Ю касса для самозанятых

Опубликовано: 16.05.2024

Государство, желающее контролировать поступление налогов от всех видов деятельности, не могло оставить в стороне самозанятых граждан. Ещё пару лет назад большая часть людей предоставляла услуги онлайн и офлайн, не выплачивая обязательных платежей в бюджет. Теперь положение изменилось и для каждой категории работающих россиян разработаны условия по фиксации каждой финансовой операции. Для этого требуется купить онлайн-кассу. А что делать тем, кто работает сам на себя и может не оформлять ИП? Как им взаимодействовать с налоговой?

Самозанятость и эксперимент

Если вы своими силами производите товары или оказываете услуги на коммерческой основе другим людям, то относитесь к категории самозанятых. Это означает что вы работаете самостоятельно на себя, не являетесь официально зарегистрированной рабочей единицей сторонней компании, не имеете подчинённых, поэтому вы обязаны уплачивать налог с получаемого дохода в государственную казну.

Сюда не могут быть причислены:

люди, занимающиеся добычей ископаемых из природных недр;
реализаторы подакцизной продукции;
юристы, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, оценщики, мидаторы:
те, чей суммарный годовой доход превышает уровень в 2,4 миллиона рублей.

Если для ООО, ИП требуется установка онлайн-кассы, то самозанятые освобождаются от приобретения данной техники. С 1 января 2019 года в экспериментальных целях был внедрён пилотный проект сроком на 10 лет, целью которого является упрощённый налоговый режим граждан, работающих на себя. Территориальными зонами выбраны Москва, Калужская и Московская области и Татарстан. Позже список территорий будет расширен.

Налог на профессиональный доход (НПД) установлен в размере 4% при сотрудничестве с физическими лицами и 6% ─ при оказании услуг юридическим лицам. Самозанятым гражданам не придётся посещать ФНС, так как налоговые списания будут происходить в конце месяца автоматически. Освобождаются они от заполнения отчётной документации, от уплаты отчислений в Фонд обязательного медстрахования (их «покрывает» налоговая ставка), однако на добровольной основе можно вносить платежи в Пенсионный фонд.

В 2029 году будут подведены итоги исследований и получены рекомендации относительно прекращения проекта или внедрения данной схемы по всей территории РФ. Основанием для проведения экспериментального пула стал закон 422-ФЗ, принятый 27 ноября 2018 года.

Онлайн касса для самозанятых не в рамках эксперимента

При продаже дома, дачи, автомобиля, паевых частей в ПИФах, ценных бумаг, полной передачи прав на недвижимость налоги платятся на общих основаниях. Подробнее об этом сказано в ФЗ-422: для разовой сделки используется НДФЛ. Тем, чей доход превысил 2,4 миллиона рублей за год, людям, работающим с подакцизными товарами, предпринимателям, берущим людей в найм, придётся оформить ИП и приобрести онлайн-кассу.

Формирование платёжного документа

Приложение «Мой налог» используется начиная с 2019 года, для легализации деятельности самозанятых граждан. Выполняя платёжную операцию, связанную с получением денег за услугу или товар, самозанятый гражданин передаёт данные в ФНС, где автоматически насчитывается сумма налога на каждое финансовое поступление.

Регистрации в приложении возможна 3 способами:

с телефона или iPad, требуется фото для последующего распознавания. Используется при отсутствии доступа в кабинет физлица-плательщика налогов;
с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг. Потребуется указание номера сотового телефон, СНИЛС или электронная почта, пароль для gosuslugi.ru;
через кабинет плательщика налогов с сайта nalog.ru. Нужен ИНН.

Электронный вариант чека с QR-кодом поступает клиенту на мобильный или электронный адрес. Бумажный чек формируется с помощью устройства, подсоединяемого к смартфону. Согласно ФЗ-422 финансовый документ, оформленный через приложение, полностью идентичен чекам, получаемым с помощью ККТ. Готовый платёжный документ, поступающий на сервера налоговой службы, должен иметь уточнение что платёж проведен в виде безналичного расчёта.

Преимущества использования приложения «Мой налог»

предоставляется возможность регистрации с телефона;
чек формируется быстро, отправляется клиенту без технических сложностей;
можно отслеживать начисление и срок уплаты налогов;

формируется справка официального образца для подтверждения заработка;
благодаря встроенным расчётным инструментам самозанятый гражданин может проводить финансовый анализ своей деятельности;
формирование как бумажных, так и электронных чеков (аналог чека онлайн-кассы).

Если в течение календарного месяца общая сумма налогов не превышает 100 рублей, налоговый вычет не производится, но переносится на следующий месяц. Сумма налогов формируется заранее, оплачивает до 25 числа следующего месяца. Затягивание сроков налоговой оплаты повлечёт за собой начисление пени.

Если чек после расчёта не выдаётся покупателю, продавец будет оштрафован и заплатит в бюджет 20% от стоимости товара (услуги). Второй такой случай, обнаруженный в течение полугода после первого правонарушения, приведёт к 100%-й сумме штрафа (ст.1, п.3, ФЗ-425).

Нюансы по фактам продажи товаров/предоставления услуг

Статья 14, пункт 3 ФЗ 422 учитывает необходимость получения чека покупателем: при безналичном расчёте потребуется несколько дней для его формирования. Поэтому электронный документ будет представлен с небольшим опозданием. Однако факт приёма денег фиксируется текущей датой через приложение. При отсутствии технических возможностей для осуществления эквайринга деньги принимаются продавцом только наличными.

Если продавец работает с покупателем не напрямую, а через посредника, именно связующее звено отвечает за выдачу чека клиенту. Поэтому здесь будет требоваться наличие онлайн-кассы, но не у прямого владельца товара /услуги (п.2, ст.14, ФЗ 422). Данные по проведенной финансовой операции будут предоставлены в налоговую инспекцию самозанятым предпринимателем или посредником.

Пенсионное «будущее»

Дальновидные граждане, не уверенные в стабильности своего существования по истечении рабочего возраста, накапливают пенсию в фондах накопительного страхования. Самозанятые граждане могут использовать и отчисления в Пенсионный фонд. Если всем этим пренебречь, то рассчитывать придется лишь на минимальный размер пенсии по старости и доплаты, дающие в сумме 8726 руб. В настоящее время женщины и мужчины выходят на пенсию по достижении 60 и 65 лет.

Самозанятых интересует: как им получать деньги от клиентов, чтобы не было проблем; как учитывать поступления и платить налог; нужно ли составлять договор, подписывать акты, счета или достаточно выдать чек.

Плательщик НПД может получать оплату наличными и перечислением. Для учета дохода ему достаточно ввести суммы в приложение «Мой налог», но есть нюансы — о них рассказываем в статье.

Нужен ли договор. Если самозанятый сотрудничает с ИП, он может подписать договор или устно согласовать сделку. Условия партнеры обсуждают лично — по телефону или при встрече — либо в переписке.

Если самозанятый заключает сделку с организацией, нужно обязательно оформить договор. Это может быть договор подряда, возмездного оказания услуг, договор поставки или агентский договор. Тип документа зависит от вида сотрудничества. Самозанятые не ведут бухгалтерского учета, поэтому не обязаны хранить договоры и первичные документы.

Чтобы упростить документооборот, можно использовать оферту — предложение о заключении сделки. Самые простые примеры оферты — цена товара на сайте, ценники в магазине, печатные каталоги товаров и услуг. Оферта не требует подписания. Если клиент платит, значит, он согласен с условиями сделки.

Нужен ли акт и счет. Если самозанятый оформил сделку документально, после выполнения работы стороны подписывают акт. Акт — закрывающий документ, он подтверждает, что условия сделки выполнены обеими сторонами и ее можно оплатить. Но в некоторых случаях можно обойтись без акта. Когда нет материального результата работы, акт не нужен, например, при оказании бухгалтерских, юридических, консультационных услуг.

Чтобы бизнес-клиент оплатил работу на расчетный счет или карту, самозанятый выставляет счет со своими реквизитами. Шаблона документа для самозанятых нет, поэтому за основу можно взять счет ИП. В нем самозанятый указывает свои данные и реквизиты банковской карты. Такого документа достаточно, чтобы бухгалтер клиента перевел по нему деньги.

Чтобы ускорить процесс и избежать лишних бумаг, договор и счет можно заменить единым документом. Договор-счет включает основные условия сделки и банковские реквизиты для оплаты. Можно скачать шаблон и внести в него свои реквизиты.

Нужна ли касса и банковский счет. Выбрать НПД для бизнеса может ИП и физическое лицо. Открыть расчетный счет для бизнеса или подключить кассовый аппарат вправе только самозанятые ИП. Если вы не индивидуальный предприниматель, этот пункт можете пропустить.

Бизнес обязан принимать наличные через онлайн-кассу, однако на самозанятых это требование не распространяется. По закону они входят в число исключений и могут применять онлайн-кассу по собственному желанию.

Если бизнес-клиентам удобнее проводить безналичные платежи, самозанятому ИП нужно открыть расчетный счет. Для ведения счета можно выбрать абонентское обслуживание или оплату за операцию. При абонентском обслуживании с владельца счета ежемесячно взимается определенная сумма. По тарифу без абонентского обслуживания владелец счета выплачивает комиссию за каждую операцию. Если по счету проходит много операций, выгоднее абонентское обслуживание.

К банковскому счету можно подключить эквайринг и принимать платежи картами. Для этого предприниматель устанавливает платежный POS-терминал — специальное оборудование, которое считывает информацию с платежной карты и отправляет запрос в банк. Если у клиента достаточно денег, покупка оплачивается, и терминал распечатывает чек. Если самозанятый продает через сайт, он может подключить интернет-эквайринг и получать оплату картой онлайн.

Чтобы подключить эквайринг, нужно обратиться в банк и заключить договор, при этом взимается комиссия в размере 1–2% от всех карточных платежей.

Как брать деньги. Самозанятый может принимать оплату любым способом:

перечислением на расчетный счет;
безналом через сервис интернет-эквайринга;
корпоративной банковской картой через POS-терминал;
наличными.

Если самозанятый получает оплату перечислением, необходимо соблюсти очередность: сначала получить деньги и только потом сформировать чек в приложении «Мой налог». Это можно сделать до 9 числа следующего месяца. Если оплата картой или наличными, чек важно передать сразу — в момент расчетов.

Иногда приходится возвращать деньги, например, товар клиенту не подошел. В этом случае самозанятый аннулирует чек. В приложении он нажимает кнопку «Аннулировать» и указывает причину: возврат средств или неправильная операция. Аннулировать чек можно в любой момент, ограничений по сумме или количеству чеков не установлено.

Чтобы правильно сформировать чек, в приложении указывают название компании или Ф. И. О. предпринимателя, ИНН. Эту информацию можно посмотреть в договоре или в уведомлении от онлайн-банка.

Для новичка

В законодательстве РФ помимо общего порядка уплаты налогов предусмотрено несколько специальных налоговых режимов. Одним из них является самозанятость.

В настоящем обзоре подробно описано, что это за режим, кто имеет право его применять, какие здесь есть особенности и как перейти на такой порядок налогообложения.

Самозанятость: понятие, законодательное регулирование
Кто может стать самозанятым?
Особенности работы в статусе самозанятого
Для чего может потребоваться получение статуса самозанятого?
Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?
Плюсы и минусы уплаты НПД
Сколько платят в бюджет самозанятые?
Как стать самозанятым: пошаговая инструкция
Заключение

Самозанятость: понятие, законодательное регулирование

Самозанятость – это специальный налоговый режим, в рамках которого физические лица и ИП имеют возможность уплачивать налог с получаемого ими дохода по упрощенной схеме.

В действующем законодательстве не используется слово «самозанятость». Вместо него применяется понятие – налог на профессиональный доход (НПД).

Основным нормативным актом, регулирующим деятельность самозанятых лиц, является Закон РФ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Этой режим начал действовать с 1 января 2019 года. При этом изначально он применялся только в 4 регионах (Москва, Московская и Калужская область, Татарстан). Однако к 2021 году в этом эксперименте участвует уже более 50 субъектов РФ.

Кто может стать самозанятым?

В упомянутом выше законе определен перечень условий, которые должны быть соблюдены для получения статуса самозанятого. Заключаются они в следующем:

плательщиком НПД может быть только физическое лицо или индивидуальный предприниматель,
отсутствие наемных работников или работодателя,
размер дохода за год не должен превышать 2,4 млн рублей,
если предприниматель ранее уплачивал налоги по другой системе, то для уплаты НПД нужно будет отказаться от прежнего режима налогообложения.

Помимо приведенных выше пунктов также есть еще одно важное условие – деятельность лица, желающего получить статус самозанятого, не должна попадать в список, приведенный в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ.

Особенности работы в статусе самозанятого

Работа в качестве самозанятого лица имеет ряд особенностей:

Налогоплательщики могут применять такой режим независимо от территории, на которой они ведут свою деятельность. Главное условие – это должен быть субъект РФ, включенный в данный эксперимент.
Самозанятые лица могут работать с любыми контрагентами: другими гражданами, индивидуальными предпринимателями, а также юридическими лицами.
Налогом облагается профессиональный доход, полученный от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
Физические лица, работающие на таком режиме, освобождаются от уплаты НДФЛ, а индивидуальные предприниматели от НДС (за исключением отдельных случаев).
Самозанятым не нужно сдавать налоговую декларацию и посещать территориальное отделение ФНС. Весь процесс организуется в приложении «Мой налог».
По НПД налоговым периодом признается один календарный месяц. При этом первым налоговым периодом считается промежуток времени, прошедший с момента постановки на учет до конца месяца, идущего после месяца, в котором гражданин зарегистрировался в качестве самозанятого.
Самозанятым лицам предоставляется налоговый вычет в размере до 10 000 рублей (исчисляется нарастающим итогом). Об этом написано в п. 1 ст. 12 Закона РФ № 422-ФЗ.

Для чего может потребоваться получение статуса самозанятого?

Можно назвать несколько весомых причин для перехода на специальный налоговый режим НПД.

В первую очередь это возможность с минимальными потерями легализовать свой доход. Как известно, каждый человек, получающий финансовую выгоду на территории РФ, обязан уплачивать с нее налоги в бюджет. Уклонение от данной обязанности влечет за собой существенные риски в виде: блокировки счетов банками, санкций со стороны налоговых органов.

Таким образом, получение статуса самозанятого позволяет открыто заниматься своей деятельностью, не переживая о получении штрафа за незаконное предпринимательство.

Кроме того, последнее время оформление самозантости все чаще требуется для работы на биржах фриланса (например, eTXT, freelancejob.ru).

Еще одна причина для перехода на НПД – возможность начать сотрудничество с солидными заказчиками. Сегодня бизнес предпочитает вести деловые отношения с лицами, имеющими официальный статус (ИП, самозанятый).

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?

В законе не описаны конкретные виды деятельности, которыми вправе заниматься самозанятые граждане. Однако в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ приведен перечень сфер, в которых нельзя работать плательщикам НПД. Сюда относится:

продажа подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке,
перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением случаев, когда продаются активы, ранее использовавшиеся для личных нужд),
добыча и продажа полезных ископаемых,
ведение предпринимательской деятельности в рамках договора поручения/комиссии, агентского соглашения,
оказание услуг по доставке товаров с приемом оплаты за них.

Кроме того, получить статус самозанятого не смогут лица, которые уже ведут деятельности в рамках другого налогового режима.

Как показывает практика, НПД идеально подходит для работы в таких сферах: выполнение различных задач в интернете (фриланс), репетиторство, услуги няни, седелки, переводчика и т.д.

Плюсы и минусы уплаты НПД

Работа в статусе самозанятого лица имеет несколько существенных преимуществ. Выражаются они в следующем:

Вместе с тем, работа в режиме НПД не лишена и некоторых минусов. Основные сложности, с которыми сталкиваются самозанятые, заключаются в следующем:

необходимость в ежемесячной уплате налога, период самозанятости не включается в трудовой стаж. Однако эту проблему легко решить. Можно начать добровольно вносить взносы в счет пенсионного страхования, самозанятый, добровольно уплачивающий страховые взносы, не может уменьшить налог на их сумму, отсутствие выплат в случае выхода в декрет, наступление временной нетрудоспособности (уход на больничный), наличие лимита по доходам (до 2,4 млн рублей в год), нет возможности привлечь наемных работников, самозанятость доступна не для всех видов деятельности.

Сколько платят в бюджет самозанятые?

В соответствии с положениями ст. 8 Закона РФ № 422-ФЗ по НПД объектом налогообложения признается доход, полученный физическим лицом/ИП от реализации: товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Налог исчисляется в виде процента от полученного дохода. Для самозанятых лиц установлены следующие ставки (ст. 10):

4% – по сделкам, совершенным с физическими лицами,
6% – при поступлении оплаты от индивидуальных предпринимателей и организаций.

Ежемесячно до 12 числа налоговый орган направляет самозанятому уведомление о необходимости проведения перечислений в бюджет (через приложение «Мой налог»). При этом платеж должен быть проведен до 25 числа этого же месяца.

Как стать самозанятым: пошаговая инструкция

Одно из существенных преимуществ самозанятости – простота получения такого статуса. Действовать нужно в соответствии со следующей инструкцией:

Первым делом на свой телефон необходимо скачать бесплатное приложение «Мой налог» – оно находится в свободном доступе в App Store и Google Play.
Следующим шагом будет регистрация в приложении – тут на выбор налогоплательщика есть несколько вариантов авторизации в системе:

по скану российского паспорта (его нужно приложить к камере телефона в развернутом виде, приложение отсканирует документ, после чего будет предложено сделать селфи), по ИНН – в этом случае потребуется сам идентификационный номер налогоплательщика и пароль от ЛК на сайте nalog.ru, через учетную запись на портале Госуслуги.

В процессе регистрации в приложении «Мой налог» будет запрошен телефон заявителя. Нужно указать реальный номер, так как на него придет код подтверждения операции.

Войдя в систему необходимо указать вид деятельности, которым планирует заниматься самозанятый – для этого нужно последовательно выбрать такие вкладки: «Прочее» / «Профиль» /«Вид деятельности».
Для перечисления налоговых платежей в бюджет к своему аккаунту можно прикрепить банковскую карту или же настроить автоплатеж.

Пройдя все описанные выше шаги, налогоплательщик может приступать к ведению своей деятельности. Каждый раз при получении дохода ему необходимо будет формировать чек со следующими сведениями:

перечисленная сумма,
название оказанной услуги,
сведения о клиенте (название ООО или имя ИП, ИНН). Если заказчиком является физическое лицо, то о нем ничего не нужно указывать.

Дополнительно стоит отметить, что если на НПД перешел индивидуальный предприниматель, который ранее применял другие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН и т. д.), то от них нужно будет отказаться в течение месяца. Оформляется отказ путем направления в налоговый орган соответствующего уведомления.

Заключение

Налог на профессиональный доход (самозанятость) позволяет физическим лицам и предпринимателям, зарабатывающим до 2,4 млн рублей в год путем самостоятельного оказания тех или иных услуг, легализовать свою деятельность.

Главные преимущества такого режима – низкие ставки, отсутствие отчетности, простота исчисления и уплаты налога, а также удаленная регистрация (без визита в налоговый орган).

Сегодня мы расскажем о том, каким хозяйствующим субъектам требуется использование онлайн-касс в 2021 году, кому была предоставлена отсрочка, а кто полностью освобожден от кассового оборудования.

На основании ФЗ №54, все хозяйствующие субъекты, ведущие коммерческую деятельность на территории России, обязаны использовать для ведения расчётов онлайн-кассы (ККМ, оснащённые фискальным накопителем и имеющие выход в интернет). Исключением стали только самозанятые граждане, ИП, полностью освобождённые от использования ККТ на законодательном уровне и некоторые предприниматели, которым была предоставлена отсрочка до 2021 года.

Ниже мы более подробно разберём, для кого обязательно использование ККТ, а для кого нет.

Когда были введены онлайн-кассы

Первые изменения в законе, обязавшие участников рынка использовать в своей деятельности ККМ произошли ещё в середине июля 2016г. Но для обеспечения плавного и безболезненного перехода участников на новую систему работы, правительство разбило процесс автоматизации на несколько этапов.

Ниже в таблице мы привели сроки, которые были заданы правительством для участников разных товарных групп:

С 01 июля 2017 года

Хозяйствующие субъекты на УСН (за исключением участников, занятых в сфере общественного питания, а также ИП, занимающиеся оказанием услуг и выполнением наёмных работ).

Компании на OCH, ведущие розничную торговлю.

Все участники, производящие и реализующие крепкие спиртные напитки

С 01 июля 2018 года

Ритейл и сфера общественного питания

С 01 июля 2019 года

Хозяйствующие субъекты, занимающиеся оказанием услуг и выполнением наёмных работ, а также собственники предприятий общественного питания, ведущие деятельность без привлечения наёмных сотрудников.

Последними осуществили переход на новый режим ИП на ПСН и ЕНВД, правда, некоторым из них была предоставлена отсрочка до 2021 года.

Требуется ли ККМ нового образца юрлицам

Все юрлица в 2021г. обязаны использовать в своей деятельности онлайн-кассы, оборудованные ФН, и имеющие обязательный выход в интернет. Это необходимо для обеспечения возможности передачи сведений обо всех совершённых на ККМ операциях ОФД (оператору фискальных данных), который перенаправляет их в органы контроля.

Исключение составляют только субъекты, имеющие в силу особенностей своей работы или из-за пребывания в удалённой, труднодоступной местности, освобождение от применения ККТ.

Также для некоторых участников предусмотрено послабление, позволяющее использовать ККМ не на месте совершения фактических расчётов, в случаях, если они занимаются:

Торговлей в разнос и удалённой передачей товаров.

Занимаются оказанием услуг или осуществлением работ вне объекта, если там и производится расчёт.

При получении безналичной оплаты за предоставление услуг ЖКХ, либо иных услуг без прямого контакта с получателем.

Оказанием услуг населению, выдавая при этом им (во время расчётов) установленные законом бланки строгой отчетности, в которых прописаны реквизиты ФД.

Данное послабление возможно лишь при использовании ККТ в автономном режиме (когда пользователь не обязан предоставлять ОФД сведения о совершённых операциях в режиме реального времени).

Требуется ли онлайн-касса для ИП

Ответ на данный вопрос будет однозначно положительным. В 2021 году её должны установить все предприниматели, которые занимаются ведением коммерческой деятельности на территории РФ, данное предписание касается даже тех, кто ранее имел отсрочку. Исключение составляют только те предприниматели, которые имеют полное и бессрочное освобождение от использования ККТ. Также вести финансовую деятельность без использования ККТ могут лица, получившие статус самозанятых.

Требуется ли онлайн-касса самозанятым

Начиная с 2019 года, в России стартовал эксперимент по внедрению налога на профессиональный доход самозанятых граждан, т.е. людей, продающих свои услуги, работу, а также товаров собственного изготовления. Для оформления статуса самозанятого доход гражданина не должен превышать 2,4 миллиона рублей за 12 месяцев, к тому же он должен работать один, без привлечения наёмных сотрудников. Самозанятые граждане не могут заниматься реализацией акцизных или маркированных товаров, а также не могут быть связаны с добычей полезных ископаемых.

На сегодняшний день закон не обязывает самозанятых граждан использовать в своей деятельности кассовое оборудование, а отчётность они должны вести через специализированное приложение «Мой налог». К тому же размер налоговой ставки для самозанятых граждан составляет всего 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юридическими лицами. Изначально эксперимент проводился только в четырёх выбранных регионах страны, но, благодаря положительным результатам, получил в итоге более широкое распространение. Таким образом, получить статус самозанятого гражданина могут не только физические лица, но и любые предприниматели, при условии, что их деятельность будет соответствовать прописанным на законодательном уровне условиям. Окончание эксперимента запланировано на конец 2028 года.

Потребуется ли самозанятым после окончания эксперимента онлайн-касса, пока спрогнозировать сложно, но если проект продолжит выдавать положительную динамику, то такая вероятность не исключена.

Онлайн-касса для предпринимателей: отсрочка до 2021 г

В июле 2019 года переход на ККМ был завершён, и все участники (даже имевшие ранее отсрочку) должны были приступить к работе по новому стандарту. Исключение составили только предприниматели, получившие послабления на основании ФЗ №129.

Так отсрочка была предоставлена предпринимателям, предоставляющим услуги населению и продающим товары собственного изготовления, но только при условии, что они осуществляют свою деятельность без привлечения наёмных сотрудников.

Если получивший отсрочку бизнесмен примет на работу сотрудника, то он будет вынужден поставить ККМ не позднее 30 дней с того момента, как будет заключён договор о найме.

Цель предоставления данной отсрочки заключается в том, чтобы у предпринимателей, подходящих под категорию самозанятых, было достаточно времени на переоформление. К примеру, чтобы предприниматели, которые вели свою деятельность в области, на территории которой не действовал эксперимент по внедрению налога для самозанятых граждан, смогли дождаться, когда он начнет действие на всей территории России и осуществить переход.

Кто полностью освобождён от работы на онлайн-кассе

В законе обозначено, что без использования ККМ могут работать предприниматели, которые занимаются:

Розничной продажей бахил.

Продажей прессы, воды в розлив, мороженого с тележки-холодильника, а также безалкогольных напитков.

Продажей ценных бумаг.

Обеспечением питания в образовательных учреждениях.

Можно не использовать ККТ в автоматах, принимающих в качестве оплаты монеты (за исключением автоматов, работающих от электросети, а также имеющих встроенные аккумуляторные батареи). Также освобождены от использования касс организации, предоставляющие кредиты населению.

ККМ не нужна хозяйствующим субъектам, работающим в местности, признанной труднодоступной, но, в таком случае, они всё равно должны предоставлять документ, на котором будут проставлены необходимые реквизиты.

Также законом предусмотрено послабление для хозяйствующих субъектов, которые ведут свою деятельность в местности, расположенной в отдалении от сетей связи. Они обязаны точно также использовать ККМ, но в автономном режиме (без пересылки сведений ОФД в режиме реального времени). Но при этом раз в 30 дней необходимо подключать кассу к интернету и производить выгрузку информации, иначе касса автоматически заблокируется.

Кассу можно не использовать для безналичного расчёта между предпринимателями и ООО, но только в том случае, если операции осуществлялись без предоставления электронного средства платежа.

Требования к ККМ

К кассам для предпринимателей и ООО предоставляются одинаковые требования. В первую очередь, оборудование обязательно должно быть занесено в государственный реестр, а также иметь ФН и модули доступа в интернет. Необходимо, чтобы касса могла передавать информацию обо всех совершённых операциях ОФД, который в последующем перешлёт её в органы налогового контроля.

Работать можно только с ФН, отмеченными в реестре на сайте ФНС. Также помимо обозначенных выше условий, ККМ должны иметь:

Проставленный на корпусе номер завода изготовителя.

Возможность генерации и печати QR-кодов в фискальных документах.

Возможность поиска (по номеру, дате и т.п.) выпущенных ранее ФД.

Облачная касса для сайта без участия ИП

Обязательно ли иметь ККМ собственникам интернет-магазинов и где тогда нужно устанавливать кассу. Применение ККМ обязательно для собственников интернет-магазинов, но для работы они пользуются облачными кассами. Оборудование при этом находится в партнёрском дата-центре, а пользователь получает доступ к нему при помощи специализированного сервиса. Облачные кассы предоставляются предпринимателям в аренду.

Облачные кассы функционируют без непосредственного участия пользователей, устройство не генерирует бумажные чеки, только электронные, которые после создания пересылаются покупателю на электронную почту. Но если покупатель получает приобретённый товар в пункте выдачи, применение кассового аппарата обязательно.

Если не знаете, как лучше оформить своё дело в 2021 году, чтобы сэкономить на налогах и работать без кучи бумаг, этот материал для вас. Читайте, в чём плюсы и минусы ИП и самозанятости, а когда предпринимателю выгодно совмещать оба режима, чтобы платить меньше налогов и облегчить отношения с налоговой.

Плюсы и минусы самозанятости в 2021 году

Стать самозанятым можно за десять минут, не нужно вести отчётность и подключать онлайн-кассу. Но нанимать сотрудников нельзя, а стаж работы не идёт. Вот основные преимущества и недостатки при работе в статусе самозанятого.

Плюсы

Онлайн-касса не нужна. Самозанятому не надо подключать и использовать онлайн-кассу для взаиморасчётов с контрагентами и налоговой. Свой доход достаточно отражать в приложении «Мой налог», сам налог рассчитывается автоматически.

Не надо платить налоги, если не работал. Самозанятый платит налоги только с тех денег, которые получил за работу. Если поступлений в этом месяце не было, платить налоги не надо.

Не надо вести бухгалтерию. Налоги к уплате автоматически рассчитываются в приложении «Мой налог» каждый месяц. Там же можно выдать контрагенту чек. Другие документы после получения оплаты оформлять не надо.

Татьяна Петухова, бухгалтер:

«Если доход поступил от юридического лица или ИП, налог будет 6%. Если доход поступил от физического лица — 4%. А если привязать в программе банковскую карту, налог будет автоматически списываться 25 числа следующего месяца за тем, в котором был получен доход. То есть программа всё считает сама и присылает уведомления — самозанятому вести подсчёты не нужно».

Лёгкое снятие с учёта. Перестать быть самозанятым так же просто, как стать им. Достаточно самостоятельно сняться с учёта в приложении «Мой налог»: нажмите на кнопку «Сняться с учета», укажите причину и подтвердите своё намерение. Снятие с учёта произойдёт моментально.

Не надо открывать специальный расчётный счет в банке и платить за его обслуживание. Чтобы работать как самозанятый, подойдёт обычный счёт физического лица в любом банке России. Весь заработок самозанятый получает на свою дебетовую карту.

ИП могут не платить за обслуживание счёта в Точке. Бесплатное обслуживание счёта доступно предпринимателям, которые недавно зарегистрировали ИП и чей месячный исходящий оборот не превышает 250 тысяч рублей.

Самозанятый может привлекать помощников. Самозанятый может передавать часть работы помощникам и заключать с ними договоры гражданско-правового характера. Однако в таком случае самозанятому придётся платить за помощника НДФЛ и взносы, а также подавать за него отчётность.

Несовершеннолетние самозанятые получили дополнительный налоговый бонус. Все самозанятые в возрасте от 16 до 18 лет в 2021, которые зарегистрировались в приложении «Мой налог» после 31 декабря 2020 года, получат налоговый бонус в размере МРОТ 12 130 рублей.

Минусы

Не идёт стаж работы. Самозанятый не обязан платить взносы в Пенсионный фонд, поэтому стаж работы у него автоматически не зачисляется.

Татьяна Петухова, бухгалтер:

«Самозанятый, который волнуется о будущей пенсии, может подать заявление через приложение „Мой налог“ и добровольно платить взносы в Пенсионный фонд. В этом случае стаж будет идти. Сумма за год стажа зависит от МРОТ и отображается после подачи заявления. Например, в 2020 году она составляла 32 448 рублей».

Чтобы добровольно платить пенсионные взносы, самозанятому надо подать заявление через приложение «Мой налог»

Есть ограничения по доходу. По закону самозанятый может заработать не более 2,4 миллиона рублей в год (это порядка 200 тысяч рублей в месяц, если разбить лимит помесячно). Если превысить эту сумму, вы автоматически перестанете быть самозанятым. Вдобавок придётся уплатить налог с дохода по ставке 13% (НДФЛ) с суммы более 2,4 млн рублей и подать декларацию 3 НДФЛ по окончании отчётного года.

Налоговая будет проверять самозанятых. В 2019 году, когда был запущен эксперимент с самозанятостью, налоговая заявила, что пока не будет проверять самозанятых. Из-за коронавируса в 2020 году налоговая приостановила проверки предпринимателей, но с 2021 года начнёт это делать. На этот раз объектом проверок могут стать самозанятые, так как многие предприниматели переводят сотрудников в статус самозанятых, чтобы уходить от налогов.

Плюсы и минусы ИП в 2021 году

Работая как ИП, можно нанимать сотрудников, выбирать систему налогообложения и накапливать пенсионные баллы, но надо сдавать дополнительную отчётность по сотрудникам и справляться с проверками налоговой. Вот основные плюсы и минусы работы ИП в 2021 году.

Плюсы

Более серьёзный правовой статус. На практике многие крупные компании заключают договоры подряда только с теми, кто зарегистрирован как ИП. Так им проще вести учёт и организовывать выплаты. Поэтому ИП проще работать с крупными заказчиками по безналичному расчёту.

Во многих регионах в отличие от крупных городов ИП — более привычный статус. Бухгалтеры многих компании всё ещё опасаются работать с самозанятыми, предпочитая проверенных ИП.

Можно выбрать систему налогообложения. В отличие от самозанятого ИП может самостоятельно выбрать систему налогообложения, исходя из особенностей бизнеса и объёма прибыли. Есть несколько вариантов.

Патент. В связи с отменой ЕНВД с 2021 патент получил особую популярность. Получив патент, можно заниматься почти теми же видами деятельности, что и на ЕНВД. Однако патент не подойдёт, если вы собираетесь продавать сигареты, алкоголь, обувь, лекарства, подакцизное дизельное топливо, автомобили и некоторые другие товары. В штате и на подряде можно иметь не более 15 сотрудников, а доход за год не должен превышать 60 млн рублей.

УСН. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае налог рассчитывается с суммы всех поступлений на расчётный счёт и по кассе, а процентная ставка зависит от региона регистрации ИП. Ещё налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за ИП: на 100%, если у ИП нет работников, и на 50% — если вы работодатель. При УСН «Доходы минус расходы» учитываются все расходы ИП. В этом случае налог рассчитывается с дохода, уменьшенного на сумму расходов. Ставка налога меняется по регионам и видам деятельности, а налог также можно уменьшить на сумму страховых взносов за ИП.

ОСНО. Эта система налогообложения подойдёт тем, кто занимается оптовой торговлей или работает с крупными заказчиками, которые тоже используют ОСНО и платят НДС. Тогда получится принять НДС к вычету и уменьшить свой налог к уплате. Тому, кто выберет ОСНО, потребуется опытный бухгалтер и более внимательный подход к бухгалтерскому учету. Отчётность надо сдавать поквартально, а не раз в год, как при УСН.

Больше возможностей для тех, кто работает по патенту. Нововведений, вступивших в силу с 2021 года, много. Мы рассказывали про них в отдельном материале.

Идёт стаж работы и начисляются пенсионные баллы. Любой ИП обязан платить страховые взносы за себя, поэтому у него идёт трудовой стаж.

Налоговый вычет на взносы в Пенсионный фонд за себя. Всё, что ИП платит в ПФР, можно вычесть из налогов. Учитываются выплаты в Пенсионный фонд и обязательное медицинское страхование.

Можно нанимать работников для любых работ. ИП может принимать сотрудников в штат, работать с ними по договору подряда или ГПХ.

ИП без сотрудников могут автоматически оплачивать налоги и переводить деньги на личную карту с помощью сервиса «Точка XS». А ещё Точка может сдать за вас годовую отчётность и помочь сэкономить на налогах.

Налоговые каникулы для новых ИП. Впервые зарегистрированные ИП на патенте и УСН могут уйти на налоговые каникулы и не платить налоги в течение трёх лет — с 2021 до 2024 год. Каникулы действуют для предпринимателей, которые работают в социальной, научной, производственной сфере или оказывают бытовые услуги населению.

Минусы

Необходимо платить страховые взносы. Все ИП платят за себя страховые взносы независимо от того, велась деятельность или нет. Если ваш доход за год был более 300 тысяч рублей, то с суммы превышения необходимо заплатить налог в размере 1%.

Клиенты Точки могут бесплатно пользоваться онлайн-бухгалтерией для ИП, чтобы сэкономить на бухгалтере. Мы рассчитаем налоговые платежи и подготовим отчётность.

Дополнительная отчётность для ИП с сотрудниками. Такие предприниматели должны подавать ежемесячную, ежеквартальную и годовую отчётность за сотрудников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и налоговую. Для этого понадобится нанять бухгалтера.

Ставка НДФЛ теперь зависит от доходов. С 2021 года ставка НДФЛ составляет не 13%, как ранее, а зависит от годового заработка. Для предпринимателей с годовым доходом более 5 млн рублей ставка составляет 15% с суммы свыше 5 миллионов рублей.

Отмена ЕНВД. С 1 января 2021 года этот налоговый режим перестал действовать. Все новые ИП, которые только начинают заниматься бизнесом, могут использовать только патент, УСН или ОСНО.

Новые правила расчёта ставок по УСН. С 2021 года ставки УСН зависят не только от объекта налогообложения, но и от сумм дохода и численности персонала. Для доходов менее 150 млн рублей и численности сотрудников не более ста человек действуют стандартные ставки. Если ИП получит более 150 млн рублей или примет на работу ещё одного сотрудника, он должен будет заплатить налог в размере 8% при системе «Доходы» и 20% при системе «Доходы минус расходы».

Налоговая часто проверяет ИП. В отличие от самозанятых налоговая часто проверяет ИП, которые находятся в зоне риска. К таким ИП относятся компании, которые платят существенно меньше налогов, чем в среднем по отрасли, выплачивают сотрудникам подозрительно низкие зарплаты, работают с недобросовестными контрагентами.

Что выгоднее в 2021 году: ИП или самозанятость

Мы спросили экспертов, как выгоднее вести деятельность в 2021 году.

Виктор Миронов, управляющий директор консультационной группы «ТИМ»:

«Первое, что нужно оценить при выборе, — это годовой оборот. Если он больше 2 млн рублей, статус самозанятого не подойдёт. Если оборот меньше, смело оформляйте статус самозанятого во всех случаях за исключением, если вы работаете в Чукотском АО, Ненецком АО и Мурманской области. В этих регионах ставка УСН при налоговой базе „Доход“ составляет 1% — получается выгоднее, чем быть самозанятым.
Другой повод выбрать ИП вместо самозанятости — если ваша деятельность попадает под патент. В зависимости от региона и вида деятельности вы платите фиксированную сумма налога, но авансом. Вот пример из практики. Наш клиент, будучи ИП, платил почти 200 тысяч рублей налога в год и взносы в фонды. Он занимается озеленением, а этот вид деятельности подпадает под патент. Теперь клиент платит 20 тысяч рублей и взносы в фонды. Если бы он захотел стать самозанятым, то заплатил бы не меньше 80 тысяч рублей налога».

Ирина Муравьева, юрист, руководитель продюсерского центра «Diamond Mine»:

«Многие считают, что самозанятость более выгодна по сравнению с ИП. Но это не всегда так. Самозанятый платит с оборота, поэтому тем, кто продаёт товары с высокой себестоимостью или услуги, почти всегда выгоднее использовать ИП „Доходы минус расходы“. ИП также лучше подходит для многих онлайн-бизнесов, где эксперт оказывает услуги сам, например для онлайн-школы. Заплатил 28 тысяч рублей за патент — и спокойно осваивай 60 миллионов рублей в год. Ни самозанятость, ни ИП на упрощёнке не смогут сравниться с патентом.
Но если вы делаете первые шаги и у вас нет уверенности, что продукт или услуга будут востребованы, начните с самозанятости. Безусловный плюс в том, что если не работаешь, то ничего не должен государству. Тогда как ИП в любом случае обязан отдать 40 874 рубля налогов в год».

Ирина Алексеева, главный бухгалтер ООО «УМК»:

Самозанятость хороша на начальном этапе ведения бизнеса. То есть пока ваш бизнес не приносит большой доход, но вы хотите исполнять обязанности налогоплательщика без лишних затрат. В этом случае смело вставайте на учёт как самозанятый. Но старайтесь прогнозировать свои доходы, чтобы вовремя зарегистрировать ИП и перейти на другую систему налогообложения.
Если вы не можете точно сказать, как будет расти ваша выручка, то можно сразу зарегистрировать ИП и выбрать самозанятость. При этом у вас не будет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Вы сможете пользоваться всеми преимуществами самозанятости, но как только ваши доходы перешагнут критическую отметку в 2,4 миллиона рублей в год, вы откажетесь от самозанятости и перейдёте на другой режим налогообложения как ИП. При этом не нужно будет останавливать свою предпринимательскую деятельность, дожидаясь, пока будут готовы документы о регистрации ИП".

Как совмещать самозанятость и ИП

Если вы пока не определились, как заниматься бизнесом — в качестве самозанятого или ИП — можно попробовать оба варианта. То есть быть ИП, но платить налоги как самозанятый, не отчислять страховые взносы и не использовать онлайн-кассу.

ИП на НПД доступен предпринимателю, который соблюдает три условия:

продаёт товары или услуги только собственного производства;
не имеет наёмных сотрудников;
зарабатывает на бизнесе не более 2,4 миллиона рублей в год.

Анастасия Бодрова, предприниматель, разработчик и производитель грызунков-прорезывателей «Агу.рчик»:

«Можно быть ИП, а платить как самозанятый и не устанавливать кассу. Такой режим называется ИП на НПД. В этом случае предприниматель имеет все возможности ИП и при этом платит только налог 4−6% без других обязательных взносов, а чеки пробивает в электронном виде в приложении «Мой налог».

Такой способ подойдёт и тем, кому для ведения деятельности самозанятости недостаточно. Например, самозанятый не может получить сертификацию на свой товар или услугу, защитить товарный знак или заключить важные договоры о сотрудничестве с крупными компаниями. Для этого придётся стать ИП. На начальной стадии бизнеса это кажется невыгодным даже не из-за размера налога, а из-за значительной суммы обязательных взносов и обязательной установки онлайн-кассы.

Анастасия Бодрова, предприниматель, разработчик и производитель грызунков-прорезывателей «Агу.рчик»:

«Я начинала свой бизнес по производству грызунков для малышей именно с этого способа. Статус ИП позволил мне пройти сертификацию своей продукции, а статус самозанятого — продержаться в период окупаемости, сэкономив на налогах и взносах».

Чтобы стать ИП на НПД, действуйте так:

Зарегистрируйтесь как самозанятый в приложении «Мой налог»
Подайте документы на регистрацию ИП в налоговую. Систему налогообложения выбирать не надо.
Убедитесь, что вы стали ИП на НПД. Для этого проверьте свой статус в личном кабинете ИП на сайте ФНС. Там должно быть указано, что вы — ИП и применяете налог на профессиональный доход.

Коротко

Стать самозанятым можно за десять минут, не надо вести отчётность и подключать онлайн-кассу, а ставки налога ниже, чем у ИП. Но нанимать сотрудников нельзя, а стаж работы не идёт.
Статус самозанятого подходит на старте бизнеса, а также тем, кто имеет основное место работы и хочет заниматься чем-то дополнительно.
ИП могут нанимать сотрудников, выбирать систему налогообложения, накапливать пенсионные баллы, но вынуждены нанимать бухгалтера, сдавать дополнительную отчётность по сотрудникам, а с 2021 ещё и отказаться от ЕНВД.
ИП обычно оформляют, когда хотят вести предпринимательскую деятельность и рассматривают это как единственный источник дохода.
Если вы пока не определились, как заниматься бизнесом, можно попробовать одновременно быть ИП и самозанятым.
ИП на НПД имеет все возможности ИП и при этом платит только налог 4−6% без других обязательных взносов, а чеки пробивает в электронном виде в приложении «Мой налог» без онлайн-кассы.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Читайте также: