Перерасчет енвд из за карантина

Опубликовано: 13.04.2024

В связи с эпидемией коронавируса малый бизнес переживает трудные времена. Многие «малыши» - розничные продавцы на ЕНВД - лишились возможности торговать через магазины и вынуждены искать альтернативные варианты ведения деятельности. Сохранит ли фирма право применять «вмененку», если в период карантина продает товар со склада через интернет?

ЕНВД и розничная торговля со склада

Торговлю по образцам и каталогам, а также торговлю через Интернет не относятся к ЕНВД-деятельности и облагают в рамках других налоговых режимов. Это следует из определения розничной торговли для целей ЕНВД и неоднократно подтверждалось Минфином (ст. 346.27 НК РФ, письма Минфина от 24 марта 2016 г. № 03-11-11/16415, от 2 октября 2015 г. № 03-11-11/56566). Так что дистанционная торговля со склада однозначно не подпадает под «вмененку».

Продажа товаров через интернет-магазин

Если же покупатель выбирает и оплачивает товар на интернет-сайте, но забирает его все равно в торговом объекте, такая деятельность может быть переведена на ЕНВД (письма Минфина от 22 июля 2019 г. № 03-11-11/54356, от 13 декабря 2018 г. № 03-11-11/90840). Минфин не против применения «вмененки» и в ситуации, когда сделки заключаются в магазине, а товар выдается со склада (письмо от 24 августа 2016 г. № 03-11-11/49566).

Однако проблема в том, что склад для целей ЕНВД не считается объектом организации торговли. Ведь как сказано в статье 346.27 НК РФ, розничная торговля при ЕНВД должна вестись в зданиях или строениях, предназначенных для этого на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. И если покупатель выбирает и оплачивает товар в демонстрационном зале или офисе, а забирает со склада, то это не «вмененная» торговля (письмо Минфина от 2 августа 2016 г. № 03-11-06/3/45349; постановления АС Дальневосточного округа от 13 февраля 2020 г. № Ф03-6464/2019, от 28 ноября 2019 г. № Ф03-4534/2019).

Выдача товара со склада

УСН и розничная торговля со склада

Если фирма, у которой нет доступа к торговой точке, хочет организовать торговлю именно на складе, то в этой ситуации безопаснее сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД и перейти на общий режим или лучше всего – на УСН.

«Упрощенку» можно начать применять с начала месяца, в котором будет прекращена «вмененная» деятельность (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Для этого в течение 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД компания должна подать:

заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-3 (для ИП – ЕНВД-4) – в течение 5 рабочих дней со дня прекращения «вмененной» деятельности;
уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 – в течение 30 календарных дней со дня прекращения «вмененной» деятельности.

Как заполнить заявление по форме ЕНВД-3

То есть если, к примеру, магазины закрыты с 1 апреля, подать заявление ЕНВД-3 нужно не позднее 18 мая 2020 года, а уведомление о переходе на УСН — не позднее 12 мая 2020 года (пп. 6, 7 ст. 6.1 НК РФ).

А вот если компания «слетела» с ЕНВД из-за нарушения ограничений, например из-за увеличения площади торгового зала сверх максимально допустимых 150 кв. метров, то перейти на УСН она может только со следующего календарного года.

Кстати, после возобновления работы торговых точек их можно перевести на ЕНВД снова, не дожидаясь конца года (письмо Минфина от 16 июля 2019 г. № 03-11-06/3/52556).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Выбор читателей

Разъяснения ФСС: как получить Сведения о застрахованном лице

Бесплатная КЭП с 1 июля 2021 года: кому и как ее получить

Как определить процент индексации зарплаты в 2021 году

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

С начала следующего года в России планируют отменить ЕНВД, всех предпринимателей автоматически переведут на другие налоговые режимы. Чем это может грозить для экономики, бюджетов городов и обычных граждан, ИА DEITA.RU рассказал председатель НП «Лига финансовых институтов Александр Ивашкин.

По словам эксперта, разговоры об отмене ЕНВД ведутся уже давно, еще с 2012 года, однако об отмене налогового режима решение приняли несколько лет назад, итоговой датой отмены стал 2021 год.

«Ключевая суть ЕНВД — это конечно фиксированная сумма налога, которая не зависит от выручки. В торговле ЕНВД зависел от площади магазина, в сфере услуг от численности работников. К тому же, если выручка росла, но физические показатели оставались прежними, то сумма налога не увеличивалась. Поэтому, с одной стороны, применение этого режима для ряда предпринимателей было экономически выгодным, потому что позволяло начислять и уплачивать сумму налога, исходя из физических показателей, что порой занижало реальную картину налогооблагаемой базы», - отметил Ивашкин, добавив, что в нынешней ситуации целесообразнее производить уплату налога из фактически полученных доходов.

Пути назад нет, ЕНВД в России продлевать скорей всего не собираются, поэтому Александр Ивашкин подчеркнул, что предпринимателя необходимо заранее задуматься о новой системе налогообложения, иначе предприниматель будет переведен на общую систему, что увеличит его расходы.

«Расчеты каждый бизнесмен может сделать самостоятельно, но если все упростить то ИП с численностью до 15 человек могут заменить ЕНВД на патент, ИП без наемных рабочих могут уйти в режим самозанятых», - рассказал эксперт.
Он добавил, что компании могут уйти с «вмененки» на упрощенную систему налогообложения: 6% с дохода или 15% с прибыли. При этом плюс 15% УНС в том, что компания или ИП может списывать практически в полном объеме свои материальные затраты. В УНС главное это оборот и выручка, а не вид деятельности.

«Думаю сейчас как никогда есть смысл субъектам федерации ДВФО (и крайне важно это сделать в Приморье) уменьшить с 15 до 5% ставку УСН, тем самым была бы местными властями продемонстрирована явная забота о местном бизнесе. При этом сумма выпадающих доходов края была бы просто «трехгрошовой» по сравнению с суммами, бездарно потраченными из бюджета Приморья на те же «Хаятты», - подчеркнул экономист.
При этом экономист подчеркнул, что переход на общую систему налогообложения увели налоговое бремя минимум на 30%, что будет кошмаров для предпринимателей.

«Поэтому так важно выбрать бизнесменам ту форму налогообложения, которая им подходит. И ровно, как по нотам, перейти с одной системы на другую. Крайне важно сейчас сделать соответствующим государственным структурам и различного рода общественным предпринимательским структурам подсказки, чтобы никто из бизнесменов не растерялся в этой ситуации», - подчеркнул Ивашкин.

Говоря о бюджете городов и регионов Ивашкин в пример привел Владивосток, который в следующем году получит на 409 млн рублей меньше по сравнению с этим годом. Основной причиной он назвал не отмену ЕНВД, а снижение поступлений по НДФЛ.

«Уже сейчас очевидно, что поступления по НДФЛ начнут снижаться резко уже с апреля 2021 года в связи с оптимизацией и сокращениями, к которым могут прибегнуть предприниматели после сдачи своих первых квартальных отчетов. Не каждый сможет выдержать налоговую нагрузку, увеличившуюся от 3 до 9 раз в зависимости от выбора налогового объекта.

Пандемия и ее экономические последствия для МСБ могут показаться всего лишь «шалостью» природы на фоне неудачно выбранного времени отмены ЕНВД, установленного финансовыми властями. Ведь разумнее всего было сдвинуть срок отмены ЕНВД на январь 2022 года. Но пока об этом рассуждать еще все же еще не поздно. И есть какая- то надежда, что срок все же будет пересмотрен в силу экономических долгоиграющих негативных последствий внедрения этого новшества», - заключил Ивашкин.

В сложившейся трудной экономической ситуации, когда встала на «паузу» сфера обслуживания, розница и общепит, много вопросов возникает на тему: «ЕНВД и коронавирус».

В этой статье разберемся:

что сделать, чтобы платить ЕНВД за время вынужденного простоя;
как отчитаться по ЕНВД за 1 квартал 2020 в в период эпидемии коронавируса.

Нормативное регулирование

Деятельность многих организаций и ИП на ЕНВД приостановлена из-за введения вынужденной меры – самоизоляции и, как следствие, нерабочих дней (Указ Президента РФ от 25.03.2020 от N 206, от 02.04.2020 N 239).

При этом отмена уплаты ЕНВД из-за коронавируса законом не предусмотрена. Но, выход есть!

Чтобы не платить налог за время бездействия, предлагаем алгоритм спасения:

Подайте заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-3 (ЕНВД-4 для ИП) с признаком 1 в течение 5 дней с даты фактического прекращения вмененной деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Обратите внимание:
- при нарушении 5-ти дневного срока налогоплательщик снимается с учета не ранее последнего дня месяца подачи заявления.
Подайте декларацию и оплатите налог, рассчитанный пропорционально отработанным на ЕНВД дням в отчетном квартале (абз. 3-9 п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Обратите внимание:
- Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности в 2020 году опять перенесли из-за COVID-19.
После возобновления деятельности подайте заявление о постановке на учет ЕНВД-1 (ЕНВД-2 для ИП) в течение 5 дней с даты фактического начала вмененной деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Срок подачи отчетности и уплаты ЕНВД (для организаций из перечня пострадавших отраслей и состоящих на 01.03.2020 в реестре МСП) за 1 квартал 2020 перенесен (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409):

сдать ЕНВД-декларацию можно до 20.07.2020 — всем налогоплательщикам;
уплатить налог можно до 26.10.2020 — только налогоплательщикам из перечня пострадавших отраслей и состоящих на 01.03.2020 в реестре МСП.

При прекращении деятельности налогоплательщика в целом представлять заявление о снятии с учета по ЕНВД не нужно (п. 3 ст. 346.28 НК РФ, п. 5 ст. 84 НК РФ).

Учет в 1С

Сформируйте заявления о снятии/постановке на учет в качестве налогоплательщика по вмененному налогу в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления .

Заполненное заявление распечатайте, выгрузите или отправьте напрямую из программы в налоговую.

Применяйте аналогичный порядок оформления в 1С для заявлений по форме ЕНВД-1, ЕНВД-2 и ЕНВД-4.

См. также:

Календарь бухгалтера на II квартал 2020 года по сдаче отчетности
Календарь бухгалтера на II квартал 2020 года по уплате налогов, сборов
ЕНВД в 2020 году для ИП: какие изменения ожидают

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (1)

Вопросы по работе в 1С Бухгалтерия задавайте, пожалуйста, в Личном кабинете.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Рекомендации Минтруда по нерабочим дням мая 2021 года

Лариса! Благодарю Вас за продуктивный и содержательный семинар, тактично и лаконично продемонстрированный материал в 1С:Бухгалтерия, а также за ответы на интересующие вопросы. Успехов Вам!

Бухгалтерия
Налоги
Патент

Что случилось?

Власти давно хотели отменить ЕНВД и несколько лет откладывали, но теперь все решено окончательно. С 1 января 2021 года бизнес не может работать на ЕНВД, нужно переходить на другую систему налогообложения.

Что нужно делать бизнесу?

Всем, кто применял ЕНВД, нужно выбрать новый налоговый режим и сообщить об этом в налоговую. Отправлять заявление о снятии с ЕНВД не нужно.

Выбрать новый режим нужно уже сейчас, в декабре 2020 года.

Какие последствия для компании, если она не выберет новый налоговый режим?

Если не выбрать налоговый режим самостоятельно, компанию автоматически переведут на одну из таких систем налогообложения:

Как работаете сейчас	Как будете работать с 1 января, если ничего не делать
Только на ЕНВД, не совмещаете с другими налоговыми режимами	На ОСН
Совмещаете ЕНВД с патентом	На ОСН в той части деятельности, по которой платили ЕНВД
Совмещаете ЕНВД с УСН	На УСН по всем видам деятельности

Самая неприятная ситуация — переход на ОСН. Здесь и более сложная отчетность, и НДС 20%, и налог на прибыль 20% для компаний или НДФЛ 13% для ИП. Поэтому, если не хотите ОСН, стоит изменить налоговый режим самостоятельно.

Нужно ли подавать заявление о снятии с учета по ЕНВД?

Нет, не нужно. Налоговая снимет вас с учета автоматически с 1 января.

Чем заменить ЕНВД?

Кроме общей системы налогообложения, есть три спецрежима:

НПД — самозанятые;
ПСН — патент;
УСН — упрощенка.

Собрали в таблицу основные отличия:

130 человек — для повышенной налоговой ставки

Как перейти на новую систему налогообложения?

Нужно подать в налоговую документы о переходе на новый налоговый режим.

Как перейти на НПД. Есть несколько способов:

Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как самозанятый.
Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как самозанятый. Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС.
В приложении Тинькофф для физлиц написать боту: «Хочу стать самозанятым».

Перейти можно с любой даты.

В этом году налоговая продлила срок приема документов на патент. Чтобы начать работать на ПСН с 1 января 2021 года, подать заявление нужно не позднее 31 декабря 2020 года. Но лучше раньше.

Что делать, если не успел в декабре?

На НПД и патент ИП может перейти в любой день года. Если не успеете, то с 1 января и до начала действия патента или НПД нужно будет вести отчетность на общей системе налогообложения.

На УСН действующий бизнес может перейти только со следующего года. Если ООО не успеет подать уведомление в декабре 2020 года, будет платить налоги и подавать отчетность по общей системе налогообложения весь 2021 год. У ИП останется вариант перейти на НПД или патент.

После изменения налогового режима нужно отчитываться по ЕНВД за 2020 год?

Да, нужно, независимо от того, на какую систему налогообложения вы перейдете.

Не позднее 20 января 2021 года нужно подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. До 25 января — заплатить налог.

Пострадавшие от коронавируса ИП и компании еще должны заплатить налог за 1 квартал 2020 года. Срок уплаты — с февраля 2021 по январь 2022.

Можно внести одним платежом, можно платить каждый месяц. Минимальная сумма — 1/12 часть налога до конца каждого месяца.

Если вовремя не сдать отчетность и не уплатить налоги по ЕНВД, можно получить штраф.

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Единый налог на вмененный доход используется как режим налогообложения для малого бизнеса. Его основное преимущество — отсутствие связи уплачиваемой в бюджет суммы с фактическим доходом, в этом он может быть выгоднее УСН. Также вмененку можно совмещать с другими режимами для налоговой оптимизации и улучшения финансового результата.

Однако иногда плательщику может потребоваться сняться с учета по вмененному налогу. Прекращение деятельности обычно происходит по четырем причинам.

Компания или ИП могут закрыть бизнес на данном режиме. Например, если ведение такой деятельности экономически невыгодно.
Власти региона могут исключить ваш вид бизнеса из списка разрешенных для обложения единым налогом.
Предприятие самостоятельно решает перейти на другой режим налогообложения. Перейти на ОСНО вы можете в любое время, а вот применять УСН можно будет только с начала будущего года.
Для использования вмененки необходимо соблюдать ряд ограничений. Следовательно, при их нарушении юрлицо или ИП автоматически переходят на ОСНО.

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

Порядок снятия с учета по единому налогу

Для снятия с учета по вмененке плательщик подает заявление в налоговую. Оно заполняется по специальным формам ЕНВД-3 (для компаний) или ЕНВД-4 (для ИП). Документ представляется в ФНС в течение пяти дней с даты окончания применения спецрежима.

День прекращения работы по вмененке зависит от причины, по которой компания или ИП снимается с учета. В заявлении указывается одна из трех дат:

дата закрытия бизнеса по виду деятельности на спецрежиме;
дата перехода на другой режим налогообложения;
последний день месяца, в котором было допущено нарушение условий использования ЕНВД.

В течение пяти дней налоговая направит уведомление о том, что снятие с учета с ЕНВД произведено. После этого организация или ИП должны представить декларацию и уплатить налог за последний период работы на спецрежиме.

Рассмотрим основные правила заполнения бланков заявлений. Формы вы можете найти в Приложениях 3 и 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@, а также непосредственно на сайте ФНС. Бланки заявления делятся на две части: основная и приложение к ней.

Нужно ли сниматься с учета и писать заявление, если ЕНВД в 2021 году отменяют

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят по всей России. Обычно налоговая инспекция ставит налогоплательщиков на вмененный учет и снимает с него по заявлению. Но если все вмененщики начнут подавать в налоговую заявления после его отмены, она просто не успеет их обработать. Разберемся, когда заявление нужно подать.

Снимаетесь с ЕНВД с начала 2021 года — не подавайте заявление. По общему правилу бизнес обязан подать заявление о снятии с вмененного учета в течение пяти рабочих дней после перехода на новый режим. Вы смените ЕНВД на другой режим с 1 января 2021 года, соответственно, заявление надо подать не позднее 15 января 2021 года. Но к этому времени вмененка уже перестанет существовать и гл. 26.3 НК РФ утратит силу. Поэтому заявление о снятии с учета по ЕНВД подавать не нужно. ФНС разъяснила это в письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@. Всех вмененщиков автоматически снимут с учета с 1 января.

Снимаетесь с ЕНВД с начала месяца — подайте заявление. Если вы перестали работать на вмененке в течение 2020 года, подайте заявление о снятии с учета в течение пяти рабочих дней. Например, вы прекратили торговлю в розницу на ЕНВД с 24 сентября 2020 года. Подайте заявление в ИФНС не позднее 1 октября. Формы заявлений описаны ниже.

Подберите для своего бизнеса другую систему налогообложения с помощью нашего бесплатного калькулятора . Мы написали статью , в которой собрали ответы экспертов на популярные вопросы о налоговых режимах, переходе с ЕНВД и онлайн-кассах . Если вы не нашли ответ на свой вопрос, задайте его в комментариях, мы обязательно ответим.

Заполнение заявления ЕНВД-3 для организации

Заполним первый лист формы. Сначала укажите ИНН, код налогового органа и КПП. Необходимо проставить КПП, который был присвоен при постановке на учет в качестве плательщика единого налога. В следующем блоке вставьте цифру, соответствующую причине снятия с учета.

Далее впишите цифру 1 или 2 в зависимости от того, является ли фирма российской или иностранной. В следующем поле потребуется указать полное наименование плательщика. ОГРН прописывается, если компания зарегистрирована в России. В блоке с датой впишите день, когда было завершено применение спецрежима. Дата определяется исходя из причины прекращения такой деятельности.

В разделе с подтверждением представляемых сведений указываются реквизиты уполномоченного лица: руководителя компании или ее представителя. Во втором случае впишите название документа, на основании которого действует представитель. Также не забудьте указать количество листов в таком документе. В пакет для налоговой необходимо вложить его копию.

На втором и последующих листах формы укажите виды деятельности, по которым вы снимаетесь с учета, вместе с полными адресами. Количество листов, потребовавшихся в данном случае, отметьте на первом листе в специальном поле. Коды вида предпринимательской деятельности представлены в классификаторе. Его можно найти в Приложении № 5 к Приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. Например, коду 03 соответствует деятельность по ремонту и обслуживанию автотранспорта.

Причина снятия с учета

Отдельно рассмотрим такой пункт как причина снятия с учета. В данном поле проставляется цифра 1, 2, 3 или 4.

Снятие с учета происходит из-за прекращения предпринимательской деятельности — выберите цифру 1.
Плательщик планирует добровольно сменить режим налогообложения: например, если это целесообразно с точки зрения успешного ведения бизнеса. Тогда проставляется цифра 2.
Предположим, плательщик допускает нарушение условий применения вмененки: например, количество сотрудников в предыдущем календарном году превысило 100 человек. Другой вариант — у компании на вмененке появился собственник-юрлицо, владеющий более 25% капитала. Выбирается цифра 3.
Форма ЕНВД-3 применяется также при прекращении только одного вида деятельности на спецрежиме из нескольких. В таком случае выберите вариант «иное» (цифра 4).

Особенности заявления ЕНВД-4 для индивидуальных предпринимателей

Порядок заполнения формы для снятия с учета по вмененке для ИП и для юрлиц во многом одинаков. Отличия заключаются в следующем:

ИП при учете в налоговой присваивается только ИНН, поэтому поле «КПП» отсутствует;
вместо наименования прописываются полные фамилия, имя и отчество; каждое слово — с новой строчки, также укажите ОГРНИП предпринимателя;
лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в заявлении, может выступить сам предприниматель. В этом случае ФИО и ИНН повторно не приводятся.

В обеих формах заполняются все строчки кроме раздела для сотрудника налоговой. В строках, оставшихся пустыми, а также в незаполненных клетках проставьте прочерки.

Автор статьи: Валерия Текунова

Читайте также: