Фатальная ошибка 2 ндфл

Опубликовано: 29.04.2024

Вы вовремя подали в инспекцию справки 2-НДФЛ по всем своим работникам, а инспекция прислала запрос на предоставление пояснений? За что штрафуют, что прощают и как внести исправления в 2-НДФЛ, для БУХ.1С рассказала эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Ангелина Волконская.

Штрафуют без «камералки»

Итак, справки по форме 2-НДФЛ сданы. А поскольку они не являются ни декларациями, ни расчетами, то камеральной проверке эти справки подвергаться не будут. Согласно п.1 ст.88 НК РФ камеральная проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у ИФНС. Справка 2-НДФЛ не является ни декларацией, ни расчетом. ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 12.05.2009 № А66-4514/2008 подтверждает данный вывод, дополняя, что справка по форме 2-НДФЛ содержит лишь информацию о выплаченных физическим лицам доходах и суммах начисленного и удержанного налога.

Однако тот факт, что справки 2-НДФЛ не подвергаются камеральной проверке, не гарантирует отсутствие последствий в результате подачи справок с ошибочными сведениями. Ведь в п.1 ст.126.1 НК РФ говорится, что за представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения, положен штраф в размере 500 руб. за каждый документ, содержащий ошибку. При этом из НК РФ не следует, что этот штраф будет наложен только по результатам камеральной проверки. Таким образом, справки 2-НДФЛ все равно попадут под пристальное внимание налоговиков. И при обнаружении ими ошибок фирме грозят санкции.

Кстати, обратите внимание, что штраф за представление справки с «дефектом» гораздо жестче, чем за ее непредставление.

Санкций можно избежать, если опередить налоговиков

Но что значит «до того, как ее найдут налоговики»? Ответ на этот вопрос содержится в письме ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/13012. Там сказано, что штрафа избежать не получится, если до подачи уточненной справки ИФНС уже затребовала пояснения по факту обнаружения ошибок в представленных документах, либо фирма получила иной документ, свидетельствующий об обнаружении инспекцией недостоверности сведений, содержащихся в представленных документах.

Таким образом, если компания уже получила требование о представлении пояснений по поводу сведений в справке 2-НДФЛ, то если эти сведения действительно содержат ошибку, их исправление путем подачи корректирующей справки от штрафа уже не спасет.

Какие ошибки в 2-НДФЛ могут привести к штрафу

Из буквальной трактовки п.1 ст.126.1 НК РФ следует, что штраф грозит за представление документа, содержащего недостоверные сведения. Однако ни в НК РФ, ни в других нормативных актах не разъясняется, что считать «недостоверными сведениями». Но есть официальные письма ведомств, в которых чиновники поясняют, за что именно налоговому агенту грозят санкции.

Например, в письме ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 говорится, что основанием для привлечения к ответственности, предусмотренной п.1 ст.126.1 НК РФ, будет является недостоверность информации, допущенной в результате:

арифметической ошибки;
искажения суммовых показателей;
иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде неисчисления и (или) неполного исчисления, неперечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

Кроме того, как отмечено в письме, штраф может быть и за ошибки в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков-физических лиц (ИНН, ФИО, дата рождения, паспортные данные), которые также могут повлечь невозможность реализации в полном объеме прав физических лиц, а также прав и обязанностей налоговых инспекций (в части администрирования налога). Однако если информация о ФИО и ИНН физических лиц достоверная, то ошибки, например, в серии и номере паспорта или в адресе места жительства не должны быть поводом для наложения штрафа. Такой вывод следует из решения от 22.12.2016 № СА-4-9/24731, опубликованного на сайте ФНС в разделе «Решения по жалобам».

Получается, что иногда оштрафовать могут даже за те ошибки, которые не привели к неблагоприятным последствиям для казны или нарушению прав работников. Но в этой ситуации налоговики могут снизить штраф, признав указанные факты смягчающими обстоятельствами (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Помимо этого должностное лицо организации (например, директор) может быть привлечено к административной ответственности (ч.1 ст.15.6 КоАП РФ). Штраф составит от 300 до 500 руб. (сумма фиксирована и не зависит от количества представленных с ошибками справок, как налоговый штраф).

Поэтому если вы обнаружили ошибки в справках 2-НДФЛ, советуем поскорее принять меры, тем более с составлением корректирующих справок сложностей обычно не возникает.

Корректируем справку 2-НДФЛ

Справка с уточняющими данными составляется по форме, которая действовала в период составления «первичной» справки. В последнее время она не менялась, поэтому за 2016 год следует использовать действующую на сегодняшний момент форму.

При составлении корректирующей справки взамен ранее представленной в полях «N ______» и «от __.__.__» следует указать номер ранее представленной справки и дату составления новой (текущей) справки. В поле «Номер корректировки» указывается очередной номер корректировки.

Например, в корректирующей справке, представляемой в первый раз, в соответствующих ячейках следует указать «01». Если вы потом сделаете вторую корректирующую справку, то указывать нужно «02» и т.д. Затем следует указать все данные по физическому лицу, а в табличных частях справки внести верные суммы.

Тут же возникает вопрос: вписывать нужно только те суммы, которые подлежат исправлению, или все? Все, в том числе и те, в которых ошибки не было. Дело в том, что в форме справки 2-НДФЛ заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено Порядком заполнения справки 2-НДФЛ (разд.1 Приложения №2 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485). А положения, предусматривающего включение в корректирующую справку 2-НДФЛ только тех сведений, которые содержали ошибку, там нет.

Нужно ли корректировать и пересдавать отчетность, если уже после сдачи документов в ИФНС у сотрудника изменились персональные данные? Татьяна Нечаева, руководитель консультационного отдела по оперативному консультированию клиентов ООО «ИК Ю-Софт», узнала ответ на этот вопрос.

Работодатели, которые в 2017 году выплачивали доходы физическим лицам, должны не позднее 2 апреля 2018 года (поскольку 1 апреля – выходной) представить в ФНС сведения по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 30 октября 2015 года № ММВ-7-11/485@. Это установлено статьей 230 НК РФ. Форма сведений с прошлого года изменена приказом ФНС № ММВ-7-11/19@ и применяется с отчетности за 2017 год. Что же в ней изменилось?

Обратите внимание, в форму добавлены поля для правопреемников реорганизованных организаций: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Остальным эти поля нужно оставлять пустыми. Из раздела 2 удалены поля «Адрес места жительства в Российской Федерации», «Код страны проживания» и «Адрес». Представителям теперь дополнительно к наименованию документа, подтверждающего полномочия, нужно указывать его реквизиты.

Начиная с января 2018 года действуют обновленные коды доходов и вычетов для сведений по форме 2-НДФЛ. Введены новые коды доходов, например, для компенсации за неиспользованный отпуск предусмотрен новый код 2013. Ранее она отражалась с кодом 4800. Изменения внесены Приказом ФНС России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820@.

Ежеквартально страхователи должны представлять в ИФНС по месту своего нахождения или по месту нахождения обособленного подразделения, которое начисляет выплаты в пользу физлиц, расчет по страховым взносам (далее – РСВ) в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом или за истекшим годом. Форма и порядок заполнения РСВ утверждены Приказом ФНС России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551.

При заполнении раздела 2 справки по форме 2-НДФЛ «Данные о физическом лице – получателе дохода» и раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам нужно обеспечить достоверность и актуальность сведений, поэтому заполнять их нужно в строгом соответствии с данными документов, удостоверяющих личность сотрудников, чтобы избежать проблем с контролирующими органами.

Отчетность с неверными данными

Если в своевременно представленном расчете по страховым взносам ИФНС обнаружит ошибки в персональных данных работников, в приеме РСВ откажут и он будет считаться не представленным. В этом случае налоговый орган не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета (10 дней, следующих за днем получения расчета в бумажном виде), обязан уведомить плательщика о непринятии документа (письмо ФНС от 21 декабря 2017 г. № ГД-4-11/26010@). При получении из ИФНС уведомления об отказе в приеме РСВ либо требования о представлении пояснений или внесении исправлений в расчет РСВ нужно пересдавать.

Камеральные проверки в отношении 2-НДФЛ не проводятся (ст. 88 НК РФ). При обнаружении ошибок ИФНС должна письменно уведомить налогового агента и указать, какие именно неточности были выявлены (письмо ФНС от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515).

Статьей 126.1 НК РФ для налоговых агентов предусмотрена ответственность за предоставление отчетности по НДФЛ с недостоверными сведениями. Согласно данной норме, компанию могут оштрафовать на 500 рублей за каждый представленный документ, который содержит недостоверные сведения (письмо Минфина от 30 июня 2016 г. № 03-04-06/38424). Причем перечень данных, признаваемых недостоверными, законодательством не установлен.

ФНС считает недостоверными сведениями любые заполненные реквизиты, не соответствующие действительности. В частности, некорректное отражение в справках 2-НДФЛ персональных данных физических лиц: Ф. И. О., ИНН, паспортные данные, дата рождения, иные сведения, неверное отражение кодов доходов и вычетов, неправильное отражение сумм, в том числе из-за арифметических, технических ошибок, опечаток, даже если ошибка привела к переплате, неисчисление или неполное исчисление НДФЛ, любые иные ошибки (письма Минфина России от 6 сентября 2017 г. № БС-4-11/17753@, от 21 апреля 2016 г. № 03-04-06/23193, ФНС России, № БС-3-11/957@, от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515).

Штрафа не избежать даже в том случае, если организация сама исправит все недочеты до 1 апреля, но уже после того, как ИФНС уведомила об ошибках налогового агента.

Следует учитывать, что за использование недостоверных паспортных данных в 2-НДФЛ налогового агента могут привлечь к ответственности только в том случае, когда из-за допущенной неточности невозможно идентифицировать указанное в справке 2-НДФЛ физлицо – получателя доходов в целях налогового контроля и это повлекло несвоевременное и (или) неполное перечисление налога в бюджет или привело к нарушению прав работников компании (письмо ФНС от 9 декабря 2016 г. № СА-4-9/23659@).

ФНС выпустила письмо от 29 декабря 2017 года № ГД-4-11/26889@, в котором напомнила о необходимости отражения в справках по форме 2-НДФЛ и расчетах по страховым взносам актуальных персональных данных работников.

Факт, что предоставленные недостоверные сведения не привели к неисчислению и (или) неполному исчислению НДФЛ, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физических лиц, должен рассматриваться как смягчающее обстоятельство (п. 3 письма ФНС России от 9 августа 2016 г. № ГД-4-11/14515).

При этом квалификация деяний компании, допустившей ошибку в сведениях 2-НДФЛ, зависит от фактических обстоятельств (письмо Минфина России от 21 апреля 2016 г. № 03-04-06/23193). Из пункта 10 Порядка представления налоговикам сведений о доходах работников, утвержденного приказом ФНС от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576@, следует, что при приеме сведений, поступивших на электронных носителях, допускается корректировка адреса в соответствии с используемым справочником адресов (КЛАДР). Риски по привлечению к ответственности в такой ситуации минимальны.

Обратите внимание, реквизит ИНН в справке 2-НДФЛ допустимо не заполнять при его отсутствии у физического лица (разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, письмо Минфина России от 18 апреля 2016 г. № 03-04-06/22209, от 9 марта 2016 г. № БС-3-11/959@). В этом случае справки будут приняты с предупреждением о том, что ИНН не указан (письмо ФНС России от 6 сентября 2017 г. № БС-4-11/17753@). Если ИНН есть, поле подлежит заполнению.

Ошибка в отчете. Совет ФНС

Штрафа за ошибки в справке 2-НДФЛ можно избежать, если компания сама обнаружит неточность и пересдаст исправленные формы до того, как инспекция узнает об ошибке и от нее уже получено требование дать пояснения либо иной документ, свидетельствующий об обнаружении недостоверных данных (п. 2 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС от 19 июля 2016 г. № БС-4-11/13012). Уточненные сведения представляются по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения (п. 5 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@).

Если персональные данные физических лиц указаны правильно, справки пройдут форматный контроль и будут приняты. Аналогичное правило действует и в отношении расчета по страховым взносам. Для этого до представления в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ и РСВ работодателям нужно принять все меры по актуализации персональных данных сотрудников. Контролирующие органы рекомендуют проверять персональные данные получателей доходов на дату их представления в ИФНС. Узнать или уточнить ИНН физического лица можно на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/inn.do), воспользовавшись сервисом «Узнай свой/чужой ИНН» при наличии паспортных данных, поскольку ИНН присваивается всем российским налогоплательщикам. Это снизит риск применения штрафов. Аналогичные рекомендации даны в письме Минфина от 6 сентября 2017 года № БС-4-11/17753@.

Также избежать ошибок поможет проверка РСВ с помощью контрольных соотношений, приведенных в письме ФНС от 13 марта 2017 года № БС-4-11/4371@.

Вместе с тем не требуется пересдавать отчетность в ИФНС, если персональные данные изменились после сдачи в налоговый орган справок по форме 2-НДФЛ и организацией не получены в установленном порядке уведомление об отказе (уведомление об уточнении) либо требования о представлении пояснений. Так, например, при смене Ф. И. О. после представления сведений в ИФНС пересдавать отчетность не нужно.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Все работодатели, которые выплачивали в течение года работникам зарплату, учредителям дивиденды и т.д., обязаны подать в налоговую инспекцию об этом сведения. Эти сведения о доходах подаются в форме справок 2-НДФЛ по каждому физлицу.

Срок сдачи справок 2-НДФЛ - до 1 апреля следующего года, уведомлений о невозможности удержания налога – до 1 марта следующего года.

Нужно подать взамен ранее представленной справки корректировочную 2-НДФЛ. Часто корректировку называют уточнением, а изначально представленный документ – первичным.

Уточненную справку 2-НДФЛ нужно подавать за тот год, в котором выплачен доход, не верно обложенный налогом.

Корректировочные сведения подают по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения.

Бланки формы 2-НДФЛ, действовавшие в последние годы:

Как заполнить корректировочную справку о доходах?

В заголовке корректирующей справки нужно указать:

номер справки (поле «N___») - номер ранее представленной справки;
дату справки (поле «от __.__.____») - новую дату составления корректирующей справки;
номер корректировки – номер исправления (01, 02 и т.д.). Например, «01» означает, что сданная ранее справка исправляется в первый раз.

Разделы 1 – 5 корректирующей справки 2-НДФЛ нужно заполнить по той же форме и в том же порядке, что и первичной, только указав в них правильные данные.

При заполнении справки 2-НДФЛ за 2016 год компенсация при увольнении вместо кода 4800 неправильно отражена по коду 2012. Не смотря на то, что данная ошибка не влияет на правильность исчисления НДФЛ, рекомендуем подать корректировочную справку 2-НДФЛ. При этом по коду 2012 нужно указать сумму за вычетом компенсации при увольнении, по коду 4800 – сумму компенсации.

Недоплаченный НДФЛ

Если у сотрудника компания удержала налог за прошлый год меньше, чем следовало, нужно сделать следующее.

Сообщить об этом работнику.
Удержать нужную сумму налога при следующей выплате зарплаты. Следует учесть, что удержанная за один раз сумма НДФЛ не может превышать 50%.
Удержанный налог перечислить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты
Подать уточненную справку 2-НДФЛ.

Излишне удержанный НДФЛ

В случае излишне удержанного НДФЛ из доходов работника нужно:

Сообщить об этом работнику в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки.
Вернуть работнику излишне удержанный налог.
Подать в налоговую корректирующую справку 2-НДФЛ. При этом строка «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» не заполняется, так как ошибка уже исправлена.

Если работник, с которого в прошлом году недоудержали или излишне удержали НДФЛ, уже уволился, то действуйте следующим образом.

Недоудержание НДФЛ
Переудержание НДФЛ

При неудержании НДФЛ нужно подать на работника сразу две справки 2-НДФЛ.

Первая справка – уточненная с признаком 1. В ней указываются все доходы и вычеты за соответствующий год, суммы исчисленного, удержанного, перечисленного налога, а также неудержанный налог.
Вторая справка – первичная с признаком 2. В ней отражается только сумма дохода, с которой не был удержан налог.

Налог на доходы в данном случае будет уплачивать бывший работник сам, подав декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства.

Если с работника, который уволился, налог на доходы излишне удержан, то нужно подать уточненную справку 2-НДФЛ с признаком 1. В справке указываются все доходы и вычеты, а также суммы исчисленного, удержанного, перечисленного и излишне удержанного налога.

Бывший работник сможет вернуть переплату по НДФЛ из бюджета самостоятельно. Для этого ему нужно будет подать декларацию по НДФЛ.

Как аннулировать справку 2-НДФЛ?

Аннулирующая справка 2-НДФЛ подается, если ранее представленные сведения нужно полностью отменить.

Аннулирующую справку 2-НДФЛ нужно подавать по той же форме, что и первичную. В ней необходимо заполнить только заголовок и разделы 1 и 2 - данные о налоговом агенте и физлице.

В заголовке отменяющей формы указывается:

номер первичной справки;
дата составления аннулирующей справки;
номер корректировки – код 99

И сегодня мы поговорим о справках 2-НДФЛ (Когда штат сотрудников более 25 человек, справки предоставляются в электронном виде. Если менее 25 человек, можно подать на бумаге), точнее, о промахах и ошибках, допускаемых при сдаче этих справок.

Сегодня вы узнаете:

Какие бывают ошибки при сдаче 2-НДФЛ;
Каковы предусмотрены размеры штрафов за эти нарушения;
Как их можно избежать.

Содержание

Виды ошибок в справке 2-НДФЛ
Как избежать штрафов
Аннулирующие уточняющие справки
Корректирующие уточняющие справки
Заключение

Виды ошибок в справке 2-НДФЛ

Первый вариант – это опоздание.

Если первое апреля прошло, а вы не сдавали справки в налоговую инспекцию (они принимаются ИФНС согласно приложенному реестру), приготовьтесь заплатить штраф.

При входном контроле проверяется заполнение всех обязательных полей документа

Пример: в адресе пропущена улица – справка точно не пройдет, однако, если отсутствует ИНН сотрудника, то при входном контроле это нарушением не будет.

По результатам проверки выдается на руки или отправляется через оператора электронного документооборота протокол, с указанием не принятых справок и ошибок, обнаруженных в них.

Посчитать общую сумму штрафа по первому варианту нарушений можно следующим образом: («Количество не сданных справок» + «Количество не принятых»)*200 рублей за каждый бланк.

Второй вариант – это, собственно, ошибки.

ИНН есть, но другого человека;
В фамилии пропущена буква;
Улицу переименовали в прошлом году;
Ошибки в округлении полученного дохода и т. д.

Принятые у вас (предпринимателей) справки 2-НДФЛ далее подвергаются второй (камеральной) проверке. Налоговые инспекторы сверяют документы с базами данных для выявления всех неточностей и нарушений. Ранее достаточно было просто подать исправленные документы. С 2016 года ошибка бухгалтера стала стоить 500 рублей за каждую справку.

Пример: в программе настроено неправильное округление. У вас в штате двадцать пять сотрудников. Штраф составит двенадцать тысяч пятьсот рублей (25*500).

Как избежать штрафов

И что же нам делать? Ждать протокола камеральной проверки? Конечно же, нет. Сдали первичные справки и уложились в отведенный срок. Значит, двести рублей на каждого сотрудника уже «сэкономили».

Теперь без спешки еще раз проверяем каждый документ. Определенного срока подачи корректировок нет, но вы должны успеть до получения результата камеральной проверки налогового инспектора.

С 2016 года существуют два вида уточняющих справок:

Аннулирующие;
Корректирующие.

Аннулирующие уточняющие справки

Из самого названия понятно, смысл этой справки отменить поданную ранее (первичная справка 2-НДФЛ была просто лишней). В обновленной форме справки появилось поле «номер корректировки».

При подаче первичной справки в поле проставляется «00». При подаче аннулирующей справки «99». Далее, нужно заполнить раздел 1 «Данные о налоговом агенте» и раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода». Оставшиеся разделы справки остаются пустыми

Корректирующие уточняющие справки

Номер корректирующей справки соответствует первичной, а вот дата будет новая. Любая неточность в предоставленной справке ведет за собой целую цепочку нарушений, и как следствие, исправительных документов.

Рассмотрим некоторые из них:

Пример 1. Поле «статус налогоплательщика».

Казалось бы, какая мелочь, ведь суммы прописаны, налог удержан, чего придираться? Признак «статуса» в справке указан «1», т. е. резидент и налог с сотрудника удержан по ставке 13%.

После сдачи первичной 2-НДФЛ кадровики выяснили, что работник еще до конца отчетного года стал нерезидентом. А мы с вами помним, что нерезидент должен заплатить налог по ставке 30%. Поэтому налог за отчетный год пересчитываем.

Подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком 1 и «статусом налогоплательщика нерезидент (2)». Но не только. Удержать с работника оставшиеся 17% НДФЛ бухгалтер не может, так как отчетный период закончился. Поэтому подается справка с признаком «2». В которой аналогично заполняются поля 1 и 2.

В поле 3 указываются доходы, не вошедшие в налогооблагаемую базу ранее. В поле пять – сумма исчисленного и не удержанного налога.

Пример 2. После сдачи отчетности 2-НДФЛ бухгалтерия обнаружила свою ошибку.

Сотруднику в честь пятидесятилетия преподнесли ценный подарок на сумму 5000 рублей (превышающий лимит в 4000 р.). Но сумма, в размере 1000 руб. не была учтена в качестве дохода, и налог не начислен. Значит, подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком «1», где в поле «доходы…» добавляем сумму этого презента.

Пересчитываем сумму налогооблагаемой базы и исчисленного налога. Указываем сумму не удержанного НДФЛ. Так как налог за подарок вами не удержан, нужно заполнить справку с признаком «2», в которой также указать сумму не удержанного НДФЛ.

В обоих случаях вам необходимо сообщить о сумме не удержанного налога сотруднику (налогоплательщику). И не забыть оплатить пени, начисленные с суммы не уплаченного НДФЛ.

Пример 3. Ваша компания выдала беспроцентный заем (или просто простила не возвращенный подотчет) физическому лицу, не являющемуся сотрудником (может быть подрядчику).

В этом случае вы должны подать справку 2-НДФЛ с признаком «2» на сумму полученного дохода этим физлицом. А также письменно сообщить налогоплательщику о его задолженности перед бюджетом. Однако, необходимо уточнить, что за несообщение наказаний не предусмотрено.

Пример 4. Выясняется, что бухгалтер не указал льготы, имеющиеся у сотрудника (вычет на несовершеннолетних детей).

Таким образом, он удержал у работника лишний НДФЛ. В этой ситуации нужно подать корректирующую справку, из которой будет видна излишне уплаченная в бюджет сумма налога.

А также, на основании письменного заявления работника, через банк вернуть ему эти деньги. При этом расчет с бюджетом откорректировать в текущем периоде за счет начислений НДФЛ этого сотрудника.

Пример 5. Сотрудник обратился в свою ИФНС за возмещением НДФЛ.
После проведения камеральной проверки он получил отказ. Причина отказа – несоответствие в адресе. В результате сотрудник не получил свои деньги вовремя. А вам придется заплатить штраф и сдать корректирующую справку.

Заключение

Итак, подведем итоги. Сдача отчетности 2-НДФЛ требует от бухгалтера внимания и ответственности, чтобы ваша компания смогла избежать любых недочетов (не пользовалась корректирующими и аннулирующими справками) нужно сдавать только первичные справки 2-НДФЛ.

вот как раз писем я бы и не советовал читать
читайте НК

Уже всю голову поломала, программа ТЕСТЕР при проверке файла 2НДФЛ выдает ошибку:
Признак обработки файла : сведения не приняты полностью
Путь от корневого до элемента по которому инденцифицирована ошибка/Файл/св.рекв./СВ.ФЛ/ИННФЛ
Ошибочное значение показателя
Ошибка/отсутствует обязательный элемент (или нарушена структура элемента (45)

В чем может быть ошибка. Налоговый агент ИП, в справках нигде не написано, что это ИП, просто налоговый агент ФИО, ИНН , КПП нету
Не могу понять в чем еще может быть причина, в 1С при проверке, говорит что ошибок нет, а Тестере никак не хочет принимать. В программе оператора для отправки эл отчетности, тоже выдает ошибку о нарушении структуры.
А еще ИП зарегистрирован по месту прописки, а НДФЛ сдает по месту ведения деятельности, т.е. там где на ЕНВД стоит на учете, это другая налоговая, НДФЛ соответственно перечисляем туда.

В какой еще программе можно заполнить 2НДФЛ, посмотреть там тоже будет выдавать ошибку ?

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. " или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

сейчас идёт период исправления на новую редакцию
и , соответственно, отчёта и программы для его проверки

может быть одно поправили, а другое - пока не успели.

По всем работникам уже сдавала ранее 2НДФЛ, в этом году было принято 3 чел, по ним проверила ИНН, все нормально.

Но есть нюанс, в этом году уволился работник, за 2016 год, этот сотрудник были и отчет по нему сдавала, в этом году он уволился в феврале, но этим летом он умер, в базе налоговой его теперь нет, во всяком случае по ФИО и паспортным данным ИНН там теперь не определяется.
Может быть из-за него, тестер выдает ошибку. Сейчас попробую без него заполнить и проверить.

Но почему-то кажется, что все равно выдаст ошибку, потому что я сначала попробовала загрузить файл в программу сдачи отчетности, без проверки, и там сразу же ругнулся на нарушение структуры.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. " или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. " или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. " или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Тестер не может знать рождённых и умерших людей - не на это ругань
в прошлом годе , вернее в феврале 2016 тоже сотр умер
при сдаче отчётности весной 2017 были мысли не хорошие - но нет - всё нормально встало

сначала 4,56
установить её, открыть программу - она подзагрузится

Ну да, сдавала в эту налоговую и уже не первый год, и в прошлом году и 6НДФЛ и 2НДФЛ сдавала туда.

А Налогоплательщик, качаю с сайта налоговой, написано 4.56, закачала, а с ней еще какой-то менеджер браузеров затянулся и еще какая то програма типа защиты, открываю Налогоплательщик, а а он 4.54, что за хрень ? почему 4.54, когда качала 4.56 ?

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. " или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. " или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Бьюсь все со своим отчетом 2НДФЛ.

Возможно, 1С криво обновилась, или какая может быть еще причина ? Вот что-то очень уж мне лениво заполнять в Налогоплательщике. Вернее начала уже заполнять, первую справку заполнила, посмотрела на нее и увидела, что на ней стоит число 31.12.2017, вспомнила, что у меня в 1С-ке число стояло 19.02.2018 новые справки с этим числом и заполнялись. Пошла в 1С, изменила дату, поставила 31.12.2017, выгрузила и проверила тестером. Все замечательно, никаких ошибок. Но, при проверке файла через интернет, вижу, что справки выгрузились по старой форме, т.е. с адресами ну и сама форма 15 года. В 1С-ке ставлю дату 19 число, выгружает по новой форме, но при этом опять таки в тестере выдает прежнюю ошибку.

__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее. " или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.

Читайте также: