Взимание налогов и финансирование социальных пособий иллюстрирует

Опубликовано: 25.04.2024

Глава 2.
ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ.

§ 6. Налоги – главный источник государственного бюджета. Историческая эволюция налогообложения.

Налоги – один из наиболее давних финансовых инструментов государства. Известно, что в Древней Греции и Риме существовало около 200 видов налогов, в том числе налог на рабов, а также арендные платежи за использование рабов (в Древней Греции, в частности в Спарте, рабы не находились в частной собственности, а являлись собственностью государства и сдавались в аренду гражданам). В Древнем Риме по́дать (пошлину) собирали с каждой провинции, а также с некоторых городов. Сборщики подати назывались мытарями и считались обманщиками и ворами.

Одним из первых ввёл систему государственных податей царь Дарий – правитель Древней Персии. Все сатрапии должны были платить строго фиксированные денежные пошлины серебром с учётом площади обрабатываемой земли и степени её плодородности. В труде Геродота сохранился подробный перечень этих податей. Согласно этому свидетельству нам известно, что подвластные персидским царям народы платили в общей сложности около 2322 кг серебра, не считая сатрапии, которая вносила пошлину золотым песком. Кроме денежных налогов необходимо было платить подать натурой: зерном, фруктами, вином, скотом, коврами, одеждой, золотыми или серебряными сосудами.

В Месопотамии податями облагалось использование оросительных сооружений, а с купцов брали налог за торговлю товарами. Граждане Рима в мирное время налоги не платили, а в военное платили с учётом их достатка. Сумму налога (ценза) каждые пять лет определяли чиновники-цензоры согласно заявлениям граждан о своём имущественном состоянии и семейном положении. Это заявление – прообраз современной декларации о доходах. По мере превращения в метрополию Рим вводил в колониях коммунальные (местные) налоги, также зависящие от размеров состояния жителей. Римские граждане, проживающие вне Рима, облагались государственными и местными налогами. В случае победных войн налоги уменьшались, а иногда государственный налог полностью отменялся. Необходимые расходы компенсировались взиманием контрибуций с завоёванных земель. Местные налоги всегда взимались регулярно. Во время правления Августа Октавиана (63 до н. э. – 14 н. э.) во всех провинциях огромной Римской империи была проведена реформа налогообложения.

В Византии (Восточная Римская империя) в ранний период (до VIII в.) существовал 21 вид налогов. Основные налоги: подушная подать; поземельный налог; сборы на оснащение армии и рекрутов (для освобождения от воинской службы), покупку лошадей; пошлины на продажу товаров (10–12,5%), выдачу государственных актов; налог «на воздух» (штраф, взимаемый, если размеры построенного здания превышали установленные); сбор за повышение в должности (для сенаторов, чиновников, военных); чрезвычайные налоги (на строительство флота, содержание воинских частей) и др. Налоги разделялись на прямые и косвенные. В Риме к прямым относили поземельный налог (десятина), налог на число фруктовых деревьев, включая виноградные лозы, налоги на недвижимость, «живой инвентарь» (рабы, крупный рогатый скот), ценности. Помимо этого, жителям провинций нужно было платить подушную подать. К косвенным налогам относились налог с оборота (10%), особый налог с оборота при торговле рабами (4%), налог на освобождение рабов (5% рыночной стоимости), налог с наследства (5%) – только для граждан Рима (полученные от него средства направлялись на выплату пенсий профессиональным солдатам).

Во Франции в период правления Филиппа IV (1268–1314) были заложены основы государственной налоговой системы. Филипп обложил налогами всех подданных. Бароны платили налоги в размере1/50 доли своего имущества; мирская знать (включая членов Ордена тамплиеров) – 1/100 доли, а также десятичную пошлину; города – налог с торгового оборота (в виде пошлины «с очага» – 0,33 ливра); итальянские купцы – ломбардийскии налог. Введённый королём косвенный налог с продававшихся в стране товаров назывался в народе «дурным». Непомерно высокие налоги привели к народным волнениям в стране и в подвластной Фландрии.

Когда появились первые налоги на Руси, точно неизвестно. В первом дошедшем до нас литературном памятнике «Повести временных лет» о дани говорится как о чём-то традиционном. Историки считают, что пополнение княжеской казны за счёт сбора налога (дани) с членов племенных союзов (общин) стало систематическим начиная с VIII в.

Князь Олег дань с подвластных племён «мира для» стал собирать после своего утверждения в Киеве. Новгородцы должны были платить Олегу 300 слитков серебра массой по 200 г каждый. Затем Олег обложил данью древлян, которые ранее платили подати хазарам.

Экономическая сущность налогов. Налоги – обязательный индивидуальный безвозмездный платёж, взимаемый с физических лиц и организаций в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований, а также экономические отношения между государством и налогоплательщиком в виде отчуждения налогоплательщиком части получаемого дохода в пользу государства. Налог выражает экономические отношения между государством и налогоплательщиком (физическим или юридическим лицом) по поводу отчуждения части полученного налогоплательщиком дохода в пользу государства. Целью изъятия является формирование государственного бюджета для обеспечения государственных расходов. Уплата налога всегда рассматривалась как проявление добродетели граждан. Так, во времена Великой французской революции люди, уплатившие налог в размере трёхдневного заработка, приобретали политические права и обеспечивали себе гарантии от гильотины.

Налоги выполняют важную социально-экономическую роль. Во-первых, они являются главным источником формирования доходов государственного бюджета, во-вторых, влияют на развитие производства, способствуя его росту или, наоборот, сокращению, и, в-третьих, могут влиять на уровень цен и рост инфляции. Кроме того, налоги выполняют активные социальные функции – определяют степень социальной справедливости, влияя на доходы различных слоёв населения. Таким образом, налоги выполняют фискальную, экономическую и социальную функции. Фискальная функция налогов предполагает образование государственных денежных доходов для функционирования государства; экономическая – их использование для воздействия на экономику; перераспределительная позволяет в определённой степени выравнять условия жизни населения – богатые платят больше, бедные – меньше.

Социальные налоги – это отчисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд занятости, фонд медицинского страхования (табл. 2). Величина социальных налогов жёстко увязана с расходами на заработную плату физическим лицам предприятия, поддаётся количественному измерению и включается в себестоимость продукции в качестве самостоятельной статьи затрат – отчисления на социальные нужды. Необходимость социальных налогов в настоящее время никем не оспаривается, а перспектива их применения зависит от политики государства в области социального страхования и пенсионного обеспечения. Спорной является величина ставки налога (процент от дохода).

Таблица 2

Фонд	Какие выплаты осуществляет фонд
Пенсионный	Пенсия по старости, по инвалидности, по потере кормильца и др.
Социального страхования	Оплата «больничного листа» (пособия по временной нетрудоспособности)
Занятости	Пособие по безработице, оплата обучения новой профессии
Обязательного страхования (ОМС)	Медицинские услуги, прописанные в особом перечне, например, обслуживание детей в поликлиниках, прививки, профилактические осмотры и др.

Налоговая система объединяет две органично связанные составляющие: систему налоговых платежей и налоговый механизм.

Система налоговых платежей – это совокупность налогов, сборов, пошлин и других приравненных к налогам платежей, взимаемых на всей территории государства либо на её отдельных территориальных образованиях (субъектах федерации, муниципалитетах) в порядке, утверждённом налоговым законодательством.

Налоговый механизм объединяет совокупность всех средств и методов начисления, взимания и распределения налоговых доходов по бюджетным уровням в соответствии с действующим налоговым законодательством.

С позиции экономической теории налоговая система представляет собой систему экономических отношений между государством, с одной стороны, и его гражданами и хозяйствующими субъектами, с другой стороны, по поводу перераспределения части ВВП в пользу государства.

Использование государством налоговой системы с целью изменения или стабилизации экономической, социальной, политической, экологической, демографической или какой-либо иной ситуации в стране или её внешнеэкономических отношений называется налоговой политикой государства. Посредством изменения системы налоговых платежей и налогового механизма государство формирует новые направления налоговой политики. Благодаря введению новых налогов или отмены действующих, изменению величины налоговых ставок, снятию или расширению налоговых льгот, отсрочке налоговых платежей государство может влиять на развитие процесса инвестиционной предпринимательской активности, стимулировать или ослаблять покупательную способность населения, ограничивать или поощрять ввоз в страну зарубежных товаров. Всё это будет проявлением определённых направлений государственной налоговой политики.

Изменения в государственной налоговой политике реализуются посредством осуществления налоговых реформ – изменения налогового законодательства. В современной мировой практике изменения налоговых ставок и налоговых льгот являются наиболее распространёнными направлениями налоговых реформ.

В основе налоговой политики лежат три главных принципа. Она должна быть нейтральной, справедливой и эффективной. Однако трудно назвать хотя бы одну систему, которая соответствовала бы этим критериям. Нейтральность системы налогообложения проявляется в том, что теоретически налоги носят разумный, логически обоснованный и соразмерный характер.

• фискальная, экономическая, социальная и распределительная функции налогов

ВОПРОСЫ И ЗАДАНИЯ

1. В чём состояла историческая необходимость налогов?

2. Приведите примеры налогов в разных странах в различные исторические эпохи.

3. Какие функции выполняют налоги?

4. Какие принципы лежат в основе налоговой политики государства?

Конспект урока

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №11 «Налоги»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

Налоги.
Функции налогов.
Элементы налогов.
Виды налогов.

Глоссарий по теме: налоги, функции налогов, прямые и косвенные налоги, налогоплательщики, налоговая декларация, налоговая инспекция.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Государственная власть всегда нуждалась в средствах для собственного обеспечения. Способы добывания этих средств изменялись с ростом уровня развития общества. С древнейших времен по мере опустошения казны всё сильнее возникала потребность в возникновении повода для объявления войны соседям. Победитель устанавливал либо разовую контрибуцию, либо регулярный сбор дани. В дальнейшем государства начали защищаться от агрессивных соседей, создавая армейские подразделения на регулярной основе, для содержания которых нужны были средства. Так появилось первое обоснование необходимости регулярных платежей государству. Иначе говоря, налоги появились с возникновением государства и по сей день представляют собой один из главных источников доходов государственного бюджета и являются средством оплаты его расходов.

Так как услугами государства пользуются все его граждане, то государство собирает плату за эти услуги со всех жителей страны, и, как уже отмечалось ранее, налоги служат инструментом перераспределения национального дохода, создания благоприятных и конкурентоспособных условий для различных сфер экономики.

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.
Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.
Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.
Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе с целью снижения степени расслоения в обществе. Она реализуется через установление различных ставок налогообложения и полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий граждан, нуждающихся в соцзащите.
Поощрительная функция отражается в признании государством особых заслуг определённых категорий граждан перед обществом. Например, значительно уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц для участников ВОВ, Героев СССР и России, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т. п.

Элементы налогов

Уплата любого налога представляет собой строго упорядоченный процесс, включающий ряд элементов.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

Объект налога – то, с чего взимается налог.

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.

Носитель налога – лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.

Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.

Источник может совпадать с объектом налога, например, в случае заработной платы или гонорара, а может не совпадать. Здесь ярким примером может служить вещественный выигрыш в лотерею, например, автомобиля. Объектом налога будет являться автомобиль, его стоимость будет являться налоговой базой, а источником налога – какой-то другой доход, так как пока субъект налога не оплатит налог на выигрыш, он не станет его собственником.

Ставка налога – величина налога в расчёте на единицу налогообложения.

Виды налогов

Теперь рассмотрим основные виды налогов, условно разделив их на группы.

По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2. По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины), прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).

3. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют федеральные, региональные, местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4. По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.

Общие – обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

Целевые – налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его.

Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

Решение: Все налоги, кроме подоходного, относятся к косвенным налогам. Подоходный налог является прямым налогом.

Ответ: Налог на добавленную стоимость, ~~подоходный налог~~, акциз, таможенная пошлина.

2. Прочитайте название налога. Подставьте в окошечко возле фактора производства порядковый номер налога, соблюдая соответствие: данный вид налога платит владелец этих видов ресурсов. Если номера будут расставлены верно, то в кроссворде откроются названия доходов, получаемых владельцем данного фактора производства.

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Налог на землю платит владелец природных ресурсов. Значит, в окошечке возле них необходимо поставить цифру 1, и тогда в кроссворде появится доход владельца природных ресурсов – рента.

Аналогичным образом поступаем с остальными налогами и ресурсами. В ответах приведена итоговая таблица с верными ответами.

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Основная и дополнительная литература по теме урока:

Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с.: ил. – С. 145–150.
Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.
Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.
Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов в 2-х частях / Т. Ю. Матвеева. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2017. – С. 308–309.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.

Открытые электронные ресурсы по теме урока:

Государственные финансы — это система отношений, связанная с формированием централизованных фондов денежных средств и их использованием для осуществления государством экономических, социальных, политических и других задач.

Финансы — это не сами денежные средства, а отношения между людьми по поводу образования, перераспределения и использования фондов денежных средств.

Финансовый институт — это группа однородных экономических отношений, взаимосвязанных по формам и методам накопления или распределения денежных средств.

Финансовая система РФ — это совокупность входящих в состав финансов РФ звеньев в их взаимосвязях. В нее входят следующие финансовые институты :

1) бюджетная система с входящими в нее государственными и местными бюджетами;

2) внебюджетные целевые фонды (Пенсионный фонд, Фонд государственного страхования, Государственный фонд занятости);

3) негосударственные фонды (негосударственные пенсионные фонды, фонды общественных организаций);

4) финансы предприятий, объединений, организаций, учреждений, отраслей народного хозяйства;

5) имущественное и личное страхование;

6) кредит (государственный и банковский).

Государственный бюджет — это финансовый план государства, имеющий силу закона.

Через бюджет происходят перераспределение национального дохода, государственное регулирование и стимулирование экономики, финансирование социальной политики, контроль за движением централизованных фондов денежных средств.

Бюджет объединяет доходы и расходы государства.

Основными источниками доходов бюджета являются налоги, внутренние и внешние кредиты, эмиссия бумажных денег, доходы от продажи государственной собственности.

Среди расходов наибольшее значение имеют расходы на финансирование экономики, национальной безопасности, правоохранительной деятельности, социально-культурных мероприятий, научных исследований, обслуживание государственного долга, содержание аппарата управления.

Выделяют следующие виды бюджетов .

Сбалансированный бюджет — расходы полностью покрываются доходами.

Профицитный бюджет — доходы превышают расходы (положительное сальдо).

Дефицитный бюджет — расходы превышают доходы (отрицательное сальдо). В этом случае государство может увеличить налоговые поступления; пропорционально снизить расходы по всем статьям, кроме защищенных (заработная плата бюджетникам и т.д.); провести дополнительную эмиссию денег, что чревато инфляцией, прибегнуть к внутренним и внешним займам.

Бюджетная система РФ включает в себя:

1) федеральный бюджет;

2) бюджеты субъектов РФ;

3) местные бюджеты (муниципальных районов, городских и сельских поселений).

В соответствии с бюджетным кодексом бюджетная система РФ формируется на основе единой государственной политики, правовой базы и бюджетной классификации; разграничения доходов и расходов между уровнями бюджета, самостоятельности и сбалансированности бюджетов, эффективности использования бюджетных средств, гласности и достоверности.

Бюджетный процесс представляет собой регламентированная законодательством деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов.

Составление проектов бюджетов осуществляется с целью определения объема денежных средств, необходимых для выполнения функций органов власти, и поэтому является исключительным правом Правительства РФ, органов исполнительной власти субъектов Федерации и местного самоуправления. В основе проекта федерального бюджета лежат бюджетное послание Президента РФ, прогноз социально-экономического развития страны и основные направления бюджетной и налоговой политики на финансовый год.

Рассмотрение проекта бюджета осуществляется в законодательных органах власти. Проект закона о федеральном бюджете на следующий год рассматривается и утверждается в Государственной Думе в 4 чтениях, затем принимается Федеральным собранием и Президентом.

Организация исполнения и исполнение бюджетов возложены на органы исполнительной власти. В РФ установлено казначейское исполнение бюджетов, обеспечивающее соблюдение принципа единства кассы . Он предусматривает зачисление всех поступающих доходов бюджета и осуществление всех расходов с единого счета бюджета, что позволяет обеспечить полный учет и контроль за движением централизованных фондов денежных средств.

Федеральный бюджет Российской Федерации на 2011 г. сформирован с учетом необходимости проведения активной государственной политики, направленной на преодоление технологического отставания, повышения конкурентоспособности отечественного производства, финансирования национальных проектов, повышения уровня жизни населения и преодоления последствий финансового и экономического кризиса.

Среди налоговых доходов федерального бюджета выделяются налог на добавленную стоимость, акцизы и налог на прибыль организаций. Неналоговые доходы в основном формируются за счет доходов от внешнеэкономической деятельности, от использования государственного имущества, платежей за пользование природными ресурсами.

Приоритетными направлениями бюджетной политики государства являются финансирование национальной обороны и безопасности страны, обеспечение правоохранительной деятельности, стимулирование роста малого предпринимательства, развитие стратегически важных объектов производственной инфраструктуры, помощь бюджетам нижестоящего уровня, поддержка социальной сферы.

К сожалению, бюджет РФ существенно зависит от цены на нефть и природный газ на мировом рынке. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации доходы, образующиеся за счет превышения цены на нефть над базовой величиной (27 долл. США за один баррель сырой нефти марки «Юралс»), должны зачисляться в Стабилизационный фонд РФ. Он создан для обеспечения сбалансированности федерального бюджета при снижении цены на нефть ниже базовой. Законодательно установлено, что средства фонда до 500 млрд руб. могут быть использованы только на финансирование дефицита бюджета, а превышение норматива направляется на иные цели государства.

Правительственная политика в области государственных расходов и налогообложения называется бюджетно-налоговой политикой .

Налоги — это обязательные платежи, взимаемые с юридических и физических лиц в денежной форме для финансового обеспечения функций и задач государства.

Субъект налогообложения — это налогоплательщик, лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог.

Объект налогообложения — имущественное благо, доход, прибыль, денежная выручка от продаж, недвижимое и движимое имущество и т.д.

Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения (например, налоговой базой такого объекта как имущество, является стоимость).

Ставка налога — размер налога на единицу налоговой базы.

Сущность налога составляет процесс изъятия государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса.

Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:

работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

хозяйственные субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

За счет налоговых взносов, сборов, пошлин и других платежей формируются финансовые ресурсы государства. Экономическое содержание налогов выражается, с одной стороны, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, а с другой — государства, по поводу формирования государственных финансов.

Принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом , и включают следующие аспекты:

всеобщность налогов и их пропорциональность доходу;

справедливость (равноценность изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц);

определенность (должно быть определено время уплаты, количество, место уплаты);

удобность (каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, какие представляют наибольшее удобство для налогоплательщика).

Роль налогов определяется их функциями :

1) являются основным источником дохода государства;

2) регулируют экономику и стимулируют отдельные виды ее деятельности за счет налоговых льгот;

3) имеют социальное значение, т.к. способствуют перераспределению денежных средств от богатых к бедным, от одних отраслей и регионов к другим.

Налоговая система — это совокупность налогов, действующих на территории страны.

По экономическому содержанию:

прямые — уплачиваются с доходов, прибыли, стоимости имущества (налог на прибыль, на имущество, подоходный, налог с наследства и дарения);

косвенные — входят в цену товара (НДС, акцизные сборы, налог с продаж).

По виду плательщика:

с юридических лиц (предприятий, фирм) — НДС, налог на прибыль организаций, страховые взносы;

с физических лиц — налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц.

По уровню бюджета:

федеральные — обязательные для уплаты на всей территории государства (НДС, НДФЛ и т.д.);

субъектов федерации — транспортный налог, на имущество организаций, на имущество физических лиц;

местные — земельный налог.

По виду налоговых ставок:

прогрессивные — налоговые ставки растут по мере увеличения налоговой базы (транспортный налог);

пропорциональные — налоговая ставка не зависит от величины дохода (налог на прибыль организаций);

регрессивные — налог уменьшается по мере увеличения доходов (пошлина за подачу искового заявления в суд тем меньше, чем больше сумма иска).

Законодательством предусмотрены налоговые вычеты :

на покупку недвижимости;

людям творческих профессий (актерам, писателям, художникам).

Налоговая система, построенная с учетом налоговых льгот и оптимальных налоговых ставок, стимулирует развитие производства и рост доходов экономики. Напротив, неоправданное увеличение ставок и отсутствие налоговых льгот снижают экономический рост и создают условия для «ухода экономики в тень».

Каковы структура и функции государственных финансов?

Что такое финансовый институт?

Какие элементы включает в себя финансовая система РФ?

Каковы сущность и структура бюджета?

В чем заключается сущность и функции налогов?

1. Рыночная система хозяйствования функционирует при обязательном условии:
а) частной собственности на средства производства +
б) внедрения достижений науки в производство
в) высокого потребительского спроса

2. К ценным бумагам не относится:
а) облигация
б) налоговая декларация +
в) вексель

3. Рыночные цены на товары в экономике:
а) увеличивают издержки производства
б) определяют налоги на производителя
в) рационально соизмеряют производство с потреблением +

4. Экономика изучает проблему использования ограниченных ресурсов в целях:
а) удовлетворения общественных потребностей +
б) снижения загрязнения окружающей среды
в) достижения стабильного развития экономики

5. Признаком рыночной экономики является:
а) централизованное распределение ресурсов
б) господство государственной формы собственности
в) свобода предпринимательской деятельности +

6. Составление расходной части государственного бюджета иллюстрирует экономическую деятельность в сфере:
а) производства
б) распределения +
в) потребления

7. Прибыль создается в процессе:
а) распределения
б) сбора налогов
в) производства +

8. Перепроизводство бытовой техники привело к снижению цен на нее. Этот пример иллюстрирует функционирование рынка:
а) товаров +
б) средств производства
в) сырья и материалов

9. Исполнение бюджета в нашей стране обеспечивается:
а) судебными органами
б) парламентом
в) правительством +

10. Основу традиционной экономической системы составляет:
а) директивное ценообразование
б) использование ресурсов в соответствии с обычаями +
в) свободное распределение ресурсов

11. Установленный государством налог в виде надбавки к цене на определенные товары:
а) косвенный налог +
б) прямой налог
в) натуральный налог

12. Рост спроса на компьютеры, отличающиеся более мощными процессорами, сотовые телефоны, аудио- и видеоаппаратуру отражает ситуацию, сложившуюся на рынке:
а) капиталов
б) товаров и услуг +
в) сырья и материалов

13. К ценным бумагам не относится:
а) налоговая декларация +
б) вексель
в) облигация

14. Изменение котировок акций нефтяных компаний в связи со снижением цен на энергоносители характеризует ситуацию на рынке:
а) труда
б) капиталов
в) фондовом +

15. Владелец фирмы решил подарить уходящему на пенсию сотруднику автомобиль. Этот пример прежде всего иллюстрирует право собственника:
а) распоряжаться имуществом +
б) владеть имуществом
в) пользоваться имуществом

16. Русский промышленник и меценат А.П. Бахрушин подарил собранную им коллекцию предметов русской старины и книг Историческому музею. Какое право собственника иллюстрируется этим примером:
а) наследовать
б) распоряжаться +
в) владеть

17. На увеличение потребительских расходов влияет:
а) снижение социальных выплат
б) увеличение подоходного налога
в) увеличение потребительских доходов +

18. Суммарная стоимость всех конечных товаров и услуг, произведенных на территории страны за год, отражает следующий экономический показатель:
а) соблюдение трудовой этики
б) валовой внутренний продукт +
в) стремление повышать квалификацию

19. К прямым (непосредственным) методам государственного регулирования в современной экономике относят:
а) денежно-кредитную политику
б) бюджетно-налоговую (фискальную) политику
в) формирование государственного заказа оборонным предприятиям +

20. В структуру бюджетно-налоговой политики входит:
а) кредитование социально значимых производств
б) установление налога на прибыль +
в) купля-продажа ценных бумаг на фондовых рынках

21. К причинам неравенства доходов потребителей в рыночной экономике относится:
а) уровень образования +
б) ограничение ресурсов в экономике
в) тип избирательной системы

22. К причинам неравенства доходов потребителей в рыночной экономике относится:
а) ограничение ресурсов в экономике
б) уровень квалификации +
в) установление минимального размера оплаты труда

23. Термин «экономика» подразумевает под собой:
а) закон о регулировании прав и свобод
б) свод правил защиты домашних хозяйств
в) закон о рациональном распределении средств +

24. Тип экономической системы определяется:
а) источниками налоговых выплат
б) собственностью и способами управления +
в) органом местного самоуправления

25. Натуральное хозяйство свойственно для:
а) демократической общности
б) феодального строя
в) традиционного общества +

26. Что не относится к признакам плановой экономической системы:
а) частная собственность на расходы промышленности
б) свободное ценообразование +
в) упорядоченное распределение финансовых средств

27. Каким признаком характеризуется рыночная экономика:
а) целью производства является получение прибыли +
б) ограничения роста заработной платы
в) обмен продуктами на прямую без посредников

28. Смешанная экономическая система:
а) не существует
б) закончила развитие в период индустриализации
в) возникла в ХХ веке в развитых странах +

29. Часть прибыли, которая ежегодно распределяется между акционерами, – это:
а) дивиденды +
б) проценты
в) профит

30. Добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом или ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов, – это:
а) унитарное предприятие
б) производственный кооператив +
в) товарищество

Список вопросов теста

Вопрос 1

Государство утвердило новые, более высокие тарифы на ввоз в страну подержанных иностранных автомобилей. Какую функцию государства в экономике можно проиллюстрировать данным примером?

борьба с монополистическими объединениями
выстраивание системы социального партнерства
производство и обеспечение общественных благ
защита отечественного производителя от иностранной конкуренции

Вопрос 2

В условиях увеличения роста цен на топливо, государство ввело ряд санкций против крупных энергетических компаний, обвиняя их в ценовом сговоре. Какую функцию государства в рыночной экономике иллюстрирует приведенный пример?

отстаивание интересов своих производителей на внешних рынках
компенсация негативных внешних эффектов производственной деятельности
поддержание стабильного курса национальной валюты
борьба с монополизмом и защита свободной конкуренции

Вопрос 3

Государство выполняет ряд функций в экономической жизни общества. Что является примером правового регулирования экономической деятельности?

создание наукоградов и технопарков
государственное финансирование медицинских учреждений
предоставление государственных заказов ряду предприятий
принятие законодательства о банковской деятельности

Вопрос 4

Государство выполняет ряд функций в экономической жизни общества. Что является примером стимулирования предпринимательской активности субъектов экономики?

выплата пенсий и пособий различным категориям граждан
проведение антиинфляционной политики
выдача лицензий финансовым организациям
создание открытых экономических зон

Вопрос 5

Создание сети государственных дошкольных образовательных учреждений иллюстрирует выполнение государством экономической функции

защиты конкуренции
обеспечения экономического роста
поддержки нетрудоспособных граждан
производства общественных благ

Вопрос 6

Какое из общественных благ в рыночной экономике производит только государство?

медицинские услуги
обеспечение обороноспособности страны
страхование имущества
проведение маркетинговых исследований

Вопрос 7

Взимание налогов и финансирование социальных пособий иллюстрирует выполнение государством экономической функции

производства общественных благ
перераспределения доходов
защиты конкуренции
установление правил банковской деятельности

Вопрос 8

Государство выполняет ряд функций в экономической жизни общества. Что является примером прямого регулирования государством рыночного механизма?

снижение Центральным банком учётной ставки процента
расширение государственных заказов
реформирование системы налогообложения
субсидирование малого бизнеса

Вопрос 9

Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).

налог на собственность, прямой налог, подоходный налог, налог на прибыль фирм, налог на землю

Вопрос 10

Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда. Запишите это слово (словосочетание).

таможенные пошлины, налоги, акцизы, прогрессивная шкала, декларация

Вопрос 11

Запишите слово, пропущенное в таблице (Запишите слово с большой буквы в именительном падеже единственного числа, без кавычек).

ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

НАПРАВЛЕНИЯ ПОЛИТИКИ	ХАРАКТЕРИСТИКА НАПРАВЛЕНИЙ
Фискальная	Регулирование государственного бюджета
.	Контроль за денежной массой

Вопрос 12

Запишите слово, пропущенное в таблице.(Запишите слово с большой буквы в именительном падеже единственного числа, без кавычек)

ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА В МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛЕ

НАПРАВЛЕНИЯ ПОЛИТИКИ	СУЩНОСТЬ ПОЛИТИЧЕСКОГО НАПРАВЛЕНИЯ
.	Защита интересов внутренних производителей от зарубежных конкурентов
Фритредерство	Открытие внутреннего рынка для иностранных компаний

Вопрос 13

Разделите статьи дохода и статьи расхода государственного бюджета

налоги
государственные займы
обслуживание государственного долга
дотации предприятий
государственные пошлины
эмиссия
социальные пособия

Вопрос 14

Выберите МЕРЫ антиинфляционнополитики государства:

увеличение расходов государства на социальные программы
закрытие убыточных предприятий
изъятие «лишних» денег центральным банком
отказ от повышения зарплат и пенсий
переход на натуральный обмен вместо денежного

Вопрос 15

Найдите в приведённом ниже списке механизмы осуществления государством монетарной (денежной) политики.

поддержка и защита конкуренции
изменение учётной ставки рефинансирования
обеспечение защиты прав собственности
регулирование доходов населения
установление нормы банковского резерва
операции на рынке ценных бумаг
эмиссия

Вопрос 16

Выберите верные суждения о роли государства в условиях рынка

Одной из функций государства в условиях рынка является борьба с монополизацией экономики.
Государство в рыночной экономике призвано поддерживать незащищенные слои населения.
Важнейшей функцией государства является создание общественных благ.
Государство в условиях рынка регулирует цены на товары первой необходимости.
Процесс приватизации означает передачу частной собственности в руки государства.

Вопрос 17

Разделите признаки и примеры благ общественных и частных:

предоставляются всем на равных началах
покупаются на рынке
малорентабельны, дороги в производстве, поэтому производятся государством
приносят прибыль производителю
делятся между потребителями
неизбирательны при потреблении
федеральные трассы
санатории

Вопрос 18

Выделите ПОСЛЕДСТВИЯ повышения ЦБ нормы обязательного резервирования:

Предприятиям сложнее (дороже) брать кредиты на развитие.
Ухудшаются инвестиционные условия для предприятий.
Растет инфляция
Сокращается объем "лишних" денег в экономике
Увеличиваются объемы производства, как следствие благоприятного инвестиционного климата

Вопрос 19

Выделите ПОСЛЕДСТВИЯ снижения ЦБ учетной ставки (ставки рефинансирования):

Предприятиям проще (дешевле) взять кредит на развитие
Растет инфляция
Ускорение экономического роста
Сокращается объем необеспеченных товаром денег в экономике
Ухудшается инвестиционный климат для предприятий
Торможение экономики

Вопрос 20

СОСТОЯНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА

Превышение расходной части бюджета над доходной

Превышение доходной части бюджета над расходной

Читайте также: