Зачем ходить в налоговую

Опубликовано: 12.05.2024

Кто идет работать налоговую инспекцию, что привлекает в этой деятельности самих контролеров и как ими стать?

Власть и взятки

В январе 1990 года Совет Министров СССР выпустил постановление «О государственной налоговой службе». Согласно ему необходимо было до 1 июля создать сеть налоговых инспекций, которая должна была контролировать поступление налогов и сборов в бюджет страны. План удалось успешно воплотить в жизнь, и разве можно сегодня представить бизнес без налоговой и инспекторов? Их боятся, им пытаются угодить, а проверки с их стороны наводят панику на компании. Кто же идет в инспекторы? За 20 лет среди налогоплательщиков укоренилось мнение, что это те, кто жаждет исключительно власти и взяток. Но ведь у этой работы, скорее всего, есть и другая сторона. Чаще всего в инспекциях трудятся обычные люди – и не за красную корочку или конверты, а с определенными целями. Они так же устают на работе, какая-то деятельность им нравится больше, какая-то – меньше, расстраиваются из-за хамства плательщиков, засиживаются допоздна, решают вопросы и проблемы. Так что в основном движет теми, кто идет работать в налоговую инспекцию?

Спастись от кризиса

Свое мнение на этот счет высказала Марина Николаева, менеджер одной из рекламных компаний, проработавшая некоторое время в одной из налоговых инспекций города Москвы:

«Я окончила экономический институт по специальности «Банковское дело» и пошла работать в налоговую инспекцию в разгар кризиса – полтора года назад. Выбора у меня не было, а в инспекции обещали карьерный рост, неплохую зарплату, премии. Привлекло и то, что здание ФНС располагалось недалеко от дома. Меня закрепили за отделом, занимающимся встречными проверками. Все оказалось не так, как мне обещали, и насторожиться следовало еще тогда, когда мне довольно несправедливо нахамили в отделе кадров при устройстве на работу. Но я решила, что все это не стоит внимания, а дальше началось.

Во-первых, рабочий день никогда не заканчивался в положенные шесть часов вечера – я часто задерживалась до семи-восьми, потому что работы было очень много; иногда приходилось выходить и по субботам, в официальный выходной. Во-вторых, обещанные премии зависели не от объема работы, который выполнил, а от благосклонности и настроения начальства. Наконец, как самой молодой в отделе, мне доставалось больше всего рутинной работы. Я не принимала участия в чаепитиях, потому что элементарно ничего не успевала, да и разговоры, которые за чаем велись, меня не привлекали (главным образом обсуждали, какие хорошие налоговики и какие плохие предприниматели, ну и сплетни, само собой, не прекращались). Не уверена, что во всех инспекциях так принято, но у нас было развито «стукачество» – нельзя было сказать ничего лишнего, об этом тут же узнавало начальство. Подозреваю, что и премии некоторым работникам платили исходя из этого. Кстати, испытательный срок мне установили три месяца, но в итоге его затянули на полгода. Потом говорили о повышении, но все тоже осталось на уровне разговоров. Некоторые сидели в специалистах первого разряда – это начальная позиция – по пять лет и больше! Два месяца назад я уволилась и ничуть не жалею. Кстати, что касается зарплаты, то на испытательные полгода она составляла всего 12 000 рублей, а после стала аж 17 000, но на мой взгляд, это очень мало для такого объема работы, если учесть, что уровень зарплаты может оставаться неизменным годами. Но это еще не так уж плохо, потому что в соседних отделах у некоторых специалистов зарплата была примерно десять тысяч рублей».

Ступенька в карьере

Есть и другое мнение по поводу работы в инспекции. Она может стать неплохим стартом для дальнейшей карьеры. Рассказывает Наталья Тюменева, инспектор одной из ИФНС города Москвы:

«Я не очень понимаю, зачем люди, которые хотят зарабатывать много и сразу, идут трудиться в государственную структуру; ведь ясно, что там можно рассчитывать на солидную зарплату лишь по прошествии нескольких лет – и то при определенном упорстве. В налоговой инспекции действительно есть возможность карьерного роста и стабильность. К тому же эта деятельность может стать неплохой ступенью в карьере в целом, даже если не собираешься там задерживаться. Я окончила юридический вуз и пришла сюда работать в юридический отдел, тружусь пока три года. Знаю, что набравшись опыта в налоговом законодательстве и имея хорошую практику за плечами, я смогу неплохо устроиться на работу в суд, например. Сейчас моя зарплата составляет 25 тысяч рублей. И ручаюсь, не все налоговики берут взятки! Поэтому огульно судить о том, что все мы «много имеем» помимо официального оклада – нельзя. Что касается премий, то их обещали ежемесячно, но в основном дают раз в три месяца, последняя была в размере 20 тысяч рублей. Самая большая премия бывает накануне Нового года – 120 тысяч, что очень порадовало и пришлось кстати. Те, кто работают больше трех лет, и премии получают куда более высокие, по крайней мере у нас. Считаю, что у всех свои причины, чтобы идти работать в налоговую. Однозначно сказать, что здесь плохо, нельзя. Мне подходит рабочий график, близость к дому, стабильность, у нас неплохой коллектив, а главное – я знаю, ради чего тружусь. Моя подруга три года отработала в налоговой, а потом пошла в бухгалтеры, и теперь она – замечательный специалист в своем деле, знает все о налогах изнутри, какие-то тонкости и нюансы в работе с инспекциями, которые обычному бухгалтеру и не снились! Насколько я слышала, это ей очень помогает в работе и ее ценят».

Получается, что из бывшего инспектора может получиться отличный бухгалтер, и наоборот – некоторые бухгалтеры идут работать в налоговую инспекцию, правда таких случаев значительно меньше.

Понимающие улыбки

Молодые специалисты, которые приходят работать в налоговую, тут же мечтают занять высокую должность и получать соответствующую зарплату. Причем многие думают о выездных проверках, полагая, что именно там если не высокая зарплата, то систематическое вознаграждение со стороны предпринимателей точно обеспечено! Так ли это?

Ирина Абросимова, налоговый инспектор на выездных проверках в Нижнем Новгороде, рассказала о своей позиции на этот счет:

«Когда я говорю, что работаю на выездных проверках в налоговой, то тут же вижу на лицах собеседников понимающие улыбки, и мало кому удается их скрыть. Похоже, что выездные проверки повсеместно стали синонимом взяток. Считается, что мы обласканы предпринимателями, нас кормят, наливают вина, а потом еще провожают, торжественно вручая конверты. Все немного не так. Во-первых, работать здесь очень тяжело морально. Когда нужны выездные проверки? В том случае, если в представленных предпринимателями отчетах есть ошибки, и мы должны перепроверить. Поэтому встречают нас с ненавистью – никто не рад гостям из налоговой. И даже если стараются вести себя как ни в чем не бывало, все равно это ощущается. Поверьте, замечать это каждый день весьма неприятно! Когда я шла сюда работать, меня предупреждали, что нужно иметь особый склад характера, а я до сих пор расстраиваюсь.

За стабильностью

Пожалуй, ни одна работа не вызывает столько споров и противоречивых мнений, сколько деятельность налоговой инспекции! Итак, прежде всего туда идут за стабильностью, которую государственная структура может предложить. Как пример – количество желающих работать возросло во время кризиса. Зарплаты в среднем хоть и невелики, но зато выплачиваются вовремя; кроме это есть премии, надбавки за госслужбу, которые могут достигать 120 процентов, а также различное материальное стимулирование, иначе называемое «СМС». Все зарплаты, естественно, «белые», оплачиваемые отпуска, больничные, «декретные». Открытые вакансии там есть всегда – большинство налоговых инспекций испытывает недобор кадров, причем как минимум на 30 процентов. Не все, кто идут туда работать, изначально имеют высшее образование, зато легко могут его получить: ИФНС отправляет перспективных сотрудников на учебу в институты, академии и даже в аспирантуры. Поступить при этом можно на льготных основаниях – было бы желание, а на работе, в свою очередь, предоставят необходимые учебные отпуска с сохранением зарплаты. Кто-то идет ради дальнейшей карьеры, в конце концов, при определенном старании в налоговой инспекции можно подняться по карьерной лестнице и получить в итоге достойное вознаграждение и уважение. Некоторые потом идут в юристы, бухгалтеры, на работу в банк, и считают, что опыт работы в налоговой сыграл в их становлении неоценимую роль.

Но есть и недовольные, те, кто не может, имея за плечами стаж работы в ИФНС, где-нибудь трудоустроиться. А отказывают им именно по причине того, что в их трудовой имеется запись о деятельности в налоговой инспекции! Кому-то нравится стабильный график и возможность каждый день уходить с работы в шесть часов вечера, имея два законных выходных дня. А кому-то приходится засиживаться допоздна и дорабатывать по субботам. Кто-то из вчерашних специалистов довольно быстро продвигается по службе, а некоторые годами засиживаются «в рядовых». Одним налоговым инспекциям требуется обязательный опыт работы, другие косо смотрят на коллегу, который 1-2 года отработал в этой структуре и по каким-то причинам ушел, требуя принести рекомендацию с предыдущего места.

Получается, что работа в налоговой своего рода лотерея. Все зависит от того, как повезет с конкретной организацией, с коллективом, от целей человека, который идет туда работать. Как и во всех организациях, здесь есть и недовольные, и те, кто нашли то, что искали. Позитивные стороны работы в налоговой часто сложно переоценить, ведь поработав там несколько лет, любой бухгалтер будет иметь уникальный опыт и знания о работе инспекции изнутри.

Светлана Кузина, эксперт журнала "Расчет"


Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

УФНС России – это контролирующий орган исполнительной власти государства, отвечающий за целый ряд соответствующих функций. Налоговая службы странны, производит контроль, за соблюдением правил существующего законодательства РФ об оплате и сборе, обязательного налога для юридических лиц, ООО, ОАО, ИП, ЗАО и прочих предприятий. В обязанности УФНС России входит:

Работает налоговая служба в каждом округе и районе. Решив обратиться за помощью в управление ФНС России, вам необходимо найти специальное отделение по месту вашей прописки или регистрации. Функционирование происходит как непосредственно напрямую, так и через районные представительства.

Разновидности налогов

  1. - Федеральные налоги. В данную категорию относятся налоги, регулируемые установленным кодексом РФ, которые регулируются вышестоящими органами по всей территории России. Данный тип налогов, является основной составляющей бюджета страны и бывает разных уровней. К примеру, НДС в данном случае составляет 18%, налог на бензин и производство, реализацию алкогольных, табачных изделий, может составлять до 20% от прибыли. Налоги на доходы физических лиц рассчитываются в 13% от общей прибыли. Такой же процент распространяется на компании занимающиеся добычей полезных ископаемых, объекты животного мира, биологические ресурсы, на водный налог. Сюда же входит оплата гос. пошлины за получение визы, гражданства, при проведении судебных разбирательств, за процедуру регистрации брака или получение прав собственности.
  2. - Региональные налоги. Сюда входят обязательные виды налогов, такие как на имущество организаций, на ведение игрового бизнеса. А также налог на транспорт.
  3. - Местные виды налогообложения. Данная категория распространяется на территории муниципальных образований, это различны выплаты за имущество физических лиц, на землю и т. д.

За установку местных налогов для Москвы, занимается НК РФ, которые приводят в действие законы для отдельных, прописанных выше субъектов. Все сборы, суммы выплат устанавливаются строго согласно существующему Кодексу.

Зачем нужны налоги и сборы?

Проживая в цивилизованном обществе, мы никогда не задумываемся, как мы добились таких результатов? То, что мы можем жить в таких комфортных условиях, прежде всего заслуга нашего государства. Именно оно занимается организацией и удовлетворением всех потребностей нашего общества. В её обязательства входит правильная организация общественного порядка и его поддержание, оборона нашей системы, правильное благоустройство, организация работы транспорта всех гос. служб, системы здравоохранения, культуры, науки, образования, досуга и не только. Чтобы создать все эти условия для вашей комфортной жизни, государству требуется масса затрат из общего бюджета, который как раз и состоит из ваших налогов и гос. пошлин.

Благодаря правильному сбору налогов, государство имеет возможность оплачивать все вышеперечисленные сферы, создавать необходимые условия существования для всех налогоплательщиков. Выплачивать налоги обязан каждый, согласно действующей Конституции РФ, по установленным правилам, требованиям. Если смотреть на это шире, то получается, что налогоплательщики оплачивают все сферы услуг нашего государства. Вы получаете должный уровень развития всех общественных сфер, за счет своевременных выплат налогов. Государство работает на наше с вами благо и для создания спокойствия общества, а система выплаты только улучшает качество нашей жизни.

Какие обязанности возлагаются на налогоплательщиков:

  1. - Своевременная оплата установленной по закону суммы.
  2. - Обязательная постановка на учет в управление ФНС России, согласно условиям предусмотренным Кодексом.
  3. - Организация ведения учета всех доходов и расходов вашего предприятия и прочих объектов, на которые распространяется сфера налогообложения.
  4. - Своевременное предоставление в местные органы ФНС необходимые декларации, которые предписаны вам согласно законодательству.
  5. - Предоставление специальных документов, отвечающих за исчисления по уплате налогов.
  6. Если службой ФНС выявлены какие-либо нарушения в работе вашего предприятия, то вы обязаны своевременно устранить все указанные проблемы и исполнять все необходимые требования по исполнению служебных обязанностей.
  7. - Сохранять всю бухгалтерскую, налоговую отчетность в течение 4 лет, которая используется для исчисления суммы выплат налогов и документацию подтверждающую факт уплаты данных сумм в соответствующие органы. Это касается всех налогоплательщиков, индивидуальных предпринимателей, учреждений, организаций.
  8. - Строго соблюдать все иные обязательства, установленные законодательством для существующих граждан, на которых распространяется необходимость уплаты налогов.

  • - ОКВЭД коды - Классификатор кодов видов деятельности
  • - Гражданский процессуальный кодекс РФ
  • - Налоговый кодекс РФ
  • - О государственной регистрации юридических лиц
  • - Лицензирование видов деятельности

Юридические услуги от компании MoscowFirms: регистрация фирм в Москве, ликвидация фирм, регистрация ООО, ликвидация ООО, регистрация юридических лиц, регистрация предприятий, ликвидация предприятий. Подробное консультирование по всем вопросам, связанным с организационно правовыми формами ведения бизнеса.

Налоговые органы контролируют всех налогоплательщиков. Для этого есть много способов, выездная проверка — один из них. Она проходит по месту нахождения, то есть инспекторы приезжают к вам на предприятие.

Есть ещё камеральная налоговая проверка — проводится в инспекции сразу после сдачи декларации и не требует специального решения руководителя. А вот для выездной проверки решение руководителя или его заместителя необходимо ( п. 2 ст. 89 НК). Причём предупреждать о ней вас никто не обязан.

Это не самая приятная процедура, поэтому лучше всегда быть начеку. Вот как это сделать.

Почему вас проверяют

Задача налоговых инспекторов — найти нарушения. Скорее всего, они уже знают, зачем едут.

Например, если вы:

  • не сдали декларации;
  • неверно указали доходы или расходы;
  • недоплатили государству налоги;
  • если у вас отсутствуют первичные подтверждающие документы или в них допущены ошибки.

Какие проверки бывают

Плановая. Таких может быть максимум две за год. Инспекторы будут проверять деятельность компании за три года. Если к вам пришли в 2018 году, проверят 2015, 2016 и 2017 годы.

Внеплановая. Иногда проводится сразу после плановой. Поводом может послужить ликвидация или реорганизация предприятия.

Первичная. Часто организуется в рамках плановой. Например, налоговая решила проверить НДС за 2017 год. Если инспекторы посчитают нужным прийти ещё раз, чтобы посмотреть тот же НДС за 2017 год — это будет повторная проверка.

Повторная. Проводится в порядке контроля за деятельностью нижестоящего налогового органа.

Сплошная или, как её ещё называют, комплексная. Инспекторы проверят документацию по всем уплаченным налогам.

Выборочная. Службу интересуют конкретные налоги, а не всё подряд. Например, только НДС. Если инспекторы захотят получить доступ к документам, не касающимся НДС, вы можете им отказать и будете правы. Если вы используете специальный режим налогообложения, будьте готовы к тому, что инспекторы проверят все налоги и сборы, изучат все финансовые и бухгалтерские документы без исключения.

Тематическая. Это тоже выборочная проверка, но инспекторы смотрят только одно направление деятельности. Например, расчёты с поставщиками.

Срок проведения проверки

Как правило, любая выездная проверка длится не более двух месяцев. Всё это время инспекторы будут находиться у вас. В исключительных случаях процедуру могут продлить до полугода.

Датой начала налоговой проверки считается день, когда было вынесено решение о её проведении. То есть когда вы ещё ничего об этом не знали ( ст. 89 НК).

Приостановка

Налоговики могут отложить проверку на определённый срок, например на 10 дней. Это время они потратят на проведение экспертизы, перевод документов и другие необходимые процедуры. Пока проверка стоит на паузе, инспекторы не должны появляться на территории вашего предприятия, требовать новые документы или проводить инвентаризацию. Они обязаны вернуть вам оригиналы, кроме тех, что были изъяты во время выемки. А также вам должны выдать документ о приостановке.

Как заранее узнать о проверке

Может показаться, что инспектор — как Чёрный плащ, его появление предсказать нереально. На самом деле о проверке можно узнать заранее.

Вот как это сделать:

  • Вы получили запрос от налоговой о связях с одним из ваших контрагентов. Вероятно, что он попал в поле зрения налоговых или правоохранительных органов. Значит, после него могут прийти к вам.
  • Сотрудник банка намекает, что у банка попросили расширенную выписку о движении средств по вашим счетам за последние 2 или 3 года.
  • Вашего поставщика или покупателя проверяют. Возможно, вы будете следующим.

Что может привлечь внимание налоговой

Есть несколько критериев. Если попадаете под них, значит, вы в зоне риска. Вот небольшая выдержка.

К вам могут прийти, если:

  • За один и тот же период вы заплатили налогов меньше, чем другие компании, которые работают в той же сфере.
  • Больше двух лет вы показываете в декларациях убытки.
  • Ваша компания заявляет право на налоговый вычет, и он больше начисленного налога.
  • Расходы больше доходов, причём с каждым отчётным периодом эта разница всё больше.
  • Доходы и прибыль фирмы растут, но зарплаты у сотрудников подозрительно низкие для рынка и вашей сферы.
  • Компания часто меняла адрес.
  • Вы заключали сделки с сомнительным контрагентами.

Есть ли ограничения у налоговой

Проверить можно только работу за последние три года. В год инспекторы имеют право проводить такое мероприятие только дважды, а повторная проверка одних и тех же документов запрещена. Если процедура проходит не по фактическому адресу налогоплательщика — это тоже нарушение.

Но если инспекторы решат, что на вашем предприятии это физически невозможно, проверка будет проходить в местном офисе ФНС.

Порядок проведения

Для начала инспекторы должны предъявить вам официальное решение. Что в нём должно быть?

  • Полное и сокращённое наименование вашей компании. Или ФИО, если вы ИП.
  • Предмет и период проверки.
  • ФИО инспекторов и их должности.

После этого они захотят пообщаться с руководителем компании, а также со специалистами, которые отвечают за финансовые вопросы — заместителями или главным бухгалтером. Затем инспекторы попросят у вас документы.

Помимо этого, они могут запросить любые материалы, касающиеся финансово-хозяйственной сферы деятельности компании.

Будьте готовы к тому, что налоговики могут провести инвентаризацию, осмотреть офисные помещения, склады и цеха. Вы не должны им препятствовать. Позаботьтесь о том, чтобы как минимум двое понятых сопровождали их — любые незаинтересованные лица. Это поможет вам, если придётся составлять акт осмотра. Экспертиза документов или допрос свидетелей проводится реже, но это тоже в порядке вещей.


Антон Матюшенко, адвокатское бюро « Матюшенко и партнёры»:

« Согласно пункту 1 статьи 36 НК, вместе с инспекторами могут прийти сотрудники полиции. Полномочий у них больше: осмотр помещений, выемка документации, опросы и даже обыски, если было возбуждено уголовное дело».

Выемка документов

Если инспекторы решат, что вы можете уничтожить или внести изменения в документы, они потребуют выемку этих бумаг.

Это касается и техники. Налоговики вправе изъять жёсткие диски компьютеров или скопировать информацию на съёмный носитель. Но перед этим они должны показать постановление о выемке, разъяснить ваши права и обязанности. И только в дневное время — не раньше 6:00 и не позже 22:00.

При выемке должны присутствовать двое понятых и представитель с вашей стороны.


Антон Матюшенко, адвокатское бюро « Матюшенко и партнёры»:

Как себя вести

К проверке нужно отнестись серьёзно, но ни в коем случае не паникуйте. Постарайтесь организовать процесс. Это поможет и инспекторам, и вам:

  • не отказывайтесь от диалога с инспекторами;
  • выделите им место для работы с документами;
  • назначьте ответственное лицо, которое будет решать организационные вопросы в ходе проверки;
  • передавайте все документы инспекторам по описи.


Антон Матюшенко, адвокатское бюро « Матюшенко и партнёры»:

« Отвечать мгновенно на вопросы инспектора необязательно. Если не знаете ответ, вежливо и спокойно сообщите, что вам нужно взять паузу для уточнения деталей. Поговорите с бухгалтером и юристом — получите правдивую информацию.

Часто тактика проверяющих выходит за рамки закона. Не допускайте этого, просите предоставить ссылки на законы и судебную практику. Бывает, что инспекторы игнорируют ситуации, когда суд решал в пользу налогоплательщика, и продолжают предъявлять санкции предприятию. В этом случае обратитесь в суд".

Какие документы вы получите по итогам проверки

ФНС выдаст справку — в ней будут указаны дата окончания и предмет процедуры. А ещё вы получите акт выездной налоговой проверки. Он составляется в двух экземплярах. Один из них вам обязаны предоставить в течение 2 месяцев. В акте прописываются все несоответствия и нарушения, которые были найдены в ходе проверки.

Решение налоговой

Даже если налоговая найдёт нарушения, это не приговор. Вы имеете право не согласиться с выводами инспекторов и написать возражение. На это есть месяц. Если возразить нечего, вам грозят пени и штрафы. В более тяжёлых случаях, когда нарушения попадают под уголовную статью, налоговая инспекция может обратиться в Следственный комитет или другие органы.

Как подготовиться к проверке

Защититься от выездной налоговой проверки на 100% нельзя, но можно подготовиться к ней. Есть три способа.

  • Проведите внутренний аудит силами своих сотрудников. Содержите документацию в порядке, это во многом облегчит вам жизнь. И это касается не только отношений с налоговой инспекцией.
  • Заключите договор с профильной компанией, которая проведёт внешний аудит.
  • Пригласите консультантов, которые помогут найти слабые места и подготовиться к визиту налоговиков.

Коротко

  1. Выездная проверка проводится по фактическому адресу вашей компании.
  2. В год налоговая может провести только две проверки.
  3. Инспекторы могут посмотреть деятельность компании только за последние три года.
  4. Налоговые инспекторы обязаны предъявить вам решение о налоговой проверке. Внимательно изучите его.
  5. Если работники ФНС проводят инвентаризацию, выделите для них двух понятых.
  6. Процедура может длиться до двух месяцев. В редких случаях — до полугода.
  7. По итогам проверки вы получите от инспекторов справку. Через 2 месяца — акт.
  8. Вы можете оспорить решение налоговой. На это у вас есть месяц.
  9. Защититься на 100% от неё нельзя, но можно догадаться о скором визите и подготовиться с помощью внутреннего или внешнего аудита, а также пригласив специализированных консультантов.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Налоговая вызывает на допрос, когда ищет доказательства работы с фирмами-однодневками. Еще допрашивают, если подозревают, что сотрудники получают зарплату в конвертах или компания использует другие схемы, чтобы не платить налоги.

Еще о налоговой:

Кира Гин

Налоговая может вызвать на допрос любого

Налоговая вместе со Следственным комитетом разработали методичку для допросов. В ней 80 рекомендуемых вопросов. Эта методичка придумана, чтобы налоговая и Следственный комитет работали в одном направлении: доказывали, что компания недоплатила налоги умышленно.

Обычно налоговики вызывают на допрос, когда ищут доказательства работы с фирмами-однодневками. Еще допрашивают, если подозревают, что сотрудники получают зарплату в конвертах или компания использует другие схемы ухода от уплаты налогов.

Что проверить у контрагента

Повестку на допрос налоговая вправе вручить любому человеку, если считает, что у него есть информация, которая поможет в налоговой проверке. Вызывают нынешних и бывших сотрудников компании, директора, основных поставщиков.


Есть заблуждение: допрашивать будут директора, руководителя или главного бухгалтера, а остальных допросы не касаются. Это не так. Поиск доказательств налоговая начинает с допроса рядовых, а иногда уже уволенных сотрудников, которые как-то общались с подозрительным контрагентом.

Например, по документам компания закупила товар, а по факту сделка фиктивная. Налоговая вызвала на допрос кладовщика и спрашивала: «Доставляло ли ООО «Лосось» товар на склад?», «Как вы его принимали и списывали в производство?», «Какой объем расходных материалов поступает на склад ежемесячно?»

В моей практике была история. Во время проверки налоговая не смогла доказать, что компания работала с неблагонадежным контрагентом, и решила допросить водителя. Директор компании предупредил водителя: на допрос лучше прийти с налоговым юристом или адвокатом.

Инспектор приехал к водителю домой в субботу в десять вечера. Сказал, что отказаться от допроса водитель не может, якобы за это его ждет уголовная ответственность. Водитель растерялся, и инспектор допросил его в ближайшем кафе. Показания были не в пользу компании.

Протокол допроса водителя налоговая использовала в суде, на нём было построено всё доказательство. В итоге компания проиграла дело.

В другой компании налоговая допрашивала кладовщика. Так часто делают, потому что рядовым сотрудникам нет выгоды выгораживать компанию и они расскажут, как всё было на самом деле.

Вызовом на допрос считается только повестка

Вызывать на допрос могут только повесткой. Если налоговая звонит по телефону и просит прийти на допрос, ей можно отказать: «Пришлите, пожалуйста, повестку». То же самое, если инспектор пришел домой к сотруднику или директору компании.


Мне встречались случаи, когда повестку налоговая просто бросала в почтовый ящик по прописке сотрудника. Ходить на допрос по такой повестке или нет, зависит от тактики, которую выбрала компания. И от того, готов ли сам сотрудник идти на допрос.

Но когда налоговики оставляют повестку в почтовом ящике, у них нет доказательств, что человек ее получил.

Допрос проходит в налоговой инспекции. Это может быть та инспекция, что проводит проверку, или инспекция по прописке свидетеля. Второй вариант — допрос в офисе компании, если об этом попросила компания.

Инспектор не вправе допрашивать свидетеля в кафе, у него дома или в подъезде. Но в налоговом кодексе есть исключения, когда допрос разрешается провести по месту жительства свидетеля:

  • свидетель из-за возраста, болезни или инвалидности не может прийти в налоговую;
  • в других случаях на усмотрение налогового инспектора.

Списка других случаев из второго пункта в законе нет, но даже если инспектор считает, что сейчас другой случай, все равно можно отказаться от допроса по двум основаниям: право не свидетельствовать против себя и право на юридическую помощь.

Штраф 1000 рублей, если не пойти на допрос

С допросами налоговой есть два штрафа, их размер зависит от причины:

  • 1000 рублей за неявку или уклонение от допроса без уважительной причины. Уважительными причинами считаются, например болезнь или командировка;
  • 3000 рублей за ложные показания и неправомерный отказ от показаний. Например, неправомерным отказом будет, если человек получил повестку, пришел в инспекцию и сказал: «Я не буду давать показания!»

Иногда проще заплатить тысячу рублей, чем наговорить на себя под запись в протокол. Бывает и наоборот. Например, идет налоговая проверка, и сотрудник может дать показания в пользу компании — тогда стоит идти. Но только не одному: ходить лучше с адвокатом, потому что не всегда очевидно, зачем налоговая задает те или иные вопросы.

У каждого есть право не давать показания против себя, супругов и близких родственников, даже если уже пришли на допрос по повестке. Право не свидетельствовать дает статья 51 Конституции России.

80 вопросов налоговой для допроса

Налоговая обычно использует методичку Следственного комитета, когда у компании есть недоимка по налогам в крупном или особо крупном размере. В законе прописан критерий крупности:


В методичке 80 вопросов, которые рекомендуется задавать налогоплательщику. Но налоговики необязательно будут допрашивать по методичке, могут задавать и другие вопросы.

По итогам выездных проверок по крупным недоимкам налоговая передает материалы допроса и проверки документов Cледственному комитету. Иногда налоговая и Следственный комитет проводят проверки вместе.


Каждый вопрос задается не просто так, а с целью получить больше информации, найти противоречия, выявить преступление или понять, кто виноват. Разберем часть вопросов.

1. Кто занимается подбором поставщиков и подрядчиков для вашей компании?

Этот вопрос налоговая задает, чтобы понять, кого еще нужно допросить. Подбором поставщиков в компании может заниматься один человек, а может целый отдел. Во втором случае допросят всех сотрудников отдела, чтобы найти противоречия.

2. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь?

Цель вопроса — понять, проявляла ли компания должную осмотрительность. Если ответить: «Да в Яндексе поискал, позвонил первому попавшемуся, и начали работать», налоговая посчитает, что должной осмотрительности компания не проявила.

Как правильно отвечать, мы рассказывали в статье о должной осмотрительности. Если кратко: проверили контрагента на сайте налоговой, в системе «За честный бизнес» и в архиве судебных дел. Изучили его сайт, прочитали отзывы и спросили у коллег. Были уверены, что у контрагента есть все ресурсы, чтобы выполнить свою часть договора.


Проявить должную осмотрительность

3. Вам попадались недобросовестные поставщики товаров, какие действия вы предпринимали?

Провокационный вопрос. Налоговая не конкретизирует, что значит недобросовестный поставщик. Вы можете думать, что это тот, кто привозит испорченные арбузы или хамит кладовщику. И скажете: да, попадались! А налоговая посчитает, что вы признаетесь в работе с недобросовестными поставщиками.

На этот вопрос лучше не отвечать или ответить так: смысл вопроса мне неясен; нет, мне неизвестно; нет, и точка.

4. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

Подвох здесь в том, что налоговая ищет всех сотрудников, которые взаимодействовали с контрагентами. И пытается понять, кто за что отвечает. Чем четче обязанности у сотрудников, тем меньше противоречий в показаниях.

Когда речь о настоящих поставщиках, опасности нет. Отвечаете: маркетолог инициировал, маркетолог говорит то же самое. Налоговая проверяет поставщика, и сходится: поставщик подтверждает, что так всё и было. Проблемы будут, если договор с фирмой-однодневкой, а ее директор говорит: «Я вообще не директор, дал только паспорт, чтобы зарегистрировали фирму, а мне за это заплатили».

5. Что входит в ваши должностные обязанности? Кем и когда вы работали?

На этот вопрос важно ответить. Если в начале допроса сотрудник говорит, что в его обязанности не входил поиск поставщиков и согласование сделок, тогда на все вопросы о поставщиках можно отвечать: «Не знаю, потому что это не входит в мои обязанности».

Бывает наоборот. Менеджер по закупкам говорит: «В мои обязанности входит поиск поставщиков». А оказывается, что генеральный директор какого-нибудь поставщика нашел сам и не сказал менеджеру. Менеджера спрашивают: «А вот ООО «Лосось» вы подбирали?», он говорит: «Нет!»

Потом при допросе директора налоговая будет спрашивать: «А вот в допросе менеджер по закупкам сказал, что в его обязанности входит поиск поставщиков, а он «Лосось» не искал. Как так? Всех остальных искал, а «Лосось» нет. Так кто его искал тогда?»

Все вопросы налоговой из методички

В методичке для допросов налоговой две части: вопросы для сотрудников и для руководителей. Некоторые вопросы одинаковые, поэтому на самом деле их не 80, а 68.

1. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?

2. Ваше образование, специальность?

3. Что входит в ваши должностные обязанности?

4. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?

5. Где и кем вы работали до ООО «Компания»?

6. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО «Компания»?

7. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?

8. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

9. Одобрение того или иного контрагента — это ваше единоличное решение или коллегиальное?

10. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

11. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

12. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?

13. Какие взаимоотношения — дружеские, деловые — вас объединяют?

14. Какие работы выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

15. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

16. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

17. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

18. Кто в вашей организации отвечает за подготовку проекта договора, или вы используете типовые договоры?

19. Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории?

20. Какие вопросы задаете при встрече, с какими документами знакомитесь?

21. В случае если контрагент находится не в Москве или Московской области, как вы взаимодействуете?

22. В случае необходимости у кого спрашиваете контактные данные партнера?

23. Кто согласовывает проекты договоров для последующего подписания вами?

24. В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?

25. Кто несет ответственность за качество поставляемых товаров, услуг, работ?

26. Назовите программу, которая используется для учета товаров.

27. Как у вас в компании организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе?

28. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?

29. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров, какие действия вы предпринимали в подобных случаях?

30. Кто в ООО «Компания» отвечает за сохранность товаров, кто ведет учет, какими внутренними документами происходит списание товаров для своих подразделений для производства работ?

31. Есть ли склад и где он находится?

32. Кто контролирует качество и количество поставляемых товаров, работ, услуг?

33. В случае выполнения работ субподрядчиками кто занимается бытовыми вопросами рабочих и инженерно-технических работников на месте проведения работ?

34. Вы лично присутствуете при принятии работ от субподрядчика, какие документы подписываете?

35. В случае брака или нарушения технологии строительства по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед заказчиком, перед ООО «Компания»?

36. Есть ли в ООО «Компания» служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации? Укажите имя, его обязанности и ответственность.

37. Укажите должностное лицо, визирующее документы, которые вы оформляете.

38. Перечислите наименования документов, которые вы оформляете.

39. Кем, в какой должности вы работаете в ООО «Компания»?

40. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?

Я прошла допрос в налоговой

41. Кто назначил вас на эту должность?

42. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее или работа в ООО «Компания» — это новые профессиональные навыки?

43. Вмешиваются ли учредители непосредственно в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Компания»?

44. Если учредители вмешиваются в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Компания», то каким образом это происходит?

45. Вы представляете отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компания» учредителям?

46. Вы согласовываете выбор контрагентов или расходы, которые необходимо произвести, с учредителями?

47. Кто в вашей организации отвечает за подготовку договоров к подписанию сторонами?

48. Как происходит поиск контрагентов?

49. Какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?

50. Сколько человек в вашем отделе занимается поиском поставщиков?

51. Как обычно происходит общение с поставщиком: по почте, лично, через посредника?

52. Опишите процесс подготовки договора внутри организации при установлении поставщика.

53. Если решение коллегиальное, назовите лиц, принимающих решение.

54. Если решение принимается единолично, вы выступаете инициатором заключения договора именно с этим поставщиком?

55. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

56. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

57. Кто определяет, кого из поставщиков выбрать?

58. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

59. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

60. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?

61. Какие работы выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

62. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

63. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

64. Кто принимает первичные документы от поставщика: ТН, ТН, ТОРГ-12, акты, кто расписывается в документе, где происходит принятие товаров, работ, услуг по документу?

65. Кто должен присутствовать при принятии товаров в обязательном порядке?

66. Если при принятии работ от субподрядчика присутствуют представители заказчика, кто именно присутствует, какие документы подписывает?

67. Кто составляет претензии от ООО «Компания» в адрес субподрядчика в случае выявления брака или нарушения технологии, кто подписывает такие документы?

68. На компьютере какого должностного лица установлены базы 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?

Инспектор обязан вручить копию протокола

С сентября 2018 года налоговый инспектор обязан выдать свидетелю копию протокола после допроса. Раньше этого можно было не делать.

Копию выдают сразу же после допроса под расписку. Если инспектор не выдал копию, можно написать жалобу на незаконные действия должностных лиц и потребовать ее выдать.

Протокол — доказательство, и если получится найти в нем нарушения, есть шанс оспорить допрос в суде. Но сейчас налоговая редко заполняет протоколы с нарушениями.

ЗАО «Капитал-лизинг» купило башенные краны, чтобы сдавать в аренду. Компания оформила все документы и получила вычет по НДС. Но налоговая решила, что компания работала с фирмой-однодневкой, и по итогам проверки доначислила 2,5 миллиона рублей НДС, штраф и пени.

Компания не согласилась и обратилась в суд. Основным доказательством налоговой был протокол допроса свидетеля, но компания смогла его оспорить, потому что:

  • протокол был заполнен без проведения мероприятий налогового контроля;
  • свидетелю не рассказали о его праве не давать показания против себя и праве на юридическую помощь;
  • протоколы оформлены не по форме;
  • нет пометки «с моих слов записано верно».

Суд посчитал, что такой протокол допроса не может считаться доказательством.

Мой совет: не ходите на допрос в налоговую без адвоката или налогового юриста. Протокол допроса — ключевое доказательство налоговой, поэтому лучше не давать показания без юриста.

Короче

Допросить могут всех, кроме:

аудиторов, адвокатов и нотариусов, если допрос касается их клиентов;

детей до 14 лет;

Что запомнить:

ходите на допрос в налоговую с адвокатом;

пользуйтесь правом не давать показания против себя — статья 51 Конституции России;

игнорируйте вызовы по телефону: налоговая должна вызвать на допрос повесткой

Вызов в налоговую, страшно только то, что неизвестно.

Одним из самых больших страхов предпринимателя или директора является вызов
налоговую. Причин вызова не так много, но ни одна из них не сулит ничего хорошего.
Потому так этого и боятся. На самом деле пугаться уже поздно, надо действовать. А если
изначально разобраться в том зачем вызывают в налоговую, то страхи вообще можно
оставить позади. К посещению налоговой можно легко подготовиться: этим путем
прошли уже тысячи людей.


Приглашают в налоговую двумя основными способами: официальная бумага (пусть даже
в электронном виде) и звонок. Второе, в принципе, можно и проигнорировать, но
проблема от этого не рассосется, в налоговую все равно придется идти.

Конечно же лучше всего обратиться к профессионалам и грамотно подготовиться.

Для того, чтобы быть готовым к посещению налоговой необходимо соблюсти следующий алгоритм:
1. Выяснить в какой отдел и зачем вызывают. Часто ответ на этот вопрос есть в самом
запросе: по крайней мере причина вызова. Но если причины нет, то самый простой
способ узнать это – позвонить по телефону, указанному в официальной бумаге.
2. Выяснить реальную причину вызова. Не просто на допрос по контрагенту, а по
какому конкретно и за какой период.
3. На основании полученных сведений произвести подготовку к посещению
налоговой
4. Явиться в налоговую в согласованное время и «закрыть» вопрос


А теперь собственно перейдем к самым распространенным причинам вызова в налоговую,
рассмотрев от самых безобидных до самых проблемных.


1. Низкий уровень заработной платы. В целях увеличения собираемости налогов,

налогоплательщиков с низкими показателями вызывают «пропесочить». Такие
комиссии проходят как в районных администрациях, так и в самих налоговых.
Состав бывает разным: от многочисленного, куда входят администрацияпрокуратура-налоговая-пожарники-роспотребнадзор-куча непонятных людей до
малочисленного: замначальника налоговой + 1-2 налоговика. Вопрос на такой
комиссии бывает чаще всего один: как на такую ничтожную заработную плату как
в вашей фирме можно прожить работнику. Намекают, что есть подозрения, что в
вашей фирме платят зарплату в конвертах. К такой комиссии легко подготовиться.
Есть 2 варианта на выбор: а) Вы приносите приказ, датированный первым числом
текущего месяца, с новым штатным расписанием и искренне недоумеваете как так
совпало, что ваше плановое повышение окладов до среднеотраслевых совпало во
времени и пространстве с вызовом на комиссию б) приносите объяснительную и
штатное расписание, объясняющие что на самом деле оклады у вас такие, что
работники Газпрома рыдают от зависти, только загрузить своих работников
работой на целый день не можете, вот и работают они 1-2 часа в день-неделю


2. Низкая налоговая нагрузка. У налоговиков есть регламентный документ сколько,
по их мнению, должны быть минимальная налоговая нагрузка в каждой отрасли в
процентах от оборота. Если вас вызвали пообщаться по этой теме,
подразумевается, что в отношении вас есть подозрения, что вы платите не все
налоги. И, положа руку на сердце, подозрения эти чаще всего обоснованные. Вызов
в налоговую по этой теме – повод задуматься над методами и объемом налоговой
оптимизации, ибо работать, постоянно находясь под пристальным вниманием
фискальных органов, не самый лучший путь к развитию бизнеса. Но это будет уже
работа над ошибками, а к посещению инспекции необходимо подготовить
объяснительную, где грамотно и жалобно рассказать про особенную особенность
вашего бизнеса, выраженную в краткосрочной стратегии завоевания рынка с
помощью демпинга, отягощенную хроническим несезоном и помноженную на
низкий уровень управленческих решений приведший к повышенным
коммерческим расходом. Однако буквально за час до вызова в налоговую вы
наконец-то приняли новую стратегию, где уровень вашей маржи существенно
повысится, затраты понизятся, а налоговая нагрузка станет одной из лучших в
отрасли.


3. Отсутствие по месту регистрации. Один из смертных грехов в текущей
действительности. Нормативные акты налоговиков заставляют их проверять
наличие фирмы по юридическому адресу. Зачастую предприниматели халатно
относятся к данному вопросу, полагая, что расхождения ни на что не повлияют.
Это заблуждение может дорого обойтись бизнесу. И дело не в штрафе, который
выпишут налоговые органы. Самое страшное, что в выписку ЕГРЮЛ внесут
примерно такую запись «Не находится по месту регистрации / связи с директором
нет». А это уже черная метка. Банки вынуждены мониторить выписки, а
предоставление недостоверных сведений о местонахождении бизнеса одна из
основных причин «блокировки» счета. В зависимости от политики банка с вами
либо расторгнут договор на банковское обслуживание, либо дадут достаточно
небольшой срок для устранения недостоверных сведений. Но только банком ваши
неприятности не ограничатся. «Черная метка» в ЕГРЮЛ перевод вас в разряд
сомнительных компаний. Любая фирма при заключении договора с контрагентом
должна проявлять должную осмотрительность, чтобы не быть обвиненной в
заключении сомнительной сделки (и как следствие отказ в вычетах НДС). А
отсутствие вас пор месту регистрации автоматически переводит вас в разряд
неблагонадежных контрагентов. Так что как только перед вами возникла реальная
возможность потерять бизнес из-за юридического адреса, необходимо привести
документы в соответствие с действительностью: подать новые сведения в
налоговую, зарегистрировать изменения и подать новые документы в банк


4. Штраф за несвоевременную подачу отчета. Самая понятная и однозначная
ситуация: или вы нарушили срок или налоговая что-то напутала (например, при
приеме уточненных деклараций). В самом требовании обычно указывается куда
нужно явиться и телефон исполнителя. Если у вас есть подтверждение того, что вы
исполнили свои обязанности налогоплательщика вовремя, то снимаете копию,
созваниваетесь с ответственным в налоговой и относите документы. Если же
виноваты, то на первый раз вас должны простить: вас конечно признают виновным
в совершении налогового правонарушения (звучит грозно) и назначат
административное наказание в виде устного замечания (звучит не очень
угрожающе). Однако при всём отсутствии трагизма в ситуации вы все-таки
виновны и вас наказали, а повторное нарушение приведет вас к статусу злостного
правонарушителя, чего лучше избегать. А также не забывайте, что всегда есть
шанс за административное правонарушение получить замечание: закон содержит
такую возможность. Посидеть и придумать причину почему именно сейчас вас не
стоит штрафовать (штраф приведет к разорению фирмы, лишению рабочих мест
работников и голодной смерти вас лично), а потом оформить её в виде ходатайства
не займет много времени. Выгоду же может принести, ну а если не получится, то,
по крайней мере, вы попробовали, за ходатайство дополнительно не наказывают.


5. Беседа по итогам камеральной проверки. Предпосылки для данного вызова,
скорее всего, у вас уже были: налоговая направляло требование о предоставлении
документов по конкретным контрагентам. Вы их добросовестно предоставили, а
вот ваш контрагент, возможно, нет. Или ваш контрагент предоставил, а его
поставщики имеют все признаки сомнительных компаний (на сленге налоговиков –
краснота, именно таким цветом раскрашивает СУР АСК НДС-2 сомнительные
фирмы). У налоговой же имеются свои показатели и ей приходится из этой
ситуации выкручиваться. В большинстве случаев вызов осуществляется
посредством звонка с примерным текстом «Вы бы подошли по итогам камеральной
проверки пообщаться». В такие моменты важно осознавать, что юридической силы
данный звонок не имеет, но и конфликтовать с фискалами вряд ли целесообразно.
Срок вызова обычно от «Да сегодня во второй половине дня забегайте» до
«Давайте завтра». Бояться такого вызова не стоит, но расслабиться не получится. С
большой вероятностью ждёт вас в налоговой задушевная (или не очень) беседа на
тему «Что же вы каких поставщиков выбираете? У них же реальные проблемы!»
(сами поставщики обычно об этом ни сном, ни духом). Смысл всего этого
разговора всяческими увещеваниями (больше в арсенале инспекторов нет никаких
инструментов) заставить налогоплательщика убрать из вычетов НДС (программамаксимум) или в дальнейшем исключить такие фирмы из контрагентов. В данном
разговоре очень помогает домашняя заготовка «Должная осмотрительность».
Применяется она сразу же после вопроса налоговиков в виде возгласа бухгалтера
или директора «Да что вы такое говорите? Мы ж и документы их проверили и на
сайт заглянули и в офисе их побывали, да и работаем с ними еще с
дореволюционных времен. МЫ ЭТО И ДОКАЗАТЬ МОЖЕМ». Способ
действенный, если это действительно домашняя заготовка: вы про своего
контрагента знаете все или почти все. Если же директор поставщика массовикзатейник (о чем имеется запись в реестре), располагается фирма по адресу
массовой регистрации (что само по себе не страшно), упоминаний о сайте нет и не
будет (но при этом поставщик продал вам продукции на много миллионов с
отсрочкой на много лет), телефон этой фирмы съела ваша собака, а на память вы
его не помните, ну и так далее, то вряд ли ваши слова внушат доверие. Но и тут не
стоит отчаиваться, необходимо просто подготовить все доказательства вашей
добросовестности, ну или, на крайний случай, восстановить этот НДС и задуматься
о своих дальнейших действиях.

6. Просьба-требование предоставить данные по поставщикам. Можно
рассматривать как вариант продолжения беседы на тему «Что же вы с какими
поставщиками работаете?». Зачастую выдают целый список организаций –
поставщиков, где рядом с непонятными компаниями соседствуют достаточно
приличные и крупные бизнесы. Причина этому довольно проста: СУР АСК НДС-2,
программный комплекс, контролирующий цепочки начисления НДС. Плюс
инструкция ФНС, которая требует сопоставлять данные в «ручном» режиме. По
факту идет проверка налогоплательщиков на проявление должной
осмотрительности при выборе контрагента. Про сам алгоритм проявления этой
самой осмотрительности подробно останавливаться не будем (рассмотрено в
другой статье), только отметим, что проявлять ее не очень сложно и обязательно
нужно. Собираем досье на каждого поставщика (если не озаботились об этом
ранее) и предоставляем это в налоговую. Обычно этого хватает, что бы у
налоговых органов больше не было к вам претензий.


7. Вызов на допрос в качестве свидетеля. Как бы грозно это не звучало, одна из
самых безобидных причин посещения налоговой. С высокой долей вероятности, у
вашего контрагента (или бывшего покупателя) идет проверка и инспекторы его
налоговой сомневаются в каких-то фактах. Чаще всего такое бывает по
ликвидированным компаниям, где вы занимали руководящие должности.
Алгоритм допроса прост: десяток-другой вопросов по деятельности вашей фирмы
(где был счет, как осуществлялась деятельность, в каком офисе сидели и т.д.) и
столько же по взаимодействию с контрагентом и по подробностям конкретных
сделок. Что бы не подводить контрагента, даже бывшего, лучше заранее
поинтересоваться у инспектора (по телефону «исполнитель» в повестке) по какому
поводу вызывают и по какому контрагенту. Тогда можно будет освежить в памяти
подробности сделок, вспомнить контактные телефоны и т.п. Необходимо помнить,
что от ваших показаний в той или иной мере зависят доначисления, штрафы и пени
вашего контрагента
7 ½ Вызов в налоговую для получения решения о проведении выездной
налоговой проверки. Писать много об этом не стоит, потому что ситуация
однозначная. С вероятностью 99% вы «попали». Откуда такая вероятность? Из
статистики ФНС. 99% выездных проверок заканчиваются доначислениями. Надо
понимать (особенно, если такое решение стало для вас неожиданностью), что вы
проспали этап предпроверки, по вам выдано заключение, что ваши контрагенты не
белые и пушистые, с вас есть что взять и это все утверждено Управлением. К вам идут
с Планом, и это не план проверки, а план по доначислениям (отрицаемый на
официальном уровне). Кто-то пытается договориться на минимальный план, кто-то
нанимает налоговых консультантов со стороны. Если вы чувствуете (ну или знаете
точно), что часть ваших контрагентов были «серыми», то минимальный план — это
благо. Просто посчитайте сколько вы «соптимизировали» и во сколько обойдется
минимальный план. Один из директоров посчитал сумму, которую ему доначислили,
разделил на 36 месяцев и получил сумму равную зарплате менеджера. После чего даже
не стал оспаривать итоги проверки.

Конечно есть еще какие-то варианты с вызовом в налоговую, но основные мы вам
расписали. Страшно только то, что неизвестно, вызова в налоговую боятся не стоит

Читайте также: