Ставка енвд в 2014

Опубликовано: 04.05.2024

Just another WordPress site

Расчет ЕНВД в 2014 году: решение спорных моментов.Пример.

Сентябрь 11th, 2014

admin

Расчет ЕНВД в 2014 году: решение спорных моментов.Пример.
Расчет ЕНВД таит в себе много особенностей. Основными вопросами, интересующими бухгалтеров в 2014 году, являются следующие: как рассчитать ЕНВД за неполный месяц? Можно ли сдать нулевую декларацию по ЕНВД? В какие сроки платить ЕНВД за новый магазин? Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Расчет ЕНВД за неполный месяц.

Например, если компания начала свою деятельность сентябре 2014г., как рассчитать ЕНВД правильно?

Начнем с того, что вмененный налог рассчитывается с даты перехода на данный спецрежим. Это определено п. 10 ст. 346.29 НК РФ. Соответственно, «вмененка» считается по определенной формуле, указанной в данном пункте. При этом для расчета налога, необходимо базовую доходность за месяц умножить на коэффициенты К1 и К2, на физический показатель и на количество дней работы в сентябре. Затем данный результат поделить на 30 – количество дней в сентябре. Для более понятного объяснения рассмотрим расчет ЕНВД для неполного месяца на примере.

Пример 1. С 8 сентября 2014 года компания торгует канцтоварами в розницу в магазине площадью 20 кв.м. Допустим, К2 равен 1. Тогда вмененный доход за сентябрь рассчитываем так:

1800 * 1,569 * 20 * 23 / 30 = 43304 руб.

Соответственно, вмененный налог за 3 квартал 2014 будет

43304 * 15% = 6496 руб.

За 4 квартал ЕНВД уже будет рассчитываться уже в полной сумме за месяц

1800*1,569*20*3*15% = 25418 руб., где

1800 – физ показатель для торговли
1,569 – к1
20 кв.м. – площадь торгового зала
3мес. –количество полных месяцев в квартале.

Как заполнить декларацию ЕНВД в этом случае? В разделе 2 декларации сумма вмененного налога помесячно не показывается. Но показывается налоговая база по строке 100 за квартал. Ежемесячно определяется лишь размер физического показателя, который и нужно корректировать для определения налоговой базы по ЕНВД за неполный месяц (письмо Минфина России от 22.05.13 № ЕД-3-3/1806@). Т.е. нужно уменьшить физический показатель в месяце постановки (снятия) на учет для определения правильной суммы «вмененки» (Более подробно смотрите здесь).

Нулевая декларация по ЕНВД.

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД, например, если в помещении был ремонт в случае затопления или пожара и пр.?

Налоговый кодекс предоставлять нулевую декларацию не предусматривает. Минфин уже много раз рассматривал этот вопрос и тоже согласен с Кодексом: если компания встала на учет как плательщик ЕНВД, то платить «вмененку» она обязана независимо от ситуации. Лучше всего сняться с учета как плательщика ЕНВД, написав заявление в налоговую. Причем сделать это можно в любой день, поскольку в законе определены конкретные сроки – 5 дней с момента прекращения деятельности. «Вмененка» в этом случае рассчитывается пропорционально количеству отработанных дней.

При пропуске данного срока, датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, когда компания подала заявление (абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Тогда ЕНВД нужно оплачивать за весь месяц.

По своей практике скажу. В мае 2014 года одна из наших компаний подала заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД, указав в заявлении срок 01.01.2014 года. К тому же компания забыла подать декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2014, и ей грозил штраф в 1000руб.,поскольку деятельности совсем не было. Налоговая инспекция сняла компанию с учета именно с 01.01.2014 года, и штрафа удалось избежать.

Как перевести новый магазин на ЕНВД?

Компания планирует открыть новую торговую точку. Она работает на режиме ЕНВД, занимаясь продажей канцтоваров в розницу. Оба магазина будут принадлежать к ведомству одной налоговой. Нужно ли в данном случае регистрировать вторую торговую точку в ИФНС, встав на учет как плательщик ЕНВД заново?

В данном случае регистрироваться заново не нужно. У вас изменится лишь физический показатель на площадь нового магазина.

Как платить налог на новый магазин? На основании п. 9 ст. 346.29 НК РФ «вмененка» на новый магазин платится с начала месяца, в котором изменился физический показатель. Данное объяснение содержит и письмо Минфина России от 30.10.13 № 03-11-11/46223.

Но Налоговый кодекс (п. 10 ст. 346.29 НК РФ) четко оговаривает, что налог за первый месяц рассчитывается, исходя из фактического количества дней его работы. По мнению налоговой, данное правило приемлемо для магазина, если он находится на территории другой ИФНС. Тогда компания регистрируется как новый налогоплательщик в качестве налогоплательщика ЕНВД и имеет право платить налог с даты открытия магазина.

Данное мнение чиновников спорное, поскольку Налоговый кодекс не оговаривает правила расчета ЕНВД для нового магазина, который уже находится на территории налоговой. По Кодеку нет ограничений, какие именно компании платят налог с начала регистрации деятельности. Поэтому можно руководствоваться правилами для открытия новой торговой точки. Таким образом, если вы не хотите спорить с налоговиками, лучше открыть новую точку с начала нового месяца.

Если же вы начинаете работать на новом виде деятельности и планируете использовать спецрежим, даже если вы уже зарегистрированы в налоговой как плательщик ЕНВД, вам нужно зарегистрироваться еще раз в своей же инспекции, подав заявление на общих основаниях (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Если вы не зарегистрировали свой вид деятельности как «вмененку», при проверке налоговики могут определить его не как деятельность на ЕНВД, а как на УСН или общем режиме. Это может произойти вследствие того, что с прошлого года компании имеют право, но не должны переходить на ЕНВД.

Когда можно перейти с ЕНВД на УСН?

Торговая компания собирается закрыть розничную продажу, и продавать свою продукцию только оптом. Имеет ли она право перейти с ЕНВД на УСН уже в октябре, например, не дожидаясь окончания года?

Плюсом «вмененки» является то обстоятельство, что начать деятельность на ней или прекратить ее можно в течение года в любой день, подав заявление в течение 5 дней с момента начала или закрытия деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Перейти с ЕНВД на упрощенку можно и с середины года (п. 2 ст. 346.13 НК РФ, письмо ФНС № ЕД-3-3/639@.России от 25.02.13).

Как перейти на УСН? Для этого нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, и подать уведомление о переходе на УСН. Также нужно подать в ИФНС уведомление о применении упрощенки. В нашем примере компания может применять упрощенку с 1 октября.

Заявление о снятии с учета здесь.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Фирмы стали переходить на ЕНВД не по принуждению, а по выбору с 1 января 2013 года. Однако у бухгалтеров таких компаний все еще сохраняется много вопросов к этому режиму. Как применять его правильно?

ЕНВД или УСН?

Как известно, с начала 2013 года применение ЕНВД не является обязательным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Если компания или предприниматель решат перейти на этот спецрежим, то им необходимо встать в инспекции на учет в качестве плательщика единого налога. Для чего подается соответствующее заявление. Сделать это нужно в течение пяти рабочих дней с начала применения ЕНВД.

Если вы задумались о том, чтобы перейти на «вмененку», для начала посмотрите, подпадает ли вид деятельности, которую осуществляет компания или ИП, под определенные критерии. Сферы, в которых можно применять спецрежим, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 НК.

Если же вы, наоборот, задумались о том, чтобы перестать платить ЕНВД и перейти, например, на «упрощенку», то нужно уведомить об этом инспекцию до конца декабря этого года.

Если же вы, наоборот, задумались о том, чтобы перестать платить ЕНВД и перейти, например, на «упрощенку», то нужно уведомить об этом инспекцию до конца декабря этого года. В то же время пункт 2 статьи 346.13 Налогового Кодекса предусматривает, что организации и ИП, которые перестали быть плательщиками единого налога, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В Письме от 25 февраля 2013 года ФНС разъяснила, что так можно поступить, например, в том случае, если «вмененка» в отношении осуществляемого вида предпринимательской деятельности в субъекте отменена или налогоплательщик прекратит в течение календарного года осуществлять деятельность, в отношении которой предусмотрено использование единого налога на вмененный доход.

Заявление о переходе на ЕНВД

В ноябрьском «Расчете» мы писали о проблеме, связанной с тем, что будет с компаниями и предпринимателями, которые не подали в течение 2013 года заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Напомню, что у Минфина нет единого мнения на этот счет. Сначала фискалы разъяснили так: бумагу, мол, можно и не подавать, если фирма представила отчетность за 1 квартал. Однако чуть позже, в Письме Минфина от 4 июля 2013 года № 03-11-11/25826 чиновники уточнили, что заявление все-таки передавать фискалам нужно. В этом документе «минфиновцы» сделали ссылку на статью 346.28 НК и указали, что эта норма не предусматривает переходных положений от обязательного применения ЕНВД к добровольному.

В 2014 году предпринимателям, которые являются плательщиками ЕНВД, как и в этом году, необходимо вести бухучет. Делать это нужно в том случае, если предприятие дополнительно занимается видами деятельности, не подпадающими под требования «вмененки».

Отмена ЕНВД

Ходило немало слухов об отмене ЕНВД с 2014 года. Вернее, о замене его патентной системой. Законодатели всерьез обсуждали такую возможность. Однако предпринимательское сообщество не устроили такие планы: коммерсанты просили не отменять «вмененку». В итоге голос бизнеса был услышан: отмена спецрежима планируется не раньше 2018 года.

Если же вы выполняете свои работы в секторе, где применяется «вмененка», то вести учет расходов и доходов необязательно. Сбор, в этом случае, рассчитывается на основе физических показателей по виду деятельности. Это могут быть: количество работников, площадь торгового зала, размер автомобильного парка. Для разных видов работы или услуг предусмотрены свои физические показатели. С их перечнем можно ознакомиться в статье 346.29 НК. От вида деятельности зависит базовая доходность, которую вам необходимо будет использовать при расчете ЕНВД (ее величины также закреплены в указанной статье).

Плательщики ЕНВД

Итак, теперь только вам решать: хотите вы быть плательщиком «вмененки» или все же перейдете на другой режим. Те компании и предприниматели, которые «слетели» с ЕНВД в 2013 году, смогут вновь стать плательщиком единого налога уже с 1 января 2014 года. Не забывайте об ограничении: перейти на спецрежим можно только в случае, если средняя численность сотрудников не превышает 100 человек. Не забудьте подать заявление ревизорам, формы № ЕНВД-1 «Заявление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» и № ЕНВД-2 «Заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» утверждены Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 года № ММВ-7-6/941@.

Плательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Не забывайте, если вы нарушите требования, установленные для применения «вмененки», то кампания будет считаться перешедшей на общий режим уже с начала квартала, в котором были допущены огрехи (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). И последнее: не забывайте, если вы выбираете «вмененку», не допускайте нарушений, ведь пересчет налогов по общей системе вам точно не на руку.

Оптимизация налогов при УСН и ЕНВД

Электронная книга «Оптимизация налогов при УСН и ЕНВД» подскажет Вам как правильно использовать преимущества этих двух налоговых режимов и поможет снизить налоговую нагрузку на бизнес
Купите книгу или скачайте содержание для ознакомления >>

Новшества налогового режима ЕНВД ИП в 2014 году будут связаны в основном с введением изменений по части начисления и уплаты страховых взносов, так как это единственный способ уменьшить налоговую базу. В остальном ЕНВД для ИП в 2014 году останется прежним за исключением индексации коэффициента К1, который равен 1,672. Если вы пользователь онлайн-сервиса Контур Эльба, то можете спать спокойно. И работать спокойно. Вообще, всегда быть спокойным. За учет, бухгалтерию, налоги, взносы, зарплату и т.д. – всё, что вы поручили электронному бухгалтеру, будет сделано. А если Эльбе потребуется ваше внимание – она вас позовёт! Пришлёт смс, отправит письмо, покажет в личном кабинете всплывающее сообщение, в общем она ничего не забывает, и вам не даст. А вот от чего конкретно избавляет Эльба, можно прочитать в следующей статье про ЕНВД в 2014 году:

Отчетность ЕНВД ИП в 2014 году

В зависимости от того, используется ли труд наемных сотрудников или нет, пакет отчетности для ЕНВД ИП в 2014 году будет иметь разный состав. Предприниматель, не имеющий наемных работников, сдает только сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (нулевой расчет) и ежеквартальную декларацию по единому налогу на вмененный доход. Ее представляют в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Если сотрудники есть, то помимо декларации ЕНВД ИП в 2014 году будет отчитываться в фонды: социального и пенсионного страхования, а также в налоговую инспекцию, предоставляя сведения о среднесписочной численности работников и их доходах. То есть необходимо сдать следующие отчеты:

Декларация ЕНВД – до 20 числа месяца, после окончания квартала.
Сведения о среднесписочной численности работников – до 20 января.
Расчет 4-ФСС – ежеквартально до 15 числа после окончания расчетного периода.
Расчет РСВ-1 – ежеквартально не позднее 25 числа второго месяца после окончания квартала.
Справки о доходах 2-НДФЛ – до 1 апреля.

Расчет ЕНВД ИП в 2014 году

Для того чтобы рассчитать налог понадобится физический показатель и показатель базовой доходности. Базовая доходность приведена для каждого вида деятельности, попадающего вод ЕНВД ИП в 2014 году в Налоговом Кодексе, а именно в ст. 349.29. Если в течение квартала произошло изменение физического показателя (уволился сотрудник, уменьшили площадь торгового зала, не использовали транспортное средство), то его нужно учитывать именно с начала того месяца, когда оно произошло. Еще одним фактором, который может повлиять на величину физического показателя является момент регистрации ИП на ЕНВД в 2014 году или снятия с учета. В этом случае ЕНВД ИП рассчитывает исходя из фактически отработанных дней.

Общая формула для расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = (ФЗ_1месяц+ФЗ_2месяц+ФЗ_3месяц) х БД х К1 х К2

НБ –налоговая база;

ФЗ – физический показатель;

БД – базовая доходность;

К1, К2 – корректирующие коэффициенты.

Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, когда совершается регистрация ЕНВД ИП в 2014 году, либо снятие с учета, понадобится эта формула:

НБ = (ФЗ/количество календарных дней в месяце х количество дней, осуществляемой деятельности) х БД х К1 х К2

Чтобы получить налог к уплате, нужно налоговую базу умножить на ставку ЕНВД – 15%. Но это еще не окончательная цифра для перечисления в бюджет. Её можно уменьшить на страховые взносы.

Налоги ЕНВД ИП в 2014 году

Помимо того, что на ЕНВД ИП в 2014 году должен правильно рассчитать налоги, их необходимо и вовремя перечислить в бюджет, чтобы избежать начисления пени и штрафов. Итак, вмененный налог перечисляют до 25 числа первого месяца после окончания каждого календарного квартала. Если предприниматель является работодателем, то он должен знать, что страховые взносы платятся ежемесячно до 15 числа. А НДФЛ он должен перечислять в день выдачи оплаты труда своим сотрудникам.

Страховые взносы на ЕНВД ИП в 2014 году

При ЕНВД ИП в 2014 году обязаны уплачивать страховые взносы за себя и, при наличии, за своих сотрудников. Теперь фиксированные платежи рассчитываются исходя из одного МРОТ, а не из двух, как ранее. Минимальный размер оплаты труда на данный момент составляет 5554 рубля. Его нужно умножить на тарифы страховых взносов: 22% – страховая часть трудовой пенсии в Пенсионный Фонд и 5,1% – мед. страхование в Федеральный Фонд Медицинского Страхования и на количество отработанных месяцев в году (при регистрации или снятии с учета налогоплательщика). Если год отработан полностью, соответственно – 12 месяцев . В итоге получим следующие суммы к уплате: ПФР – 17328,48 руб., ФФОМС – 3399,05 руб. Страховые взносы ЕНВД ИП в 2014 году на накопительную часть страховой пенсии не уплачиваются. Это, так называемая, фиксированная часть, которую необходимо уплатить до 31 декабря. Когда годовой оборот денежных средств индивидуального предпринимателя превышает 300000 рублей, он должен платить страховые взносы в Пенсионный Фонд (ФФОМС платить не нужно) в размере 1% с суммы превышения. Максимально на страховую часть пенсии он заплатит 142 023,89 рублей. Эту часть взносов нужно перечислить в бюджет не позднее 1 апреля следующего года.

Сумма налога ЕНВД ИП в 2014 году может быть уменьшена на страховые взносы:

– для ИП с сотрудниками не более, чем на 50%;

– Для ИП без сотрудников на всю сумму фактически уплаченных взносов.

Некоторые предприниматели задают вопрос о том, какими частями и когда платить взносы. Законодательством не регламентированы иные сроки, кроме тех, в течение которых должны быть полностью погашены обязательства перед бюджетом. Поэтому ИП должен решить сам, как он будет перечислять денежные средства: ежемесячно, ежеквартально, либо единовременно сразу всю сумму. Но тут следует учесть важный нюанс (актуально для ИП без работников): если, например, перечисленный в квартале страховой платеж окажется больше суммы налога к уплате, разницу не получится зачесть в следующем квартале. Поэтому, лучше просчитать, как выгоднее платить взносы, чтобы максимально выгодно снизить налоговую нагрузку. Что касается уплаты «сверхлимитных» взносов, то чиновники не рекомендуют платить их в отчетном году. Но во избежание проблемных ситуаций и путаницы, лучше заплатить эти суммы уже в новом году. Правда уменьшить ЕНВД за 4-й квартал 2014 года не удастся, так как они будут фактически уплачены в 1-ом квартале 2015 года. Именно за этот период , в последствии, предприниматель сможет снизить налоговую базу.

В 2003 году на территории Российской Федерации вступил в силу закон о ЕНВД. Под его действие попадают определённые категории, как индивидуальных предпринимателей, так и коммерческих организаций, осуществляющих свою хозяйственную деятельность по упрощённой системе налогообложения. До настоящего времени в Налоговый Кодекс РФ неоднократно вносились различные правки, последние из которых вступили в силу в начале 2014 года.

ЕНВД система налогообложения

Внесённые правки в закон ЕНВД, вступившие в силу в 2014 году, позволили плательщикам налога, к которым относятся как коммерческие организации, так и индивидуальные предприниматели (виды хозяйственной деятельности которых попадают под этот налог), на добровольных началах переходить на этот налоговый режим. Если представители малого и среднего бизнеса планируют совмещать «вмененный» налог с другими налоговыми режимами, они должны вести их раздельный учёт.

Индивидуальным предпринимателям позволяется уменьшать начисленный единый налог на вмененный доход на 50% от суммы уплаченных за себя страховых взносов в этом отчётном периоде. По каждому вмененному доходу представители среднего и малого бизнеса должны вести отдельный учёт и проводить соответствующие расчёты, а также сдавать декларацию.

Заявление для перехода на ЕНВД

В настоящее время вступили в действие определённые изменения в Налоговый Кодекс, которыми снимается обязанность с индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций подавать заявления на применение ЕНВД. Они могут добровольно (в письменной форме) уведомить налоговые органы о применении режима ЕНВД, в том месте, где они осуществляют предпринимательскую деятельность. Исключения касаются представителей малого и среднего бизнеса, которые занимаются организацией грузоперевозок. Им необходимо уведомлять налоговую администрацию по месту своей прописки.

Ставка ЕНВД на 2014 год

Налоговым кодексом определена на 2014 год ставка ЕНВД, которая составляет 15 % от общей суммы вменённого дохода за отчётный период.

Налоговый период ЕНВД в 2014 году

Коммерческие организации, а также индивидуальные предприниматели, применяющие к своей хозяйственной деятельности режим ЕНВД, проводят исчисление данного налога за каждый отчётный квартал.

Виды деятельности ЕНВД применяемые в 2014 году

Индивидуальные предприниматели и коммерческие организации могут работать в налоговом режиме ЕНВД только в том случае, если выбранный ими вид хозяйственной деятельности попадает под установленную Налоговым Кодексом РФ классификацию. Действующим законодательством позволяется местным органам власти вносить свои коррективы в перечень видов деятельности для применения ЕНВД.

Виды деятельности, которые попадают под действие закона ЕНВД, утверждаются местными властями того населённого пункта, на территории которого осуществляет хозяйственную деятельность индивидуальный предприниматель, либо коммерческая организация. К основным видам деятельности можно отнести:

Осуществление розничной торговли (площадь павильона не должна превышать 150 кв.м.);
Предоставление услуг в области ветеринарии;
Предоставление рекламных услуг;
Осуществление гостиничной деятельности;
Организация заведений общественного питания;
Осуществление пассажирских перевозок, а также транспортирование различных грузов (автопарк индивидуального предпринимателя должен насчитывать не более 20 автотранспортных средств);
Организация платных стоянок для автомобильного транспорта;
Осуществление деятельности автомастерских, в которых проводится как ремонт и техобслуживание, так и автоматическая мойка автотранспортных средств;
Оказание бытовых услуг населению Российской Федерации.

Базовая доходность в 2014

Налоговым Кодексом РФ даётся чёткое определение понятию базовая доходность – это условный доход, исчисляющийся за каждый месяц по каждому виду деятельности, попадающему под режим ЕНВД. Она исчисляется при помощи физических показателей:

Численности работников;
Вида предпринимательской деятельности;
Площади торгового помещения;
Производственной мощности и т. д.

Коэффициент, применяемый в 2014 году

Министерством Финансов РФ установлен коэффициент, в сумме 1,672, который должны учитывать плательщики ЕНВД при проведении расчётов по данной системе налогообложения.

Физический показатель ЕНВД в 2014 году

Чтобы индивидуальным предпринимателям могли рассчитать сумму налоговых обязательств по ЕНВД необходимо учитывать физические показатели. Таковыми являются:

определённые виды предпринимательской деятельности плательщиков налога;
общее количество работников вместе с предпринимателем;
площадь торгового помещения;
количество транспорта в автопарке индивидуального предпринимателя;
базовая доходность (исчисляемая за каждый отчётный месяц).

Кассовый аппарат при ЕНВД

Согласно действующему на территории Российской Федерации федеральному законодательству индивидуальные предприниматели, выбравшие налоговый режим ЕНВД могут не использовать для учёта расчётов с покупателями кассовые аппараты.

Что ожидать в 2014 году индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям, плательщикам ЕНВД?

В 2014 году плательщики налогов могут спать спокойно, так как никаких глобальных изменений не предвидится. Рассчитывая налоговые обязательства (по ЕНВД) индивидуальными предпринимателями должны учитываться все новшества, которые ранее вносились в отдельные статьи Налогового Кодекса Российской Федерации и вступили в действие в начале 2014 года. Со 2-го квартала 2014 года планируется введение новой формы отчётности по ЕНВД. Многие предприниматели с замиранием сердца ожидали обещанную отмену ЕНВД в 2014 году. К сожалению, им придётся немного подождать, так как в принятом, в середине 2013 года федеральном законе № 97, указаны новые сроки отмены ЕНВД — 01.01.2018г.

Чтобы знать об обновлениях сайта, подписывайтесь по RSS, или cледите за нами в социальных сетях: ВКонтакте, Одноклассники, Twitter, Facebook, Google Plus.

4 thoughts on “ Что такое ЕНВД и как правильно его начислять ”

Я ИП, собираюсь открыть небольшой магазин торговой площадью 150 кв. м. Как мне рассчитать, что для меня будет выгодней — ЕНВД, упрощенка или ОСНО? Если при ЕНВД не обязателен кассовый аппарат, то какой документ мне выдавать вместо кассового чека?

Занимаюсь розничной торговлей. Площадь моего магазина примерно 68 квадратных метров. Посоветуйте, что более выгодно, ЕНВД, упрощенка или ОСНО? Какой документ следует выдавать вместо кассового для избежания правонарушения? не хочется иметь проблемы с налоговой инспекцией.

Добрый день. Для того,чтоб установить какой вид деятельности более выгоден,необходимо знать сумму выручки за отчетный период, вид деятельности и прочие моменты.

Здравствуйте! ООО , оказываем ветеринарные услуги,ЕНВД. Заключили договор с кинологическим питомником на лечение полицейских собак УМВД России. .Бухгалтер утверждает , что по расчетам с этой организацией надо платить по упрощенной системе налогообложения.В налоговой консультант пояснила, что ЕНВД для работы с населением, а при работы с организациями надо платить и по упрощенке. Я,как директор, считаю, что если мы на ЕНВД, то и платим только ЕНВД. Кто прав? Пожалуйста, подскажите!

Добавить комментарий Отменить ответ

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев.

Индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД, должны регулярно рассчитывать сумму налога для уплаты в бюджет. Многие предприниматели уверены, что будут получать хороший доход, работая на вмененке. Ведь налог рассчитывается исходя не из фактической выручки, а из ориентировочных показателей, называемых вмененными. Узнаем, какие особенности расчета есть в 2019 году.

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

Нормативная база

Все аспекты применения ЕНВД содержатся в главе 26.3 НК РФ. Налогоплательщиками на вмененке могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под категории:

крупнейший плательщик налога;
субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных, социальных и лечебных учреждениях;
компания — доля участия других организаций в которой превышает 25%;
организация, среднее число работников которой за последний год превышает 100 человек;
предприниматель, который сдает в аренду АЗС или АГЗС.

Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России. Например, в Москве его отменили еще в 2014 году. Уточняйте, какие виды деятельности подпадают под вмененку в вашем регионе.

ЕНВД отменят с 1 января 2021 года. Подберите для своего бизнеса другую систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора . Мы написали статью , в которой собрали ответы экспертов на популярные вопросы о налоговых режимах, переходе с ЕНВД и онлайн-кассах . Если вы не нашли ответ на свой вопрос, задайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2020 году

Сроки оплаты. Сумма налога, которую вы рассчитаете, должна быть уплачена до 25 числа первого месяца после окончания налогового периода. Если последний день уплаты выпадет на выходной день, перечислите деньги в бюджет на следующий ближайший рабочий день. Сроки уплаты в 2020 году:

1 квартал — до 27 апреля;
2 квартал — до 27 июля;
3 квартал — до 26 октября.

По итогам 2020 года ЕНВД надо заплатить до 25 января 2021 года.

Реквизиты для оплаты. Уплатить налог вы можете только по реквизитам налоговой службы региона, где ведете свою деятельность. При этом вам обязательно нужно быть зарегистрированным как налогоплательщик вмененки. Есть виды деятельности, на которые эти нормы не распространяются:

развозная и разносная торговля;
реклама в транспорте;
пассажиро-и грузоперевозки.

ИП, занимающиеся этими видами деятельности, платят налог с того места, где расположен главный офис предприятия, так как точный адрес ведения деятельности определить невозможно.

Ответственность при неуплате. Если налог не был вовремя заплачен, ИП привлекут к ответственности. Это может быть:

взыскание недостачи по налогу;
штраф 20% от суммы долга, если платеж не был произведен плательщиком неумышленно;
штраф 40% от суммы долга, если неоплата налога была умышленной;
за каждый день просрочки начисляется пеня.

Порядок расчета

Рассчитать сумму налога на ЕНВД можно самостоятельно. Для этого вам понадобится формула:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × ставка налога, где

БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;
К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2020 равен 2,005;
К2 — коэффициент, устанавливается местными властями;
Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования.

Физический показатель для каждого вида деятельности и базовая доходность на его единицу указана в ст. 346.29 НК РФ. Если вы хотите рассчитать налог за квартал, умножьте полученное значение на 3.

Уменьшение единого налога на вмененный доход на страховые взносы

В статье 346.32 НК РФ сказано, что налог, исчисленный за квартал, можно уменьшить на страховые взносы, которые были перечислены в данном квартале. Возможное уменьшение налога:

если ИП ведет свою деятельность без работников: размер налога можно полностью уменьшить на сумму отчислений, которые предприниматель сделал «за себя»;
если ИП ведет деятельность с работниками: размер налога можно уменьшить на величину общих страховых взносов, но не больше, чем на 50%;
также можно уменьшить платежи при совмещении упрощенки и вмененки: вычеты должны распределяться пропорционально занятости работников (если у ИП есть работники) или по решению ИП (если он ведет бизнес без сотрудников).

Предприниматели на ЕНВД могут получить вычет за покупку онлайн-кассы. Максимальный возврат средств на единицу — 18 000 рублей, включая расходы на покупку, доставку, настройку и модернизацию.

Примеры расчетов

Для разных видов предпринимательской деятельности расчеты будут разными, поэтому рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. ИП сдает в аренду жилье площадью 210 м2 в Севастополе. Свою деятельность он осуществляет 3 месяца: апрель, май, июнь. Базовая доходность на один квадратный метр — 1 000 рублей.

ЕНВД = 1 000 (БД) × 210 (ФП) × 2,005 (К1) × 0,4 (К2) × 15% = 25 263 × 3 = 75 789 рублей — налог за квартал.

В первом квартале ИП внес за себя часть страховых взносов — 9 000 рублей. Налог можно сократить на эту сумму:

75 789 − 9 000 = 66 789 рублей — налог к уплате.

Пример 2. Рассчитаем ЕНВД для ИП при розничной торговле. У предпринимателя есть магазин, в котором от продает женскую одежду, и один сотрудник. Площадь помещения — 15 м2. Оно расположено в ТЦ, где есть площади для розничной торговли. Базовая доходность на 1 м2 — 1 800 рублей.

ЕНВД = 1 800 (БД) × 15 (ФП) × 2,005 (К1) × 1 (К2 для помещения площадью меньше 30 м2) × 15% = 8 120,3 × 3 = 24 360,9 рублей — налог за квартал.

В первом квартале ИП заплатил взносы за себя 9 000 рублей и взносы за своего сотрудника — 12 000 рублей. Суммарно эти взносы составляют больше половины налога за квартал, значит мы можем уменьшить налог только в два раза:

24 360,9 × 50% = 12 180,5 рубля — налог к уплате.

Пример 3. ИП занимается перевозкой грузов. У него есть 5 авто и свои услуги он предоставляет по региону.

ЕНВД = 6 000 (БД) × 5 (ФП) × 2,005 (К1) × 1 (К2) × 15% = 9 022,5 × 3 = 27 067,5 рублей — налог за квартал.

Сумма уплаченных в квартале взносов за себя и сотрудников также превышает половину исчисленного налога, значит мы можем уменьшить налог в два раза:

27 067,5 × 50% = 13 533,8 рублей — налог к уплате.

Пример 4. У индивидуального предпринимателя есть мастерская по изготовлению ключей.

ЕНВД = 7 500 (БД) × 1 (ФП) × 2,005 (К1) × 0,6 (К2) × 15% = 1 353,4 × 3 = 4 060,2 рублей — налог за квартал.

ИП уплатил взносы за себя — 9 000 рублей, они превышают сумму налога, значит ему не придется платить налог в этом квартале.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Уплачивайте налог по ЕНВД в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитает налог, сократит его на сумму уплаченных страховых взносов, подготовит платежку и затем — отчет в налоговую. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет с Контур.Бухгалтерией. Первый месяц работы — бесплатно.

Читайте также: