Закон республики адыгея о патентной системе налогообложения 2021 год
Опубликовано: 12.05.2024
10 января 2021 года
Обзор подготовлен специалистами ООО "КОНСУЛЬТАНТ СЕРВИС", производителя регионального выпуска системы КонсультантПлюс
| Январь 2021 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| пн | вт | ср | чт | пт | сб | вс |
| 28 | 29 | 30 | 31 | 1 | 2 | 3 |
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
КОНСТИТУЦИОННЫЙ СТРОЙ
Уточнено, что публичные слушания или общественные обсуждения проводятся ежегодно Кабинетом Министров Республики Адыгея до представления проекта республиканского бюджета Республики Адыгея, годового отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея на рассмотрение Государственного Совета - Хасэ Республики Адыгея.
Прием предвыборных печатных агитационных материалов или их копий, экземпляры аудиовизуальных агитационных материалов, фотографии или экземпляры иных агитационных материалов, электронные образы этих агитационных материалов в машиночитаемом виде, а также иные, представленные одновременно с ними, документы кандидатов, избирательных объединений, выдвинувших списки кандидатов, организуют члены Рабочей группы по вопросам информационного обеспечения выборов Центральной избирательной комиссии Адыгеи - государственные гражданские служащие правового отдела Аппарата Центральной избирательной комиссии Адыгеи. Хранение агитационных материалов (в машиночитаемом виде и на бумажном носителе) в период избирательной кампании осуществляется Рабочей группой. Агитационные материалы хранятся в отдельных папках для каждого кандидата, избирательного объединения.
Признано утратившим силу Постановление Центральной избирательной комиссии Республики Адыгея от 03.08.2016 N 113/636-6, ранее регулировавшее данный вид правоотношений.
ОСНОВЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ
Определен региональный перечень (классификатор) государственных (муниципальных) услуг, не включенных в общероссийские базовые (отраслевые) перечни (классификаторы) государственных и муниципальных услуг, и работ, оказание и выполнение которых предусмотрено нормативными правовыми актами Республики Адыгея (муниципальными правовыми актами), в том числе при осуществлении переданных полномочий Российской Федерации и полномочий по предметам совместного ведения Российской Федерации и Республики Адыгея.
Уточнено, что в течение двух рабочих дней, следующих за днем обращения, документы, необходимые для предоставления муниципальной услуги, запрашиваются должностным лицом Управления архитектуры и градостроительства муниципального образования или Многофункционального центра, ответственным за направление запросов в соответствии с настоящим Регламентом.
Уточнено, что предоставление муниципальной услуги осуществляется, в частности, в соответствии Федеральным законом от 13.07.2015 N 218-ФЗ.
ГРАЖДАНСКОЕ ПРАВО
Дополнительно установлено, что размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, на один объект стационарной, нестационарной торговой сети - по виду предпринимательской деятельности, указанному в пп. 46 (за исключением развозной и разносной розничной торговли) п. 2 ст. 346(43) Налогового кодекса Российской Федерации, в зависимости от территории действия патентов по группам муниципальных образований.
Уточнено, что исполнительный орган государственной власти Республики Адыгея, осуществляющий государственное управление в сфере образования, по вопросам опеки и попечительства, осуществляет в том числе формирование списка детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц, которые относились к категории детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, и достигли возраста 23 лет, которые подлежат обеспечению жилыми помещениями.
Уточнено, что при обращении за получением муниципальной услуги "Принятие решения об объявлении несовершеннолетнего, достигшего возраста 16 лет, полностью дееспособным (эмансипированным)" несовершеннолетним гражданином предоставляются, в том числе, копия трудового договора (трудового соглашения, контракта), копия трудовой книжки или выписка из трудовой книжки (в случае ведения работодателем сведений о трудовой деятельности работника в электронном виде), заверенные печатью предприятия по месту работы несовершеннолетнего (при наличии).
ЖИЛИЩЕ
Право на социальную поддержку в сфере ипотечного жилищного кредитования имеют медицинские работники с высшим и средним медицинским образованием, признанные нуждающимися в жилых помещениях, работающие в государственных бюджетных учреждениях здравоохранения Республики Адыгея, расположенных на территории муниципальных образований с низкой укомплектованностью врачебными кадрами по отдельным специальностям. Социальная поддержка медицинских работников в сфере ипотечного жилищного кредитования осуществляется путем предоставления единовременной социальной выплаты из республиканского бюджета Республики Адыгея на возмещение первоначального взноса ипотечного жилищного кредита в размере 15% от стоимости ипотечного кредита, но не более 250 тысяч рублей. Социальная выплата предоставляется однократно.
Дополнительно установлено, что установленный порядок предоставления детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, жилых помещений специализированного жилищного фонда применяется в отношении лиц, указанных в п. 9 ст. 8 Федерального закона от 21.12.1996 N 159-ФЗ.
Уточнено, что основанием для включения плановой проверки юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ежегодный план проведения плановых проверок является, в частности, истечение одного года со дня начала осуществления товариществом собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативом или иным специализированным потребительским кооперативом деятельности по управлению многоквартирными домами в соответствии с представленным в Управление государственных инспекций по надзору за строительством зданий, сооружений и эксплуатацией жилищного фонда Республики Адыгея уведомлением о начале осуществления указанной деятельности.
ТРУД И ЗАНЯТОСТЬ
Уточнено, что при поступлении на муниципальную службу гражданин представляет в том числе трудовую книжку и (или) сведения о трудовой деятельности, оформленные в установленном законодательством порядке, за исключением случаев, когда трудовой договор (контракт) заключается впервые.
Уточнено, что в мероприятиях по профессиональному обучению могут принять участие граждане в возрасте 50 лет и старше, в том числе граждане пенсионного возраста, проживающие на территории Республики Адыгея, на основании личного заявления, поданного в центр занятости (филиал центра занятости) по месту проживания и (или) месту нахождения организации, в которой гражданин осуществляет трудовую деятельность.
Целью организации временной занятости и трудоустройства несовершеннолетних граждан (лиц) в возрасте от 14 до 18 лет является приобщение их к трудовой деятельности, получение начальных профессиональных навыков, адаптация к трудовой деятельности, содействие процессу социализации, решение социальных проблем в свободное от учебы время. Обеспечение трудовой занятости несовершеннолетних граждан (лиц) в свободное от учебы время является важнейшим профилактическим и воспитательным средством противодействия подростковой безнадзорности и преступности. Приоритетным правом при временном трудоустройстве пользуются дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, несовершеннолетние, находящиеся в социально опасном положении, несовершеннолетние из семей безработных граждан, неполных, многодетных семей, семей, находящихся в социально опасном положении, а также несовершеннолетние граждан (лица), состоящие на профилактическом учете в школе, на учете в Отделе участковых уполномоченных полиции и по делам несовершеннолетних Отдела Министерства внутренних дел России по городу Майкопу, в Комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав Администрации муниципального образования "Город Майкоп".
Определены: цели и задачи организации временного трудоустройства несовершеннолетних граждан (лиц); порядок организации временного трудоустройства несовершеннолетних граждан (лиц); финансирование и оплата труда.
Признано утратившим силу постановление Администрации муниципального образования "Город Майкоп" от 30.07.2012 N 597, ранее регулировавшее данный вид правоотношений.
Педагогическим работникам муниципальных образовательных организаций муниципального образования "Город Майкоп", реализующих образовательные программы начального общего, основного общего и среднего общего образования, в том числе адаптированные основные общеобразовательные программы, установлено ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство в размере 5000 рублей в месяц с учетом установленных трудовым законодательством Российской Федерации отчислений по социальному страхованию в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации. Выплата ежемесячного денежного вознаграждения педагогическим работникам производится ежемесячно в сроки, установленные для выплаты заработной платы. Ежемесячное денежное вознаграждение выплачивается за полностью отработанное в календарном месяце время.
Уточнено, что работодатель обязан осуществлять обязательное социальное страхование работников в порядке, установленном федеральными законами.
СОЦИАЛЬНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ
Уточнено, что для получения единовременной компенсационной выплаты медицинский работник представляет в Министерство, в частности, копию трудовой книжки или сведения о трудовой деятельности (на бумажном носителе, заверенные надлежащим образом, или в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (при ее наличии у работодателя).
ФИНАНСЫ. НАЛОГИ
Уточнено, что объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Республики Адыгея утверждается законом Республики Адыгея о республиканском бюджете Республики Адыгея на очередной финансовый год и плановый период в размере не менее прогнозируемого объема: доходов республиканского бюджета Республики Адыгея от акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащих зачислению в республиканский бюджет Республики Адыгея; доходов республиканского бюджета Республики Адыгея от транспортного налога (за исключением доходов, установленных законом Республики Адыгея в виде единых нормативов отчислений от транспортного налога в местные бюджеты); доходов республиканского бюджета Республики Адыгея от денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения; доходов республиканского бюджета Республики Адыгея от соответствующих поступлений; межбюджетных трансфертов из федерального бюджета республиканскому бюджету Республики Адыгея.
Определены основные характеристики бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Адыгея на 2021 год: прогнозируемый общий объем доходов бюджета Фонда в сумме 5751009.4 тыс. рублей, в том числе за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 5391142.8 тыс. рублей; общий объем расходов бюджета Фонда в сумме 5751009.4 тыс. рублей.
Норматив расходов на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов установлен в размере 1.0 процента от суммы средств, поступивших в страховую медицинскую организацию по дифференцированным подушевым нормативам, для всех страховых медицинских организаций, участвующих в реализации Территориальной программы обязательного медицинского страхования Республики Адыгея.
Определены основные характеристики республиканского бюджета Республики Адыгея на 2021 год: прогнозируемый общий объем доходов республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 26510930.3 тысячи рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы в сумме 11549562.4 тысячи рублей, безвозмездные поступления в сумме 14961367.9 тысячи рублей; общий объем расходов республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 27036544.7 тысячи рублей; дефицит республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 525614.4 тысячи рублей.
Дополнительно установлено, что при заключении договоров (государственных контрактов), предметом которых являются поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежащих оплате за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея, вправе предусматривать авансовые (предварительные) платежи в размере 100% суммы договора (государственного контракта), но не более лимитов бюджетных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств республиканского бюджета в соответствующем финансовом году, по договорам (государственным контрактам) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг при реализации региональных проектов в 2020 году.
Уточнено, что оценка качества управления финансами производится по балльной шкале в соответствии с перечнем индикаторов оценки качества управления муниципальными финансами и соблюдения требований бюджетного законодательства. Максимально возможный (наилучший) уровень качества управления финансами по ежеквартальной оценке составляет 80,0 балла, по годовой оценке - 300,5 балла.
Определены основные характеристики бюджета муниципального образования "Город Майкоп" на 2021 год: общий объем доходов - 3680007,7 тыс. руб.; общий объем расходов муниципального образования "Город Майкоп" - 3755400,2 тыс. руб.; дефицит бюджета муниципального образования "Город Майкоп" - 75392,5 тыс. руб.
Предоставление субсидий учреждению осуществляется на финансовое обеспечение затрат или возмещение затрат, не включаемых в нормативные затраты, связанные с выполнением муниципального задания, а также не относящихся к бюджетным инвестициям и публичным обязательствам. Субсидии на иные цели предоставляются учреждению на цели, связанные с расходованием резервного фонда муниципального образования "Город Майкоп"; с реализацией мероприятий по профилактике и устранению последствий распространения вирусных инфекции. Главным распорядителем средств бюджета муниципального образования "Город Майкоп", предоставляющим субсидии учреждению, является Комитет по образованию Администрации муниципального образования "Город Майкоп".
Определены: условия и порядок предоставления субсидий, требования к отчетности, порядок осуществления контроля за соблюдением целей, условий и порядка предоставления субсидии и ответственности за их несоблюдение.
С 01.02.2021 вступают в силу изменения, в соответствии с которыми субсидии предоставляются Администрацией муниципального образования "Город Майкоп", до которой в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации как до получателя бюджетных средств доведены в установленном порядке лимиты бюджетных обязательств на предоставление субсидий на соответствующий финансовый год и на плановый период.
Прием документов, поступающих от некоммерческих организаций, осуществляется Управлением делами Администрации муниципального образования "Город Майкоп", по адресу: г. Майкоп, ул. Краснооктябрьская, 21.
Задолженностью является начисленная и не уплаченная в срок недоимка по неналоговым доходам, подлежащим зачислению в местный бюджет, а также пени и штрафы за просрочку указанных платежей. Задолженность признается безнадежной к взысканию в случае смерти физического лица - плательщика платежей в бюджет или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации; ликвидации организации - плательщика платежей в бюджет в части задолженности по платежам в бюджет, не погашенной по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности ее погашения учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации; применения актов об амнистии или о помиловании в отношении осужденных к наказанию в виде штрафа или принятия судом решения, в соответствии с которым администратор доходов бюджета утрачивает возможность взыскания задолженности по платежам в бюджет.
Решение о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет муниципального образования "Город Майкоп" принимается отдельно по каждому юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю или физическому лицу по коду вида неналоговых доходов местного бюджета постоянно действующей комиссией и оформляется актом о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет муниципального образования "Город Майкоп", администрируемым Администрацией муниципального образования "Город Майкоп".
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Принятие решения об утверждении документации по планировке территории для размещения объектов, указанных в ч. 3 и 3.1 ст. 45 Градостроительного кодекса Российской Федерации, подготовленной в том числе лицами, указанными в п. 3, 4 ч. 1.1 ст. 45 Градостроительного кодекса Российской Федерации, осуществляется уполномоченным исполнительным органом государственной власти Республики Адыгея в сфере архитектуры, градостроительства и инженерных изысканий в течение 14 дней со дня ее согласования.
ОБРАЗОВАНИЕ. НАУЧНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. КУЛЬТУРА
Дополнительно установлено, что к полномочиям исполнительного органа государственной власти Республики Адыгея, осуществляющего государственное управление в сфере образования, относится установление порядка формирования и ведения региональных информационных систем, в том числе предоставления родителям (законным представителям) детей сведений из информационной системы доступности дошкольного образования, с учетом методических рекомендаций, утвержденных Правительством Российской Федерации.
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ. ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ. ТУРИЗМ
Уточнено, что оплата оказанной медицинской помощи осуществляется в пределах общего объема финансовых средств, установленных медицинским организациям, участвующим в реализации Территориальной программы обязательного медицинского страхования Республики Адыгея на 2020 год: на 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год. При необходимости возможно перераспределение объемов медицинской помощи между медицинскими организациями в пределах общих объемов, установленных на соответствующий период.
Увеличен размер подушевого норматива финансирования амбулаторной медицинской помощи в соответствии с перечнем видов медицинской помощи, форм оказания медицинской помощи, единиц объема медицинской помощи, финансовое обеспечение которых осуществляется по подушевому нормативу, с 2467,15 руб. до 2542,34 руб. на одно прикрепленное застрахованное лицо.
ПРОКУРАТУРА. ОРГАНЫ ЮСТИЦИИ. АДВОКАТУРА. НОТАРИАТ
Уточнено, что после окончания экспертизы обязательному согласованию с заместителем Руководителя Администрации подлежат проекты нормативных и ненормативных правовых актов Республики Адыгея в случае отказа в визировании, визировании со справкой.
- Бухгалтерия
- Налоги
- Патент
В ноябре 2020 года приняли закон № 373-ФЗ с новыми условиями патентной системы налогообложения. В статье — обзор важных изменений.
Расширили список видов деятельности
Было. Список видов деятельности для патента был короче, чем сейчас. Например, можно было заниматься только дизайном интерьера. Региональные власти могли добавить только отдельные бытовые услуги.
Стало. Список видов бизнеса расширили. Среди новинок — деятельность автостоянок и автомоек, любые услуги по дизайну.
Регионы смогут сами добавлять любые виды деятельности для патента, даже если их нет в статье 346.43 налогового кодекса, кроме запрещенных. Об этом дальше.
Что это значит. Теперь на патенте сможет работать больше предпринимателей.
Появился список запрещенных видов бизнеса
Было. Списка запрещенных видов деятельности не было, потому что был строгий список разрешенных видов бизнеса.
Стало. Регионы могут выдавать патент на любые виды деятельности по своему усмотрению, кроме запрещенных. В 2021 году на патенте нельзя:
- вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;
- производить подакцизные товары;
- добывать и продавать полезные ископаемые;
- вести оптовую торговлю;
- проводить сделки с ценными бумагами.
Что это значит. По сути, запретов стало меньше.
Для розницы, общепита, грузоперевозок действуют новые условия
Было. Розничная торговля и общепит могли купить патент, если площадь зала не более 50 м². У компаний, которые занимаются грузоперевозками и пассажирскими перевозками, могло быть сколько угодно автомобилей.
Стало. Розничная торговля и общепит — площадь зала не более 150 м². Грузоперевозки, пассажирские перевозки — не более 20 автомобилей в собственности или аренде.
Что это значит. Новые условия для розницы, общепита и перевозок взяли из условий применения ЕНВД.
Можно уменьшить патент на страховые взносы
Было. ИП платил страховые взносы и полную стоимость патента.
Стало. Стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов. ИП без работников может уменьшить налог до нуля, ИП с работниками — не более чем наполовину.
Учитываются страховые взносы за себя и работников, больничные за первые три дня болезни.
Что это значит. Налоговая нагрузка на бизнес станет меньше: в 2021 году ИП заплатит 40 874 ₽ фиксированных взносов и сможет на эту сумму уменьшить налог на патенте.
Ввели переходный патент на льготных условиях
Было. Были стандартные патенты для всех, без особых условий.
Стало. Для отдельных видов бизнеса ввели переходный патент. Он будет выдаваться только на срок от одного до трех месяцев с 1 января по 31 марта 2021 года.
Условия его получения:
- временный патент будет действовать только в тех регионах, где законодатели не успеют внести поправки по новым условиям ПСН;
- только для четырех видов деятельности: розничная торговля и общепит с площадью зала свыше 50 м² и до 150 м², автостоянки, автосервисы;
- ИП применял ЕНВД по этим видам деятельности в четвертом квартале 2020 года.
Что это значит. Упрощенно: патент на эти три месяца будет стоить половину суммы, которую бизнес платил на ЕНВД за квартал. Но если в регионе уже внесли поправки в налоговый кодекс, купить временный патент не получится. Например, законы о новых условиях ПСН уже приняли в Ярославской, Иркутской областях, Ставропольском крае. Тут переходный патент уже не действует.
Убрали ограничение по потенциальному доходу
Было. В налоговом кодексе было ограничение потенциального дохода в 1 млн рублей. Регионы могли увеличить эту сумму в 3, 5 или 10 раз в зависимости от вида деятельности.
Стало. Эти ограничения убрали.
Комментарий. Регионы теперь смогут устанавливать любую стоимость патента. Поэтому возможно, что патенты подорожают.
Справочная / Патентная система налогообложения
Как рассчитать стоимость патента для ИП на 2021 год и где найти региональный закон
В статье приведём пример расчёта и расскажем, почему калькулятор на сайте налоговой нужно перепроверять.
Формула расчёта патента
Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.
В Крыму и Севастополе ставка — 4%.
Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.
В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому стоит пробежаться глазами по тексту всего документа.
Возьмём для примера Московскую область. Конечно, проще всего посчитать стоимость патента с помощью онлайн-калькулятора на сайте налоговой, но понимать, как это сделать по первоисточникам, тоже полезно. Потому что не всегда калькулятор показывает актуальные цифры.
Рассчитаем стоимость патента для услуг в области фотографии. Потенциальный доход в 2021 году составляет 914 000 ₽. Значит, патент на год обойдётся в 54 840 ₽ (914 000 × 0,06). Каждый работник добавит к потенциальному доходу по 45 000 ₽.
При этом неважно, сколько зарабатывает ИП на самом деле: 500 тысяч или 5 миллионов в год — стоимость патента не изменится. Главное, не выходить за пределы 60 миллионов. Иначе слетите с патентной системы. И тогда налог пересчитают по правилам УСН или ОСНО.
Другими словами, потенциальный доход и реальная выручка — разные понятия. Потенциальный доход нужен для расчёта стоимости патента и 1% страховых взносов, а реальная выручка интересует налоговую только как ограничение для работы на патентной системе. Чтобы проверить ваши реальные доходы, могут попросить книгу учёта доходов (КУД). Именно поэтому заполнять её нужно обязательно.
C 1 января 2021 года стоимость патента уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников. Предприниматели без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты именно в деятельности по патенту.
В калькуляторе появился 2021 год, но в некоторых регионах налог рассчитывается по данным 2020 года
Проверяем по первоисточникам.
Новый закон в Свердловской области уже приняли. В нём прописан потенциальный доход на 2021 год — 175 912 ₽. Получается, что стоимость патента — 10 555 рублей.
В законе на 2020 год указан потенциальный доход для разработки ПО — 107 460 ₽. Выходят те самые 6448 ₽ налога (107 460 × 6%), что выдаёт калькулятор на 2021 год, хотя это цифры для 2020 года. То есть пока на сайте налоговой расчёт не обновился.
Выводы такие:
Даже если закон в вашем регионе закон принят и калькулятор показывает сумму на 2021 год, лучше перепроверить расчёт по первоисточнику. Правки в калькулятор вносят в режиме реального времени, поэтому полностью полагаться на него пока нельзя.
После того, как все регионы опубликуют законы о патенте на 2021 год, в калькуляторе будет полностью актуальная информация. Возможно, это произойдёт уже в январе 2021 года.
Если в вашем регионе стоимость патента в 2021 году выросла, это ещё не значит, что общая налоговая нагрузка увеличится. В 2020 году нельзя было уменьшить налог на страховые взносы, а начиная с 1 января 2021 года будет можно.
Онлайн-бухгалтерия для ИП на патенте и УСН
Эльба подготовит заявление на патент и отправит его через интернет. Сервис сформирует платёжки на налоги и взносы. Книга учёта доходов по патенту ведётся автоматически.
В каких регионах уже приняты законы о патенте на 2021 год
Если нашли свой регион в таблице ниже, скорее всего, калькулятор на сайте налоговой рассчитывает патент на 2021 год правильно.
Мы обновляем таблицу каждый день. Законы появляются в ней по мере опубликования на официальном портале правовой информации.
Для быстрого поиска своего региона воспользуйтесь сочетанием клавиш: CTRL + F.
На патенте можно работать с максимальной выгодой для себя, однако перейти на патент получится не у каждого бизнеса. Расскажем, что изменилось в условиях применения патентной системы с начала 2021 года и как извлечь из новых правил выгоду.
Патентная система налогообложения, или ПСН — это налоговый режим, который освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Платить на ПСН нужно только за сам патент.
Условия по патенту с 2021: кому система не подойдет
Использовать патентную систему налогообложения могут не все индивидуальные предприниматели. Ограничения для применения ПСН существовали всегда, но с начала 2021 года законодатели внесли в них существенные изменения. Новые правила во многом улучшили положение ИП.
По перечню видов деятельности
Перечень видов деятельности для ПСН стал открытым. Если раньше региональные власти могли разрешать патент только для тех сфер деятельности, которые перечислены в законе, то теперь могут устанавливать собственные правила.
С начала 2021 года власти в каждом регионе могут разрешить предпринимателям использовать патенты для любых видов деятельности. Исключение — небольшой «запретный» список.
В каких сферах нельзя работать по патенту
- Работа по договору простого товарищества или договору о совместной деятельности.
- Производство подакцизных товаров.
- Добыча и продажа полезных ископаемых.
- Оптовая торговля или торговля по договорам поставки.
- Финансовая деятельность: кредитование, сделки с ценными бумагами.
- Розничная продажа отдельных видов маркированных товаров — лекарств, обуви, одежды и других изделий из натурального меха.
По масштабу бизнеса для ПСН
Лимиты по выручке и численности сотрудников для патентной системы в 2021 году остались на том же уровне: 60 млн ₽ в год и 15 человек.
Появилось новое ограничение — если ИП на патенте занимается перевозками, то он может использовать не больше 20 транспортных средств. Впрочем, если можно нанять только 15 сотрудников, вряд ли есть смысл покупать или арендовать более 20 автомобилей.
Важное изменение — увеличение лимита по площади для торговых точек и объектов общепита. Раньше площадь магазина или кафе на патенте не должна была превышать 50 м2. С 2021 года этот лимит увеличен до 150 м2.
По месту работы бизнеса
Теперь региональные власти могут в более широких пределах устанавливать ограничения для применения ПСН. В каждом регионе, например, могут установить свои ограничения по площади торговой точки, численности транспортных средств, количеству торговых точек.
Также региональные власти устанавливают потенциальный доход для каждого вида деятельности. Именно от этой цифры зависит стоимость патента. Теперь он теоретически может стоить сколько угодно — все зависит от решения чиновников в конкретном субъекте РФ.
В Ставропольском крае первоначальная версия закона о ПСН предусматривала повышение потенциального дохода по некоторым видам деятельности в 10 и более раз. Правда, после разгоревшегося скандала закон был пересмотрен и стоимость патентов в крае существенно снизилась.
Подобные ситуации, пусть и в меньших масштабах, не исключены и в других субъектах РФ. Поэтому, прежде чем покупать патент, предпринимателю нужно внимательно изучить закон того региона, где он собирается работать. Без этого не оценить, выгодно ли вам переходить на патент: вероятно, на другой системе налогообложения вы заплатите меньше.
Актуальная информация о региональных патентных законах можно найти на сайте ФНС. Чтобы получить сведения о своем регионе, нужно выбрать его в верхней части страницы.
Как теперь срок действия патента влияет на расчет налога
Предприниматели в 2021 году могут при необходимости воспользоваться особым правилом расчета налогового периода. Это важно для тех, кто в течение года не выполнит условия использования ПСН.
Если ИП нарушит любое из ограничений для применения ПСН, он лишится права использовать патент с начала налогового периода. Это касается превышения лимита по выручке, численности, площадям и другим показателям.
Так, если ИП взял патент на год и нарушил лимит, например, в сентябре, он должен будет пересчитать свои налоги с 1 января. При этом для годичного патента, полученного на 2021 год, налоговым периодом считается месяц. Поэтому, если подобная ситуация произойдет в 2021 году, то провести пересчет нужно будет только с 1 сентября, а это гораздо проще и потребует меньше затрат.
Как действуют условия по налоговым каникулам для ПСН
Если предприниматель только собирается регистрироваться, он может воспользоваться «налоговыми каникулами». Это нулевая ставка ПСН, которую могут применять предприниматели-новички в начальный период работы.
Чтобы уйти на каникулы, ИП должен оказывать бытовые услуги населению или работать в производственной, социальной, научной сфере. Конкретные виды деятельности для «каникул» в рамках этих направлений определяют власти регионов.
Работать с нулевой ставкой ПСН начинающий ИП может два налоговых периода подряд в течение двух календарных лет. Тем, кто только планирует регистрироваться, выгоднее всего взять патент с даты регистрации до конца 2021 года, а затем второй патент на весь 2022 год.
С учетом последних изменений законодательства льгота в виде «каникул» действует до 31.12.2023. Это значит, что режимом могут воспользоваться и те начинающие предприниматели, которые запустят свой бизнес позднее — в 2022-2023 годах.
Важно. Налоговый кодекс дает право региональным властям принять закон о налоговых каникулах, но сами власти того или иного субъекта могли и не вводить эту льготу или не продлить ее на 2021 год. Именно поэтому перед покупкой патента нужно проверить, действует ли в вашем регионе закон о каникулах для ПСН и включен ли ваш вид деятельности в льготный период.
Как новый закон позволяет уменьшить стоимость патента
Важная льгота, которая появилась с 2021 года — возможность вычесть из патента перечисленные предпринимателем страховые взносы, а также выплаты по больничным.
ИП без работников может без ограничений вычитать уплаченные взносы и больничные из стоимости патента. Если же у предпринимателя есть сотрудники, то оплату за патент можно уменьшить не более, чем наполовину.
Если ИП перечислил взносов больше, чем стоит его патент, то неиспользованный остаток вычета можно перенести на следующие патенты. Правда, только в пределах календарного года.
Для того, чтобы получить вычет по страховым взносам, нужно сдать в свою налоговую инспекцию уведомление по разработанной налоговиками форме.
Как это работает
Ситуация 1. Патент ИП Яковлева на 1 квартал 2021 года стоит 20 000 ₽. В феврале 2021 года Яковлев перечислил часть обязательных страховых взносов «за себя» на сумму 15 000 ₽. У Яковлева нет работников, поэтому он может без ограничений вычитать страховые взносы из стоимости патента. В марте 2021 года предприниматель заплатит за патент вместо 20 000 ₽ всего 5 000 ₽.
Ситуация 2. ИП Петров получил патент на 1 полугодие 2021 года, который стоит 150 000 ₽. За январь-май 2021 года Петров заплатил 100 000 ₽ страховых взносов за себя и за работников. У предпринимателя есть сотрудники, поэтому он может уменьшить стоимость своего патента не больше, чем на 50%. Поэтому Петров должен будет заплатить в июне половину стоимости своего патента — 75 000 ₽. При этом него останется неиспользованная часть вычета в сумме 25 000 ₽. Если Петров будет брать патент и во втором полугодии 2021 года, то сможет применить этот остаток вычета к новому патенту.
Для годичных патентов в 2021 году установлен налоговый период — месяц. А вычитать из стоимости патента можно только страховые взносы, уплаченные за налоговый период. Поэтому ИП, которые взяли в 2021 году патент на год, должны для применения вычета платить взносы ежемесячно. Это в первую очередь касается фиксированных взносов «за себя», которые предприниматели имеют право платить в любое время в течение года.
Страховые взносы с зарплаты работников в любом случае необходимо перечислять каждый месяц. Поэтому для ИП с работниками особый порядок определения налогового периода в 2021 году не будет существенно влиять на применение вычета.
Кто из предпринимателей на ПСН может в 2021 году работать без онлайн-кассы
До 2020 года включительно ИП на патенте могли «по умолчанию» работать без онлайн-кассы. Применять кассовый аппарат должны были только те предприниматели, виды деятельности которые входили в особый список.
С 2021 года правила изменились — теперь, наоборот, есть список видов деятельности, для которых на ПСН разрешена работа без кассы Если же ИП занимается деятельностью, которой в этом списке нет, он обязан применять онлайн-кассу.
Правда, льготный перечень достаточно длинный и включает в себя несколько десятков видов деятельности. В частности, можно не использовать кассу на ПСН при оказании услуг по ремонту одежды и обуви, производстве электромонтажных и сантехнических работ, сдаче в аренду жилых и нежилых помещений.
В итоге: плюсы и минусы новых правил
- Расширили список видов деятельности для применения ПСН.
- Увеличили лимит площади для магазинов и кафе с 50 до 150 м2.
- Налоговые каникулы продлили до 2023 года включительно.
- ИП, которые взяли патент на весь 2021 год и нарушили условия его применения, должны будут пересчитать налоги не с начала года, а с начала месяца, в котором допущено нарушение.
- Из стоимости патента можно вычитать уплаченные страховые взносы и оплату больничных.
- Регионы получили больше прав по определению условий применения ПСН. Сняли ограничение по предельному размеру потенциального дохода — теперь цена патента зависит от местных властей.
- Чтобы получить вычет по страховым взносам, предприниматели на патенте, должны платить эти взносы ежемесячно.
- Перечень видов деятельности, при которых на патенте можно работать без кассы, стал закрытым.
23 ноября 2020 года Президент РФ подписал закон, который расширяет список деятельности, разрешенной для патентной системы налогообложения, а также позволяет смягчить последствия отмены “вмененки”. Благодаря поправкам в 2021 году еще больше предпринимателей смогут перейти с ЕНВД на патент, а некоторые из них получат льготные условия в течение переходного периода.
Новые виды деятельности для патента в 2021 году
В течение многих лет перечень видов деятельности для патентной системы был неизменным. Теперь государство передает регионам право редактировать его по своему усмотрению. При этом в обновленном налоговом кодексе будет указан примерный перечень, на который региональные власти могут ориентироваться.
На федеральном уровне перечень видов патентной деятельности пополнился новыми пунктами:
Услуги:
- стоянка для транспорта;
- уход за домашними животными;
- вспашка огородов и распиловка дров для населения.
Ремонт:
- игрушек и подобных им изделий;
- туристического и спортивного оборудования;
- очков;
- сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
Работы:
- граверные по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий (по заказу населения);
- сборка очков;
- изготовление и печать визиток, пригласительных на семейные торжества;
- помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
- изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения.
Кроме того, были изменены формулировки названий некоторых видов деятельности. С полным списком поправок вы можете ознакомиться по ссылке.
Важная поправка — повышение “порога” площади для розничной торговли и общепита. Ранее магазины и кафе с площадью торгового зала или зала обслуживания более 50 кв. метров не могли купить патент. Теперь это условие изменили, и оформить патент можно, если эта площадь не превышает 150 кв. метров. Такая поправка позволит перейти с ЕНВД на патент большему количеству розничных магазинов, кафе и ресторанов.
Льготы при переходе с ЕНВД на патент
При переходе с ЕНВД можно купить патент на первые три месяца 2021 года «со скидкой», по сниженной стоимости. Действует такая льгота только для тех, кто:
- предоставляет услуги стоянок для транспорта;
- ведет розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту торговли.
- оказывает услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания от 50 до 150 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания.
- оказывает услуги по ремонту, техническому обслуживанию авто, мотоциклов, машин и оборудования, мойке транспортных средств, полированию и т.д.
Если в 4 квартале 2020 года вы применяли вмененку по этим видам деятельности, то имеете право оформить патент по льготной цене на первый квартал 2021 года. При расчете стоимости учитывается установленная законов месячная базовая доходность и площадь стоянки или торгового зала/зала обслуживания, а при оказании ремонта — количество сотрудников, включая самого ИП.
Нужна консультация по переходу с ЕНВД?
Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией.
Патент можно уменьшить на страховые взносы
Еще одна «льгота», которая позволяет снизить ущерб от перехода с ЕНВД на патент — возможность вычесть из стоимости патента страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников.
К расчету принимаются:
- страховые взносы, уплаченные в течение налогового периода за себя и за сотрудников;
- оплата по больничным листами за первые 3 дня болезни;
- взносы на добровольное личное страхование сотрудников.
Важно! Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то уменьшить стоимость патента за счет взносов можно только на 50%. Если он работает один, то налог можно снизить на всю сумму уплаченных за себя взносов.
Если у предпринимателя несколько патентов, и сумма уплаченных взносов превышает стоимость одного из них, ее можно учесть в счет стоимости другого патента, действующего в этом налоговом периоде.
Можно ли продавать пиво и сигареты на патенте в 2021 году?
Как мы уже писали ранее, патент не подходит для продажи ряда маркированных и подакцизных товаров. Однако пиво, сигареты, одежда к ним не относятся. На момент написания статьи на патенте запрещено продавать только:
- лекарства;
- обувь;
- одежду из меха;
- автомобили, мотоциклы, моторные масла, бензин, дизельное топливо.
Продажа этих товаров не относится к розничной торговле, поэтому не может производится на патетной системе налогообложения. Законодательное обоснование: НК РФ статья 346.43, п.3.
Остальные маркированные и подакцизные товары пока можно продавать на любой системе налогообложения, в том числе и на патенте.
Условия патента в Алтайском крае в 2021 году
Депутаты Алтайского краевого законодательного собрания 27 ноября 2020 года одобрили два закона, которые меняют условия применения патентной системы в регионе.
Что изменилось?
Предприниматели на патенте смогут платить меньше налогов, если работают в населенных пунктах, которые не относятся к административным центрам районов, или если там проживает менее 500 человек.
Это стало возможным благодаря пересмотру дифференциации групп муниципальных образований по размеру потенциально возможного годового дохода. Теперь все населенные пункты края поделили на 6 групп (ранее их было 4).
- Барнаул.
- Бийск, Рубцовск, Новоалтайск, Заринск, Белокуриха.
- Города Алейск, Славгород, Яровое. Административные центры: г. Камень-на-Оби, с. Алтайское, р.п. Благовещенка, с. Волчиха, с. Завьялово, г. Змеиногорск, с. Зональное, г. Горняк, с. Кулунда, с. Мамонтово, с. Михайловское, с. Павловск, с. Поспелиха, с. Ребриха, с. Родино, с. Топчиха, с. Троицкое, р.п. Тальменка, с. Шипуново.
- Остальные административные центры сельских и национальных районов, которые не указаны в 3-ей группе.
- Населенные пункты, которые не вошли в 3-ю и 4-ю группы, но в них проживает больше 500 человек.
- Населенные пункты края, где проживает менее 500 человек.
Группа муниципального образования влияет на размер потенциально возможного годового дохода, исходя из которого рассчитывается сумма налога.
Рассмотрим на примере стоимости патента на оказание парикмахерских и косметических услуг:
| Группа муниципальных образований | Размер потенциально возможного годового дохода |
| 1 | 305 тысяч рублей |
| 2 | 259 тысяч рублей |
| 3 | 244 тысячи рублей |
| 4 | 214 тысяч рублей |
| 5 | 183 тысяч рублей |
| 6 | 101 тысяч рублей |
Таким образом, предприниматель из поселка с населением менее 500 человек заплатит за патент на 70% меньше, чем владелец аналогичного бизнеса в г. Барнаул.
Важно! Дифференциация распространяется не на все виды деятельности. Например, при оказании услуг по перевозке грузов или пассажиров стоимость патента одинакова для всех групп.
Нужна помощь
бухгалтера?
Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как перейти с ЕНВД на другую систему с наименьшими потерями.
Читайте также: