2 ндфл ошибка проверки по схеме

Опубликовано: 26.04.2024

Чтобы получить кредит без справок и поручителей, нужно быть зарплатным клиентом банка. В противном случае, если без поручителя еще как-то можно обойтись, то без подтверждения дохода на кредит рассчитывать не стоит. Рассказываем, как банки проверяют справки о доходах граждан, и что не нужно делать с декларацией 2-НДФЛ, которая как раз эти доходы и подтверждает.

Как банк оценивает заемщика

Перед тем, как выдать вам кредит, банк сверит вас со своим списком требований:

Ваш возраст должен соответствовать условиям банка: многие кредитные организации выдают кредиты с 21 года, и прекращают выдачу, если клиент старше 65-70.
Ваша кредитная история должна быть в порядке: никаких непогашенных просрочек за последние три года.
Отсутствие обязательств перед другими банками или их незначительность (если у вас уже есть пять кредитов, шестой вам банк не даст. А вот если вы почти выплатили ипотеку, добро пожаловать).
Ваши доходы должны соответствовать схеме: прожиточный минимум на каждого члена семьи плюс ежемесячный платеж по кредиту.

Справка о доходах: купить нельзя подделать

На просторах интернета до сих пор живы объявления типа «купить справку НДФЛ» или «как подделать справку о доходах». Оба способа категорически запрещены законом. Мало того, ни тот, ни другой способ в современных условиях просто не работает!

Почему нельзя купить справку 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ ранее можно было получить только по месту работы или посетив свое отделение налоговой службы. Теперь банки имеют возможность проверить ваши доходы в режиме онлайн. Достаточно ввести в специальном окне индекс предоставленного документа.

Любой гражданин может самостоятельно проверить, как его работодатель отчисляет за него налоги. Для этого следует зайти на сайт налоговой и через электронный ключ или авторизацию через сайт госуслуг зайти в личный налоговый кабинет. Там отражается количество уплаченных налогов работодателями за прошедшие годы.

Справку можно распечатать прямо с сайта, однако в банке ее могут не принять – бумажную копию должен заверить работодатель.

Как банк проверяет справку о доходах

У менеджеров банка есть инструкция по проверке справок 2-НДФЛ. В первую очередь, это визуальный осмотр. Справка 2-НДФЛ печатается по единой форме через одну программу – подпись генерального директора и печать должны стоять на своих местах и быть читаемыми. Если печать закрывает подпись, банк может вернуть справку 2-НДФЛ и потребовать ее переделки.

Следующим пунктом проверки стоят верные кодовые наименования: каждое отчисление обозначается своим числовым шрифтом. В банке обязательно проверят, совпадает ли ИНН налогового агента и ИНН, указанный на печати. Нередки случаи, когда справки возвращаются владельцам, потому что в бухгалтерии что-то напутали.

Почему справку 2-НДФЛ должен заверить работодатель

Банку все равно, сколько денег вы зарабатывали в прошлом, ему важно, сколько вы зарабатываете сейчас, и сколько будете зарабатывать в течение срока кредита. Так оценивается ваша платежеспособность.

Поэтому справка 2-НДФЛ является доказательством вашего трудоустройства и финансовой стабильности. Помните – банку важно, чтобы кредит был выплачен в срок, а сделать это могут только люди со стабильным доходом.

Справка 2-НДФЛ без работодателя

Проверяя вашу платежеспособность, менеджер банка может позвонить вашему работодателю, начальнику или сразу обратиться в налоговую и пенсионный фонд.

Если раньше обращения в ведомства носили полулегальный характер, то с 2018 года кредитные организации получили право законно запрашивать в ведомствах информацию по клиентам. Правда, для этого им нужно заручиться согласием клиента.

Без согласия клиента можно проверить легальность самой справки по индексу документа. В любом случае, поддельные документы проверку не пройдут. А тому, кто их принес, грозит серьезное наказание.

Что будет, если справка о доходах окажется подделкой

Если банк выяснит, что к нему попала поддельная справка 2-НДФЛ, то может обратиться в полицию. В этом случае хозяину фальшивки грозит уголовное наказание и обвинения в мошенничестве.

Также человек, принесший поддельную справку, может оказаться в черном списке банка. Если учесть, что теперь списки подозрительных граждан находятся в единой базе, кредит не дадут не только в этом банке, но и в любом другом.

Самое легкое последствие предоставления в банк поддельной справки 2-НДФЛ – отказ в кредите.

Налоговые агенты обязаны представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета данные о выплаченных доходах физическим лицам и суммам налога по форме 2-НДФЛ. Отчет предоставляется в такие сроки:

не позднее 1 марта года, следующего за прошедшим отчетным годом, подаются данные о невозможности удержания и суммах неудержанного налога;
не позднее 1 апреля года, следующего за прошедшим отчетным годом, подаются данные о доходах физических лиц, исчисленных и удержанных налогах.

Справка 2-НДФЛ также может выдаваться лицу, получившему доход, для предоставления по месту требования.

Важно! С 01 января 2019 года действует новый формат справки 2-НДФЛ для подачи сведений в ФНС. Для выдачи справки физическому лицу применяется старый формат.

Порядок заполнения формы 2-НДФЛ в сервисе

С главной страницы сервиса следует нажать на вкладку «ФНС» и выбрать «Заполнить в системе».
Из предложенного списка отчетов нужно выбрать форму 2-НДФЛ. Если справки в отчетном году уже заполнялись, то отобразится страница со списком форм 2-НДФЛ:

Если формы 2-НДФЛ в текущем отчетном периоде не заполнялись, то список будет пуст. Заполнить новые формы возможно одним из двух способов:

нажать на кнопку «Создать новую справку»;
перейти по вкладке «Загрузить справки из предыдущего периода». Такой способ подходит, если в системе заполнялись справки за любой период не ранее 2010 года. При создании новой справки на экране откроется форма для заполнения данных. В ней последовательно заполняется основные разделы.

Номер справки

Система нумерует справки его автоматически. С началом нового отчетного периода нумерация начинается с цифры 1. При необходимости номер можно откорректировать. Все номера должны быть уникальными и даже в том случае, когда несколько справок составляется на одного сотрудника.

Признак

Если НДФЛ удержан, признак менять не нужно — он устанавливается по умолчанию. В противном случае выбирается «Неудержанный НДФЛ».

Личные данные

Заполняются сведения о физическом лице:

Фамилия, имя, дата рождения, паспортные данные заполняются обязательно. Эти ячейки выделены красным цветом.
ИНН заполняется при наличии. Его можно уточнить при помощи ссылки «Узнать ИНН».
«Статус налогоплательщика» следует выбрать из предлагаемого системой списка.
«Документ удостоверяющий личность» и «Место жительство в РФ» нужно вводить при помощи специальных вкладок. Когда все сведения о физическом лице заполнены корректно, их можно убрать со страницы нажав на ссылку «Скрыть личные данные». При загрузке личных данных из файла они сворачиваются автоматически.

Доходы

Ставка налога автоматически указана в размере 13 %. Для выбора другого значения ставки необходимо нажать на
и далее на нужную величину. Предлагаемый системой выбор ставок отличается в зависимости от статуса налогоплательщика.

Код дохода следует заполнить нажатием на
и затем ввести сумму дохода. Код и сумма дохода указывается отдельно для каждого из 12 календарных месяцев года. Если доход в каком-либо месяце отсутствовал, то поле не заполняется.

Пустые поля при выгрузке справки в файл не выгружаются.

Если в одном месяце получены разные виды дохода, необходимо добавить строку с кодом и суммой при помощи ссылки «Код дохода», которая высвечивается при наведении курсора на название нужного месяца.

Если нужно удалить строку с кодом и суммой дохода, следует нажать на кнопку
, которая появляется при наведении курсора на строку с названием месяца.
Для добавления вычета по выбранному коду дохода нужно навести курсор на название месяца и нажать на высветившуюся закладку «Код вычета». Затем добавить код, кликнув на кнопку
, а также сумму вычета.

Если физическому лицу в отчетном году выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, необходимо добавить данные с помощью закладки «Добавить ставку». Для добавленной ставки строки с 12 месяцами располагаются внизу страницы. Следует заполнять данные только в тех месяцах, в которых был получен доход по добавленной ставке.

Вычеты

Раздел заполняется только для доходов, облагаемых по ставке 13 %. Чтобы добавить вычет, следует нажать на закладку «Добавить вычет», и ввести код вычета и сумму. Для удаления вычета следует кликнуть на значок
.

Общие суммы дохода и налога по ставкам

Расчет итоговых сумм производится автоматически по каждой ставке налога отдельно. При необходимости можно перевести расчет в ручной режим, кликнув на кнопку
. Ячейка в ручном режиме будет выделена желтым цветом.

Если данные загружались из файла, итоговые суммы дохода и налогов будут находиться в ручном режиме. Чтобы перевести их в автоматический режим расчета, необходимо нажать на кнопку с фигурной стрелкой. После заполнения всех разделов справки следует нажать внизу страницы вкладку «Сохранить и закрыть». Для выхода из формы заполнения справки нужно нажать
слева от формы или на белую область в списке справок.

Загрузка файла и редактирование справок

В сервис можно загружать справки, составленные в других программах в форматах, утвержденных Налоговой службой.

Справки загружаются в виде XML-файла. Для загрузки следует:

Перейти на главную страницу, открыть вкладку «ФНС» в левой части страницы.
Нажать «Загрузить из файла», выбрать нужный файл и нажать «Открыть».
В окне «Загрузка отчета» выбрать «Загрузить для редактирования».

Загружаемый файл проверяется с помощью системы на соответствие формата, отчетного периода, ИНН/КПП в формах отчета и реквизитах налогоплательщика:

Если в системе уже есть справки за отчетный период, следует нажать «Редактировать справки» и в окне выбора отметить нужное действие:

Когда нужное действие со старыми справками будет выбрано, следует нажать «Продолжить загрузку».

Действия со списком справок

Для загрузки списка справок о доходах физлиц следует:

перейти на главную страницу сервиса и открыть вкладку «ФНС»;
выбрать «Заполнить вручную»
среди форм отчетов выбрать 2-НДФЛ. Отображается список введенных справок:

Найти нужную справку при помощи поиска по номеру справки или ФИО.

Информация в списке

Список справок состоит из следующих граф:

Номер справки.
ФИО физического лица.
Сумма дохода по каждому физическому лицу.
Исчисленная сумма налога.
Сумму удержанного налога.
Перечисленную сумму налога.

Данные в графах 3-6 указываются в отношении каждого физлица, а также общим итогом по выделенным лицам. Справки в списке можно сортировки по номеру или ФИО физического лица. Для этого нужно нажать на заголовок соответствующей графы.

Как выбрать все справки

Для выбора всех справок в списке установить галочку над списком:

Фильтры

В системе предусмотрена возможность отображения
списка по необходимым параметрам. К примеру, можно выбрать несколько справок и нажать «С ошибками/предупреждениями». Отобразятся из отмеченных справок только те, которые содержат ошибки. Настройка отображения списка по параметрам выполняется только по выбранным формам.

Ошибки

Отмеченные справки, содержащие ошибки и/или предупреждения, выделяются цветом. Тут же, под ФИО, отображается текст ошибки:

Что можно сделать со справками

С отмеченными справками можно осуществить различные действия (список под изображением):

«Перенумеровать» – присвоить номер первой справки, начиная с которого будут присвоены новые номера для отмеченных справок;
«Указать № корректировки» - по всем отмеченным справкам указать тип (исходный, корректирующий или отменяющий). Если отмеченные справки корректирующие, присваивается номер корректировки;
«Включить авторасчет общих сумм дохода и налога»;
«Изменить тип справок» – изменить по всем отмеченным справкам тип в зависимости от того, был ли НДФЛ удержан или нет;
«Напечатать справки» – напечатать и сохранять в формате PDF отмеченные формы;
«Напечатать реестр» – напечатать и сохранить реестр физических лиц, на которых были заполнены отмеченные справки;
«Напечатать суммы для сверки с6-НДФЛ» — рассчитать и напечатать суммы для сравнения с формой 6-НДФЛ;
«Удалить справки» — удалить отмеченные справки из текущего отчетного периода.

Создание справки

Справка формируется при помощи соответствующей кнопки, отмеченной на скриншоте оранжевым прямоугольником.

Изменение реквизитов

На странице с перечнем справок можно поменять реквизиты отчета (ИФНС, ОКТМО, ИНН/КПП компании и ее телефонный номер). Достаточно кликнуть на кнопку «Изменить» в верхней правой части страницы над окном поиска (см. изображение выше).

Проверка и отправка 2-НДФЛ

Для проверки и отправки справки нужно выполнить следующие действия:

Если подписант не имеет полномочий руководителя, на него должна быть оформлена доверенность, наделяющая его полномочиями подписи. Нужно оформить «Сообщение о представительстве». Его можно заполнить в разделе «Реквизиты и настройки».

Печать справки

Напечатать документ можно как со страницы с их перечнем, так и со страницы с итогами проверки. Для печати документа со страницы с перечнем, нужно:

Альтернативный вариант – напечатать справку со страницы с итогами проверки. Для этого нужно:

кликнуть «Напечатать справки»;
ввести фамилию, имя и отчество представителя налогового агента;
проверить выбранную дату, при необходимости поменять ее;
нажать «Напечатать справку»;
когда PDF-файл загрузится, открыть его программой-ридером и распечатать.

Печать реестра

Произвести печать реестра можно со страницы, на которой находится перечень справок. Алгоритм работы следующий:

Выбрать работников, по которым нужны распечатки.
Кликнуть «Действия», затем «Напечатать реестр».
Когда откроется новое окно, нужно выбрать, какой использовать формат: в соответствии с приказом ФНС или в виде расширенной сводной таблицы.
Автоматически подставленные номер реестра и дату следует проверить, а при необходимости – поменять.

Печать сумм для сверки с 6-НДФЛ

В случае оформления 2-НДФЛ при помощи сервиса можно произвести расчет и печать сумм для дальнейшей сверки с отчетом 6-НДФЛ. Алгоритм действий следующий:

Открыть документ 2-НДФЛ. Чтобы сделать это, достаточно кликнуть «ФНС» — «Заполнить в системе». Из открывшегося перечня нужно выбрать «2-НДФЛ». Откроется раздел с перечнем соответствующих справок.
В этом перечне требуется отметить документы для подсчета сумм сверки.
В меню действий необходимо нажать «Напечатать суммы для сверки с 6-НДФЛ».
Остается выбрать требуемое расширение файла: PDF или формат EXCEL.

Печать сумм из скачанного файла

Суммы для оформления 6-НДФЛ рассчитываются при помощи скачанного файла 2-НДФЛ. Для этого нужно:

И сегодня мы поговорим о справках 2-НДФЛ (Когда штат сотрудников более 25 человек, справки предоставляются в электронном виде. Если менее 25 человек, можно подать на бумаге), точнее, о промахах и ошибках, допускаемых при сдаче этих справок.

Сегодня вы узнаете:

Какие бывают ошибки при сдаче 2-НДФЛ;
Каковы предусмотрены размеры штрафов за эти нарушения;
Как их можно избежать.

Содержание

Виды ошибок в справке 2-НДФЛ
Как избежать штрафов
Аннулирующие уточняющие справки
Корректирующие уточняющие справки
Заключение

Виды ошибок в справке 2-НДФЛ

Первый вариант – это опоздание.

Если первое апреля прошло, а вы не сдавали справки в налоговую инспекцию (они принимаются ИФНС согласно приложенному реестру), приготовьтесь заплатить штраф.

При входном контроле проверяется заполнение всех обязательных полей документа

Пример: в адресе пропущена улица – справка точно не пройдет, однако, если отсутствует ИНН сотрудника, то при входном контроле это нарушением не будет.

По результатам проверки выдается на руки или отправляется через оператора электронного документооборота протокол, с указанием не принятых справок и ошибок, обнаруженных в них.

Посчитать общую сумму штрафа по первому варианту нарушений можно следующим образом: («Количество не сданных справок» + «Количество не принятых»)*200 рублей за каждый бланк.

Второй вариант – это, собственно, ошибки.

ИНН есть, но другого человека;
В фамилии пропущена буква;
Улицу переименовали в прошлом году;
Ошибки в округлении полученного дохода и т. д.

Принятые у вас (предпринимателей) справки 2-НДФЛ далее подвергаются второй (камеральной) проверке. Налоговые инспекторы сверяют документы с базами данных для выявления всех неточностей и нарушений. Ранее достаточно было просто подать исправленные документы. С 2016 года ошибка бухгалтера стала стоить 500 рублей за каждую справку.

Пример: в программе настроено неправильное округление. У вас в штате двадцать пять сотрудников. Штраф составит двенадцать тысяч пятьсот рублей (25*500).

Как избежать штрафов

И что же нам делать? Ждать протокола камеральной проверки? Конечно же, нет. Сдали первичные справки и уложились в отведенный срок. Значит, двести рублей на каждого сотрудника уже «сэкономили».

Теперь без спешки еще раз проверяем каждый документ. Определенного срока подачи корректировок нет, но вы должны успеть до получения результата камеральной проверки налогового инспектора.

С 2016 года существуют два вида уточняющих справок:

Аннулирующие;
Корректирующие.

Аннулирующие уточняющие справки

Из самого названия понятно, смысл этой справки отменить поданную ранее (первичная справка 2-НДФЛ была просто лишней). В обновленной форме справки появилось поле «номер корректировки».

При подаче первичной справки в поле проставляется «00». При подаче аннулирующей справки «99». Далее, нужно заполнить раздел 1 «Данные о налоговом агенте» и раздел 2 «Данные о физическом лице – получателе дохода». Оставшиеся разделы справки остаются пустыми

Корректирующие уточняющие справки

Номер корректирующей справки соответствует первичной, а вот дата будет новая. Любая неточность в предоставленной справке ведет за собой целую цепочку нарушений, и как следствие, исправительных документов.

Рассмотрим некоторые из них:

Пример 1. Поле «статус налогоплательщика».

Казалось бы, какая мелочь, ведь суммы прописаны, налог удержан, чего придираться? Признак «статуса» в справке указан «1», т. е. резидент и налог с сотрудника удержан по ставке 13%.

После сдачи первичной 2-НДФЛ кадровики выяснили, что работник еще до конца отчетного года стал нерезидентом. А мы с вами помним, что нерезидент должен заплатить налог по ставке 30%. Поэтому налог за отчетный год пересчитываем.

Подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком 1 и «статусом налогоплательщика нерезидент (2)». Но не только. Удержать с работника оставшиеся 17% НДФЛ бухгалтер не может, так как отчетный период закончился. Поэтому подается справка с признаком «2». В которой аналогично заполняются поля 1 и 2.

В поле 3 указываются доходы, не вошедшие в налогооблагаемую базу ранее. В поле пять – сумма исчисленного и не удержанного налога.

Пример 2. После сдачи отчетности 2-НДФЛ бухгалтерия обнаружила свою ошибку.

Сотруднику в честь пятидесятилетия преподнесли ценный подарок на сумму 5000 рублей (превышающий лимит в 4000 р.). Но сумма, в размере 1000 руб. не была учтена в качестве дохода, и налог не начислен. Значит, подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком «1», где в поле «доходы…» добавляем сумму этого презента.

Пересчитываем сумму налогооблагаемой базы и исчисленного налога. Указываем сумму не удержанного НДФЛ. Так как налог за подарок вами не удержан, нужно заполнить справку с признаком «2», в которой также указать сумму не удержанного НДФЛ.

В обоих случаях вам необходимо сообщить о сумме не удержанного налога сотруднику (налогоплательщику). И не забыть оплатить пени, начисленные с суммы не уплаченного НДФЛ.

Пример 3. Ваша компания выдала беспроцентный заем (или просто простила не возвращенный подотчет) физическому лицу, не являющемуся сотрудником (может быть подрядчику).

В этом случае вы должны подать справку 2-НДФЛ с признаком «2» на сумму полученного дохода этим физлицом. А также письменно сообщить налогоплательщику о его задолженности перед бюджетом. Однако, необходимо уточнить, что за несообщение наказаний не предусмотрено.

Пример 4. Выясняется, что бухгалтер не указал льготы, имеющиеся у сотрудника (вычет на несовершеннолетних детей).

Таким образом, он удержал у работника лишний НДФЛ. В этой ситуации нужно подать корректирующую справку, из которой будет видна излишне уплаченная в бюджет сумма налога.

А также, на основании письменного заявления работника, через банк вернуть ему эти деньги. При этом расчет с бюджетом откорректировать в текущем периоде за счет начислений НДФЛ этого сотрудника.

Пример 5. Сотрудник обратился в свою ИФНС за возмещением НДФЛ.
После проведения камеральной проверки он получил отказ. Причина отказа – несоответствие в адресе. В результате сотрудник не получил свои деньги вовремя. А вам придется заплатить штраф и сдать корректирующую справку.

Заключение

Итак, подведем итоги. Сдача отчетности 2-НДФЛ требует от бухгалтера внимания и ответственности, чтобы ваша компания смогла избежать любых недочетов (не пользовалась корректирующими и аннулирующими справками) нужно сдавать только первичные справки 2-НДФЛ.

Работодатели, которые в 2020 году выплачивали доходы своим сотрудникам и иным физлицам, до 01.03.2021 уже сдали в налоговые органы сведения о доходах физлиц. Но как сделать корректировку 2-НДФЛ, если допущены ошибки в форме? Разберемся в ситуации подробно.

Исправительная отчетность для ИФНС обязательно подается в случаях выявления ошибки в уже предоставленных сведениях. Налоговый орган относит к ошибкам неправильно указанные:

сумму дохода;
сумму вычетов;
начисленный, удержанный и(или) перечисленный налог (руб.);
признак налогоплательщика;
личные данные физических лиц и их паспортные данные, ИНН;
коды доходов;
реквизиты налогового агента — работодателя;
иные сведения.

Камеральная проверка справок не проводится. Но если обнаружена ошибка в 2-НДФЛ после сдачи отчетности, налоговый орган письменно уведомляет предприятие о необходимости внести изменения в отчет.

Если вы получили уведомление о неточностях в сданных формах и не исправили недочеты, то за каждую справку, в которой содержится ошибка, налоговики наложат штраф за некорректные сведения. Если же ошибки исправлены вовремя, то штрафные санкции не применяются.

Работаем по новым формам

С 2020 года отчетность о доходах сдают по новым формам. Бланки теперь заполняются в двух вариантах: первый подойдет только для ФНС России, а второй подготовьте по запросу сотрудника.

В итоговую справку вносим информацию о доходах работников, начисленных за отчетный год. Если организации требуется подать корректировочную отчетность за более ранние сроки, то заполняйте бланки, соответствующие отчетным периодам. Налоговая инспекция разъясняет, как сдать уточненку по 2-НДФЛ за 2019 год по одному сотруднику — заполнить бланк, утвержденный приказом ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018.

Особенности заполнения

Во избежание штрафа проверьте уже сданные формы отчетов по подоходному налогу и в случае обнаружения в них неточностей сдайте исправленную отчетность. Даже если неточность допущена в одной справке, придется исправлять. Иначе работодателю грозит штраф в размере 500 рублей.

Учтите особенности, как сдать корректировку по 2-НДФЛ за 2020 год по одному сотруднику: если личные данные сотрудников, например, фамилия или номер и серия паспорта, изменились после подачи сведений, сдавать уточнения не требуется (Письмо ФНС №ГД-4-11/5667@ от 27.03.2018). Кроме того, сотруднику рекомендовано выдавать отчет о доходах и подоходном налоге с уже новыми реквизитами паспорта, и это не нарушение, несмотря на то что в налоговый орган вы отчитались по старым сведениям (Письмо ФНС №ГД-4-11/5667@ от 27.03.2018).

Уточненная отчетность о доходах сотрудника подается по форме, которая действовала в том периоде, за который обнаружена ошибка. Специалисты ФНС неоднократно объясняли, что означает номер корректировки 99 в 2-НДФЛ — это документ, который аннулируется по конкретному физлицу. То есть корректировка 99 в справке 2-НДФЛ не уточняет, а полностью отменяет данные по физлицу в случае ошибочного заполнения документа на лицо, которое не получало в отчетном году доходов. В таком случае в аннулирующей справке сведения в разделах 1 и 2 повторяются из уже сданной, а разделы 3, 4 и 5 не заполняются.

Порядок заполнения и форма по доходам, полученным в 2020 году физлицами, утверждены Приказом ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018.

Как подготовить корректировку

Сделать корректировку — это заполнить сведения на физлицо заново, но с правильной информацией и реквизитами. Алгоритм, как пересдать 2-НДФЛ по сотруднику в 2021 году в пять шагов:

В поле № — номер сданной справки, в которой содержатся неточности.
В поле «от__.___.__» — дату оформления уточняющих сведений.
В поле «Номер корректировки» — цифру, начиная с 01. Например, 03 означает, что по данному сотруднику вы подаете третью исправленную форму.
Показатели (сведения), в которых допущена ошибка в ранее предоставленных формах, теперь следует указать корректно.
Показатели (сведения), которые в ранее предоставленных справках не содержали ошибок, продублируйте.

Образец, как подать корректировку 2-НДФЛ по 1 сотруднику (или нескольким работникам) за 2020 год:

Как проверить сведения отчетности

Сведения о доходах и удержаниях должны совпадать с данными бухгалтерского учета организации. Сверьте информацию в справке о подоходном налоге с личной карточкой работника. Также проконтролируйте показатели расчетно-платежных ведомостей, учетных журналов по заработной плате. Информация должна совпадать с помесячными бухгалтерскими данными.
Если помимо заработной платы и вознаграждений за труд работникам начисляются иные виды доходов, то необходимо включить информацию в корректировку 2-НДФЛ. Пример: организация выплачивает подчиненным дивиденды, распределяет прибыль либо оплачивает оздоровительные путевки. Такие доходы включите в справку 2-НДФЛ по соответствующему коду дохода.
По разным категориям поступлений применяются разные ставки налогообложения. По каждой ставке придется составить отдельное приложение (п.1.19 Порядка).
Аналогичные правила действуют для поля признак корректировки в справке 2-НДФЛ. Если налог удержан работодателем вовремя, то указывается признак «1». Если подоходный налог удержать невозможно, то в справке 2-НДФЛ указывают признак «2».
Сроки сдачи отчетности по разным признакам налогоплательщика уравняли. Отчитайтесь до 1 марта года, следующего за отчетным. Если день сдачи выпал на выходной, то подайте форму в первый рабочий день.

Как в «Налогоплательщике» сделать корректировку 2-НДФЛ

Описанный алгоритм действий при внесении уточняющей информации одинаков как для предоставления исправлений на бумаге, так и с помощью любых программных продуктов. Это 1С, онлайн-сервисы, бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Современная корректировка 2-НДФЛ за 2020 год по нескольким сотрудникам представляется любым способом, на выбор налогоплательщика.

Штрафы за ошибки в 2-НДФЛ

Если налоговики выявят в отчетности ошибки, то налогоплательщика ждут административные взыскания. Суммы штрафных санкций невелики. Но если в компании большая численность сотрудников, а ошибок допущено много, суммы штрафа увеличиваются в разы.

Так, например, за предоставление недостоверных сведений придется заплатить 500 рублей за каждый неверно составленный документ. Такие положения содержатся в п. 1 ст. 126 НК РФ .

Если же отчетность предоставлена в ФНС с опозданием, то придется заплатить по 200 рублей за каждый просроченный отчет (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Практика показывает, что проблемы с отправкой отчетности возникают, как правило, из-за одних и тех же ошибок.

Отчетность по налогам и страховым взносам считается принятой, если налоговым органом отправлена квитанция о приеме, подписанная электронной подписью должностного лица налогового органа (как правило, руководителем налогового органа).

В противном случае направляется уведомление об отказе с указанием кода ошибки.

0200100000 - Структура имени файла не соответствует требованиям формата
0300300000 - Структура файла не соответствует требованиям формата
0400100001 - Не найден плательщик по ИНН и КПП или ИНН, представленному в файле
0400200005 - Документ с указанным "Видом документа" и "Номером корректировки" уже зарегистрирован
0500100000 - Значение элемента отсутствует в справочнике

0200100000 - Структура имени файла не соответствует требованиям формата

Проще говоря, название файла отчетности не соответствует установленным требованиям.

Название файла отчетности формируется из структурных элементов, схематично оно должно иметь вид:

R_T - префикс, обозначающий принадлежность информации файла к определенному виду. (Вид и тип информации представляются сочетанием символов (латинские буквы и цифры));

A - идентификатор получателя, которому направляется файл отчетности;

K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла отчетности;

для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП юридического лица);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа).

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций идентификатор отправителя информации представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (ИНН и КПП юридического лица);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, имеющего ИНН. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа ).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный уникальный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла должно быть xml .

Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Таким образом, ошибки в названии файла отчетности могут быть связаны и чаще всего так и происходит, с неправильным указанием ИНН/КПП отправителя, кода налогового органа как получателя.

0300300000 - Структура файла не соответствует требованиям формата

Данная ошибка очень часто возникает в том случае, если мы отправляем отчетность по старому формату.

То есть данная форма и формат были обновлены, а наша программа формирует файлы в старом формате по неактуальной форме.

Для исправления этой ошибки нам нужно обновить свою программу подготовки отчетности и тем самым обновятся формы и их форматы.

По этой же причине может возникнуть ошибка: "Файл не соответствует xsd-схеме", с кодом: 0300300001

0400100001 - Не найден плательщик по ИНН и КПП или ИНН, представленному в файле

Данная ошибка возникает в следующих случаях:

неправильное указание данных налогоплательщика в налоговой отчетности;
налогоплательщик снят с учета;
сведения о налогоплательщике отсутствуют в базе ФНС России.

Для исправления данной ошибки нам необходимо в первую очередь проверить правильность указания налогового органа в который мы отправляем файл отчетности.

Не исключено, что нам придется связаться с налоговой инспекцией, чтобы уточнить там - не был ли налогоплательщик снят с учета или переведен в другую налоговую (в связи с реорганизацией) и проверить регистрацию его в базе ФНС России.

0400200005 - Документ с указанным "Видом документа" и "Номером корректировки" уже зарегистрирован

Или когда при формировании уточненного файла отчетности мы забываем изменить статус отчета с "первичного" на "корректирующий".

0500100000 - Значение элемента отсутствует в справочнике

Данная ошибка возникает, как правило, из-за отсутствия обновления программного обеспечения на стороне налогового органа.

Под справочником имеется ввиду справочники СППФД/СФНД:

СППФД - Справочнике периодов применения форматов представления в электронном виде налоговых деклараций, расчетов (уточненных налоговых деклараций, расчетов), бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов
СФНД - Справочник форматов документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при реализации электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Это ведомственные справочники ФНС России, которые используются в программном обеспечении налоговых органов для формирования, передачи и приема налоговой документации (информации) при взаимодействии налоговых органов с юридическими и физическими лицами в электронном виде.

Сложно поверить, что этой песне будет скоро 10 лет

Хорватская расподия, ставшая мировым шедевром

Нереальная любовь рок-версия Елены Темниковой

Не продала свою душу и осталась певицей одной песни.

Читайте также: