Пособие енвд по уходу за ребенком

Опубликовано: 06.12.2022

Пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2021 году выплачивается лицам, которые осуществляют уход за ребенком во время отпуска по уходу за ребенком.

Обращаем внимание, что отпуск предоставляется до достижения ребенком трех лет, а пособие выплачивается лишь до полутора.

Кому выплачивается пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет

В отличие от пособия по беременности и родам, которое выплачивается только матери ребенка, пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2021 году в соответствии с Федеральным законом от 19.05.1995 №81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» могут получать и иные лица: отец, бабушка, усыновитель, опекун или иное лицо, фактически осуществляющее уход за ребенком.

Если за ребенком ухаживают двое или несколько родственников, право на пособие имеет кто-то один, по их выбору.

Право на пособие по уходу за ребенком сохраняется при работе во время отпуска на условиях неполного рабочего времени либо на дому.

Если совпали по времени два вида отпуска – по уходу за ребенком и по беременности и родам, женщине предоставляется право выбора одного из двух видов пособий

Получение пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет

С 2021 года пособие по уходу за ребенком выплачивается ФСС напрямую работнику или, в отдельных случаях, органами соцзащиты.

Для назначения работнику пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет в 2021 году работодателем в ФСС предоставляются:

заявление в свободной форме

свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, за которым осуществляется уход, а также предыдущих детей, и копии этих документов

справка с места работы о том, что второй родитель не получает данное пособие

при необходимости – справка от прежнего работодателя о сумме заработной платы для исчисления пособия (понадобится, если в течение двух предыдущих лет претендент на пособие менял работу)

справки о сумме заработка, полученного в расчетном периоде у других работодателей (при необходимости)

заявление о замене лет в расчетном периоде (при необходимости)

Если работник является совместителем, дополнительно необходимо представить справку о том, что по другим местам работы пособие не назначалось

Размер пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет

По общему правилу, размер пособия по уходу за ребенком составляет 40 % от среднего заработка. Но размер пособия не может быть больше максимального размера и не должно быть меньше минимального размера.

Минимальный размер пособия по уходу за первым, вторым и последующими детьми с 1 февраля 2021 года составляет 7 082 рубля 85 копеек

Максимальный размер пособия по уходу, если отпуск начался с 1 января 2021 г. составляет – 29 600 рублей 48 копеек,

Максимальный размер пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет зависит от предельных величин базы для начисления страховых взносов на ВНиМ за два года, предшествующих году начала отпуска по уходу за ребенком.

Назначенное работнику ежемесячное пособие по уходу за ребенком пересчитывается при индексации минимального размера пособия, в случаях получения новых сведений (справок) о сумме заработка, полученного в расчетном периоде от других работодателей, а также в случаях совершения ошибок при расчете пособия.

В некоторых случаях выплата производится в фиксированной сумме.

Расчет пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет

Для удобства представим алгоритм расчета пособия по уходу за ребенком в 2021 году в виде схемы:

Пособие по уходу за ребенком

равно
средний заработок за два предыдущих календарных года (не должен превышать за каждый год предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС: в 2019 году – 865 000 рублей, в 2020 году – 912 000 рублей, то есть для расчетов выбираем сумму, которая меньше)
делим
на число календарных дней в этом же периоде (исключая периоды временной нетрудоспособности, отпусков по беременности и родам и по уходу за ребенком, период освобождения от работы с сохранением зарплаты).

Получаем средний дневной заработок, который не может быть больше контрольной величины (= сумме предельных величин (см. выше), поделенной на 730)
умножаем
на 30,4
умножаем
на 40 %

Полученный результат сравниваем с максимальным и минимальным размерами.

Сроки выплаты пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет

Обратиться за пособием по уходу за ребенком в 2021 году можно не позднее шести месяцев со дня достижения ребенком возраста полутора лет.

Обратите внимание: независимо от даты подачи заявления пособие в 2021 году будет выплачиваться за весь период со дня предоставления отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1.5 лет.

Пособие назначается в течение десяти календарных дней со дня предоставления необходимых документов. В этот же срок производится первоначальная выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Последующая выплата осуществляется ФСС с 1-го по 15-е число месяца, следующего за месяцем, за который выплачивается пособие.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15.06.2012 № 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

В соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

При этом исходя из пункта 5.19 Положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 № 610, а также согласно статье 28 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон № 212-ФЗ) по вопросам исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минтруд России.

Одновременно обращаем внимание, что порядок финансового обеспечения расходов страхователей на выплату страхового обеспечения за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации установлен статьей 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон № 255-ФЗ).

Страхователи, указанные в части 1 статьи 2.1 Закона № 255-ФЗ, выплачивают страховое обеспечение застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации, за исключением случаев, указанных в пункте 1 части 2 статьи 3 Закона № 255-ФЗ, когда выплата страхового обеспечения осуществляется за счет средств страхователей (часть 1 статьи 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Сумма страховых взносов, подлежащих перечислению страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 Закона № 255-ФЗ, в Фонд социального страхования Российской Федерации, уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам. Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам в полном объеме, страхователь обращается за необходимыми средствами в территориальный орган страховщика по месту своей регистрации (часть 2 статьи 4.6 Закона № 255-ФЗ).

При этом пунктом 2 статьи 346.32 Кодекса не предусмотрена возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход, исчисленной за налоговый период, на сумму расходов налогоплательщика, возникших в связи с переплатой по страховому обеспечению застрахованным лицам.

Сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период (квартал), может быть уменьшена только на суммы страховых взносов, а также расходов и платежей, указанных в пункте 2 статьи 346.32 Кодекса, которые исчислены и уплачены до окончания налогового периода (квартала) по единому налогу на вмененный доход.

Так, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.32 Кодекса, сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками данного налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам.

Исходя из подпункта 2 пункта 2 статьи 346.32 Кодекса сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом № 255-ФЗ, в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом № 255-ФЗ. При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму данных расходов более чем на 50 процентов.

Следует отметить, что перечень выплат, относящихся к видам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, указан в части 1 статьи 1.4 Закона № 255-ФЗ. К данным выплатам, в частности, относятся: пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Таким образом, вышеназванные виды пособий являются различными видами государственных пособий, выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом обращаем внимание, что положения главы 26.3 Кодекса (статья 346.32 Кодекса), не наделяет налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, правом уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму выплаченных работникам пособий по беременности и родам, единовременных пособий женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, а также на сумму ежемесячных пособий по уходу за ребенком.

Учитывая изложенное, сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, может быть уменьшена только на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств страхователя (но не более чем на 50 процентов).

Кроме того, обращаем внимание, что настоящее письмо департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

ЕНВД: об уменьшении налога на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств страхователя

В Минфин России обратилась фирма, которая применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и выплачивает своим работницам пособия по уходу за ребенком до полутора лет. При этом суммы этих пособий она засчитывает в счет предстоящих платежей страховых взносов по обязательному социальному страхованию в ФСС России. Возник вопрос. Может ли фирма уменьшить сумму ЕНВД на упомянутые пособия?

По мнению Минфина России в комментируемом докуме .



Комментарии к документам доступны только платным подписчикам

Оформите подписку сейчас, и вы получите полный доступ к электронной версии журнала.

Марина Крицкая

Предпринимательницы, так же как и женщины, работающие по трудовому договору, могут получать декретные пособия от государства. Однако есть одна деталь — для этого им нужно уплачивать взносы в ФСС. Как правильно это делать и на какие суммы можно рассчитывать ИП в декрете?

Законодательство не обязывает ИП страховаться в обязательном порядке (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). При этом предпринимательница вправе добровольно вступить в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. И если она это сделает, то ей придется уплачивать за себя страховые взносы.

Год осуществления платежей дает женщине-ИП, как застрахованному лицу, гарантированное право на получение пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Какие документы нужны ИП для заключения договора добровольного страхования

  • заявление;
  • копия паспорта;
  • копия свидетельства о постановке на учет в налоговой (ИНН);
  • копия свидетельства о регистрации физлица в качестве ИП;
  • копия листа записи в ЕГРИП.

Если вы подаете доументы лично, то помимо копий важно иметь при себе оригиналы.

Документы подаются одним из способов: в отделение ФСС по месту регистрации, в форме электронного документа через портал Госуслуги или МФЦ.

Получив от врача больничный лист на время декретного отпуска, женщина должна подать заявление в ФСС. Пособие по беременности и родам ей выплатят в течение 10 дней.

Как считать и уплачивать страховые взносы

Размер взносов рассчитывается по формуле:

МРОТ (на начало финансового года) х 2,9% (тариф страховых взносов) х 12 мес.

Так, если учесть, что МРОТ с 1 января 2019 года составляет 11 280 руб., то сумма страховых взносов будет равна 11 280 х 2,9% х 12 = 3 925,44 руб.

Успеть уплатить взносы полностью за весь год нужно до 31 декабря (в данном случае — 2019 года, но в принципе — не позднее 31 декабря года, в котором было подано заявление). То есть, если ИП платил взносы в 2018 году в ФСС, то в 2019 году он имеет право получить пособие по беременности и родам и единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности.

Обратите внимание: взносы можно уплатить единовременно или разбить сумму по частям и перечислять, например, раз в месяц, в квартал, в полгода на счет отделения ФСС по месту жительства. Способов отправки денег несколько:

  • наличные через банк;
  • безналичный — с расчетного счета;
  • почтовый перевод.

Выбирайте тот способ, который вам удобен.

Если ИП не уплатит страховые взносы за год в полном объеме до 31 декабря текущего года, то правоотношения с ним будет считаться прекратившимися с 1 января следующего года (п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.10.2009 № 790). ФСС сообщит ИП об этом, направив ему соответствующее решение не позднее 20 января следующего года.

Если вы надумаете сняться с учета в ФСС, то сумма уплаченных вами в текущем году взносов будет возвращена. Срок возврата — в течение месяца со дня, следующего за днем снятия с учета.

Размер пособий

На размер пособий влияет величина МРОТ на момент начала отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком.

Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период декретного отпуска в размере 100 % среднего заработка:

  • 140 календарных дней: 70 дней до и 70 дней после родов;
  • 156 дней — при осложненных родах;
  • 194 дня — при многоплодной беременности.

Средний заработок в отношении женщин-предпринимательниц принимается как МРОТ, то есть 11 280 руб. (с 1 января 2019 года).

Как уже говорилось выше, застрахованные предпринимательницы могут рассчитывать на получение и других пособий (пособия за то, что они встали на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, пособие при рождении ребенка и пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет).

Чтобы их получить, ИП нужно обратиться в отделение ФСС по месту регистрации. Для этого необходимо подготовить письменное заявление в произвольной форме и другой перечень документов, указанных в Приказе Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 N 951Н.

Если женщина-предпринимательница не платила страховые взносы, то она может рассчитывать только на минимальные выплаты:

  • пособие за постановку на учет до 12-й недели беременности — 655, 49 руб.
  • пособие при рождении ребенка — 17 479, 73 руб.
  • пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет — 3 277, 45 руб. (за первого ребенка)

Для получения минимальных выплат нужно обратиться в органы соцобеспечения.

Теперь давайте посмотрим, насколько будет отличаться размер пособий, если женщина уплачивала страховые взносы.

Расчет отпуска по беременности и родам ИП

Допустим, ИП находится в отпуске по беременности и родам с 18 января по 6 июня 2019 года.

Пособие за каждый месяц в декрете (140 дней) составит:

с 18 по 31 января: 11 280 / 31 × 14 = 5 094,19 руб.

с 1 по 28 февраля: 11 280 руб.

с 1 по 31 марта: 11 280 руб.

с 1 по 30 апреля: 11 280 руб.

с 1 по 31 мая: 11 280 руб.

1 по 6 июня: 11 280 / 30 х 6 = 2 256 руб.

Итого: 52 470,19 руб.

Пособие по уходу за первым ребенком до 1,5 лет тоже будет больше, чем у ИП, незарегистрированных в ФСС, и составит 4 512 руб.

Единовременная выплата при рождении ребенка положена всем, и ИП, которая уплачивала страховые взносы в ФСС, ее получит в размере 17 479, 73 руб.

Уплата страховых взносов ИП в период ухода за ребенком до достижения им 1,5 лет

В гл. 34 НК РФ предусмотрены периоды, когда с ИП снимается обязанность уплачивать страховые взносы за себя. Одним из таких периодов является уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. При этом важно, чтобы в течение этого периода женщина-ИП не осуществляла предпринимательскую деятельность и могла документально подтвердить отсутствие деятельности в этот период (банковской выпиской с расчетного счета, по котором нет доходов, справкой из налоговой инспекции об отсутствии дохода).

Документы для подтверждения периода ухода ИП за ребенком:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • паспорт заявителя и второго родителя;
  • свидетельство о браке или его расторжении;
  • справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста 1,5 лет;
  • СНИЛС, ИНН заявителя;
  • справка из ЗАГСа по форме № 25 или свидетельство о смерти второго родителя (для подтверждения статуса одинокой матери, если нужно);
  • номер расчетного счета.

Если в течение расчетного периода ИП, освобожденные от уплаты страховых взносов осуществляли деятельность, им придется уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность (п. 8 ст. 430 НК РФ).

До регистрации ИП женщина работала по трудовому договору. Учитывается ли этот заработок при расчете декретных выплат?

Нет, не учитывается. Право на получение пособия по беременности и родам имеют только те женщины-ИП, которые добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию и уплатили страховые взносы в ФСС за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил отпуск по беременности и родам.

Заработок за предыдущие годы по трудовому договору при расчете декретных выплат ИП не учитывается.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Прошу вас дать разъяснение по поводу выплаты и начисления больничного листа по беременности и родам женщинам, работающим у индивидуального предпринимателя. Система налогообложения ЕНВД. Каким образом начислить, выплатить и возместить суммы из ФСС (тариф страховых взносов в ФСС для спецрежимников составлял 0%)? Имеет ли право ИП выплачивать пособие женщине по уходу за ребенком до 1,5 лет? И каким образом возмещать суммы из ФСС? Какие необходимо предоставить документы в ФСС?

С 1 января 2010 года утратил силу Федеральный закон РФ от 31.12.2002 г. № 190-ФЗ «Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан».

Поэтому гражданам, занятым у работодателей, применяющих специальные налоговые режимы, в 2010 году пособия по обязательному социальному страхованию выплачивались в общем порядке, а именно:

– пособие по временной нетрудоспособности – в полном объеме за счет средств ФСС РФ, за исключением случаев временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой, когда первые два дня подлежали оплате за счет средств работодателя;

– пособие по беременности и родам, единовременное пособие женщинам при постановке на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком и социальное пособие на погребение – за счет средств ФСС РФ.

Средства ФСС РФ на выплату пособий гражданам, занятым у работодателей, применяющих специальные налоговые режимы, выделялись в 2010 году таким страхователям-работодателям территориальными органами ФСС РФ ввиду того, что данные страхователи в 2010 году страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляли.

В 2010 году страхователи, применяющие специальные налоговые режимы, уплачивали только страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 14%.

В 2011 году указанные страхователи уплачивают страховые взносы на общих основаниях в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС.

Тарифы страховых взносов установлены ст. 12 Федерального закона РФ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ и составляют:

ФСС РФ – 2,9%;

Ст. 22 Трудового кодекса РФ установлена обязанность работодателя осуществлять обязательное социальное страхование работников в порядке, установленном федеральными законами.

Трудовое законодательств (ст. 255 ТК РФ) гарантирует женщинам по их заявлению и на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности предоставление отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности – 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов – 86, при рождении двух или более детей – 110) календарных дней после родов с выплатой пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере.

По заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.

Порядок и сроки выплаты пособия по государственному социальному страхованию в период указанного отпуска определяются федеральными законами.

При этом на период отпуска по уходу за ребенком за работником сохраняется место работы (должность) (ст. 256 ТК РФ).

Согласно ст. 2.1 Федерального закона РФ от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, признаются страхователями по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Следовательно, Вы обязаны как работодатель и страхователь начислять и выплачивать все виды предусмотренных Законом № 255-ФЗ социальных пособий, в том числе и пособие по уходу за ребенком.

Финансовое обеспечение расходов на выплату пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком осуществляется за счет средств бюджета ФСС РФ.

Но Вы как страхователь должны выплачивать эти пособия в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ.

Следовательно, сумма страховых взносов, подлежащих перечислению Вами в ФСС РФ, будет уменьшаться на сумму произведенных Вами расходов на выплату пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком.

Если начисленных страхователем страховых взносов недостаточно для выплаты пособий в полном объеме, то страхователь обращается за необходимыми средствами в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации.

Территориальный орган ФСС РФ выделит страхователю необходимые средства на выплату страхового обеспечения в течение 10 календарных дней с даты представления страхователем всех необходимых документов.

Перечень документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом ФСС РФ о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения , утвержден приказом Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 г. № 951н и содержит:

– наименование и адрес страхователя — юридического лица либо фамилию, имя, отчество, паспортные данные, адрес постоянного места жительства страхователя — физического лица;

– указание на сумму необходимых средств на выплату страхового обеспечения.

2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма­4 ФСС), утвержденный приказом Минздравсоцразвития РФ от 28.02.2011 г. № 156н, за соответствующий период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения.

3. Копии подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию документов:

– для пособий по беременности и родам – листок нетрудоспособности, заполненный в установленном порядке, с произведенным расчетом пособия;

– для единовременного пособия при рождении ребенка – справка о рождении ребенка установленной формы, выданная органами ЗАГС, а в случае рождения ребенка за пределами РФ – легализованный в установленном порядке документ, подтверждающий рождение ребенка, с заверенным в установленном порядке переводом на русский язык, справка с места работы другого родителя о неполучении пособия;

– для ежемесячного пособия по уходу за ребенком – заявление о назначении указанного пособия, свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, за которым осуществляется уход, и его копию, свидетельство о рождении (смерти) предыдущего ребенка (детей) и его копию, справку с места работы (службы) матери (отца, обоих родителей) ребенка о том, что она (он, они) не использует отпуск по уходу за ребенком и не получает ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Следует иметь ввиду, что при рассмотрении обращения страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения территориальный орган ФСС РФ вправе провести проверку правильности и обоснованности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, в том числе выездную проверку, а также затребовать от страхователя дополнительные сведения и документы.

В этом случае решение о выделении этих средств страхователю принимается по результатам проведенной проверки.

До 2011 года не была оговорена возможность зачета расходов в счет предстоящих платежей по взносам.

ФСС РФ в письме от 21.06.2010 г. № 02-03-13/08-4917 разъяснял, что нормы действующего законодательства об обязательном социальном страховании не содержат запрета для страхователей выплачивать страховое обеспечение застрахованным лицам в счет предстоящих платежей страхователя по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Поэтому, по мнению чиновников, при превышении суммы расходов страхователя на выплату страхового обеспечения в определенном месяце над суммой начисленных за этот же месяц страховых взносов страхователь вправе как обратиться в территориальный орган ФСС РФ за необходимыми средствами в порядке, установленном ст. 4.6 Федерального закона РФ от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ, так и зачесть сумму превышения расходов на выплату страхового обеспечения в счет предстоящих платежей страхователя по данному виду обязательного социального страхования.

С 1 января 2011 года уже непосредственно в п. 2.1 ст. 15 Закона № 212-ФЗ указано, что плательщик страховых взносов вправе в пределах расчетного периода зачесть сумму превышения расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой начисленных страховых взносов по указанному виду обязательного социального страхования в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Следовательно, Вы вправе зачесть сумму превышения расходов на выплату пособий по беременности и родам и по уходу за ребенком над суммой начисленных страховых взносов в счет предстоящих платежей.

Имейте ввиду, что зачет возможен только в пределах расчетного периода – одного календарного года.

Если у Вас на конец года будет перерасход по выплате страхового обеспечения, то на следующий год он не переносится.

И тогда придется обращаться в орган ФСС РФ за необходимыми средствами.

Специалисты Минздравсоцразвития РФ советуют обязательно уведомить орган ФСС РФ о проведении зачета.

Назначение и выплата пособий по беременности и родам , ежемесячного пособия по уходу за ребенком осуществляются страхователем по месту работы (службы, иной деятельности) застрахованного лица.

Для назначения и выплаты пособия по беременности и родам Ваша сотрудница должна представить листок нетрудоспособности, справку (справки) о сумме заработка, из которого должно быть исчислено пособие, с места (мест) работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (у других страхователей) (если она в двух предыдущих годах работала в других местах).

Для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком застрахованное лицо представляет заявление о назначении указанного пособия, свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, за которым осуществляется уход, и его копию, свидетельство о рождении (усыновлении, смерти) предыдущего ребенка (детей) и его копию, справку с места работы (учебы, службы) матери (отца, обоих родителей) ребенка о том, что она (он, они) не использует отпуск по уходу за ребенком и не получает ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком застрахованное лицо представляет также при необходимости справку о сумме заработка, из которого должно быть исчислено пособие.

Пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком Вы должны назначить в течение 10 календарных дней со дня обращения застрахованного лица за его получением с необходимыми документами.

Выплатить пособие следует в ближайший после назначения пособий день, установленный для выплаты заработной платы.

По общему правилу пособия исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).

В случае если в 2 календарных годах , непосредственно предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

Во всех случаях для исчисления пособий используется средний дневной заработок.

Если женщина работает в режиме неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) средний дневной заработок определяется в общем порядке.

При определении размера пособия, подлежащего выплате, в число учитываемых календарных дней включаются нерабочие праздничные дни.

– определить заработок за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая, в том числе за время работы у другого работодателя.

В средний заработок включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, на которые начисляются страховые взносы в ФСС РФ и которые не превышают предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ, установленную в 2010 году.

Средний заработок учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей предельную величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ, установленную в 2010 году (415 000 руб.);

– средний дневной заработок определяется путем деления суммы начисленного заработка на 730;

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, который определяется путем умножения среднего дневного заработка на 30,4.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40% среднего заработка застрахованного лица.

В случае ухода за двумя и более детьми до достижения ими возраста полутора лет размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком суммируется.

Суммированный размер пособия не может превышать 100% среднего заработка застрахованного лица, определенного в общем порядке, но не может быть менее суммированного минимального размера этого пособия.

При этом во всех случаях исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

В 2011 году минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за первым ребенком составляет 2 194,34 руб.

Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым и последующими детьми составляет 4 388,67 руб.

В соответствии с Федеральным законом РФ от 25.02.2011 г. № 21-ФЗ пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком по страховым случаям, наступившим в период с 1 января 2011 года по 31 декабря 2012 года (включительно), по заявлению застрахованного лица могут быть назначены, исчислены и выплачены по нормам Федерального закона РФ от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (в редакции, действовавшей до 1 января 2011 г.), в том числе с применением при определении среднего заработка, исходя из которого исчисляются указанные пособия, предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ, установленной Законом № 212-ФЗ в 2010 году (415 000 руб.).

То есть указанные пособия могут быть исчислены исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев работы (службы, иной деятельности) у данного страхователя, предшествующих месяцу наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком.

При этом средний дневной заработок для исчисления пособий по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком определяется путем деления суммы начисленного заработка за расчетный период 12 календарных месяцев, на число календарных дней, приходящихся на период, за который учитывается заработная плата.

Чтобы пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком были исчислены по правилам 2010 года, женщина должна подать соответствующее заявление своему страхователю (работодателю).

Ст. 2 Федерального закона РФ от 08.12.2010 г. № 343-ФЗ было установлено, что за период до 1 января 2010 года, а для лиц, работающих по трудовым договорам в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, за период до 1 января 2011 года в средний заработок для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком в соответствии со ст. 14 Закона № 255-ФЗ включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начисляются страховые взносы в ФСС РФ.

Такая формулировка вызывала вопросы у страхователей-спецрежимников – ведь они в 2009-2010 годах взносы в ФСС РФ не начисляли.

Законом № 21-ФЗ эта двусмысленная формулировка заменена на более корректную.

В средний заработок включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, которые включались в базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ в соответствии с Законом № 212-ФЗ в 2010 году.

Вас должен интересовать только перечень выплат , которые включались в базу для начисления взносов в ФСС РФ.

А это – все выплаты, перечисленные в Законе № 212-ФЗ, за исключением выплат, указанных в ст. 9 Закона № 212-ФЗ.

О том, как начислить пособия, когда средний заработок исчисляется исходя из МРОТ, как учитывать премии, как рассчитывать пособия совместителям (с примерами), – читайте в № 10 «А-Э» за 2011 год.

Как стать добровольцем

Чтобы добровольно платить взносы, нужно зарегистрироваться в своем территориальном ФСС.

Процедура несложная. Подаем пакет документов, и в течение трех рабочих дней получаем уведомление о регистрации из фонда.

Сейчас документы можно подать не только при визите в сам фонд, но и в МФЦ или электронно через портал Госуслуг.

Какие документы понадобятся:

  1. Заявление (бланк из Приложения № 1 к приказу ФСС РФ от 22.04.2019 № 216);
  2. Паспорт.

Все остальные сведения фонд увидит в заявлении и проверит сам (регистрацию в ЕГРИП, ИНН). По желанию ИП может представить копии свидетельства о постановке на налоговый учет и листа из ЕГРИП, но это не обязательно.

Если ИП отправляет документы по почте или передает в фонд через доверенное лицо — копию паспорта нужно заверить у нотариуса.

Какие пособия еще ФСС может выплатить?

Кроме пособия по беременности и родам, ИП имеет право еще на получение единовременной выплаты за раннюю постановку на учет в женской консультации, единовременное пособие при рождении малыша и пособие по уходу за ним.

Пособие за раннюю постановку на учет можно получить в ФСС или у своего работодателя. Нужно предоставить справку из женской консультации и написать заявление. В течение 10 дней перечислят 675 рублей.

Единовременное пособие при рождении ребенка – это 18 004 рубля, его выплачивают на основании справки о рождении. Эту справку выдают в родильном доме. Получить это пособие может любой из родителей в течение полугода.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком можно получать или у работодателя (оно считается на основе средней зарплаты) или через ФСС, но в этом случае оно будет считаться на основе МРОТ, а это не так выгодно.

Срок уплаты добровольного взноса

А теперь самое интересное.

Взнос надо заплатить за год. Можно за один прием, можно несколькими платежами. Но сделать это нужно до 31 декабря текущего года. Тогда в следующем году ИП получит право на пособия.

То есть, если оплатить взнос до 31.12.2021, то когда в 2022 накроет простуда или другая болячка, можно брать больничный и обращаться за выплатой в соцстрах. А в текущем году придется болеть за свой счет, даже если деньги в бюджет фонда уже ушли.

Если ИП не оплатит взнос до конца года, то с 1 января правоотношения с ним будут расторгнуты. ФСС направит ИП соответствующее решение до 20 января.

Если ИП оплатит взнос до 31 декабря лишь частично — отношения с ним все равно разорвут, а деньги вернут обратно.

Предприниматель может сняться с учета и по собственной инициативе, тогда уплаченные деньги тоже вернут. Срок возврата — месяц со дня снятия с учета.

Пособие до 1,5 лет для ИП

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет выплачиваться будет в размере 40% от величины МРОТ, однако на первого ребенка оно не должно быть ниже 3 142,33 рублей, а на второго и последующих – 6284,65 рублей. За оформлением пособия нужно будет обратиться в ФСС – если предприниматель уплачивал добровольные взносы, либо в соцзащиту – если договор добровольного страхования он не оформлял.

При обращении нужно будет подать следующий пакет документов:

  • Заявление;
  • Паспорт;
  • Свидетельство о рождении ребенка и других детей;
  • Справку с места работы, подтверждающая, что отец не получает такое пособие.

Оформить пособие можно не только на рожденного, но и на усыновленного ребенка. В этом случае нужно будет подтвердить факт усыновления соответствующим документом.

Обратиться за пособием можно не позднее 6 месяцев с момента исполнения ребенку 1,5 лет. Причем независимо от даты подачи заявления, пособие будет выплачено за весь период с начала отпуска по уходу за ребенком. Назначено пособие будет в срок до 10 дней с даты подачи заявления.

Как посчитать размер пособия по болезни

Реальный доход ИП в расчете не участвует. Пособие считают исходя из МРОТ, установленного на день наступления больничного.

Размер пособия зависит от страхового стажа. В него включают:

  • стаж за период, когда ИП работал по найму в статусе обычного физлица;
  • те годы, которые ИП полностью закрывал добровольными взносами.

Например: Петров П. П. работал по трудовому договору 7 лет, а потом получил статус ИП и два года (2019 и 2020) платил добровольные взносы. Значит его стаж для расчета больничного пособия в 2021 году — 9 лет.

Чем больше страховой стаж, тем больше будет пособие:

  • 60 % от МРОТ, если стаж от 6 мес. до 5 лет;
  • 80 % от МРОТ при стаже от 5 до 8 лет;
  • 100 % от МРОТ при стаже более 8 лет.

Теперь считаем среднедневной заработок. Для этого МРОТ делим на количество дней в месяце, на который приходится страховой случай.

Допустим, Петров заболел в январе 2021 года. Его среднедневной заработок составит: 12 792 руб. / 31 = 412,65 руб.

Размер пособия = Среднедневной заработок * процент страхового стажа * количество дней больничного.

Петров пробыл на больничном 11 дней, тогда:

Размер пособия = 412,65 руб. * 100 % * 11 дн. = 4 539,15 руб.

А теперь сравним сумму пособия с размером добровольного взноса.

Как ИП получить декретные пособия? В законе нет такого понятия, как декретный отпуск, но данное определение широко используется нашими гражданами. Когда речь идет о декретных выплатах, обычно подразумевается пособие по беременности и родам. Если пособие по уходу за ребенком могут оформить как папа, так и бабушки и дедушки, то декретные положены только беременной женщине.

При оплате больничных и декретных индивидуальный предприниматель в глазах государства приравнивается по статусу к безработным. Дело в том, что за данные выплаты в России отвечает ФСС, а ИП не обязан по закону производить отчисления на свое социальное страхование. В число обязательных платежей входят только пенсионные взносы, отчисления на медицину в ФОМС и налоги в бюджет (в ФНС). Таким образом, в общем случае для ИП не предусмотрены декретные, как и для безработных женщин. У указанных категорий граждан не сформирована налоговая база для начисления данных пособий.

Работникам предпринимателя повезло больше: им декретные пособия положены (при условии, что они оформлены по трудовому договору). Ежемесячно предприниматель должен платить по 2,9% от полученной зарплаты женщины в ФСС. При наступлении страхового случая (беременности) фонд выплачивает пособия на основании среднего заработка женщины за 2 года.

Но у ИП есть право добровольно застраховаться в ФСС, оплачивать за себя страховые взносы в установленном размере, и тогда он получает право на оплату больничных листов и декретных.

Пособия для ИП, ожидающих ребенка

Женщина-ИП может рассчитывать на следующие выплаты:

1.Пособие при постановке на учет на раннем сроке беременности.

Размер пособия с 01.02.2021 года — 708,23 руб.

Это выплату можно получить при постановке на учет по беременности в срок до 12-ти недель. Выплату можно получить, даже если добровольные взносы ИП не платила.

2.Пособие по беременности и родам.

Обычно выплачивается за 140 дней декретного отпуска (70 дней до родов, и 70 — после). В случае осложненной или многоплодной беременности длительность отпуска увеличивается до 156 и 194 дней соответственно.

Получить пособие можно только при условии уплаты добровольных взносов.

Пример: женщина-ИП уплатила добровольные взносы за 2021 год. С 8 февраля 2021 года она ушла в декрет, где и пробудет до 27 июня 2021 года (140 дней).

Размер пособия составит — 59 782,80 руб.:

  • февраль — 12 792 руб. / 28 дн. * 21 дн. = 9 594 руб.
  • март — 12 792 руб.;
  • апрель — 12 792 руб.;
  • май — 12 792 руб.;
  • июнь — 12 792 руб. / 30 дн. * 27 дн. = 11 512,80 руб.

Важно: если женщина-ИП одновременно работает по найму, она имеет право на два пособия: и как ИП, и как обычное физлицо по трудовому договору.

3.Пособие при рождении ребенка.

Размер выплаты с 01.02.2021 года — 18 886,32 руб.

Эту выплату можно получить, даже если не платить взносы.

4.Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

С 01.02.2021 года составляет 7 082,85 руб. ежемесячно.

Пособие можно получить, даже если не платить взносы. Однако есть один нюанс. Если добровольных взносов не было, пособие назначают со дня рождения ребенка.

Если же ИП перечисляла взносы и получила пособие по беременности и родам, то выплаты на ребенка начнутся после окончания декрета (на три месяца позже). Ведь первые три месяца жизни ребенка будут «закрыты» за счет пособия по беременности и родам.

Например: Индивидуальному предпринимателю из нашего примера фонд будет начислять пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет с 28 июня 2021 года до 19 октября 2022 года (условная дата рождения ребенка — 19.04.2021).

Прикинем выгоду для ИП.

Выплаты / взносы ИП не платила взносы ИП платила взносы
Пособие за постановку на учет в ранние сроки 708,23 708,23
Пособие по беременности и родам 59 782,80
Пособие при рождении ребенка 18 886,32 18 886,32
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет 127 582,69 111 292,14
Взнос за 2021 год (12 130 руб. * 2,9 % * 12 мес.) (4 221,24)
Итого 147 177,24 186 448,25
Выгода 39 271,01

Таким образом, заплатив взносы за 2021 год ИП сможет выгадать без малого 40 тыс. руб.

Мы желаем всем предпринимателям крепкого здоровья и предлагаем доверить всю возню с налогами нам. Берите максимум от государства и отдавайте минимум с Чёрной Бухгалтерией :)

Размер пособий

На размер пособий влияет величина МРОТ на момент начала отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком.

Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период декретного отпуска в размере 100 % среднего заработка:

  • 140 календарных дней: 70 дней до и 70 дней после родов;
  • 156 дней — при осложненных родах;
  • 194 дня — при многоплодной беременности.

Средний заработок в отношении женщин-предпринимательниц принимается как МРОТ, то есть 11 280 руб. (с 1 января 2019 года).

Как уже говорилось выше, застрахованные предпринимательницы могут рассчитывать на получение и других пособий (пособия за то, что они встали на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, пособие при рождении ребенка и пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет).

Чтобы их получить, ИП нужно обратиться в отделение ФСС по месту регистрации. Для этого необходимо подготовить письменное заявление в произвольной форме и другой перечень документов, указанных в Приказе Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 N 951Н.

Если женщина-предпринимательница не платила страховые взносы, то она может рассчитывать только на минимальные выплаты:

  • пособие за постановку на учет до 12-й недели беременности — 655, 49 руб.
  • пособие при рождении ребенка — 17 479, 73 руб.
  • пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет — 3 277, 45 руб. (за первого ребенка)

Для получения минимальных выплат нужно обратиться в органы соцобеспечения.

Теперь давайте посмотрим, насколько будет отличаться размер пособий, если женщина уплачивала страховые взносы.

Выплаты по беременности и родам, если вы не застрахованы в ФСС

Вы получите только два вида «детских» пособия как не трудоустроенный:

  • единовременное пособие при рождении ребёнка — 18 004,12 рублей + районный коэффициент, если ребёнок родился в январе 2021 года; 18 886,32 рублей — для детей, которые родились после 1 февраля 2021 года;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет: в январе — 6752 рублей, с 1 февраля 2021 года — 7082,85 рублей.

Чтобы получать больничный, пособие при постановке на учёт в ранние сроки беременности, пособие по беременности и родам и повышенное пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет, добровольно зарегистрируйтесь в ФСС и платите туда страховые взносы.

Важно: вы получите пособия, только если станете добровольцем в году, предшествующем страховому случаю. Например, чтобы получить декретные пособия в 2021 году, нужно было зарегистироваться и заплатить взносы ещё в 2021.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подготовит платёжки на зарплату, налоги и взносы за сотрудников. Сервис сформирует всю необходимую отчётность за сотрудников для ИП и ООО. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Акция действует для ИП младше 3 месяцев

Читайте также: