Ярмарка мастеров и налоговая инспекция

Опубликовано: 14.05.2024

Справочная / Бизнес‑будни

Хендмейд: как продавать декор, бижутерию, игрушки и другие изделия ручной работы

Создание и продажа изделий ручной работы (хендмейд) — хороший способ и подработки, и бизнеса. Интересно, красиво, а главное — востребовано. Но нельзя игнорировать юридические вопросы. Разные нарушения — повод для происков конкурентов и нападок со стороны недовольных клиентов. И важно подстраховаться от неудобных вопросов налоговой, проверок и штрафов.

Как оформить деятельность

В этом вопросе — два аспекта, и они взаимосвязаны:

1. Оформление самой деятельности.

2. Выбор системы налогообложения.

Можно работать в качестве самозанятого или ИП. Оба варианта подходят, если вы намерены сами продавать изделия, и хендмейд для вас — пусть маленький, но бизнес.

Чему отдать предпочтение:

1. Самозанятость — основной вариант для мастеров и мастериц. Но годовой оборот не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Преимущество — небольшой налог: 4% дохода, если продаёте обычным людям, и 6% — если предпринимателям или компаниям. Нет продаж — нет налогов.

2. Индивидуальное предпринимательство — более серьезный вариант, полноценный бизнес. Он предпочтителен, если прогнозируемый оборот больше 2,4 млн рублей в год или расчёты показывают, что выгоднее платить налоги, предусмотренные для ИП. Можно выбрать УСН и платить либо 6% от доходов, либо 15% от чистой прибыли (доходы минус расходы). Можно купить патент, если деятельность есть в перечне и соответствует региональным параметрам (в разных регионах свои условия покупки патента и разная стоимость). Патентная система подходит, например, для изготовления изделий народных промыслов.

Что делать, если продажа хендмейд-товаров — нерегулярная подработка, и сами вы изделия не продаёте? В этом случае выбирайте работу по договору, который заключается с заказчиком или магазином. Вид договора зависит от характера договоренностей и канала сбыта.

Чаще всего используются:

1. Договор комиссии — это когда магазин принимает изделия ручной работы на реализацию. Иногда его называют «аренда лавки». Магазин продаёт хендмейд-товары и перечисляет вам деньги за минусом своего вознаграждения. Платить налоги (13% НДФЛ) — ваша обязанность.

2. Договор подряда — вариант для создания изделий ручной работы на заказ. Заказчик даёт задание, вы выполняете, он принимает работу и платит за неё деньги. Удобно для постоянных или больших разовых заказов. Освобождает мастера от расчёта и уплаты налогов и взносов — это делает заказчик.

Документы на товары ручной работы

Часто хендмейд продаётся без всяких сопроводительных документов. Но это порочная практика — рано или поздно могут возникнуть проблемы.

К хендмейд-товарам предъявляются такие же требования качества, безопасности, соответствия СанПиН и другим нормам, как и к промышленной продукции. Важен не способ изготовления, а вид изделия, его назначение и характеристики.

1. Обязательная сертификация — если изделие есть в перечне продукции для обязательной сертификации.

2. Декларация соответствия — если изделие есть в перечне декларируемой продукции.

3. Отказное письмо — если изделия нет в перечнях, но оно сходно с одним из указанных видов продукции или есть сомнения в необходимости сертификации.

4. Описание характеристик изделия — для предоставления заказчику (покупателю) информации о назначении, качестве и основных свойствах.

Изделия ручной работы — оригинальная продукция с набором уникальных характеристик. Конкретное изделие, как правило, сложно найти в перечнях и нормативах.

Как решить вопрос:

1. Изготовить бирку или поместить информацию на упаковке. Это, кстати, полезно и в маркетинговом плане.

2. Запросить и получить в органе сертификации отказное письмо на конкретное изделие (партию). Если оснований для сертификации не найдут — выдадут письмо. Если найдут — укажут на необходимость сертификации или декларирования.

3. Урегулировать вопрос в договоре с посредником или заказчиком. Если вы работаете по комиссионному договору, сертификация — задача магазина. Если заключается договор подряда, требования к качеству изделий прописываются в задании, а порядок проверки при сдаче-приемке работы — в самом договоре.

Некоторые мастера «хитрят» и используют приставку «сувенирная продукция» к своим изделиям. Действительно, сувениры, как правило, не сертифицируются и не декларируются. Но проверять нужно предметно. Например, сувенирную керамическую посуду требуется декларировать. А многие изделия (хоть сувенирные, хоть нет) должны соответствовать СанПиН, иначе — административная ответственность. В частности, это касается детских игрушек.

Сертификацию и декларирование проходят только ИП или юридические лица. Для граждан, включая самозанятых, такой обязанности нет. В этом случае сертификация или декларирование — задача магазина (продавца), через который идёт реализация изделий. Такое условие лучше предусмотрительно включить в договор.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Подведём итоги

Что нужно сделать для продажи хендмейд-изделий:

1. Зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятого — если работаете регулярно и сами продаёте изделия.

2. Оформить договор с посредником (продавцом) или заказчиком — если сдаёте изделия в магазин или работаете на заказ.

3. Подготовить описание изделия (назначение, состав, свойства) — в виде отдельного документа, на бирке или упаковке.

4. Определить, нужна или нет сертификация, кто должен её проходить — получите отказное письмо, пройдите процедуру или закрепите порядок в договоре с посредником (заказчиком).

Уделите время формальностям — это обеспечит защиту от нападок и позволит работать спокойно.

Спасибо за ваши ответы. Я имела в виду "Ярмарку мастеров" в интернете. Ответ на свой вопрос я получила.
Неужели все мастера на "Ярмарке мастеров" зарегистрированы как предприниматели (и, соответственно, платят социальные налоги), ведут книгу доходов и расходов, платят налог от свои продаж (с доходов)?!
Кого-нибудь интересно ловили на Ярмарке Мастеров за незаконное ведение предпринимательской деятельности? Опять таки, есть свои странички на форумах разных, через которые предлагаются свои услуги, им тоже всем нужно регистрироваться как предприниматели ?! Как народ всё это обходит?
Я так понимаю, если всё делать правильно, сначало нужно зарегистрироваться, а потом уже предлагать свои работы и услуги, правильно?
Как всё сложно.

Если Вы говорите об ИНТЕРНЕТ-торговле, то здесь несколько иной подход Вобщем. читайте между строк

А про вопросы задаваемые здесь я уже несколько раз писала. Что однозначно реагировать на выдаваемые ответы НЕЛЬЗЯ. Т.к. я в своей практике ,когда даю ответы в реальной жизни, очень подробно изучаю все предост.документы, а потом анализирую законодательство. И только после этого даю письменный ответ, который не имеет двоякого толкования.

Я так думаю, все так и поступают, что между строк написано.

Подскажите пожалуйста. Я открыла расчетный счет, уведомила все необходимые органы об этом. Обязана ли я платить налоги и проводить расчеты с поставщиками со своего расчетного счета или могу по прежнему оплачивать как мне больше нравится - или переводом со своей карты через интернет-банк (другой) или непосредственно через операциониста.
а то на р/с пока наличности не густо, за зачисление больше заплачу, нежели оплачивая с личной карты

Возможно, не совсем в тему, но подходящего раздела не нашла. Хотелось бы обсудить вопрос с ценниками. Все мы знаем правила оформления ценников, какая информация должна быть в них отражена, но вот как быть с мелким товаром, типа пуговиц, булавок без упаковки, шило и т.п. У меня в отделе на подобный товар просто приклеен клеевой ценник с написаной ценой (без указания страны-изготовителя, даты составления, подписи и т.д.). Как правильно оформить подобную оооочень мелкую мелочёвку, ведь не будешь же под каждой пуговицей писать всю инфу?

. Как правильно оформить подобную оооочень мелкую мелочёвку, ведь не будешь же под каждой пуговицей писать всю инфу?

Пишите:
Пуговица
Пр-во.
Дата Подпись
Измерение , за которе стоит цена. Н-р - 1 шт, 10 шт и пр.
Цена.

Ведь у Вас та же мелочевка лежит по каким-то коробочкам/ящичкам. Вот на них и можно налепить ценник. Но ценник должен быть. Меня как-то за нехватку какой-то "запятой" на ценнике оштрафовали.

Пуговицы пришиты на специальном планшете, примерно формата А4, там физически нереально разместить под каждым артикулом всю эту инфу..Кстати, кто из проверяющих органов может ценники проверить? Наличие-налоговая, я так понимаю, а правильность оформления?

Нет, не налоговая. Наличие и правльность заполнения в соотв. с 55 постановлением или законом о защите прав. у меня проверял Роспотребнадзор

Сижу и голову ломаю. Посоветоваться не с кем, да и у каждого свой опыт и ситуация.Два года назад открыли с мужем магазин, дела п отихоньку начали налаживаться, платим налог вмененку (ЕНВД).Нам это выгодно, потому что, перейдя на упрощенку, налог придется платить значительно больше (раза этак в два-три).Мы захотели развиваться и дальше, открываем вторую точку на втором этаже торгового центра.Вот тут и пошли казусы. Зарабатываем очень мало, только открылись, народ еще привыкает, дохода хватает только на зарплату двум продавцам и едва аренду отбить, короче и не убытки, и не прибыль.И тут, естественно, встал вопрос о выборе систем налогообложения - выбрать вмененку - ок 16000 в месяц (48000 в квартал) помещение большое, мы же надеемся на развитие, выбрать упрощенку 6% если выручка растет, то и налог оказывается ого-о-о. Что делать, не знаю, для нас и вмененка - затратно ( по крайне мере, на данный момент) И например при дальнейшем росте выручки упрощенка - обдираловка, только и заработаешь на все платежи. Мы с мужем привыкли рассчитывать только на себя, вдвоем не можем разрешить эту головоломку.Буду рада любой информации, поделитесь, у кого как.99

есть еще упрощенка 15%, если сможете обосновать свои затраты.

15% - рассматривала и этот вариант. но тут нужен толковый бухгалтер, который, сами понимаете, денег тоже стоит.И система доходы-расходы, тоже, понимаете, месяц на месяц не приходиться.Например, наторговали 500 тыс руб в месяц, обосновали расходов на 400 тыс рублей , 100 тыс платим 15% процентов - 15 тыс заплатите, извольте налог.Другой месяц, К примеру - наторговали 500 тыс. Обосновать смогли 200 тыс, например закупка товара.А 300 тыс мне нужно вывести из оборота, чтобы к примеру, ремонт затеять, заплатите 45000 руб налог.Ну как, нормально?А еще налоговая проверяет ваши расходы - перечень этих расходов ограничен, особо не разбежишься, много расходов - лишние вопросы у налоговой к вам.А кому охота с ними связываться и доказывать, что я не олень?

Простите, не поняла почему второй магазин не на ЕНВД? Торговый зал больше 150 кв?
УСН доходы -расходы ставка налога может быть уменьшена для малого бизнеса до 5% по решению местных властей, уточните какая у вас

Решила тут спросить, может кто-то сталкивался с подобной ситуацией: арендую павильон в прикассовой зоне крупного продуктового ретейлера, с ними подписан договор субаренды, арендная ставка фиксирована (нет разделения на оплату площади и коммуналки).Три недели назад пропало отопление, направила отсканированное с подписью письмо об этом, приезжал инженер, посмотрел, сказал, что будем искать причину и уехал, неделю названиваю в головной офис, в общем ответ неутешительный, что-то типа разбираемся с подрядчиком, выбиваем деньги на ремонт батарей и т.п. когда сделаем-неизвестно..в магазине +7, при условии, что на улице около 0. В общем понимаю, если и сделают, то не скоро, хочу хотя бы добиться снижения арендной ставки, с учётом ухудшившихся условий. Получается и ремонтировать не отказываются, но и не делают ничего. Какие дальнейшие шаги предпринять, чтобы можно было мотивировано просить снижения аренды? И как рассчитать величину этого снижения, если я не знаю, какую часть арендной ставки занимает коммуналка, ну и сам факт того, что температура в помещение не проходит ни по каким нормам. Может у кого-то есть опыт решения подобной проблемы?

Поиски правды и скидок может привести к тому что просто выгонят и все.

Эт точно Только договариваться, причем в очень МЯГКОЙ форме. Арендодатели так не любят, когда им ультиматумы предъявляют Ну только если они кровно не заинтересованы, а так.

Имеет ли право классный руководитель продавать детям на уроках изделия ручной работы?
Какой код нужен для продажи изделий ручной работы?
Нужно ли платить налог, за продажу изделий ручной работы?
При продаже изделий ручной работы обязательно ли регистрироваться как ИП?
Товары ручной работы
Ручная работа
Продажа изделий ручной работы
Ножи ручной работы
Магазин товаров ручной работы

Я занимаюсь изготовлением изделий ручной работы (бисер, вышивка), есть фотографии моих работ. Иногда фото готового изделия отправляю заказчику. Как можно отстоять свое авторство на изделия?

У меня есть ООО, мы занимаемся розничной продажей косметики. Мы хотим также продавать изделия ручной работы, а именно: вязанные изделия, косметику, парфюмерию, изделия из стекла. На изделия ручной работы сертификатов нет. Как избежать штрафов? Можем мы например проводить постоянно действующую выставку-продажу изделий ручной работы? В таком случае сертификаты нужны?

Я занимаюсь изготовлением изделий ручной работы. Иногда продаю свои изделия. Хотела бы зарегистрироваться на сайте Ярмарка Мастеров (это сайт для продажи изделий ручной работы). При этом у меня возникает такой вопрос: если данный вид деятельности (изготовление и продажа изделий ручной работы) не является для меня постоянным источником дохода, стоит ли мне регистрировать его в качестве ИП в налоговой или же просто нужно будет предоставлять в налоговую декларацию о моих доходах?

Я собираюсь сдать в магазин на реализацию изделия ручной работы (роспись по стеклу). Какой договор необходимо заключить с владельцем магазина и как в этом случае реализуется оплата налога от продажи изделий?

Хочу продавать изделия ручной работы из дерева. Мне понятно что нужно регистрироваться как ИП, платить налоги.

А нужно ли как то сертифицировать изделия ручной работы из дерева? Какие то сертификаты соответствия нужны ли? Соблюдать какие то госты, ТУ?

Имеет ли право классный руководитель продавать детям на уроках изделия ручной работы?

Какой код нужен для продажи изделий ручной работы?

Собираюсь открыть магазин по продаже изделий ручной работы. Я ИП на ЕНВД (розничная торговля). Вот хотела бы узнать, как в этом случае правильно поступить - брать изделия у населения под реализацию (комиссию) или же всё-таки покупать у них же. Спасибо!

Уточните пожалуйста, подлежат ли возврату изделия ручной работы, а именно - мебель небольшого формата - мебель для животных? Планируем открыть свой интернет магазин и продавать домики, лежанки и другие изделия ручной работы для домашних питомцев. Заранее благодарю Вас за помощь с ответом! С уважением, Наталья.

Нужно ли платить налог, за продажу изделий ручной работы?

При продаже изделий ручной работы обязательно ли регистрироваться как ИП?

Скажите пожалуйста, могу ли я реализовывать изделия ручной работы, арендовывая торговое место без регистрации ИП?

Хочу в контакте создать группу и продавать изделия ручной работы. Могу ли указывать там цену?

У меня небольшой магазин островок, где я продаю сувенирную продукцию и товары для творчества. Зарегистрирована как ИП. Я хочу в своем магазине еще продавать изделия ручной работы, в частности бижутерию, сувениры из дерева и керамики, посуду из керамики.

И вот вопрос: как мне законно организовать покупку изделий ручной работы с целью дальнейшей перепродажи, если ремесленники, у которых я планирую закупать изделия, не регистрируют ИП и каких то официальных бумаг мне не дадут. Есть ли вообще какие то варианты, которые устроили бы и меня и мастера?

Я продаю изделия ручной работы (сувениры, цветы, заколки и т.д.) скажите нужна ли лицензия на продажу.

У меня такой вопрос! Могу ли я. Продавать на улице изделия ручной работы? Или нужно разрешение?

Я делаю сувенирные изделия ручной работы. Для продажи арендную площадь в ТЦ. Как я должна доказать, что товар, который продаю, это моя работа, а ни приобретённый с целью перепродать?

Могу ли я продавать статуэтки героев известных сериалов и мультфильмов или различной атрибутики из игр (например копии карт игры Hearthstone), созданные вручную? Нарушаю ли я чьи-либо авторские права и какое последует за это наказание? Собираюсь продавать изделия на известных международных сайтах специализирующихся на изделиях ручной работы.

Можно ли продавать изделия ручной работы на улице, но не на ярмарке, а спонтанно, на лавочке в парке?

ИП, занимаюсь продажей сувениров. Хочу продавать изделия ручной работы (вязаные носки, пинетки, варежки). Какие документы для этого нужны?

Тверская налоговая 🕵️ отчиталась об успешной спецоперации 🕶 по обезвреживанию нелегального тортопритона 🎂. Налоговые спецагенты провели рейд 🍆, заказав домашнюю выпечку 🍩 через интернет 💾, и выявили таким образом ЛОГОВО ПОДПОЛЬНЫХ незарегистрированный бизнес 🤑. Получилось, что торты продаются 💸, а доходы 💰 не декларируются. «Где налоги?» — спросили инспекторы и предложили дать пояснения на их территории. 🔓

Кондитеру 👩‍🍳, который делал торты на заказ и продавал их через соцсеть, 👍 пришлось сдать декларацию за 2️⃣ года. Сумма начислений пока неизвестна 😐, но сам факт взбудоражил домашних кондитеров и мастеров по 💅. Налоговая обещает и дальше проводить рейды и закупки 🍆🌶🥕, вот только не поясняет, что это за мероприятия и насколько они законны. ⛔️

Зато это объясним 🌞 мы 🌞: может ли налоговая проводить рейды 🌪 и контрольные закупки и что делать, если покупателем торта 🍰 оказался налоговый инспектор. 🗿

Что это за история с тортами?

Есть люди, которые пекут торты, шьют купальники, делают маникюр на дому и берут за это деньги. Часто эти люди никак не оформлены: работают из дома, получают деньги на личную карту и не платят налоги.

Налоговая точно не знает, что вот этот продавец тортов на заказ не платит налоги. Это нужно как-то проверить и доказать. Видно, что девушка ведет соцсети, выкладывает фотографии тортов и размещает прайс-листы. Но в бюджет от продажи этих тортов ничего не поступает. Девушка не декларирует доходы ни как ИП , ни как физлицо.

Налоговая идет на хитрость и заказывает у девушки такой торт. Может быть, его даже оплачивают на карту или обещают привезти деньги наличными. На самом деле никто торт покупать не собирался, а вместо денег девушка получает уведомление, где ее просят явиться для дачи пояснений: почему торты продаете, а налоги не платите? И почему не оформлены как ИП ? Где взносы и декларация?

Дальше по ситуации. По данным налоговой, в этот раз кондитер решил задекларировать доход, причем сразу за два года. Еще 29 человек ждут своей очереди — и это только в Тверской области. В прошлом году досталось мастерам маникюра из Мурманска.

На каком основании налоговая проводит рейды?

На сайте ФНС нет подробностей, что за мероприятие провела тверская налоговая. Написано, что это рейд, но такой формы налогового контроля нет в налоговом кодексе.

Есть камеральная проверка, выездная, предварительный контроль и даже совместные проверки с МВД . Но именно рейдов в списке полномочий налоговой нет. Это не форма налогового контроля.

Это значит, что нет какой-то статьи налогового кодекса про рейды, где можно узнать, как к ним готовиться, как они должны проходить и какими документами оформляются. Рейдов налоговой, по итогам которых можно что-то законно доначислить или потребовать, просто не существует.

Тогда, может, это была контрольная закупка?

Это не могла быть контрольная закупка. Налоговая имеет право их проводить только для проверки использования касс. Например, пробивает ли магазин чеки, отправляет ли их в налоговую, правильное ли там указано время.

Кассы должны использовать предприниматели и фирмы, но пока не все. Обычные люди не обязаны иметь кассу. Значит, и законного повода проводить контрольную закупку у обычного человека нет. Такую форму налогового контроля для поиска бизнеса на дому налоговики тоже использовать не могут.

Значит, налоговая действовала незаконно?

Налоговая вряд ли будет откровенно нарушать закон и потом открыто писать об этом на сайте. Но так называемый рейд или закупка, как написано на сайте ФНС , — это не налоговая проверка. По итогам такого рейда нельзя автоматически начислить налоги, пени и штраф.

Если говорить просто, то налоговые инспекторы могли действительно найти продавца домашних тортов, что-то у него заказать, а потом, представившись, взять на испуг. Мы, мол, из налоговой, все знаем, вы продаете торты на заказ и не платите налоги. Вот вам уведомление, приходите теперь давать пояснения. А не то пойдем в суд и оштрафуем вас за незаконное предпринимательство. Заодно пожалуемся в Роспотребнадзор и СЭС .

Можно ли не приходить по вызову налоговой?

Придется прийти. Вызов для дачи пояснений — это законный способ получить информацию для контроля налогов. Если не прийти в назначенное время, могут оштрафовать на две тысячи рублей. Но это штраф именно за неявку. Если прийти в налоговую и сесть напротив инспектора, штрафа уже не будет.

А вот ответственности за отказ от дачи пояснений нет. То есть можно сесть и молчать. Но лучше так не делать. Налоговые инспекторы — это обычные люди, которым дают указания и от которых требуют отчеты. Сказать что-нибудь всегда лучше, чем игнорировать вопросы. Они могут быть неприятными и даже провокационными. Вместо одного инспектора может быть несколько человек. Но это не значит, что они точно все про вас знают и уверены, что все ваши переводы на карту — это деньги за торты или услуги.

Нужно ли подавать декларацию о доходах за несколько лет?

Это вы решаете сами. Вообще, нужно декларировать все доходы от клиентов и покупателей и платить с них налоги. Необязательно регистрироваться как ИП : изредка печь торты на заказ можно и как физлицо. Тогда нужно сдавать декларацию 3- НДФЛ по итогам года и платить 13% от прибыли со всех проданных тортов.

Если на самом деле вы печете торты два года и хотите быть честным перед государством, можно отчитаться за два года. Но если вы продали всего лишь один торт и именно этому инспектору (ну так получилось: первый заказ и сразу налоговая), то декларацию сейчас вы подавать не обязаны.

Можно спокойно сказать, что собирались подать декларацию в следующем году — до 30 апреля, как и положено. А за прошлый год доход от продажи тортов, маникюра и аренды квартиры вы не получали и декларировать вам нечего.

Может ли налоговая сама рассчитать и начислить налоги?

Теоретически может. В комментариях одному телеканалу начальник отдела камеральных проверок той самой тверской налоговой так и сказала: мы посмотрим, какую сумму задекларировал кондитер за два года, и если она будет заниженной, то сами начислим, сколько надо.

Смотрите, как это работает. Налоговая может начислять налоги косвенным методом. Так делают, когда нет данных о доходах или их нельзя проверить, но нарушение доказано. Тогда находят такого же кондитера, только честного: он должен тоже сам печь торты и продавать их через соцсети. Смотрят, сколько он задекларировал доходов и заплатил налогов — столько начисляют и нечестному кондитеру.

Начислять налоги косвенным или расчетным методом сложно даже для налоговой. Все сомнения толкуются в пользу налогоплательщика.

Еще сложнее требовать недоимку. Иногда налоговая пытается, но не выходит. Чтобы доначислить налоги косвенным методом, нужно не просто вызвать вас для пояснений, а провести налоговую проверку с актом и как положено. Одних фотографий из интернета мало.

Боюсь, что ко мне придет налоговая. Что нужно сделать, чтобы не трогали?

Если вы не ИП и продавали торты только в этом году, причем для вас это хобби, а не бизнес, то пока не должны ничего сдавать и платить. Спокойно пеките их и ждите следующего года. Даже если завтра к вам придет инспектор и вызовет вас для дачи пояснений, идите: вы уже знаете, что говорить. Никаких деклараций за два года под давлением или из-за уговоров вы сдавать не обязаны.

Если вы продавали торты в прошлом году и боитесь, что налоговая об этом узнает, подайте декларацию. Срок для отчета уже прошел, а вот для уплаты налога пока нет. Подавайте сейчас 3- НДФЛ за 2017 год. Заплатите штраф за просрочку декларации — 1000 рублей. До 16 июля 2018 года перечислите в бюджет нужную сумму.

Кстати, налога к уплате даже при наличии доходов может вообще не быть, если за 2017 год у вас есть право на вычет. Например, вы лечили зубы или платили за анализы — эту сумму можно вычесть из дохода от тортов.

Если вы в декрете и купили квартиру в браке, уменьшайте свой доход на имущественный вычет, который вам положен по закону. Может быть, вы уже три года не работаете, но вычет все равно можно использовать. Как раз удобный случай.

Если права на вычет нет, уменьшайте доходы от продажи тортов на расходы по их приготовлению: муку, мастику, сахарную пудру, шоколад, варенье и сливочное масло. Если заказывали коробки для тортов — их тоже считайте. Поищите чеки за прошлый год. Это ваш профессиональный вычет. Даже если вы не ИП , так можно. Но налоговая вряд ли вам это подскажет.

То есть вы платите НДФЛ не со всех доходов за торты, а только со своей прибыли. И право на социальный или имущественный вычет при этом тоже никто не отменял. Если все грамотно оформить, можно защититься от претензий налоговой и вообще не заплатить в бюджет ни рубля НДФЛ .

Если хотите стать ИП , легализуйтесь, чтобы платить взносы и налог по выбранной системе налогообложения. Сейчас это несложно: есть бесплатные сервисы для регистрации, пошлину можно платить со скидкой, а заполнять декларацию прямо с телефона.

А можно ничего не платить и не сдавать?

Это решаете только вы. У налоговой есть способы узнать о ваших доходах без мониторинга соцсетей и визитов на дом. Если захотят, найдут. А еще ваш бизнес интересен не только налоговой. Кому-то из покупателей может не понравиться ваш торт, он пожалуется в МВД через сайт, и вас оштрафуют за незаконную предпринимательскую деятельность.

Общаясь с другими рукодельницами, я поняла, что одним из наиболее острых вопросов для многих из них является вопрос «оформления отношений» с налоговой инспекцией.

Нужно ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, чтобы заниматься продажей изделий ручной работы? Если да, то на каком этапе это следует делать — сразу, как только произошла первая продажа, или уже тогда, когда доходы от рукоделия стали стабильными?

Предлагаю не полагаться на догадки и домыслы, а разобраться, что же говорит на этот счёт наше российское законодательство.

Я предприниматель? Точно-точно?

Прежде всего, давайте разберёмся, что такое предпринимательская деятельность.

«Предпринимательская деятельность — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в установленном законом порядке» (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Следовательно, ключевых признаков предпринимательства два — прибыль и систематичность её получения.

С признаком «систематичность» основная сложность заключается в том, что в законодательстве нет чёткого определения, что же понимать под этим термином. В свете вопроса «регистрировать ИП или не регистрировать» логично было бы предположить, что под «систематичный» имеется ввиду регулярный, непрекращающийся. Однако, на практике законодатели под систематичностью могут посчитать действие, повторившееся два раза и более. Такая неоднозначность в трактовании слова «систематичный» не на руку тем, кто занимается продажей хэндмейда.

Теперь давайте разберёмся с понятием «прибыль».

Некоторые рукодельницы не осознают разницы между понятиями «прибыль» и «доход», а потому ошибочно полагают, что нужно бежать в налоговую и регистрироваться сразу, как только была первая продажа. Между тем, «прибыль» и «доход» — это не одно и то же. Доход — это вся сумма денег, которую вы получили от продажи изделия. Прибыль — это разница между доходом от продажи изделия и затратами, связанными с производством и сбытом этого изделия.

И здесь возникает вполне уместный вопрос — а правильно ли вы считаете свои затраты?

Вспомнить всё =)

Если вы, к слову, занимаетесь пошивом текстильных кукол, то в списке ваших затрат должны быть учтены не только расходы на материалы (ткань, набивка, материал для тонировки и т.п.), но и на все инструменты (кисти, иглы, экстрактор и т.п.), а также швейную машинку и прочее оборудование. Обязательно следует учесть и «непроизводственные» затраты, которые были понесены вами для организации продажи — абонентская плата за интернет, стоимость клубной карты на «Ярмарке Мастеров», пересылка изделия в другой город, расходы на участие в ярмарке и т.д.

Если вы покупаете настольную лампу, чтобы вашим глазам было комфортно при шитье куклы, то покупку лампы вы тоже имеете право отнести к списку затрат — это затраты по обеспечению нормальных условий труда. Если сломалась швейная машинка и вы тратите деньги на её ремонт, это тоже должно быть включено в список затрат. Поэтому обязательно собирайте и храните все чеки, подтверждающие ваши затраты.

И ещё один важный момент — отчисления в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Общая сумма обязательных отчислений в 2013 года для ИП составляет 36 тысяч рублей. Эти отчисления тоже являются затратами, их нужно учитывать при расчёте себестоимости изделия и своей прибыли.

Посчитайте, на какую сумму в месяц вам нужно продавать своих изделий, чтобы покрыть все убытки и начать получать прибыль? У каждого эта сумма будет разная, т.к. разные виды рукоделия и способы продажи требуют разных затрат. Таким образом, если ваш доход от продажи изделий ручной работы на данный момент не покрывает всех затрат, перечисленных выше, то вам не нужно регистрироваться в качестве ИП, поскольку по факту у вас нет прибыли.

Я бы сказала даже, что регистрироваться на этом этапе не только не нужно, но и крайне опасно! Вы рискуете потерять самое главное — тягу к творчеству, удовлетворение от любимого занятия. Все эти бумажные заморочки и немалые отчисления в пенсионный фонд могут стать такой головной болью, что желание рукодельничать будет отбито напрочь… Вы, наверное, уже думали над этим?

А что, если…

Теоретически заинтересоваться вами, даже если вы продаёте не очень много своих работ и имеете весьма скромный доход, налоговая инспекция, конечно, может.

Чтобы привлечь вас к ответственности за ведение предпринимательской деятельности без регистрации, проверяющим органам нужно будет доказать два момента: систематичность и получение прибыли.

С систематичностью мы уже разобрались, если подтвердят факт хотя бы двух продаж, то деятельность будет признана систематичной.

А вот факт получения прибыли доказать достаточно сложно. Во-первых, понадобится установить факт поступления денег от продажи изделий ручной работы. Во-вторых, нужно будет доказать, что вы от занятия рукоделием получаете прибыль (повторюсь, именно прибыль, а не доход).

Что же грозит вам в том случае, если всё-таки фортуна будет не на вашей стороне? Привлечение к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП предусмотрено и в Кодексе РФ об административных правонарушениях (КОАП), и в Уголовном кодексе РФ.

Согласно статье 14.1. КОАП, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечёт наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.

Причём, согласно закону, привлечь к ответственности по этой статье можно лишь в течение двух месяцев со дня составления протокола. Если дело о нарушении не будет рассмотрено судьёй в 2-месячный срок, судья вынесет постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

Уголовным кодексом предусмотрено более суровое наказание. Согласно статье 171 УК РФ незаконное предпринимательство наказывается штрафом в размере до трёхсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырёхсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

Но чтобы привлечь вас к уголовной ответственности, ваша деятельность должна попадать под формулировку «Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере». Доход в крупном размере, согласно некоторым данным, это 250 000 рублей в год.

В суде рассматриваются и учитываются все обстоятельства дела, и тяжесть наказания всегда сопоставима с размером вашего правонарушения. Поэтому к уголовной ответственности за рукоделие вас точно не привлекут, максимум что вам грозит — административный штраф до 2000 рублей.

Думайте сами, решайте сами…

Когда стоит регистрироваться

Это лично моё мнение, оно может не совпадать с вашим. Но, на мой взгляд, стоит регистрировать свою деятельность в налоговой тогда, когда:

1). Продажа изделий ручной работы стала для вас основным и стабильным источником дохода;
2). Сумма вашего дохода от продажи hand-made равна (или превышает) потенциально возможному доходу, рассчитанному конкретно для вашего региона по патентной системе налогообложения (ПСН).

Дело в том, что если рассматривать hand-made как бизнес, то эта деятельность попадает под патент и предусматривает специальный (льготный) режим налогообложения. Полный список видов деятельности, попадающих под патент, перечислен в статье 346.25.1 НК РФ, п.2.

Патентная система налогообложения — штука весьма занятная и определённо заслуживает внимания. Рекомендую ознакомиться с ней подробнее в моей статье — Патентная система налогообложения для рукодельниц.

Читайте также: