Форма енвд 1 енвд

Опубликовано: 02.05.2024

Автор статьи — Аналитик в Контур.Бухгалтерии

Как уже следует из названия, эти формы крепко связаны с режимом налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Или проще говоря, ЕНВД.

Напомним, ЕНВД применяется в отношении отдельных видов деятельности (розница, транспорт, общепит, бытовые услуги и т п.). Полный перечень приводится в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ.

Каждый регион сам определяет какие виды деятельности облагаются ЕНВД. В Москве и Санкт-Петербурге, как известно, ЕНВД нет.

Сам налогоплательщик в дальнейшем выбирает, применять ли ему для отдельного бизнеса ЕНВД или нет. Иногда это экономически выгодно, например розничный магазин с большим оборотом на ЕНВД, а торговля оптом — на упрощенном режиме.

Чтобы начать применять ЕНВД, организации должны подать в налоговую заявление по форме ЕНВД-1, а индивидуальные предприниматели — ЕНВД-2.

Перейти на ЕНВД с 1 января 2021 года будет невозможно, этот режим отменят по всей стране. Плательщикам ЕНВД пора выбирать новый налоговый режим, а тем, кто только собирается открыть бизнес, надо рассмотреть альтернативы. Подберите для себя выгодную систему налогообложения с помощью нашего онлайн-калькулятора, чтобы не переплачивать налоги. А чтобы не запутаться в переходном периоде, п рочитайте статью с разъяснениями экспертов . Если вы не найдете ответа на свой вопрос — задайте его в комментариях к тексту, мы обязательно ответим.

Когда и куда подавать ЕНВД-1 и ЕНВД-2?

Заявление следует подавать в налоговую, обслуживающую местность, где предполагается вести деятельность, облагаемую ЕНВД. Если магазин — в Алапаевске, а юр. адрес ООО в Екатеринбурге, то нужно вставать на учет по ЕНВД в Алапаевске.

Срок подачи заявления — 5 дней с момента принятия решения, перейти по виду деятельности на ЕНВД.

На самом деле, когда вы почувствуете необходимость, тогда и можете подавать заявление.

Если вы хотите перейти с УСН на ЕНВД, то перейти сможете лишь с начала следующего года. Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 346.13 НК РФ.

Форма заявления ЕНВД-1 и ЕНВД-2: как заполнять?

Формы заявлений ЕНВД-1 и ЕНВД-2 утверждены Приказом ФНС РФ от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

Каждая форма включает в себя титульный лист и приложение. Формы ЕНВД-1 и ЕНВД-2 отличаются только титульным листом, который соответственно заполняют организации и индивидуальные предприниматели.

И на титуле, и на приложении нужно заполнить номер страницы и указать ИНН-КПП организации (ИНН предпринимателя).

Титульный лист ЕНВД-1

Код налоговой — куда подаем заявление;
Код организации — российская или иностранная;
Наименование организации — как в уставе;
ОГРН — номер из свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
Дата применения ЕНВД — если переходим с УСН, указываем 1 января следующего года. В прочих случаях, указываем дату, когда действительно начнем применять ЕНВД.

Приложение к заявлению ЕНВД-1

Содержит сведения о виде деятельности, который мы переводим на ЕНВД. Нужно указать код вида деятельности. Код можно найти в Приложении №5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД.

Также нужно заполнить адрес, по которому будет осуществляться деятельность.

Если видом деятельности несколько (например магазин и такси, или 2 магазина в разных районах города), то нужно отдельно указать каждый из них. Для такси, как правило, нет конкретного адреса. В этом случае указываем адрес местонахождения организации.

Титульный лист ЕНВД-2

Отличается от ЕНВД-1 только тем, что вместо наименования организации нужно заполнить ФИО предпринимателя. И вместо ОГРН нужно указать ОГРНИП — регистрационный номер из свидетельства о государственной регистрации предпринимателя.

Приложение к заявлению ЕНВД-2

Заполняется аналогично Приложению к заявлению ЕНВД-1.

Каким способом можно подать заявление ЕНВД-1 и ЕНВД-2?

Заявление можно подать лично, по почте, через интернет по телекоммуникационным каналам связи.

Если заявление сдается лично, то нужно распечатать его в 2х экземплярах. Один экземпляр останется у вас со штампом налоговой о приеме, второй вы отдадите инспектору. Это нужно для того, чтобы когда вы сдадите декларацию по ЕНВД, у налоговиков не возникло вопросов, с какого числа вы применяете ЕНВД и вообще имеете ли вы на это право.

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.

Справочная / ЕНВД

Заявление на ЕНВД

С 2021 года ЕНВД отменили, применять этот режим больше нельзя. Для ИП есть выгодная альтернатива — патентная система налогообложения. Для ООО остаётся УСН — об этой системе мы тоже много писали в справочной.

Эта статья остаётся только для истории.

Чтобы работать на ЕНВД, подайте заявление в налоговую. Не все виды бизнеса можно перевести на эту систему налогообложения — об этом читайте статью ЕНВД: кто может применять и сколько платить.

Срок подачи заявления на ЕНВД — 5 рабочих дней с начала деятельности, которую переводите на данную систему налогообложения.

Какую дату считать началом деятельности?

Налоговые часто ориентируются на дату заключения договора аренды или дату первого договора с поставщиком. Чтобы избежать лишних вопросов, срок подачи заявления на ЕНВД лучше отсчитывать с этого дня.

Предположим, вы решили открыть магазин и выбрали ЕНВД. Заявление на ЕНВД подайте в течение 5 рабочих дней с даты заключения договора аренды или даты первого договора с поставщиком. Для налоговой не важно, когда вы открыли ИП или ООО или начали вести другую деятельность. Имеет значение самая ранняя дата, которая связана с открытием магазина.

Если вы хотите перейти на ЕНВД с другой системы — подайте заявление в течение 5 рабочих дней с начала года.

Заявление подают в налоговую по адресу деятельности. Она может отличаться от налоговой по прописке. Найдите по адресу, в какую налоговую обращаться.

Для некоторых видов деятельности невозможно определить адрес, поэтому заявление на ЕНВД подают в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО. Это касается перевозки пассажиров и грузов, развозной и разносной розничной торговли, размещения рекламы на транспорте.

Заявление заполняйте на компьютере или вручную печатными заглавными буквами, синими или чёрными чернилами, каждый символ в отдельной ячейке.

Сдавайте отчётность бесплатно целый год

Эльба поможет на старте. Сервис подготовит отчётность и посчитает налоги.
Зарегистрируйтесь, укажите ИНН — и получите год на максимальном тарифе.

Первый лист заявления на ЕНВД — сведения об ИП

Если применяете ЕНВД с начала деятельности, то укажите эту дату. Началом деятельности налоговая может посчитать дату договора
аренды помещения или дату первого договора с поставщиком.

Если переходите на ЕНВД с другой системы налогообложения,
то датой будет 1 января.

Для ИП:
Если ставите «1», повторно указывать ФИО ИП не нужно.
Если ставите «2», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа. » укажите доверенность.

Для ООО:
Если ставите «3», укажите ФИО руководителя.
Если ставите «4», укажите ФИО представителя и в поле «Наименование документа. » укажите доверенность.

Второй лист заявления на ЕНВД — сведения о виде деятельности

Код вида предпринимательской деятельности
Найдите код, который соответствует вашему бизнесу. Коды установлены приказом ФНС. Мы перевели формулировки на привычный язык.

01 — Бытовые услуги населению
02 — Ветеринарные услуги
03 — Автосервисы, автомойки
04 — Автостоянки
05 — Перевозка грузов
06 — Такси, междугородние перевозки
07 — Магазины до 150 м²
08 — Киоски до 5 м²
09 — Киоски более 5 м²
10 — Лотки, тележки
11 — Столовые, кафе, рестораны
12 — Киоски быстрого питания
13 — Стенды, растяжки, статические рекламные щиты
14 — Рекламные щиты со сменой изображения
15 — Рекламные электронные табло
16 — Реклама на транспорте
17 — Гостиницы
18 — Аренда торговых мест до 5 м²
19 — Аренда торговых мест более 5 м²
20 — Аренда земли до 10 м² под торговлю
21 — Аренда земли более 10 м² под торговлю
22 — Торговля через автоматы

Адрес места осуществления деятельности

Укажите фактический адрес деятельности, по которой будете применять ЕНВД.

Для видов деятельности, у которых невозможно определить точный адрес, укажите адрес прописки ИП или юридический адрес ООО:

перевозка пассажиров и грузов,
развозная и разносная розничная торговля,
размещение рекламы на транспорте.

Что дальше?

Пронумеруйте и распечатайте каждую страницу на отдельном листе.
Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать, заранее подписывать и заверять у нотариуса не нужно.
Отнесите заявление в налоговую по адресу деятельности. Для видов деятельности из списка выше, у которых нет точного адреса, подайте заявление в налоговую по прописке ИП или по юридическому адресу ООО.
Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.
Через 5 рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать уведомление о применении ЕНВД или отказ. Но инспекторы не всегда соблюдают эту формальность. Позвоните заранее и уточните, что вас поставили на учёт.
Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы платить налог и сдавать отчёт по ЕНВД.

Если хотите узнать больше о ЕНВД, читайте нашу статью: Отчётность по ЕНВД.

В этой статье вы узнаете о подробностях перехода на упрощенную систему налогообложения: действия, сроки, условия, ограничения и пр. Переход с ЕНВД на УСН в 2021 году изменит некоторые привычные процессы.

Что сделать до перехода с ЕНВД на УСН в 2021

Если выбор пал на УСН, то действовать нужно по следующей инструкции:

Сделать расчет можно по следующим формулам:

при выборе объекта налогообложения “доходы” нужно вычислить среднюю по России ставку - 6% с полученных доходов;
в случае с объектом “доходы минус расходы” 15% вычисляется из разницы между доходами и расходами. Но помните, что список разрешенных расходов строго ограничен.

После полученных результатов, вы поймете, какой из объектов для вас выгоднее.

Важно! Уже сегодня многие регионы пошли на встречу предпринимателям и снизили налоговые ставки для бывших вмененщиков. В некоторых субъектах РФ они доходят до 1%.

Затем нужно провести инвентаризацию расчетов, остатков и пр. Это позволит правильно учитывать переходные операции на новой системе налогообложения.

Что делать сразу после перехода на УСН

Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:

Внимание! Подавать в ФНС заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая служба выполнит эту операцию автоматически.

Кому нельзя применять УСН

Не все предприниматели имеют право совершать переход с ЕНВД на УСН. Полный список лиц, которые не могут применять эту систему налогообложения, представлен в п.3 ст.346.12 НК РФ. Здесь отметим некоторые из них:

Предприятия, доля которых на 25% и более принадлежит другим организациям (есть несколько исключений);
Организации, у которых есть филиалы. Правило не относится к тем организациям, у которых есть собственные представительства и обособленные подразделения;
ООО и ИП, доход в год у которых составляет более 150 млн рублей;
ООО, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей;
Предприятия, ведущие работу по организации и проведению азартных игр;
Ломбарды;
Бюджетные и казенные предприятия;
Адвокаты, нотариусы и прочие формы адвокатских образований;
Частные биржи занятости;
Иностранные предприятия.

Обратите внимание! Если ИП или ООО соответствует требованиям УСН и имеет право применять этот налоговый режим, но в течение года нарушает условия работы на упрощенной системе налогообложения, то его автоматически переводят на ОСНО. Подробнее про переход с ЕНВД на ОСНО читайте в нашей статье по ссылке >>>

Сроки перехода с ЕНВД на УСН

Срок подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения — 31 декабря 2020 года. Если предприниматель не успевает подать заявление в текущем году, то его автоматически переводят на общую систему налогообложения (ОСНО).

Последствия не самые приятные - в течение года ни ИП, ни организации не смогут перейти на другую СНО и будут вынуждены платить НДС, налог на имущество, а также НДФЛ или налог на прибыль.

Заявление о переходе с ЕНВД на УСН: как заполнить

Образец заявления перехода с ЕНВД на УСН:

В заявлении необходимо указать следующие параметры:

код объекта налогообложения: 1 — доходы, 2 — доходы минус расходы.

сумма доходов за 9 месяцев 2020 года (поскольку для работы на УСН годовая прибыль не должна превышать 150 млн руб., то доходы за 9 месяцев не могут быть больше 112,5 млн рублей);
остаточная стоимость основных средств на 01.10.2020.

Образец заполнения заявления о переходе с ЕНВД на УСН:

Условия перехода организации на УСН

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации должны соответствовать следующим требованиям:

Численность сотрудников — до 100 человек;
Годовой доход меньше или равен 150 000 000 рублей;
Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 000 000 рублей;
В уставном капитале доля других организаций не превышает 25%;
У организации нет филиалов.

Уведомление о переходе с ЕНВД на УСН

через ЛК ФНС;
через ТКС (телекоммуникационный канал связи);
почтой с описью вложения;
лично.

Условия перехода ИП с ЕНВД на УСН

Условия перехода для ИП отличаются от предъявляемых к ООО только отсутствием ограничения в 150 млн рублей остаточной стоимости основных средств.

В уведомлении о переходе ИП с ЕНВД на УСН помимо информации об ОС не требуется информация о доходах за 9 месяцев.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.

От каких налогов освобождает УСН

Организации, перешедшие с ЕНВД на УСН, освобождаются от двух видов налогов:

налог на прибыль;
налог на имущество организаций, определяемый по среднегодовой стоимости.

ИП освобождаются от следующих налоговых выплат:

НДФЛ;
налог на имущество физических лиц, определяемый по среднегодовой стоимости.

Обязанности плательщика УСН

Налогоплательщики, которые применяют УСН, обязаны:

один раз в год (по итогам) сдавать декларацию,
четыре раза в год платить налоги и авансы,
вести книгу учета расходов и доходов (КУДиР).

Дополнительно все ООО должны вести бухучет и вовремя сдавать бухгалтерскую отчетность.

Как перейти на УСН с 2021 года: пошаговая инструкция

Вначале статьи мы уже рассказали, как подготовиться к смене налогового режима и что делать сразу после перехода на упрощенку. Кратко напомним порядок действий:

Что будет, если не перейти на УСН

Переход на упрощенную систему налогообложения можно не проводить. Даже заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно - налоговая все сделает за вас. Однако вместе с этим ФНС тут же переведет ИП или организацию на ОСНО.

Какие же у этого минусы:

на другую систему налогообложения можно будет перейти только через год;
придется платить НДС;
вы будете обязаны уплачивать имущественный налог;
ИП не обойдет стороной НДФЛ, а ООО - налог на прибыль.

Советуем уже сегодня подумать, что будет выгоднее для вашего предприятия. Времени до конца 2020 года осталось мало, так что советуем не затягивать с решением.

Переход с ЕНВД на УСН: учет доходов от реализации товаров

На этот вопрос налоговая служба дала специальное разъяснение. Оно касается двух ситуаций:

Если продукт реализован в период использования ЕНВД, а оплата поступила при УСН, то в налоговую базу по УСН эти доходы не включаются.
Если товары были куплены при ЕНВД, а фактически проданы при УСН, и тогда же от них получена прибыль, то в налоговую базу они включаются.

Новшества УСН с 2021 года

Если раньше нарушители переводились на другую систему налогообложения, то теперь они сохраняют возможность на использование УСН, но с повышенными налоговыми ставками: 8 % и 20 %.

Изменения в области лимитов

С 2021 года ИП и ООО смогут работать на УСН, даже если превысят лимиты по доходам и количеству сотрудников.

Однако, тут есть нюансы:

Доходы могут превысить 150 миллионов рублей, но не более чем на 50 млн;
Количество сотрудников может превышать 100 человек, если новых работников не более 30.

Как только все заявленные лимиты будут превышены, предприятие переводится на ОСНО.

Новые налоговые ставки

Итак, если перечисленные выше лимиты были повышены, но доход остался в пределах 200 млн, а численность сотрудников не превысила 130 человек, то для налогоплательщиков вступают в силу новые ставки:

Для объекта «Доходы» процент увеличивается с 6 % до 8 %.
Для объекта «Доходы минус расходы» — с 15% до 20 %.

Платить по новым ставкам нужно с момента превышения лимитов прибыли ли или/и количества работников.

Ответы на популярные вопросы

Что важно знать владельцу розничного магазина при замене ЕНВД на УСН?

Предприниматели, работающие в розничной торговле, не имеют права торговать маркированными товарами на ЕНВД. В связи с этим многие вмененщики уже перешли на УСН или работают при совмещении двух систем налогообложения.

Кто в рознице может перейти на упрощенку?

Ответ прост - все, кто соответствуют требованиям данной СНО. Поэтому это может сделать любая розничная компания, у которой:

выручка до 200 млн рублей в год;
количество сотрудников до 130 человек;
остаточная стоимость основных средств до 150 млн рублей.

Площадь торгового помещения значения не имеет. При такой системе налогообложения можно реализовать маркированные и подакцизные товары.

Что делать магазинам, совмещающим две системы налогообложения?

При полном переходе на УСН не нужно подавать уведомление: предприятие будет автоматически переведено на упрощенную систему налогообложения. Заявление необходимо лишь в том случае, если вы хотите сменить объект налогообложения.

Как перевести кассу с ЕНВД на УСН?

Напоминаем, что за ЕНВД в чеке онлайн-кассы в 2021 году будут штрафовать. Поэтому все бывшие вмененщики обязаны зарегистрировать кассовый аппарат на новую СНО. Эта процедура осуществляется в драйвере ККТ.

подключиться к кассе;
зайти в драйвер;
составить отчет о перерегистрации на самой кассе;
изменить систему налогообложения.

Перерегистрацию нужно произвести после пробития последнего чека в этом году. Самое главное после этого - не пробить чек по новой СНО в 2020 году.

Важно! Подача заявления о перерегистрации ККТ в ФНС не требуется.

Разбираем особенности вмененки

Этот материал обновлен 22.02.2021.

Статья больше не актуальна

С 2021 года в России больше нет единого налога на вмененный доход. Предпринимателям нужно использовать другие системы налогообложения.

Сниматься с учета после отмены ЕНВД не нужно, все произойдет само собой. По умолчанию окажетесь на общей системе, но после ЕНВД приятного в этом мало.

Можно оформить переход на упрощенку, патент или налог для самозанятых. Для кафе с большими расходами может подойти УСН «Доходы минус расходы», а для парикмахерской — патент. Если нет работников, стоит присмотреться к налогу на профессиональный доход. На какой налоговый режим перейти с ЕНВД, мы подробно рассказали в отдельном разборе.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платили налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

От других налогов они освобождались.

ЕНВД действовал для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

С 1 января 2021 года вмененку отменили. Статья рассказывает о работе на этом спецрежиме в 2020 году.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Виды деятельности

На ЕНВД могут работать компании и ИП в рознице, общепите и бытовых услугах. Вот расширенный список:

Ветеринарные услуги.
Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
Услуги автостоянок.
Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м 2 ).
Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м 2 ).
Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
Гостиничные услуги.
Бытовые услуги.
Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Как перейти на ЕНВД

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

Развозная или разносная розничная торговля.
Размещение рекламы на транспортных средствах.
Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Расчет налога по ЕНВД

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Государство предполагает, сколько предприниматель зарабатывает в этой сфере в расчете на одного сотрудника, машину, торговое место или квадратный метр в месяц. Это физический показатель.

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

5 × 7500 Р = 37 500 Р

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500 Р × 2,009 × 1 = 75 337,5 Р

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5 Р × 15% = 11 300,62 Р

После округления получается 11 301 Р .

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

Зовите бухгалтера

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

На страховые взносы за сотрудников и за себя.
На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220 Р — 10 218,5 Р = 1,5 Р

Округляем до 2 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

первый квартал — не позднее 25 апреля;
второй квартал — не позднее 25 июля;
третий квартал — не позднее 25 октября;
четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

Единственное, что нужно на ЕНВД, — каждый квартал сдавать декларацию, до 20-го числа:

первый квартал — не позднее 20 апреля;
второй квартал — не позднее 20 июля;
третий квартал — не позднее 20 октября;
четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 Р . Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 Р .

Совмещение с другими налоговыми режимами

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Раздельный учет на ЕНВД

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Утрата права на ЕНВД

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

Как снять компанию или ИП с ЕНВД

Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

Компании, как и индивидуальные предприниматели, вольны выбирать систему налогообложения, если показатели деятельности соответствуют условиям применения спецрежима. ЕНВД является очень распространенной системой налогообложения как для предпринимателей, так и для организаций. В планах Правительства отменить данный спецрежим и перевести всех вмененщиков на работу по патенту. Но это планируется сделать с 2021 года, а пока система действует. Что нужно, чтобы начать применять ЕНВД в организации рассмотрим ниже.

Режим ЕНВД: что и как

Данная система применяется в рамках действия пункта 2 статьи 346.26 НК РФ и применяется к отдельным видам деятельности. При применении такой системы абсолютно не важно какой реальный доход получила организация или предприниматель. Во главу угла ставится величина вмененного дохода.

Компания может применять данный спецрежим при соблюдении следующих условий:

У организации, которая решила применять ЕНВД не должно быть более 100 наемных работников
Перед выбором системы налогообложения нужно обязательно узнать применяется ли режим в конкретном регионе
Величина доли сторонней организации в уставном капитале не может превышать 25 %
Не попадает в рамки ЕНВД деятельность, которая осуществляется в рамках доверительного договора и договора простого товарищества
Компания не должна сдавать а аренду автозаправочные станции
Кроме того, нельзя вести образовательную, медицинскую или деятельности по соц. Обеспечению

При работе на режиме не стоит забывать, что можно уменьшить сумму налога на 50% величины страховых взносов (пункт 2 статьи 346.32 НК РФ)

Налоговая декларация подается каждый квартал, до 20 числа, а ее форма утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-3/414@. Начиная с 3 квартала 2018 года необходимо использовать форму декларации, утвержденную Письмом ФНС России №СД-4-3/14369 от 25.07.2018 года.

Срок уплаты налога в бюджет до 25 числа.

Общие сведения о форме заявления

Заявление по форме ЕНВД-1 введено в действие приложением №1 к приказу ФНС России №ММВ-7-6/941@ от 11.12.2012 года.

Такое заявление по общему правилу подается по месту ведения деятельности.

Форма заполняется и подается, если:

Организация подает заявление со всем пакетом документов при регистрации в налоговой
Иногда приходится что то менять в своей работе или расширять сферу деятельности. Появляются новые ОКВЭДы
Кроме того встречается и такая ситуация: организация работала и вела деятельность по одному адресу, а затем по каким – то причинам решила поменять его

Изначально заявление состоит из 2 листов, при необходимости составляются дополнительные листы приложения.

Мнение эксперта

Бывают случаи, когда организация открывает еще один магазин и встает вопрос – надо ли подавать заявление ЕНВД-1. Все зависит от того, на какой территории это происходит. В случае, когда новая торговая точка открывается на территории, где уже ведется деятельность ЕНВД, то заявление не требуется. Если же открытие происходит на территории, прикрепленной к другой налоговой инспекции, то подать заявление придется в ту инспекцию, где открывается точка.

Специалист Консультант Плюс, Т.Е. Горбунова

Основные моменты при заполнении заявления

Показатель	Расшифровка
Порядок составления заявления	Форма может заполняться как вручную, так и в форме электронного документа
Порядок написания букв	Все поля заявления заполняются обязательно печатными буквами, каждая буква должна находиться в своей ячейке
Чернила для заполнения формы	Заявление заполняется ручкой с синей или черной пастой
Отступы с начала строки	Если одна строчка заполнена надписью и она переходит на вторую строку, то в начале второй строки должна остаться первая пустая клетка
Заполнение пустых клеток	Все клетки формы, которые остались пустыми, заполняются прочерками

ВАЖНО! Если при заполнении заявления допущена ошибка, то форма просто переписывается правильно. Исправления и помарки при составлении заявления не допускаются

Заполнение титульного листа формы

Как уже было сказано выше, форма заявления состоит из двух листов. Первая страница является титульной, на ней отображается вся общая информация об организации. Рассмотрим, как заполнить этот лист.

Поле формы	Как заполнить
ИНН/КПП	Заполняем на основании данных учредительных документов, полученных при регистрации компании. Это может быть как свидетельство о постановке на учет, так и лист записи
Номер страницы	Указываем, что титульный лист является первой страницей, то есть 001. Не забываем, что для каждой цифры своя клетка
Какая организация планирует применять режим	В этом поле в виде кода нужно показать какая организация переходит на применение спецрежима – российская (код 1) или иностранная (код 2)
Название компании	Приводится полное наименование компании, в соответствии с учредительными документами. Каждая буква наименования должна прописываться в своей клетке. В пустых оставшихся клетках ставим прочерки. Если вторая строка начинается с нового слова, то оставляем впереди одну пустую клетку
ОГРН	Номер ОГРН берется из учредительных документов
С какого момента применяется спецрежим ЕНВД	Здесь пишем дату, когда начали применять ЕНВД. Не забываем, что на подачу заявления отводится 5 дней с этой даты
Сколько страниц приложения в форме	Поскольку приложений может быть не одно, а несколько, в этом поле проставляется количество листов
Кто предоставляет заявление	Заявление может подавать как сам руководитель (код 3), так и представитель организации (код 4). В поле указываем ФИО, ИНН, телефон того, кто подает форму. Если этим занимается доверенное лицо, то нужно показать, что выдана доверенность, которую, кстати, прикладывают и сдают вместе с формой

ВАЖНО! Если заявление подает представитель, то на титульном листе нужно прописать тот документ, который наделяет полномочиями. В этом случае в специально отведенном поле пишем слово «доверенность». Указывать ее номер и дату не требуется

Заполнение приложения к форме заявления

При заполнении приложения следует учитывать, что на одном листе можно указать только 3 адреса ведения деятельности. Если адресов больше, то листов приложений будет несколько. Их количество указывается на титульном листе. Заполняем этот раздел следующим образом.

Поле формы	Как заполнить
ИНН/КПП	Заполняем на основании данных учредительных документов, полученных при регистрации компании. Это может быть как свидетельство о постановке на учет, так и лист записи
Номер страницы	Указываем, что приложение является второй страницей, то есть 002. Не забываем, что для каждой цифры своя клетка. Если приложений несколько, нумерацию продолжаем по-порядку
Код деятельности	Код вида деятельности, попадающей под ЕНВД можно взять из декларации ЕНВД или из порядка ее заполнения. Нужный классификатор приводится в Приказе ФНС России №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 года
Адрес	Далее обязательно пишем подробный адрес, с индексом, кодом региона, по которому ведется деятельность ЕНВД

Как и в какие сроки подается форма

После того, как заявление готово, ее нужно подать в налоговый орган в течение 5 дней с момента начала деятельности по спецрежиму (статья 346.28 НК РФ).

Заявление можно подать разными способами:

Такое заявление не подается если:

На спецрежим переходит предприниматель. Для них предусмотрена форма ЕНВД-2
Если организация снимается с учета как плательщик вмененки
Если деятельность по ЕНВД была единоразовой

Как видим, все случаи, когда форму применять не нужно, очевидны.

Специфические моменты при подаче заявления

Существует 2 момента, которые нужно иметь в виду пр подаче заявления о переходе на спецрежим:

Налоговая инспекция не может запрашивать никаких других документов, кроме заявления. Исключение составляет лишь случаи подачи через представителя, тогда нужно дополнительно приложить доверенность. Но это здравый смысл и вопросов не возникает
Если компания опоздала с подачей заявления при переходе на ЕНВД, то налоговая инспекция может не принять декларацию по спецрежиму и выставить требование оплатить налоги по общей системе за весь период ведения деятельности

Ответственность за нарушения при ведении деятельности

При нарушении ведения деятельности в рамках ЕНВД предусмотрена ответственность, причем достаточно серьезная. Сумма штрафных санкций будет зависеть от величины полученного дохода компании.

Нарушение	Ответственность
Если деятельность не зарегистрирована официально	10% от дохода, но не менее 40000 рублей
Не вовремя подано заявление о постановке на учет	10000 рублей
Декларация предоставлена не вовремя	5% от суммы налога, но не менее 1000 рублей
Неуплата (несвоевременная уплата) налога	20% от суммы налога, а если был умысел, то 40% от суммы налога

Ошибки и вопросы, которые часто встречаются на практике

Ошибка 1

При составлении декларации ЕНВД следует помнить, что нужно проводить округление. Это делается по правилам арифметики. Когда показатель меньше 0,5 единицы, то он не принимается во внимание, если больше 0,5, то округление проводится в большую сторону (до целой единицы). Это объясняется в Приказе ФНС России №ММВ-7-3/12@ от 23.01.2012 года.

Какова величина коэффициента К1 в 2020 году?

Ежегодно на законодательном уровне закрепляется величина коэффициентов, которые участвуют при расчете налога по вмененке. После того, как величина коэффициентов установлена, информацию можно найти в открытом доступе в интернете, на сайте налоговой инспекции, а также при ее личном посещении. Установлено, что на 2020 года величина коэффициента К1 составляет 1,915. По сравнению с 2018 годом он увеличился.

Можно ли не ждать начала года и перейти с ЕНВД на упрощенку в течение года?

Иногда налогоплательщики для оптимизации своей деятельности или финансовых показателей приходят к решению сменить систему налогообложения. Для некоторых категорий организаций и предпринимателей такой переход возможен даже в середине года. О законности перехода с ЕНВД на упрощенку в течение года указывает пункт 2 статьи 346.13 НК РФ.

В большинстве случаев переход осуществляют организации, которые закончили деятельность по ЕНВД и должны применять другой режим; те, кто лишился права на ЕНВД, но опадают под условия УСН, а также те, кто просто решил поменять систему налогообложения.

Поэтому представители бизнеса вполне законно могут осуществить такой переход в течение года.

Режим ЕНВД является выгодным и удобным для большого количества предпринимателей и компаний, особенно тех, у кого совсем небольшой бизнес. Налоговая нагрузка при его применении невелика, нет необходимости сдавать большое количество отчетов, расчет налога прост и понятен. Все, кто подпадает под условия применения режима могут вести деятельность на ЕНВД. Если такая система выбрана не в момент регистрации компании или предпринимателя, то можно подать заявление в налоговую инспекцию и с чистой совестью стать вмененщиком. Единственная сложность, которая может возникнуть при подаче заявления – это точное соблюдение сроков его подачи. В целом заявление не сложное, указывается только самая важная и необходимая информация относительно компании и ее деятельности. Различные способы его подачи позволяют выбрать для себя самый удобный и оптимальный вариант. При внимательном подходе проблем с этим не будет.

Читайте также: