Код дохода 4800 в справке 2 ндфл что это

Опубликовано: 26.04.2024

На днях зашел в личный кабинет на сайте ФНС и увидел, что за год заработал несколько миллионов, хотя это не так. Посмотрел в справку 2-НДФЛ — доход действительно огромный, таких денег я не зарабатываю.

Как я понял, все из-за инвестиций: брокер посчитал весь оборот от сделок с ценными бумагами моим доходом. Но это же и мои личные деньги, на которые я изначально покупал ценные бумаги, и убыток от сделок. Здесь какая-то ошибка? Как брокер должен учитывать доходы от продажи ценных бумаг в справке 2-НДФЛ ?

Например, я кладу на брокерский счет свои 50 000 Р , по итогам года зарабатываю всего 2000 Р , но при этом из-за неоднократных сделок купли-продажи ценных бумаг оборот получается 1 200 000 Р — и эта сумма отражается в справке 2-НДФЛ.

Если доходы — это оборот от сделок с ценными бумагами, то получается, я должен платить налог с оборота? Но эта огромная сумма не мой фактический доход — я заработал всего 2000 Р за год. Где справедливость?

С точки зрения инвестора доход — это прибыль от инвестирования. Но эта точка зрения сильно отличается от норм налогового кодекса.

Справка, которую можно увидеть в личном кабинете или получить у налогового агента, на самом деле называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица», но для краткости и по привычке я буду называть ее 2-НДФЛ. У справки строгий формат и порядок заполнения — и там действительно указывается, как вы его называете, оборот от сделок с ценными бумагами. Но это не значит, что вы заплатите налог с этой суммы. В справке есть отдельное поле с налогооблагаемой базой — с нее и рассчитывается налог.

Расскажу подробно, как разобраться в справке 2-НДФЛ, если в ней есть сведения о доходах по операциям с ценными бумагами.

Т⁠—⁠Ж теперь в приложении

Что по налоговому кодексу считается доходом от сделок с ценными бумагами

В налоговом кодексе доходом считается сумма, которую инвестор получил от продажи ценных бумаг в течение года. Деньги, потраченные на покупку этих ценных бумаг, не учитываются. Также в эту сумму не входят доходы от роста стоимости акции, если она еще не продана, — учитываются только реализованные ценные бумаги.

В справке 2-НДФЛ сумма доходов от реализации указывается в разделе 3. Для операций с ценными бумагами существуют такие коды дохода:

1530, если бумаги обращались на бирже;
1531, если бумаги не обращались на бирже;
1544, если ценные бумаги обращались на бирже и были проданы на ИИС;
1545, если бумаги не обращались на бирже и были проданы на ИИС.

Сумма доходов по всем кодам доходов из раздела 3 попадает в раздел 5 как общая сумма дохода. Для инвестора было бы понятнее назвать это значение оборотом или выручкой, но в налоговом кодексе такого термина нет. Именно эта сумма отражается в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС в разделе про доходы. Но это не та сумма, с которой надо заплатить налог.

С какой суммы из справки 2-НДФЛ брокер удерживает налог

Доходы от продажи ценных бумаг можно уменьшить на расходы — суммы, которые инвестор ранее потратил на покупку этих ценных бумаг. Эти расходы, в том числе брокерские комиссии, отражаются в столбцах «Код вычета» и «Сумма вычета» в справке 2-НДФЛ . Для расходов по операциям с ценными бумагами используется код вычета 201.

Бывает, что для одного кода дохода применяется несколько кодов вычета. Например, инвестор получил прибыль от торговли ценными бумагами и применил к части доходов инвестиционный вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Тогда в справке 2-НДФЛ будут указаны коды вычета 201 и 618.

Чтобы понять, что за доходы и вычеты указаны в справке 2-НДФЛ , можно изучить приложения 1 и 2 к приказу ФНС № ММВ-7-11/387@ — там перечислены значения кодов доходов и вычетов.

Доходы минус расходы — это финансовый результат. Положительный финансовый результат признается налоговой базой. Она указывается в разделе 5 справки 2-НДФЛ — это и есть та сумма, с которой нужно заплатить налог.

Что с убытком от реализации ценных бумаг

Бывает, что по итогам года инвестор не получил прибыль или просто не стал ее фиксировать. Если доходы от реализации ценных бумаг меньше суммы расходов на их приобретение, значит, по итогам года инвестор получил убыток. Сделать вывод о сумме полученного убытка из справки 2-НДФЛ нельзя: в этой форме невозможно указать сумму вычета больше, чем сумма расхода. В таком случае в справке код дохода и соответствующий ему код вычета будут равны.

Брокер не передает в ИФНС данные о сумме полученных убытков. Если инвестор хочет перенести убытки на будущие периоды — уменьшить доход на сумму ранее полученных убытков, — ему нужно самостоятельно подать налоговую декларацию по итогам того года, в котором он получил доход.

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т⁠—⁠Ж отвечают

Тоже столкнулась с этим вопросом,и для меня это стало проблемой. В связи с тем,что в справке 2ндфл сумма оборота указывается как доход,мне отказали в соц.защите в выплате пособия на детей с 3 до 7 лет. Соцзащита ссылается именно на эту справку из налоговой. Пришлось обратиться к юристам и подать в суд и прокуратуру.

Дарья, а расскажите, какой результат? Соцзащита согласилась считать доходом налоговую базу или нет?

Наталья, добрый день. Служащие соцзащиты при моем личном визите,сказали что не обязаны расшифровывать справки,а указывают лишь то,что указано в доходе. соцзащита пока вообще проигнорировала претензию которую мы отправили в досудебном порядке. Написали жалобу в прокуратуру,чтобы превела проверку,и юристы подготавливают документы в суд.

Дарья, а расскажите, какой результат сейчас.
Тоже столкнулась с этим вопросом все тоже самое

Дарья, здравствуйте, как с Вами связаться? У меня такая же проблема

Дарья, здравствуйте.
У меня такая же проблема с пособием. А добавьте меня в чатик, если есть такой. Буду очень благодарна!

Наталья, добрый день
Подскажите тогда
Я внесла 15000 в 2021 году на брокерский счёт. закупила разных инструментов. ничего не продам, больше на счёт вносить не буду
Как будет выглядеть 2 ндфл ?

Мария, никак не будет. Нет дохода - нет 2- ндфл

Наталья, здраствуйте мне соцзащита отказала сославшись на пункт 4.9

Юрий, Насколько я понимаю они ссылаются на региональный документ, может подскажете где найти подобные по другим регионам?

Дарья, добрый день, подскажите удалось ли добиться справедливости? Сейчас столкнулись тоже с такой же проблемой как у вас.

Марина, еще ответ из прокуратуры по проверке не поступил. Держим кулачки. Нервов конечно нужно огого. Это все с декабря прошлого года длится. Но я не отступлю,правда на моей стороне!

Дарья, держите в курсе событий нам это тоже предстоит.

Марина, нужно поднимать эту тему в общественности давать огласку. Наши Госорганы занимаются отписками

Дарья, Как можно с вами связаться? Есть контакты в ватсап?

Дарья, здравствуйте. У нас возникла такая же проблема. С 3 до 7 нам соц защита отказывает. Из-за нарисованного дохода в ФНС. Из за справки 2 НДФЛ предоставленной Тинькофф банком. У Вас какой нибудь результат есть? Мы уже не знаем что делать.Походу тоже надо в прокуратуру обращаться.

Happy, Добрый вечер. Жду ответ по проверке из прокуратуры. До 30 апреля должно что то проясниться.

Дарья, дай Бог чтобы все прояснилось в вашу пользу.

Дарья, Результат обязательно напишу

Дарья, спасибо, удивительно что такая огромная страна а по этой проблеме нет судебной ни практики, ни каких то обсуждений, ни чего тишина. а

Марина, добрый день. Нужно выносить эту тему в массы,давать огласку

Дарья, Полностью согласен! Нужно писать какому нибудь популярному блогеру! Иначе нас так не услышат

Дарья, очень ждем от вас ответа по этой ситуации.

Дарья, Добрый вечер, столкнулся с такой же проблемой брокер ВТБ, доход в справке указан больше миллиона, в выплате на ребенка отказали. Как думаете есть ли смысл идти в налоговую?
Я насколько понимаю все действуют в рамках текущего законодательства. Но в данном случае оно написано криво, и в итоге такие люди как мы ничего не получат

Илья, добрый вечер! Смысл бороться за свои права всегда есть. Нужно идти в прокуратуру,суд. Наших детей лишают пособия из-за пробелов налогооблажения и бюрократии.

Дарья, я так же, как и Вы, собираюсь подавать в суд, если не сложно, не могли бы вы сбросить мне рыбу заявления без ваших личных данных?

Дарья, здравствуйте. Как можно с вами связаться? Такая же ситуация🤯

Леся, здравствуйте. Здесь блокируют если ссылки оставлять.

Дарья, добрый день!Что то у вас прояснилось?

Анна, здравствуйте. Все по старому. Возникли разногласия с юристами. Я хочу чтобы они в требовании к суду,просили считать налоговую базу доходом,а не всю сумму. А они в обращении это совсем не указывают,а только требуют восстановить отказ,считсть его неправомерным,и тп. Говорят, что в судебном заседании будем показывать справки с налоговой базой. Я не знаю,кому верить. Буду ждать суда,буду там присутствовать

Если вы внимательнее посмотрите на справку 2-НДФЛ, то помимо графы доход, есть графа вычет. Вычет с кодом 201 - это ваши расходы (в том числе на покупку) по ценным бумагам, они уменьшают вашу налогооблагаемую базу.

Тут возникает еще такой вопрос: с 2021 года налог на доходы свыше 5 млн облагается по ставке 15%. В виду того, что доходом по брокерскому счету считается вся сумма, полученная от продажи ценных бумаг (хотя налогооблагаемая база считается за вычетом расходов на их приобретение), вместе с ЗП общая сумма может превысить 5 млн.
Вот и как быть в этом случае? Доход от работодателя меньше 5 млн, налог исчислен по ставке 13%. Доход на брокерском счете менее 5 млн., налог с учетом базы исчислен вообще копейки и по ставке 13%. Но если сложить эти два дохода и абстрагироваться от налогооблагаемой базы брокерского счета, то сумма доходов больше 5 млн. Кто должен сказать, нужно ли уплачивать доп. налог в 2% с дохода свыше 5 млн. и как это сделать? Форма 3НДФЛ сейчас не предполагает этого. По крайней мере не предполагает автоматического исчисления 15%.

Maksim, ставка 13% или 15% выбирается исходя сумм из налоговых баз, а не из сумм доходов (п. 1 ст. 224 НК). ИФНС пришлет налоговое уведомление об уплате налога, если сумма налоговых баз перевалит за 5 млн., и нужно будет доплатить налог (п. 6 ст. 228 НК).

Наталья, мне кажется по этому вопросу статью запилить можно, сейчас это тема номер 1)))

Я тоже столкнулась с такой проблемой, заработала у брокера 8 тысяч рублей, тинькофф прислали в налоговую мою справку 2 НДФЛ где общая сумма дохода указана 258 тысяч, я понимаю, что нужно учитывать сумму вычета, но налоговая к моему основному доходу плюсует именно общую сумму дохода, тем самым завышая реальный доход. Я являюсь муниципальным служащим, в рекомендациях везде сказано, что нужно в декларацию указывать именно пункт 5.1 из справки 2 НДФЛ общую сумму дохода, как мне это объяснять понятия не имею, и не пойму почему не учитывают сумму вычета. Кто-то может знает на какой НПА нужно ссылаться в данной ситуации, мне это может грозить увольнением за сокрытие доходов

А вот мне интересно, брокер (Тинькофф) забирает деньги в счет уплаты налога в течении года при выводах. Скажем я вывожу 20к и брокер забирает себе 2-3 тыс и на карту приходит 17-18.

1) Обязанность клиента платить налоги возникает только в апреле следующего года. А брокер эти деньги вычитает из вывода уже в этом году. На каком основании? Это ж пользование моими деньгами бесплатно. Могу ли я отказаться от налогового брокерства и сам платить налоги?

2) Налоги расчитываются по фин результату от закрытых позиций. Допустим при выводах с меня взяли все расчитанные за год налоги. Дальше я закрываю убыточные позиции и налогооблагаемая база уменьшается. Брокер начислит мне излишне удержанное при выводах?

напишу тоже свою ситуацию:

Столкнулись с такой ситуацией с отказом пособия с 3 до 7 лет:

В 2020 году начали инвестировать на Тинькофф.
Суммы совсем небольшие на счетах (около 100 тысяч в общем), но на первых порах пробовали трейдить (много раз покупали, продавали акциии тд, например, я кладу на брокерский счет свои 60 000 руб, по итогам года зарабатываю всего 3000 Р, но при этом из-за неоднократных сделок купли-продажи ценных бумаг оборот получается 1 500 000 Р — и эта сумма отражается в справке 2-НДФЛ.).

В итоге-то мы вообще в небольшом минусе, но сам оборот получился на большую сумму.

Зашла в личный кабинет на сайте ФНС и увидела, что за год заработала 2 миллиона, хотя это не так. Посмотрела в справку 2-НДФЛ — доход действительно огромный, таких денег я не зарабатываю.
Это потому, что посчитан весь оборот от сделок с ценными бумагами как мой доход, что и зафиксировало ФНС и передало в соц защиту при назначении пособия.

С точки зрения инвестора доход — это прибыль от инвестирования. Но эта точка зрения сильно отличается от норм налогового кодекса, где сказано, что доходом считается сумма, которую инвестор получил от продажи ценных бумаг в течение года. Деньги, потраченные на покупку этих ценных бумаг, не учитываются.

В итоге ФНС посчитало, что у меня доход 2 миллиона за 2020 год, Тинькофф брокер так же выдает справку 2-НДФЛ, где на этих 2 миллионах указано "доход", а не оборот.

Самый популярный налог, касающийся каждого человека, достигшего трудоспособного возраста, – это НДФЛ, или подоходный. За счет него в значительной степени формируются федеральный, региональный и местный бюджеты. Чтобы правильно применять существующую систему взимания НДФЛ, необходимо иметь представление о том, какие у физических лиц вообще бывают доходы и какие из них входят в облагаемую базу.

Доходы, на которые начисляется НДФЛ

НДФЛ начисляется на все виды доходов физических лиц. В их состав входит:

Заработная плата по основному месту и по совместительству.
Премиальные выплаты.
Оплата основного и дополнительного отпусков.
Оплата больничного листа.
Подарки и выигрыши.
Гонорары, получаемые за интеллектуальную деятельность.
Страховые выплаты.
Оплата работы по гражданско-правовым договорам.
Выручка от продажи имущества.
Доходы арендодателя по договору аренды.
Иные доходы налогоплательщика.

Для правильного исчисления НДФЛ не имеет значения гражданство физического лица, важно лишь, является он резидентом или нет. Это определяется тем, сколько дней этим лицом проведено в году (именно календарный год является налоговым периодом для НДФЛ) в пределах границ России. При нахождении в стране свыше 183 дней человек считается резидентом, в противном случае – нерезидентом. У физлица-резидента налогообложению подлежат все доходы в соответствии с законом. Нерезидент платит только с тех доходов, которые он получил от базирующегося в России источника.

Налогооблагаемая база по подоходному налогу физлица состоит из всех доходов, выданных ему в финансовом либо натуральном виде, за исключением сумм, которые в соответствии с НК РФ свободны от налогообложения, и различных видов вычетов.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Нужно понимать: в отношении подоходного налога нет так называемых льготников, то есть физических лиц, освобожденных полностью от его уплаты. Освобождению подлежат лишь отдельные виды доходов:

Пособия женщинам по беременности и родам.
Страховая и накопительная пенсии.
Социальные доплаты к пенсии.
Все законодательно утвержденные компенсации, связанные: с возмещением ущерба здоровью; с безвозмездным выделением помещений для проживания и коммунальных услуг; с увольнением работника, за исключением оплаты неиспользованного отпуска.
Оплата за сданную кровь и материнское молоко лицам, являющимся донорами.
Алименты, получаемые налогоплательщиком.
Выплачиваемая работникам материальная помощь в пределах, не превышающих четырех тысяч рублей.
Выплачиваемая работникам материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка в пределах, не превышающих 50 тысяч рублей.
Иные доходы, перечисленные в НК РФ ст.217.

Из налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ отнимаются различные виды вычетов. Это определенная законодательством сумма, не подлежащая налогообложению. Вычеты предоставляются гражданам, имеющим детей, представителям определенных профессий, ветеранам, лицам, пострадавшим в техногенных катастрофах, и другим, перечисленным в НК РФ.

Предоставление налоговым агентом сведений в ИФНС

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, становятся для них налоговыми агентами по НДФЛ. В чем заключаются их обязанности? Во-первых, со всех доходов, выплачиваемых работодателем физическому лицу, необходимо удержать подоходный налог. Во-вторых, удержанные суммы нужно перечислить на счет Федеральной налоговой службы в определенные законодательством сроки. В-третьих, после окончания календарного года (является налоговым периодом для НДФЛ) агент обязан предоставить данные в инспекцию обо всех удержанных и перечисленных суммах подоходного налога по каждому наемному работнику. Работодатель предоставляет по каждому работнику справку по форме 2-НДФЛ в сроки, указанные в НК РФ.

Предоставление с опозданием или отсутствие справки влечет за собой штрафные санкции. Коды в 2-НДФЛ в 2016 году немного отличались от ныне действующих.

Как заполняется справка 2-НДФЛ

В 2017 г. действует форма 2-НДФЛ, бланк которой утвержден в Приказе ММВ 7-11/485 от 30.10.15 г.

Как заполнить 2-НДФЛ, чтобы форма прошла проверку и была принята налоговым инспектором? Прежде всего обратим внимание на разделы, из которых она состоит:

Раздел 1. Указываются наименование, адрес, телефон, ИНН, КПП, код ОКТМО налогового агента.
Раздел 2. Заполняется идентификационный номер налогоплательщика, Ф. И. О., статус, дата рождения, гражданство, паспортные данные и адрес налогоплательщика.
Раздел 3. Помесячно заносятся все начисленные облагаемые суммы с разбивкой в соответствии с кодом дохода, проставляются профессиональные вычеты.
Раздел 4. Заполняются коды и суммы социальных вычетов, а также имущественных и инвестиционных.
Раздел 5. Суммирован доход за весь год, налогооблагаемая база, рассчитан налог к уплате, указан удержанный и перечисленный НДФЛ.

Перед тем как заполнить 2-НДФЛ, необходимо провести проверку актуальности данных об адресе, реквизитах паспорта налогоплательщика. Если в течение прошедшего года данные изменились, нужно внести исправления. При обращении работника по поводу возврата подоходного налога при покупке жилья или платного обучения и лечения ИФНС обнаружит расхождение данных в справке и предъявленных документах. Образец новой формы 2-НДФЛ представлен в данном материале.

Что такое код дохода и как он определяется

Коды доходов в справку 2-НДФЛ необходимо выбирать из Приложения №1 к Приказу № ММВ-7-11/387 от 10.09.15 г. В нем каждому виду дохода, который может получить физическое лицо в денежной или натуральной форме, присваивается уникальный четырехзначный код.

Для работодателя очень важно определить, к какому коду относится доход и правильно указать его в справке. В перечень, утвержденный Минфином, постоянно вносятся изменения. Как пример можно привести расчет заработной платы и пособий. Эту операцию выполняет каждый работодатель. В 2015 г. после утверждения нового перечня доходы распределялись так:

Начислена заработная плата (в том числе премии) – код 2000.
Начислены отпускные (в том числе оплата неиспользованного отпуска при увольнении) – код 2012.
Оплачены листки временной нетрудоспособности – код 2300.

В 2016 году в перечень кодов в 2-НДФЛ внесены изменения: из суммы заработной платы выделили премии, причем разделили их в зависимости от источника выплат. В 2017 г. из суммы оплаты положенных работнику отпусков выделили и присвоили отдельный код компенсации оставшихся дней отпуска при увольнении. В отчете за 2017 г. доходы наемных работников в результате расчета заработной платы и пособий распределятся по кодам доходов в 2-НДФЛ таким образом:

Начислена зарплата – код 2000.
Начислена премия за производственные результаты и иные показатели, выплачиваемая из фонда оплаты труда не за счет чистой прибыли или средств целевого назначения – код 2002.
Начислена премия за те же показатели за счет прибыли и целевого финансирования – код 2003.
Начислены отпускные – код 2012.
Начислена оплата за оставшиеся дни отпуска при увольнении – код 2013.
Оплачены листки временной нетрудоспособности – код 2300.

Когда учет заработной платы, пособий и компенсаций ведется в специальных программах, таких как «1С:Предприятие», достаточно один раз в момент ввода в действие очередного изменения перечня внести соответствующие дополнения в программу. При расчете зарплаты вручную бухгалтеру нужно будет внимательно распределять доходы физлиц. Согласно статье 126.1 НК РФ за предоставление налоговым агентом справок, содержащих недостоверные сведения, грозит штраф пятьсот рублей за один документ. Если сотрудников много, сумма штрафа в случае неправильно выбранного кода дохода окажется чувствительной.

Для чего предназначен код дохода 4800

Расшифровка кода дохода 4800 в приложении к приказу Минфина звучит так – «иные доходы». Дополнительно никаких пояснений не предоставлено. Это означает, что при выплате или выдаче в натуральном виде (призы, подарки, форменная одежда) физическому лицу доходов, не входящих на основании НК РФ ст.217 в перечень освобождаемых от налогообложения, необходимо удержать и перечислить в доход государства подоходный налог.

Что делать, если в действующем перечне доход не указан? Его относят на код дохода 4800, расшифровка которого означает «иные доходы». Нужно помнить, что в том случае, когда выдача производилась в натуральном виде, ее стоимость определена, но налог удержать невозможно, потому что в денежном выражении в налоговом периоде после этой выдачи физическому лицу ничего не положено. В обязанности налогового агента входит сообщение об этом в ИФНС.

Налогообложение суточных в служебной командировке

Чаще всего код 4800 применяется для отражения дохода работника в виде суточных, выплачиваемых за время нахождения в служебной командировке. Размер командировочных расходов определяется в «Положении о командировках», которое является приложением к коллективному договору. Это необязательный документ, можно все необходимые моменты прописать в «Правилах внутреннего распорядка», или приказе руководителя. Но многие организации принимают Положение, его можно создавать в программах по управлению персоналом при автоматизированном учете. Размер суточных устанавливается по решению руководства и не ограничен верхним пределом. Нужно помнить, что в статье 217 названы предельные размеры суточных, не подлежащих обложению подоходным налогом:

В командировках в границах России – 700 рублей.
В заграничных командировках – 2500 рублей.

Суточные, превышающие этот предел, облагаются 2-НДФЛ. Например, если для внутренней командировки в организации определен размер суточных 1000 руб., работник выезжал на пять дней, ему начислено 5000 руб. Из них 700 х 5 = 3500 руб. не облагаются НДФЛ. Сумма 1500 руб. должна быть включена в справку 2-НДФЛ в том месяце, когда были начислены и выданы суточные, с кодом дохода 4800.

Аналогичная ситуация с размерами командировочных расходов по проживанию. Организация вправе предусмотреть в своем Положении полное возмещение затрат на проживание на основании предоставленных документов. В случае отсутствия документов работнику может быть определено возмещение в твердой сумме. В статье 217 предельные размеры необлагаемого возмещения за проживание без подтверждающих документов:

В командировках в границах России – 700 рублей.
В заграничных командировках – 2500 рублей.

Суммы сверх указанных в статье 217 облагаются подоходным налогом и отображаются с кодом дохода 4800. Расшифровка всех сумм, которые относятся к этому коду, должна вестись в бухгалтерии с тем, чтобы избежать недоразумений при налоговых проверках.

Удержание НДФЛ с доплаты до среднемесячной заработной платы при выплате некоторых видов пособий

Организации имеют право доплачивать своим сотрудникам в те периоды, когда они не работают и получают пособие за счет фонда социального страхования. Это может быть оплата по листку нетрудоспособности или отпуска по беременности и родам.

Если социальные выплаты, рассчитанные в соответствии с правилами, установленными законодательством, оказываются меньше, чем среднемесячный заработок работника, может быть осуществлена доплата, компенсирующая эту разницу. Это необязательная выплата. Приказом по организации устанавливается перечень работников (в него может входить не весь персонал), которым доплачивают пособия, и порядок расчета.

Если оплата больничных листков полностью облагается подоходным налогом, то доплата к ней тоже входит в базу и учитывается в 2-НДФЛ по коду 2300. Оплата отпуска по беременности и родам освобождена от налога, но произведенная доплата не является государственным пособием. На этом основании она включается в облагаемые доходы и в справке 2-НДФЛ в сроки выплаты учитывается по коду 4800.

В каких случаях НДФЛ удерживается из компенсации при увольнении

В случаях реорганизации, смены собственника предприятия иногда происходит замена руководящего состава – начальника, заместителей начальника, главного бухгалтера. При увольнении этих работников законодательно предусмотрен ряд выплат:

Пособие при увольнении.
Сохраненная заработная плата на время трудоустройства.
Компенсации.

Статьей 217 эти выплаты освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей трехкратный размер среднемесячного заработка, или шестикратный размер в том случае, когда работники увольняются с предприятия, расположенного в районе Крайнего Севера либо местностях, приравненных к ним. Выплаты указанным работникам, превышающие необлагаемый максимум, являются облагаемым доходом и в справке 2-НДФЛ будут указаны по коду дохода 4800 и в расшифровке.

Какие еще могут быть иные доходы?

Организация, нуждающаяся в квалифицированных кадрах, готова принимать на работу специалистов, проживающих в других местностях. При этом руководители часто даже оплачивают кандидатам на должность проезд на собеседование и другие расходы, с ним связанные. Переезд сотрудника к новому месту работы налогом не облагается. Но кандидат не является сотрудником, поэтому возмещение по предъявленным проездным документам, счету из гостиницы является налогооблагаемым доходом. Кода для него в перечне не предусмотрено, поэтому в справке сумму следует отображать как иные доходы по коду 4800. Организация обязана удержать и перечислить подоходный налог с иного дохода. Здесь возможны два варианта:

Кандидат сам купил проездные билеты, оплатил проживание, сдал документы в организацию для возмещения.
Билеты на проезд приобретались и гостиница оплачивалась самой организацией.

В первом случае проблем возникнуть не должно: начислив возмещение, бухгалтер удержит с него НДФЛ и перечислит в бюджет. Во втором случае удерживать налог не с чего. Хотя доход, несомненно, получен, но в такой форме, что удержание невозможно. В этом случае не позднее февраля будущего года организация, основываясь на требовании Налогового кодекса, обязательно должна поставить инспекцию в известность о препятствии к удержанию налога.

Бывают ситуации, когда во время налоговой проверки инспекторы относят на код 4800 некоторые суммы. Это доходы, которые не должны входить в облагаемую базу согласно статье 217, но из-за отсутствия или неправильного оформления соответствующих документов (нет договора, отсутствуют справки, подтверждающие статус налогоплательщика и др.) не принимаются проверяющими в таком качестве. Их могут отнести к иным доходам (код доходов по 2-НДФЛ - 4800) и удержать налог, а также начислить пеню или штраф.

База, на которую начисляется подоходный налог, очень разнообразна. В нее входит множество различных начислений, вознаграждений, пособий, компенсаций, выплат и т. д. Для того чтобы правильно классифицировать все это многообразие по кодам доходов, нужны вдумчивость и внимание. От этих качеств в итоге будет зависеть правильность исчисления налога.

Информация о доходах, получаемых физическим лицом, а также о производимых удержаниях отражается в справке 2-НДФЛ. Наниматели заполняют данный документ для каждого работника, и представляют в налоговую инспекцию в качестве отчетности.

Справка 2-НДФЛ может выдаваться сотрудникам на руки по их просьбе. Это может потребоваться для получения кредита в банке, государственной субсидии, льгот от органов социальной защиты населения, а также налогового вычета по подоходному налогу.

Что это такое

Под декларацией по форме 2-НДФЛ подразумевается налоговая отчетность годовой периодичности, которая является обязательной к передаче в налоговый орган по завершению календарного года до 1 апреля включительно.

При невозможности удержания налог, отчетность подлежит передаче до 1 марта включительно.

Любой наемный работник оставляет за собой право обратиться в отдел бухгалтерии с соответствующим заявлением относительно выдачи справки, причем без объяснений того, зачем она им необходима. Бланк справки 2-НДФЛ можно .

К примеру, документ является обязательным к представлению финансовым учреждениям при попытке получить кредит, поскольку этот документ включен в пакет бумаг, без которого невозможно будет подписать соответствующий договор.

Помимо этого, во время увольнения либо официального трудоустройства по новому месту, из формы 2-НДФЛ можно узнать максимальный размер дохода и используемые вычеты, благодаря чему есть возможность безошибочно завершить отчетный год по отношению к конкретному физическому лицу.

Данные из декларации по форме 2-НДФЛ могут быть затребованы в таких ситуациях, как:

при расчете пенсионного обеспечения; во время принятия решения территориальным органом опеки и попечительства об усыновлении ребенка;
для определения размеров алиментных выплат;
в визовые центры;
в случае судебных разбирательств;
при оформлении семьей статуса малоимущей и так далее.

Вне зависимости от целей оформления документ не должен содержать в себе ошибок.

Код 2002 в справке 2 НДФЛ – что значит

Отвечу сразу на главный вопрос: что значит код 2002 в справке 2 НДФЛ – это премиальные, источником которых не является прибыль работодателя и средства специального назначения.

Основание ответа: Приказ ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 10 сентября 2015 года.

Данный документ вы можете открыть на сайте Налоговой службы. Он состоит из самого текста приказа и 2 приложений:

в первом перечислены коды доходов, в т.ч. «2002»;
во втором – коды вычетов.

Теперь разберем, что же означают суммы премий, выплачиваемые по результатам работы, коллективным и индивидуальным договорам, законодательству России и пр. Мы привыкли воспринимать премию как часть зарплаты, дополнение к окладу, но с точки зрения ФНС и НДФЛ это отдельный вид дохода.

Обратите внимание! Премиальные облагаются подоходным налогом в полном объеме.

По этим выплатам не предусмотрено наличие специальных налоговых вычетов причитающимся им лицам, также нет необлагаемого минимума, который уменьшил бы налог с премиальных.

Важно! Если физлицо вправе воспользоваться любым из вычетов по ст.218-220 НК РФ, то может распространить их на премии за период до 3 последних лет.

Допустим, вы купили жилье и подали документы в ИФНС для использования имущественного налогового вычета. В качестве доходов, с которых хотите вернуть налог, вы вправе указать не только зарплату, но и премии и любые другие виды выгоды, с которых платился НДФЛ по ставке 13%.

Несколько тезисов о премировании:

организации не обязаны выплачивать стимулирующие вознаграждения персоналу, такие платежи устанавливаются в каждой компании по добровольному решению руководства или по соглашению с профсоюзными обществами путем заключения коллективных договоров;
во внутреннем нормативно-правовом акте предприятие утверждает виды премирования, условия их выплаты, адресатов вознаграждений, критерии оценки работы сотрудников и способы их оспаривания;
если соблюдены все условия премирования из внутренней документации, то для юрлица выплата становится обязательной;
премии могут быть связаны с результатами труда работника, а могут назначаться в силу наступления каких-то событий, например, к юбилею, государственным и фирменным праздникам.

Источниками премирования являются:

чистая прибыль – как раз в случаях, не связанным с трудовой деятельностью; об этом дал пояснения Минфин в письме № 03-03-06/1/14283 от 24 апреля 2013 года;
расходы, уменьшающие доходы по налогу на прибыль, – премиальные, учтенные и не учтенные в системе оплаты труда;
средства специального назначения и целевые поступления – деньги, полученные организацией от государства, муниципальных органов и других предприятий для конкретных, поименованных в соответствующих документах.

Важно! Код дохода 2002 означает премии, выплаченные исключительно по результатам трудовой деятельности сотрудников, критерии оценки которых утверждены трудовыми, коллективными договорами или нормами российского трудового законодательства.

Премии облагаются НДФЛ, следовательно, включаются в справку 2 НДФЛ. Справка – документ персональный, формируется на каждое физлицо, которому выплачиваются доходы по НДФЛ.

Обратите внимание! Справка 2 НДФЛ обязательна для подачи в налоговый орган по итогам каждого календарного года.

Если у налогового агента до 10 справок, то их можно сдать в бумажном виде. Если у вас более 10 форм, то они в обязательном порядке подаются в электронном формате соответствующего года отчетности, если не хватит собственного обеспечения для направления их по ТКС с усиленной цифровой подписью, то можно обратиться к сторонним бухгалтерам, платно оформляющим отчеты ИП и юрлиц.

Нормативная база

В перечень кодов были внесены изменения на основании Приказа ФНС от ноября 2021 года. Именно на него нужно ссылаться во время занесения кодов в рассматриваемую справку.

Последние поправки коснулись таких разновидностей поступлений граждан, как:

было увеличено число вычетов за несовершеннолетних детей;
внедрены различные виды кодировок не только для родных, но и приемных матерей;
в отдельной группе выделены премии, подлежащие начислению из доходов компании;
были удалены некоторые позиции из списка.

Необходимо помнить — в соответствии с требованиями статьи 230 НК РФ кодировка в обязательном порядке должна быть указана в каждом отдельно взятом сформированном документе по форме 2-НДФЛ. В противном случае документ считается недействительным.

Где указывается данный код

В 2 НДФЛ код 2002 записывается напротив суммы самого дохода. До 2019 года использовался единый бланк для всех пользователей, и в нем коды записывались параллельно со средствами получения доходов и вычетов.

В конце 2021 года ФНС издала Приказ – № ММВ[email protected] от 2 октября 2021 года. По нему были приняты 2 бланка справки о доходах:

отдельный бланк для налоговых ведомств, переделанный для удобства и потребностей фискальных служб; форма стала машиноориентированной и похожей на иные виды налоговой отчетности; здесь коды вписываются во втором листе – Приложении:

общий бланк для физлиц, который они представляют в различные ведомства и инстанции, – традиционного вида; как и раньше, здесь коды записываются в таблицу:

Код 2002 встретится вам и при заполнении декларации 3 НДФЛ через специальную программу. В разделе доходов необходимо выбирать коды из выпадающего перечня:

Справочно! Бухгалтеры обязаны пользоваться принятыми Налоговой службой кодами во всех отчетах, касающихся НДФЛ, чтобы в бухгалтерском учете не возникали противоречия.

Особенности данного справочника

Во время формирования рассматриваемого документы нужно с максимальной точностью указывать все сведений, которые предусмотрены нормами законодательства РФ.

С целью верного указания в соответствующих отчетах подобной информации, рекомендуется все делать в специализированном программном обеспечения для расчетов заработной платы.

Сам справочник включает в себя немалое число кодов, которые разбиты по группам. Однако сложностей при работе с ним не возникает.

Если же знать разновидность перечисления, с которого подлежит удержанию налог, можно с легкостью отыскать его шифр.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что нередко встречаются ситуации, при которых достаточно сложно определить, какой именно код будет наиболее оптимально поставить – такой разновидности получении прибыли либо же вовсе не указано в перечне, или же к нему подходит несколько типов кодовых обозначений.

К примеру, код дохода в справке 2-НДФЛ “Начисление компенсации за неиспользованный положенный ежегодный отпуск” в большинстве случаев отображается как 2012, несмотря на отсутствие его в справочнике.

При этом его отображают еще по коду 2013. При возникновении тех ситуаций, при которых не указаны коды, то возникает необходимость выбирать “Иные типы доходов”, значит 4800.

В случае перечисления налога работодателем за своего рабочего – код проставляется 2510. При этом нужно понимать, что за грубую ошибку не будет считаться выбор первого либо же второго кодового значения.

При указании нового кодового значения в обязательном порядке возникает необходимость указать разновидность налога, который будет удержан при выдаче конкретного типа прибыли.

Такое возможно благодаря соответствующему включению флажков, предусматривающегося программным обеспечением.

К примеру, в случае перечисления средств по причине временной утраты трудоспособности возникает необходимость активировать один флажок, поскольку эта разновидности получения дохода не считается таковым, как налогооблагаемым.

Обращая внимание на подобные особенности, можно исключить вероятность допущения ошибок.

Таблица с расшифровкой (2012, 2002, 2000, 2300, 4800)

Как отмечалось ранее, кодовое значение напрямую зависит от конкретной ситуации, в частности, облигации, премии и так далее.

К примеру, премии могут быть закодированы таким образом:

2000	Отображает факт начисления премии непосредственно за успешную занятость. Помимо этого может подтверждать факт перечисления средств на содержание военнослужащих граждан и приравненных к них категорий
2001	В данном случае код отображает начисление поощрений директору, совету директоров и иным подобным лицам
2010	Перечисление осуществляется на основании гражданско-правового соглашения, за исключением авторского вознаграждения
2012	Подтверждение перечисления отпускных
2002 и 2003	Иные разновидности премий

Одновременно с этим необходимо помнить, что в случае перечисления средств в качестве пособия по причине ременной утраты дееспособности, то возникает необходимость указывать код 2300.

В случае с доходами, которые были получены по результатам банковских операций, то возникает необходимость обращать внимание на такие разновидности кодировок, как:

2800	Может быть использовано по отношению к средствам, которые получены в результате погашения возникших ранее долговых обязательств по векселям
2900	Применяется по отношению к средствам, которые могли быть получены в случае совершения операций с иностранной валютой
3010	Кодовое обозначение применяется к выигрышам, которые могли быть получены при игре в лотерею, тотализатор и так далее
3020	Используется с целью подтверждения перечисления процентов по имеющимся банковским вкладам в случае повышения сумм, исчисляемые на базе ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в период, когда следовали перечисления. В данном случае ставка рефинансирования используется при рублях, при иностранной – 9% годовых
3021	Используется по отношению к суммам процентов, которые были получены на основании срочного пенсионного вклада в банковском учреждении
4800	Отображает иные доходы

Следует обращать внимание на то, что рассмотренные виды кодовых обозначений далеко не исчерпывающие.

Одновременно с этим нужно понимать, что именно они используются в большинстве случаев по отношению к официально трудоустроенному гражданскому населению.

Чем отличаются коды дохода 2002 и 2003

Оба кода относятся к дополнительным мерам материального стимулирования штатных работников предприятия, оформленных по трудовому договору (контракту).

Разница заключается в том, что премии и иные вознаграждения обозначаются шифром 2003, если производятся за счет чистой прибыли предприятия, целевых поступлений или средств специального назначения. Этот же код используется для обозначения выплат, которые по сути не являются премиями, а направлены на компенсацию сложных или особых условий труда (секретность, напряженность и т. п.), и могут не зависеть от трудовых показателей.

Возможные ошибки при заполнении

Имеются некоторые правила, которые должны быть исполнены в полной мере во время формирования рассматриваемой справки по форме 2-НДФЛ.

В частности нужно будет:

В поле, где отображается налоговый агент	В обязательном порядке должна быть проставлена персональная подпись уполномоченного лица, причем с расшифровкой. Данная разновидность записи должна быть указана синими либо же черными чернилами – шариковой ручкой
Формат даты в обязательном порядке указывается не в произвольной форме	Как это распространено в иных документах, а исключительно в формате ДД.ММ.ГГГГ
Соответствующая печать компании	Должна быть проставлена не в произвольном месте справки по форме 2-НДФЛ, а непосредственно в нижнем левом углу. Для этих целей была разработана специальная отметка в документе, отображаемая как “М.П.”

Благодаря знаниям таких основных правил заполнения можно существенно снизить вероятность попадания в ситуации, при которых возникает необходимость в повторном обращении по вопросу оформления справки по форме 2-НДФЛ.

Значение 4800 кода – что же это?

Столкнувшись с кодом 4800 в своей справке по форме 2-НДФЛ, полученной по месту работы, люди не сразу понимают, о чем идет речь. Давайте разберемся в этом вместе.

По данному вопросу первостепенно нужно знать, что собственно собой представляет данная справка, что в себе содержит и зачем нужна.

Что такое 2-НДФЛ

Справка по форме 2-НДФЛ – это документ, стандартного бумажного вида А4, где в определенном законом формате отображаются финансовые доходы и оплата с них подоходного налога.

Документ имеет индивидуальный характер, и составляется на каждого физического лица отдельно. Проще говоря, составитель справки, а чаще всего это бухгалтерский или экономический отдел, фиксирует в документе всю официально полученную заработную плату, премии и иные доходы ежемесячно.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Справка имеет главное основание для совершения ряда банковских, налоговых и иных документальных операций. Например, по ее данным составляется справка 3-НДФЛ, для предоставления годовой отчетности в налоговый орган или для оформления возврата излишне уплаченного налога.

При предоставлении в банк – для одобрения кредита, а также в иные организации – для подтверждения благосостояния.

Как выглядит справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ выглядит следующим образом:

Информация о налоговом агенте (адрес, телефон, ИНН, КПП)
Информация о налогоплательщике (полностью паспортные данные, ИНН и адрес)
Доходы (указанные ежемесячно в кодированном виде и с окончательными суммами)
Вычеты (также закодированные данные с конечными суммами выплат НДС)
Общие суммы (итоговые суммы доходов и вычетов за весь финансовый период)
Реквизиты документа: номер, подпись, печать, штрих код и указание отчетного года.

Где получить справку 2-НДФЛ

Одной из главной особенностью справки 2-НДФЛ является соблюдение предоставление отчета только по прошедшему финансовому году. Либо последних трех. Это значит, что по незаконченному году составить справку не представляется возможным, так как по нему нельзя свести общие цифры о доходах и выплаченных налогах.

Занимается составлением справки и несет полную ответственность за достоверность указанных в ней данных – главный бухгалтер, будь это по месту работы, либо по ИП.

Как правило, получить справку можно после одного-двух месяцев с начала наступления нового года. Связано это со сдачей главного бухгалтера годового отчета в налоговый орган.

Кодировка информации в справке 2-НДФЛ

Вся информация, касающаяся конкретно ежемесячных доходов и налоговых вычетов, представляет собой цифровые коды. В соответствии с приказом налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387, доходы физических лиц в справке 2-НДФЛ подлежат четырехзначному кодированию, а налоговые вычеты в виде 13% от сумм доходов – трехзначному кодированию.

Коды доходов распределены в цифровом диапазоне начиная с номера 1010 и заканчивая 4800, без учета порядковой последовательности. Вот несколько примеров:

1010 – дивиденды;
2000 – заработная плата;
2300 – оплата больничного листа;
3020 – доходы от процентных вкладов в банке.

Встретить коды вычетов можно с номера 114 и по 508. Также без порядковой последовательности. В частности, это:

114 – вычет на первого ребенка;
501 – вычет от общей стоимости подарка;
508 – вычет при единовременной материальной помощи.

Код 4800 – что означает

Судя по количеству цифр в коде 4800 в справке 2-НДФЛ сразу напрашивается вывод о том, что это код дохода. Следует отметить и то, что он последний в списке существующих кодов.

Исходя из анализа Приложения к выше указанному приказу налоговой службы, код 4800 имеет такой комментарий законодателя как «иной доход».

Формулировка крайне исчерпывающая. Это означает, что в данный вид дохода входит любой другой вид официального дохода, не описанный иными кодами.

Если говорить конкретно, то к «иным доходам» чаще всего относятся:

призы;
фирменная одежда;
подарки;
денежные знаки внимания, выраженные коллективом и др.

В связи с этим – код 4800 носит отдельную характеристику. Если доход производится в натуральном виде, он не подлежит декларированию и оплаты 13% НДС. Не представляется целесообразным выяснять стоимость данного вида дохода.

В редких случаях код 4800 может обозначать суммы. Если работник нашел данный код в своей справке, не имея точного ответа что в него включил бухгалтер, то как вариант это могут быть суммы, выплаченные сверх положенного.

Например, при заранее начисленных командировочных, отпускных, больничных. Это означает своего рода небольшую переплату, которую бухгалтер заметил при проведении отчетности.

При составлении справки и считывании всех доходов, бухгалтер ориентируется на все представленные законодателям случаи доходов. Если имеющийся доход не сопоставим не с одним кодом, то соответственно он будет фиксироваться в справке как «4800».

kod_dohoda_4800_v_spravke_2_ndfl.jpg

Код дохода 4800 в 2-НДФЛ: расшифровка

До 2018 года под значением 4800 бухгалтеры часто кодировали премии, зарплату и даже компенсацию за неиспользованный отпуск. Теперь этого делать нельзя: для всех подобных выплат предусмотрены специальные шифры. В 2018 году были введены специальные 5 кодов

Что можно указать под кодом вида дохода 4800 в 2- НДФЛ при заполнении?

1. Выплата сотруднику суточных в размере, большем, чем необлагаемый НДФЛ лимит: 700 руб. за 1 сутки при внутрироссийских командировках и 2500 при заграничных поездках. Рекомендации приведены в письме Минфина №03-04-09/5325 от 01.02.2017 г. Т.е., заплатив больше, сверхлимитный доход сотрудника можно обозначить этим кодом.

2 Стипендии студентам компании, проходящим обучение за счет фирмы.

3. Компенсации за задержку зарплаты, выплачиваемые сотрудникам из чистой прибыли без отнесения на расходы в налоговом учете.

4. Больничные и декретные за счет прибыли компании в части доплаты их сотрудникам до размера среднего заработка.

Когда какие коды необходимо использовать

Уточним, какие основные коды применяют для заполнения справок 2-НДФЛ, чтобы точно понимать, что за доходы могут шифроваться под универсальным значением 4800:

2000 – стандартная зарплата: выплаты по трудовому договору в форме оклада, начислений по сдельным расценкам и т.д.

2002 – начисленные премии за производственные результаты и достижения;

2003 – премиальные выплаты за счет фактической чистой прибыли предприятия;

2300 – больничные пособия, рассчитанные при травмах и болезнях как сотрудника, так и членов его семей;

2013 – компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск;

2610 – образовавшаяся материальная выгода сотрудников по полученным от корпораций займам;

2720 – подарки, если их сумма превышает 4000 руб. за год, на 4000 руб. указывается вычет с кодом 503;

2760 – выплаты в форме материальной помощи персоналу и другим физлицам;

2010 – выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) при оказании разного рода услуг и оплаты их по актам приемки-сдачи;

2201 – авторские гонорары и вознаграждения;

2014 – выходное пособие в связи с сокращением штата, ликвидации фирмы, как в размере основной начисленной суммы, так и в размере, превышающем 3-кратный размер среднемесячного заработка согласно п.3 ст.217 НК;

2301 – перечисляемые штрафы, пени за нарушение требований закона о потребителях №2300-1 от 07.02.1992 г.;

2611 – прощенные сотрудникам безнадежные долги, списанные с баланса корпораций;

2762 – единовременная материальная помощь от частных компаний-работодателей за рождение ребенка;

3021 – проценты, исчисленные по облигациям российских фирм, выпущенным с января 2017 г.;

1400 – арендная плата при аренде оборудования (кроме транспорта, средств связи и компьютеров), недвижимости у граждан;

2400 – вознаграждение при заключенном договоре аренды машины, транспорта, ПК и оборудования для связи;

1010 – ежеквартальные и ежегодные дивиденды, положенные учредителям.

Обратите внимание, что больничные пособия в связи с декретом и уходом за ребенком НДФЛ не облагаются, поэтому в справках 2-НДФЛ нигде не фигурируют и ни под каким кодом не значатся. Поэтому в годовых справках 2-НДФЛ их указывать нет необходимости согласно п.1 ст. 217 Налогового Кодекса.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Читайте также: