Прекращение енвд в 2018

Опубликовано: 25.04.2024

Бухгалтерия
Налоги
Патент

Что случилось?

Власти давно хотели отменить ЕНВД и несколько лет откладывали, но теперь все решено окончательно. С 1 января 2021 года бизнес не может работать на ЕНВД, нужно переходить на другую систему налогообложения.

Что нужно делать бизнесу?

Всем, кто применял ЕНВД, нужно выбрать новый налоговый режим и сообщить об этом в налоговую. Отправлять заявление о снятии с ЕНВД не нужно.

Выбрать новый режим нужно уже сейчас, в декабре 2020 года.

Какие последствия для компании, если она не выберет новый налоговый режим?

Если не выбрать налоговый режим самостоятельно, компанию автоматически переведут на одну из таких систем налогообложения:

Как работаете сейчас	Как будете работать с 1 января, если ничего не делать
Только на ЕНВД, не совмещаете с другими налоговыми режимами	На ОСН
Совмещаете ЕНВД с патентом	На ОСН в той части деятельности, по которой платили ЕНВД
Совмещаете ЕНВД с УСН	На УСН по всем видам деятельности

Самая неприятная ситуация — переход на ОСН. Здесь и более сложная отчетность, и НДС 20%, и налог на прибыль 20% для компаний или НДФЛ 13% для ИП. Поэтому, если не хотите ОСН, стоит изменить налоговый режим самостоятельно.

Нужно ли подавать заявление о снятии с учета по ЕНВД?

Нет, не нужно. Налоговая снимет вас с учета автоматически с 1 января.

Чем заменить ЕНВД?

Кроме общей системы налогообложения, есть три спецрежима:

НПД — самозанятые;
ПСН — патент;
УСН — упрощенка.

Собрали в таблицу основные отличия:

130 человек — для повышенной налоговой ставки

Как перейти на новую систему налогообложения?

Нужно подать в налоговую документы о переходе на новый налоговый режим.

Как перейти на НПД. Есть несколько способов:

Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как самозанятый.
Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как самозанятый. Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС.
В приложении Тинькофф для физлиц написать боту: «Хочу стать самозанятым».

Перейти можно с любой даты.

В этом году налоговая продлила срок приема документов на патент. Чтобы начать работать на ПСН с 1 января 2021 года, подать заявление нужно не позднее 31 декабря 2020 года. Но лучше раньше.

Что делать, если не успел в декабре?

На НПД и патент ИП может перейти в любой день года. Если не успеете, то с 1 января и до начала действия патента или НПД нужно будет вести отчетность на общей системе налогообложения.

На УСН действующий бизнес может перейти только со следующего года. Если ООО не успеет подать уведомление в декабре 2020 года, будет платить налоги и подавать отчетность по общей системе налогообложения весь 2021 год. У ИП останется вариант перейти на НПД или патент.

После изменения налогового режима нужно отчитываться по ЕНВД за 2020 год?

Да, нужно, независимо от того, на какую систему налогообложения вы перейдете.

Не позднее 20 января 2021 года нужно подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. До 25 января — заплатить налог.

Пострадавшие от коронавируса ИП и компании еще должны заплатить налог за 1 квартал 2020 года. Срок уплаты — с февраля 2021 по январь 2022.

Можно внести одним платежом, можно платить каждый месяц. Минимальная сумма — 1/12 часть налога до конца каждого месяца.

Если вовремя не сдать отчетность и не уплатить налоги по ЕНВД, можно получить штраф.

Снятие с учета ЕНВД - 2019 и 2020 годы не изменили данную процедуру - может быть как обязательным, так и добровольным. Как правильно осуществить уход с вмененки, расскажет подборка материалов нашей рубрики «Снятие с ЕНВД».

Когда необходимо заявление о снятии с учета ЕНВД

Применение режима налогообложения под названием ЕНВД носит добровольный характер, однако чтобы начать работу на нём, необходимо осуществить постановку на учет в налоговых органах. Поэтому, когда налогоплательщик принимает решение уйти с ЕНВД, он должен также поставить об этом в известность налоговые органы и пройти процедуру снятия с учета в ФНС.

Добровольный уход с ЕНВД может быть обусловлен следующими факторами:

прекращением деятельности на вмененке — это происходит, например, если плательщик перестал оказывать услуги, переведенные на ЕНВД, либо территориальные органы власти вывели его деятельность из перечня услуг, попадающих под данный режим;

переходом на другой режим.

Подробнее о том, что еще может повлиять на уход с ЕНВД, можно узнать из этого материала.

Обратите внимание еще на одну ситуацию: налогоплательщик не попадает ни под одно из указанных выше оснований, а просто перенес место ведения деятельности. Влечет ли это за собой обязанность снятия с учета в ФНС?

Где найти бланк заявления на снятие с ЕНВД 2018-2019 годов

Бланк заявления, на основании которого налоговый орган снимает с ЕНВД налогоплательщика, различается для предпринимателей и компаний. Форма для ИП называется ЕНВД-4, а для организаций — ЕНВД-3.

Указанные документы можно скачать здесь.

Какие сроки нужно соблюсти для подачи заявления о снятии с ЕНВД

Осуществляя уход с вмененки, плательщик должен подать заявление о снятии с учета в течение 5 дней с того момента, когда он перестал работать на ЕНВД. При этом порядок исчисления срока снятия с учета ЕНВД разный:

если деятельность прекращена самим налогоплательщиком, то отсчет начинается с момента ее фактического завершения;
если снятие с учета связано с причинами, не зависящими от плательщика, то отсчет 5 дней ведется по-другому.

Получив такое заявление, налоговые органы, в свою очередь, обязаны снять плательщика с учета в течение 5 дней с даты его подачи. После снятия с учета ИФНС высылает соответствующее уведомление.

Подробнее о нем можно узнать здесь.

Бывает и так, что «вмененщик» в указанный для подачи заявления срок не уложился. Тогда налоговая не исполнит его в отведенный законом 5-дневный период.

Когда ИФНС снимет с учета такого плательщика, говорится в этом материале.

Снявшись с налогового учета, важно не забыть представить декларацию по ЕНВД.

В какую инспекцию нужно подать последний отчет, рассказано в материале «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».

Как оформить заявление о снятии с учета ЕНВД для ООО

В форме ЕНВД-3 компании должны указать следующие данные:

информацию о причине отказа от ЕНВД; при этом важно отразить правильный реквизит, ее характеризующий, в зависимости от прекращения одного из нескольких видов деятельности;
наименование;
вид деятельности;
место ведения деятельности;
прочие данные.

Как ИП следует оформить заявление о снятии с учета ЕНВД

В заявлении ИП указывает сведения:

о себе — фамилию, имя, отчество;
причину прекращения деятельности на вмененке, обозначающуюся кодами от 1 до 4.

О том, что еще необходимо отразить в данной форме, говорится в статье «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП».

Итак, снятие с учета должно сопровождаться обязательным уведомлением об этом факте налоговых органов. Как это сделать правильно, помогут разобраться материалы нашей постоянно обновляющейся рубрики «Снятие с ЕНВД».

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Единый налог на вмененный доход используется как режим налогообложения для малого бизнеса. Его основное преимущество — отсутствие связи уплачиваемой в бюджет суммы с фактическим доходом, в этом он может быть выгоднее УСН. Также вмененку можно совмещать с другими режимами для налоговой оптимизации и улучшения финансового результата.

Однако иногда плательщику может потребоваться сняться с учета по вмененному налогу. Прекращение деятельности обычно происходит по четырем причинам.

Компания или ИП могут закрыть бизнес на данном режиме. Например, если ведение такой деятельности экономически невыгодно.
Власти региона могут исключить ваш вид бизнеса из списка разрешенных для обложения единым налогом.
Предприятие самостоятельно решает перейти на другой режим налогообложения. Перейти на ОСНО вы можете в любое время, а вот применять УСН можно будет только с начала будущего года.
Для использования вмененки необходимо соблюдать ряд ограничений. Следовательно, при их нарушении юрлицо или ИП автоматически переходят на ОСНО.

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

Порядок снятия с учета по единому налогу

Для снятия с учета по вмененке плательщик подает заявление в налоговую. Оно заполняется по специальным формам ЕНВД-3 (для компаний) или ЕНВД-4 (для ИП). Документ представляется в ФНС в течение пяти дней с даты окончания применения спецрежима.

День прекращения работы по вмененке зависит от причины, по которой компания или ИП снимается с учета. В заявлении указывается одна из трех дат:

дата закрытия бизнеса по виду деятельности на спецрежиме;
дата перехода на другой режим налогообложения;
последний день месяца, в котором было допущено нарушение условий использования ЕНВД.

В течение пяти дней налоговая направит уведомление о том, что снятие с учета с ЕНВД произведено. После этого организация или ИП должны представить декларацию и уплатить налог за последний период работы на спецрежиме.

Рассмотрим основные правила заполнения бланков заявлений. Формы вы можете найти в Приложениях 3 и 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@, а также непосредственно на сайте ФНС. Бланки заявления делятся на две части: основная и приложение к ней.

Нужно ли сниматься с учета и писать заявление, если ЕНВД в 2021 году отменяют

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят по всей России. Обычно налоговая инспекция ставит налогоплательщиков на вмененный учет и снимает с него по заявлению. Но если все вмененщики начнут подавать в налоговую заявления после его отмены, она просто не успеет их обработать. Разберемся, когда заявление нужно подать.

Снимаетесь с ЕНВД с начала 2021 года — не подавайте заявление. По общему правилу бизнес обязан подать заявление о снятии с вмененного учета в течение пяти рабочих дней после перехода на новый режим. Вы смените ЕНВД на другой режим с 1 января 2021 года, соответственно, заявление надо подать не позднее 15 января 2021 года. Но к этому времени вмененка уже перестанет существовать и гл. 26.3 НК РФ утратит силу. Поэтому заявление о снятии с учета по ЕНВД подавать не нужно. ФНС разъяснила это в письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@. Всех вмененщиков автоматически снимут с учета с 1 января.

Снимаетесь с ЕНВД с начала месяца — подайте заявление. Если вы перестали работать на вмененке в течение 2020 года, подайте заявление о снятии с учета в течение пяти рабочих дней. Например, вы прекратили торговлю в розницу на ЕНВД с 24 сентября 2020 года. Подайте заявление в ИФНС не позднее 1 октября. Формы заявлений описаны ниже.

Подберите для своего бизнеса другую систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора . Мы написали статью , в которой собрали ответы экспертов на популярные вопросы о налоговых режимах, переходе с ЕНВД и онлайн-кассах . Если вы не нашли ответ на свой вопрос, задайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

Заполнение заявления ЕНВД-3 для организации

Заполним первый лист формы. Сначала укажите ИНН, код налогового органа и КПП. Необходимо проставить КПП, который был присвоен при постановке на учет в качестве плательщика единого налога. В следующем блоке вставьте цифру, соответствующую причине снятия с учета.

Далее впишите цифру 1 или 2 в зависимости от того, является ли фирма российской или иностранной. В следующем поле потребуется указать полное наименование плательщика. ОГРН прописывается, если компания зарегистрирована в России. В блоке с датой впишите день, когда было завершено применение спецрежима. Дата определяется исходя из причины прекращения такой деятельности.

В разделе с подтверждением представляемых сведений указываются реквизиты уполномоченного лица: руководителя компании или ее представителя. Во втором случае впишите название документа, на основании которого действует представитель. Также не забудьте указать количество листов в таком документе. В пакет для налоговой необходимо вложить его копию.

На втором и последующих листах формы укажите виды деятельности, по которым вы снимаетесь с учета, вместе с полными адресами. Количество листов, потребовавшихся в данном случае, отметьте на первом листе в специальном поле. Коды вида предпринимательской деятельности представлены в классификаторе. Его можно найти в Приложении № 5 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Например, коду 03 соответствует деятельность по ремонту и обслуживанию автотранспорта.

Причина снятия с учета

Отдельно рассмотрим такой пункт как причина снятия с учета. В данном поле проставляется цифра 1, 2, 3 или 4.

Снятие с учета происходит из-за прекращения предпринимательской деятельности — выберите цифру 1.
Плательщик планирует добровольно сменить режим налогообложения: например, если это целесообразно с точки зрения успешного ведения бизнеса. Тогда проставляется цифра 2.
Предположим, плательщик допускает нарушение условий применения вмененки: например, количество сотрудников в предыдущем календарном году превысило 100 человек. Другой вариант — у компании на вмененке появился собственник-юрлицо, владеющий более 25% капитала. Выбирается цифра 3.
Форма ЕНВД-3 применяется также при прекращении только одного вида деятельности на спецрежиме из нескольких. В таком случае выберите вариант «иное» (цифра 4).

Особенности заявления ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей

Порядок заполнения формы для снятия с учета по вмененке для ИП и для юрлиц во многом одинаков. Отличия заключаются в следующем:

ИП при учете в налоговой присваивается только ИНН, поэтому поле «КПП» отсутствует;
вместо наименования прописываются полные фамилия, имя и отчество; каждое слово — с новой строчки, также укажите ОГРНИП предпринимателя;
лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в заявлении, может выступить сам предприниматель. В этом случае ФИО и ИНН повторно не приводятся.

В обеих формах заполняются все строчки кроме раздела для сотрудника налоговой. В строках, оставшихся пустыми, а также в незаполненных клетках проставьте прочерки.

Автор статьи: Валерия Текунова

Каждый налогоплательщик в РФ, занимающийся бизнесом в качестве частного предпринимателя, имеет право прекратить предпринимательскую деятельность в любой момент. Прекращение деятельности ИП в 2019 году, применяющего налоговый режим по ЕНВД, обязывает предпринимателя сняться с учета как плательщика этого налога. Делать это нужно своевременно и правильно, для того, чтобы избежать проблем в будущем.

Стандартная процедура закрытия ИП в 2019 году

Особых проблем у вас возникнуть не должно. Рассматриваемая процедура довольно проста. Проанализируем подробно, каким образом осуществляется прекращение деятельности ИП в 2019 году. Для этого необходимо выполнить следующие шаги:

Выяснение точного места подачи документов. Достаточно распространенной ошибкой налогоплательщиков является то, что необходимые для закрытия ИП документы они сдают в «свою» налоговую инспекцию, где состояли на учете, тогда как официальное закрытие предприятия должно происходить в ИФНС по месту регистрации.
Заполнение заявления по форме Р26001. При оформлении заявления необходимо внимательно заполнять каждую графу данной формы, так как при любом отклонении его не примут на рассмотрение. Чистые бланки обычно берутся у своего налогового инспектора. В том случае, если нет возможности этого сделать, бланк заявления находится в открытом доступе на сайте ФНС,
Оплата в Сбербанке или перечисление со своего счета государственной пошлины. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя всегда подлежало обязательному обложению госпошлиной, и 2019 год в этом случае не является исключением. Стоимость пошлины осталась прежней – 160 рублей.
Подача пакета документов в налоговую инспекцию. Правильно оформленное заявление и квитанцию с печатью, подтверждающую оплату государственной пошлины передаются в ИФНС. Это может сделать предприниматель лично, поручить доставку бумаг своему представителю, у которого есть доверенность, заверенная нотариусом, выслать по почте заказным письмом или воспользоваться электронным сервисом. Подробная информация о том, как осуществить прекращение деятельности по ЕНВД в 2019 году с помощью данного сервиса, наглядно представлена на сайте ФНС.
Получение документов, подтверждающих закрытие ИП. Уведомление о снятии с учета и выписку из государственного реестра получают на 6-й рабочий день после того, как были поданы все необходимые бумаги налоговикам. Документы выдаются на руки бывшему предпринимателю или его представителю. В том случае, если они не будут забраны вовремя, ИФНС вышлет их вам.

Нюансы прекращения деятельности ИП, применяющего налоговый режим ЕНВД

Требования, связанные со снятием с учета ИП в 2019 году, применяющего ЕНВД, остались прежними. Прекращение деятельности ИП, работающего по ЕНВД происходит на основании заявления установленной формы № ЕНВД-4.

Данное заявление предоставляется в налоговый орган в обязательном порядке в течение пяти дней начиная с того дня, как была сделана запись в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.

Налоговый кодекс РФ при закрытии ИП на спецрежимах не предусматривает обязательные сроки подачи деклараций и уплаты налогов. Однако прекращение деятельности предприятия, работающего по ЕНВД, не подразумевает аннулирование накопившихся долгов. В налоговую инспекцию при закрытии бизнеса нужно, во-первых, сдать «последнюю» декларацию, а во-вторых, обязательно заплатить ЕНВД за последний рабочий квартал. Декларацию по ЕНВД можно предоставить как до подачи заявления по форме ЕНВД-4, так и после окончания налогового периода, по общим правилам.

При этом необходимо помнить, что главой 26.3 Налогового Кодекса не предусматривается представление «нулевых» деклараций по ЕНВД.

Специфика закрытия ИП с долгами

При регистрации закрытия ИП налоговый орган ставит об этом в известность внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. На основании полученных данных от налоговиков, данные органы снимают ИП с учета автоматически. Однако, не выплаченная задолженность остается, и ее необходимо оплатить, даже будучи физическим лицом. В противном случае долги предпринимателя будут взысканы в судебном порядке.

Немного отличается процедура снятия с учета индивидуального предпринимателя, зарегистрированного как работодатель. Сложность заключается в том, что данным предпринимателям необходимо произвести расчет по долгам во внебюджетные фонды заранее.

Факт официальной регистрации закрытия бизнеса не означает аннулирование бывших обязательств бизнесмена. Поэтому с выплатой долга кредиторам и бывшим наемным рабочим затягивать не рекомендуется, так как при подаче требований в суд бывший предприниматель рискует потерять все свое имущество.

В заключение необходимо отметить, что после снятия с учета, индивидуальному предпринимателю нужно будет аннулировать расчетный счет ИП, и провести процедуру снятия с учета контрольно-кассового аппарата.

Полезные мелочи, о которых необходимо помнить плательщикам ЕНВД в 2019 году

При официальной регистрации закрытия бизнеса необходимо помнить, что правильно оформленные и своевременно поданные документы гарантируют быстрое завершение процедуры и отсутствии проблем в будущем.

Так, бизнесмены часто совершают ошибки при заполнении квитанций на оплату госпошлины.

Необходимо помнить, при оплате пошлины на прекращение деятельности ИП в 2019 году необходимо проставлять правильный КБК.

Также, при заполнении налоговой отчетности важно знать, что в 2019 году появились изменения для индивидуальных предпринимателей, имеющих возможность уменьшить ЕНВД на страховые взносы,

Изменения заключаются в расчете этих взносов. (1 МРОТ умноженный на тариф). Фиксированная сумма уплачивается до 31 декабря.

В 2019 году не следует забывать, что превышение годового оборота ИП отметки 300000 рублей, влечет за собой рост отчислений взносов в ПФР на 1% от суммы превышения.

Следующий год станет последним, когда можно использовать ЕНВД. С 1 января 2021 года этот спецрежим будет отменен. Минфин планирует помочь предпринимателям, использующим «вмененку», перейти на другие налоговые режимы.

Отмена ЕНВД не станет для бизнеса сюрпризом. Во-первых, об этом уже давно предупреждали (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Во-вторых, в Минфине посчитал, что целесообразности в продлении ЕНВД нет: реальная налоговая нагрузка по ЕНВД не составляет даже 1 % выручки, а режим используется в основном для налоговой оптимизации.

Так или иначе, но многим предпринимателям и компаниям придется уже в 2020 году прекратить применение ЕНВД и патента.

Другое изменение связано с появлением законопроекта 720839-7, который в окончательной редакции изменился. Так, первоначально считалось, что права на применение ЕНВД лишаются организации, торгующие маркированными товарами. Однако позже ограничение с 2020 года распространили только на тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

лекарственные средства;
предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха;
обувь.

Следовательно, если в 2020 году вы торгуете этими товарами, то применять ЕНВД вы не сможете. И даже если вы ничем из этого списка не торговали, но начнете это делать в середине года, как только вы осуществите первую реализацию, вы автоматически лишитесь права на применение ЕНВД и патента.

Обратите внимание: согласно последним изменениям, те, кто торгует маркированными товарами, совмещать ЕНВД по иным видам деятельности тоже не сможет. Таким образом, если вы торгуете лекарственными средствами или одеждой, обувью или меховыми изделиями, по всем остальным видам деятельности в 2020 году вы должны применять УСН или ОСН.

Ведите бухучет и отправляйте отчетность через интернет

Чтобы определиться, что для вас выгоднее — УСН или ОСН, посчитайте налоговую нагрузку по применению «упрощенки» и общей системы налогообложения. Часто бухгалтеры, имевшие дело с ЕНВД и с большой номенклатурой в рамках торговой деятельности, боятся переходить на УСН. Но на самом деле все не так сложно. Для начала стоит внимательно изучить ст. 346.17 НК РФ, в которой прописано, как учитываются товары, купленные с дальнейшей реализацией. Если у вас большая номенклатура товаров, вы можете в учетной политике установить правило по списанию этих товаров. Здесь есть смысл пользоваться учетом по остаткам, что должно быть прописано в учетной политике.

Для обычных розничных продавцов УСН — самый оптимальный вариант, причем желательно выбрать объект «доходы минус расходы», так как у тех, кто торгует, большая расходная часть. А вот для аптек «упрощенка» может быть «опасной». Дело в том, что предельный лимит доходов на УСН составляет 150 млн руб. Если начнется дробление бизнеса, то это может привлечь внимание налоговой.

Ограничения и условия применения ЕНВД

ЕНВД вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения. Это добровольный режим налогообложения, на который подпадает только 14 видов деятельности — все они указаны в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Виды деятельности для ЕНВД

бытовые услуги;
ветеринарные услуги;
услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
услуги по предоставлению мест для стоянки и хранению автомототранспортных средств;
автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и ИП, имеющими в собственности или ином праве не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
розничная торговля через магазины и павильоны (площадь зала — не более 150 кв.м);
розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания (площадь зала обслуживания посетителей — не более 150 кв.м);
услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
услуги по временному размещению и проживанию (общая площадь помещений — не более 500 кв.м);
услуги по передаче во временное владение и в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания без зала обслуживания посетителей;
услуги по передаче во временное владение и в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Для применяющих ЕНВД установлены ограничения по численности работников — не более 100 человек, а также лимит по доле других организаций — не более 25 %.

От каких налогов освобождает «вмененка»

Юрлица на ЕНВД освобождены от уплаты:

налога на прибыль;
НДС;
налога на имущество организаций (кроме имущества, налог по которому насчитывается исходя из кадастровой стоимости).

ИП на ЕНВД не уплачивает:

НДФЛ;
НДС;
налог на имущество физлиц.

Ставка по ЕНВД составляет 15 %. Коэффициент-дефлятор на 2019 год — 1,915. А на 2020 год — 2,009.

Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать. Поэтому к началу года поищите местный документ, который утверждает в вашем муниципалитете ЕНВД. В нем будет указано значение корректирующего коэффициента К2. Значения К2 могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Для тех, кто сделал выбор в пользу ЕНВД, неважно, сколько они зарабатывают на самом деле. Роль играет вмененная база (величина вмененного дохода).

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Формула для расчета ЕНВД

При расчете налога используется формула, в которой присутствуют следующие величины:

физический показатель (зависит от деятельности: число рабочих вместе с ИП, площадь стоянки торгового зала и др.);
базовая доходность (указана для каждого вида деятельности в ст. 346.29 НК РФ);
коэффициенты К1 (регламентируется Минэкономразвития и устанавливается на каждый год) и К2 (регламентируется муниципалитетом);
ставка налога (15 % от величины вмененного дохода).

Как рассчитывается налог ЕНВД

ЕНВД за квартал = (налоговая база (вмененный доход за квартал) × ставка налога) – страховые взносы

Налоговая база определяется следующим образом:

Налоговая база (вмененный доход за квартал) = базовая доходность за месяц × (величина физического показателя за 1-й месяц квартала + величина физического показателя за 2-й месяц квартала + величина физического показателя за 3-й месяц квартала) × К1 × К2

Вычет на ККТ при использовании ЕНВД

ИП, применяющие ЕНВД, имеют право заявить вычет на покупку ККТ. Его размер составляет 18 000 руб. на каждый кассовый аппарат. Таким образом, если вы приобрели два аппарата, то можете рассчитывать на максимальный вычет 36 000 руб.

Право на вычет имеют только ИП. Но и для них действуют ограничение — имеет значение период, когда зарегистрирован кассовый аппарат.

ИП на ЕНВД в сфере розничной торговли или общепита с сотрудниками могли претендовать на вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года. Таким образом, вычет им полагался при покупке ККТ только в 2018 году.

Если ИП не занимается розничным бизнесом и общепитом с наемными работниками, то он может заявить на вычет, если зарегистрировал кассовый аппарат до 1 июля 2019 года.

Чтобы воспользоваться вычетом на ККТ, заполните раздел 4 декларации по ЕНВД.

Рекомендуем отдельно ознакомиться со статьей «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».

ЕНВД и раздельный учет

Поскольку ЕНВД распространяется на определенные виды деятельности, то, если вы занимаетесь тем, что не подпадает под эти виды, вам придется вести раздельный учет и пользоваться несколькими системами налогообложения.

Рассмотрим пример: торговая организация имеет розничный магазин и применяет в рамках этой деятельности ЕНВД. Но в магазине установлен аппарат по оплате сотовой связи, и эта деятельность не подпадает под ЕНВД. Если есть упрощенка, организация платит налоговую ставку 6 % (объект «доходы»). Если УСН нет, то по ОСН уплачивает налог на прибыль и НДС.

Механизм ведения раздельного учета прописан в ст. 346.26 и ст. 346.27 НК РФ.

Особенности применения ЕНВД в рамках отдельных видов деятельности

Рассмотрим несколько видов деятельности для учета важных деталей

Бытовые услуги

Под ЕНВД подпадают виды деятельности, включенные в ОКУН. Кроме того, они должны быть поименованы в местном перечне бытовых услуг, то есть в отношении этих видов деятельности в конкретном муниципальном образовании можно применять ЕНВД.

В Налоговом кодексе дается уточненное определение бытовым услугам: это платные услуги, которые оказываются физическим лицам. Но здесь встречаются тонкости.

Так, например, под ЕНВД подпадает ателье, занимающееся пошивом штор. Если шторы приобретает физлицо, с этого дохода организация платит ЕНВД. Если заказ производится от имени организации, то есть от юрлица, с этих доходов ЕНВД не применяется — с этой суммы надо платить или в рамках УСН, или в рамках ОСН.

Другой пример: салон красоты оказывает услуги стрижки, окраски волос и т.д. Помимо этого в салоне есть солярий, который не подпадает под ЕНВД. На такие случаи часто обращают внимание налоговики.

Различные ситуации применения ЕНВД в бытовых услугах приводятся в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157.

Розничная торговля

Как известно, торговля может осуществляться в залах, без торговых залов, она может быть развозной и разносной. Но под ЕНВД подпадает только розничная торговля, когда товары покупаются для личного, семейного или иного, не связанного с предпринимательской деятельностью, пользования. И договор розничной купли-продажи считается заключенным, если покупателю выдан кассовый чек, товарный чек или иной документ, подтверждающий оплату.

Ранее налоговиков интересовало, кому осуществлялась торговля — юрлицу или физлицу. Но появились такие документы, как Информационном письме Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 и Письмо ФНС РФ от 01.03.2010 N ШС-22-3/144@, в которых сказано, что теперь налоговикам неважно, кто покупает, а теперь они проверяют наличие договора купли-продажи.

Это важно, поскольку применение ЕНВД допустимо при одновременном соблюдении ряда условий:

под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, направленная на систематическое получение прибыли;
в муниципальном образовании, где работает продавец, соответствующая форма торговли переведена на ЕНВД;
между продавцом и покупателем заключен договор розничной купли-продажи.

Площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м. Если она меняется, то нужно вызвать БТИ, получить новую экспликацию или перезаключить договор аренды. Тогда новая площадь будет учитываться.

Не стоит забывать, что под ЕНВД не подпадает торговля в интернет-магазинах.

Общепит

Здесь важно учитывать площадь зала обслуживания — она не должна превышать 150 кв.м. Это особенно актуально, когда в летний период некоторые заведения пристраивают террасы.

В площадь зала не включается кухня, но включаются танцполы, бильярдные, если они не выделены отдельно.

Грузоперевозки, пассажирские перевозки

В этом случае нужно помнить об ограничении по количеству транспортных средств — не более 20 (как своих, так и взятых в аренду).

Подпишитесь на наш канал в Telegram , чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Читайте также: