Ввоз товаров на территорию рф может не сопровождаться уплатой таможенной пошлины

Опубликовано: 16.05.2024

При перемещении груза через границу на пунктах таможенного контроля в числе прочих платежей взимается обязательный взнос – пошлина. Этот вид государственных сборов практикуется во всем мире. Взносы, в зависимости от характера и направления перемещения, разделяются на три типа: ввозные (при импорте), вывозные (при экспорте) и транзитные.

Что такое ввозная (импортная) таможенная пошлина?

Ввозная таможенная пошлина, по-другому называемая импортной, – это тип обязательного платежа, взимаемого таможенными органами России, когда товар ввозится на территорию страны. Этот вид сборов взимается во всем мире и, несмотря на существенные различия в цифрах и процентах, есть общая тенденция, которой следует каждая страна при формировании платежей: минимальные пошлина на импорт сырья для своих производителей и максимальные – на продукцию, конкурирующую с отечественной. Документом, регулирующим процедуру оплаты импортных пошлин на территории РФ, как и других стран Таможенного Союза (ТС), является Таможенный Кодекс ТС.

Ввозная пошлина – основной вид сборов, взимаемых с импортера товара. Однако кроме этого существуют и так называемые косвенные ввозные платежи, которые также необходимо внести при растаможке товара, импортируемого на территорию стран Таможенного Союза. С юридической и экономической точки зрения все платежи можно классифицировать как формирующиеся на основе ТК – сборы и пошлины, и на основе Налогового Кодекса РФ – НДС, акцизы.

НДС (налог на добавленную стоимость). Порядок оплаты регламентируется налоговым законодательством РФ и ТК ТС.
Акцизные сборы, регулируемые теми же документами, что и НДС. Применяются только в отношении импорта подакцизных товаров: табачных изделий, алкоголя, ГСМ, автотранспорт и т.п. Подробный перечень – в Налоговом Кодексе РФ.
Таможенные сборы (платежи за таможенное оформление). Эти сборы взимаются таможенным органом за действия по ввозу товара на территорию страны.

Виды ставок таможенных пошлин

Методика исчисления таможенной ввозной пошлины зависит от вида ставки, применяемой в расчете. Классификация ставок платежей отображена в Едином таможенном тарифе Таможенного Союза. Они различаются в зависимости от способа взимания и особенностей импортируемой продукции. Согласно Закону РФ «О таможенном тарифе», для расчета таможенных пошлин предусмотрено три основных вида ставок: адвалорная (стоимостная), специфическая, комбинированная.

Адвалорная ставка

Адвалорная ставка – это метод расчета пошлины в процентном отношении к таможенной стоимости. Взимается с продукции одного класса, обладающей разными характеристиками, и рассчитывается, исходя из стоимости товара. На каждое наименование продукта есть своя адвалорная ставка, которая может составлять от 0 до 30%. Показатель ставки динамичный: он может меняться в большую или меньшую сторону, если необходимо защитить интересы производителя. Обычно повышение/снижение вводится на ограниченный временной период. На ввоз алкоголя, сахара, икры, автомобилей и автобусов (более 5 лет эксплуатации) и еще некоторые категории товаров ставки фиксированные.

Формула расчета стоимости пошлины по адвалорной ставке будет выглядеть так: СТП= ТС х АС, где СТП – это сумма пошлины, ТС – таможенная стоимость, АС – адвалорная ставка. Для вычисления используют ставки, действующие на момент составления таможенной декларации.

Адвалорная ставка имеет плюсы и минусы. Преимущества – минимизация убытков в случае неуплаты платежа и препятствование импортированию товаров низкого качества. Недостаток в том, что налог, уплаченный на таможне, отразится на итоговой цене продукции, а это в итоге ляжет на плечи потребителя.

Специфическая ставка

Специфические ставки таможенной пошлины устанавливаются в евро или долларах за каждую единицу импортируемого товара – массы, веса, количества, объема, мощности (например, для двигателей) и не зависят от его цены. Показатели специфических ставок четко фиксированы, не зависят от уровня инфляции, экономической и ценовой политики. Например, специфическая ставка на 1000 штук сигарет, содержащих гвоздику, 2 €, 0,07 € за 1 кг посевного риса.

Расчет таможенной пошлины осуществляется по формуле ТП= СС х КТ х КИВ, где ТП – сумма пошлины, СС – специфическая ставка, КТ – количество товара, КИВ – курс иностранной валюты по курсу Цетробанка РФ на момент вычисления.

Комбинированная ставка

Этот альтернативный вид ставок, как видно из названия, включает в себя и адвалорную (процентную), и специфическую (фиксированную) составляющие. Исчисление такой ставки происходит в три этапа:

расчет пошлины по формуле адвалорной ставки;
расчет по формуле специфической ставки;
в зависимости от вида комбинированной ставки формируется либо кумулятивная пошлина (результаты вычислений складываются), либо альтернативная (оплате подлежит большая из величин).

В документах комбинированная ставка фиксируется, например, так: 15% от стоимости товара, но не менее 2 € за килограмм.

Как рассчитать размер таможенной пошлины?

Размер ставок пошлины зависит от показателей хозяйственно-экономической ситуации в РФ. Их разрабатывает специальная комиссия Минфина России, затем на законодательном уровне ставки утверждаются Кабмином и фиксируются в Таможенном тарифе РФ. В зависимости от страны происхождения устанавливается базовый тариф 100% – для стран с действующим режимом благоприятствования; максимальный – 200% для стран без такого режима и для отдельных стран – тарифные преференции, о которых будет сказано подробнее позже.

Для того, чтобы рассчитать ввозную таможенную пошлину, нужно располагать актуальной на данный момент информацией следующего содержания:

код ТН ВЭД импортируемого товара и базовую ставку, которая закрепляется за каждым видом товара;
страна происхождения груза (для определения коэффициента тарифа);
ввозная таможенная стоимость товара;
количество продукции в единицах;
действия особых ставок пошлин;
курс валют, действующий на данный момент.

Льготы, преференции и освобождение таможенных платежей

Для расчетов таможенных пошлин при ввозе товаров в РФ применяются различные льготы и тарифные преференции. Преференции используются для содействия экономическому развитию развивающихся и неразвитых стран.

Тарифные преференции, предоставляемые при ввозе на территорию РФ, предусмотрены для следующих групп:

развивающихся стран – 75% от базовой ставки ЕТТ ТС (в перечне 103 государства, в т. ч. Турция, Хорватия, Малайзия Чили и др.);
менее развитые – освобождение от пошлин (49 стран, в т. ч. Эфиопия, Мальдивы, Гвинея и т.д.).

Тарифные льготы отличаются от преференций тем, что они не носят индивидуальный характер, при их предоставлении учитываются не страны происхождения, а цель импорта и предназначение груза. Например, освобождаются от уплаты таможенной пошлины такие товары:

для личного пользования;
импортируемые лицами, имеющими право на беспошлинный ввоз;
гуманитарная помощь, груз для ликвидации последствий аварий и сихийных бедствий;
безвозмездная и благотворительная помощь;
все грузы, которые импортируют физические лица (кроме запрещенных к ввозу и предназначенных для предпринимательской деятельности).

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

Ввозные таможенные пошлины для физических лиц

Физические лица имеют право ввозить в Россию без уплаты таможенной пошлины товары, попадающие под категорию «для личного пользования», не подлежащие декларированию. Стоимость груза не должна превышать 1500 € при ввозе наземным транспортом или 10000 € при авиаперелете, вес – не более 50 кг. Беспошлинно разрешается ввозить 2 блока сигарет, 250 г табака, до 50 сигар, а также до 3 литров алкоголя.

При превышении любой из этих норм физическое лицо обязано задекларировать груз и оплатить пошлины на ту часть товара, которая превышает установленные квоты. Пройти таможенный контроль физическое лицо может через «красный коридор» – для импортеров товара, обязательного к декларированию и оплате пошлины, или «зеленый» – для туристов или других лиц, не ввозящих груз для декларирования. Однако в любом случае сотрудник таможни имеет право проверить багаж пассажира.

Пошлины на ввоз автомобилей в Россию

Размер таможенной пошлины, оплачиваемой за ввоз автомобиля в РФ, зависит от следующих показателей:

статуса ввозящего лица (юридическое или физическое);
цели ввоза;
стоимости ТС;
года выпуска машины;
типа автомобиля;
объема и мощности двигателя.

Еще важные моменты, касающиеся растаможки ввозимых автомобилей, которые стоит учесть:

таможенные ставки на ввоз авто не зависят от страны производства, за исключением российских;
платежи проводятся в рублях или иной валюте;
для личного пользования можно ввозить не более 1 авто в год;
растаможка обязательна для любых авто, независимо от способа пересечения границы.

При растаможке автомобилей следует оплатить сбор за таможенное оформление, таможенную пошлину, утилизационный сбор, НДС, акцизы. Последние два налога платят только юридические лица.

Сумма сбора за оформление зависит от стоимости машины и составляет от 500 до 100000 рублей. Утилизационный сбор рассчитывают так: базовую ставку умножают на коэффициент. Базовая ставка для авто коммерческого использования – 150000 рублей. Коэффициент зависит от возраста авто и объема двигателей: от 1,3 до 9,08 – для машин младше 3-х лет, от 6,1 до 35,01 – для авто старше 3-х лет выпуска.

Акциз зависит от мощности двигателя авто: до 90 л.с. – не оплачивается, свыше – от 45 рублей за 1 л.с. (с мощностью 91- 150 л.с.) до 1302 рубля за 1 л.с. (мощностью более 500 л.с.).

Таможенные импортные пошлины для юридических лиц рассчитываются, исходя из типа и объема двигателя и возраста авто: 23% - 25% стоимости для авто до 7 лет с даты выпуска; от 1,4 €/куб. см до 3,2 €/куб. см – для авто старше 7 лет.

НДС – 18% от суммы каталожной стоимости авто, таможенной пошлины и акциза.

Сроки и порядок уплаты импортных пошлин

Процедура оплаты ввозных таможенных пошлин начинается одновременно с регистрацией таможенной декларации. По желанию плательщика возможна оплата до подачи декларации. С момента предъявления груза в орган контроля импортные пошлины должны быть внесены в течение 15 суток. Оплата производится в евро или национальной валюте. Таможенная импортная пошлина не может быть зачтена в уплату иных платежей, зачисляется она на единый счет.

В некоторых случаях допускается отсрочка или рассрочка взноса таможенных платежей, решение принимает таможенный орган в течение 15 дней с момента подачи заявления об отсрочке. В таком случае придется заплатить дополнительные проценты за услугу рассрочки/отсрочки не позже последнего дня прекращения обязательств по оплате ввозной пошлины.

Оплата НДС и акцизов

Оплату НДС регулирует Таможенный Кодекс РФ. База, облагаемая налогом сумма таможенной стоимости, пошлины и акциза. Ставки НДС бывают только 10% или 18% и применяются зависимости от вида товаров – их можно найти в перечне ЕТТ по коду ТН ВЭД. Некоторые виды грузов полностью освобождаются от уплаты НДС:

медицинская продукция и сырье для ее изготовления;
объекты культуры и национального российского наследия;
книги для музеев и библиотек;
природные необработанные алмазы;
оборудование, не производимое в России;
другие категории по ст. 150 Налогового Кодекса РФ.

С перечнем товаров, подлежащих акцизному сбору, можно ознакомиться в Приказе ФТС от 24.08.2017 № 1358.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 207-ФЗ в статью 319 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 октября 2009 г.

Статья 319. Возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов. Случаи, когда таможенные пошлины, налоги не уплачиваются

ГАРАНТ:

Согласно письму ФТС России от 29 июня 2010 г. N 01-11/31847 пункт 1 статьи 319 настоящего Кодекса не применяется с 1 июля 2010 г., за исключением правила определения момента возникновения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, внутренних налогов, подлежащих возвращению в федеральный бюджет в отношении товаров, помещенных под таможенную процедуру реимпорта, а также за исключением случаев вывоза из РФ в государства - члены таможенного союза товаров, в отношении которых до 1 июля 2010 г. были установлены ставки вывозных таможенных пошлин. Вместо него применяется пункт 1 статьи 80 ТК ТС

1. При перемещении товаров через таможенную границу обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов возникает:

1) при ввозе товаров - с момента пересечения таможенной границы;

2) при вывозе товаров - с момента подачи таможенной декларации или совершения действий, непосредственно направленных на вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации.

ГАРАНТ:

Согласно письму ФТС России от 29 июня 2010 г. N 01-11/31847 пункт 2 статьи 319 настоящего Кодекса не применяется с 1 июля 2010 г., за исключением случаев вывоза из РФ в государства - члены таможенного союза товаров, в отношении которых до 1 июля 2010 г. были установлены ставки вывозных таможенных пошлин. Вместо него применяется пункт 3 статьи 80 ТК ТС

2. Таможенные пошлины, налоги не уплачиваются в случае, если:

1) в соответствии с законодательством Российской Федерации или настоящим Кодексом:

товары не облагаются таможенными пошлинами, налогами;

в отношении товаров предоставлено условное полное освобождение от уплаты таможенных пошлин, налогов, - в период действия такого освобождения и при соблюдении условий, в связи с которыми предоставлено такое освобождение;

2) общая таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации в течение одной недели в адрес одного получателя, не превышает 5 000 рублей;

3) до выпуска товаров для свободного обращения и при отсутствии нарушений лицами требований и условий, установленных настоящим Кодексом, иностранные товары оказались уничтоженными или безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы либо в результате естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки) и хранения;

4) товары обращаются в федеральную собственность в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

ГАРАНТ:

Согласно письму ФТС России от 29 июня 2010 г. N 01-11/31847 пункт 3 статьи 319 настоящего Кодекса не применяется с 1 июля 2010 г., за исключением случаев вывоза из РФ в государства - члены таможенного союза товаров, в отношении которых до 1 июля 2010 г. были установлены ставки вывозных таможенных пошлин. Вместо него применяется пункт 2 статьи 80 ТК ТС

3. В отношении товаров, выпущенных для свободного обращения на таможенной территории Российской Федерации либо вывезенных с этой территории без обязательства об обратном ввозе, обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов прекращается:

1) с уплатой в полном объеме сумм таможенных пошлин, налогов;

2) со смертью физического лица - плательщика таможенных пошлин, налогов или с объявлением его умершим в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

3) с ликвидацией организации - плательщика таможенных пошлин, налогов.

4. Прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов для лиц, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 3 настоящей статьи, не влечет прекращения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов для лиц, несущих с указанными выше лицами солидарную ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов в соответствии с настоящим Кодексом, а также для лиц, указанных в пункте 4 статьи 320 настоящего Кодекса.

ГАРАНТ:

О порядке применения таможенными органами положений статьи 319 настоящего Кодекса см. Методические указания, утвержденные распоряжением ГТК РФ от 27 ноября 200З г. N 647-р

См. комментарий к статье 319 Таможенного кодекса РФ

Документ полезен?

Ввоз товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза в целях предупреждения и предотвращения распространения коронавирусной инфекции 2019-nCoV без уплаты таможенных пошлин, налогов может осуществляться со следующими особенностями:

1. Помещение товаров под специальную таможенную процедуру без уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин.

Содержание и условия применения данной таможенной процедуры определены главой 36 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза, Решением Комиссии Таможенного союза от 20 мая 2010 г. N 329 " О перечне категорий товаров, в отношении которых может быть установлена специальная таможенная процедура, и условий их помещения под такую таможенную процедуру " .

При помещении товаров под специальную таможенную процедуру, в том числе под таможенные процедуры, необходимые для завершения специальной таможенной процедуры, предоставляется освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенные операции (статья 47 Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ " О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации " ).

2. Ввоз на территорию Российской Федерации товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления в качестве безвозмездной помощи (содействия).

В отношении данных товаров, кроме подакцизных (за исключением легковых автомобилей, специально предназначенных для медицинских целей), приложением N 6 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. предусмотрено освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины.

Товары, ввозимые в качестве безвозмездной помощи (содействия) (за исключением подакцизных товаров) освобождаются от уплаты НДС (статья 150 Налогового кодекса Российской Федерации).

При ввозе указанной категории товаров статьей 47 Федерального закона от 3 августа 2018 г. N 289-ФЗ " О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации " также предусмотрено предоставление освобождения от уплаты таможенных сборов за таможенные операции.

Порядок оказания гуманитарной помощи (содействия) Российской Федерации установлен постановлением Правительства РФ от 4 декабря 1999 г. N 1335.

Данный порядок регламентирует оказание гуманитарной помощи (содействия) Российской Федерации, включая ее получение, выдачу удостоверений, подтверждающих принадлежность к гуманитарной помощи (содействию) (далее - Удостоверение), учет, хранение, распределение.

Гуманитарная помощь (содействие) может оказываться иностранными государствами, их федеративными или муниципальными образованиями, международными и иностранными учреждениями или некоммерческими организациями, иностранными физическими лицами.

Выдача Удостоверений осуществляется Комиссией по вопросам международной гуманитарной и технической помощи при Правительстве Российской Федерации.

3. Выпуск для внутреннего потребления товаров с предоставлением льготы по уплате таможенных платежей.

Перечень товаров, а также условия предоставления освобождения установлены Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16 марта 2020 г. N 21 (далее - Решение N 21).

Для получения льготы по уплате ввозной таможенной пошлины необходимо:

б) Предоставление в таможенный орган документа, подтверждающего целевое назначение ввозимого товара (далее - Подтверждение), выданного Минздравом России, либо Минпромторгом России, либо уполномоченным исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации.

Данное Подтверждение должно содержать следующие сведения:

- об организации, осуществляющей ввоз.

в) Соответствие кода ТН ВЭД ЕАЭС и наименования декларируемого товара коду ТН ВЭД ЕАЭС и соответствующему ему наименованию, поименованному в перечне, утвержденном Решением N 21.

Обращаем внимание, что Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 3 апреля 2020 г. N 34 (вступает в силу с 18 апреля 2020 г.) расширен перечень товаров, ввозимых с освобождением от уплаты ввозной таможенной пошлины.

г) В графе 36 " Преференция " ДТ в отношении данного освобождения во втором элементе графы указывается значение " ТИ " , в графе 44 " Дополнительная информация/Представленные документы " ДТ указывается ссылка на Решение N 21 и реквизиты подтверждения.

Перечень товаров, а также условия предоставления освобождения установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 419.

Для получения льготы по уплате НДС необходимо:

б) Предоставление в таможенный орган документа, подтверждающего целевое назначение ввозимого товара, выданного уполномоченным исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации.

Указанное Подтверждение должно содержать следующие сведения:

- о наименовании лица, осуществляющего ввоз с указанием ИНН и адреса;

- о наименовании некоммерческой организации, осуществляющей свою деятельность в сфере охраны здоровья, в том числе медицинского учреждения здравоохранения, которой будет безвозмездно передан ввезенный товар (ИНН и адрес).

Обращаем внимание, что организация, которой будет безвозмездно передан товар, должна быть некоммерческой (т.е. не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками, указанное может подтверждаться уставными документами) и соответствовать требованиям Федерального закона от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ " Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации " .

- о сроке, в течение которого товары подлежат безвозмездной передаче;

- о наименованиях передаваемых товаров,

- о количестве товара,

- о стоимости товара,

- коды ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД 2.

в) Соответствие кода ТН ВЭД ЕАЭС и наименования декларируемого товара с учетом ссылки на соответствующий код по классификатору продукции (ОКП) ОК 005-93 или (ОКПД 2) ОК 034-2014 коду ТН ВЭД ЕАЭС, ОКПД2 и наименованию, указанному в постановлении Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. N 419.

г) В графе 36 " Преференция " ДТ в отношении данного освобождения в четвертом подразделе графы 36 " Преференция " ДТ указывается буквенный код " НИ " , в графе 44 " Дополнительная информация/Представленные документы " ДТ указывается ссылка на постановление Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 N 419 и реквизиты соответствующего подтверждения.

Для предоставления льготы по уплате НДС в отношении данных медицинских товаров регистрационное удостоверение Росздравнадзора России не требуется.

д) Товары, ввозимые с предоставлением льготы по уплате НДС, подлежат условному выпуску.

е) На основании пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 419 выпуск данной категории товаров производится без предоставления обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.

а) Наличие в ФТС России образцов подписей уполномоченных должностных лиц и оттиска печати, направленных исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, является обязательным условием освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины и НДС.

б) Обращаем внимание, что Перечни товаров, ввозимых с освобождением от уплаты ввозной таможенной пошлины и НДС (Перечни), отличаются друг от друга.

в) Декларант вправе обратиться в любой субъект Российской Федерации за получением Подтверждения (в постановлении Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 419 отсутствует привязка к местонахождению декларанта и субъекта Российской Федерации).

г) Важно отметить, что для целей предоставления освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины и НДС наименование товара, код товара по ТН ВЭД ЕАЭС и ОКПД 2, указанные в Подтверждении, должны соответствовать Перечням.

По возникающим вопросам перемещения товаров медицинского назначения можно обращаться в кол-центр СЗТУ по телефону 8 (812) 640 83 76 в рабочие дни (с понедельника по пятницу).

Образец подтверждения: НДС

Образец подтверждения: НДС и ввозная пошлина

Образец подтверждения: Ввозная пошлина

ОБРАЗЕЦ
ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ДЛЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НДС

Федеральная
таможенная служба России

Министерство здравоохранения Субъекта РФ* в соответствии с постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 419 "О реализации решения Совета Евразийской экономической комиссии от 16 марта 2020 г. N 21 и внесении изменений в перечень медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость" подтверждает, что ввозимые на таможенную территорию Евразийского экономического союза наименование (ИНН, адрес) декларанта** в рамках контракта (договора) дата и номер товары предназначены для реализации мер, направленных на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19).

Сведения о товарах:

Ввезенный наименование декларанта (ИНН, адрес) товар предназначен для передачи на безвозмездной основе наименование некоммерческой организации, осуществляющей свою деятельность в сфере охраны здоровья***, в том числе медицинского учреждения, которой будет безвозмездно передан ввезенный товар (ИНН и адрес)**** в течение _____ календарных дней со дня выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления для реализации мер, направленных на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19).

исполнительного органа государственной власти подпись, печать

*Указывается наименование уполномоченного исполнительного органа государственной власти (это может быть и не Минздрав субъекта).

** Понятие декларанта определено в статье 2 Таможенного кодекса ЕАЭС.

*** некоммерческой организация должна соответствовать требованиям Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ

**** Если товар предназначен для передачи на безвозмездной основе НЕСКОЛЬКИМ организациям, то указываются наименования ВСЕХ некоммерческих организаций (ИНН и адрес). При этом наименование передаваемых товаров, их стоимости, количества и кодов ОКПД 2 и ТН ВЭД ЕАЭС и срока передачи указывается по каждой организации отдельно.

ОБРАЗЕЦ
ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ДЛЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НДС
И ВВОЗНОЙ ТАМОЖЕННОЙ ПОШЛИНЫ

Федеральная таможенная служба России

1) Сведения о товарах для целей освобождения от уплаты от налога на добавленную стоимость:

2) Сведения о товарах для целей освобождения от уплаты от ввозной таможенной пошлины:

исполнительного органа государственной власти подпись, печать

** Понятие декларанта определено в статье 2 Таможенного кодекса ЕАЭС.

*** некоммерческой организация должна соответствовать требованиям Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ

ОБРАЗЕЦ
ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ДЛЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ ВВОЗНОЙ
ТАМОЖЕННОЙ ПОШЛИНЫ

Федеральная таможенная служба России

Министерство здравоохранения Субъекта РФ* в соответствии с постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 419 "О реализации решения Совета Евразийской экономической комиссии от 16 марта 2020 г. N 21 и внесении изменений в перечень медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость", подтверждает, что ввозимые на таможенную территорию Евразийского экономического союза наименование (ИНН, адрес) декларанта** в рамках контракта (договора) дата и номер товары предназначены для реализации мер, направленных на предупреждение и предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19).

Сведения о товарах:

исполнительного органа государственной власти подпись, печать

** Понятие декларанта определено в статье 2 Таможенного кодекса ЕАЭС.

Ввозная таможенная пошлина (ВТП) - это платёж, взимаемый таможней за ввоз товара на территорию РФ и других стран членов ЕАЭС. Уплата ввозной пошлины является обязательной. Деньги поступают на специальный счёт, а далее уже с него распределяются по странам ЕАЭС. Единый таможенный тариф предусматривает для всех стран ЕАЭС одинаковые ставки ввозных таможенных пошлин. Ставки пошлин, установленных для стран ЕАЭС, регулируют ввоз зарубежных товаров и защищают внутренних – отечественных производителей. Пошлины могут не взиматься за товары, ввозимые из стран Зоны свободной торговли или наименее развитых стран, с которыми подписаны межправительственные соглашения (СНГ, Грузия, Сербия, Югославия, Республика Вьетнам). Эта льгота действительна, когда между предпринимателями заключён прямой контракт, подтверждённый сертификатом происхождения товара. Данный сертификат подтверждает, что товар действительно произведён в указанной стране. Например, из Грузии привозят товары не только грузинского производства. Когда нет прямого контракта или сертификат происхождения отсутствует, то льгота действовать не будет. Кроме таможенной пошлины участникам ВЭД может потребоваться оплатить и другие таможенные платежи.

Они могут платиться в зависимости от вида товара в различных комбинациях.
Например, на ввоз велосипедных камер установлена нулевая пошлина, НДС=20%, акциз не взимается.

Уплата ввозных таможенных пошлин

Согласно статье 50 ТК ЕАЭС обязанность по оплате возложена на таможенного декларанта. Во избежание задержек на таможне, деньги нужно положить на лицевой счёт плательщика заранее, в виде авансового платежа. Таможенный орган списывает денежные средства при выпуске декларации. Если деньги не поступят или их недостаточно для выпуска ДТ, то декларация выпущена не будет.

Внимание! Оплата ввозной таможенной пошлины осуществляется в рублях, если в контракте поставки указана другая валюта, то перерасчёт в рубли производят по курсу ЦБ, на момент регистрации декларации.

Как происходит уплата ввозной пошлины

После расчёта таможенных платежей, декларант вносит средства на единый лицевой счёт (ЕЛС) плательщика таможенных пошлин, налогов. Счёт открыт на уровне ФТС РФ, его использование даёт множество преимуществ, таких как упрощение порядка уплаты, контроля, возврата средств. Для тех, кто не зарегистрирован, пока ещё могут использовать Личный счёт плательщика (ЛСП). Оплата платёжного поручения ввозной таможенной пошлины происходит путём оформления через банк. В нем указывается восьмизначный код таможенного органа (если оплата производится через ЛСП), либо код «10000010» (если оплата производится через ЕЛС). Так же в платёжном поручении указывается Код Бюджетной Классификации (КБК). Для каждого вида платежа – уникальный код. После оплаты платёжное поручение становиться документом, подтверждающим факт оплаты и предъявляется в момент подачи декларации.

Документы и информация
для оплаты таможенной пошлины

Список документов для регистрации Физического лица в таможне (Смотреть)
Список документов для регистрации Юридического лица в таможне (Смотреть)
Список документов для регистрации Индивидуального предпринимателя в таможне (Смотреть)
Образец платёжного поручения (Смотреть)
Перечень соответствия кодов видов платежей, оплачиваемых на таможне, КБК (Смотреть)
Инструкция по оплате таможенных платежей (Смотреть)
Заявление о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей (Смотреть)
Коды бюджетной классификации (КБК) 2019 (Смотреть)

Сроки уплаты таможенных платежей

Внимание! Таможенные платежи оплачиваются декларантом в виде авансового платежа. Они должны поступить на счет таможенного органа до момента подачи таможенной декларации. При этом нужно учитывать, что перевод денег может занять некоторое время.

Есть возможность оплатить на месте подачи декларации:

Физические лица могут оплатить пошлину через терминал, который установлен на многих таможенных постах. Это поможет, например, оплатить пошлину с товаров, вес и стоимость которых оказались выше нормы;
Юридические лица могут воспользоваться платёжными системами мгновенной оплаты «Таможенная карта» или «Раунд», или обратиться к таможенному брокеру, с которым у Вас заключён договор. Брокер с помощью платежной системы произведёт таможенные платежи без задержек.

Как оформить карту "Таможенная карта":

Обратиться в банк-эмитент таможенной карты (Райффайзенбанк, Банк ВТБ, Сбербанк и др…);
Выбрать тариф;
Заключить договор с банком.

Как оформить «Раунд»:

Заключить договор с банком-участником системы «Раунд»;
Заполнить заявление на выпуск карты;
Заполнить заявление на подключение к личному кабинету для проведения удалённой оплаты.

Карты позволяют оперативно оплачивать таможенные платежи в любое время суток и в любой день недели на территории РФ. Её использование поможет избежать авансовых платежей, переплат и остатков на счетах в таможне.

Ставки ввозных таможенных пошлин

Размеры ставок ввозных таможенных пошлин зависят от вида товара. Каждому виду товара присвоен свой уникальный цифровой код, узнать который можно по специальному классификатору Товарной Номенклатуры Внешнеэкономической Деятельности ЕАЭС (ТН ВЭД). Узнав код, по Единому Таможенному Тарифу Евразийского Экономического Союза (ЕТТ ЕАЭС) определяют вид и величину ставки.

Существует 3 вида ставок ввозных таможенных пошлин: адвалорная, специфическая и комбинированная. Если ставка адвалорная, то для расчёта используют таможенную стоимость товара, если специфическая, то единицу товара (объём, количество, массу), если комбинированная, то используют и, то и другое и выбирают, где стоимость ввозной таможенной пошлины больше.

Примеры применения адвалорной ставки

Пример 1. Индивидуальный предприниматель (ИП) ввозит товарную партию пряжи из Австралии в Россию. Пряжа представляет собой разноцветные клубки шерсти по 5 штук в розничной упаковке.

Код товара - 5109101000. Для этого кода ставка ввозной таможенной пошлины составляет 5%. Основой для расчёта является таможенная стоимость товарной партии, она составляет 22500 рублей.

Расчет: 22500 рублей х 5% = 1125 рублей.

Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 1125 рублей.

Пример 2. ИП хочет ввезти теннисные мячи на сумму 150 евро.

Код товара - 9506610000. Таможенная стоимость товарной партии меньше 200 евро. При Таможенной стоимости менее 200 евро ввозная пошлина не платится в том случае, если стоимость не занижена. Если стоимость окажется заниженной, то таможня отправит декларацию на корректировку.

Пример 3. Юрлицо ввозит в Россию двухколёсные велосипеды для взрослых из Китая. Продукция не военного назначения.

«KNAU» с диаметром колеса 20” и размером рамы 11”.
«FELLEN» с диаметром колеса 26” и размером рамы 14”.
«RULLA» с диаметром колеса 24” и размером рамы 15”.
«BLAU» с диаметром колеса 26” и размером рамы 15”.
«HAGEN» c диаметром колеса 29” и размером рамы 15”.

У велосипедов алюминиевые разноцветные рамы. Для безопасности удобства транспортировки велосипеды ввозятся разобранными.

Код товара - 8712003000. Для этого кода ставка ввозной таможенной пошлины составляет 10%. Основой для расчёта является таможенная стоимость товарной партии, которая составляет 3000571 рублей.

Расчет: 3000571 рублей х 10% = 300057 рублей.

Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 300057 рублей.

Пример 4. Юридическое лицо ввозит из Китая новый грузовой трёхосный автомобиль. Самосвал жёлтого цвета с дизельным двигателем, весом 30 тонн. Объём двигателя 9726 куб. см. Мощность 336 лошадиных сил. Грузовик не имеет военного назначения и не является интеллектуальной собственностью.

Код товара - 8704239108. Для этого кода ставка ввозной таможенной пошлины составляет 5%. Основой для расчёта является таможенная стоимость товарной партии, которая составляет 2940000 рублей.

Расчет: 2940000 рублей х 5% = 147000 рублей.

Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 147000 рублей.

Примеры применения специфической ставки

Пример 1. Юридическое лицо ввозит 200 литров светлого пиво в бутылках ёмкостью 0,5 литра из Германии.

Код товара – 2203001100. Специфическая ставка ввозной таможенной пошлины составляет 0,018 евро/литр. Основой для расчёта является количество ввозимого пива: 200 литров. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 75 рублей за евро.

Расчёт: 200 литров х 0,018 евро/литр = 3,6 евро; 3,6 евро х 75 = 270 рублей.

Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 270 рублей.

Пример 2. ИП ввозит в Россию почтовым отправлением спортивную обувь для художественной гимнастики NELLY Gamtena из Испании. Всего 6 Моделей обуви разных размеров. Список ввозимых моделей:

«Podium» из полиэстера, для художественной гимнастики, внутренняя часть 100% хлопок, без стельки разных размеров (40 пар);
«Mia» из микрофибры, для художественной гимнастики, внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (30 пара);
«Georgia» из микрофибры, для художественной гимнастики, внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (15 пар);
«Olimpia» из полиэстера, для художественной гимнастики внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (5 пар);
«Olimpia plus» из полиэстера, для художественной гимнастики внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (5 пар);
«Puntera de calcetin» из полиамида, для художественной гимнастики внутренняя часть 100% хлопок, без стельки, разных размеров (5 пар).

Код товара - 6405909000. Специфическая ставка ввозной таможенной пошлины для этого товара составляет 0,28 евро/пару. Основа для вычисления пошлины 100 пар. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 74 рубля за евро.

Расчёт: 100 пар х 0,28 евро/пару = 28 евро; 28 евро х 74 = 2072 рубля.

Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 2072 рубля.

Примеры применения комбинированной ставки

Пример 1. Мебель для сиденья имеет код - 9401000000. ЕТТ ЕАЭС предлагает два значения ставки 10% или 0,08 евро/кг. Т.к. указаны два значения, то нужно использовать комбинированную ставку: сначала рассчитать по адвалорной, затем по специфической и выбрать большую. Вес ввозимой мебели составляет 6 кг, таможенная стоимость 10000 рублей. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 75 рубля за евро.

Расчёт: 10000 рублей х 10% = 1000 рублей. (адвалорная ставка)

0,08 евро/кг х 6 кг х 75 = 36 рублей. (специфическая)

Итог: сумма ввозной таможенной пошлины составит 1000 рублей.

Пример 2. ИП ввозит в Россию женские трикотажные платья разных размеров торговой марки «Lindy Bop» из хлопчатобумажной ткани, машинного вязания.

Платья «Белла» с короткими рукавами, чёрными деталями в отделке. Состав: 97% хлопок, 3% эластан. Состав подкладки: хлопок 90%, полиэстер 10%.
Платья «Дарья» без рукавов, с пышной юбкой тёмно-синее. Состав: 97% хлопок, 3% эластан. Состав подкладки: хлопок 90%, полиэстер 10%.
Платья «Дельта» чёрного цвета с цветами. Состав: 97% хлопок, 3% эластан. Состав подкладки: хлопок 90%, полиэстер 10%.
Платье «Лана» синее с узором из цветов и кроликов, приталенное с пышной юбкой. Состав платья: 97% хлопок, 3% эластан; состав подкладки: 90% полиэстер, 10% эластан.

Код товара - 6204420000. Комбинированная ставка ввозной пошлины для этого товара составляет 10% или 1,88 евро/кг. Всего ввозится 40 платьев, их вес составляет 21 кг. Таможенная стоимость составляет 103683 рубля. На момент регистрации декларации курс ЦБ составлял 75 рубля за евро.

Расчёт: 52000 рублей х 10% = 5200 рублей. (адвалорная ставка)

1,88 евро/кг х 21 кг х 75 = 2961 рублей. (специфическая ставка)

Итог: Сумма ввозной таможенной пошлины составит 5200 рублей.

Льготы по уплате ввозных таможенных пошлин

Тарифные льготы и преференции – освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины для товаров из развивающихся стран или наименее развитых стран, образующих вместе с РФ зону свободной торговли. Право на такую льготу участник ВЭД может подтвердить, предоставив в таможенный орган сертификат о происхождении товара (Общей формы, Form A, СТ-1 или СТ-2).

Ставки таможенных платежей могут быть снижены или вовсе отменены, если товар:

Относится к гуманитарной помощи;
Книги, картины, костюмы, предназначенные для культурного обмена;
Произведён в странах СНГ, Грузии, Вьетнаме, Сербии;
Попадает под преференции установленных правительством РФ;
Имеет стоимость до 200 Евро для юридических лиц;
Не превышает установленные нормы ввоза, указанные в Решении N107 для физических лиц.

Сезонные пошлины – называются сезонными, по периодичности применения: их вводят на определённое время года, но не более чем на 6 месяцев. Они заменяют обычные пошлины на время реализации урожая овощей, фруктов и др. Это мера поддержки с/х.

Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины предназначены для выборочной защиты отечественных товаропроизводителей, когда иностранная конкуренция может нанести им ущерб.

Специальные пошлины – мера ограничения возросшего импорта на территорию России. Применяются для защиты от таких зарубежных товаров, поставки которых могут нанести значительный ущерб экономике страны.

Антидемпинговые пошлины – это дополнительные пошлины на зарубежные товары, применяемые для противодействия демпинговому импорту. Например, на подшипники шариковые наибольшим наружным диаметром до 30 мм для промышленной сборки, код «8482101001» действует антидемпинговая пошлина 41%.

Компенсационные пошлины применяются, когда нужно поставить в равные условия внутренние и импортные товары.

Расчет ввозной таможенной пошлины

Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги по оформлению товаров, подбору кодов ТН ВЭД, расчету необходимых к уплате на таможне ВТП и других таможенных платежей, НДС, сборов и акцизов. Если необходимо оформить сертификат, наша компания Вам поможет. При необходимости мы можем оплачивать за клиента таможенные платежи и проводить оперативную растаможку груза на таможне, что поможет сократить издержки и время.

Таможенная пошлина представляет собой платеж, который взимается при ввозе или вывозе различных групп товаров. Как известно, существует ряд продуктов и товаров, которые можно ввезти, не производя данные платежи. В РФ ввоз и вывоз различных групп товаров регулируется законом «О таможенном тарифе». В этом документе указаны основные ставки таможенных пошлин, а также порядок уплаты таможенных пошлин.

Классификация

Согласно нормам действующего законодательства, в 2021 году различают такие виды таможенных пошлин:

Ввозная таможенная пошлина. Этот платеж еще называется импортным.
Вывозная таможенная пошлина. Зачастую этот платеж называется экспортным, так как он платится за вывоз продукции за пределы России.

Большая часть товаров облагается именно ввозными таможенными пошлинами. Это связано в первую очередь с тем, что Россия в 2021 году активно «принимает» на свою территорию экспортную продукцию.

Пошлинами на ввоз облагаются все группы товаров, ввозимые в пределы России. Но стоит помнить, что согласно таможенным правилам, существует ряд разрешенных для ввоза в определенном количестве товаров. Если же они ввозятся в превышающем установленную норму количестве, то таможенная пошлина платится всегда.

Взимание таможенных пошлин с ввозимого товара обеспечивает защиту внутреннего рынка РФ от конкуренции. Таможенные пошлины на ввоз отчисляются в государственный российский бюджет. За последние годы именно такого рода пошлины и налоги составляли основную часть бюджета РФ.

Таможенные пошлины и сборы на вывоз продукции необходимы для регулирования внешнеэкономической деятельности страны. Они также пополняют российский государственный бюджет.

Что разрешено ввозить без оплаты пошлинного сбора

Если человек провозит с собой личные средства, не считая автомобиля, общая сумма которых не превышает 500 евро, то он не обязан платить таможенный платеж. При этом суммарный вес товаров или продукции не может превышать 25 килограммов. Это касается лишь тех товаров, которые транспортируются наземным путем (автомобилями или поездами). Такие правила действуют с 1 января 2019 года. Если же человек путешествует авиатранспортом, то он беспошлинно может ввезти товары на сумму до 10 000 евро.

Дополнительно человек может провезти:

50 сигар или два блока сигарет. Альтернативу сигаретам и сигарам составляет табак в количестве 250 граммов.
Три литра алкогольной продукции.

Другими словами, если человек пожелает ввезти четыре и более литров спиртного, то он обязан отчислить в российский бюджет по 10 евро за каждый «лишний» провезенный литр алкогольного напитка. Но стоит учитывать, что больше пяти литров такой продукции для личного потребления провезти нельзя. Если же провозится большее количество алкоголя, то груз уже считается коммерческим: на него нужно представлять дополнительные документы и платить дополнительно НДС в размере 18 процентов и акциз.

Если же груз считается коммерческим, то ставка на алкоголь равна 0,6 евро за каждый литр спиртной продукции.

Разновидности ставок

К сожалению, невозможно выделить единый платеж, так как существуют различные виды ставок таможенных пошлин, которые, в свою очередь, разделяются по типам продукции.

Урок 7. Исчисление платежей (графы 47, В) и завершение заполнения ДТ

Согласно нормам закона, существуют такие виды таможенных ставок:

адвалорная;
специфическая;
комбинированная.

Адвалорную ставку часто называют стоимостной. Она не имеет фиксированной суммы. Размер таможенной ставки исчисляется в процентах в зависимости от таможенной стоимости продукции. Например, ввозится телевизор стоимостью в 2000 евро и процентная ставка на этот товар равна 20 процентам. Таким образом, таможенный платеж — 400 евро.

Специфическая ставка устанавливается в четком денежном выражении на определенную единицу продукции. Стоит помнить, что эта ставка выражается в евро. Например, провозится ящик вина (12 штук). За одну бутылку необходимо заплатить пять евро. Таким образом, пошлина на ввоз ящика вина будет равняться 60 евро.

Комбинированная ставка представлена в виде специфической и адвалорной. Другими словами, она совместила в себе две последние ставки, поэтому размер пошлины исчисляется исходя из стоимости и количества провезенной продукции.

Например, ввозится спортивная обувь. Так как применяется комбинированная ставка, то за каждую пару провезенной обуви платится по 15 процентов от ее таможенной стоимости, но при этом уплаченная сумма не может быть меньше четырех евро.

Чаще всего применяются именно комбинированные ставки.

Стоит помнить, что таможенные ставки существуют на все категории товаров. Поэтому выделить основную единую ставку просто невозможно, так как она отличается в зависимости от продукции. Все ставки ввозных таможенных пошлин утверждаются согласно решениям совета ЕЭК, а вывозные таможенные пошлины регулируются правительством России.

Ставки ввозных таможенных пошлин исчисляются на основании ЕТТ. ЕТТ — это единый таможенный тариф, который был принят согласно правилам внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

Виды таможенных пошлин

Таможенные пошлины в РФ делятся на два вида: сезонные и особые.

Сезонные таможенные тарифы применяются для сельскохозяйственной продукции и других товаров, которые носят сезонный характер. Другими словами, существует промежуток времени в году, когда вместо обычной таможенной пошлины по отношению к сельскохозяйственной продукции применяется сезонная таможенная ставка.

Например, установленная процентная ставка для помидоров в 2021 году составляет 15 %, но не меньше 0,08 евро за один килограмм продукции. При этом, если помидоры завозятся в страну с 15 мая по 31 мая, а также с 1 июня по 31 октября, то применяется сезонная ставка в размере 15 %, но не меньше 0,12 евро за килограмм.

Особые таможенные тарифы и пошлины классифицируются следующим образом:

специальные.
антидемпинговые.
компенсационные.

Применение таможенных пошлин особого типа необходимо для нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности. Они применяются с целью защиты российских производителей различных типов товаров.

НДС и акцизы

Система таможенных правил России в 2021 году предусматривает при ввозе продукции оплату не только ввозной пошлины, но и НДС. НДС платится на ввоз продукции с тем учетом, что реализовываться она будет на территории РФ. НДС — косвенный налог. Порядок и сроки уплаты НДС регулируются ТК ТС.

Таким образом, согласно нормам Налогового кодекса РФ, платить НДС обязаны:

организации;
предприятия;
индивидуальные предприниматели.

Также не стоит забывать и про акцизы. Акцизы платят тогда, когда осуществляется реализация таких групп товаров:

Этилового спирта. Но стоит помнить, что акциз не платится за коньячный спирт. Это единственное исключение.
Продукции, которая содержит спирт в количестве более девяти процентов.
Алкогольной продукции (водки, вина, ликеров, коньяка и другой). Но если изделие содержит менее 1,5 процента этилового спирта, то акциз не платится.
Пива.
Табачных изделий.
Автомобилей.
Мотоциклов некоторых видов.
Бензина, предназначенного для заправки автомобилей.
Дизельного топлива.
Масла для разных видов двигателей.

Ставки на ввоз автомобилей

Для ввоза автомобиля нужно заплатить НДС, акциз и таможенную пошлину на автомобиль.

Но стоит сразу заметить, что сумма таможенных пошлин на авто зависит от следующих характеристик автомобиля:

Какова его таможенная стоимость.
Правового статуса человека, который осуществляет ввоз: физическое или юридическое лицо.
Объема двигателя.
Мощности в киловаттах.
Веса авто (масса автомобиля исчисляется в тоннах).
Типа двигателя.
Года выпуска (иными словами, возраста).

Как растаможить авто – таможенный автокалькулятор

Различают всего четыре возраста:

менее трех лет;
от трех до пяти лет;
от пяти до семи лет;
более семи лет.

В последних поправках законопроекта было принято решение сделать единую ставку для автомобилей по возрасту и объему двигателя.

Так, если машине менее трех лет, то применяется комбинированная ставка в размере 54 %. Это не касается машин, которые были изготовлены на территории РФ. Но стоит учитывать, что минимальная ставка равна 2,5 евро.

Таблица. Расчет таможенного платежа исходя из объема двигателя для машин возрастом менее трех лет.

Цена за 1 см. куб. (в евро)	Минимальная стоимость машины (в рублях)	Максимальная стоимость машины (в рублях)
2,5	325 000
3,5	325 000	650 000
5,5	650 000	1 625 000
7,5	1 625 000	3 250 000
15	3 250 000	6 500 000
20	6 500 000 и более

Для машин, которые были изготовлены в РФ, применяется единая ставка. Она равна одному евро за см. куб.

Таблица. Расчет таможенной ставки исходя из объема двигателя для машин возрастом более пяти лет.

Цена за 1 см. куб. (в евро)	Минимальный объем двигателя (в см. куб.)	Максимальный объем двигателя (в см. куб.)
3	1000
3,2	1000	1500
3,5	1500	1800
4,8	1800	2300
5	2300	3000
5,7	3000 и более

Для яхт, других категорий машин, катеров применяется единая тарифная ставка в размере 30 % от стоимости оборудования. Например, если оценочная стоимость яхты равна 20 000 евро, то сумма платежа составляет 6000 евро.

Таможенные ставки на другие товары и продукты питания

Ставки ввозных таможенных пошлин в 2021 году напрямую зависят от количества и стоимости продукции. Так, для щеток, метелок, помазков для бритья, пилочек для ногтей, расчесок, швабр, щеток для обуви, сит, решет, дорожных наборов, ручек, лент, зажигалок применяется адвалорная таможенная ставка в размере 20 % от таможенной стоимости продукции одного наименования. В общем количестве (кг) рассчитывается слоновая кость, кораллы, материалы растительного происхождения, фурнитура и др. Цена ставки равна 20 % от стоимости товара.

Таблица. Расчет таможенного платежа на 2021 год

Наименование товара	Таможенная пошлина
Мебель
Письменные столы, шкафы, кровати, пластмассовая, металлическая мебель, матрасы	20 %, но не меньше 1 евро за 1 килограмм
Ротанговая, бамбуковая мебель	20 %, но не меньше 1,3 евро за 1 килограмм
Оборудование для освещения	5 %
Оружие и боеприпасы
Револьверы, пистолеты, пушки, гаубицы, минометы, гранатометы, пусковые установки, огнеметы, винтовки, газовые ружья	20 %
Патроны, гильзы	За 1000 штук платится 20 % от их стоимости
Мечи, сабли, штыки, пики	20 %.
Оборудование
Кабели, волокна, фильтры	15 %
Линзы, очки для глаз, прицелы для оружия, навигационные системы	5 % от стоимости 1 штуки
Бинокли, фотокамеры, кинокамеры	15 % от стоимости 1 штуки
Изделия
Замки, ключи, задвижки, шарниры, гонги, рамки для фото, блочки, заклепки, зеркала, пробки, колпаки, крышки, электроды	20 %
Острые предметы
Вилы, грабли, секаторы, ножницы	15 %
Пилы, полотна циркулярные, паяльные лампы.	5 %
Животные (живые)
Лошади, мулы, нетели, свиньи, козы, индейки, гуси	5 % от стоимости 1 животного
Мясо
Рогатый скот	15 %, но не меньше 0,2 евро за 1 килограмм веса
Свинина	15 %, но не меньше 0,25 евро за 1 килограмм веса
Баранина, козлятина, мясо лошади	15 %, но не меньше 0,15 евро за 1 килограмм веса
Овощи
Картошка старая	5 %
Картошка молодая, лук, капуста, цветная капуста, репа, морковь, спаржа, баклажаны, сельдерей и другие	15 %
Помидоры, огурцы	15 %, но не менее 0,08 евро за 1 килограмм
Корнишоны	15 %, но не менее 0,12 евро за 1 килограмм
Фрукты и орехи
Орехи	5 %
Финики сушеные	10 %
Цитрусовые фрукты	5 %, но не менее 0,02 евро за 1 килограмм
Сатсума, танжерины, мандарины	5 %, но не менее 0,03 евро за 1 килограмм

Ставки на алкогольную и табачную продукцию

Таблица. Ставки на алкогольную и табачную продукцию в 2021 году

Наименование продукции	Размер ставки
Минеральная вода	15 %, но не менее 0,07 евро за 1 литр
Пиво безалкогольное	0,6 евро за 1 литр
Пиво солодовое	0,6 евро за 1 литр
Вина игристые, включая шампанское	20 %
Вермуты, вина	20 %
Спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта менее 80 об.	100 %, не менее 2 евро за 1 литр
Коньяк, бренди, виски	100 %, не менее 2 евро за 1 литр
Табак с неотделенной средней жилкой	5 %
Сигареты, сигары	30 %, но не менее 3 евро от стоимости 1000 штук
Курительный табак	20 %

Сроки уплаты

Импортные таможенные товары при ввозе оплачиваются в течение первых 15 дней со дня предоставления продукции в орган контроля. Сроки уплаты таможенных пошлин регулируются Таможенным кодексом РФ. Согласно закону, срок уплаты таможенной пошлины не может превышать дня, когда была представлена декларация. В случаях исключения уплата таможенных пошлинных осуществляется в день подачи декларационных документов. В установленные сроки уплаты таможенных пошлин вносится вся сумма таможенных пошлин, включая НДС и акциз по необходимости.

Порядок оплаты

Процедура оплаты таможенных пошлин осуществляется в кассе или деньги пересылаются на счет. Расчет может осуществляться в любой из валют, включая рубли и евро.

Читайте также:

Ввоз товаров на территорию рф может не сопровождаться уплатой таможенной пошлины

Что такое ввозная (импортная) таможенная пошлина?

Виды ставок таможенных пошлин

Адвалорная ставка

Специфическая ставка

Комбинированная ставка

Как рассчитать размер таможенной пошлины?

Льготы, преференции и освобождение таможенных платежей

Ввозные таможенные пошлины для физических лиц

Пошлины на ввоз автомобилей в Россию

Сроки и порядок уплаты импортных пошлин

Оплата НДС и акцизов

Информация об изменениях:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

ГАРАНТ:

Уплата ввозных таможенных пошлин

Сроки уплаты таможенных платежей

Ставки ввозных таможенных пошлин

Льготы по уплате ввозных таможенных пошлин

Расчет ввозной таможенной пошлины

Классификация

Что разрешено ввозить без оплаты пошлинного сбора

Разновидности ставок

Виды таможенных пошлин

НДС и акцизы

Ставки на ввоз автомобилей

Последние новости в таможенном законодательстве

Таможенные ставки на другие товары и продукты питания

Ставки на алкогольную и табачную продукцию

Сроки уплаты

Порядок оплаты