Заработок в интернете в беларуси налоги

Опубликовано: 07.05.2024

Начинающим бизнесменам важно знать, что представляют собой налоги для ИП в Беларуси. Правильный выбор формы деятельности и типа налогообложения — это большая ответственность. Важно изначально определиться с выбором системы налогообложения. От того, что вы предпочтёте, может зависеть успех бизнеса.

Несвижский замок в республике Беларусь

С правилами въезда в Республику Беларусь можно ознакомиться на нашем сайте.

Белорусские налоги, актуальные для ИП

Если вы зарегистрировались как ИП, в 2021 году вам предложат выбрать один из 3 видов налогообложения:

единый;
подоходный, есть 2 варианта: 1. ОСН; 2. По общей системе.
упрощённую систему расчётов (сокр. УСН).

Чтобы разобраться, какой налог на прибыль будет самым предпочтительным, нужно детально изучить каждый тип налогообложения, который может выбрать индивидуальный предприниматель. А также необходимо предварительно ознакомиться с фактурами, которые нужно будет сдавать и сроками выплат и сдачи отчётности.

Подробнее о налогах в Республике Беларусь узнайте на нашем сайте.

Что такое единый налог?

Первое, что должен уяснить для себя начинающий предприниматель, это то, что есть виды деятельности, которые не дают выбора и обязывают дельцов рассчитываться с государством в рамках единого типа налогообложения. Если вы решили заниматься одним из видов бизнеса, входящих в перечень, вам придётся выплачивать единый налог.

Ставки подоходного налога в мире

Если выбрали не один вид предпринимательства, а несколько, допускается использование сразу двух систем налогообложения. Конечно, при условии, что не весь бизнес подлежит налогообложению в рамках единого налога.

Перечень видов бизнеса, подлежащих единому налогообложению, указан в Главе 35 Налогового кодекса РБ.

Об уровне жизни в стране подробнее можно узнать здесь.

Кто должен платить единый налог

Обращаться к перечню, в котором перечислены направления деятельности, вам нужно, если вы занимаетесь:

розничной торговлей (зависит от того, какими товарами торгуете);
предоставлением технического обслуживания;
общественным питанием;
ремонтом авто;
производством мебельной продукции;
пошивом одежды или её ремонтом;
ремонтом бытовых и личных предметов;
деятельностью в сфере красоты: парикмахерские, салоны красоты;
перевозкой людей;
перевозкой мебели;
некоторыми видами ремесленной деятельности;
репетиторством;
уборкой квартир и т. д.

Единый налог с индивидуальных предпринимателей взимается по определённой схеме.

Подробнее о налогах в Беларуси можно узнать из видео, представленном ниже.

Как выплачивается единый налог

Данный налог на прибыль, получаемую ИП, платится предварительно, то есть, ещё до начала деятельности. Расчет ставки единого налога в различных регионах делается по-разному, то есть, сумма может отличаться в зависимости от того, где зарегистрировано предприятие. Решение принимается на уровне областных Советов. За основу берётся базовая ставка, установленная Правительством.

ИП обязан внести плату до 1-го числа отчётного периода, которым является месяц.

У предпринимателя должны вестись:

книга учёта доходов;
подшивка деклараций;
накладные;
акты на выполненные работы и предоставленные услуги и т. д.

Экземпляр декларации ежемесячно заполняется ИП (самостоятельно) и подаётся в налоговые органы до 1-го числа. Подавать отчётность следует по месту регистрации бизнеса.

Подробнее о налогах ИП в Беларуси узнайте из видео, представленном ниже.

В книге учёта доходов должны учитываться все доходы предпринимателя, связанные с предпринимательством: и наличные, и безналичные. Декларация заполняется по специально предусмотренной форме. Если при внесении в неё данных возникают проблемы, служащие налоговых органов обязаны оказать бизнесмену бесплатную помощь.

Если по результатам отчётности получается, что выручка превысила норму единого налога в сорок раз, предприниматель должен доплатить 5% от суммы превышения.

Если сомневаетесь в том, что род выбранной вами деятельности соответствует единому налогообложению, обратитесь в налоговый орган, где вам обязаны разъяснить ситуацию.

Если есть возможность выбора, следует также рассмотреть общую систему (ОСН) и упрощённую (УСН).

Когда плательщики единого налога не освобождаются от уплаты НДС

В некоторых случаях налог на добавленную стоимость в Республике Беларусь платят предприниматели плательщики единого налога.

НДС нужно платить, если осуществляется ввоз товаров в страну. Если товары поступают из России в Беларусь или из других стран, как и РФ ходящих в таможенный союз, НДС платится в следующем месяце после ввоза товаров в Беларусь 20-го числа.

Лимиты на ввоз из-за границы товаров в Беларусь

Если ввозимая продукция поступила не из стран таможенного союза, НДС за доходы с ввезенных товаров платится на момент их выпуска в оборот.

Отметим, что в России при импорте из Беларусь, российские импортёры обязаны выплачивать ввозной НДС.

О ввозе алкоголя в страну подробнее узнайте на нашем сайте.

Единый налог и освобождения

Если индивидуальный предприниматель платит единый налог, он освобождается от следующих налогов:

местных, от деятельности, предусматривающей выплату единого налога;
на изъятие природных ресурсов;
экологического;
НДС, связанного с реализацией услуг и продукции при имущественных правах на территории РБ;
подоходного, исчисляемого на доходы от деятельности, указанной в перечне бизнесов, при которых выплачивается единый налог.

А также предусмотрены освобождения, связанные со льготами. Их получают:

инвалиды 1-й и 2-й групп, воспитывающие несовершеннолетних детей или, если их дети обучаются очно в вузах;
реализующие дикорастущую продукцию (грибы, ягоды, лекарственные растения и т. д.).

Частично освобождаются от налоговых выплат на определённый период начинающие ИП, родители детей-инвалидов и некоторые другие категории.

В каких случаях освобождают от уплаты подоходного налога узнайте из видео, представленном ниже.

Документы, подтверждающие право на льготу, предоставляются вместе с декларацией.

Когда выбирают подоходный налог

Есть 2 причины, по которым предприниматель выбирает подоходный налог:

Вид деятельности не попадает под единый тип налогообложения.
Бизнесмен решает, что УСН для него неприемлема.

Если вы выбираете подоходный налог, платить его придётся с чистой прибыли. Это означает, что при расчётах учитываются понесённые на развитие бизнеса расходы. Ставка таких налогов на бизнес рассчитывается в процентах. Большинство предпринимателей РБ выплачивает 16% от полученной в результате расчётов базы.

При исчислении суммы ОСН применяется следующая формула:

налоговая база умножается на количество процентов

При этом размер базы исчисляется так:

Внереализованные доходы + доходы — затраты на выплату иных налогов, а также сборов

В итоге будет получена сумма для перечисления.

Какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП

В Беларуси налогов с зарплаты платят больше, чем в США, но меньше, чем в Германии

При ОСН ИП имеет право на применение профессионального налогового вычета. Это означает, что определяя сумму для выплаты, можно не учитывать:

10% собственного дохода, если расходная часть не подтверждена документально;
расходы на предпринимательство, если они учтены в документах.

Выбирать нужно либо первое, либо второе. Оба пункта применить нельзя. Выбор делается не на отчётный период, а сразу на весь календарный год.

При заполнении декларации важно учитывать, что все указываемые в ней расходы должны быть подтверждены документально. Важно заранее определиться, какие документы налоговые органы будут брать во внимание.

К расходам ИП относится следующее:

амортизация;
оплата труда сотрудникам;
социальные отчисления;
прочие.

Помимо рассмотренного выше, профессионального вычета, применяются другие виды вычетов, не имеющие отношения к предпринимательству. Это:

имущественный;
социальный;
стандартный.

Важно знать правила декларирования доходов и сроки выплаты, и предоставления отчётности.

Как платить и когда подавать декларацию?

Согласно Налоговому кодексу декларацию обязаны представить физические лица – налоговые резиденты Беларуси, получившие в 2021 году доходы, подлежащие налогообложению.

Ключевым в уплате данного типа налога является налоговый период. Под ним подразумеваются каждые 3 месяца ведения деятельности. Отчётность, как и оплата, делаются после его завершения в следующем месяце. То есть, если период завершился в марте, в апреле следует рассчитаться с государством (22-е число) и сдать отчёт (20-е число).

Все итоги в налоговой декларации в течение года предоставляются нарастающим итогом.

Упрощённая система для ИП Беларуси

Упрощённая система для предпринимателей всех видов является самой выгодной и комфортной. Её избрали для себя многие фрилансеры, ремесленники и представители других, более традиционных, видов деятельности.

УСН может применяться не для каждого рода бизнеса. Предусмотрены виды деятельности, для которых УСН закрыта.

Если вы избрали для себя этот тип налогообложения, вам следует обратиться в налоговую с заявлением в течение 20 дней после открытия предприятия. Для действующих ИП установлен срок с 01.10 до 31.12.

Упрощенная система налогообложения

Суть УСН в том, что один налог заменяет собой большинство других. Ставка налога на прибыль зависит от того, является ли ИП плательщиком НДС или нет. Расходы предпринимателя не берутся во внимание.

В качестве отчётного периода могут выступать:

квартал (для неплательщиков НДС и плательщиков НДС, отчитывающихся ежеквартально);
месяц (для плательщиков налога на добавленную стоимость, отчитывающихся ежемесячно).

Даты расчётов и предоставления отчётности аналогичны датам, актуальным для общей системы.

Как сдавать отчётность

Перед тем как заполнить декларацию, можно в интернете воспользоваться налоговым калькулятором. Это поможет правильно оформить фактуру. Отчёты, как и оплаты, производятся по истечении налогового периода. Итоги пишутся нарастающим итогом.

Неплательщики НДС могут представлять документы лично или через представителей. И также разрешено отправлять документацию почтой или интернетом в электронном виде. Плательщики НДС обязаны сдавать в налоговую службу только электронный вариант декларации.

Санкции

С каждым годом в Республике Беларусь ужесточаются налоговые правила. Платить в казну обязаны представители ремесленничества и те, кто получает заработок в интернете. Система налогообложения подстраивается под изменения рынка. Каждый, кто зарабатывает деньги, должен выплачивать налог с продажи продуктов своего производства. К примеру, для ремесленников предусмотрен специальный ремесленный сбор.

О едином налоге подробнее узнайте из видео, представленном ниже.

Если не платить налоги и не отчитываться в срок, будут применены санкции в виде штрафов и пени. Чтобы не стать нарушителем законодательства, желательно консультироваться в налоговой службе. Это особенно важно для начинающих бизнесменов.

Как получить ВНЖ Беларуси узнайте на нашем сайте.

При помощи интернета сейчас можно работать на любую компанию, продавать товары или оказывать услуги чуть ли не по всему миру. Фрилансерство набирает обороты. Но как это делать правильно с точки зрения белорусского законодательства, в котором такого понятия нет? Объясняем в нашем совместном с БСБ Банком проекте.

Как законно может оформиться фрилансер в Беларуси?

Вариантов несколько: работать по договору подряда, оформить ИП, стать ремесленником или самозанятым. Вместе со специалистами из юридической компании REVERA, бухгалтерского сервиса «Делай свое дело» и БСБ Банка мы просто и понятно раскладываем все по полочкам.

Договор подряда

Договор подряда — это документ, по которому одна сторона обязуется выполнить по заданию другой стороны определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Эти отношения регулируются Гражданским кодексом. То есть оплата работы сдельная и по факту выполненных услуг. Если фрилансер выступает как физическое лицо, то роль налогового агента в этом случае выполняет заказчик. Он же и обязан платить все налоги, как и в случае с офисным работником.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, занимающееся какой-либо приносящей доход деятельностью и зарегистрированное как ИП. Суть этой формы регистрации в том, что у ИП полная хозяйственная и юридическая самостоятельность. При этом важно помнить, что гражданин отвечает по обязательствам ИП всем имуществом, в том числе приобретенным до начала предпринимательской деятельности.

Открыть ИП сегодня не так сложно. Берете паспорт (вид на жительство), одну или две фотографии в формате 3 на 4 сантиметра и идете в свой исполком. На месте пишете заявление. Потом отправляетесь в банк, платите пошлину 0,5 базовой величины (сейчас это около 13 рублей) по реквизитам, которые вам дадут на месте (или их можно узнать заранее и оплатить до похода в исполком).

На следующий день после приема вам выдадут свидетельство о регистрации (данные автоматически передадут в Фонд социальной защиты населения), затем вам нужно будет стать на учет в налоговой по месту прописки и открыть расчетный счет в банке. После этого можно начинать работу.

Что касается налогов, то тут есть три варианта. Во-первых, единый налог. Его применяют по отдельным видам деятельности (посмотреть можно здесь). К примеру, столичный программист-фрилансер должен платить 124 рубля в месяц, фотограф — 110 рублей в месяц, оператор — 126 рублей, переводчики — 60 рублей, если вы пишете картины на заказ — это 81 рубль в месяц и так далее.

При этом с 2019 года даже те ИП, которые были обязаны по закону платить единый налог, могут выбирать, продолжать платить его или же перейти на другую систему налогообложения.

Если ваша деятельность не подпадает под единый налог, то вы можете применять общую систему налогообложения (платить налог в 16% от прибыли) или упрощенную (5% от выручки без уплаты НДС или 3% с уплатой).

Самозанятость

Самозанятые в Беларуси — это физические лица, которые самостоятельно, без привлечения иных физических лиц осуществляют виды деятельности, не относящиеся к предпринимательской. К примеру, это фото- и видеосъемка, переводы, услуги дизайнеров (интерьера, одежды, мебели и т. д.), разработка сайтов, репетиторство и др. Полный перечень смотрите здесь.

Самозанятые также платят единый налог. Для них ставки ниже. К примеру, самозанятый программист или дизайнер будет платить ежемесячно 97 рублей, видеооператор — 122 рубля, фотограф — 110 рублей, репетитор заплатит 36 рублей и так далее (полный перечень смотрите здесь).

В чем же тогда особенности такой формы работы? Во-первых, самозанятым не нужно регистрироваться в исполкоме, стоит только прийти с паспортом в налоговую по месту жительства. Во-вторых, для них не нужен расчетный счет.

В-третьих, налог нужно платить до начала деятельности. К примеру, репетитору перед тем, как подавать объявление о том, что он оказывает услугу, нужно оплатить свои 35 рублей как минимум на месяц вперед. В-четвертых, если вдруг вы решили не заниматься этой деятельностью какое-то время, то не нужно возиться с закрытием ИП, вы просто уведомляете налоговую и не платите налог. Точно так же потом можно вернуться к этой деятельности.

Но при этом у ИП есть плюс в том, что вы в любой момент можете перестать быть фрилансером в классическом понимании этого слова и нанять до трех работников.

Ремесленник

Ремесленник — это человек, который изготавливает товары или оказывает услуги при помощи ручного труда и инструмента самостоятельно по гражданско-правовым договорам (перечень видов деятельности смотрите здесь).

В большинстве своем это люди, которые делают хендмейд и продают его. К примеру, мы писали про талантливого резчика из Лиды и его деревянные куклы, которые он продает по всему миру.

Как и самозанятым, им не нужно регистрироваться в исполкоме, достаточно просто прийти с паспортом (видом на жительство) в налоговую, написать заявление и стать на учет. Правда, ремесленникам нужна еще книга учета налоговых проверок, которую они могут оформить тут же.

Ремесленники платят специальный сбор. Он составляет одну базовую величину в год. Сейчас это 25,5 рубля.

Что с больничными, пособиями и пенсиями?

— Если вы задумывались заняться этим ремеслом, то, скорее всего, задавались вопросом: «А можно ли рассчитывать на какие-нибудь социальные гарантии от государства, если я буду работать сам на себя?» Забегая вперед, отвечаю: можно, но с соблюдением некоторых условий, — объясняет начальник отдела заработной платы сервиса «Делай Свое Дело» Алеся Третьякевич.

За тех, кто работает по договорам подряда, отчисления в ФСЗН делает компания, с которыми этот договор заключен. Здесь уплата взносов обязательна. Размер — 35% от начисляемого вознаграждения по договору.

У ИП ситуация иная. Они сами обязаны делать отчисления в Фонд социальной защиты населения. Информацию про индивидуальных предпринимателей в ФСЗН передает исполком.

Самозанятым и ремесленникам при желании платить взносы нужно стать на учет в районном фонде социальной защиты: прийти с паспортом, написать заявление и принести квитанцию об уплате налога или сбора.

ИП платят 35% от дохода, самозанятые и ремесленники — 29%. Сумма дохода, с которого вы хотите платить взносы, определяется самостоятельно. Но она должна быть не ниже минимальной заработной платы в месяц, больше можно. Сейчас минимальная зарплата составляет 330 рублей. То есть минимальный сбор для ИП составляет 115,5 рубля в месяц, для остальных перечисленных категорий — 95,7. Платить можно ежемесячно, или ежеквартально, или даже раз в год.

В случае если вы уходите на больничный как ИП или работающий по договору подряда, то вправе рассчитывать на выплаты. Оплата больничных для самозанятых и ремесленников пока не предусмотрена. Они пока могут делать только пенсионные отчисления.

— Претендовать на пособие по временной нетрудоспособности (на больничный) и пенсию могут лица, на которых распространяется государственное социальное страхование и за них, а также ими самими уплачиваются обязательные страховые взносы, — отмечает специалист. —Проще говоря, если вы платите или за вас платят взносы на социальное страхование и отчисления на пенсию, то можно претендовать на оплату больничного и пенсию в будущем.

Что касается трудового отпуска, то фрилансер (независимо от того, как оформлен) имеет право отдыхать, но время его отпуска не будет оплачено.

Платить взносы со всего дохода в ФСЗН или же в свою копилку?

— Учитывая, что законодательство время от времени изменяется, то, на мой взгляд, отличным решением будет баланс. То есть платить взносы в минимальном размере в ФСЗН, а также одновременно и в свой собственный «пенсионный фонд». Тем самым вы обеспечите себе небольшую государственную поддержку в будущем плюс свои собственные сбережения, получить доступ к которым сможете без сбора различных справок и подтверждений, — считает Алеся Третьякевич.

Как платить налоги тем, кто работает на заграничные компании?

Итак, вы работаете на иностранную компанию. Для того чтобы вам понять, обязаны ли вы декларировать такие доходы, а также уплачивать с них налоги, необходимо определить свой налоговой статус, а точнее, «налоговое резидентство».

— Белорусскими налоговыми резидентами признаются физические лица, которые провели на территории Республики Беларусь более 183 дней. При этом дни, когда вы выезжали за границу для отдыха (за исключением, если время такого отдыха превысило 2 месяца в течение календарного года), лечения или командировки, не считаются днями, проведенными вами вне территории Беларуси. То есть указанные поездки приравниваются к нахождению на территории нашей страны, — говорит юрист REVERA Мария Пашковская.

— На помощь могут прийти международные соглашения об избежании двойного налогообложения, которые Республика Беларусь заключает с другими странами. Такое существует между Польшей и Беларусью. По условиям этого соглашения доходы по найму облагаются только в одном государстве. Но чтобы воспользоваться положениями соглашения, необходимо выполнить ряд действий, — объясняет специалист.

Для того чтобы белорусские налоговые органы имели возможность зачесть уплаченный в Польше налог, как в примере, нужно вместе с декларацией подать документы о получении дохода и суммы уплаченного налога, выданные и (или) заверенные налоговым органом этой страны.

Декларацию нужно подавать не позднее 31 марта. На основании декларации и документов налоговая посчитает подоходный налог и сообщит вам об этом не позднее 30 апреля 2020 года. При этом извещение должно вручаться лично. Если зачесть налог не удалось или сумма уплаченного налога за границей окажется меньше, чем сумма, которая должна быть уплачена в Беларуси, подоходный налог должен быть уплачен не позднее 1 июня 2020 года.

На сегодняшний день Республика Беларусь имеет более 70 международных соглашений, предусматривающих избежание двойного налогообложения, содержание каждого из которых необходимо рассматривать отдельно в зависимости от конкретной ситуации.

Как банки контролируют поступающую валюту?

— На самом деле сегодня законодательство достаточно либеральное к поступлению иностранной валюты из-за пределов Республики Беларусь. Оно регулируется постановлением правления Национального банка №46 от 16 апреля 2009 года, — говорит заместитель начальника департамента по валютному контролю БСБ Банка Татьяна Рубис. — Для того чтобы индивидуальным предпринимателям получать денежные средства из-за границы, клиентам требуется заполнить сведения по форме, установленной каждым банком, либо же предоставить документы, на основании которых приходят денежные средства: договор, инвойс, счет-фактура.

Подходы достаточно либеральные. Клиент может выбрать, какие данные он предоставляет банку. В сведениях он может просто указать, от кого пришли деньги, в какой сумме, из какой страны. Обычно банку этого достаточно. Более того, это можно сделать в электронном виде, необязательно ходить в банк. При этом суммы не имеют никакого значения. От 1 рубля до сотен тысяч долларов.

При этом для физических лиц валютный контроль со стороны банков еще проще, чем для юридических лиц и предпринимателей.

«Сейчас мой доход составляет несколько средних зарплат белорусов». Четыре истории фрилансеров, которые решили уйти на свои хлеба

Наш партнер БСБ Банк предлагает новый сервис для фрилансеров BSB Payoneer. BSB Payoneer — это возможность переводить международные гонорары исполнителям так же просто, как внутри страны. Теперь платежи от крупных бирж фриланса, маркетплейсов (вроде Amazon) или индивидуальных заказчиков собраны в одном кабинете, где возможно заранее прогнозировать комиссии и выбирать наиболее подходящие варианты перевода.

Спецпроект подготовлен при поддержке Закрытого акционерного общества Белорусско-Швейцарский Банк «БСБ Банк», УНП 807000069.

Библиотека Onliner: лучшие материалы и циклы статей

Быстрая связь с редакцией: читайте паблик-чат Onliner и пишите нам в Viber!

Webmoney, налоги и проблема Интернет-предпринимательства в Беларуси
Налог для физических лиц в Беларуси и его виды
Webmoney и единый налог с физических лиц в РБ за работу в Интернете
Как встать на учёт в налоговой и уплачивать за webmoney единый налог

Webmoney, налоги и проблема Интернет-предпринимательства в Беларуси

После долгих бесед с одним из фрилансеров из страны «бульбашей» мне удалось выудить из него кое-какую полезную информацию. Он говорил, что есть некоторые проблемы с платёжной системой Вебмани у них, на родине. Выводить деньги достаточно проблематично: очень мало обменных пунктов с выгодным курсом, а «Технобанк», который является гарантом WMB, сдирает немалый процент с лиц, имеющих формальный аттестат – 8%, а персонально аттестованным предлагает 3-процентный вывод. Плюс ко всему, приходится менять валюту на родные рубли (см. “Как выгодно менять электронные деньги“), а это предполагает дополнительную выплату 0.8% комиссии. Прибавим ко всему уплату налогов 12% – 15%*. В итоге получаем, что львиная доля заработка уходит в небытие.

*Данный процент изымается, если имеется в виду подоходный вид взыскания с заработанных Webmoney; единый налог уплачивается по фиксированной ставке, о которой – ближе к концу статьи. Всё вышесказанное относилось к физлицам. А вот отношение «Технобанка» к ИП ещё более агрессивное. Как только человек становится индивидуальным предпринимателем, он не имеет права пользоваться своим электронным кошельком для бизнеса, поскольку персональный аттестат и предшествующие ему аттестаты выдаются для физлиц. Но дальше ещё интереснее. Вместо персонального, ИПшнику выдаётся аттестат сервиса Webmoney (как его получить, написано здесь www.wmtransfer.by/sellforwmb.asp ), и естественно, не бесплатно: около 100 условных единиц, а если прибавить налоги – жизнь в Беларуси станет просто малиной! Но и это не самое обидное. Предприниматель должен обязательно иметь свой сайт, на котором он будет принимать автоматическую оплату, если он настраивает данный способ приёма оплаты. Впрочем, белорусские фрилансеры, оформившие ИП, говорят, что успешно используют персональный аттестат для собственного бизнеса. Конечно, есть свой плюс в получении аттестата сервиса: Технобанк предоставляет право на расчётно-кассовое обслуживание, что облегчает жизнь предпринимателей. И ещё один интересный момент: ресурс у ИП должен быть расположен на белорусском хостинге с доменом в любой зоне. Для предпринимателей есть возможность оформиться по упрощённой схеме, если они работают на юридических лиц и могут предоставить договор о выполненной работе в налоговую. Более подробно об этом написано в 34й главе НК (можно посмотреть здесь pravo.levonevsky.org/bazaby11/republic07/text930 /index14.htm). Если такая возможность отсутствует, то уплачивается либо подоходный налог, либо единый (в зависимости от вида деятельности, см. 25 главу, особенную часть, статью 296 по той же ссылке). Во втором случае документальное подтверждение суммы заработков не требуется, но есть свои нюансы. В 296 статье приведён перечень товаров и услуг, для которой применим только единый налог, и никакой другой. А вообще, на форуме Maultalk (см. “Где я беру бесплатный трафик для блога и сайта“) мне дали массу советов от белоруских ИПшников, часть которых изложена в этой статье. Отдельное спасибо пользователю K_E_V_in: всё подробно объяснил и в заключение сказал (стоит прислушаться): Есть и ещё более выгодный вариант для некоторых видов деятельности, применимых к заработку в Интернет. Нет нужды оформляться как индивидуальный предприниматель, а это значит: – Заполняете раз в месяц одну бумагу, платите – и вы свободны делать то, что разрешено, целый месяц. Никакой волокиты с бумагами и отчётностью. – Взносы в пенсионный фонд платить не нужно. – Оплачивать можно за тот месяц (ы), в котором (ых) работаете. А отпуск можете устроить хоть на полгода.

Налог для физических лиц в Беларуси и его виды

Подоходный.В этом случае по законодательству уплачивается 12% с физлица ежегодно. Этот способ уплаты без регистрации ИП предполагает единичное, а не постоянное получение прибыли. То есть, если вы пару раз в год получили вознаграждение за свой труд – это ещё нормально, заплатили 12% и спите спокойно. А если вы получаете доход периодически, то нужно становиться ИП, в противном случае можно попасть под статью о незаконном осуществлении предпринимательской деятельности. Итак, случаи, когда можно и нужно платить подоходный налог для физлиц.
- Если вы получили деньги в качестве подарка и никто не сможет доказать, что это был не подарок (либо материальная помощь), а доход, то в 2013 году при получении презента(ов) от физлиц до 33,1 млн. бел. руб. не придётся ничего платить. Если сумма превысит 33,1 – бежим в налоговую оформлять декларацию и платим 12%. Лимит на подарки от юридических лиц меньше: он составляет 10 млн. рублей. Если вы получаете деньги от родственников в любом размере – платить ничего не нужно. Только учтите: иногда самому плательщику приходится доказывать, что он получил именно подарок, а не прибыль или вознаграждение за работу.
- Нерегулярные доходы (1-2 раза в год) за оказание услуг облагаются налогом независимо от полученной суммы. До 1 марта следующего за годом получения прибыли нужно подать декларацию и оплатить за заработанные Webmoney налоги по процентной ставке 12%. Если заработок постоянный, то нужна либо регистрация ИП, либо оформление договора с нанимателем (КРОМЕ некоторых случаев, о которых я расскажу ниже).

Единый налог. Он оплачивается ежемесячно и не зависит от уровня дохода до тех пор, пока этот уровень не превысит сумму ежемесячной выплаты, умноженную на 10. Проще говоря, если в месяц превысить Ваш_Доход*10 и в налоговой об этом узнают, то с превышенной суммы платится 10%. Поговорим об этом далее.

Webmoney и единый налог с физических лиц в РБ за работу в Интернете

Итак, кто же может не регистрироваться как предприниматель? Кто имеет полное право просто ежемесячно с вывода Webmoney налоги отдавать государству и ни о чём не волноваться? Обратимся к 295 статье Налогового Кодекса РБ: там находится как раз этот заветный перечень. И там есть 2 пункта, которые можно применить к Интернету.

Предоставление секретарских услуг и услуг по переводу. Сюда относится работа с текстами: распознавание, набор, корректировка, редактирование, перевод одного языка на другой. Я так думаю, что рерайтинг тоже сюда относится, т.к. это своего рода редактирование чужого текста. Оформиться секретарём очень просто, об этом – в конце поста. В 2012 такое удовольствие стоило около 240-250 тысяч рублей в месяц.Кстати, заметьте: вы оказываете услугу, а не занимаетесь продажей статей. Продажа интеллектуальной собственности – это уже совершенно другой вопрос, который не подходит под данный вид деятельности.

Репетиторство. Думаю, здесь всё ясно: вы умеете делать что-то очень хорошо и дистанционно (по Скайпу, например, или по рассылке) обучаете других.

Как встать на учёт в налоговой и уплачивать за webmoney единый налог

Берём паспорт и отправляемся в инспекцию.
Там покупаем бланк с заявлением, где говорится о статье 295 НК РБ.
Идём в отдел по работе с физическими лицами.
Говорим, что нужно оформиться по такому-то виду деятельности, прописанному в ст. 295.
Под контролем инспектора заполняем купленный листок с заявлением.
Он даёт реквизиты к оплате, вы идёте в ближайший банк, оплачиваете нужную сумму и берёте с собой квитанцию.
Возвращаетесь к инспектору. Он ставит печать на квитанции, и вы с чистой совестью идёте зарабатывать денежку.
В след. месяце повторяете процедуру. Нужно оплачивать до 29 числа каждого месяца.

Ну вот, кажется, и всё. Вы не представляете, каких титанических усилий мне стоило выудить всю эту информацию из белорусского фрилансера! А парень-то не промох! Нужно вдоль и поперёк перечитать законы, чтобы собрать столько полезной информации. В общем, в ИП с небольшими доходами (200-300 у.е.) в Беларуси лучше не соваться: отдадите последнюю рубашку, вкалывая сутки напролёт, да ещё придётся взять кредит в Webmoney.

На вопросы читателей о том, когда и как правильно платить налоги с денег, заработанных в интернете, нужно ли регистрировать ИП, если занимаешься созданием сайтов, и может ли зарабатывать в интернете несовершеннолетний ребенок, на прямой линии в «Комсомолке» рассказали представители налоговых органов: главный государственный налоговый инспектор управления налогообложения индивидуальных предпринимателей Министерства по налогам и сборам Александр Васильевич Зеленковский, заместитель начальника управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества МНС Андрей Александрович Ковалевский и начальник отдела контроля за налогообложением предпринимательской деятельности граждан инспекции МНС по городу Минску Наталья Владимировна Подгорная.

«Нужно ли платить налог, если я не снимал деньги с кошелька WebMoney?»

- Добрый день! Мне на мой электронный кошелек пришли деньги из-за рубежа. Примерно 100 долларов. Это была разовая подработка для одной российской фирмы. Но деньги с кошелька я еще не снимала. Нужно ли мне платить налоги?

- Декларировать доходы, полученные посредством сети интернет нужно по общим правилам, которые установлены Налоговым кодексом. Если вы получили деньги из-за границы выполнение какой-то работы от юридического лица, вам нужно будет задекларировать этот доход и уплатить налог по ставке 12%, причем независимо от суммы, которую вы заработали. При этом не важно, снимали вы эти деньги или нет. Датой получения дохода будет считаться дата зачисления электронных денег в электронный кошелек.

- А когда мне нужно уплатить налог?

- Уточните, когда на ваш кошелек были перечислены деньги?

- В сентябре этого года.

- В 2012 году. Не позднее 1 марта вам нужно будет подать декларацию, в ней нужно указать дату получения денежных средств и сумму в той валюте, в которой они были перечислены. Ее переведут в белорусские рубли по курсу Нацбанка на день получения средств и насчитают налог к уплате. Уплатить налог нужно будет до 15 мая.

- Я выиграл в букмекерской конторе 200 долларов, деньги были зачислены на мой электронный кошелек. Но через несколько дней я проиграл почти всю эту сумму. Осталось 40 долларов. С какой суммы мне должны посчитать налог?

- А где располагается букмекерская контора?

- По законодательству освобождаются от подоходного налога выигрыши, полученные от организаций и (или) индивидуальных предпринимателей, осуществляющих игорный бизнес в порядке установленном законодательством Беларуси. Ваш выигрыш в данном случае будет доходом, полученным от источников за пределами Беларуси. А такие доходы подлежат налогообложению. Налог по ставке 12% будет исчислен именно из суммы дохода (независимо от ваших дальнейших расходов), то есть из 200 долларов, которые будут переведены в белорусские рубли по курсу Нацбанка на день получения.

- Я снимаю в Минске квартиру, а сам зарегистрирован в Толочине Витебской области. Несколько раз на мою банковскую карточку зачислялись выигрыши из зарубежного интернет-казино. Мне сказали, что в следующем году мне нужно будет подавать декларацию и платить налог. Могу ли я сделать это в Минске?

«Кому нужно регистрировать ИП при заработках в интернете?»

- Я собираюсь продавать швейные изделия через интернет-магазин. Как мне все правильно оформить? И могу ли я получать оплату электронными деньгами?

- Поскольку ваша деятельность будет направлена на систематическое получение дохода, вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и уплатить единый налог. По законодательству вы также имеете право использовать электронные деньги в качестве оплаты произведенных вами товаров.

- Я студент, хочу подработать, создавая и продвигая сайты в сети. При этом, скорее всего, заказчики будут оплачивать мою работу электронными деньгами WebMoney. Если я открою ИП, можно ли мне будет платить единый налог?

- Если заказчиком создания и поддержки веб-сайтов выступают физические лица, вы обязаны будете уплачивать именно единый налог, если заказчиком будет ИП или организация, налоги уплачиваются в общеустановленном порядке или по упрощенной системе налогообложения.

- А если я зарегистрируюсь как ИП, уплачу единый налог, но ни одного сайта не продам. Мне могут вернуть налог?

- Нет, такой возможности законодательством не предусмотрено.

- Я сейчас делаю сайт о туризме. С его помощью можно будет искать и бронировать авиабилеты, гостиницы в компаниях-партнерах. Лично я никаких услуг оказывать не буду, регистрация и оплата будет происходить на сайтах компаний. Нужно ли мне регистрироваться в качестве ИП? Или достаточно просто подавать раз в год декларацию?

- Какой именно доход вы собираетесь получать от этого сайта?

- Компании-партнеры будут мне платить определенный процент от оплаченного заказа, если клиент нашел их именно через мой сайт.

- В данном случае есть все признаки предпринимательской деятельности: самостоятельный характер деятельности, предпринимательский риск, систематическое извлечение прибыли. Поэтому вам необходимо зарегистрироваться в качестве ИП и уплачивать налоги в установленном законодательством порядке.

Может ли ребенок зарабатывать деньги в интернете?

- Наш сын загорелся идеей зарабатывать деньги в интернете, что-то делать с сайтами. Мы слышали, что для этого нужно открывать ИП. Но ведь ему еще нет 18 лет! Если он начнет работать просто так, нас не накажут?

- А сколько именно лет вашему сыну?

- Недавно исполнилось 16.

- По законодательству несовершеннолетний, достигший 16 лет, может быть объявлен полностью дееспособным, если он работает по трудовому договору (контракту) или с согласия родителей занимается предпринимательской деятельностью. Причем необходимо согласие обоих родителей. Решение о признании полностью дееспособным принимают органы опеки и попечительства. Налоги со своих заработков ваш сын будет платить независимо от возраста.

За не вовремя представленную в налоговую декларацию физическому лицу грозит штраф до 10 базовых величин (на данный момент - до 350 тысяч рублей).

За неуплату (или неполную уплату) налога, в случае если сумма неуплаты составляет не меньше 1 базовой величины (35 тысяч рублей), грозит штраф в размере до 15% от неуплаченной суммы налога, но не менее пяти десятых базовой величины.

За осуществление предпринимательской деятельности без госрегистрации штраф до 100 базовых величин с конфискацией предметов административного правонарушения (орудий, средств совершения правонарушений), независимо от того, в чьей собственности они находятся, а также дохода, полученного в результате этой деятельности, или без конфискации.

Предпринимательская деятельность - это систематическая деятельность по реализации товаров, услуг. К ней могут быть отнесены доходы в интернете от:

- реализации товаров, оказание услуг по размещению рекламы на собственных ресурсах;

- торговли текстами в сети интернет;

- оказания услуг по разработке, продвижению сайтов;

- ведения платной регистрации на собственных ресурсах и другое.

Заработки в интернете – отличная возможность пополнить кошелек: от пары центов за клики по рекламе до ощутимых денег за копирайтинг.

Большинство видов заработка в интернете относятся к предпринимательской деятельности - это значит, что нужно регистрироваться как ИП и тщательно платить налоги. К предпринимательской деятельности не относятся, например, репетиторство, секретарские услуги (стенография, набор, редактирование, корректура), услуги по переводу, фотосъемка и изготовление фотографий. Эти виды деятельности достаточно широко распространены в интернете - и с этих доходов платить налоги не нужно, если вы делаете все это в одиночку. А вот копирайтинг и рерайтинг (создание текстов на заказ), разработка брендов, слоганов и логотипов, - требуют регистрации в качестве предпринимателя.

Любопытно, что, согласно Гражданскому кодексу, "Предпринимательская деятельность - это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли". При этом закон не трактует, что именно есть систематическое получение прибыли. Но в разъяснениях судов утверждается, что систематическое - это два и более раз в год. И хотя у нас не прецедентное законодательство, при рассмотрении какого-либо дела о том, получал ли некий гражданин систематический доход через интернет, на эти прошлые разъяснения могут опираться. Словом, если вы раз в год кому-то написали курсовую и продали ее через интернет, - тогда это еще не предпринимательская деятельность. А вот если вы уже два раза разработали кому-либо логотип, то самое время быстренько оформить ИП.

Кстати, раз уж мы упомянули про налоги, то не лишним будет отметить, что не всякий доход в интернете облагается налогами. Например, если деньги получены от близких родственников - то с этих денег ничего уплачивать не нужно. Кроме того, не облагаются налогами деньги, полученные в результате дарения от лиц, не являющихся близкими родственниками, если сумма от всех источников не превышает 37.835.000 рублей в течение одного года.

Некоторые люди, которые работают в интернете, но не хотят оформлять ИП, могут утверждать, что их заработок - это подарок от третьих лиц. Три с половиной тысячи долларов в год - нормальная сумма, чтобы от нее не хотелось "отщипывать" налоги, но, как утверждает Татьяна Соловейчикова, главный государственный налоговый инспектор отдела налогообложения ИП главного управления налогообложения физлиц Министерства по налогам и сборам, постоянно проводятся контрольные мероприятия, которые позволяют выявить таких недобросовестных предпринимателей. Хотя, конечно, они не могут постоянно отслеживать всех подряд, но все же есть вероятность, что на ваши "подарки" обратят внимание налоговые службы.

Кстати, за предпринимательскую деятельность без регистрации предусмотрен штраф в размере до 100 базовых величин с конфискацией незаконного дохода; за нарушение срока оплаты налога - штраф 2 БВ плюс по 0,5 БВ за каждый просроченный месяц; за неуплату налога - штраф 15% от неуплаченной суммы налога. Но решение о том, действительно ли вы занимались предпринимательской деятельностью, будет принимать суд.

Любопытно, что в случае с некоторыми видами деятельности налоги нужно заплатить еще до того, как получил прибыль, - это так называемый единый налог. Например, если вы собираетесь в августе заработать деньги в интернете, то заранее, в июле, нужно уплатить налог. Представители Министерства по налогам и сборам на круглом столе были уверены, что человек всегда заранее сможет сказать: будет он в следующем месяце зарабатывать деньги или нет. Если же мне вдруг сегодня придет заказ (например, разработать какой-либо дизайн-проект), и я тут же возьмусь за него, не заплатив предварительно налог, - то я уже нарушаю закон, и в таком случае непонятно, как мне по всем правилам разрешить ситуацию, кроме как отказаться от работы вовсе.

Очень часто интернет-заработок перечисляется на электронные платежные системы - Webmoney, Яндекс.Деньги и другие. Облагаются ли электронные деньги налогами? Иван Кутень, финансовый директор ОАО "Технобанк", рассказал, что постановление Правления Нацбанка РБ №201 об электронных деньгах позволяет существование анонимных электронных кошельков. Так, если остаток на электронном кошельке не превышает 1.000 базовых величин, если одна транзакция не превышает 30 БВ или если сумма всех транзакций в течение суток не превышает 90 БВ, то персонализация не требуется. Согласно свежим изменениям в Налоговый Кодекс, налоговые органы могут обратиться в банк с просьбой предоставить сведения относительно такого-то кошелька, если у них возникнет подозрение, что с этим кошельком ведется незаконная предпринимательская деятельность. Но если кошелек анонимный, то банк так и ответит: кошелек зарегистрирован на анонимного пользователя. Соответственно, если объемы сделок небольшие, то теоретически этак можно долго заниматься предпринимательством в нарушение закона. Зато если вы захотите "вывести" (обналичить) свои электронные деньги, то тут уже придется не только себя "обозначить", но и заплатить комиссию: 1,5% - агенту, еще 1,5% - банку (некоторые банки отказываются от своего полуторапроцентного вознаграждения). Зато оплачивать услуги в интернете, покупки на сетевых аукционах и т.д. можно сколь угодно долго без раскрытия своей личности.

Сейчас гарантом платежной системы Webmoney в Беларуси является "Технобанк", системы Qiwi – "Приорбанк", систем Berlio и Easypay - "Белгазпромбанк". А вот банка-гаранта для "Яндекс.Денег" в нашей стране пока нет, поэтому "вывести" их в Беларуси легально невозможно, но можно совершить банковский перевод на карточку, - в таком случае тоже придется раскрыть свое инкогнито. PayPal, который недавно официально пришел в Беларусь, нельзя считать полноценными электронными деньгами - скорее, это лишь платежная надстройка над электронными деньгами, аналог предоплаченной карточки Visa. А вот криптовалюта Bitcoin - это, по нашим критериям, полноценные электронные деньги. Правда, в Беларуси их обналичить нельзя: нету банка-гаранта. Впрочем, если вы собираетесь "фрилансить" и зарабатывать на этом в интернете, то печалиться не стоит: вряд ли у большинства ваших заказчиков "биткоины" есть в наличии.

Читайте также: