Енвд 2 квартал 2019 бланк

Опубликовано: 30.04.2024

С 1 января 2021 года налоговый режим ЕНВД окончательно отменили. Отчитаться последний раз нужно было за 4 квартал 2020 года — до 20 января 2021. Если и придется сдавать декларацию теперь, то только уточненную за 2020 год и более ранние периоды. Как это сделать, в какие сроки и есть ли какие-то особенности? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Выбрать новую систему налогообложения поможет калькулятор.

Бланк декларации ЕНВД скачать бесплатно (excel)

Условия сдачи

Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществлялось по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет. Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период.

Также уточненную декларацию можно подать, если занижения суммы налога нет.

Когда сдавать уточненную декларацию

От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.

Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:

подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.

Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Проверки уточненных деклараций

После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.

Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней.

Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:

первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;
аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Как сдать декларацию

Лично или через представителя в бумажном виде.
По почте заказным письмом с описью вложения.
Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Уточненную декларацию по ЕНВД представляйте на бланке, который действовал в том периоде, за который вы корректируете отчет. Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.
Напомним, что

Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность * Физический показатель

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

В уточненной декларации укажите правильные суммы налога, исчисленные с учетом изменений и дополнений. Разницу между налогами в декларациях отражать не нужно.

Изменения с 2021 года

ИП и организации не могут применять вмененку с 2021 года. Минфин и Правительство не захотели продлевать режим, потому что его используют для уклонения от налогов.

Настала пора всем лицам, применяющим спецрежим в виде единого налога на вменённый доход, сдать отчётность по нему (п. 3 ст. 346.32 НК). Из этой статьи вы узнаете, как и в какие сроки нужно подготовить и сдать отчётность по ЕНВД за 2 квартал 2019 года, а также рассчитаться с бюджетом за этот налоговый период по вменёнке.

Какой бланк использовать

Заполняют и сдают декларацию ЕНВД за 2 квартал 2019 на бланке, который утвержден приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Его применяют с отчётности за 4 квартал 2018 года.

$C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\июнь 2019\ВЕБ ЕНВД за 2 квартал 2019\deklaraciya-ENVD-shapka.jpg$

Как видно, актуальная форма декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 имеет номе по КНД 1152016.

С нашего сайта бесплатно скачать декларацию ЕНВД для 2 квартала 2019 года можно в статье «Бланк декларации по ЕНВД в 2019 году: новая форма».

Срок подачи

Теперь о том, когда сдавать ЕНВД за 2 квартал 2019 года. По ЕНВД 2 квартал 2019 – налоговый период. Декларацию по этому спецрежиму сдают не позже 20-го числа месяца, идущего за кварталом (п. 3 ст. 346 32 НК РФ).

Поэтому единый срок сдачи ЕНВД за 2 квартал 2019 года – это не позже 20 июля 2019 года. Однако это будет выходной день – суббота. Поэтому по правилу переноса крайний день представления в налоговую декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года по правилу переноса (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) автоматически переходит ближайший рабочий день – 22 июля (понедельник).

$C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\июнь 2019\ВЕБ ЕНВД за 2 квартал 2019\ENVD-srok-sdachi-2-kv-2019.jpg$

Декларацию по ЕНВД можно сдать в налоговую двумя способами:

1. На бумаге – лично, через уполномоченного представителя или по почте.

2. В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Если же сотрудников больше 100, то только так.

Срок оплаты ЕНВД за 2 квартал 2019

О том, когда платить ЕНВД за 2 квартал 2019, говорит п. 1 ст. 346.32 НК РФ.

Согласно ему, уплата ЕНВД за 2 квартал 2019 должна произойти позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Таким образом, крайний срок оплаты ЕНВД за 2 квартал 2019 – 25 июля (четверг).

$C:\Users\Вова\Desktop\БУХГУРУ\июнь 2019\ВЕБ ЕНВД за 2 квартал 2019\ENVD-srok-uplaty-2-kv-2019.jpg$

Как заполнить

Чтобы правильно заполнить декларацию ЕНВД за 2 квартал 2019 года, нужно обратиться к упомянутому приказу ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (далее – Порядок).

Вот несколько общих принципов заполнения отчета по ЕНВД за 2 квартал 2019:

заполняйте титульный лист и все разделы;
начните с Раздела 2 (если несколько видов деятельности или работаете по адресам с разными ОКТМО – заполняйте на каждый из них (п. 5.1 Порядка);
код вида деятельности (стр. 010) берите из Приложения № 5;
код ОКТМО (стр. 030) можно найти на сайте ФНС по этой ссылке;
в строках 040-110 рассчитайте налог;
графу 3 строк 070-090 заполняйте, только если перешли на ЕНВД или, наоборот, снялись с учета в отчетном квартале (день постановки и снятия с учета включайте в количество дней ведения деятельности);
в Разделе 3 посчитайте налог к уплате, уменьшив его на страховые взносы и пособия, исчисленный в Разделе 2 налог (стр. 010);
Раздел 1 заполняйте последним.

Пример заполнения

Допустим, что с 2019 года ООО «Гуру» встало на учет как плательщик ЕНВД по перевозке грузов. В апреле и мае было 10 машин, в июне – 11.

Базовая доходность для этого вида деятельности – 6000 руб. Коэффициент К1 на 2019 г. – 1,915, коэффициент К2 – 1.

В течение 2 квартала уплачены страховые взносы и пособия по больничным за счет работодателя – 40 000 руб.

Налоговая база по ЕНВД составляет:

за апрель – 114 900 руб. (6000 руб. × 10 маш. × 1,915 × 1);
май – 114 900 руб. (6000 руб. × 10 маш. × 1,915 × 1);
июнь – 126 390 руб. (6000 руб. × 11 маш. × 1,915 × 1).

Итого налоговая база за 2 квартал – 356 190 руб. (114 900 руб. + 114 900 руб. + 126 390 руб.).

ЕНВД за 2 квартал – 53 428 руб. (356 190 руб. × 15%).

Сумма, на которую можно уменьшить ЕНВД – 26 714 руб. (53 428 руб. × 50% образец заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года с учётом этих условий (скачать можно по прямой ссылке здесь):

deklaraciya_envd_za_2_kvartal_2019_obrazec.jpg

Похожие публикации

Так как налоговым периодом для «вмененного» спецрежима является квартал, декларация ЕНВД подается в ИФНС с ежеквартальной периодичностью – не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В ней отражаются показатели истекшего налогового периода.

При составлении отчетности в 2019 году необходимо учитывать несколько нюансов:

с 4 квартала 2018 г. применяется новая форма декларации ЕНВД 2019 (скачать ее можно ниже), утвержденная приказом ФНС от 26.06.2018 г. № ММВ-7-3/414@;

в 2019 г. обновлено значение коэффициента-дефлятора К1, участвующего в формуле расчета налогового обязательства - на 2019 год Минэкономразвития зафиксировало значение К1 на уровне 1,915.

Нужно учитывать, что на результат расчета налога влияет также коэффициент К2, который различается в зависимости от региона постановки на налоговый учет налогоплательщика ЕНВД, и может составлять от 0,005 до 1. Для расчета базы по «вмененному» налогу также необходимо правильно определять физический показатель. Ставка налога осталась прежней – 15%, причем местными нормативными актами она может снижаться до 7,5%.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2019: образец заполнения на примере

Декларационная форма состоит из титульного листа и четырех разделов:

раздел 1 с обобщенными данными о налоге к уплате,

раздел 2 с расчетом налога по отдельным видам «вмененной» деятельности,

раздел 3, в котором отражается начисленный налог и его возможные корректировки,

раздел 4 заполняется при заявлении права на уменьшение налога при приобретении ККТ индивидуальными предпринимателями.

Бланк ЕНВД за 2 квартал начинает заполняться с титульной страницы. На следующем этапе вводятся расчетные данные в разделы 2, 3, 4. На заключительной стадии оформляется итоговый раздел 1. Такая последовательность позволяет проследить шаги расчета налога к уплате и проверить корректность выведенных обязательств. Порядок заполнения декларации утвержден тем же приказом № ММВ-7-3/414@.

Пример

Декларацию ЕНВД за 2 квартал 2019 заполняет ООО «Чистюля», занимающееся бытовыми услугами (химчисткой) в Гагаринском районе г. Севастополя. Численность персонала в апреле составляла 15 человек, в мае 10 человек, в июне 12 человек. Сумма уплаченных за рассматриваемый период страховых взносов составила 253 000 руб. Вычет за ККТ не заявляется - применение этой льготы возможно только частными коммерсантами (ИП), для юридических лиц такой возможности нет.

При заполнении титульного листа в поле номера корректировки ставится значение «0--», так как форма подается в фискальный орган за рассматриваемый период впервые. Обязательно обозначается налоговый период и год – для 2 квартала предусмотрен шифр «22». Проставляется код налоговой инспекции, в которую документ будет направлен – ИФНС с кодовым обозначением 9201. Код по месту учета будет показан комбинацией цифр «214», ее используют действующие юридические лица, не обладающие признаками крупнейшего налогоплательщика. Название компании вводится полностью без сокращений, контактный номер телефона указывается с кодом страны и оператора без пробелов и скобок. Обозначается количество страниц в отчете и число листов приложений.

Раздел 2 декларации ЕНВД (2 квартал) заполняется отдельно по каждому виду «вмененной» деятельности. В нашем примере такой вид один – бытовые услуги:

проставляется код вида деятельности (строка 010) – для бытовых услуг предусмотрен шифр «01»;

указывается адрес места ведения «вмененной» деятельности (поле 020);

вписывается код ОКТМО (строка 030);

в строке 040 отражается размер базовой доходности. Она определяется по нормам п. 3 ст. 346.29 НК РФ – применительно к сфере бытовых услуг зафиксирована сумма 7500 руб. в месяц на единицу физпоказателя;

в строке 050 обозначается действующий коэффициент К1 – 1,915 (Приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2018 г. № 595);

в поле 060 вводится значение коэффициента К2 для бытовых услуг – 0,8 (Закон г. Севастополя от 26.11.2014 г. № 85-ЗС);

Далее производится расчет налоговой базы по ЕНВД 2 квартала. Для этого в графу 2 строк 070, 080 и 090 вводятся физические показатели за апрель-июнь 2019 года, для бытовых услуг это численность наемных работников (15, 10 и 12 человек соответственно). Графа 3 не заполняется, т.к. месяцы были отработаны на «вмененке» полностью. В графу 4 по этим строкам вписывается размер налоговой базы за каждый месяц (произведение базовой доходности на коэффициенты К1 и К2 и на физпоказатели в каждом месяце квартала):

в апреле – 172 350 руб. (7500 х 1,915 х 0,8 х 15);

в мае – 114 900 руб. (7500 х 1,915 х 0,8 х 10);

в июне – 137 880 руб. (7500 х 1,915 х 0,8 х 12).

Далее в отчете ЕНВД за 2 квартал 2019 отражается общая величина налоговой базы за квартал – 425 130 руб. (строка 100), величина налоговой ставки – 15% (строка 105) и расчетная сумма налогового обязательства в строке 110 – 63 770 руб. (425 130 х 15%).

В разделе 3 кодом «1» в строке 005 обозначается, что предприятие использует наемный труд. Исчисленная сумма «вмененного» налога переносится в строку 010. В строку 020 вводится сумма уплаченных во 2 квартале страховых взносов, которую можно зачесть для уменьшения налогового обязательства (для организаций и ИП с работниками – это не более 50% от исчисленного налога). В нашем случае можно уменьшить налог на 31 885 руб. (63770 х 50%). В строке 050 приводится откорректированная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 31 885 руб. (63770 – 31885).

Форма декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года в нашем случае не будет иметь числовых значений в разделе 4, так как права на вычет за ККТ у юридических лиц нет. ИП заполняют данный раздел по каждой приобретенной единице ККТ.

Последний шаг – заполнение раздела 1, в нем указываются коды ОКТМО и размер налога к уплате по каждому коду.

В пустых ячейках отчета проставляются прочерки. Все заполненные страницы нумеруются сквозной нумерацией, распечатываются страницы только с одной стороны листа. Не допускается применение корректирующих средств для исправления ошибок. Стоимостные показатели отражают с округлением до целых рублей.

Новая декларация по ЕНВД 2 квартал 2019 - бланк скачать можно по ссылке.

• В новой форме налоговой декларации предусмотрен отдельный раздел для расчета суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (ККТ), уменьшающей сумму налога за налоговый период. В новом разделе налоговой декларации необходимо указать:
— заводской номер экземпляра модели ККТ;
— регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
— дату регистрации ККТ в налоговом органе;
— сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
— наименование модели ККТ.

Рекомендованная форма декларации по ЕНВД приведена в письме ФНС от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@ «О рекомендуемой форме налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

По данным СМИ: ФНС предписала налоговым органам учитывать использование в одном периоде двух форм налоговых деклараций, имеющих один КНД с различным составом показателей, то есть, сдать декларацию за 3 квартал можно по «старой» форме.

• В новой форме налоговой декларации предусмотрен отдельный раздел для расчета суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (ККТ), уменьшающей сумму налога за налоговый период. В новом разделе налоговой декларации необходимо указать:
— заводской номер экземпляра модели ККТ;
— регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
— дату регистрации ККТ в налоговом органе;
— сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
— наименование модели ККТ.

Форма декларации по ЕНВД для сдачи отчетности начиная с отчета за 1 квартал 2017 года разработана ФНС: Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».

1.1. В приложении N 1 «Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности»:
1.1.1. Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
1.1.2. Штрих-код «0291 3018» заменить штрих-кодом «0291 4015», штрих-код «0291 3025» заменить штрих-кодом «0291 4022», штрих-код «0291 3032» заменить штрих-кодом «0291 4039».
1.2. В приложении N 2 «Формат представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме»:
1.2.1. В пункте 2 раздела I «Общие положения» и в таблице 4.1 в строке «Версия формата» цифры «5.06» заменить цифрами «5.07».
1.2.2. В пункте 3 раздела II «Описание файла обмена» абзацы 14, 15 изложить в следующей редакции:
«Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_ENVD_1_029_00_05_07_xx, где xx — номер версии схемы.».
1.2.3. В таблице 4.14 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период (СумНалПУ)» наименование элемента «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере» изложить в следующей редакции: «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование».
1.3. В приложении N 3 «Порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности»:
1.3.1. В пункте 6.1 подпункты 4 — 5 изложить в следующей редакции:
«4) по строке 030 — сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование;
5) по строке 040 — общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период.
При представлении декларации организацией или индивидуальным предпринимателем, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном «1»), значение данного показателя определяется как разность значений показателей строк 010 и (020 + 030). В этом случае значение показателя по строке 040 не может быть меньше, чем 50 процентов от суммы исчисленного единого налога (строка 010).
При представлении декларации индивидуальным предпринимателем, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (при значении показателя по строке 005 равном «2»), значение показателя по строке 040 определяется как разность значений показателей строк 010 и 030. В этом случае значение показателя по строке 040 должно быть больше или равно нулю.».
1.3.2. Пункты 6.2 и 6.3 исключить.

Сдача налоговой декларации – ответственный этап текущей работы компаний. Сложность состоит в том, что нет единого образца ее заполнения. Порядок внесения сведений зависит от того, по какой системе работает учреждение и ряда второстепенных параметров. Касаемо малого бизнеса, работающего по вмененке, свести к минимуму вероятность ошибок поможет детальный разбор декларации по ЕНВД за 2 квартал 2019 года, образец заполнения для ИП которой можно найти в сети (в том числе в официальных источниках).

Нововведения

Сроки сдачи

Куда сдавать

Требования к заполнению

Как заполнять

Титульный лист

Первый раздел

Второй раздел

Третий раздел

Нулевая декларация

Ликвидация ИП

Нововведения

Глобальных обновлений формы декларации в 2019 году не происходило. Актуальны бланки версии 4-го квартала 2018 налогового периода. Экземпляры, бывшие в обращении ранее, считаются устаревшими и не принимаются.

Актуальный формат документа легко спутать с предыдущим вариантом, т. к. они имеют идентичную структуру (одинаковый титул и три одноименных раздела).

Нюансы же состоят в следующем:

указана новая штрих-кодировка;

первый раздел стал меньше на 1 строку (теперь не нужно вбивать код бюджетной классификации);

из второго блока исключен классификатор ОКУН;

обновлены пункты 4 и 5, содержащиеся в приложении 3;

изменены формулировки 020 и 030 строк третьего раздела;

появилась строка для отображения взносов за самого предпринимателя.

Особое внимание стоит обратить на два последних параметра, они наиболее важны для ИП, где помимо собственника не зарегистрирован другой персонал. Теперь законодательство разрешает им уменьшать налогооблагаемую базу на величину отчислений за себя.

Кроме того, ИП-вмененщики получили право делать вычеты по затратам, пошедшим на покупку контрольно-кассовых аппаратов (максимальный лимит на одну единицу техники – 18 000 руб.).

Изменения затронули и расчет суммы единого вмененного налога. Вычисление базы ведется учетом повышающего коэффициента-дефлятора (параметра, ежегодно определяющего вариации потребительских цен на товары и услуги). В текущем году он составил 1,915 (согласно приказу Министерства Экономразвития от 30 октября 2018 года).

Сроки сдачи

Временные рамки сдачи декларации неизменны уже ряд лет. Контрольная дата – 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Когда оно выпадает на нерабочий день, происходит автоматический перенос на ближайшее время (т. е. на 22 число, если 20 выпало на субботу).

Периодичность представления документации зависит от режима, в котором работает ИП. Чаще всего он носит поквартальный характер.

При таком варианте сроки сдачи декларации в 2019 году составят:

за первый квартал – 22 апреля (20 число выпало на субботу);

за второй квартал – 22 июля (аналогичная ситуация);

за третий квартал – 21 октября (20-е выпало на воскресенье);

за четвертый квартал – 20 января (сдача отчетности за 2019 год).

Платеж самого налога на вмененный доход оплачивается не позднее 25 числа, завершающего декларируемый период. Просрочки чреваты финансовыми санкциями.

Стоит учесть, что сдавать декларацию в ФНС обязаны все компании и ИП. Отсутствие доходов за отчетный период не дает права игнорировать требование законодательства. Значение реально полученного дохода для предприятий, работающих по ЕНВД, роли не играет, т. к. они уплачивают налог с нормативной прибыли, величина которой определяется действующим кодексом. Даже при отсутствии деловой активности компания обязана будет производить платежи в бюджет, пока не снимется с реестра плательщиков ЕНВД.

Куда сдавать

Заполненная декларация подается в тот территориальный орган, где фирма фактически ведет основной объем работ.

В исключительных случаях подотчетность бывает проблематично выявить. Это актуально для логистических компаний, грузоперевозчиков, передвижной торговли и прочих учреждений. Документация сдается по юридическому адресу или прописке индивидуального предпринимателя.

Путаница с определением мест подачи декларации возникает в ситуациях:

На ИП зарегистрировано от 2 точек, работающих по вмененке, но осуществляющих одинаковый вид деятельности (ОКТМО так же совпадают). В этом случае собственником предприятия сдается одна декларация, в которой суммируются показатели по всем точкам.

Параметры работы идентичны первому пункту за исключением разных кодировок ОКТМО. Налоговая отчетность отправляется в соответствующие территориальные органы отдельно по каждому филиалу.

Все отделения ИП подведомственны одной инспекции, но осуществляют разные виды работ. Подается единая декларация, но с детализированным по каждому виду деятельности 3-м разделом.

Бизнес практикует ряд работ, подведомственных разным территориальным НИ. Документация сдается в каждый надзорный орган.

В остальных случаях действует упрощенная схема взаимодействия ИП, работающее по месту регистрации – соответствующее территориальное отделение ФНС.

Требования к заполнению

Отчитываясь на 2 квартал 2019 года, ИП разрешается заполнять декларацию ЕНВД онлайн или в традиционном бумажном варианте.

Бизнес с небольшим числом сотрудников (не более 25) вправе отправлять отчетность одним из следующих способов:

Если в штате ИП числится более 25 человек, декларация ЕНВД за 1, 2 и последующие кварталы 2019 года заполняется онлайн. Бумажный и почтовый форматы сдачи недопустимы.

К заполнению декларации предъявляются обязательные требования:

Исправления (даже при помощи корректора) и скрепление степлером листов запрещены.

Наличие сквозной нумерации страниц.

Для оформления электронных документов использовать шрифт Courier New, бумажная – заполняется заглавными печатными буквами, темными чернилами.

Физические показатели округляются до целых значений, рублевые параметры – до 50 копеек.

Оформляя документацию для налоговой инспекции, рекомендуется соблюдать порядок ее заполнения.

Как заполнять

Бланк декларации, соответствующий действующему законодательству, находится в открытом доступе на сайте ФНС. Возможно скачивание в формате Excel или pdf. Существует определенный алгоритм внесения сведений в пустой шаблон, который сведет к минимуму вероятность ошибок и исправлений.

Формируя пакет документов ИП за 2 квартал, рекомендуется заполнить декларацию ЕНВД в следующей последовательности:

второй раздел;

заключительный третий раздел;

первый раздел и титул.

Титульный лист заполняется в конце, т. к. он содержит обобщенные сведения, которые становятся известны после занесения всех данных (общее число листов декларации).

В верхнем колонтитуле каждой страницы проставляется идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и присвоенный КПП. Код причины постановки на учет выдается вмененщику тем территориальным органом, который в будущем будет принимать декларацию фирмы.

Учреждения, работающие в форме индивидуальных предпринимательств, вправе прописывать в документе свой персональный ИНН, выданный им ранее как физическому лицу.

Титульный лист

Как правило, заполнение титула не вызывает сложностей даже у начинающих предпринимателей. Заносимые в него сведения не требуют сложных подсчетов.

Структура листа включает элементы, для вписывания которых отводятся специальные поля – клетки (1 ячейка предназначена для записи 1 символа):

ИНН – присвоенный организации (при наличии) или личный собственника;

КПП – ИП ставят прочерк в клетках;

нумерация корректировки – отображает сведения о номере попытки сдачи отчетности (если она первая, ставится 0, затем 1, 2 и т. д.);

налоговый период (21 – первый квартал, 22 – второй и т. д.) и отчетный год;

кодировка налогового органа и места учета (сведения по каждому ИФНС содержатся в приложении 3);

ФИО налогоплательщика полностью (в незаполненных клетках проставляются прочерки);

вид деятельности в виде кода (обозначен в выписке из ЕГРИП);

контактный телефон;

количество страниц итоговой версии документа;

определение лица, ответственного за достоверность передаваемых сведений (1 – при совпадении с налогоплательщиком, 2 – при наличии представительства).

В отношении ИП применяется особое правило оформления декларации. Собственник вправе не проставлять печать на отчете, т. к. по закону вообще не обязан ее иметь.

Первый раздел

Величина ЕНВД, подлежащая перечислению в бюджетные фонды РФ заполняется в последнюю очередь и иллюстрирует ту сумму, которую ИП собирается перевести.

Если фирма имеет два и более источника дохода, то в первом разделе заполняются строки:

010 (кодировка ОКТМО – как правило, имеет восьмизначное значение);

020 (величина вмененного налога, набежавшая за отчетный период);

подписи лиц, подтверждающих достоверность передаваемой информации;

дата визирования.

При нехватке места для параметра 010 заполняются дополнительные листы для первого раздела.

Перечень уполномоченных лиц, отвечающих за полноту и правильность внесенных в первый лист декларации сведений, определен на законодательном уровне. Подобный аспект рассмотрен в приказе ФНС от 26 июня 2018 года (номер ММВ-7-3/414@).

Суммарное значение подсчитывают по формуле: величина 040 (конкретизируется в 3 блоке декларации) х сумма заполненных строк 010 второго раздела по ОКТМО : параметр 010 (указывается в «Расчет ЕНВД»).

Если в сферах интересов ИП один вид работ (или они ведутся по единому Общероссийскому классификатору территориальных муниципальных образований), то в поле 020 переписывается значение строки 040 из третьего раздела. Никаких дополнительных вычислений производить не требуется.

Второй раздел

Заполнение налоговой декларации опытные бухгалтеры начинают именно с него. Блок служит для определения величины ЕНВД по отдельным направлениям деятельности ИП. Расчеты ведутся по каждому виду предпринимательства и по ОКТМО. Итогом его заполнения становится указание размера обязательного взноса в бюджет.

В число вспомогательных сведений, заносимых в раздел, входят:

вид и место осуществления деятельности (в форме кода);

адрес регистрации ИП;

нормативная доходность, соответствующая профилю организации;

коэффициент дефляции (1,915);

корректор базовой доходности (величина устанавливается на региональном уровне, по умолчанию равна 1);

помесячный расчет вмененной прибыли;

совокупная квартальная налоговая база;

налоговая ставка;

сумма, подлежащая переводу – 110 строка (налоговая база х налоговую ставку).

Если декларация сдается за квартал, в котором произошла постановка ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД, в разделе прописывается количество дней фактической активности бизнеса. Сведения заносятся в графу 3 строк 070-090.

Базовая доходность компаний, отчитывающихся по ЕНВД, определяется на законодательном уровне. Выяснить интересующие значения можно в пункте 3 статьи 346 (29) действующего Налогового кодекса.

Третий раздел

Предназначен для точного определения суммы перевода в государственный бюджет. Учитывает указанные в предыдущем разделе обстоятельства. Один из важных параметров, влияющих на размер налога – признак налогоплательщика (отражается в строке 005).

Те ИП, в штате которых нет персонала, указывают значение 2. Если хотя бы один человек (помимо собственника) трудоустроен на фирме, в строку 005 заносится код 1.А ИП получает право на частичное уменьшение единого платежа на величину уплаченных за работников страховых переводов (но не более 50%).

Прочие показатели раздела:

сумма заполненных 110 строк предыдущего раздела;

величина сделанных страховых взносов и оплаченных больничных листов;

фиксированные взносы за личную страховку собственника;

размер ЕНВД за минусом взносов, сделанных за работников.

Если на ИП задействован только собственник, итоговая сумма налога рассчитывается как стандартный размер обязательного платежа, скорректированный на величину взносов на страхование владельца бизнеса. Фирмы, имеющие наемных работников, ЕНВД уменьшают на взносы и социальные выплаты, сделанные в отношении всех трудоустроенных в индивидуальном предпринимательстве лиц.

Нулевая декларация

В отличие от других систем налогообложения, компании, работающие по ЕНВД, не имеют права сдавать нулевую отчетность на квартал (или иной период). Логика рассуждений проста: государство и надзорные органы не интересует размер доходов, получаемых компаниями вмененщиками.

Правительство самостоятельно определяет для них нормативное значение прибыли, а получит ее ИП или нет – проблемы собственника.

Если бизнесмен все же подаст подобный документ, произойдет следующее:

Инспектор вернет декларацию.

Собственник оформит правильный вариант.

Если при повторной сдаче не уложиться в отведенные временные рамки, оплатить штраф и пени.

Режим ЕНВД выбирают для тех учреждений, которые показывают стабильную высокую доходность. Использование нормативов в подобном случае способствует значительной экономии ресурсов на уплате стандартного подоходного налога.

Таким образом, ИП должен отчитываться по мнимым доходам, установленным органами правления. Нулевую декларацию сотрудник ФНС не примет и вернет документацию на доработку. Исправленный отчет придется сдавать заново с пометкой о повторной подаче (код 1, 2 в зависимости от количества попыток).

Ликвидация ИП

Порядок оформления декларации при закрытии фирмы имеет ряд особенностей. В отношении суммы налогового перевода и срока сдачи документа предъявляются аналогичные требования. В сам же отчет придется внести сведения о прекращении деловой активности ИП.

Наряду со стандартными элементами (ИНН, ФИО налогоплательщика и прочее) указываются:

форма ликвидации и реорганизации (в ячейку ставится 0);

код налогового периода (заносится 50);

в физическом показателе доходности проставить 0 (только если фирма действительно не принесла прибыли).

Как правило, ликвидация ИП происходит в течение действия налогового периода. То, что фирма прекратила существовать еще в его начале, не освобождает плательщика вмененки от погашения налогов по базовой (нормативной) доходности.

У собственников упраздняемого бизнеса возникает закономерное и справедливое желание не оплачивать налог за деятельность, которая не велась. Сделать это можно только единственным способом, проставив в фактическом показателе прибыли 0. При переносе нулевого значения в формулу расчета налоговой базы получится 0. Однако провести подобную манипуляцию разрешено тем учреждениям, в отношении которых запущен процесс ликвидации (подано соответствующее заявление).

После занесения необходимых сведений декларация перепроверяется на предмет наличия ошибок и пропусков. Начинать следует в том же порядке, что и составлялся отчет, со 2 раздела, а в конце проставить на титуле количество полученных страниц. После этого документация подается любым удобным способом (дистанционно путем заполнения формы на сайте ФНС, по почте, лично или через представителя).

Читайте также:


Нк рф енвд 2020

Совмещение енвд и усн при маркировке

Енвд для такси в 2020

Налог на имущество при енвд

Не относятся и не подлежат переводу на енвд услуги по заправке