Заправка картриджей на енвд

Опубликовано: 03.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 ноября 2007 г. N 03-11-02/269 О применении ЕНВД при оказании услуг по ремонту принтеров, копировальных аппаратов, заправке картриджей

Вопрос: Наша организация собирается заняться ремонтом для физических лиц системных блоков, принтеров, копировальных машин, картриджей, заправкой картриджей.

У нас возникли сомнения, к каким системам налогообложения относятся данные виды услуг - ЕНВД или к общей системе налогообложения.

К какому виду налогообложения нам следует относить следующие услуги:

- ремонт копировальных аппаратов для физических лиц;

- ремонт принтеров для физических лиц;

- ремонт картриджей для физических лиц;

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения единого налога на вмененный доход при оказании услуг по ремонту принтеров, копировальных аппаратов, заправке картриджей и сообщает следующее.

В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса.

Указанная система налогообложения может применяться в отношении, в частности, оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным постановлением Госстандарта РФ от 28 июня 1993 г. N 163, по коду группы 01 ОКУН "Бытовые услуги".

В соответствии с абзацем 2 подпункта 2 пункта 3 статьи 346.26 Кодекса нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга при введении единого налога в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг может быть определен перечень их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, подлежащих переводу на уплату единого налога.

Одновременно сообщаем, что услуги по ремонту принтеров, копировальных аппаратов, заправке картриджей, если данные услуги оказываются населению по отдельным заказам, относятся к коду 013325 ОКУН "Ремонт электрокалькуляторов и персональных ЭВМ", включенным в группу "Бытовые услуги". В этом случае указанная предпринимательская деятельность подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход.

Если же осуществление организацией перечисленных услуг по обслуживанию вычислительной техники оказывается на постоянной договорной основе, то данные услуги относятся к коду 804904 ОКУН "Услуги по ремонту вычислительной техники". В этом случае указанная предпринимательская деятельность не относится к бытовым услугам и подлежит налогообложению в соответствии с иными налоговыми режимами.

Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 ноября 2007 г. N 03-11-02/269

Заправка картриджей стала уже давно достаточно популярным направлением своего бизнеса, потому что спрос на подобные услуги всегда неизменно высокий. Компании, которые занимаются подобной работой, предлагают своим клиентам также большое количество дополнительных услуг, которые можно в целом охарактеризовать как обслуживание организационной техники. Однако несмотря на достаточно большое количество возможностей в этом бизнесе имеется и немало сложностей, которые при этом связаны не только с высоким уровнем конкуренции, но и с политикой производителей оргтехники и копировальных аппаратов в первую очередь.

Для работы необходимо зарегистрироваться как субъект предпринимательской деятельности. Проще всего оформиться как индивидуальный предприниматель, потому что это не потребует вложения большого количества средств, а также отнимет немного времени и сил. Если есть необходимость в регистрации юридического лица, то предпочтительной формой является общество с ограниченной ответственностью, потому что в этом случае, как и в случае с индивидуальным предпринимательством, будет доступна упрощённая система налогообложения, которая предполагает перечисление в пользу государства не более шести процентов от доходов или 15 процентов от операционной прибыли в качестве налогов. Сама деятельность подпадает под определение (ОКПД 2) 82.11 Услуги в области административного обслуживания комплексные или (ОКПД 2) 82.19 Услуги по фотокопированию, подготовке документов и прочие вспомогательные услуги по обеспечению деятельности офиса, по старому классификатору (который действителен до 1 января 2016 года) - (ОКПД) 72.50.11 Услуги по техническому обслуживанию и ремонту офисных машин.

На данную деятельность не требуется получение каких-либо специальных сертификатов и лицензий, однако некоторые предприниматели обращаются к производителям или официальным представителем фирм, чтобы работать в рамках соглашения с поставщиком продукции того или иного бренда, чтобы действовать как официальный центр по обслуживанию. Однако в этом случае почти наверняка не получится заниматься непосредственно заправкой и перезаправкой картриджей, работать с оборудованием нескольких производителей и предлагать более полный пакет услуг. К преимуществам данного формата работы можно отнести более высокий уровень доверия потребителей и некоторую поддержку со стороны производителя. Но всё же в большинстве случаев такой вид организации своей деятельности является менее выгодным, чем просто работы по обслуживанию всей техники.

Свой тренинговый центр за 55 000 руб.

В стоимость входят комплект материалов для очного проведения всех программ + 2 дня живого обучения онлайн. Бессрочное право проведения 10 программ. Никаких дополнительных отчислений и платежей. Запуск за 2 дня.

Следующим этапом в организации своего бизнеса будет поиск помещения для работы. По понятным причинам лучше всего располагаться где-нибудь в центре города, а ещё лучше в деловых кварталах города, где высокая концентрация различных фирм и офисов. Удобство расположения позволяет привлекать гораздо большее количество клиентов и вести более прибыльный бизнес. Однако нужно учитывать, что близость расположения конкурентов может пагубно сказаться на развитии, особенно в первое время, ведь уже какое-то время проработавшая фирма имеет свою клиентскую базу и почти наверняка известна в своём районе, отчего будет трудно соперничать с таким игроком. Минимально для работы потребуется относительно небольшой офис, в котором может разместиться 4-5 человек. Можно располагаться на территории какого-либо бизнес центра, при этом значительное число уже работающих в этом центре фирм станут потенциальными потребителями услуг. Можно арендовать помещение в отдельном здании, а если предприниматель обладает достаточным бюджетом, помещение можно выкупить в собственность, это позволит сократить ежемесячные расходы, но существенно увеличит сумму стартовых инвестиций.

Размер помещения может сильно отличаться в зависимости от планируемого объёма работы, для работы достаточно офиса размером 30 квадратных метров, однако если предприятие планирует принимать в обслуживании большое количество организационной техники, проводя при этом ремонт на территории своего предприятия, то нужно исходить из расчёта не меньше 50 квадратных метров, а иногда и в разы больше. Вполне вероятно, что придётся провести хотя бы косметический ремонт своего помещения, на что будет необходимо выделить дополнительные средства, а также приобрести необходимую офисную технику, периферийное оборудование и мебель причём это касается только оборудования, необходимого для выполнения организационных и административных вопросов, машины и техника для обеспечения своих бизнес-процессов, напрямую относящихся к получению прибыли, потребуют вложения значительных средств, и более подробно этот вопрос будет рассмотрен ниже. В целом на данном этапе бизнеса потребуется в среднем 100 тысяч рублей, но только если было принято решение об аренде офиса, а не о покупке помещения в собственность.

Далее следует закупить оборудование, необходимое для выполнения работ. Существует целый перечень техники, которая используется для перезаправки картриджей:

1. Станция очистки картриджей

2. Пылесосы для тонера

3. Рабочее место заправщика картриджей

4. Струйная линия

5. Дополнительное оборудование для рециклинга

6. В дополнение: 1) чернила и наборы для заправки струйных картриджей, 2) упаковка для картриджей, 3) фильтры для тонера

Стоимость машин и вспомогательного оборудование, расходных материалов может быть различной в зависимости от качества и бренда. Станция очистки картриджей обойдётся в сумму порядка 100-150 тысяч рублей, все остальные машины несколько дешевле, стоимость каждого аппарата начинается от 10 тысяч рублей, но может быть в несколько раз больше. В некоторых случаях необходимо несколько комплектов оборудования – если объёмы работы очень большие, и нет возможности успевать в срок, используя только один комплект. Есть и некоторые другие агрегаты, которые могут существенно упростить выполнение задачи, например, дозаторы для тонера, но их цена начинается от 100 тысяч рублей.

Вообще сумма на закупку оборудования может различаться в несколько раз в зависимости от выбранного формата работы и уровня приобретаемого оборудования. Так, можно существенно сэкономить, если купить бывшее в употреблении оборудование, но тут нельзя будет гарантировать высокую производительность и качество покупаемой техники, то есть риски купить что-то откровенно низкого качества достаточно высоки. В дополнение нужно задуматься о приобретении ремонтных комплектов, которые понадобятся не только в случае, если компания занимается обслуживанием и ремонтом офисной техники, но и для собственных нужд, потому что работать приходится с достаточно сложным оборудованием, и ему тоже нужно постоянное обслуживание.

Сумма инвестиций в технику начинается примерно со 100 тысяч рублей (самый минимум по комплектации, покупается далеко не самое производительное и, скорее всего, не новое оборудование китайского или аналогичного производства) и может достигать нескольких миллионов, вообще предела по сути-то и нет, если рассматривать открытие огромного центра, который рассчитан на работу в мегаполисе чуть ли не со всеми возможными потребителями. Однако в большинстве случаев такая организация бизнеса не целесообразна, и стоит рассчитывать примерно на 500-700 тысяч рублей для закупки оборудования. Но, опять же, это очень усреднённые цифры. Закупка расходных материалов относится к постоянным издержкам, и их стоимость включается в стоимость услуг. Стоимость одного флакона красок составляет порядка 100 рублей, при этом компания включается в стоимость заправки непосредственно саму работу и транспортные расходы (если предполагается выезд к клиенту), поэтому заправляют за 300-400 рублей. Но это всё-таки в 2-3 раза дешевле нового картриджа. Стоимость может быть и выше, если заправлять цветные картриджи или те, которые имеют хорошую защиту. В целом иногда стоимость заправки одного картриджа может достигать 2 тысяч рублей.

Теперь нужно сказать о самом процессе работы. В деле заправки картриджей есть сложность в том, что производители копировальной техники препятствуют использованию неоригинальных картриджей или их перезаправке путём установки в принтеры и прочие копировальные устройства специальных систем защиты. В итоге аппарат просто отказывается работать с неофициальным картриджем. При этом сам потребитель вынужден переплачивать немалые средства, потому что оригинальные картриджи отличаются от своих «ненастоящих» аналогов повышенным расходом краски. Уже давно известный факт – большинство принтеров продаётся по цене ниже себестоимости изготовления аппарата, и производитель зарабатывает на том, что пользователь вынужден постоянно покупать картриджи. Особенно это заметно на примере струйных принтеров, потому что их лазерные аналоги за счёт используемой технологии отличаются расходом краски, который в несколько раз ниже. В случае струйных принтеров стоимость двух картриджей (цветного и чёрно-белого) может приближаться к стоимости нового принтера, и поэтому почти всегда две замены картриджей обходятся потребителю дороже самого устройства. Искусственно установленные ограничения со стороны производителя никак не регламентируются законом, и поэтому изменить существующий порядок вещей фактически невозможно.

С другой стороны покупатель техники имеет право делать с ней всё, что захочет, и использование неоригинальных картриджей просто лишает его в самом плохом случае гарантии. Учитывая высокую стоимость картриджей, проще потерять гарантию и при необходимости купить новый принтер, чем каждый раз переплачивать огромные деньги за расходные материалы. Однако из-за таких ограничений процесс использования неоригинальных картриджей предполагает их «прошивку» или даже перенастройку устройства, чтобы была возможность использования расходного материала стороннего производителя. И разобраться в этом вопросе может только человек, который обладает достаточными знаниями и опытом в работе с техникой такого рода. Заправка картриджей – вообще самый сложный (но при этом и самый экономный) вариант использования альтернативных расходных материалов, так как предполагает не только перенастройку, но и работу на специализированном оборудовании. Обычно потребитель, который озаботился использованием неоригинальных картриджей, вынужден сотрудничать с одной фирмой по обслуживанию техники, ведь именно она знает, как точно и правильно работать с его устройством. В связи с этим будет достаточно трудно переманить клиента из другой фирмы, но зато свои клиенты с большой долей вероятности будут обслуживаться постоянно. Конечно, нельзя забывать об уровне сервиса. Вообще клиенты ценят, когда компания по обслуживанию оргтехники помогает ему экономить, а не стремится по подобию производителей техники в некотором роде нечестно наживаться на пользователе. Поэтому есть смысл предлагать своим клиентам не только заправку картриджей, но и подбор альтернативных вариантов. Например, использование неоригинальных картриджей, которые зачастую ничем не уступают в качестве, но обладают сниженной ценой (на оригинальные картриджи цена в большинстве случаев действительно искусственно завышается).

Ещё более экономный способ – установка СНПЧ, то есть системы непрерывной подачи чернил. Это дополнительное устройство для струйных принтеров, которое отличается простотой установки и высоким уровнем экономии. В итоге обратившийся клиент может экономить: при заправке картриджей – экономия в среднем в три раза, а при использовании неоригинальных картриджей – в среднем в два раза при том же уровне расхода чернил; если установить СНПЧ, то экономия может достигнуть показателя в 10 раз, а на некоторые модели производители СНПЧ обещают экономию до 50 раз. Только нужно учитывать, что почти всегда работать с самой современной техникой не получится, производители совершенствуют системы защиты, и нужно время на получение алгоритмов их обхода. На более старые модели уже давно имеются способы устранения защиты. Но вот СНПЧ существуют далеко не для всех моделей принтеров, и найти их можно в большинстве случаев только на самые популярные цветные модели. Помимо обслуживания организационной техники компания может заниматься полиграфическими услугами, а в случае расположения в проходном месте можно предлагать клиентам распечатку и прочие подобные услуги. Это в значительной степени увеличивает рентабельность своего бизнеса, особенно учитывая, что такому предприятию доступны все способы экономии на расходных материалах.

Поэтому для работы нужны программисты и люди, которые умеют работать с такой техникой. В случае обслуживания оргтехники необходимо в дополнение, чтобы специалисты могли проводить ремонт как на территории заказчика, так и в своём офисе. Один человек вряд ли справится со всем объёмом работы, и нередко это группа из 3-5 человек, а в больших центрах – на порядок больше. Далее нужны люди, которые являются торговыми представителями, ищут потенциальных клиентов, проводят переговоры, а также занимаются забором картриджей на перезаправку и после выполнения процедуры доставляют их обратно заказчику; они же при необходимости перевозят технику и выполняют прочие подобные поручения. Далее нанимается администратор, который просто отвечает на звонки, принимает клиентов, следит за работой офиса. Сам предприниматель может стать руководителем предприятия. Все бизнес-процессы, которые не относятся к получению прибыли организацией, стоит передать на аутсорсинг, сюда относится в первую очередь ведение бухгалтерии и консультации по юридическим и налоговым вопросам, а также обеспечение охраны и безопасности.

Если рассматривать малое предприятие, в котором работает всего 5 человек со средней зарплатой в 20 тысяч рублей, то сумма ежемесячных трат будет в пределах 150 тысяч рублей – то есть 100 тысяч на зарплату, 30 тысяч – на аренду офиса и 20 тысяч на прочие мелкие расходы, такие как коммунальные платежи и аутсорсинг, стоимость расходных материалов и транспортных издержек включается в стоимость услуги. То есть, если брать в расчёт только заправку картриджей, то нужно 1,5 тысячи картриджей заправлять ежемесячно. Именно поэтому стоит заниматься и другими услугами, чтобы покрывать расходы. Сумма стартовых инвестиций для малого предприятия достигает 300 тысяч рублей, и срок окупаемости составляет несколько месяцев, а в случае сложной конкурентной борьбы превышает год.

С 2021 года ЕНВД отменят — плательщикам этого налога придётся выбрать другую систему налогообложения. На «стыке» лет можно сменить налоговый режим и тем, кто не применял ЕНВД или применял его не по всем видам деятельности. О том, как найти самую выгодную систему налогообложения, расскажем в этом материале.

Выбираем доступные системы налогообложения
Рассчитываем налоговую нагрузку
Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

Выбираем доступные системы налогообложения

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%) = 95 265,60 рублей за год, где:

12 — количество месяцев;
12 392 — МРОТ на 2021 год;
30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель	Общая	Общая с освобождением от НДС	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	Патент
Страховые взносы, всего	141 472,93	144 139,60	158 139,60	158 139,60	158 139,60
в т. ч.: за работника	95 265,60	95 265,60	95 265,60	95 265,60	95 265,60
фиксированные «за себя»	40 874,00	40 874,00	40 874,00	40 874,00	40 874,00
переменная часть «за себя»	5 333,33	8 000,00	22 000,00	22 000,00	22 000,00
НДС	266 667	0	0	0	0
База для основного налога	833 333	1 100 000	2 500 000	1 200 000	1 980 000
Ставка основного налога*	13 %	13 %	6 %	15 %	6 %
Основной налог	108 333	143 000	150 000	180 000	118 800
Основной налог к уплате	108 333	143 000	75 000	180 000	59 400
Совокупная налоговая нагрузка	516 472,93	287 139,60	233 139,60	338 139,60	217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД
Новые правила УСН с 2021 года
Налоговые каникулы ИП в 2021 году
Совмещение спецрежимов в 2021 году

Александр Лавров, аттестованный аудитор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Сейчас трудно представить современный офис и даже обычную рядовую семью, в которой не было бы принтера. Принтер – вещь, конечно, нужная, но в подавляющем большинстве случаев это как женщина за рулем автомобиля – водить умеют (многие даже неплохо!), а обслуживать – нет. Так и с принтером, закладывать бумагу и нажимать разные кнопочки, чтобы началась печать, офисных работников научили, а заправлять картриджи, устранять ошибки при печати, проводить элементарную чистку аппарата – нет. Именно поэтому бизнес по заправке картриджей до сих пор считается актуальным.

Еще десять-пятнадцать лет тому назад бизнес по заправке картриджей был крайне востребован. В то время человек, умеющий переустановить Windows (что сейчас сможет сделать практически любой школьник) считался кем-то вроде суперпрограммиста. А тот, кто разбирался в оргтехнике – вообще был чудо-мастером.

Сейчас бизнес по заправке картриджей значительно «помолодел». Такие услуги оказываются в качестве дополнительных в мастерских по сложному ремонту оргтехники, и стоят совсем недорого. Поэтому целенаправленно эти бизнесом сейчас занимаются подростки-школьники или студенты. к оглавлению ↑

С чего начать бизнес по заправке картриджей

Необходимо ли знать какие-то детали организации бизнеса по заправке картриджей, кроме чисто технических моментов? Разумеется. Любая предпринимательская деятельность, не зависимо от того ведется она официально или подпольно, большой и маленький доход она приносит, всегда содержит в себе ответственность перед клиентами.

Нельзя браться за ремонт компьютерной техники и телефонов или ту же заправку картриджей, не имея малейшего понятия, как именно это делается. Любой бизнесмен отвечает перед заказчиками своей репутацией, деньгами, возможным проблемами с правоохранительными и налоговыми органами, и даже здоровьем (бывает и такое).

Поэтому бизнес по заправке картриджей нужно начать с предварительной подготовки:

выяснить в каких районах города расположено наибольшее количество офисных помещений;
провести мониторинг компаний, оказывающих в этом районе услуги по заправке картриджей.

Далее, нужно определиться с форматом бизнеса:

Выездной (заправка на территории клиента).
Офисный (принтер для заправки привозят в офис).

Обязательно после работы нужно давать свою визитную карточку с указанием контактных данных и видов оказываемых услуг. При интенсивном использовании любой принтер нужно заправлять раз в один-полтора месяца. Сформировав надежную клиентскую базу из 15-20 заказчиков, можно обеспечить себе неплохой стабильный доход. к оглавлению ↑

Кто может стать клиентом?

Потенциальным клиентом может стать любая организация – агентство недвижимости, бухгалтерия, школа, МФЦ и т. д. или частное лицо. Кстати, более часто обращаются за заправкой картриджей те компании, в которых работают преимущественно одни женщины, это тоже нужно учесть.

Как привлечь заказчиков? Во-первых, возможность выезда с заправкой на территории клиента. Мало кому захочется ради какого-то принтера (даже если он срочно нужен) ехать куда-то для его заправки. Это будет несомненным плюсом. Кстати, нужно обязательно гарантировать клиенту, что никакой грязи пыли на месте после процедуры заправки не останется.

Во-вторых, установить цены чуть ниже, чем у конкурентов. Пустячок, как говорится, но приятно. Можно сделать скидку на одновременную заправку принтера и, например, чистку бункера для отходов, очистку ножа и фотобарабана или диагностику аппарата.

Далее, быстрые сроки ремонта. Используйте, где это возможно велосипед, скутер или мотоцикл, если бизнес организован в большом городе. Автомобильные пробки могут настолько затянуть время ожидания клиента, что вполне вероятно, что он откажется от ваших услуг в пользу кого-нибудь другого.

Можно распространять свои визитки через магазины, торгующие оргтехникой. Официально администрация торговой точки, конечно, такого не разрешит. Но всегда можно договориться с продавцами, чтобы они советовали именно вас в случае возникновения необходимости.

Советуем прочитать:

бизнес по изготовлению ключей от домофона
как открыть курьерскую службу доставки
заработок на переводах текстов

Ну и, в конце концов, можно подать объявления в газетах, городских интернет-порталах и в социальных сетях или лично обойти большинство офисов и предложить свои услуги по заправке картриджей. Заодно приобретете навыки «холодных» продаж, которые лишними никогда не будут. к оглавлению ↑

Нужно ли помещение для офиса

Конечно, собственное офисное помещение придает бизнесу солидности. К тому же часть клиентов все равно будет приезжать для заправки принтера лично. С другой стороны – аренда офиса (тем более для подростков и студентов) – затея весьма расходная, часто даже просто неподъемная.

Поэтому решение этого вопроса целиком и полностью упирается в финансовые возможности владельца бизнеса. Как вариант: можно начать с заправки принтеров на дому и в офисах, а после получения какой-то прибыли, снять небольшую комнату в нужном районе.

Еще одна альтернатива – снять офис «вскладчину», привлекши в качестве компаньонов друзей или хороших знакомых. к оглавлению ↑

Где брать расходные материалы?

Какие расходные материалы понадобятся для того, чтобы начать бизнес по заправке картриджей? Основные это – тонер разных цветов для лазерных моделей и чернила разных цветов для струйных принтеров.

Разумеется, что расходные материалы нужно покупать там, где их продают дешевле. Вряд ли вы будете брать их в таком количестве, что можно было бы рассчитывать на оптовую скидку. Но при желании, можно попробовать договориться с поставщиком, что вы не будете искать лучшую цену и регулярно, скажем, раз в две недели обязуетесь закупать у него энный объем расходных материалов по несколько меньшей цене, чем розничная. Может сработать.

Наименьшие цены на тонер и чернила – в крупных компаниях, занимающихся реализацией комплектующих и расходников для оргтехники и сетевых канцелярских магазинах. Кстати, нельзя е обратить внимание на китайские сайты Алиэкспресс или Джум, где такой же товар стоит в 1,5-2 раза дешевле. Только вот гарантию доставки вам никто не даст (из-за «отличной» работы Почты России).

к оглавлению ↑

Какой инструмент понадобится

Существует два варианта организации бизнеса: бюджетный и «как нужно». При эконом-варианте, кроме наличия знаний, из оборудования понадобятся лишь ноутбук, отвертки, плоскогубцы, пластиковая воронка для заправки сыпучего тонера и одноразовые перчатки и шприцы для заправки струйных аппаратов. Обойдется все «удовольствие» в сумму примерно 1-1,5 тысяч рублей.

Вариант» как нужно» предусматривает приобретение:

специально заправочной станции (стоимость от 30 до 60 тысяч рублей);
станции очистки картриджей (стоимость от 25 до 70 тысяч рублей);
мини-пылесоса для сбора тонера (от 8 тысяч рублей);
вытяжка на окна (4 – 6 тысяч рублей);
ноутбук;
расходные материалы (одноразовые перчатки).

Сейчас продаются также специальные заправочные «кабинки» для заправки картриджей с уже предустановленным необходимым оборудованием. Стоит такая «кабина» порядка 200 тысяч рублей.

Конечно, с помощью специального оборудования вест процесс можно провести «без шума и пыли», то есть оперативно и качественно. Но с другой стороны – с обычным набором ручного инструмента и простой тряпкой при наличии некоторого опыта и умения можно добиться эффекта ничуть не хуже. А если результат будет одинаков, то зачем платить больше? к оглавлению ↑

Нужен ли дополнительный персонал

Вряд ли в первые несколько месяцев работы заказов на заправку картриджей будет столько, что потребуется привлечение дополнительной рабочей силы на помощь. Если не считать, конечно. Возможности дополнительных услуг. Тогда лучше работать втроем, а то и вчетвером. Но в любом случае, начинать нужно вдвоем. Один ездит по вызовам, второй принимает заказы и занимается другими делами. Через несколько дней – партнеры меняются ролями.

Если у компании есть небольшой офис, то провести уборку – подмести и протереть пол влажной тряпкой, наверное, никому не будет зазорно. Разбогатеете – наймете уборщицу. Бухгалтерию, в случае официального оформления бизнеса, можно вести лично, а охрана такой компании не понадобится. Поэтому в этой графе расходы сведены к минимуму.

к оглавлению ↑

Организация дополнительных услуг

Два человека, даже при солидной клиентской базе, работая не покладая рук, много на одной заправке картриджей не заработают. На хлеб с маслом, конечно, хватать будет, но не более. Хотя, есть и такие картриджи, за обслуживание которых берут по 7-8 тысяч рублей (для тех, кому интересно, это картриджи HP CF313A (826A) magenta для HP CLJ M855). Обычный же тариф составляет от 300 рублей до 2, 5 тысяч (в зависимости от модели).

Примерные цены на стандартные услуги по заправке и ремонту некоторых моделей принтеров указаны в таблице:

Вид работы	Стоимость, руб.
Заправка картриджа HP 92274A (74A) для HP LJ 4L	390
Заправка картриджа HP C4150A cyan для HP CLJ 8500/8550	1900
Заправка картриджа HP CF312A (826A) yellow для HP CLJ M855	8400
Замена чипа	150-500
Замена фотобарабана	400-1000
Заправка картриджа Brother TN-04C cyan для Brother HL-2700/MFC-9420	1500
Заправка картриджа Brother TN-3330 для Brother HL-5440/DCP-8110	450
Заправка картриджа Canon 703 для Canon LBP 2900/3000	390
Заправка картриджа Canon 711Y для Canon LBP 5300, LBP-5360, MF9130, MF9170	1000

В список оказываемых услуг нужно включить полное обслуживание принтера:

замену чипов;
замену фотобарабанов;
продажу комплектующих для принтеров, чернил, тонера (купили подешевле – продали подороже);
продажа расходных материалов (обычной бумаги для печати, фотобумаги для принтера и т. д.);
проведение диагностики принтера не предмет прочих неисправностей;
замену прижимных роликов;
устранение кодов ошибок и т. д.

Ситуация может осложняться при необходимости ремонта МФУ – многофункционального устройства, сочетающего в себе сканер, принтер и копир. Такой ремонт будет стоить намного дороже.

Поднаторев в ремонте и обслуживании принтеров, можно браться за другую оргтехнику – ксероксы, сканеры, факсы, плоттеры, телефоны и т. д. к оглавлению ↑

Доходы, расходы, окупаемость бизнеса

Как уже было сказано выше, расходы на организацию бизнеса по заправке картриджей почти полностью зависят от того, какое оборудование будет использоваться в работе. Эконом-вариант предполагает старт бизнеса при наличии 5-15 тысяч рублей в кармане, наличия специальных навыков и горячего желания начать своей собственное дело.

Второй способ более затратный и потребует от начинающего предпринимателя суммы в 100-150 тысяч рублей. Конечно, к точке окупаемости бизнеса, такой формат ведения дела выйдет быстрее. На несколько месяцев.

Исходя из опыта небольших московских компаний со штатом 4-6 человек, осуществляющих услуги по заправке, ремонту картриджей и продажи комплектующих и аксессуаров, чистая прибыль колеблется в пределах 200-280 тысяч в месяц. Но – это Москва.

В городах с меньшей численностью населения этот показатель составляет около 120-170 тысяч рублей. В небольших населенных пунктах еще меньше – от 30 до 80 тысяч рублей в месяц. «Выживают» такие компании как раз за счет оказания дополнительных услуг, внося в свой прайс обслуживание и ремонт не только оргтехники но и компьютеров, ноутбуков, телефонов, оказание полиграфических услуг и т. д.

Нужно ли оформлять свой бизнес?

Стоит ли оформлять такой относительно небольшой бизнес, как заправка картриджей? Однозначно, да. Если даже получится первые два-три месяца поработать без регистрации предпринимательской деятельности, то затем, рано или поздно компания все равно попадет в зону внимания налоговых органов.

Какую форму ведения бизнеса выбрать – ИП или ООО? Сравнить поможет эта статья. Как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя можно узнать по этой ссылке – https://business-poisk.com/kak-otkryt-ip-samostoyatelno-poshagovaya-instrukciya-po-registracii-ip.html. А как оформить общество с ограниченной ответственностью читайте здесь.

Еще один немаловажный шаг в регистрации компании – выбор оптимального налогового режима. Какая система налогообложения лучше смотрите в этом источнике. Как совместить несколько налоговых режимов читайте тут. Какие налоги платит конкретно ИП, можно узнать, перейдя по ссылке.

Разбираем особенности вмененки

Этот материал обновлен 22.02.2021.

Статья больше не актуальна

С 2021 года в России больше нет единого налога на вмененный доход. Предпринимателям нужно использовать другие системы налогообложения.

Сниматься с учета после отмены ЕНВД не нужно, все произойдет само собой. По умолчанию окажетесь на общей системе, но после ЕНВД приятного в этом мало.

Можно оформить переход на упрощенку, патент или налог для самозанятых. Для кафе с большими расходами может подойти УСН «Доходы минус расходы», а для парикмахерской — патент. Если нет работников, стоит присмотреться к налогу на профессиональный доход. На какой налоговый режим перейти с ЕНВД, мы подробно рассказали в отдельном разборе.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платили налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

От других налогов они освобождались.

ЕНВД действовал для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

С 1 января 2021 года вмененку отменили. Статья рассказывает о работе на этом спецрежиме в 2020 году.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Виды деятельности

На ЕНВД могут работать компании и ИП в рознице, общепите и бытовых услугах. Вот расширенный список:

Ветеринарные услуги.
Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
Услуги автостоянок.
Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м 2 ).
Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м 2 ).
Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
Гостиничные услуги.
Бытовые услуги.
Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Как перейти на ЕНВД

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

Развозная или разносная розничная торговля.
Размещение рекламы на транспортных средствах.
Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Расчет налога по ЕНВД

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Государство предполагает, сколько предприниматель зарабатывает в этой сфере в расчете на одного сотрудника, машину, торговое место или квадратный метр в месяц. Это физический показатель.

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

5 × 7500 Р = 37 500 Р

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500 Р × 2,009 × 1 = 75 337,5 Р

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5 Р × 15% = 11 300,62 Р

После округления получается 11 301 Р .

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

Зовите бухгалтера

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

На страховые взносы за сотрудников и за себя.
На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220 Р — 10 218,5 Р = 1,5 Р

Округляем до 2 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

первый квартал — не позднее 25 апреля;
второй квартал — не позднее 25 июля;
третий квартал — не позднее 25 октября;
четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

Единственное, что нужно на ЕНВД, — каждый квартал сдавать декларацию, до 20-го числа:

первый квартал — не позднее 20 апреля;
второй квартал — не позднее 20 июля;
третий квартал — не позднее 20 октября;
четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 Р . Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 Р .

Совмещение с другими налоговыми режимами

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Раздельный учет на ЕНВД

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Утрата права на ЕНВД

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

Как снять компанию или ИП с ЕНВД

Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

Читайте также: