Взимание прямых налогов не связано с учетом доходов или имущества верно или нет

Опубликовано: 18.05.2024

Конспект урока

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №11 «Налоги»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

  • Налоги.
  • Функции налогов.
  • Элементы налогов.
  • Виды налогов.

Глоссарий по теме: налоги, функции налогов, прямые и косвенные налоги, налогоплательщики, налоговая декларация, налоговая инспекция.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Государственная власть всегда нуждалась в средствах для собственного обеспечения. Способы добывания этих средств изменялись с ростом уровня развития общества. С древнейших времен по мере опустошения казны всё сильнее возникала потребность в возникновении повода для объявления войны соседям. Победитель устанавливал либо разовую контрибуцию, либо регулярный сбор дани. В дальнейшем государства начали защищаться от агрессивных соседей, создавая армейские подразделения на регулярной основе, для содержания которых нужны были средства. Так появилось первое обоснование необходимости регулярных платежей государству. Иначе говоря, налоги появились с возникновением государства и по сей день представляют собой один из главных источников доходов государственного бюджета и являются средством оплаты его расходов.

Так как услугами государства пользуются все его граждане, то государство собирает плату за эти услуги со всех жителей страны, и, как уже отмечалось ранее, налоги служат инструментом перераспределения национального дохода, создания благоприятных и конкурентоспособных условий для различных сфер экономики.

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

  1. Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.
  2. Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.
  3. Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.
  4. Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе с целью снижения степени расслоения в обществе. Она реализуется через установление различных ставок налогообложения и полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий граждан, нуждающихся в соцзащите.
  5. Поощрительная функция отражается в признании государством особых заслуг определённых категорий граждан перед обществом. Например, значительно уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц для участников ВОВ, Героев СССР и России, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т. п.

Элементы налогов

Уплата любого налога представляет собой строго упорядоченный процесс, включающий ряд элементов.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

Объект налога – то, с чего взимается налог.

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.

Носитель налога – лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.

Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.

Источник может совпадать с объектом налога, например, в случае заработной платы или гонорара, а может не совпадать. Здесь ярким примером может служить вещественный выигрыш в лотерею, например, автомобиля. Объектом налога будет являться автомобиль, его стоимость будет являться налоговой базой, а источником налога – какой-то другой доход, так как пока субъект налога не оплатит налог на выигрыш, он не станет его собственником.

Ставка налога – величина налога в расчёте на единицу налогообложения.

Виды налогов

Теперь рассмотрим основные виды налогов, условно разделив их на группы.

  1. По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2. По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины), прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).

3. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют федеральные, региональные, местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4. По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.

Общие – обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

Целевые – налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его.

Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

Решение: Все налоги, кроме подоходного, относятся к косвенным налогам. Подоходный налог является прямым налогом.

Ответ: Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

2. Прочитайте название налога. Подставьте в окошечко возле фактора производства порядковый номер налога, соблюдая соответствие: данный вид налога платит владелец этих видов ресурсов. Если номера будут расставлены верно, то в кроссворде откроются названия доходов, получаемых владельцем данного фактора производства.


1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Налог на землю платит владелец природных ресурсов. Значит, в окошечке возле них необходимо поставить цифру 1, и тогда в кроссворде появится доход владельца природных ресурсов – рента.

Аналогичным образом поступаем с остальными налогами и ресурсами. В ответах приведена итоговая таблица с верными ответами.


1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль


Основная и дополнительная литература по теме урока:

  1. Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с.: ил. – С. 145–150.
  2. Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.
  3. Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.
  4. Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов в 2-х частях / Т. Ю. Матвеева. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2017. – С. 308–309.
  5. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.

Открытые электронные ресурсы по теме урока:

Задания на анализ двух суждений для подготовки к ОГЭ по обществознанию.

Блок «Экономика»

1.Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о на­ло­гах?

А. Взи­ма­ние пря­мых на­ло­гов не свя­за­но с учётом до­хо­дов или иму­ще­ства.

Б. На­ло­ги с про­да­жи то­ва­ров и услуг от­но­сят­ся к кос­вен­ным на­ло­гам.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

2. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о про­из­вод­стве?

А. Про­цесс про­из­вод­ства со­став­ля­ет ос­но­ву эко­но­ми­че­ской жизни об­ще­ства.

Б. Раз­ви­тие ма­те­ри­аль­но­го про­из­вод­ства за­ви­сит толь­ко от уров­ня раз­ви­тия науки и тех­ни­ки.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

3. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния об эко­но­ми­че­ском вы­бо­ре?

А. В ос­но­ве эко­но­ми­че­ско­го вы­бо­ра чаще всего лежит же­ла­ние субъ­ек­та как можно пол­нее удо­вле­тво­рить име­ю­щи­е­ся по­треб­но­сти.

Б. Про­бле­ма эко­но­ми­че­ско­го вы­бо­ра обу­слов­ле­на огра­ни­чен­но­стью эко­но­ми­че­ских ре­сур­сов.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

4. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о пред­при­я­ти­ях раз­лич­ных форм соб­ствен­но­сти?

Пред­при­я­тия раз­лич­ных форм соб­ствен­но­сти долж­ны

А. еже­год­но вы­пла­чи­вать ди­ви­ден­ды по своим цен­ным бу­ма­гам.

Б. упла­чи­вать на­ло­ги в го­су­дар­ствен­ный бюд­жет.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

5. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о тор­гов­ле?

А. Опто­вая тор­гов­ля пред­по­ла­га­ет про­да­жу круп­ных пар­тий то­ва­ров.

Б. Роз­нич­ная тор­гов­ля может осу­ществ­лять­ся через тор­го­вые ав­то­ма­ты и по ка­та­ло­гам.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

6. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о ры­ноч­ной эко­но­ми­ке?

А. Ры­ноч­ной эко­но­ми­ке свой­ствен­на кон­ку­рен­ция про­из­во­ди­те­лей.

Б. Ры­ноч­ная эко­но­ми­ка пе­ри­о­ди­че­ски под­вер­же­на кри­зи­сам.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

7. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти?

А. Со­кра­тить за­тра­ты на про­из­вод­ство про­дук­ции пред­при­ни­ма­тель может за счёт на­хож­де­ния новых по­став­щи­ков.

Б. Цель пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти — по­лу­че­ние при­бы­ли.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

8. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о фак­то­рах фор­ми­ро­ва­ния спро­са?

А. На фор­ми­ро­ва­ние спро­са вли­я­ют куль­тур­ные тра­ди­ции об­ще­ства.

Б. На фор­ми­ро­ва­ние спро­са вли­я­ет цена то­ва­ра.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

9. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния об огра­ни­чен­но­сти эко­но­ми­че­ских ре­сур­сов?

А. Об­ще­ство рас­по­ла­га­ет огра­ни­чен­ным ко­ли­че­ством эко­но­ми­че­ских ре­сур­сов.

Б. Про­бле­ма эко­но­ми­че­ско­го вы­бо­ра обу­слов­ле­на не­до­ста­точ­но­стью фак­то­ров про­из­вод­ства и про­из­ведённых благ для удо­вле­тво­ре­ния по­треб­но­стей об­ще­ства.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

10. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о на­ло­гах?

А. Пря­мые на­ло­ги су­ще­ству­ют в виде над­ба­вок к цене опре­делённых то­ва­ров.

Б. К пря­мым на­ло­гам от­но­сят налог на иму­ще­ство.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

11. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о фор­мах соб­ствен­но­сти?

А. Одним из путей уве­ли­че­ния доли го­су­дар­ствен­ной соб­ствен­но­сти яв­ля­ет­ся на­ци­о­на­ли­за­ция.

Б. Кон­ку­рент­ная борь­ба про­из­во­ди­те­лей воз­мож­на лишь в усло­ви­ях част­ной соб­ствен­но­сти.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

12. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния об ин­фля­ции?

А. Ин­фля­ция вы­ра­жа­ет­ся в по­вы­ше­нии об­ще­го уров­ня цен.

Б. По­вы­ше­ние цены на товар во всех слу­ча­ях вы­зва­но ин­фля­ци­ей.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

13. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о фор­мах соб­ствен­но­сти?

А. В усло­ви­ях ры­ноч­ной эко­но­ми­ки может су­ще­ство­вать толь­ко част­ная соб­ствен­ность.

Б. Го­су­дар­ствен­ная соб­ствен­ность яв­ля­ет­ся ос­но­вой ко­манд­ной эко­но­ми­ки.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

14. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о без­ра­бо­ти­це?

А. К без­ра­бот­ным от­но­сят­ся все люди тру­до­спо­соб­но­го воз­рас­та, не име­ю­щие ра­бо­ты.

Б. Без­ра­бо­ти­ца при­су­ща всем эко­но­ми­че­ским си­сте­мам.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

15. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о го­су­дар­ствен­ной соб­ствен­но­сти?

А. Го­су­дар­ствен­ная соб­ствен­ность может со­хра­нять­ся в усло­ви­ях рынка.

Б. Ак­ци­о­нер­ное об­ще­ство яв­ля­ет­ся одним из видов го­су­дар­ствен­но­го пред­при­я­тия.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

16. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о част­ной соб­ствен­но­сти?

А. Част­ная соб­ствен­ность — не­об­хо­ди­мое усло­вие ры­ноч­ной эко­но­ми­ки.

Б. Одним из путей со­зда­ния част­но­го сек­то­ра в эко­но­ми­ке яв­ля­ет­ся при­ва­ти­за­ция.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

17. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния об эко­но­ми­че­ской сфере об­ще­ства?

А. Эко­но­ми­че­ская сфера по­ми­мо про­из­вод­ства, об­ме­на, рас­пре­де­ле­ния ма­те­ри­аль­ных благ вклю­ча­ет и их по­треб­ле­ние.

Б. Эко­но­ми­че­ская сфера ока­зы­ва­ет вли­я­ние на все дру­гие сферы об­ще­ства.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

18. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния об ин­фля­ции?

А. По­те­ри от ин­фля­ции у сред­них слоев на­се­ле­ния боль­ше, чем у бед­ных.

Б. Ин­фля­ция пред­по­ла­га­ет рост цен на то­ва­ры и услу­ги.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

19. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о част­ной соб­ствен­но­сти?

А. Пе­ре­да­ча го­су­дар­ствен­ной соб­ствен­но­сти в част­ные руки на­зы­ва­ет­ся на­ци­о­на­ли­за­ци­ей.

Б. Част­ная соб­ствен­ность яв­ля­ет­ся ос­но­вой ко­манд­ной эко­но­ми­ки.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

20. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о ме­ха­низ­мах ре­гу­ли­ро­ва­ния в усло­ви­ях рынка?

А. Одним из глав­ных ре­гу­ля­то­ров ры­ноч­ной эко­но­ми­ки яв­ля­ет­ся со­от­но­ше­ние спро­са и пред­ло­же­ния.

Б. В усло­ви­ях рынка на цену то­ва­ра вли­я­ет его ка­че­ство.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

21. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о роли го­су­дар­ства в ры­ноч­ной эко­но­ми­ке?

А. В со­вре­мен­ном мире го­су­дар­ство со­вер­шен­но не вме­ши­ва­ет­ся в эко­но­ми­ку.

Б. Го­су­дар­ство ре­гу­ли­ру­ет рынок при по­мо­щи си­сте­мы пра­во­вых норм.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

22.Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о свой­ствах то­ва­ра?

А. Любой товар удо­вле­тво­ря­ет по­треб­но­сти людей.

Б. Товар имеет опре­де­лен­ную сто­и­мость, в со­от­вет­ствии с ко­то­рой его можно об­ме­нять на дру­гой товар.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны

23. Верны ли сле­ду­ю­щие суж­де­ния о по­тре­би­тель­ском спро­се?

А. По­тре­би­тель­ский спрос огра­ни­чен раз­ме­ра­ми ин­ди­ви­ду­аль­но­го до­хо­да.

Б. По­тре­би­тель­ский спрос огра­ни­чен це­на­ми на то­ва­ры-за­ме­ни­те­ли.

1) верно толь­ко А 2) верно толь­ко Б 3) верны оба суж­де­ния 4) оба суж­де­ния не­вер­ны




  • Все материалы
  • Статьи
  • Научные работы
  • Видеоуроки
  • Презентации
  • Конспекты
  • Тесты
  • Рабочие программы
  • Другие методич. материалы
  • ШУСТОВА НАТАЛЬЯ ВАЛЕРЬЕВНАНаписать 4856 22.01.2016

Номер материала: ДВ-368735

  • Обществознание
  • 9 класс
  • Тесты
  • Свидетельство каждому участнику
  • Скидка на курсы для всех участников
    22.01.2016 1381
    22.01.2016 1680
    22.01.2016 3046
    22.01.2016 1888
    22.01.2016 2069
    22.01.2016 299

Не нашли то что искали?

Вам будут интересны эти курсы:

Оставьте свой комментарий

Подарочные сертификаты

Ответственность за разрешение любых спорных моментов, касающихся самих материалов и их содержания, берут на себя пользователи, разместившие материал на сайте. Однако администрация сайта готова оказать всяческую поддержку в решении любых вопросов, связанных с работой и содержанием сайта. Если Вы заметили, что на данном сайте незаконно используются материалы, сообщите об этом администрации сайта через форму обратной связи.

Все материалы, размещенные на сайте, созданы авторами сайта либо размещены пользователями сайта и представлены на сайте исключительно для ознакомления. Авторские права на материалы принадлежат их законным авторам. Частичное или полное копирование материалов сайта без письменного разрешения администрации сайта запрещено! Мнение администрации может не совпадать с точкой зрения авторов.


Налог относится к взносу, который платится в бюджет государства. Его размер, алгоритм уплаты устанавливается законом, в частности, НК РФ. Он же и определяет обязательность выплат субъектами. Прямые налоги в РФ отличаются от косвенных методом установления.

К прямым налогам относятся:

Для физических лиц:

  • НДФЛ;
  • на имущество;
  • на автотранспорт;
  • на земельный участок;

Прямые налоги для юридических лиц:

  • НДФЛ с сотрудников;
  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на транспорт;
  • на участок земли;
  • на добычу полезных ископаемых;
  • на игорный бизнес;
  • на водные ресурсы.

Таблица прямых и косвенных налогов

Все виды налогов можно свести в таблицу:

Вид налогаНаименование налогаБюджеты: федеральный, региональный, местный
123
Прямые налогиДля физических лиц
НДФЛпрямой
федеральный
Налог на имущество прямой местный
Транспортный налог прямой
региональный
Земельный налог прямой
местный
Водный налогпрямой федеральный
Для юридических лиц
Налог на прибыльпрямой федеральный
НДФЛ с работниковпрямой федеральный
Налог на имущество прямой региональный
Транспортный налог прямой региональный
Земельный налог прямой местный
НДПИпрямой федеральный
Налог на игорный бизнес прямой региональный
Водный налогпрямой федеральный
Торговый сбор прямой местный
Косвенные налогиНДСкосвенный федеральный
Акцизкосвенный федеральный

В свою очередь, прямые налоги подразделяются на реальные и личные.

Прямые личные: налог на доходы и имущество граждан, юридических лиц, на доходы капиталов и т.д. Личный налог основывается на величине прибыли. То есть, рассматривается вопрос платежеспособности плательщика. Иными словами, человек не платит сбор на доход, если у него нет дохода.

Реальный сбор: налог на землю или промысел. Реальный налог — это сбор за земельные участки, промысловый взнос, сбор за выручку от ценных бумаг. Им облагаются все лица, и это не зависит от того, сможет ли человек его оплатить. Если у россиянина во владении находится имущество, он оплачивает налог за него, не зависимо от наличия дохода.

Данный тип взносов в налоговую относится к ранним типам налогообложения. Что значит прямой налог? Он обязателен для населения, прямые налоги взимаются с собственности и прибыли, получаемой гражданами. Но налог с продаж не относится к прямым налогам.

В чем разница прямых и косвенных налогов — отличия, примеры

Чем отличаются прямые налоги от косвенных? Прежде всего, методом взимания. Роль прямого сбора в формировании казны состоит в том, что он сразу перечисляется в бюджет, составляя его доходную часть. Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. Косвенные платятся опосредованно.

Прямые и косвенные налоги имеют отличия, которые можно представить в форме таблицы:

База для сравненияПрямойКосвенный
плательщикграждан, организацияконечный потребитель услуг
форма уплатыпрямаячерез посредника в виде организации или физического лица
что облагаетсяимущество: движимое, недвижимое, водные ресурсыреализуемая продукция, услуги
выполненные работы
факторы, влияющие на размер налогаразмер полученной прибыли,
наличие льгот		стоимостная характеристика товаров, услуг
прозрачность выплатоткрытыезакрытого типа
возможность уклоненияданет

Прямым налогом является совокупность платежей в бюджет, носящих обязательный характер. Гражданин или организация платят их самостоятельно, напрямую. Прямые налоги, которые касаются доходов физических лиц, выплачиваются работодателем за сотрудников, состоящих у него в штате на официальной основе. Обязанностью гражданина, юр. лица выступает своевременная уплата налогов. За невыполнение обязательства его ожидают штрафы.

Взимание прямых налогов связано с наличием у плательщика конкретного имущества:

  • земля;
  • недвижимость;
  • авто;
  • доходы от коммерческой деятельности, ценных бумаг.

Отличие прямых и косвенных сборов состоит в том, что граждане и юридические лица уплачивают их вместе с заполнением декларации, ежемесячно или за каждый год. Особенность косвенного сбора состоит в том, что он включается в конечную цену товаров, услуг. Его плательщиками выступают россияне, ставка НДС (налога на добавочную стоимость) – 20%.

Важно: К прямым налогам не относится акциз. Если проанализировать характер изъятия акциза, то следует сказать, что он относится к косвенным сборам. Изымается в форме надбавки к цене товара и зависит от стоимости товара, услуг и товаров (добавленной). Акциз похож на налог с продаж. Но его отличительным признаком выступает то, что он касается только отдельной продукции. Это табак, спиртное, нефтепродукты.

Все виды прямых налогов

К прямым налогам относятся:

1. НДФЛ. Он называется подоходным налогом либо налогом на прибыль, налог на доход физических лиц. Его ставка равна 13% для резидентов страны. Для нерезидентов она повышается: до 30%. Ставка налогов для бизнеса зависит от выбранной им формы налогообложения.

2. Земельный налог. Сбор взимается с земельных участков, которые находятся во владении налогоплательщика. Ставка налога составляет от 0,3 до 1,5% от кадастровой цены недвижимого имущества. Процесс увеличения размера налога зависит от категории земли. Оплата производится до 1 декабря года, который следует за отчетным.

3. К прямым налогам относят имущественный сбор. Он оплачивается с недвижимого имущества, которое находится у гражданина по правомочию собственности. Его размер связан с кадастровой стоимостью объекта недвижимого имущества.

4. Транспортный налог — это прямой сбор. Его размер зависит от мощности авто, длительности владения им. Принимается во внимание повышающий коэффициент.

Плательщики прямого налога

  • граждане – транспортный, имущественный, подоходный, земельный;
  • организации – на имущество, состоящее на балансе ЮЛ, на игорный бизнес.

Структура бюджета, куда направляется прямой налог

  • федеральные – водный, на прибыль, НДФЛ, с разработки полезных ископаемых;
  • региональный – на имущество, транспортный;
  • местный – земельный, на имущество.

Что из перечисленного является прямым налогом? Все выше рассмотренные типы налогов являются прямыми.

Примеры прямых налогов

НДФЛ — это пример налога в действующем налоговом законодательстве (глава 23 НК РФ).

1. Расчет: объем полученной прибыли за вычетом расходов.

2. Плательщики: граждане, которые делятся на 2 группы:

  • резиденты: сбор уплачивается со всей прибыли, которая получена в РФ или за ее пределами;
  • нерезиденты: сбор уплачивается с дохода, полученного в России .

3. Облагается сбором: прибыль, которая получена в форме процентов, дивидендов, доходы, связанные с продажей имущества, акций, облигаций, выплаты авторам произведений.

Освобождены от уплаты подоходного сбора (НДФЛ):

  • пособия, выплачиваемые государственными инстанциями;
  • пенсионные выплаты;
  • возмещения компенсационного характера;
  • алиментные обязательства;
  • оплата доноров;
  • стипендии.

НДФЛ рассчитывается по ставке от 9% до 35%. Каждая ставка соответствует виду полученных доходов:

  • 9% — минимальный показатель ставки налога. Устанавливается на % доходов по облигациям, которые были выпущены до 2007 года;
  • 13% — традиционная ставка;
  • 15% — к доходам физических лиц-нерезидентов за в виде дивидендов от российских организаций;
  • 30% — платят нерезиденты за прибыль, полученную в РФ ;
  • 35% — ставка в максимальном показателе, она устанавливается в отношении выигрышей (см. налог на выигрыш), процентов по банковским вкладам.


Сумма налога определяется по каждому из полученных доходов посредством умножения налоговой базы на ставку. Период (отчетный, налоговый равен 12 месяцам).

Какой еще налог является прямым? Это налог на доход предприятия — налог на прибыль организаций. Его размер зависит от выручки юридического лица.

Преимущества и недостатки прямых налогов, примеры

Прямые сборы имеют преимущества, а также недостатки. Для бюджета большой плюс этих налогов состоит в том, что они выступают определенным и стабильным источником дохода. Расходы государства, связанные с взимание налогов, небольшие.

Преимущества:

  1. Экономические: возможность установить зависимость между доходами человека и его платежами в бюджет.
  2. Социальные: прямые налоги позволяют распределить налоговые расходы таким образом, чтобы более обеспеченные слои общества платили в казну больше, чем малоимущие.

Недостатки:

1. Методика ведения бухгалтерского учета и доходности по этому налогу достаточно сложная. Отсюда возникают организационные недочеты данного налога.

2. Надзорные – необходим жесткий контроль, связанный с поступлением прямых платежей. Он требует существенного совершенствования налогового механизма, а также разработки мер учета, контроля плательщиков.

3. Прямые — связаны с уклонением от уплаты налогов, связанных с несовершенством финансового контроля и наличия коммерческой тайны.

Всем ли обязательно ли платить прямые налоги?

Какие налоги можно отнести к прямым? Это те, которые взимаются с граждан и юридических лиц напрямую. Полностью уплачивать в казну сбор обязаны все граждане России , за исключением льготных категорий для имущественного налога:

  • пенсионеры;
  • инвалиды, относящиеся к 1 и 2 группе;
  • жертвы чернобыльской аварии;
  • военные запаса с длительностью службы не менее 20 лет;
  • семьи военнослужащих, которые прослужили в ВС не менее 20 лет;
  • родители, супруги военнослужащих, погибших во время обязанностей исполнения ВС;
  • ветераны Афганистана , Чечни ;
  • ветераны ВОВ;
  • герои СССР, России .

По транспортному налогу льготниками признается несколько иная категория граждан:

  • семьи многодетного состава;
  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • кавалеры ордена Славы.

Обратите внимание: транспортный сбор можно не платить на законном основании. Например, это касается владельцев, чей авто оборудован для лиц с инвалидностью или ТС, в котором менее 100 ЛС.

Прямой налог относится к сборам, которые платятся самостоятельно с подачей декларации в ИФНС. Срок подачи устанавливает государство.

Ответы на популярные вопросы


1) Имущественный налог прямой или косвенный? Этот вид сбора прямой. Его обязан уплачивать в бюджет гражданин, если ему принадлежит имущество на праве собственности.

2) Налог на имущество организаций прямой или косвенный?

Налог на имущество организаций выплачивают все ЮЛ. Но здесь есть определенная льготная категория:

  • компании, которые предоставляют услуги инвалидам;
  • объединения религиозного толка;
  • изготовители фармацевтической продукции;
  • бюро адвокатов;
  • компании, сотрудничающие с инновационным центром «Сколково».

3) Прямые налоги обязательно включают налог на имущество и земельный сбор.

Единственно верный ответ отмечен +

1 К общегосударственным налогам относят:

А) налог из рекламы;

В) коммунальный налог;

Г) гостиничный сбор.

2 Совокупность налогов, что взимаются в государстве, а также форм и методов их построения – это:

А) налоговая политика;

+ Б) налоговая система;

В) фискальная функция;

Г) принцип стабильности

3 Акцизный сбор – это налог:

+ А) косвенный – индивидуальный;

Б) прямой – реальный;

В) прямой – личный;

Г) косвенный – универсальный.

4 Налоги возникли в результате:

А) развития торговли;

+ Б) появления государства;

В) становление промышленности;

Г) формирование товарно-денежных отношений.

5 Налоги – это:

А) денежные содержания из каждого работающего человека;

Б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

В) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

+ Г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

6 Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

Г) равномерности уплаты.

7 К местным налогам и сборам относят:

А) рыночный сбор;

Б) налог на землю;

В) налог из владельцев транспортных средств;

Г) коммунальный налог;

8. Источником уплаты налога является:

А) заработная плата;

+ Г) все ответы верны.

9 Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

А) стимулирующей функции налогов;

Б) регулирующей функции налогов;

+ В) распределительной функции налогов;

Г) контрольной функции налогов.

10 К личностным налогам относятся:

+ А) подоходный налог;

Б) налог на землю;

11 Налог с владельцев транспортных средств - это налог:

12 Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

13 К реальным налогам относятся:

А) подоходный налог;

+ В) налог на землю;

14 Налог с рекламы - это налог:

15 По способу взимания налоги подразделяются:

+ А) прямые и косвенные;

Б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

В) общегосударственные и местные;

Г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

16. Налоговым периодом по акцизам признается:

+ А) календарный месяц

В) календарный год

17. К коммерческим организациям относятся организации:

А) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками

+ Б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками

В) не получающие прибыль

18. Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:

- Полная и смешанная

+ Простая и сложная

- Линейная и каскадная

19. К прямым налогам относятся:

+ Подоходный налог, налог на имущество

- Водный налог, акцизы

- Транспортный налог, подоходный налог

20. К целевым налогам относятся:

+ Земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы

- Налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость

- Таможенная пошлина, водный налог

21. К специальным налоговым режимам не относится:

- Система налогообложения, опирающаяся на патенты

- Система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции

+ Единый социальный налог

22. К косвенным налогам относятся:

- Налог на прибыль, налог на наследство

- Налог на имущество, земельный налог

23. Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

- Коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг

- Некоммерческие и благотворительные организации и фонды

+ Платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог

24. Функции налогов заключаются в:

+ Финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики

- Концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

- Равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств

25. К какой группе налогов относятся акцизы?

26. Классифицировать налоги можно по следующим признакам:

- Способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты

- Отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете

+ Способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения; субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты

тест 27. К местным налогам относятся:

+ Земельный налог; налог на имущество физических лиц

- Транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством

- Налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых

28. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

- Субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов

+ Гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов

- Гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов

29. Какой налог является федеральным?

+ Налог на добычу полезных ископаемых

- Налог на имущество организаций

30. К налогам регионального уровня относятся:

- Налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира

+ Налог на игорный бизнес, транспортный налог

- Налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций

31. Снижение налогов ведет к:

- Падению благосостояния населения

- Росту благосостояния населения

+ Росту деловой активности и объемов выпуска продукции

32. Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.

- Российские компании и частные лица

+ Российские и иностранные компании

33. При росте налогов наблюдается:

- Рост совокупного спроса

+ Сокращение совокупного предложения

- Сокращение совокупного спроса

34. Сущность налога – это:

- Удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства

- Поддержание работоспособности государственных служб и ведомств

+ Удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

35. Прямые налоги характеризуются тем, что они:

- Взимаются лишь в том случае, если обнаружен дефицит госбюджета

- Взимаются только с субъектов хозяйствования

+ Носят обязательный характер

36. Принцип универсализации налогообложения заключается в том, что:

- Уплата налогов должна быть удобной

- Размер налогов для граждан должен быть соразмерен с их доходами

+ Дифференциация налогов по территориальному, национальному и другим признакам не должна существовать

тест_37. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?

- Только граждане РФ

+ Физические лица-налоговые резиденты РФ, а также физические лица, получающие доходы из источников в РФ

- Граждане РФ, прожившие на ее территории 183 дня и более в отчетном налоговом периоде

38. Сколько частей имеет налоговый кодекс РФ?

39. Налоговая ставка 0% действует при:

+ Реализации товаров на экспорт

- Перевозке граждан всеми видами общественного транспорта

- Реализации детских товаров

40. Что из перечисленного не облагают акцизом?

+ Парфюмерно-косметическую продукцию, которая прошла государственную регистрацию в уполномоченном органе исполнительной власти федерального уровня

41. Транспортный налог по уровню установления относится к … налогам.

42. Чему посвящена первая часть налогового кодекса РФ?

- Описанию и регламентации принципов исчисления и уплаты каждого вида налогов и сборов

- Специальному налоговому режиму

+ Общим принципам налогообложения и уплаты налогов в РФ

Avatar

Тест предназначен для проверки знаний учащихся по теме "Налоги" для подготовки к ОГЭ по обществознанию.

Список вопросов теста

Вопрос 1

Обязательные невозвратные платежи в пользу государства, осуществляемые плательщиками на основании закона, обозначают понятием

  • затраты
  • расходы
  • доходы
  • налоги
Вопрос 2

На уроке обществознания учитель рассказывал о видах налогов. Сравните прямые и косвенные налоги. Выберите и запишите сначала порядковые номера черт сходства, а затем – порядковые номера черт отличия.

1) поступают в государственный бюджет

2) включены в цену товара (услуги)

3) взимаются с граждан и фирм

4) представлены акцизами, таможенными пошлинами

  • 1234
  • 1324
  • 1423
Вопрос 3

Верно ли утверждение.

а) Подоходный налог в физических лиц относится к косвенным налогам.

б) Таможенные пошлины относятся к прямым налогам.

  • верно а
  • верно б
  • оба верны
  • оба неверны
Вопрос 4

Верно ли утверждение.

а) Акцизный сбор относится в косвенным налогам.

б) Транспортный налог относится к прямым налогам.

  • верно а
  • верно б
  • верны оба
  • оба неверны
Вопрос 5

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоги в РФ делятся на федеральные, региональные, местные.

Б. Косвенные налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

  • верно а
  • верно б
  • оба верны
  • оба неверны
Вопрос 6

Обязательные невозвратные платежи, осуществляемые плательщиками
в определённом законом порядке, обозначают понятием

  • прибыль
  • налоги
  • рента
  • расходы
Вопрос 7

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоговые поступления в бюджет обеспечивают поддержку социально-незащищённых групп общества.

Б. Косвенные налоги, в отличие от прямых, не обязательны для уплаты.

  • верно а
  • верно б
  • оба верны
  • оба неверны
Вопрос 8

К основным источникам средств, поступающих в государственный бюджет, относят

  • прибыль фирм
  • выплаты по полученным кредитам
  • зарплаты наемных работников
  • прямые и косвенные налоги
Вопрос 9

К. пришло уведомление из налоговой инспекции о необходимости выплатить налог с гонорара, полученного им от издания книги. О каком виде налога идёт речь?

  • о налоге на доходы физических лиц
  • о налоге на добавленную стоимость
  • об акцизе
  • о налоге на имущество
Вопрос 10

Какой из приведённых ниже налогов является косвенным?

1) на доходы физических лиц

2) на добавленную стоимость

3) транспортный налог

4) на недвижимость

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
Вопрос 11

Косвенным является налог на

1) добавленную стоимость

2) доходы физических лиц

3) прибыль фирмы

4) автотранспортное средство

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
Вопрос 12

К косвенным налогам относят

1) налог на доходы физических лиц

2) акцизный сбор

3) налог на наследство

4) налог на прибыль

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
Вопрос 13

Понятия «акцизы», «таможенная пошлина», «антимонопольное законодательство» характерны для

1) государственного регулирования экономики

2) функционирования фондового рынка

3) развития кредитования

4) финансирования бизнеса

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
Вопрос 14

В стране Z с доходов граждан взимается 15-процентный налог на доходы физических лиц. Объектом налога является

1) налогоплательщик

2) заработная плата

3) налоговое законодательство

4) 15%-ная ставка налога

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
Вопрос 15

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоги определяют доходы государственного бюджета.

Б. Косвенные налоги входят в стоимость товара.

  • верно а
  • верно б
  • верны оба
  • оба не верны
Вопрос 16

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Одна из функций денег – средство накопления.

Б. Уплата налогов – обязанность всех участников экономической деятельности.

  • верно а
  • верно б
  • верны оба
  • оба неверны
Вопрос 17

Верны ли следующие суждения о целях налоговой политики государства?

А. Одной из целей налоговой политики государства является перераспределение доходов от богатых к бедным с целью стабилизации общественных отношений.

Б. Целями налоговой политики государства являются: обеспечение обороноспособности страны; развитие науки, образования и здравоохранения.

  • верно а
  • верно б
  • верны оба
  • оба неверны
Вопрос 18

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Прямые и косвенные налоги взимаются с граждан и предприятий.

Б. Косвенные налоги необязательны для уплаты.

  • верно а
  • верно б
  • оба верны
  • оба неверны
Вопрос 19

В приведенном списке указаны черты сходства прямых и косвенных налогов и отличия прямых налогов от косвенных. Выберите и запишите в первую колонку таблицы порядковые номера черт сходства, а во вторую колонку – порядковые номера черт отличия.

1) включение в цену товара

2) взимание непосредственно с имущества

3) невозвратные платежи

4) обязательность уплаты

  • 1234
  • 1324
  • 1423
  • 3412
Вопрос 20

Какой налог является прямым?

1) налог на доходы физических лиц

2) налог на добавленную стоимость

3) акциз на шоколад и какао-бобы

4) таможенная пошлина на импортный автомобиль

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
Вопрос 21

Определённая сумма денег, которую граждане и предприятия должны уплатить государству, называется

1) налог

2) процент

3) дивиденды

4) издержки

  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
Вопрос 22

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Взимание прямых налогов не связано с учётом доходов или имущества.

Б. Налоги с продажи товаров и услуг относятся к косвенным налогам.

  • верно а
  • верно б
  • верны оба
  • оба неверны
Вопрос 23

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Прямые налоги существуют в виде надбавок к цене определённых товаров.

Б. К прямым налогам относят налог на имущество.

  • верно а
  • верно б
  • верны оба
  • оба не верны
Вопрос 24

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоги составляют доходную часть государственного бюджета.

Б. Прямые налоги, в отличие от косвенных, обязательны для уплаты.

  • верно а
  • верно б
  • верны оба
  • оба не верны
Вопрос 25

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоги взимаются только с расходов граждан.

Б. Прямые налоги отличаются от косвенных тем, что они обязательны для уплаты.

Читайте также: