Задушили налогами и штрафами

Опубликовано: 30.04.2024

Эксперты уверены: в условиях пандемии пополнять государственный бюджет планируют за счет рядовых граждан.

Снижение валового внутреннего продукта (ВВП) России по итогам года может составить менее 4%. Об этом премьер-министр РФ Михаил Мишустин заявил на встрече с руководством Госдумы и ее фракций.

«Мы рассчитываем, что около 4% потери ВВП будут в течение года, - сказал глава кабинета министров. - Есть разные оценки, но мы боремся за то, чтобы меньше 4% [было снижение ВВП]».

По словам Мишустина, необходимо пройти в этой ситуации «между Сциллой и Харибдой» и сгладить негативные последствия в экономике, не наращивая заимствования, не растрачивая Фонд национального благосостояния. «Вот этого мы, мне кажется, так или иначе достигаем», - полагает премьер.

При этом, говоря о мерах поддержки бизнеса, которые были приняты, Мишустин указал, что эти решения «удержали в ситуации, когда мог быть гораздо более сильный удар».

Премьер-министр РФ Михаил Мишустин заявил о падении ВВП

Между тем, по оценкам опрошенных «Блокнотом» экспертов, уже в ближайшее время налоговая нагрузка на россиян значительно вырастет. Специалисты объясняют это тем, что в условиях пандемии коронавирусной инфекции и падения экономики государству необходимо изыскать любые возможности для наполнения бюджета.

Политолог Алексей Климовский пояснил «Блокноту», что на самом деле, без учёта сделки по Сбербанку (по сути, выемки денег из ФНБ), дефицит федерального бюджета составит вовсе 5,4%, о чем ранее сообщал министр финансов Антон Силуанов. «Фактически он превысит 2 триллиона рублей. Есть три пути выхода из ситуации: значительное сокращение расходов, наращивание долгов и повышение налогов», - отметил эксперт.

По его словам, первый подход минфин пытается продвигать сейчас, предлагая снизить траты на министерство обороны и бюджетные вливания в Крым. Однако и то, и другое – политически значимые траты для текущего руководства страны, и оно скорее сэкономит на простых россиянах, чем поступится ими, полагает Климовский.

Налоговая нагрузка на россиян значительно возрастет, уверены эксперты

«Для заимствований имеется определенный потенциал – причем как на внешних рынках, и так и на внутреннем. Владимир Путин как раз на днях предложил дать регионам возможность более глубоко влезать в долги. Повышение налогов уже реализуется властями – одно только увеличение НДС до 20% в 2019 году перекачало из экономики в карман государства более 650 миллиардов рублей. Однако и этого мало: в 2020 году будет повышен налог на добычу полезных ископаемых (что ударит по акциям российских компаний и снизит инвестиции) и налог на доходы физических лиц», - отметил собеседник «Блокнота».

По его словам, к сожалению, у простых россиян нет такого мощного лобби как у военных, Крыма или спецслужб, и противостоять опустошению своих карманов они не смогут: «Похоже, наши сограждане прекрасно это понимают, поэтому, среди прочего, активно выводят средства с банковских счетов (за полгода снято более 1 трлн рублей) и вкладывают их в ценные бумаги и недвижимость».

По оценкам аналитика Института региональной экспертизы Марата Хамидуллина, ситуация с экономикой в стране да и во всем мире сейчас очень непростая.

Политолог Марат Хамидуллин уверен - налоговое бремя продолжит расти

«Понятно, что перед правительством стоит задача по максимуму сдержать сбалансированность бюджета и выполнить все социальные обязательства. В какой степени в этом помогут меры поддержки бизнеса - спрогнозировать достаточно сложно. Понятно, что в такой ситуации может идти речь и об увеличении налоговой нагрузки россиян, что, конечно, очень нежелательно, потому как пострадала не только экономика, но и сами россияне», - отметил Хамидуллин.

Он также отметил, что учитывая предстоящие выборы в Госдуму, это будет также тяжелым решением. «Тем не менее, из двух зол выбирают меньшее. Поэтому, думаю, здесь возможное точечное повышение налогов. Это уже анонсированный повышенный процент НДФЛ для «состоятельных» граждан со следующего года и какие-то мероприятия по крупному и среднему бизнесу. Государство всегда поддерживало «крупняков», пришло время и крупнякам поддержать государство», - сказал эксперт.

Глава Центра урегулирования социальных конфликтов Олег Иванов пояснил «Блокноту», что в трудной для страны экономической ситуации, когда мы видим значительное снижение валового внутреннего продукта (а 4% ВВП – это, к сожалению, очень существенный показатель), государство вынуждено искать дополнительные источники доходов, чтобы сохранить, в первую очередь, прежний уровень финансового обеспечения социальных обязательств.

Многие россияне продолжат уходить в тень, чтобы не платить налоги, говорят специалисты

«В этом смысле самый простой и очевидный путь наполнения бюджета – введение новых налогов или повышение старых. Несмотря на то, что этот путь самый простой технологически, но он далеко не столь однозначен с экономической точки зрения. С одной стороны, нужно сохранить в полном объеме социальные расходы государства, не растрачивая средства ФНБ, а с другой – не добить экономику новыми налогами. Именно эту золотую середину имеет в виду Мишустин, когда говорит о том, что в этой ситуации нужно пройти «между Сциллой и Харибдой», - пояснил Иванов.

Он подчеркнул, что точечные изменения в налоговую систему уже вносятся: «Например, повышена ставка НДФЛ для лиц, чей годовой доход превышает пять миллионов рублей (15% вместо 13%); отменен налог на вмененный доход и, по всей видимости, для предприятий, которые ранее облагались этим видом налога, будут установлены новые налоги или увеличены старые. Со следующего года, по итогам признанного успешным эксперимента, на всей территории страны вводится налог на профессиональный доход – специальный налоговый режим для самозанятых граждан».

Однако, в любом случае, в условиях значительного спада экономики нужно сокращать расходы бюджета, подчеркнул эксперт.

«Так, недавно Минфин предложил государству сократить расходы на содержание армии и полиции, что, конечно, крайне негативно соответствующими министерствами. Наверняка какие-то статьи расходов будут сокращены, другое дело, что пока непонятно, какие именно. Но здесь тоже важно не перегнуть палку и помнить знаменитое наполеоновское изречение, что «народ, не желающий кормить свою армию, вскоре будет вынужден кормить чужую», - заключил Иванов.

Автор: Захарченко Андрей

Раз рассчитывать на реальную поддержку государства нельзя, люди уходят к теневым дельцам

В преддверии весны специалисты института народного хозяйства (РАНХиГС), проанализировав данные Росстата, выяснили, что, с учетом произведенной в 2017 году единоразовой выплаты пенсионерам в размере 5 000 рублей, уровень доходов наших сограждан снизился в 2018 году на 0,2% (хотя ранее Росстат утверждал, что доходы россиян, наоборот, увеличились в минувшем году на 0,3%).

Комментируя ситуацию с доходами россиян, директор Центра социальной политики РАНХиГС Светлана Мисихина в беседе с корреспондентом "СП" уточнила: они не выросли из-за того, что в России не все доходы - это зарплаты, и не все люди трудоспособного возраста зарплаты получают. К тому же, в этом году еще и упали предпринимательские доходы, которые Росстатом считаются по очень сложной методике, не всегда понятной другим специалистам.

- Стоит также отметить, - добавила она, - что если у нас в доходах снижается доля зарплат, то все остальные доли становятся более весомыми, поэтому наши эксперты и заговорили об увеличении государственных трансфертов. Но мы знаем, что в 2019 году у нас с вами увеличиваются пенсии неработающих пенсионеров. Из-за этого доля государственных трансфертов в доходах вновь начнет расти. Особенно если учесть, что первый месяц года показал крайне медленный рост заработных плат из-за отсутствия больших стимуляторов, аналогичных тем, какие у нас были в прошлом году.

"СП": - Аналитики РАНХиГС заметили, что доходы россиян в 2013 году еще росли, а в 2014 - уже нет. Что же такое критичное случилось на стыке этих лет, что мы до сих пор не можем вывести доходы сограждан на достойный уровень?

- Давайте вспомним, что там у нас случилось в конце 2014 года? Девальвация рубля и кризис, много всего было. Интересно, что номинальные-то доходы у нас на самом деле растут, однако из-за высокой инфляции у нас сначала не росли реально располагаемые доходы, а потом, когда инфляция снизилась, перестали расти все остальные виды доходов, кроме зарплаты. В 2016 году не индексировались еще выплаты пенсионерам. В 2018 году "просели" все виды доходов, кроме заработной платы.

"СП": - То есть, у нас все не так уж плохо, и в обозримой перспективе мы увидим наконец-то рост реальных доходов граждан?

- В конце прошлого года я уже говорила, что ожидать большого роста доходов по итогам 2019 года не стоит. Потому что зарплаты будут расти медленно, поскольку таких сильных стимулов, как в прошлом году, у них сейчас нет, по всем документам нашего правительства зарплаты бюджетников будут индексироваться ровно на уровень инфляции. Никаких больших повышений туда еще не заложено. В коммерческом секторе зарплаты определяются другими причинами, но пока непонятно, как они будут расти, потому что цены на нефть высокие. Но в любом случае, предположу, увеличение зарплат вряд ли будет высоким. Единственное, что мы знаем - повышены пенсии неработающим пенсионерам и будут доиндексированы пенсии тем категориям, к которым обращался президент в своем Послании. Но сказать, что вот этого достаточно для большого роста доходов, я бы не смогла. Максимум 1?2,5%.

К словам эксперта следует добавить, что Владимир Путин в своем последнем Послании говорил не только о пенсионерах. Так, помимо разработки постоянно действующего порядка обеспечения пенсионеров, гарантирующего им соцдоплаты даже при индексации пенсий до уровня прожиточного минимума или выше, а также проведения перерасчета самих соцдоплат к пенсиям с 1 января этого года, он дал и другие поручения российскому правительству. Например, до 25 марта нынешнего года правительство должно разработать поправки, увеличивающие ежемесячные выплаты неработающим родителям и опекунам, которые ухаживают за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства первой группы до 10 тысяч рублей.

Кроме того, правительству и Центробанку поручено принять меры для снижения процентной ставки по ипотеке до 8% годовых и ниже. Доложить о принятых мерах они должны до 15 января 2020 года. А до 10 апреля с.г. правительству поручено обеспечить внесение в законодательство изменений, предусматривающих субсидирование процентной ставки до уровня 6% годовых по ипотечным кредитам, выданным семьям с двумя и более детьми, на весь срок их действия. А семьям, взявшим ипотеку, поручено выплатить 450 тысяч рублей из бюджета в рамках помощи, если в них после 1 января родился третий (или более) ребенок.

Наконец, президент также поручил правительству и ЦБ до 1 июля внести в законодательство поправки, позволяющие попавшим в трудную жизненную ситуацию заемщикам получить "ипотечные каникулы" - отсрочку на погашения суммы основного долга и уплаты процентов. Кредиторам во время таких каникул будет запрещено требовать возврата долга и процентов, а также обращать взыскание на заложенное имущество, если оно является единственным жильем.

Впрочем, по свидетельству аналитика ГК ФИНАМ Алексея Коренева, большинство российских семей не может себе позволить взять ипотеку даже при нулевой ставке или даже хотя бы потянуть первоначальный взнос.

- Все же федеральные программы вроде льготной ипотеки для семей с детьми или помощи отдельным категориям заемщиков, будь то военные или молодожены, - констатировал он, - сравнительно небольшие по объему. Они, конечно, оказывают влияние на ипотечный сегмент, но не глобальное, а очень локальное. Та же самая ситуация складывается и с аналогичными региональными ипотечными программами в силу их существенного ограничения. Так что льготные программы - это, конечно, хорошо, но, увы, большинство населения в них не попадает. А на серьезную помощь у российского правительства нет ни денег, ни ресурсов. И так уже собирают последние копейки в виде налогов и штрафов.

Да и говорить в полной мере о последних поручениях правительству, утверждает руководитель Центра институтов социально-экономического развития Института экономики РАН, экономист Николай Ахапкин, еще пока преждевременно. Потому что некоторые из них должны быть сначала зафиксированы на правительственном уровне после указаний президента.

- А если говорить о мерах по поддержке доходов населения в целом, - считает, - то все-таки здесь следовало бы поменять направленность нашей экономической политики. Если говорить о среднесрочных и краткосрочных решениях, наше правительство встает на развилке, которая заключается в следующем - либо мы сохраняем жесткий подход к монетарной политике, проводя ее, на мой взгляд, даже излишне осторожно, либо все же ослабляем его. Ведь как раз монетарное стимулирование экономики в значительной степени и может послужить росту доходов всего населения. При этом будут решаться две задачи. Первая - стимулирование потребительского спроса и его рост приведет к увеличению темпов экономического роста. Пока этого не будет происходить, доходы населения расти не будут. А раз не будет дохода, то, соответственно, не будет и спроса. А раз не растет спрос - нет динамичного роста экономики.

"СП": - А как насчет поручения президента снизить ипотеку до 8% годовых? Это ли не поспособствует оживлению экономики.

- Понимаете, с одной стороны, мы можем и должны ставить такие цели. Но есть вещи, на которые ни президент, ни правительство не могут повлиять в тех экономических реалиях, которые нас окружают. Нельзя исключать, что уже через 2?3 месяца мы получим значительный рост инфляции в силу ряда факторов. И какая у нас тогда будет ключевая ставка ЦБ? Под какие проценты тогда вообще будут выдаваться кредиты? Так что объективных условий для реализации в целом правильного поручения президента просто может не быть. Рычагов для полного управления ситуацией нет, так что, озвучивая такие задачи, надо быть крайне осторожным.

"СП": - То есть наша экономика на грани краха?

- Нет, я бы так говорить не стал, она довольно устойчива, надо отдать должное Минфину и Центробанку. Но вот только устойчивость - устойчивостью, но пока, к сожалению, не прослеживаются предпосылки к динамичному и ускоренному развитию нашей экономики. Вот в этом проблема.

Учитывая, что из слов опрошенных "СП" экспертов напрашивается вывод об элементарном "зажимании" руководством страны денег на серьезный вклад в развитие собственной экономики и повышение доходов населения, стоит ли удивляться тому, что люди, желая не просто свести концы с концами, но и желая хоть немного пожить красиво бросаются занимать деньги у банков? Правда, при этом они забывают о том, что "шлаковая" экономическая ситуация не позволяет им выполнять взятые на себя обязательства перед кредиторами.

А между тем Общероссийский народный фронт (ОНФ) подсчитал: долги россиян по кредитам достигли рекордной суммы. К настоящему моменту она составляет без малого 15 триллионов рублей, половину из которых составляет задолженность по ипотеке.

Примечательно, что чаще всего, по данным экспертов ОНФ, в кредитные учреждения обращаются жители Калмыкии, Тувы, Чувашии, ХМАО и Иркутской области, а самое большое количество неплательщиков сосредоточено на Кавказе - в Адыгее, Ингушетии, Северной Осетии и Карачаево-Черкесии.

По прогнозам независимого эксперта-экономиста Антона Шабанова, ближайшие 2?3 года станут для россиян непростым и для кого-то очень болезненным временем, потому что банковские бизнес-модели будут пересматриваться.

- Не исключаю, - заявил он "СП", - что банки будут вести себя более нервно. Учитывая, что наша экономика не растет, может возникнуть большая просрочка. Это станет проблемой для физических лиц, которые не смогут погашать свои займы. Это также станет проблемой и для банковского сектора, потому что большая просрочка потребует больших резервов, а это ничто иное как потенциальное снижение прибыли для лидирующей секции нашей экономики.

Но люди, напомнил эксперт, не хотят становиться банкротами и иметь проблемы с банками, так что им потребуются какие-то источники перекредитования. Однако, учитывая жесткую политику Центробанка в вопросе доступа кредитно-финансовых организаций на официальный рынок, он не исключил, появления каких-то "серых" или даже вообще "черных" схем кредитования населения. "К сожалению, - резюмировал он, - тут вырисовывается своеобразный замкнутый круг: чем жестче будет действовать Центробанк, тем активнее будет ответ от "теневых" дельцов".

А какими методами для возвращения долгов при таких раскладах будут пользоваться кредиторы, пожалуй, никому разъяснять не надо.

Россиян спасают от бедности, задушив новыми налогами и штрафами

Заберите в США наши $120 млрд и не надо пенсионный возраст повышать

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Правительство подводит малый и средний бизнес под красную черту

2021 год принесет для малого бизнеса России множество плохих новостей, из которых самая трагичная — это отмена ЕНВД (Единый налог на вмененный налог). Это был один из самых популярных налоговых режимов, которым в России пользовались более 2 миллионов плательщиков.

Вместо него остаются только УСН и патентная система (самозанятые граждане еще могут воспользоваться налогом на профессиональный доход).

Федеральные депутаты от КПРФ до последнего пытались сохранить ЕНВД, требуя продлить переходный период для малого бизнеса до 2024 года. Требовали введения моратория и все крупнейшие бизнес-объединения страны, ратовал за сохранение ЕНВД бизнес-омбудсмен Борис Титов.

Однако правительство, как всегда, к мнению бизнеса и оппозиции не прислушалось. Позиция Минфина и Минэкономики была проста: якобы ЕНВД используется для ухода от налогообложения.

Впрочем, массированный переход малого бизнеса на новые налоговые режимы может повторить ситуацию 2013 года, когда резко повысились ставки страховых платежей во внебюджетные фонды. В итоге это привело к массовому закрытию бизнеса и его уходу в тень.

Так что теперь делать бизнесменам, загнанным правительством в угол? Этот вопрос «Свободная пресса» задала специалистам по налогообложению.

Главный налоговый консультант юридической фирмы Tax Compliance Юлия Павлова считает, что отменять ЕНВД в условиях экономического кризиса было неверно.

— Компании, использующие режим ЕНВД, в условиях снижения потребительского спроса обязаны оплачивать налог, исходя из базовой доходности и физического показателя. Фиксированная сумма налога может стать как положительной, так и отрицательной стороной ЕНВД.

Все зависит от обстоятельств.

Возможно, грядущие изменения не так сильно скажутся на ведении бизнеса данной категории налогоплательщиков, потому что в условиях экономической нестабильности и перманентного снижения выручки обсуждаемый спецрежим не особо выгоден.

«СП»: — Ну а насколько сильно вырастет налоговая нагрузка на бизнес, который перейдет на иные режимы?

— Думаю, для налогоплательщиков, «ушедших» с ЕНВД, было бы разумной временной альтернативой введение «переходного» периода.

Для рассматриваемой категории налогоплательщиков при отмене ЕНВД возможно применение УСН: в данном спецрежиме используются аналогичная ставка 15%, но при этом уже учтены все расходы по деятельности экономического субъекта.

Если налогоплательщик является индивидуальным предпринимателем, то он может выбрать патентную систему налогообложения.

Аналогично единому налогу на вмененный доход расчет суммы патента будет устанавливаться, исходя из потенциального дохода, местоположения хозяйствующего субъекта (регион) и срока действия патента.

Рассчитать и сравнить налоговую нагрузку при применении либо патентной системы, либо УСН можно благодаря сумме патента (учитывая срок его действия) и предполагаемому доходу. Налогоплательщикам не запрещено совмещать данные режимы, нужно только вести отдельный учет доходов.

«СП»: — А вообще справедливы ли заявления правительства, будто ЕНВД использовали для «оптимизации», то есть для уклонения от налогов?

— Одна из основных схем оптимизации налогов — реализация товаров в адрес конечного покупателя через взаимозависимое лицо, применяющее спецрежим, что способствует освобождению от уплаты НДС и налога на прибыль с выручки. Еще один способ — это формирование нового юридического лица в том случае, когда компания практически превышает порог по выручке для применения УСН. А это, напомню, более распространенный режим налогообложения, нежели ЕНВД.

«СП»: — Велика ли вероятность повторения ситуации 2013 года, когда значительная часть бизнеса уйдет в тень?

— Я отвечу так. В настоящих экономических условиях вероятнее всего увеличение направленности налогоплательщиков на получение незаконного налогового обогащения.

Главой ФНС России сообщалось о совершенствовании информационных методов проверки деятельности и ужесточения контроля за деятельностью физических и юридических лиц, в связи с чем налогоплательщики могут начать прорабатывать экономическое обоснование финансово-хозяйственных сделок заранее.

Директор по развитию продуктов платформы «Рокет Ворк» Вячеслав Аскалепов:

— Многие предприниматели действительно ждали, что ЕНВД продлят, в Госдуму даже вносилось предложение о продлении этого режима до 2024 года. Поэтому к 2021 году многие оказались не готовы.

«СП»: — Главная проблема — повышение ставок?

— Думаю, предпринимателям-временщикам будет непросто освоиться с режимами ОСН и УСН, предполагающими ведение полноценного учета доходов и расходов. При этом, общий режим налогообложения (ОСНО), на который налоговая переведет таких предпринимателей-«молчунов» автоматически, часто невыгоден для налогоплательщиков.

Для общего режима характерны высокая налоговая нагрузка и значительный объем отчетности. Особенно это касается организаций. Декларацию по НДС приходится сдавать каждый квартал, да еще и электронно, что приведет к лишним денежным затратам, например на ЭЦП, бухгалтера или фирму-посредника.

«СП»: — Ну хоть какая-то логика в действиях правительства, в разгар кризиса отменяющего ЕНВД, есть?

— Коронакризис существенно сократил прибыль предприятий малого и среднего бизнеса, и дополнительные расходы могут просто похоронить его. Ровно как и недостаточная информационная кампания упразднения ЕНВД, из-за чего многие предприниматели с большой вероятностью могут ошибиться в выборе нового налогового режима и банально его «не потянуть».

«СП»: — Делать-то что бизнесменам, советуйте.

— Сейчас оптимальное решение проблемы — это переход на УСН. Да, организаций это не освободит от ведения бухгалтерского учета, но налоговая нагрузка может быть намного ниже, чем при ОСНО.

А для тех, кто работает без наемных сотрудников, хорошим вариантом станет регистрация самозанятости. При выборе самозанятого режима предприниматель может избавиться от «предпринимательского» статуса и освободиться от уплаты страховых взносов, да и налоговые ставки для НПД сейчас самые выгодные.

Сегодня расскажу о том, что будет, если не платить налоги и взносы с зарплаты сотрудникам вовремя.

Итак, на текущий момент мы имеем несколько видов принуждения налоговым органом к выполнению обязательства по уплате налогов и сборов.

Установление неснижаемого остатка на расчетном счете компании (ИП туда же) и снятие его до добровольного исполнения налогоплательщиком своих обязательств

Неснижаемый остаток обычно устанавливается в размере, равном сумме недоимки плюс пеня и штраф. Вы платите недоимку, через 5-6 рабочих дней деньги зачисляют в бюджет, а налоговая еще через сутки-двое высылает в банк решение об отмене ограничений. Если не пришлет, то вы начинаете звонить. Если не дозваниваетесь, то едете в инспекцию качать права.

Пример из жизни

ООО «Радость» пропустило срок уплаты страховых взносов за январь 2018 года, решив, что может сделать это чуть позже, когда основной заказчик сделает обещанный аванс за предстоящую поставку.

Через месяц на счет в банке пришло требование из ИФНС об установлении неснижаемого остатка на расчетном счете. Бухгалтер звонит в налоговую инспекцию, получает информацию о том, по какому КБК возникла недоплата, докладывает об этом руководителю, на следующий день недоимка платится в бюджет.

Примечание: при установлении неснижаемого остатка всеми средствами свыше того остатка вы можете распоряжаться без ограничений, а при достижении установленной решением налоговой инспекции суммы вы можете платить только налоги (корпоративные и с фонда оплаты труда).

Проходит еще 6 рабочих дней, на лицевой счет компании «падают» уплаченные средства вместе с пеней — и еще через 2 рабочих дня в банк по электронным каналам связи приходит сообщение об отмене решения об установлении неснижаемого остатка.

Установление неснижаемого остатка на расчетном счете компании с одновременным истребованием через банк суммы недоимки, пени и штрафа (инкассовое поручение)

В этом случае налоговый орган убивает двух зайцев сразу: не дает пользоваться средствами свыше установленного лимита и снимает недоимку в полном объеме. Если средств недостаточно для уплаты недоимки сразу, то деньги списываются со счета по мере их поступления.

Неприятность такого метода борьбы за уплату налогов и сборов для руководителя в том, что неснижаемый остаток может быть установлен на один счет, а инкассо может «прилететь» в другой банк и, самое неприятное, это произойдет не одновременно; может получиться, что вы по собственной инициативе уплатите недоимку, а через пару дней придет инкассо.

Если сумма недоимки составляет 40 копеек, то вы будете горевать только по поводу того, что не сможете на оставшиеся на счете миллион-два-три разместить овернайт на предстоящие выходные. А если вы балуетесь более серьезными суммами, то после уплаты вам предстоят танцы с бубнами по выбиванию переплаты из налоговой инспекции. Танцевать придется 2,5-3 месяца.

Пример из жизни

Главбух ООО «Мечта» забыла заплатить НДС. Через 10 дней после дедлайна налоговый орган присылает в банк инкассо и одновременно с этим устанавливает неснижаемый остаток на счете.

Через 5 рабочих дней деньги «ложатся» на лицевой счет компании, но налоговый орган по техническим (как потом выяснилось) причинам не отзывает решение об установлении неснижаемого остатка.

Компания теряет несколько тысяч рублей на невозможности размещения овернайтов в течение всех 10 дней, пока устраняются технические неполадки связи между налоговым органом и банком.

Конечно, налоговая инспекция никуда не спешит, зато спешит руководитель ООО «Мечта», так как он недополучает доход от размещения временно свободных денежных средств. Главбух нервничает, руководитель ворчит. Ситуация, в конце концов, разруливается, но осадочек остается.

Кстати, зачастую после таких «ляпов» в компании внедряется хотя бы какая-нибудь система отслеживания платежей: в специальном приложении, коих теперь множество, или в классических таблицах Excel.

Одновременное установление неснижаемого остатка, приход в банк инкассо и получение исполнительного листа из ФССП

Это означает, что недоимка будет списана два раза, а процедура зачета/возврата переплаты по налогу / сбору затянется на долгое время.

Пример из жизни

Руководитель АО «Искра» решил, что своевременная уплата страховых взносов может повлечь кассовый разрыв в компании и дал указание главбуху платить взносы позже и не сдавать отчетность по страховым взносам, чтобы не показывать начисления.

Налоговая инспекция не знала об этом решении и сначала штрафовала компанию за несвоевременную сдачу отчетности по зарплатным налогам, списав денежные средства через инкассо и установление неснижаемого остатка, затем передала административное дело в ФССП, откуда исполнительный лист пришел в банк компании — и штраф был списан на счета службы судебных приставов.

Через 4 месяца после хождения между налоговой инспекцией и службой судебных приставов компания получила на счет излишне уплаченный штраф за несвоевременную сдачу отчетности.

Кстати, если сумма двойного списания незначительна для бизнеса, то никто не «парится» по этому вопросу, понимая, что хождение между инстанциями в течение 3, 4 или 6 месяцев — это потеря значительно большая, чем возмещение фактических потерь от забывчивости или надежды на то, что пронесет, что жернова государственной взыскательной машины пройдут мимо вашей компании.

Если вам не нравится ни одна из описанных выше перспектив, платите налоги вовремя и сдавайте отчетность в установленные законом сроки.

Недоимка может возникнуть не только из-за того, что невовремя платятся налоги и взносы, но и из-за разницы в подходе к округлению значений, представленных вами в декларациях и платежах.

Чтобы избежать неприятностей в виде 1 копейки неснижаемого остатка, мы регулярно запрашиваем справки о состоянии расчетов с бюджетом, чего и вам желаю.

Обычно судебные приставы из налоговой стучаться в гости к должнику, если бюджет государства недосчитался налогов на сумму более трех тысяч рублей. При невыплате более десяти тысяч рублей должника не выпустят за границу. При более значительных суммах долги перед казной переходят в разряд «уклонение от налогов». Рассмотрим подробнее, когда должник несет уголовную ответственность за сознательные невыплаты в пользу государства.

Что считается преступлением?

Случаев, которые можно рассматривать как налоговое правонарушение, в судебной практике множество: начиная от подачи документов не вовремя в ФНС и заканчивая учинением препятствий налоговой проверке и сокрытием подлежащего уплате налогов имущества. Бывает часто, что в бытовом понятии называется уклонением от уплаты сборов, на практике таковым не считается, и претензий со стороны закона не имеет.

Поэтому в уголовном кодексе РФ четко обозначены тезисы, которые характеризуют состав преступления и относят его к наказуемым, где:

Объектом является государственный бюджет и его доходные статьи, которые пострадали вследствие деятельности злоумышленника;
В роли субъекта выступает гражданин или юридическое лицо, сознательно не выплачивающая налоги в бюджет;
Объективная часть состава преступления – фактически совершенные действия, которые повлекли уменьшение доходов объекта;
Субъективные моменты, содержащие осознание степени вины, намерение, мотивы и эмоции самого правонарушителя по отношению к совершенному деянию.

Когда случай считается уклонением от уплаты налогов?

В законодательстве уклоняющимся от налогов и сборов согласно 198 и 199-й статье УК будет признано физическое лицо или организация, если:

Им сознательно не подавалась налоговая декларация, хотя оно было в курсе ответственности за несвоевременную и полную подачу сведений. Тоже самое касается, если не были поданы все обязательные для налогообложения бумаги, либо искажены данные о текущей налогооблагаемой базе;
В результате действий злоумышленника государство не получило или недополучило количество денежных средств, которое полагалось по расчетам изначально, исходя из действительного материального состояния субъекта;
Задолженность по налоговым сборам признана крупной или особо крупной в ходе изучения состава преступления.

Граждане привлекаются к 198 статье, если задолженность по налогам составила:

За три года больше 600 тысяч рублей, где должник не выплатил более 1/10 исчисляемой налоговой базы либо свыше 1 800 тысяч рублей;
В особо крупном размере, когда деяние признается сокрытием денежных средств, из которых должно было поступить в бюджет больше 3 млн. рублей. Либо должник не заплатил больше 1/5 положенных государству налогов.

Юридическое лицо ожидают судебные разбирательства по 199 статье, где:

Уклонением в крупных размерах будет считаться недоплата больше 2 млн. рублей за три года, либо бюджет не досчитается больше 1/10 от фактически скрытых начислений;
Злодеянием в особо крупном размере, если должник не перечислил больше десяти миллионов или недоплатил в бюджет 1/5 соответственно.

О чем это говорит? В первую очередь, что законодательно считается, что если отсутствует хотя бы один элемент состава преступления, то уголовная ответственность не позволяет причислить деяние к одной из статей и нести по ней наказание. Решающим фактором при определении состава преступления является размер понесенных убытков государством.

Поэтому если ущерб значительно меньше уровня, по которому предполагается ответственность, то суд ограничится простым принудительным взысканием задолженности с нарушителя и наложит штраф за невыполнение налоговых обязательств.

Второй момент позволяет не привлекать должника к уголовной ответственности, если злоумышленник не довел преступное деяние до конца. То есть лицо не подало декларацию, но потом опомнилось и перечислило денежные средства в полном объеме. В этом случае суд может причислить действия к добровольному отказу от преступления и судить нарушителя по меньшей строгости, так как состав преступления отсутствует.

Разбирательство в суде и ответственность за уклонение от уплаты налогов

Если налогоплательщик все-таки провинился и суд признал его уклоняющимся от налогов, то в уголовном кодексе назначается наказание следующим образом:

Если задолженность квалифицируется как крупная, то предлагается взыскать штраф в размере 100-300 тысяч рублей, заработок за 1-2 года, арест на 6 месяцев или ограничение свободы под подписку о невыезде на 1 год;
Особо крупная задолженность повлечет за собой штрафные санкции в размере 200-500 тысяч рублей, а сроки обязательных работ и ограничения свободы соразмерно увеличиваются вдвое.

Особенно если за нарушение налогоплательщик привлекается впервые, то с большей вероятностью его деяние будет квалифицироваться по 198 статье. Однако в этом случае у гражданина есть шанс избежать наказание, если он согласен добровольно выплатить задолженность и начисленные пени со штрафом в полном размере.

На деле оказывается, что не так страшен черт, как его малюют. Чаще в судебной практике органы власти по делам, проходящим по 98-й статье, выносят гражданам меру пресечения в виде штрафов, изредка назначая условное лишение свободы до 1 года.

Зато должностные лица, проходящие по 99-й статье и виновные в уклонении от налогов организации, получают условный срок, теряя возможность в дальнейшем занимать руководящие должности. Под стражу и отбывание наказания в заключении попадает треть осужденных, являвшихся виновниками или соучастниками в сокрытии налоговых выплат.

Суд с большой вероятностью назначит наказание в виде ограничения свободы либо обязательные работы, чем штраф. Как правило, заниматься предпринимательской деятельностью провинившееся должностное лицо тоже теряет.

Читайте также: