Вычет 10000 для самозанятых

Опубликовано: 29.04.2024

С октября 2020 года этот налоговый режим работает по всей России. Стать самозанятым можно где угодно: например, работать веб-дизайнером в Краснодаре с заказчиками из Москвы или Сочи.

Налоговый вычет

Всем, кто регистрируется как самозанятый, доступен налоговый вычет 10 000 рублей. А с 1 июня 2020 года — дополнительный налоговый вычет 12 130 рублей, который суммируется с основным.

И основной, и дополнительный вычет применяется автоматически для полной оплаты налога, задолженности и пени. Вам не придётся тратить свой заработок на уплату налога, пока не потратите сумму вычетов.

Для примера: если вы только зарегистрировались, ещё не использовали налоговый вычет и получаете доход от физических лиц, суммарного налогового вычета хватит на уплату налога с 553 250 рублей. Потратьте дополнительный налоговый вычет до конца года — с 1 января 2021 года неиспользованный остаток сгорит.

Основной налоговый вычет для самозанятых (10 000 рублей, если вы зарегистрировались после 1 июня 2020 года, или остаток от этой суммы на 1 июня 2020 года) перейдёт на следующий год, если вы не успеете потратить эту сумму.

Самозанятость + работа по найму

Закон не запрещает совмещать самозанятость с работой по трудовому договору или ГПХ. Если пока не готовы рисковать и оставлять стабильный источник дохода, это ваш вариант. Так поступил самозанятый Дмитрий из Липецка: он работал в логистике продуктового магазина, а на досуге — ведущим на свадьбах. Когда доход от хобби стал основным, он уволился с наёмной работы и теперь посвящает своему делу всё время.

Порядок уплаты налогов не изменится. Работодатель продолжит оплачивать НДФЛ, страховые и пенсионные взносы, а вы будете каждый месяц платить 4 или 6 % налога на профессиональный доход от дополнительного заработка.

Самозанятый может занимать на постоянной работе любую должность — от курьера до генерального директора. Единственное ограничение — нельзя оказывать услуги действующему, а также бывшему работодателю в течение двух лет с момента увольнения.

Режим действует с 14 лет

Девятиклассник Влад Перепёлкин увлекается программированием и на досуге делает сайты, а его одноклассница Лиза Макарова рисует и публикует в личном блоге иллюстрации, которыми заинтересовались онлайн-издания.

Чтобы зарабатывать на своём деле официально, ребята не ждали совершеннолетия: подростки от 14 до 18 лет тоже могут зарегистрироваться как самозанятые. Для этого они должны быть признаны дееспособными: нужно письменное согласие родителей, органа опеки или документ о вступлении в брак (последнее применимо с 16 лет).

Дополнительный заработок от сдачи квартиры в аренду

Своё дело — не обязательно растущий бизнес, которому надо посвящать большую часть времени. Иногда это просто дополнительный доход — например, от сдачи квартиры в аренду.

Физлица в таком случае платят налог по ставке 13 %, для самозанятых она составит всего 4 или 6 %, если вы сдаёте квартиру для сотрудника, за которого платит организация.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в день заключения договора найма или заранее, перед публикацией объявления о сдаче жилья. Датой начала уплаты налога считается момент получения денег от нанимателя. С тех пор налог нужно платить раз в месяц, пока есть доход.

Сдавать квартиру и быть самозанятыми могут даже государственные или муниципальные служащие. Такая деятельность не считается предпринимательской, поэтому ограничений для неё нет. Кстати, сдавать можно не только жильё, но и движимое имущество — например, машину .

Кредит или ипотека

Тем, кто работает «в тени», сложнее взять кредит или ипотеку, потому что банк не может убедиться в их платёжеспособности. В статусе самозанятого вы официально подтверждаете свой доход и можете рассчитывать на помощь.

Свободный график

Самозанятость — режим, который подразумевает работу в одиночку, без наёмных сотрудников. А значит, вы можете жить по графику, который удобен именно вам.

Алена Тюренкова, юрист компании «Проспектаси», подготовила для «Русбанкрота» развернутый материал о ситуации с налоговыми вычетами для самозанятых. Как их получить и в каком порядке они предоставляются?

В настоящее время самозанятым предоставляется несколько бонусов (налоговых вычетов), сумма и порядок использования которых отличается. Разберемся поподробнее.

Основной бонус (налоговый вычет) в размере 10 000 рублей предоставляется автоматически при первичной регистрации самозанятого в налоговой инспекции через вэб-кабинет/ мобильное приложение «Мой налог». Бонус действует до полного его израсходования.

Дополнительный бонус (налоговый вычет) в размере 12 130 рублей предоставляется единаразово всем самозанятым с 1 июня 2020 года в качестве господдержки в период пандемии. Дополнительный бонус предоставляется автоматически. Самозанятый может использовать его в срок до 31 декабря 2020 года. Неиспользованная в 2020 году часть дополнительного бонуса будет аннулирована.

Как применяются основной и дополнительный бонусы?

В период до 1 июня 2020 года и с 1 января 2021 года

В данный период может быть использован только основной налоговый бонус, который фактически уменьшает налоговую ставку:

на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц;
на 2% – в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП.

Так, до исчерпания суммы основного бонуса размер ставки налога вместо 4% снижается до 3% при расчетах самозанятого с физическими лицами; вместо 6% снижается до 4% при расчетах самозанятого лица с юридическими лицами и ИП.

Например, доход за месяц составил 100 000 рублей, и весь доход самозанятый получил от физических лиц, следовательно, будет начислен налог по ставке 4% в размере 4 000 рублей. Но с помощью бонуса нужно будет заплатить только 3 000 рублей, так как 1 000 рублей автоматически будет списана из бонуса. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10000 рублей до 9000 рублей. После того как бонус будет полностью потрачен, налоговые ставки будут 4% и 6% соответственно.

В период с 1 июня 2020 года до 31 декабря 2020 года

В данный период к сумме неизрасходованного основного бонуса прибавляется дополнительный бонус. Общая сумма основного и дополнительного бонусов при регистрации самозанятого в период с 1 июня 2020 года по 31 декабря 2020 года составит 22 130 рублей = 10 000 + 12 130. Если основной вычет был уже частично использован ранее, суммарный бонус будет равен его остатку, увеличенному на 12 130 рублей.

В данный период общая сумма бонусов (основной+дополнительный) может быть полностью использована для уплаты начисленного налога, задолженности по налогу или пени.

Данный способ использования суммы основного и дополнительного бонусов применяется в период с 1 июня 2020 года по 31 декабря 2020 года. С 1 января 2021 года неиспользованный остаток бонусов будет уменьшен до значений, не превышающих остатка основного бонуса на 1 июня 2020 года (не может быть больше 10 000 руб.).

Например, у самозанятого фотографа есть неиспользованный основной налоговый бонус на 1 июня 2020 года – 7 000 рублей. К остатку неизрасходованного основного бонуса прибавляем дополнительный налоговый бонус 12 130 руб. Суммарный размер бонуса составляет 19 130 руб. Сумма дохода фотографа от физлиц в июне составила 50 000 рублей, ему начислен налог по ставке 4 % – 2 000 рублей. Всю сумму налога в июле налоговая просто спишет из суммарного бонуса, самому самозанятому ничего платить не придется, при этом суммарный размер бонуса снизится до 17 130 руб.

В июле фотограф получил еще 30 000 рублей от физических лиц. В августе сумма налога составит 1200 рублей, которая опять же полностью автоматически уплачивается за счет суммарного бонуса. Размер суммарного бонуса после уплаты налога за июль будет составлять 11 670 рублей.

Допустим, по какой-либо причине фотограф не будет получать доход в период с 1 августа по 31 декабря 2020 года, соответственно, налог за этот период не подлежит начислению и списанию.

С 1 января 2021 года размер налогового вычета фотографа составит 7 000 рублей, т.е. будет уменьшен до значений, не превышающих остатка основного налогового вычета на 1 июня 2020 года (сумма дополнительного бонуса в размере 4 670 рублей будет аннулирована). Остаток основного налогового вычета с 1 января 2021 года будет уменьшать налоговую ставку на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% – в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП.

Самозанятость — это новый налоговый режим, который был введен в 2019 году и доказал свою эффективность. Стать самозанятым может физлицо или предприниматель, если его доход от собственной профессиональной деятельности не превышает 2,4 млн рублей. Налоговый режим действует в определенных регионах и имеет ограничения по видам деятельности.

Налоговая ставка для самозанятых составляет 6% или 4% в зависимости от контрагента, они освобождены от обязательных взносов в ПФ и не сдают бухгалтерскую и налоговую отчетность. Более того, дополнительно предусмотрен налоговый вычет для самозанятых, благодаря которому можно уменьшить размер платежей.

В 2020 году из-за экономического кризиса, вызванного пандемией коронавируса, государство предоставило самозанятым еще большие налоговые льготы — возврат уплаченных налогов, новый налоговый вычет и упрощение порядка его применения. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Что такое самозанятый
Стандартный вычет
Льготный вычет в 2020 году
Планируемые меры по поддержке самозанятых

Что такое самозанятый

Под самозанятостью понимают экспериментальный режим, который введен в действие в 2019 году. Он действовал только в Москве и области, а также двух других территориальных единицах РФ. В этом году действие расширено еще на 19 регионов.

При этом необходимо соблюдать несколько правил:

Самозанятым может быть гражданин России, Беларуси и 3 других стран;
Лицо должно вести деятельность только на территории тех регионов, где проводится эксперимент. Обратите внимание, что речь идет именно о предпринимательской деятельности. Место регистрации самого микропредпринимателя не учитывается.
Самозанятым можно стать только в том случае, если человек оказывает услуги или выполняет работы, указанные в законодательстве о самозанятости.

Обратите внимание, самозанятым может быть не только физическое лицо, но и предприниматель. При оформлении статуса плательщик освобождается от таких налоговых платежей:

Налог на доходы физических лиц. Необходимо помнить, что речь идет только о налоге на доходы, полученные от профессиональной деятельности. Если доход получен из других источников, НДФЛ платить необходимо.
НДС и страховые взносы. От этих платежей освобождаются ИП, которые перешли на рассматриваемый налоговый режим. Платить нужно только налог на добавленную стоимость, который образуется при ввозе товаров на территорию страны.

Выбрать налоговый режим могут лица, которые занимаются такими видами деятельности:

Фотографирование и съема на видео различных событий по заказу;
Маникюр и другие косметические услуги без открытия косметического салона;
Продажа товаров, произведенных самостоятельно и без привлечения наемных работников;
Услуги по организации торжественных событий;
Услуги юристов и ведение бухгалтерии на условиях аутсорсинга;
Строительные работы, отделка и ремонт домов, квартир, коммерческих помещений;
Транспортные услуги, в том числе пассажиров и грузов различных типов;
Сдача жилых помещений в аренду независимо от срока;
Выполнение других работ через электронные площадки в интернете.

Обратите внимание, что независимо от вида деятельности объем полученного дохода в течение года не может превышать 2,4 млн рублей. В противном случае предпринимателю придется переходить на другую систему налогообложения.

Рассмотрим, может ли самозанятый получить налоговый вычет и каким образом рассчитывается льгота. Согласно законодательству, регулирующему деятельность самозанятых лиц, каждый из них имеет право на вычет в размере 10 тыс. рублей.

Суть вычета заключается в том, что микропредприниматель имеет право отнимать от ежемесячного платежа в бюджет определенную сумму до тех пор, пока не исчерпается указанный выше лимит. Но особенность состоит в том, что вычитать можно не всю сумму налога.

Налоговая ставка для самозанятых при работе с физическими лицами составляет 4%. Из них 1% — это сумма вычета. То есть фактически можно платить в бюджет не 4, а 3% от суммы полученных доходов.

Ставка обязательного платежа при работе с юрлицами 6%. Налоговый вычет для самозанятых в этом случае составляет 2%. То есть фактически платить можно 4%.

Подсчет показывает, что при работе исключительно с физическими лицами самозанятый может платить налог по ставке 3% до тех пор, пока размер его дохода не составит 1 млн рублей в год.

Никаких дополнительных действий для применения налогового вычета делать не нужно. Налоговая служба самостоятельно в приложении будет выставлять сумму платежа в размере 3% (4%) до тех пор, пока не будет исчерпан лимит в 10 тыс. рублей.

Льготный вычет в 2020 году

Изначально налоговый вычет для самозанятых 10 000 в год применялся в 2019 году и не предусматривал дополнительных льгот. То есть суммы начисленных налогов в прошлом периоде уменьшались. Но в этом году в связи с кризисом, вызванным пандемией коронавируса, весь уплаченный в прошлом году налог был возвращен. Поэтому фактически самозанятые оплачивали платежи государству по ставке 0%.

В этом году вычет в размере 10 тыс. также применяется. Но уменьшать можно не часть налогового платежа, а весь. Более того, государство предоставило микропредпринимателям дополнительный вычет в размере минимального размера оплаты труда.

В период с июня до конца текущего года каждому самозанятому предоставляется вычет в размере 12 130 рублей. На эту сумму можно уменьшать ежемесячные платежи до полного исчерпания. Правило распространяется и на ранее работавших, и на новых микробизнесменов.

Если зарегистрироваться в текущем году можно получить сразу два вычета:

10 тыс. согласно стандартным условиям;
12,13 тыс. рублей согласно льготе, связанной с коронавирусом.

Если посчитать, то самозанятый может заработать без налогов:

368 тыс., если оказывать услуги компаниям;
553 тыс., если оказывать услуги только физлицам.

Обратите внимание, что неиспользованные до конца года вычеты сгорают, а новый в размере 10 тыс. на 2021 год будет предоставляться по обычным правилам. То есть отнимать можно будет только часть налога (1% по общему правилу), а не весь (4 или 6%).

Всем самозанятым, которые используют режим «Налог на профессиональный доход», государство выделило дополнительный бонус в размере МРОТ — 12 130 Р . Это не та сумма, что вернули в размере уплаченного за 2019 год налога, а другой вид господдержки. И не тот вычет, что предусмотрен в размере 10 000 Р для каждого зарегистрированного на льготном режиме. Эти деньги нельзя получить на карту и потратить куда захочется. Но с помощью бонуса можно сэкономить на налоге.

Вот как это работает и чем новый бонус отличается от обычного вычета для самозанятых.

Что это за бонус

ФНС использует несколько терминов параллельно, из-за этого возникает путаница. Наведем порядок в понятиях для самозанятых.

Первоначальный налоговый вычет, или бонус, — это 10 000 Р , которые частично уменьшают налог на профессиональный доход. Это понятие было в первой версии закона. Вычет предоставлялся и до пандемии. Мы рассказывали, как это работает: изначально он только частично уменьшал ежемесячные начисления. Получалось, что вместо 4% налог какое-то время нужно было платить по ставке 3%. Разницу покрывал налоговый вычет.

Дополнительный налоговый капитал, или бонус, — это 12 130 Р , которые выделили всем самозанятым с 1 июня в качестве господдержки из-за коронавируса. Раньше такого понятия не было. Этот капитал прибавили к первоначальному бонусу.

Суммарный налоговый бонус — это первоначальный вычет или его остаток, увеличенный на дополнительный капитал. Общая сумма при регистрации после 1 июня — 22 130 Р : 10 000 Р плюс 12 130 Р . Если первоначальный вычет уже был частично использован ранее, суммарный бонус будет равен его остатку, увеличенному на 12 130 Р .

Как выйти из тени

Как его получить

Дополнительный налоговый бонус автоматически предоставили всем самозанятым с 1 июня 2020 года. Сумма появилась в приложении и личном кабинете. Для этого ничего не нужно делать.

У тех, кто зарегистрируется в 2020 году, налоговый капитал тоже будет.

Как можно использовать бонус

Суммарный бонус уменьшает налог по другим правилам — не так, как раньше работал налоговый вычет. Общий бонус можно полностью использовать для погашения начисленного налога, задолженности по налогу или пени.

Бонус будет автоматически применяться с 1 июля по 31 декабря 2020 года.

Например, у самозанятого дизайнера есть неиспользованный налоговый вычет — 6000 Р . Этот остаток повысили на 12 130 Р за счет дополнительного бонуса. Получилось 18 130 Р . В июне дизайнер получил от юрлиц 70 000 Р . Ему начислен налог по ставке 6% — 4200 Р . Всю эту сумму в июле налоговая просто спишет из суммарного бонуса. Платить своими деньгами ничего не придется.

В июле дизайнер получил еще 100 000 Р . В августе ему начислили 6000 Р налога. Но платить опять не нужно, вся сумма погашается за счет бонуса. И у дизайнера останется еще 7930 Р бонуса для уплаты налога.

Если самозанятый зарегистрировался после 1 июня или раньше не получал доход и не использовал первоначальный вычет, в 2020 году он сможет легализовать до 553 250 Р дохода, не потратив ни рубля своих денег на налоги.

Считать все это не нужно, налоговая сама все сделает.

Что будет с бонусом после 31 декабря

После 31 декабря неиспользованный остаток дополнительного бонуса сгорит. Если эти 12 130 Р не списались в счет уплаты налога, дальше их использовать будет нельзя.

Остаток первоначального вычета сохранится. Он не может превышать ту сумму, что была на 1 июня 2020 года. С 2021 года вычет будет действовать по старой схеме, уменьшая ставку до 3 или 4%. То есть погашение снова будет частичным, а не полным.

Если за 2020 год потратить и первоначальный вычет, повторно его не предоставят.

Что с налогом, который начислен за май 2020 года

Налог за май самозанятые платят по старым правилам: дополнительный бонус на него потратить нельзя, а первоначальный погашает только часть начислений — 1 или 2% от дохода.

Та сумма, что отобразится в приложении в июне, будет для самозанятого реальными расходами.

Налог на профессиональную деятельность, в быту — на самозанятость, действует в четырех регионах России с 1 января 2019 года.

Самозанятость могут оформить те, кто работает лично, без сотрудников, и получает с этого регулярный доход. Этот режим налогообложения совсем новый, поэтому о нем ходит много слухов и заблуждений.

В статье развенчаем 10 распространенных мифов о налоге на самозанятость и расскажем, чему верить нельзя.

Миф 1: налог на профессиональный доход — это дополнительный налог

Правда. Нет, это отдельный режим налогообложения. Вы можете работать в штате, оформить ИП или стать самозанятым — налоги в этих случаях будут разные.

За гражданина, работающего в штате или по гражданско-правовому договору, работодатель отчисляет в казну 13%.

Для ИП размер налога зависит от выбранной системы налогообложения, кроме этого, обязательно нужно платить страховые взносы.

Налог на самозанятость придумали, чтобы уменьшить налоговую нагрузку. Его платят не дополнительно, а вместо других налогов.

Размер налога зависит от того, с кем работает самозанятый: с юридическими или физическими лицами. В первом случае придется отчислять 6% с выручки, во втором — 4%.

Миф 2: банки автоматически облагают налогом все поступления на карту

Правда. Нет, банки могут брать только комиссию за переводы, облагать налогом поступления граждан они не вправе.

Начислять налоги и требовать их уплаты может только налоговая инспекция. Причем сначала ФНС потребует уплатить все добровольно, только потом будет взыскивать налоги через блокировку счета или суд.

Для самозанятых ФНС разработала приложение «Мой налог». Туда самозанятый вносит все заработки со своего бизнеса.

Поступления от родственников, возврат долгов, субсидии и прочее просто поступают на карточку. Информацию о них в «Мой налог» вносить не надо.

Миф 3: самозанятый = ИП

Правда. Нет, самозанятые отдельно, предприниматели отдельно. Налог на профессиональный доход рассчитывается по-другому, самозанятым не нужно сдавать отчетность в ФНС.

При этом уже зарегистрированный ИП может перейти на самозанятость. Статус ИП сохранится, из ЕГРИПа его не исключат.

Предпринимателю нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и официально отказаться от режима налогообложения, который он применял раньше. Для этого надо подать уведомление в налоговую инспекцию.

Миф 4: о доходах надо отчитываться в налоговой

Правда. Нет, самозанятый не должен подавать никакие декларации и прочие отчетные документы в налоговую.

Каждую сумму дохода нужно вносить в раздел «Выручка» в личном кабинете или мобильном приложении, система сама рассчитает налог. Платить его нужно ежемесячно до 25 числа следующего месяца.

Миф 5: чтобы работать придется покупать онлайн-кассу
Правда. Нет, покупать кассу не нужно, даже если самозанятый обслуживает физических лиц. В п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ так и сказано.

Чеки формирует приложение, куда плательщик НПД вносит данные о выручке. Их обязательно нужно отправлять клиентам, заказчикам, покупателям.

Миф 6: ИП-самозанятые все равно должны платить страховые взносы
Правда. Нет, ИП, ставшие самозанятыми, освобождаются от уплаты страховых взносов. Но они могут платить их добровольно, если хотят копить пенсионные баллы и страховой стаж. В 2019 году для этого придется заплатить 29 354 рубля в год или 2 446,17 рублей в месяц.

Если хотите платить страховые взносы, нужно обратиться в пенсионный фонд по месту жительства и зарегистрироваться в качестве плательщика.

Миф 7: я останусь без пенсии и медицинских услуг
Правда. Нет, без пенсии и медицинских услуг никто не останется.

Если не делать взносы в пенсионный фонд, пенсия все равно будет назначена. Правда, позже обычного — женщинам в 65 лет, мужчинам в 70 лет, и в минимальном размере, который зависит от прожиточного минимума в регионе. Например, в Татарстане минимальная пенсия составит 8 232 рубля.

Медицинские услуги оказывают всем: и самозанятым, и ИП, и работающим по трудовому договору, и безработным. Но самозанятые оплачивают свою страховку сами — с уплачиваемого налога 37% уходит в ФОМС.

Миф 8: самозанятый может заниматься только одним видом деятельности
Правда. Нет, можно заниматься разной деятельностью одновременно. При этом нужно учитывать ограничения для самозанятых:

за год заработать не более 2,4 млн рублей;
не нанимать работников;
вести только ту деятельность, которая разрешена законом для самозанятых.

Читайте также: