2 ндфл корректировка паспортных данных

Опубликовано: 18.05.2024

  • 2‑НДФЛ — до 1 апреля во всех налоговых
  • 6‑НДФЛ в 2021 году
  • Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
  • Как в 2‑НДФЛ отражать зарплату за декабрь, выданную в январе?
  • Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Не забывайте каждый квартал сдавать отчёт 6-НДФЛ. Подробнее о нём читайте в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.

  • Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
  • Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
  • Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Если вы недоплатили и не можете удержать налог, например, сотрудник уже уволился, подготовьте справку 2-НДФЛ с признаком «2». В ней начисленный налог будет отличаться от удержанного и перечисленного. Также заполните строку «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

  1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
  2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Когда подают аннулирующие справки

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

В аннулирующей справке в поле «признак» ставят код 99. А в полях «Сумма дохода», «Сумма исчисленного налога», «Сумма удержанного налога», «Сумма перечисленного налога» — нули.

Вопрос задал Елена Ж.

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)

Добрый день. Сдала 2НДФЛ и пришел ответ что справка по один сотруднику не принята.
Текст ошибки: Справка с таким ИНН ФЛ принята ранее с другим ФИО
Дело в том что у нас работала сотрудница. Уволилась. Вышла замуж. Пришла через какое то время опять уже с другой фамилией и в 2ндфл она и под старой фамилией и под новой. Как мне сдать корректировку?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (20)

Насколько я понимаю, при повторном приеме по сотруднице создали новое физ. лицо, поэтому получилось 2 справки 2-НДФЛ, все верно? Странно, что с РСВ проблем не возникло.

Если я все правильно поняла, то нужно уточнить меняла ли она сведения в ФНС о своей фамилии (на какую фамилию свидетельство ИНН). Если меняла, то нужно аннулировать справку на прежнюю фамилию, а по справке с новой фамилией подать корректировку. Включить в нее все сведения о доходах и налоге, которые были в справке с прежней фамилией. Корректирующую 2-НДФЛ можно заполнить вручную

Доброе утро. Да вы правильно поняли, когда она пришла второй раз отдел кадров завели как новое физлицо. РСВ не поругалось т.к 3 раздел за 4квартал а она там уже под новой фамилией была. ИНН в налоговой меняла. У нас есть ее новый с новой фамилией. Скажите корректирующий 2ндфл я только на нее подаю? остальных не нужно указывать ведь их справки приняты

Только на нее, остальных включать не нужно. В ЗУП 3 корреткирующая 2-НДФЛ заполняется вручную. Если хотите частично упростить себе работу, можно поставить сначала признак первичного отчета, подобрать физ. лицо, а дальше уже проводить ручные корректировки (добавлять доходы с прежним ФИО, проверить номер справки). Справку с прежним ФИО нужно аннулировать. Для этого потребуется создать отдельный документ 2-НДФЛ для ИФНС и поставить в нем признак аннулирования.

пока вам писала вы мне уже и ответили. спасибо большое.

доброе утро. что то опять не приняли. Я создала корректирующий отчет с только одной сотрудницей. В нем по прежней фамилии поставила признак аннулировано. По новой фамилии поставила признак корректировка и добавила все доходы и ндфл с той справки (с прежней фамилии). Пришел ответ. СПРАВКИ С ВЫЯВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ (НЕ ПРИНЯТЫЕ СПРАВКИ)
Номер п/п: 1
Номер справки: 1
Текст ошибки: Справка с таким ИННФЛ принята ранее с другим ФИО

Покажите исходные справки и корректирующие. Пока достаточно сам документ 2-НДФЛ в ИФНС, чтобы было видно строки по сотруднице с обеими фамилиями

не знаю то ли вам отправляю . распечатала справки с отчета. первые две это первичный отчет далее корректирующий.

Это печатные формы. Покажите скриншоты самих документов «2-НДФЛ для передачи в ИФНС»

Вы делаете справки не в ЗУП? Я имела в виду именно документ в ЗУП. Меня интересует, как там оформлены исходная справка, аннулируются и корректирующая. А именно: номера справок и тип отчета в шапке документа.

Перечитывала еще несколько раз Ваш вопрос и пришла все-таки к выводу, что в базе ФНС сейчас вообще только справка с прежним ФИО или с новым. Вы можете точно идентифицировать какую именно справку приняла ИФНС изначально?

СПРАВКИ С ВЫЯВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ (НЕ ПРИНЯТЫЕ СПРАВКИ)
Номер п/п: 1
Номер справки: 1
Путь к реквизиту:Ид=240860471
Значение элемента:ИНН=502506591404 КУЧЕРЕНКО НАТАЛЬЯ СЕРГЕЕВНА, КодСерНомДок=21 46 20 755858
Текст ошибки:Справка с таким ИННФЛ принята ранее с другим ФИО
это первый отчет от ФНС
СПРАВКИ С ВЫЯВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ (НЕ ПРИНЯТЫЕ СПРАВКИ)
Номер п/п: 1
Номер справки: 1
Путь к реквизиту:Ид=245007991
Значение элемента:ИНН=502506591404 КУЧЕРЕНКО НАТАЛЬЯ СЕРГЕЕВНА, КодСерНомДок=21 46 20 755858
Текст ошибки:Справка с таким ИННФЛ принята ранее с другим ФИО
это второй ответ.
То есть они и в первый и второй раз не принимают по новой фамилии.(Кучеренко)
В базе в первом отчете стоит тип -Исходный и в справках обеих тип первичная.
№ справки по по кучеренко в обоих отчетах 103 по крючковой 96.
Я прочитала в интернете что нужно позвонить инспектору. они удалят с отчета первичного эти справки и тогда подать корректировки. Вот пока пробую дозвониться и пока не могу.

А если подать пока просто аннулирующую справку по старой фамилии (Крючковой)? А после того, как аннулируют справку по Крючковой подать уже по Кучеренко с общими суммами. Указать, что она исходная. но номер у нее должен быть следующий по порядку. Например, если подавали всего 120 справок и последняя их них была с номером 120, то подать по Кучеренко справку с номером 121

Добрый день. ПО вашему совету направила на эту сотрудницу на новую фамилию 2ндфл первичную. № справки новый с полным заработком . Приняли. Спасибо вам огромное. Вы лучшая.

Спасибо 🙂 Отлично! Скажите, а аннулирующую справку по прежней фамилии приняли?

За что штрафуют, что прощают и как внести исправления в 2-НДФЛ? Нужно ли корректировать и пересдавать отчетность, если уже после сдачи документов в ИФНС у сотрудника изменились персональные данные?

Работодатели, которые в 2017 году выплачивали доходы физическим лицам, должны не позднее 2 апреля 2018 года (поскольку 1 апреля - выходной) представить в ФНС сведения по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 30.10. 2015 № ММВ-7-11/485@. Это установлено статьей 230 Налогового кодекса РФ. Форма сведений с прошлого года изменена приказом ФНС № ММВ-7-11/19@ и применяется с отчетности за 2017 год. Что же в ней изменилось?

Обратите внимание, в форму добавлены поля для правопреемников реорганизованных организаций: «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Остальным эти поля нужно оставлять пустыми. Из раздела 2 удалены поля «Адрес места жительства в Российской Федерации», «Код страны проживания» и «Адрес». Представителям теперь дополнительно к наименованию документа, подтверждающего полномочия, нужно указывать его реквизиты.

Начиная с января 2018 года, действуют обновленные коды доходов и вычетов для сведений по форме 2-НДФЛ. Введены новые коды доходов, например, для компенсации за неиспользованный отпуск предусмотрен новый код 2013. Ранее она отражалась с кодом 4800. Изменения внесены Приказом ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.

Ежеквартально страхователи должны представлять в ИФНС по месту своего нахождения или по месту нахождения обособленного подразделения, которое начисляет выплаты в пользу физлиц, расчет по страховым взносам (далее - РСВ) в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом или за истекшим годом. Форма и порядок заполнения РСВ утверждены Приказом ФНС России от 10.10. 2016 № ММВ-7-11/551.

При заполнении раздела 2 справки по форме 2-НДФЛ «Данные о физическом лице - получателе дохода» и раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета по страховым взносам нужно обеспечить достоверность и актуальность сведений, поэтому заполнять их нужно в строгом соответствии с данными документов, удостоверяющих личность сотрудников, чтобы избежать проблем с контролирующими органами.

Отчетность с неверными данными

Если в своевременно представленном расчете по страховым взносам ИФНС обнаружит ошибки в персональных данных работников, в приеме РСВ откажут, и он будет считается не представленным. В этом случае налоговый орган не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета (10 дней, следующих за днем получения расчета в бумажном виде), обязан уведомить плательщика о непринятии документа (письмо ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/26010@). При получении из ИФНС уведомления об отказе в приеме РСВ либо требования о представлении пояснений или внесении исправлений в расчет РСВ нужно пересдавать.

Ошибки в справках по форме 2-НДФЛ могут быть обнаружены контролирующими органами только при выездной налоговой проверке или вне рамок ее проведения. Камеральные проверки в отношении 2-НДФЛ не проводятся (ст. 88 НК РФ). При обнаружении ошибок ИФНС должна письменно уведомить налогового агента и указать, какие именно неточности были выявлены (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515).

Санкции за нарушения

Статьей 126.1 Налогового кодекса РФ для налоговых агентов предусмотрена ответственность за предоставление отчетности по НДФЛ с недостоверными сведениями. Согласно данной норме, компанию могут оштрафовать на 500 рублей за каждый представленный документ, который содержит недостоверные сведения (письмо Минфина России от 30.06.2016 № 03-04-06/38424). Причем перечень данных, признаваемых недостоверными, законодательством не установлен.

ФНС России считает недостоверными сведениями любые заполненные реквизиты, не соответствующие действительности. В частности, некорректное отражение в справках 2-НДФЛ персональных данных физических лиц: Ф. И. О., ИНН, паспортные данные, дата рождения, иные сведения, неверное отражение кодов доходов и вычетов, неправильное отражение сумм, в том числе из-за арифметических, технических ошибок, опечаток, даже если ошибка привела к переплате, неисчисление или неполное исчисление НДФЛ, любые иные ошибки (письма Минфина России от 06.09.2017 № БС-4-11/17753@, от 21.04.2016 № 03-04-06/23193, ФНС России от 09.08. 2016 № ГД-4-11/14515).

Штрафа не избежать даже в том случае, если организация сама исправит все недочеты до 1 апреля, но уже после того, как ИФНС уведомила об ошибках налогового агента.

Следует учитывать, что за использование недостоверных паспортных данных в 2-НДФЛ налогового агента могут привлечь к ответственности только в том случае, когда из-за допущенной неточности невозможно идентифицировать указанное в справке 2-НДФЛ физлицо-получателя доходов в целях налогового контроля и это повлекло несвоевременное и (или) неполное перечисление налога в бюджет или привело к нарушению прав работников компании (письмо ФНС России от 09.12.2016 № СА-4-9/23659@).

Факт, что предоставленные недостоверные сведения не привели к неисчислению и (или) неполному исчислению НДФЛ, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физических лиц, должен рассматриваться как смягчающее обстоятельство (п. 3 письма ФНС России от 09.08. 2016 № ГД-4-11/14515).

При этом квалификация деяний компании, допустившей ошибку в сведениях 2-НДФЛ, зависит от фактических обстоятельств (письмо Минфина России от 21.04.2016 № 03-04-06/23193). Из пункта 10 Порядка представления налоговикам сведений о доходах работников, утвержденного приказом ФНС от 16.09.2011 года № ММВ-7-3/576@, следует, что при приеме сведений, поступивших на электронных носителях, допускается корректировка адреса в соответствии с используемым справочником адресов (КЛАДР). Риски по привлечению к ответственности в такой ситуации минимальны.

Не требуется пересдавать отчетность в ИФНС, если персональные данные изменились после сдачи в налоговый орган справок по форме 2-НДФЛ и организацией не получены в установленном порядке уведомление об отказе (уведомление об уточнении) либо требования о представлении пояснений. Так, например, при смене Ф. И. О. после представления сведений в ИФНС пересдавать отчетность не нужно.

Обратите внимание, реквизит ИНН в справке 2-НДФЛ допустимо не заполнять при его отсутствии у физлица (разд. IV Порядка заполнения справки 2-НДФЛ, письмо Минфина России от 18.04.2016 № 03-04-06/22209, от 09.03.2016 № БС-3-11/959@). В этом случае справки будут приняты с предупреждением о том, что ИНН не указан (письмо ФНС России от 06.09.2017 № БС-4-11/17753@). Если ИНН есть, поле подлежит заполнению.

Ошибка в отчете: совет от ФНС

Штрафа за ошибки в справке 2-НДФЛ можно избежать, если компания сама обнаружит неточность и пересдаст исправленные формы до того, как инспекция узнает об ошибке, и от нее уже получено требование дать пояснения либо иной документ, свидетельствующий об обнаружении недостоверных данных (п. 2 ст. 126.1 НК РФ, письмо ФНС России от 19.07.2016№ БС-4-11/13012). Уточненные сведения представляются по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся изменения (п. 5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@).

В письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@ ФНС России напомнила о необходимости отражения в справках по форме 2-НДФЛ и расчетах по страховым взносам актуальных персональных данных работников.

В письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@ ФНС России напомнила о необходимости отражения в справках по форме 2-НДФЛ и расчетах по страховым взносам актуальных персональных данных работников.

Если персональные данные физических лиц указаны правильно, справки пройдут форматный контроль и будут приняты. Аналогичное правило действует и в отношении расчета по страховым взносам. Для этого до представления в налоговый орган сведений по форме 2-НДФЛ и РСВ работодателям нужно принять все меры по актуализации персональных данных сотрудников. Контролирующие органы рекомендуют проверять персональные данные получателей доходов на дату их представления в ИФНС. Узнать или уточнить ИНН физического лица можно на сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом «Узнай свой/чужой ИНН» при наличии паспортных данных, поскольку ИНН присваивается всем российским налогоплательщикам. Это снизит риск применения штрафов. Аналогичные рекомендации даны в письме Минфина от 06.09.2017 г. № БС-4-11/17753@.

Также избежать ошибок поможет проверка РСВ с помощью контрольных соотношений, приведенных в письме ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@.

Вместе с тем не требуется пересдавать отчетность в ИФНС, если персональные данные изменились после сдачи в налоговый орган справок по форме 2-НДФЛ и организацией не получены в установленном порядке уведомление об отказе (уведомление об уточнении) либо требования о представлении пояснений. Так, например, при смене Ф. И. О. после представления сведений в ИФНС пересдавать отчетность не нужно.

Татьяна Нечаева, руководитель консультационного отдела по оперативному консультированию клиентов ООО «ИК Ю-Софт»



Новая справка 2-НДФЛ

Поле «Номер корректировки». Это новое поле вформе 2-НДФЛ. Заполняйте его в зависимости от вида справки. Их теперь три: первичная, уточненная и аннулирующая. Если оформляете первичную справку, ставьте код 00. В уточненной справке — значение 01, если исправляете ее первый раз, 02 — если второй раз, и т. д. Особый код 99 используйте, чтобы аннулировать ошибочно сданную справку, например не в ту ИФНС.

ОКТМО. С 1 января в Налоговом кодексе прямо прописано, что отчитываться по НДФЛ за работников обособленных подразделений нужно по их местонахождению (п.

Работаем по новым формам

С 2019 года подавать отчетность о доходах нужно по новым формам. Справки 2-НДФЛ теперь заполняются в двух вариантах: первый подойдет только для ФНС России, а второй подготовьте по запросу сотрудника.

Актуальные бланки утверждены Приказом ФНС России от № ММВ-7-11/[email protected] Заполните новую отчетность информацией о доходах работников, начисленных за 2018 год. Если организации требуется подать корректировки справки 2-НДФЛ за более ранние сроки, то заполняйте бланки, соответствующие отчетным периодам.

Аннулирующая Справка 2-НДФЛ

В форме аннулирующей справки 2-НДФЛ заполняются заголовок, все показатели раздела 1 «Данные о налоговом агенте» и раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода», указанные в представленной ранее Справке 2-НДФЛ. Остальные разделы (3, 4 и 5) Справки не заполняются.

Пример 3

Сведения о доходах сотрудника обособленного подразделения, выплаченных ему за 2015 г., поданы по месту учета головной организации, что явилось нарушением (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом НДФЛ, исчисленный с его доходов, перечислялся в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Для исправления ошибки необходимо подать Справку по форме 2-НДФЛ по месту учета обособленного подразделения и аннулировать Справку 2-НДФЛ, поданную по месту учета головной организации (см. рис. 5, 6).



Как сделать корректировку 2-НДФЛ

Сделать корректировку — значит заполнить сведения на физлицо заново, но с правильной информацией и реквизитами. В ней следует указать:

  • в поле № — номер сданной справки 2-НДФЛ, в которой содержатся неточности;
  • в поле «от__.___.__» — дату оформления уточняющих сведений;
  • в поле «Номер корректировки» — цифру, начиная с 01. Например, 03 будет значить, что по данному сотруднику вы подаете третью исправленную справку 2-НДФЛ;
  • показатели (сведения), в которых допущена ошибка в ранее предоставленных справках 2-НДФЛ, теперь следует указать корректно;
  • показатели (сведения), которые в ранее предоставленных 2-НДФЛ не содержали ошибок, нужно продублировать.


Как уточнять и аннулировать справки 2-ндфл по новым правилам Анна Ридо

Название Как уточнять и аннулировать справки 2-ндфл по новым правилам Анна Ридо
Тип Документы

Как уточнять и аннулировать справки 2-НДФЛ по новым правилам

Анна Ридо
эксперт «УНП»

Уточнять ошибки и аннулировать неверные справки надо по-новому. Для этого в 2-НДФЛ появилось поле с номером корректировки. В Минфине считают, что новый порядок применяется и в том случае, если компания исправляет ошибки или аннулирует старые справки, например за 2014 год.

Как уточнить неверные справки 2-НДФЛ

Первичную справку налоговики могут принять и с ошибками. Например, если компания записала старый адрес «физика», забыла начислить налог с каких-либо выплат, перепутала коды и размеры детских вычетов — на первого ребенка предоставила вычет 3000 рублей вместо 1400 рублей и поставила код 116 и др.

korrektirovka_2-ndfl_za_2018_god.jpg


Корректировка 2-НДФЛ требуется в ситуациях, когда налоговый агент в первичных справках указал недостоверные данные. Исправлению подлежат не только числовые параметры (суммы дохода, вычетов, налога), но и ошибки, допущенные в персональных сведениях физических лиц. Подать исправленную форму лучше до того, как неточность выявит налоговый орган – тогда штраф за допущенные ошибки агенту не грозит. Если же корректировка делается по указанию налоговиков, санкция за каждую неверную справку 2-НДФЛ составит 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Где ставится номер корректировки в 2-НДФЛ по одному сотруднику

Срок сдачи 2-НДФЛ по итогам 2018 года при выплате доходов физическим лицам наступает г. Форма справки для передачи в налоговую инспекцию , утверждена Приказом ФНС России от № ММВ-7-1/[email protected]

Бухгалтер при предоставлении первичной справки в ИФНС в поле номер корректировки ставит 00.

«Загадочный» документ «Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН». Для чего он, как использовать

Документ предназначен для корректировки вручную данных учета поНДФЛ, страховым взносам и пособий по социальному страхованию.

Аннулирование 2-НДФЛ в 2019 году

Штрафы за корректировку 2-НДФЛ

За недостоверные данные, представленные в 2-НДФЛ, предусмотрена ответственность 500 рублей за каждую справку. Однако штрафа можно избежать, заметив ошибку в отчете заранее и сдав уточненный расчет.

Что признается ошибкой в 2-НДФЛ

Корректировать 2-НДФЛ необходимо в случае содержания ошибок:

  • в сумме исчисленного налога;
  • в сумме заработной платы, налоговых вычетов;
  • неверные коды видов доходов и вычетов;
  • в данных физического лица, неверный ИНН, паспортные данные.

Работодатели, которые в 2020 году выплачивали доходы своим сотрудникам и иным физлицам, до 01.03.2021 уже сдали в налоговые органы сведения о доходах физлиц. Но как сделать корректировку 2-НДФЛ, если допущены ошибки в форме? Разберемся в ситуации подробно.

Исправительная отчетность для ИФНС обязательно подается в случаях выявления ошибки в уже предоставленных сведениях. Налоговый орган относит к ошибкам неправильно указанные:

  • сумму дохода;
  • сумму вычетов;
  • начисленный, удержанный и(или) перечисленный налог (руб.);
  • признак налогоплательщика;
  • личные данные физических лиц и их паспортные данные, ИНН;
  • коды доходов;
  • реквизиты налогового агента — работодателя;
  • иные сведения.

Камеральная проверка справок не проводится. Но если обнаружена ошибка в 2-НДФЛ после сдачи отчетности, налоговый орган письменно уведомляет предприятие о необходимости внести изменения в отчет.

Если вы получили уведомление о неточностях в сданных формах и не исправили недочеты, то за каждую справку, в которой содержится ошибка, налоговики наложат штраф за некорректные сведения. Если же ошибки исправлены вовремя, то штрафные санкции не применяются.

Работаем по новым формам

С 2020 года отчетность о доходах сдают по новым формам. Бланки теперь заполняются в двух вариантах: первый подойдет только для ФНС России, а второй подготовьте по запросу сотрудника.

В итоговую справку вносим информацию о доходах работников, начисленных за отчетный год. Если организации требуется подать корректировочную отчетность за более ранние сроки, то заполняйте бланки, соответствующие отчетным периодам. Налоговая инспекция разъясняет, как сдать уточненку по 2-НДФЛ за 2019 год по одному сотруднику — заполнить бланк, утвержденный приказом ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018.

Особенности заполнения

Во избежание штрафа проверьте уже сданные формы отчетов по подоходному налогу и в случае обнаружения в них неточностей сдайте исправленную отчетность. Даже если неточность допущена в одной справке, придется исправлять. Иначе работодателю грозит штраф в размере 500 рублей.

Учтите особенности, как сдать корректировку по 2-НДФЛ за 2020 год по одному сотруднику: если личные данные сотрудников, например, фамилия или номер и серия паспорта, изменились после подачи сведений, сдавать уточнения не требуется (Письмо ФНС №ГД-4-11/5667@ от 27.03.2018). Кроме того, сотруднику рекомендовано выдавать отчет о доходах и подоходном налоге с уже новыми реквизитами паспорта, и это не нарушение, несмотря на то что в налоговый орган вы отчитались по старым сведениям (Письмо ФНС №ГД-4-11/5667@ от 27.03.2018).

Уточненная отчетность о доходах сотрудника подается по форме, которая действовала в том периоде, за который обнаружена ошибка. Специалисты ФНС неоднократно объясняли, что означает номер корректировки 99 в 2-НДФЛ — это документ, который аннулируется по конкретному физлицу. То есть корректировка 99 в справке 2-НДФЛ не уточняет, а полностью отменяет данные по физлицу в случае ошибочного заполнения документа на лицо, которое не получало в отчетном году доходов. В таком случае в аннулирующей справке сведения в разделах 1 и 2 повторяются из уже сданной, а разделы 3, 4 и 5 не заполняются.

Порядок заполнения и форма по доходам, полученным в 2020 году физлицами, утверждены Приказом ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018.

Как подготовить корректировку

Сделать корректировку — это заполнить сведения на физлицо заново, но с правильной информацией и реквизитами. Алгоритм, как пересдать 2-НДФЛ по сотруднику в 2021 году в пять шагов:

  1. В поле № — номер сданной справки, в которой содержатся неточности.
  2. В поле «от__.___.__» — дату оформления уточняющих сведений.
  3. В поле «Номер корректировки» — цифру, начиная с 01. Например, 03 означает, что по данному сотруднику вы подаете третью исправленную форму.
  4. Показатели (сведения), в которых допущена ошибка в ранее предоставленных формах, теперь следует указать корректно.
  5. Показатели (сведения), которые в ранее предоставленных справках не содержали ошибок, продублируйте.

Образец, как подать корректировку 2-НДФЛ по 1 сотруднику (или нескольким работникам) за 2020 год:


Как проверить сведения отчетности

  1. Сведения о доходах и удержаниях должны совпадать с данными бухгалтерского учета организации. Сверьте информацию в справке о подоходном налоге с личной карточкой работника. Также проконтролируйте показатели расчетно-платежных ведомостей, учетных журналов по заработной плате. Информация должна совпадать с помесячными бухгалтерскими данными.
  2. Если помимо заработной платы и вознаграждений за труд работникам начисляются иные виды доходов, то необходимо включить информацию в корректировку 2-НДФЛ. Пример: организация выплачивает подчиненным дивиденды, распределяет прибыль либо оплачивает оздоровительные путевки. Такие доходы включите в справку 2-НДФЛ по соответствующему коду дохода.
  3. По разным категориям поступлений применяются разные ставки налогообложения. По каждой ставке придется составить отдельное приложение (п.1.19 Порядка).
  4. Аналогичные правила действуют для поля признак корректировки в справке 2-НДФЛ. Если налог удержан работодателем вовремя, то указывается признак «1». Если подоходный налог удержать невозможно, то в справке 2-НДФЛ указывают признак «2».
  5. Сроки сдачи отчетности по разным признакам налогоплательщика уравняли. Отчитайтесь до 1 марта года, следующего за отчетным. Если день сдачи выпал на выходной, то подайте форму в первый рабочий день.

Как в «Налогоплательщике» сделать корректировку 2-НДФЛ

Описанный алгоритм действий при внесении уточняющей информации одинаков как для предоставления исправлений на бумаге, так и с помощью любых программных продуктов. Это 1С, онлайн-сервисы, бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Современная корректировка 2-НДФЛ за 2020 год по нескольким сотрудникам представляется любым способом, на выбор налогоплательщика.

Штрафы за ошибки в 2-НДФЛ

Если налоговики выявят в отчетности ошибки, то налогоплательщика ждут административные взыскания. Суммы штрафных санкций невелики. Но если в компании большая численность сотрудников, а ошибок допущено много, суммы штрафа увеличиваются в разы.

Так, например, за предоставление недостоверных сведений придется заплатить 500 рублей за каждый неверно составленный документ. Такие положения содержатся в п. 1 ст. 126 НК РФ .

Если же отчетность предоставлена в ФНС с опозданием, то придется заплатить по 200 рублей за каждый просроченный отчет (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Читайте также: