3 ндфл доход найм квартиры 2020 год

Опубликовано: 18.05.2024

Сдача квартиры в аренду приносит ее владельцу доход, который подлежит налогообложению. Размер налога зависит от того, по какой системе собственник выбрал его начисление. В любом случае важно вовремя отчитаться в налоговый орган, исчислить и заплатить налог с полученного дохода от аренды квартиры, чтобы не быть наказанным штрафом.

Исчисляет налог арендодатель только в случае, когда сдает квартиру физическому лицу. Если помещение сдается юридическому лицу, ИП, нотариусу, адвокату, то обязанность по уплате налога возникает с их стороны.

Какой налог на сдачу квартиры в аренду в 2021 году?

Доход, получаемый гражданами РФ, облагается налогом. Любая сумма является основанием для обязательного исчисления сумм для уплаты их в бюджет. В общем порядке применяется ставка 13%. Но в зависимости от системы налогообложения, которую выбирает для себя арендатор, могут использоваться и другие ставки.

Каждая система отличается своими особенностями, требованиями к плательщику и процентной величины налога с получаемого от аренды суммы:

НДФЛ. Самый распространенный налоговый режим, в соответствии с которым гражданин исчисляет и уплачивает налог с дохода в размере 13 %. Основанием является договор аренды квартиры и налоговая декларация, представленная по итогам года;
патентная система налогообложения. Ставка налога составляет 6 % от предполагаемого годового дохода. Арендодателю потребуется встать на учет в налоговый орган в качестве индивидуального предпринимателя и приобрести патент. Срок патента от 6 месяцев до 1 года;
упрощенная система налогообложения. Налоговая ставка 6 % от фактически полученного от аренды дохода. Применяется УСН только к индивидуальным предпринимателям. Обязанностью плательщика является расчет и внесение авансовых налоговых платежей;
налог на профессиональный доход. Новый для россиян налоговый режим позволяет уплачивать только 4 % от дохода для физических лиц, для ИП составляет 6 %. Необходимо пройти регистрацию в качестве самозанятого населения.

Пример. Гражданин РФ в качестве арендодателя заключил договор аренды. Размер получаемого дохода от этого вида деятельности составляет 180 тысяч рублей в год. Разберем сумму налога для каждой из налоговых систем:

НДФЛ по ставке 13 % — 23,4 тысячи рублей;
УСН по ставке 6 % — 10,8 тысяч рублей (арендодатель зарегистрировался в качестве ИП) + обязательные взносы за себя;
налог на профессиональный доход по ставке 4 % — 7,2 тысячи рублей (как физическое лицо).

Как можно оплатить налог?

Получатель дохода самостоятельно отчитывается, исчисляет и уплачивает налог. По итогам прошедшего года, в котором были получены арендные платежи, составляется декларация и передается в налоговый орган до 30 апреля следующего календарного года (до 30 апреля 2021 года за полученный в 2020 году доход). Срок уплаты налога определен п. 4 ст. 228 НК – не позднее 15 июля.

Оплата производится одним из удобных способов:

по платежному поручению в любом банковском учреждении (в поручении указываются все необходимые реквизиты платежа);
на сайте ФНС в личном кабинете плательщика.

Чем грозит неуплата налога за аренду квартиры?

Налоговый кодекс предусматривает меры воздействия на граждан, уклоняющихся от своевременной уплаты налоговых платежей в бюджет:

декларация не представлена или сдана с опозданием – 5 % от недополученного налога за каждый месяц просрочки (минимальный предел штрафа составляет 1 000 рублей, максимальный – 30 %);
сумма налога не внесена вовремя – 20 % от недоимки или 40 % при условии, что будет доказан умысел от уклонения;
за каждый день задолженности начисляются пени – 1/300 ставки ЦБ.

Взыскание недополученных сумм налога, а также штрафных начислений должно производиться в добровольном порядке (по требованию, выставленному налоговым органом) или принудительном, когда дело передается в суд.

Как налоговая может узнать о сдаче квартиры в наём?

Федеральная налоговая служба, используя свои полномочия, может установить факт сдачи квартиры в аренду следующим образом. В качестве реагирования на сообщение соседей, участкового милиционера или управляющей компании:

устанавливается количество жилых помещений у собственника путем запроса сведений из баз Росреестра;
уточняется количество прописанных граждан в квартирах (постоянно и временно);
выясняется использование жилья в личных целях и квартир, которые могут быть сданы в наем;
запрашиваются в банке выписки о движении по счетам гражданина для уточнения регулярно поступающих платежей.

На основании такого расследования работники налоговой службы вправе осуществить выездную проверку по адресам собственника.

Нужно ли платить налог за сдачу квартиры в аренду на 11 месяцев?

Не следует путать срок действия договора, когда требуется его регистрация в Росреестре, с уплатой налога с полученного от аренды дохода. Договора, заключенные на период менее одного календарного года, необходимо зарегистрировать. Но регистрация и исчисление налога – понятия разные.

Любой доход становится объектом налогообложения. Даже посуточная аренда приносит собственнику квартиры прибыль и по ней он обязан отчитаться и заплатить налог.

Исключение составляют случаи, когда квартира сдается безвозмездно, т.е. хозяин с нее доход не имеет. Для этого используется другой тип соглашения – договор безвозмездного пользования, где прописано условие о безвозмездном предоставлении помещения. Второй стороной договора могут выступать родственники, друзья или другие лица, нуждающиеся во временном жилье.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему! Напишите прямо сейчас нашему консультанту онлайн. Или звоните нам по телефонам:

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

3-НДФЛ: Кто должен подавать

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

реализовало принадлежащее ему имущество;
получило доход от его сдачи в аренду;
получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;

гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма декларации

Действующая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Это многостраничный бланк, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Сроки отчетности

В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

в территориальный орган ФНС лично;
через представителя по нотариальной доверенности;
по почте;
в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Ответственность

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Общие правила

Бланк декларации можно заполнить:

Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Титульный лист декларации 3-НДФЛ

Далее заполняются сведения о налогоплательщике. В поле «Код страны» для России ставится код «643». Следующее поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ

В каких случаях и сколько придется заплатить с продажи недвижимого имущества в 2021 году, кто имеет льготы по налогу, в каких случаях его не нужно платить и другие нюансы

В России доходы облагаются налогом — если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Размер налога для физлиц стандартный — 13%, но он платится не со всей суммы, вырученной от продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи.

Рассказываем, когда наступает обязанность по оплате НДФЛ, в каких случаях налог с продажи не требует оплаты и для кого предусмотрены льготы, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер.

Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году

В 2021 году в России вводится ряд изменений, связанных с уплатой налогов на имущество физлиц. Основное изменение — завершается реформа по налогам на недвижимость, и все регионы России в этом году окончательно перейдут на новый механизм расчета налога от кадастровой стоимости объекта, которая приближена к рыночной. До этого в некоторых регионах сохранялся расчет, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости. Это изменение приведет к росту налоговых платежей. В регионах, которые только перешли на новую систему расчетов, первые три года налог станет взиматься с учетом понижающих коэффициентов и будет ежегодно расти, а после — взиматься по полной кадастровой стоимости.

1. Льготы и перерасчет. В конце 2020 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физлиц. В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников. В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.

2. Льготы для дольщиков. С 2021 года налоговые льготы распространили на дольщиков — покупателей квартир в новостройках, участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), а также на тех, кто купил квартиру по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ). Ранее отсчет срока владения квартирой начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам, для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ.

3. Недвижимость не станут облагать повышенным НДФЛ. В прошлом году в России принята прогрессивная ставка НДФЛ — доходы свыше 5 млн руб. с 1 января 2021 года облагаются по ставке 15%. Это могло коснуться многих собственников недвижимости, но было принято решение не применять прогрессивную шкалу к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи недвижимого имущества. Поэтому НДФЛ остается прежним — 13%.

4. Получить налоговый вычет станет проще. В России в 2021 году упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет. По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.

Как рассчитать сумму налога

Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:

- цена продажи квартиры

- или 70% кадастровой стоимости квартиры.

При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.

Например, гражданин Петров купил квартиру за 5 млн руб., а продана за 5,5 млн руб. Таким образом:

5 500 000 – 1 000 000 = 4 500 000.

НДФЛ: 4 500 000*13% = 585 000 руб.

Вычет в размере расходов, связанных с покупкой квартиры

В этом случае налог фактически начисляется только на прибыль, полученную от перепродажи. Для этого учитываются реальные (подтверждается документально) расходы, напрямую связанные с покупкой. В некоторых ситуациях такое решение выгоднее, чем оформление вычета.

Например, Петров продал квартиру за 5 млн руб. (купил за 4,5 млн руб.). Таким образом, расчет налога с продажи будет выглядеть так:

5 000 000 – 4 500 000 = 500 000.

НДФЛ: 500 000 * 13% = 65 000.

Налоговый калькулятор

Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом

НДФЛ начисляется с дохода, а не с вырученной суммы от продажи недвижимого имущества, и не взимается в следующих случаях:

- недвижимость была куплена до 1 января 2016 года, и на момент продажи прошло три года владения имуществом;
- если квартира приобретена после 1 января 2016 года, то по истечении пяти лет владения можно продать имущество без уплаты НДФЛ;
- если помещение было приобретено дороже, а продано дешевле, но не менее чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена исчисляется на 1 января года, в котором был подписан договор купли-продажи;
- квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости.

Во всех остальных случаях НДФЛ взимается с дохода от продажи квартиры.

Как уменьшить налог с продажи квартиры

Если вы продаете квартиру, то с точки зрения государства получаете доход. Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный срок владения, то должны заплатить налог с продажи. Российским законодательством предусмотрены льготы, которые могут существенно снизить налогооблагаемую базу — сумму, которую вам заплатили за квартиру. Налог придется заплатить не со всей суммы, вырученной с продажи квартиры, а с разницы между покупкой и продажей. С этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Налоговый кодекс РФ предусматривает несколько вариантов вычета. Чтобы им воспользоваться, нужно документально подтвердить расходы на покупку квартиры. Для подтверждения расходов, как правило, предоставляются следующие документы: договор купли-продажи и акт приемки-передачи, приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и другие.

Имущественный вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму доходов, полученных от продажи имущества за календарный год. НК РФ устанавливает верхнюю границу вычета в размере 1 млн руб.

То есть если вы за год продали одну квартиру за 10 млн руб., то сможете уменьшить налогооблагаемую базу до 9 млн руб. Если вы продали две квартиры, одну за 5 млн руб., другую за 10 млн руб., общая сумма налогооблагаемого дохода составит 14 млн руб. (5 млн руб. + 10 млн руб. — 1 млн руб. = 14 млн руб.). Если ваш доход от продажи квартиры меньше, чем 1 млн руб., то НДФЛ уплачивать не нужно.

Александра Стирманова, адвокатское бюро «S&K Вертикаль»: — Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта вычета.

1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.

2. Дождаться истечения минимального срока владения. В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.

Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры

При расчете налога с продажи квартиры могут возникать различные нюансы в его подсчете, сроке действия, льготах и других правилах. Юрист разобрал на примере некоторых кейсов правила расчета и применения НДФЛ на недвижимое имущество физических лиц.

Александра Воскресенская, адвокат КА «Юков и партнеры»: Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

— При продаже недвижимости, полученной в порядке наследования, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что физические лица обязаны уплачивать налог с продажи имущества, находящегося в их собственности. К объектам, подлежащим налогообложению, относится в том числе недвижимость. При этом ст. 217 НК РФ предусмотрено, что граждане освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество в случае, если соответствующий объект находился в их собственности в течение минимального предельного срока, который на текущую дату составляет три года.

В письме Министерства финансов от 30 июля 2020 года № 03-04-05/66879 разъясняется, что для наследников данный срок начинается с даты оформления их прав в ЕГРН (на основании свидетельства о праве на наследство) независимо от того, в течение какого срока недвижимое имущество находилось до этого во владении наследодателя. Также, согласно ст. 220 НК РФ, при продаже имущества после 1 января 2019 года граждане вправе получить налоговый вычет, исходя из сумм документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, но не более 1 млн руб.

Для наследников имеется нюанс: налоговый вычет можно получить с расходов, понесенных наследодателем при приобретении недвижимости, если сам наследодатель при жизни самостоятельно не воспользовался таким правом.

Налог с продажи ипотечной квартиры

При продаже квартиры, полученной в порядке наследства и обремененной ипотекой, можно получить налоговый вычет, исходя из расходов, понесенных на погашение ипотечного кредита (согласно письму Министерства финансов от 2 августа 2019 года N 03-04-05/58466). Аналогичные правила распространяются и на случаи, когда недвижимость была получена в дар. Необходимо, однако, учитывать, что НДФЛ при продаже полученной в дар недвижимости не подлежит уплате в случае, если она была подарена членом семьи (в соответствии с Семейным кодексом, к ним относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (то есть имеющие общих отца или мать) братья и сестры).

Налог с продажи подаренной квартиры

Также следует рассмотреть ситуации, когда наследникам переходит в дар (в порядке наследования) не все недвижимое имущество, а его доля, и впоследствии данные лица приобретают оставшуюся часть недвижимости по договору купли-продажи. Здесь необходимо учитывать, что минимальный предельный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ в случае, если такая недвижимость приобретена по возмездному договору, составляет не три года, а пять лет. Следовательно, если наследником часть квартиры была получена по наследству, а часть — по договору купли-продажи и с даты регистрации в ЕГРН права на всю квартиру прошло менее пяти лет, такое лицо должно уплатить НДФЛ соразмерно доле, приобретенной по договору купли-продажи.

В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса освобождаются от уплаты НДФЛ пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством России выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Как получить налоговый вычет с продажи квартиры

Имущественный налоговый вычет, связанный с продажей недвижимости, можно применять неограниченно. Но есть ограничение — предельный размер вычета 1 млн руб. или 250 тыс. руб. в налоговом периоде.

Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:

- заполнить налоговую декларацию по окончании года (форма 3-НДФЛ);
- подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества. Это могут быть копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т. д.;
- если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно - подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т. п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например договор купли-продажи;
- подать декларацию можно в налоговую, копии документов (оригиналы нужно иметь при себе) можно представить по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика для физлиц.

Все люди, у которых есть собственность на территории России, обязаны выплачивать налог государству не только с продажи недвижимости, но и со сдачи в аренду. ФНС (Федеральная налоговая служба) пристально следит за исполнением этих обязанностей.

Поэтому во избежание неприятностей с этой инстанцией рекомендуется вовремя подавать налоговую декларацию, в которой отражаются доходы человека. Но как заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче квартиры в аренду?

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-94-16 . Это быстро и бесплатно !

Зачем декларировать доход в этом случае?

В случае, если арендатор не является ИП (индивидуальным предпринимателем), то арендодатель должен самостоятельно заполнить и подать в ФНС форму 3-НДФЛ. В этой налоговой декларации отражаются полученные доходы физического лица, в конкретном случае от сдачи квартиры в аренду. Важно правильно заполнить форму 3-НДФЛ, чтобы не было потом проблем с налогами.

ФНС России, исходя из полученной налоговой декларации, посчитает налоги, которые должен уплатить собственник от полученной прибыли со сдачи квартиры в аренду.

Если человек прожил в России более 183 дней за один календарный год, то он выплачивает налог в размере 13% от суммы дохода – это резидент.
Если же человек прожил менее 183 суток за 12 месяцев в РФ – процентная ставка вырастает до 30% от суммы дохода со сдачи квартиры в аренду – это нерезидент.

Сроки подачи отчета в налоговую службу

Для удобства арендодателей и налоговой службы установлена крайняя дата, до которой необходимо успеть подать декларацию в Федеральную налоговую службу Российской Федерации. Эта дата поставлена на середину весны, а именно на 30 апреля. Если не успеть вовремя подать 3-НДФЛ, то к человеку будут применены санкции.

В таком случае нарушителя оштрафуют на 5% от неуплаченной суммы налога, но при этом не более 30% от указанной суммы в налоговом документе и не меньше одной тысячи рублей (статья 119 налогового кодекса РФ). А до 15 июля человек обязан уплатить в бюджет государства налоги, иначе к нему опять будут применены санкции, которые описаны выше.

Как отчитываться: способы подачи отчетности

Кстати, лучше заранее подать отчет о доходах в налоговую России. Ведь возможны задержки, документ могут потерять, а в интернете и вовсе не дойти до адреса. Поэтому чтобы избежать штрафных санкций, лучше подавать налоговую декларацию не 30 апреля, а за неделю или две до крайнего срока.

Пошаговая инструкция: как заполнить документ?

Налоговая декларация заполняется в несколько этапов, так как необходимо записать информацию на несколько листов. Всего условно можно выделить 4 этапа заполнения:

титульный лист;
приложение 1;
раздел 2;
раздел 1.

Еще заполняют приложение 5 для определения вычетов, поэтому каждому арендодателю заполнять этот лист не нужно.

Как заполнить титульный лист 3-НДФЛ:

В самом верху написать 12-значный ИНН.
Чуть ниже окно с названием «Стр», здесь нужно написать «001».
В поле «Номер корректировки» при первой сдаче декларации необходимо написать «0» в первом окне и прочерк во втором, третье трогать не нужно.
В окне «Налоговый период» необходимо поставить «34», что означает один год.
В окне правее «Отчетный год» необходимо поставить, за какой год подается декларация, например, «2020».
В окно «Предоставляется в налоговый орган» требуется написать код своей налоговой, который можно узнать на официальном сайте своего города.
«Код страны» всегда будет один и тот же – «643» – это код РФ.
«Код налогоплательщика» тоже ставится один и тот же для физических лиц – «760».
Заполнить личные данные налогоплательщика: Ф.И.О, дата и место рождения.
Ниже в окне «Код документа» поставить «21», если паспорт, «03» – свидетельство о рождении или «07», если предоставляете военный билет.
Еще ниже заполнить код документа, серию, кем и когда выдан.
В окне «Код налогоплательщика» поставить «1», если резидент, и «2», если нерезидент.
В строке «Номер телефона» указать действующий мобильный номер для связи.
«Декларация составлена на листках…» заполняется в последнюю очередь.
Заполнить последнее окно «Достоверность и полноту сведений…», то что справа от него, трогать не нужно.

Как заполнить приложение 1 декларации 3-НДФЛ:

Опять вверху заполнить ИНН налогоплательщика и поставить номер страницы «004».
Ниже полностью написать фамилию и инициалы.
Указать налоговую ставку: «13» для резидентов и «30» для нерезидентов.
В поле «Код вида дохода» поставить «05» – сдача в аренду жилья.
В окне «ИНН источника» указать ИНН арендатора, если есть по договору.
Остальные поля на этой линии физическим лицам трогать не нужно.
Ниже в строчках «Наименование источника» написать «Сдача квартиры в аренду по адресу *указать адрес*».
Чуть ниже и левее указать сумму дохода за отчетный год в рублях и копейках.
Остальные поля оставить пустыми.

Как заполнить раздел 2 в документе 3-НДФЛ:

Вновь вверху указать личный ИНН, номер страницы «003» и фамилию с инициалами.
Чуть ниже в поле «001» указать процентную ставку: «13» или «30» процентов.
В окне «002» поставить цифру «3» – сдача собственности в аренду.
В поле «010» сложить все доходы из приложения 1, если было несколько или просто указать единственный доход от сдачи квартиры в аренду.
В окне «030» указать те же цифры, что и в окне «010».
В окне «040» сложить пункты 4, 5.1, 1.7, 3.6.1 и получившееся число вписать.
В поле «060» вписать число от разности чисел в окнах «030» – «040», если получилось меньше ноля, то написать «0».
В окне «070» вписать число, которое получится после умножения цифры из окна «060» на процентную ставку: 13% или 30%.
В строке «080» вписать просто «0».
В поле «150» внести число, которое стоит в окне «070».
Остальные поля оставить пустыми.

Как заполнить раздел 1 в налоговой декларации 3-НДФЛ:

Как и в других листах написать ИНН арендодателя, номер страницы «002», а также фамилию и инициалы.
В поле «010» поставить цифру «1».
В строку «020» переписать число «182 1 01 02030 01 1000 110», только без пробелов.
Окно «030» – это код района, в котором проходила операция, обычно 8 или 11 знаков.
В поле «040» переписать число из окна «150» раздела 2 документа 3-НДФЛ.
Остальные клетки оставить пустыми.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ для сдачи квартиры в аренду, вы узнаете из видео:

Какие еще документы необходимо приложить?

Декларация 3-НДФЛ готова, но нужно еще подтвердить цифры, указанные в отчете. Для этого необходимо приложить документы, причем большинство не оригиналы, а копии. В обязательном порядке необходимо предоставить:

2-НДФЛ (оригинал);
договор аренды (копия);
документы, подтверждающие получение дохода в отчетном году;
бумаги, подтверждающие вычеты из налога (если есть).

Многих смущает третий пункт в списке. Ведь люди, которые впервые сдают в аренду квартиру, не знают, что можно предоставить в качестве документа о получении дохода.

Теперь знаете, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при сдаче квартиры в аренду. Достаточно поработать с этим документом один раз и все будет понятно. Важно не торопиться при заполнении и несколько раз перепроверить, потому что если бумага будет заполнена неверно, то налоговая вызовет и потребует правильно заполнить декларацию. А это не только трата личного времени, но и нервов. Не забудьте приложить к 3-НДФЛ документы, подтверждающие цифры.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас

+7 (499) 938-94-16 (Москва)
+7 (812) 467-39-65 (Санкт-Петербург)

Скачивать бланк формы 3-НДФЛ в 2020 году рекомендуем с помощью ссылок, которые приведены чуть ниже в данной статье.

Кроме этого, физические лица на наглядном примере смогут понять, в какие страницы декларации и согласно каким правилам необходимо вносить информацию, требуемую для предоставления налогового вычета.

Ссылка на пустую форму налоговой декларации.
Ссылка на образец оформленного бланка 3-НДФЛ.
Ссылка на программу для заполнения 3-НДФЛ за 2017 год.

Декларация по форме 3-НДФЛ

Бланк 3-НДФЛ заполняют не только с целью получения налоговой скидки, но и для доплаты денежных средств в государственную казну, а также в некоторых других ситуациях. Налоговые агенты требуют обязательного предоставления декларации от физических лиц в связи с тем, что в данном документе содержится абсолютно вся информация отчетного характера, касающаяся доходов, расходов и удержанных налоговых сборов.

Титульный лист

Самая первая страница формы 3-НДФЛ должна присутствовать в составе любой декларации, независимо от того, оформлен данный документ для погашения налоговой задолженности перед государством, начисления вычета или просто для уплаты подоходного налога.

В первой ячейке поля, которое носит такое название, как «Номер корректировки», пишется ноль, а во второй и третьей клетках ставятся прочерки (если бланк 3-НДФЛ за налоговый год на рассмотрение физическое лицо высылает первый раз за календарный год).

В графе, в которой необходимо указать код налогового периода, пишется число 34 (если продолжительность срока составляла 365 дней). С правой стороны от данного поля указывается 2017 год, поскольку именно за этот год подается на проверку документ. Затем необходимо написать код налоговой службы, в которую будет отправлен бланк (шифры налоговых инспекций зафиксированы в соответствующих справочниках, находящихся в свободном доступе для всех).

После этого можно переходить к отображению сведений о самом налогоплательщике – его паспортных данных, категории, статусе, адресе проживания либо нахождения в Российской Федерации, а также некоторых других параметров.

Если физическое лицо, заполняющее форму 3-НДФЛ, входит в число российских граждан, то в таком поле, как «Код страны», пишется шифр 643. Если документом, удостоверяющем личность налогоплательщика, служит паспорт, то нужно указывать код документа 21.

Пример заполнения в случае сдачи в аренду имущества

Многие физические лица являются владельцами не одного имущественного объекта, а нескольких, и в связи с этим некоторые из них решают сдать в аренду. Однако для того, чтобы в данном случае не иметь проблем с законом, они обязаны оформить декларацию и отдать в государственный бюджет часть заработанных материальных средств. Как корректно заполнить титульную страницу, уже говорилось выше, а что касается оформления остальных листов, то на этом предлагаем остановиться подробней.

Разделы №1 и №2

Второй страницей бланка 3-НДФЛ, заполняемого налогоплательщиком, который сдает в аренду недвижимость, станет раздел под номером один. В строчке, обозначенной 010, необходимо написать единицу, тем самым засвидетельствовав факт, что физическое лицо отдает деньги в государственный бюджет, а не желает возместить оттуда средства.

Затем в строчку с кодом 020 нужно вписать двадцать цифр кода бюджетной классификации, а в строчку 030 — шифр, присвоенный той территории муниципального образования, на которой зарегистрировано физическое лицо. Оба кода берутся из справки по форме 2-НДФЛ с места работы налогоплательщика. И последний параметр – это размер суммы, которую нужно возместить государству.

Для того чтобы вычислить сумму, которую нужно доплатить в бюджет, необходимо взять суммарный размер прибыли, полученный от сдачи в аренду имущественного объекта за налоговый год, и найти от него тринадцать процентов.

Что касается раздела под номером два, то в нем потребуется заполнить всего лишь несколько строчек:

001 и 002 – на прибыль, поступающую физическим лицам от сдачи в аренду жилья, установлен размер налоговой ставки, равный тринадцати процентам. В связи с этим в строчке 001 указывается число тринадцать. А в строке 002, требующей отображения вида доходов, следует поставить цифру три, тем самым показав, что прибыль не имеет отношения ни к дивидендам, ни к иностранным компаниям.
010 и 030 – в обе эти строки налогоплательщику нужно вписать одну и ту же сумму, которую он получил за весь налоговый год от предоставления в аренду недвижимости. Для этого понадобится сложить все денежные средства, которые арендатор выплачивал на протяжении каждого месяца с самого начала налогового периода, указанного на титульном листе декларации.
060 – сюда потребуется написать размер базы налогообложения. В данном случае это та же сумма, которая указывается в строках 010 и 030. Однако если налогоплательщик подает форму 3-НДФЛ одновременно и для доплаты средств в бюджет, и для получения налогового вычета, по поводу заполнения данной строчки советуем проконсультироваться с налоговым агентом.
070 и 080 – в строчке 070 понадобится написать размер выплаты, которую налогоплательщик обязан вернуть государству. Для того чтобы правильно найти размер этой суммы, следует разделить прибыль, заработанную за год за предоставление в аренду имущества, на 100%, а затем полученный результат умножить на 13%. В строчке с кодом 080 пишется ноль, поскольку физическое лицо пока еще не вносило налоговые сборы с данного источника выплат.
130 – в этой строке дублируется сумма, проставленная в строчке с кодом 070. Или, иначе говоря, указываются найденные тринадцать процентов от суммарного дохода физического лица.

Листа А

И последняя страница бланка 3-НДФЛ, которую требуют налоговые инспекторы, – лист А. В первую очередь, на этой странице отображаются цифры идентификационного номера налогоплательщика, потом порядковый номер листа, который в данном примере указывается как 004, а затем уже фамилия и инициалы арендодателя.

После этого пишется размер налоговой ставки (как уже отмечалось ранее, он составляет 13%) и код типа прибыли (это шифр 04, поскольку речь идет о деньгах, заработанных с помощью аренды).

В строчке 060 полностью прописывается фамилия, имя и отчество арендатора, а в строках 070 и 080 — та сумма, которую он заплатил за налоговый период физическому лицу, оформляющему декларацию. Чуть ниже в строку 090 снова вносится сумма, которую нужно выплатить государству, а в строчке 100 ставится ноль.

Читайте также: