетным центром Министерства обороны Российской Федерации) выдаются следующие справки о доходах и справки иного характера:

  • справка о доходах за 3 месяца, 6 месяцев и 12 месяцев;
  • справка о размере оклада денежного содержания и ежемесячной надбавки за выслугу лет для возмещения материального ущерба;
  • справка о размере ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
  • справка о размере ежемесячной компенсационной выплаты за период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет;
  • справка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
  • справка о получении единовременного пособия при рождении ребенка;
  • справка о непредоставлении стандартного налогового вычета;
  • справка о банковских реквизитах, на которые перечислялось денежное довольствие;
  • справка для установления размера пособия по безработице.

При обращении военнослужащего (гражданского персонала) для предоставления справки о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет необходимо приложить копию свидетельства о рождении ребенка.

Для получения справок нарочно Вам необходимо прибыть по адресу нахождения территориального финансового органа. Выдача справок осуществляется при предъявлении документа, удостоверяющего личность, либо в случае получения справки третьим лицом – при предъявлении доверенности, заверенной командиром воинской части или нотариально.

Ознакомиться с контактными данными территориальных финансовых органов, на которые возложена функция выдачи справок о доходах и справок иного характера, можно в разделе «Личный кабинет военнослужащего» официального сайта Министерства обороны Российской Федерации. ПЕРЕЙТИ В РАЗДЕЛ

Справки о доходах за 3 месяца, 6 месяцев и 12 месяцев и о доходах и суммах налога физического лица оформляются в течение трех рабочих дней, остальные справки в течение пяти рабочих дней со дня регистрации заявления и направляются Почтой России, по указанному в обращении адресу.

Ознакомиться с контактными данными управлений финансового обеспечения, на которые возложена функция выдачи справок по форме 2‑НДФЛ за 2012-2017 гг. и справок о доходах и суммах налога физического лица за 2018-2020, и образцами соответствующих заявлений можно в разделе «Личный кабинет военнослужащего» официального сайта Министерства обороны Российской Федерации. ПЕРЕЙТИ В РАЗДЕЛ

Для получения справок нарочно Вам необходимо прибыть по адресу: г.Москва, ул.Спартаковская, д.2Б, Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации, 1-й этаж, кабинет «Делопроизводство». Выдача справок осуществляется с 14:00 по 16:00 по будням при предъявлении документа, удостоверяющего личность, либо в случае получения справки третьим лицом – при предъявлении доверенности, заверенной командиром воинской части или нотариально.

Справки оформляются в течение пяти рабочих дней со дня регистрации заявления и направляются Почтой России по указанному в заявлении адресу.

Справку о доходах 2- НДФЛ теперь можно скачать в личном кабинете на сайте nalog.ru. Вы получите официальный документ с электронной подписью. Он имеет такую же силу, как справка с печатью работодателя. Такую справку примет банк, новый работодатель и вообще кто угодно: она заверена налоговой.

Но есть проблема. Скорее всего, вам все равно придется брать справку на работе.

Что за справка вообще?

Справка 2- НДФЛ — это подтверждение официальных доходов и удержанного налога. Работодатель отправляет в налоговую такую справку по каждому сотруднику. Налоговая видит, где конкретный человек работает, какая у него зарплата за год и по месяцам и сколько НДФЛ он заплатил.

Справка 2- НДФЛ нужна для разных целей. Например, для оформления вычета при покупке квартиры или оплате лечения. Еще такой справкой подтверждают официальные доходы для банка, чтобы взять или рефинансировать кредит.

Обычно справку 2- НДФЛ заказывают на работе. Бухгалтерия выдаст ее в любое время и за любой период работы.

Так что, теперь справку получить проще?

Да, теперь ее можно получить прямо на сайте налоговой. Раньше ее можно было только открыть, а скачать и передать кому-то — нет. Теперь можно. Справки выгружаются в формате .pdf или .xml. Этот файл можно переслать по электронной почте или прикрепить к заявке на кредит.

Почему такая справка имеет юридическую силу? Это же просто файл.

В чем тогда подвох? Почему эти справки не подойдут для кредита?

Работодатели подают справки о доходах сотрудников до 1 апреля следующего года. Налоговая загружает справки в личный кабинет еще позже — к июню. И так каждый год.

Например, в ноябре 2017 года у налоговой есть справка за 2016 год, а за 2017 еще нет. Даже весной 2018 года еще может не быть справки за 2017.

Для кредита нужна справка 2- НДФЛ за полгода до подачи заявки. Если подать заявку сейчас, нужно подтвердить доход с мая по ноябрь 2017 года. Для этого придется брать справку 2- НДФЛ на работе. В личном кабинете на сайте налоговой ее нет и быть не может.

А когда работодатель все-таки передаст данные в налоговую — например в конце марта 2018 года, — банку нужна будет справка о доходах за январь, февраль и март. Этих сведений тоже не будет в личном кабинете, и вам все равно придется идти в бухгалтерию. Или искать банк, который дает кредиты без подтверждения официального дохода.

Получается, задумка хорошая, но пока без большой практической пользы.

Значит, эти справки вообще не пригодятся? Зачем тогда это сделали? Опять бездумно растрачивают бюджет?

Справки за прошлые годы тоже могут пригодиться.

Для вычета. Чтобы получить вычет и вернуть налог за прошлые годы, нужно подать декларацию 3- НДФЛ и справку о доходах. В 2017 году могут понадобиться справки за 2014, 2015 и 2016 годы. Все они будут в личном кабинете.

Для контроля. Вы можете зайти в личный кабинет и проверить, какие данные работодатель передает в налоговую — совпадают ли они с расчетными листками и все ли вычеты правильно оформлены.

Еще в личном кабинете отражаются справки об НДФЛ со списанных долгов и неочевидных доходов: при рефинансировании ипотеки, возврате страховки, компенсаций. По закону их должны прислать налогоплательщикам заранее, но не всегда присылают. Проверьте, вдруг вас ждет сюрприз.

Для суда и пристава. Например, если в суде нужно подтвердить доход за несколько лет. Ситуации могут быть какие угодно: отсрочка выплаты долга, уменьшение пеней по алиментам или раздел имущества.

Для пособий. В 2017 году соцзащита может попросить справку о доходах за прошлый год. Подойдет документ из личного кабинета.

Могут быть и другие ситуации, когда пригодятся справки 2- НДФЛ за прошлые годы. Если так случится, вы сможете распечатать их даже ночью, в отпуске и для всех членов семьи сразу.

Как проверить свои справки 2- НДФЛ ?

Зарегистрируйтесь на сайте налоговой. Для этого нужно сходить с паспортом в любую инспекцию и получить логин с паролем.

Можно авторизоваться через госуслуги.

Зайдите в личный кабинет, откройте раздел «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», выберите пункт «Сведения о справках по форме 2- НДФЛ ».

Справки можно посмотреть или выгрузить с электронной подписью.

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2021 году перечень доходов был обновлен.
За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с 26.12.2016 под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

Отчитываясь о доходах сотрудников за 2021 год, нужно учитывать также коды, утвержденные приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]:

Код дохода Обозначение
2013 Компенсация за неиспользованный отпуск
2014 Увольнительные пособия и компенсации
2301 Штрафы и неустойки, выплачиваемые физлицам по решению судебных органов
2611 Списание безнадежных долгов с баланса
3023 Проценты по облигациям, выпущенным российскими компаниями после 01.01.2017

Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

ВНИМАНИЕ! С доходов 2021 года справка 2-НДФЛ, как отдельный документ, отменена. Сведения о доходах сотрудников, начиная с 2021 года, передаются в составе 6-НДФЛ.

Подробно об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте в аналитическом Обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Код вида дохода
Код вида дохода в 3-НДФЛ



Код дохода «Зарплата» в справке 3-НДФЛ
Виды кодов дохода в справке 2-НДФЛ


Образец заполнения 2-НДФЛ

Изменения в обязанностях работодателей по закону № 12-ФЗ

На работодателя трудовым законодательством возложено много разнообразных обязанностей. Одна из них — своевременная выплата зарплаты.
Можно ли выплачивать зарплату раньше срока и накажут ли работодателя за частые зарплатные выплаты, узнайте из этой статьи.

Законом «О внесении изменений в федеральный закон “Об исполнительном производстве”» от 21.02.2019 № 12-ФЗ эту обязанность дополнили: предписали работодателям при оформлении платежных поручений на выплату зарплаты и (или) иных доходов указывать специальный код вида дохода. Введенная кодировка позволит банкам и приставам отличать доходы, с которых можно удерживать долги.

Заработало данное нововведение с 01.06.2020 (ст. 2 закона № 12-ФЗ).

Разработать коды и описать систему их отражения в зарплатных платежках законодатели обязали Банк России (п. 5.1 ст. 70 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ в редакции закона № 12-ФЗ). Что он и сделал, издав указание от 14.10.2019 № 5286-У.

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

С 26 декабря 2021 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected], письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/[email protected]):

  • 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Что относится к коду дохода 4800? Код дохода 4800 — расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения, например:

  • суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
  • компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Расчетный лист: понятие и требования, предъявляемые к его составлению

Расчетный лист – это документ, который составляется работодателем с целью информирования трудящегося о начислениях, которые ему причитаются. Обязанность составления расчетных листов вытекает из положений ст. 136 ТК РФ, согласно которым работодатель обязан ежемесячно доводить до сведения трудящихся в письменном виде:

  • сведения о составе зарплаты;
  • информацию о иных выплатах;
  • сведения об удержанных средствах, в частности, налоговых отчислениях;
  • информацию о сумме, которая будет выплачена служащему за расчетный период.

Важно! Закон не содержит обязательных требований к содержанию расчетного листа и порядку его оформления. Каждый работодатель вправе самостоятельно разработать бланк данного документа и утвердить его локальным актом.

Исходя из толкования требований ст. 136 ТК РФ, изложенных выше, в расчетном листе должны отражаться следующие сведения:

  • о начисленных трудящемуся средствах;
  • об удержанных средствах;
  • о сумме, подлежащей выплате.

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Очень важно заполнить справку 2-НДФЛ правильно. Как это сделать, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Учет в 1С

Платежное поручение

В 1С коды дохода указываются в платежном поручении (с релиза 3.0.77.78).

Если в документе Платежное поручение (Банк и касса — Платежные поручения), созданном начиная с 01.06.2020:

  • указан Вид операции: Прочее списание;
  • Перечисление заработной платы работнику;
  • Перечисление сотруднику по договору подряда;
  • Перечисление депонированной заработной платы,
  • и установлен переключатель Получатель — Сотрудник,

    то появляется поле Удержание по исполнительному листу, где доступны варианты:

    • 1 — разрешено, с ограничением по сумме;
    • 2 — запрещено (без оговорок);
    • 3 — запрещено (с оговорками для алиментов).

    Выберите в поле одно из этих значений, в результате платежное поручение заполнится в соответствии с требованиями законодательства. PDF

    Если сумма к выплате состоит из нескольких доходов с разными кодами, например, 1 и 2, то надо оформить два платежных поручения на каждый код.

    В Платежном поручении с видом операции Прочее списание поле Удержание по исполнительному листу становится доступным при указании в поле Получатель физического лица из справочника Контрагенты (Вид контрагента — Физическое лицо).

    После этого в поле Удержание по исполнительному листу появляется еще одна аналитика:

    При выборе значения разрешено, без ограничения по сумме, поле Назначение платежа в платежном поручение не заполняется.

    Ведомость в банк

    Коды видов доходов можно добавить в платежные ведомости (с релиза 3.0.77.106).

    Шаг 1. Проверьте формат обмена с банком — версия 3.6 (Зарплата и кадры — Зарплатные проекты).


    Шаг 2. В документе Ведомость в банк доступна для выбора аналитика Вид дохода (Зарплата и кадры — Ведомости в банк).


    Укажите Вид дохода из перечня:

    Графа Взыскано заполняется автоматически, если было удержание по исполнительным листам в документе Начисление зарплаты.

    В результате заполнения этих данных код дохода и сумма удержания указывается:

    • в файле выгрузки в банк;
    • в платежном поручении, сформированном на основании этой ведомости.


    На выплаты с разными кодами доходов сформируйте отдельные ведомости.

    Если в Платежном поручении вид операции Перечисление заработной платы работнику установлен переключатель:

    • Получатель — Банк,

    поле Удержание по исполнительному листу пропадает.

    На данный момент в таком случае рекомендуется устанавливать Вид операцииПеречисление заработной платы по ведомостям. В ближайших релизах этот функционал будет доработан.

    При формировании Ведомости в банк на аванс, нет возможности выбрать код вида дохода.


    В файле передачи в банк автоматически указывается код вида дохода 1.


    Итоги

    Все доходы и вычеты налогоплательщика в справке 2-НДФЛ шифруются специальными кодами. Эти коды периодически обновляются. С января 2018 года вступили в силу 5 новых кодов для отражения доходов и 1 — для вычетов.

    Следите за обновлениями в нашей рубрике «Справка 2-НДФЛ» и узнавайте об изменениях законодательства первыми.

    • налоговый кодекс РФ
    • письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/[email protected]
    • приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Бесплатная консультацияЮриста:По любым вопросам

    Пример: Набрал займов в МФО из-за ремонта квартиры и лечения болезни. Поздно понял что это неподъемные займы для меня.

    Министерства юстицииРоссийской Федерации

    Роспотребнадзора Последние вопросы Полное комплексное обслуживание С момента обращения к нам и до полного решения вопроса мы готовы сопровождать своих клиентов, оказывая им необходимые услуги и консультации.

    Звонят, угрожают различными способами воздействия.

    Бесплатный детальный анализ ситуации Наши специалисты детально изучат Вашу ситуацию, ознакомятся со всеми имеющимися документами, составят четкую картину проблемы. Работа на результат Мы заинтересованны в успехе Вашего дела! Ваши победы — наши победы. Мы ориентированные исключительно на результат. Составление документов При необходимости юристы нашей компании возьмут на себя составление всех необходимых документов, для положительно решения дела.

    Бесплатная проработка вариантов Только после детального анализа имеющихся документов, погружения в сложившуюся ситуацию – мы сможем проработать пути решения и целесообразность их применения.

    Подача документов Берем все на себя. Составление. Сбор необходимого пакета документов.

    Читайте также: