Возврат налога ип за 2019 из за коронавируса

Опубликовано: 16.05.2024

Разрабатывая очередной пакет мер по поддержке бизнеса из-за пандемии коронавируса, государство вспомнило о самозанятых. Оно пообещало плательщикам налога на профессиональный доход возврат налога за 2019 год, а также налоговый капитал. Рассказываем, как получить и то и другое.

Еще перед запуском эксперимента по применению налога на профессиональный доход чиновники пообещали, что в ближайшие 10 лет для его плательщиков условия гарантированно не будут ухудшаться. Они имели в виду, что ставка и уровень дохода останутся на прежней отметке.

Сейчас самозанятые обязуются уплачивать 4 % от доходов, полученных при реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % от доходов, полученных от продажи товаров или услуг ИП и юрлицам. А лимит по максимальному доходу самозанятых не должен превышать 2,4 млн руб. в год.

Но пандемия внесла свои коррективы. Несмотря на то, что ставка и уровень дохода действительно остались прежними, самозанятые, равно как и все остальные лица, связанные с бизнесом, пострадали и потеряли в доходах. Государство решило, что нужно им помочь.

Итак, на сегодняшний день в рамках мер поддержки самозанятым:

вернут налог в виде субсидии ;
начислят дополнительный налоговый капитал (вычет).

29 мая 2020 года председатель Правительства РФ Михаил Мишустин подписал Постановление от 29.05.2020 № 783. В соответствии с документом самозанятым положена субсидия в размере налога, уплаченного за 2019 год, по состоянию на 30 апреля 2020 года.

Ранее ФНС внесла некоторую ясность в этот вопрос и рассказала, как будет осуществляться возврат налога самозанятым и что такое налоговый капитал.

Что известно о налоговом капитале для самозанятых

Известно, что налоговый капитал будет представлять собой бонус в размере одного МРОТ. В настоящий момент сумма МРОТ составляет 12 130 руб.

За счет бонуса плательщики налога на профессиональный доход смогут в 2020 году оплатить налоги, задолженность, пени.

ФНС предупредила о том, что налоговый капитал будет применяться автоматически с целью полной уплаты налога на профессиональный доход в течение 2020 года.

1 июня всем самозанятым в мобильном приложении «Мой налог» начислен дополнительный налоговый бонус в размере 12 130 руб.

Налоговый капитал (или дополнительный налоговый вычет) предоставляется не только всем зарегистрированным плательщикам налога на профессиональный доход, но и тем, кто будет регистрироваться в 2020 году.

Сроки предоставления налогового капитала

Начисляется с 1 июня 2020 года в размере 12 130 руб.
Автоматически применяется для полной оплаты налога, задолженности и пени по налогу на профессиональный доход с 1 июля по 31 декабря 2020 года.
Неиспользованный остаток капитала будет аннулирован 1 января 2021 года. Дополнительный налоговый вычет будет увеличивать остаток существующего налогового вычета. ФНС поясняет, что если у самозанятого есть неиспользованный вычет на текущий момент, то к неиспользованному вычету будет добавлен новый налоговый вычет.

С 1 января 2021 года остаток налогового вычета будет применяться по-прежним правилам, то есть уменьшать ставку налога на 1 % в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2 % — в отношении доходов, полученных от юридических лиц и ИП.

Как самозанятым оформить возврат налога

Для возврата налога за 2019 год самозанятым не надо подавать никакие заявки — процедура будет осуществляться в беззаявительном порядке на их банковские карты.

Поэтому важно привязать банковскую карту к приложению «Мой налог». Это можно сделать как в мобильном приложении, так и в личном кабинете на сайте сервиса.

Правила предоставления субсидии

Выплаты будут производиться на основе данных из реестра самозанятых. В него попадают те, у кого установлено мобильное приложение «Мой налог» и заполнены сведения о действующей банковской карте.

Субсидия будет выплачена до 20 июня, если эти требования выполнены до 5 числа календарного месяца включительно. Если требования будут выполнены позже, субсидия будет направлена до 20 числа уже следующего календарного месяца.

Что нужно сделать в мобильном приложении «Мой налог», чтобы получить возврат налога

1. Обновить приложение «Мой налог» (в Google Play или в App Store). Важно, чтобы в смартфоне была установлена последняя версия.

2. Войти в учетную запись.

Это можно сделать по номеру телефона, который привязан к приложению, или через учетную запись портала госуслуг.

3. В разделе «Прочее» выбрать «Платежи», а затем «Добавить карту».

В предыдущей версии приложения возможность добавления карты скрыта в разделе «Настройки» («Параметры оплаты»).

4. Внести стандартные данные карты: номер, срок действия, CVC-код.

Система проверит банковскую карту, сняв с нее 1 руб.

ФНС предупреждает, что банк может запросить дополнительную информацию для проведения транзакции — например, SMS-код.

Нажав на кнопку «Вернуться в Мой налог», вы увидите последние цифры номера привязанной банковской карты. Не паникуйте, если сведения не появятся сразу же — возможны задержки. Попробуйте зайти в раздел и проверить обновление позже.

Что нужно сделать в личном кабинете сервиса «Мой налог», чтобы получить возврат налога

1. Зайдите в личный кабинет сервиса через логин (ИНН)-пароль, номер телефона или портал госуслуг.

2. Выберите раздел «Настройки», чтобы открыть вкладку «Платежная информация». Далее вам остается только кликнуть на раздел «Добавить новую карту».

Так же, как и в случае привязки банковской карты в мобильном приложении, система проверит карту, списав 1 руб. Данные карты появятся в разделе «Платежная информация».

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

К категории ИП относятся физические лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели осуществляющие деятельность в одной из отраслей, пострадавших в связи с эпидемией коронавируса.

Меры поддержки разработаны, прежде всего, для субъектов малого и среднего предпринимательства, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях. Полный перечень отраслей доступен по ссылке

Каждая сфера деятельности в Перечне наиболее пострадавших отраслей определяется соответствующими кодами ОКВЭД-2. В нем отражены отдельные классы (ХХ), подклассы (ХХ.Х), группы (ХХ.ХХ), подгруппы (ХХ.ХХ.Х) и виды (ХХ.ХХ.ХХ).

Если в Перечне приведен целиком класс или подкласс, это означает, что все входящие в него группировки (группы, подгруппы, виды) также включены в Перечень. Например, включенный в Перечень класс «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» (код ОКВЭД 2 — 56) означает, что также включены:

подкласс и группа «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания» (коды ОКВЭД 2 — 56.1 и 56.10);
подгруппа «Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания питания» (код ОКВЭД 2 — 56.10.1);
вид «Деятельность передвижных продовольственных лавок по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к употреблению» (код ОКВЭД 2 — 56.10.22).

Субъекты МСП (ИП и юридические лица), осуществляющие деятельность в пострадавших отраслях в целях решения текущих неотложных задач, в т.ч. сохранение уровня з/п и обеспечение выплаты.

Проверить относится ли компания к пострадавшей отрасли можно здесь https://service.nalog.ru/covid2/

Для того, чтобы получить субсидию, необходимо подать заявление в налоговый орган в любой удобной форме: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или почтовым отправлением.

Для получения субсидии за апрель 2020 года необходимо подать заявление с 1 мая до 1 июня 2020 года; за май 2020 года — с 1 июня до 1 июля 2020 года.

Для получения субсидии необходимо заполнить заявление по ссылке

Более подробную информацию можно получить по номеру горячей линии ФНС: +7 (800) 222-22-22 и на сайте ФНС: nalog.ru

Сумма гранта будет рассчитываться следующим образом:

Для субъектов МСП — юридических лиц из расчета 1 МРОТ (12130 руб.) на 1 наемного сотрудника.

Для ИП, у которых есть наемные сотрудники, из расчета 1 МРОТ (12130 руб.) на 1 сотрудника + 1 МРОТ на самого ИП.

Для субъектов МСП, которые является ИП и не имеют наемных сотрудников, из расчета 1 МРОТ на самого ИП.

Для получения гранта малым предприятиям, как и другим категориям МСП, необходимо соответствовать следующим требованиям:

включен по состоянию на 1 марта 2020 г. в единый реестр субъектов МСП в соответствии с 209-ФЗ
относиться к наиболее пострадавшей отрасли экономики;
не находиться в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства;
отсутствие недоимки по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающей 3000 рублей по состоянию на 1 марта 2020 г.
количество работников у получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% количества работников в марте 2020 г. (количество работников определяется на основании данных, полученных от ПФР)

На основании поступившего заявления ФНС будет формироваться реестр российских организаций и индивидуальных предпринимателей для перечисления субсидии. Перечисление субсидии осуществляется не позднее 3 рабочих дней со дня получения Федеральным казначейством реестра МСП.

Информация о ходе рассмотрения заявления на получение субсидии размещается на сайте ФНС: nalog.ru

Выплаты будут осуществляться уполномоченным органом Федерального казначейства на следующий день после получения реестра от ФНС.

Организация может потратить средства на неотложные нужды по своему усмотрению — на выплату зарплат, долгов за коммунальные платежи и пр.

Продление срока уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год (срок продления — 3 месяца при условии, что организация не состояла в реестре МСП на 01.03.2020 и 6 месяцев — в остальных случаях);
продление срока уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (2 квартал) 2020 года (на 3 месяца для организаций, не состоявших в реестре МСП на 01.03.2020, и на 4 месяца для остальных);
продление сроков уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за первый и второй кварталы 2020 года (до 30 июля и до 30 октября 2020 года соответственно при условии, что организация не состояла в реестре МСП на 01.03.2020, и до 30 октября, 30 декабря 2020 года — в остальных случаях)

Закон о предоставлении так называемых кредитных каникул гражданам, индивидуальным предпринимателям, малому и среднему бизнесу, которые пострадали из-за ситуации с распространением коронавируса, вступил в силу 3 апреля 2020 года. Он предусматривает возможность отсрочки для платежей по кредитам на полгода.

Также предприниматели могут рассчитывать на снижение общей суммы отсроченной задолженности за счет федеральных субсидий для банков, если кредитная организация участвует в программе Минэкономразвития РФ.

Кто может получить отсрочку?

Малый и средний бизнес, входящий в перечень наиболее пострадавших отраслей экономики.

Сроки получения отсрочки.

С 1 апреля по 30 сентября 2020 года.

Как механизм будет работать для предпринимателя?

Предприниматель должен обратиться в банк, в котором брал кредит (по телефону или онлайн), и оставить заявку на получение отсрочки. При этом, оставляя заявку, вы сами можете определить длительность льготного периода (но не более 6 месяцев), указав это в своём обращении.
Все банки в стране обязаны в течение 5 дней рассмотреть обращение, изменить условия кредитного договора, направив заявителю соответствующее уведомление и уточнённый график платежей.
Предприниматель может в любой момент прекратить действие льготного периода, сообщив об этом в банк.
В течение кредитных каникул не допускается:

начисление неустойки (штрафа, пени);
предъявление требования о досрочном исполнении обязательств;
обращение взыскания на предмет залога или предмет ипотеки;
обращение с требованием к поручителю;
банк не имеет права попросить досрочно закрыть кредит, если вы исполняете все обязательства по уплате основного долга в соответствии с новым графиком.

Условия получения отсрочки:

— Компания должна быть зарегистрирована в Едином реестре субъектов МСП.

— Сфера деятельности компании должна попадать в перечень отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавируса.

— Компания не должна проходить процедуру банкротства.

— Индивидуальный предприниматель не должен прекращать деятельность в качестве ИП.

ВАЖНО! Если вы соответствуете всем этим условиям, банк обязан предоставить вам отсрочку.

Например, если ваш льготный период составляет 6 месяцев, то в течение полугода вы не платите кредит, а оплачиваете его после льготного периода — допустим, после 30 сентября по своему старому графику. При этом срок возврата займа увеличится на срок действия льготного периода.

Как работает этот механизм?

Если ваш банк присоединился к программе Минэкономразвития РФ и получает субсидии для предоставления отсрочки на выплаты платежей МСП, вы можете рассчитывать на снижение платежей по кредиту после окончания льготного периода.

Список банков по программе доступен по ссылке:

Как выглядит механизм предоставления отсрочки у банка, участвующего в этой программе?

После подачи заявки и получения всех документов о предоставлении отсрочки предприниматель в течение 6 месяцев не платит две трети от суммы процентов, а также получает отсрочку на уплату платежей по «телу» кредита. Оставшуюся треть от суммы процентов заёмщик может погашать в соответствии с обычным графиком или включить ее в основной долг с выплатой по окончании периода отсрочки.

Субсидия, которая предоставляется банку от государства, перекрывает часть платежей бизнесмена. После окончания льготного периода сумма отсроченного долга будет меньше на 67% именно от суммы процентов, которые бы начислялись по графику заемщика в эти полгода.

! Если вы хотите, чтобы ваш банк присоединился к такой программе, — направьте в вашу кредитную организацию соответствующий запрос.

Также, кроме получения безвозмездной субсидии на неотложные нужды, организация из перечня пострадавших отраслей может воспользоваться программой беспроцентного кредитования на выплату зарплат, которая обеспечивается поручительством ВЭБ (до 75 %).

Максимальная величина заёмных средств высчитывается исходя из количества официально трудоустроенных наемных работников х МРОТ (с учетом районных коэффициентов и выплат в фонды) х на 6 месяцев. Заем под 0% рассчитан на полгода, может быть продлен еще на полгода, но уже под 4%.

Полученные от государства субсидии на цели беспроцентного кредитования не менее 40 % каждый участвующий банк должен истратить на поддержку ИП, микро и малых предприятий.

Список банков доступен по ссылке:

Что еще важно знать?

В условиях кризиса, вызванного вирусом, Минэкономразвития значительно упростило доступ к программе льготного кредитования. В программе участвуют 99 банков, которые выдают предпринимателям кредиты по сниженной ставке до 8,5%. Список банков можно посмотреть на портале: https://мойбизнес.рф/banks

Упрощены и требования к заёмщику, из обязательных условий исключены такие пункты как:

отсутствие задолженности по налогам, сборам;
отсутствие задолженности по заработной плате;
отсутствие просроченных на срок свыше 30 дней платежей по кредитным договорам.

Отменены требования по максимальному суммарному объёму кредитных соглашений на рефинансирование в рамках программы (которое установлено в размере не более 20% от общей суммы кредитов). Т.е. согласно изменениям, рефинансировать теперь можно всю сумму кредита.

Появилась возможность рефинансировать кредитные соглашения на оборотные цели (ранее это было доступно только для инвестиционных кредитов).

Если вы арендуете государственную или муниципальную недвижимость — обратитесь в Росимущество и его территориальные подразделения. В трехдневный срок они должны заключить с вами дополнительное соглашение, которое предусматривает перенос выплат.

Если вы арендуете коммерческую недвижимость и ваша сфера входит в перечень наиболее пострадавших отраслей, то арендодатель обязан предоставить вам отсрочку.

В случае отказа, предприниматель должен обратиться в суд.

Отсрочка действует в период действия режима повышенной готовности или чрезвычайной ситуации на территории субъекта в полном объеме, а также в объеме 50% со дня прекращения режима и до 1 октября 2020 года.

Задолженность подлежит уплате не ранее 1 января 2021 года и не позднее 1 января 2023 года поэтапно, не чаще одного раза в месяц — равными платежами (не более 50% от суммы арендного договора). Стороны могут договориться об иных условиях, но интересы арендаторы не должны быть ущемлены.

Выездные проверки, начатые ранее;
Выездные налоговые проверки;
Проверки пользователей онлайн-касс;
Контрольные мероприятия по соблюдению требований валютного законодательства;
По вопросам госрегулируемых видов деятельности в области азартных игр и лотерей.

Незавершённые проверки применения ККТ и валютного законодательства, а также незаконченное производство по делам об административных правонарушениях будут осуществлены следующим образом по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, по почте.

Согласно положениям законодательства, выездные налоговые и плановые таможенные проверки являются только одним из видов контрольных мероприятий. Безусловно, упомянутые формы контроля предусматривают максимально близкое контактирование с проверяемыми лицами: выезды, осмотры помещений, выемки, проведение инвентаризаций и т.п. С учётом сегодняшних реалий, для сохранения безопасности и здоровья граждан такие мероприятия крайне нежелательны.

Кроме того, проведение проверок практически всегда предполагает дополнительную нагрузку на бизнес (из-за отвлечения трудовых ресурсов и финансовых потерь).

Если к вам пришли с проверкой̆: Приказ ФНС России от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181 Горячая линия: 8 (800) 222-22-22

Предполагается увеличить до 5 млн рублей (в настоящее время 1 млн рублей) начальную (максимальную) цену контракта, при которой малый и средний бизнес должен предоставлять обеспечение заявок участников закупок. А также увеличить предельный размер авансовых платежей (до 50% цены контракта, сейчас 30%).

Это обеспечит упрощение доступа МСП к закупкам и опережающее финансирование затрат на исполнение контрактов в период возросшей финансовой нагрузки.

Ориентировочный срок принятия ФЗ — 15 июня 2020 г.

— докапитализация региональных гарантийных организаций для расширения возможностей МСП по получению льготных кредитов в случае отсутствия залогового обеспечения;

— докапитализация государственных микрофинансовых организаций для охвата льготными микрозаймами субъектов МСП.

В рамках деятельности государственных МФО предусмотрено предоставление льготных микрозаймов МСП, осуществляющим проекты в неприоритетных отраслях, даже при осуществлении ими деятельности по производству и реализации подакцизных товаров, в том числе в сфере общественного питания (как наиболее пострадавших отраслей).

Для заемщика снижается размер процентной ставки по микрозайму — его размер не будет превышать ключевую ставку Банка России, срок предоставления — 2 года. Бизнесмен может получить до 5 млн рублей.

Кроме того, упрощены требования к заемщику — исключено ограничение в части задолженности перед бюджетами и по заработной плате, не проверяется просрочка задолженности по возврату субсидий, бюджетных инвестиций и др.

МСП спишут все платежи (кроме НДС) за апрель, май и июнь. Этими мерами смогут воспользоваться порядка 1,5 млн предприятий.

Также организации получат расширенный доступ к льготному кредитованию за счет докапитализации региональных МФО и РГО на 12 млрд руб.

Для ИП из пострадавших отраслей предусмотрен налоговый вычет в размере МРОТ в 2020 году.

На днях исполнился месяц как в нашей стране началась борьба с коронавирусом по-взрослому: самоизоляция населения и приостановка деятельности большого количества предприятий и индивидуальных предпринимателей.

В итоге к концу апреля народ окончательно запутался, а здесь тот самый случай, когда «глухой телефон» может дорого стоить в прямом смысле.

Поэтому есть смысл внести ясность, хотя бы по следующим темам.

Налог на прибыль

В начале новости не для всех.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 организациям, включённым по состоянию на 1 марта 2020 г. в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (найти себя в нём можно на https://rmsp.nalog.ru/) из наиболее пострадавших отраслей (со смешанным чувством горечи и надежды изучить Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 N 434) разрешили сдвинуть сроки уплаты налога на прибыль в диапазоне от полугода до 4 месяцев. В итоге имеем:

Уплата налога на прибыль за 2019 год — не позднее 28.09.2020 (вместо 28.03.2020).
Уплата налога на прибыль за 1 квартал 2020 года — не позднее 28.10.2020 (вместо 28.04.2020).
Уплата налога на прибыль за 1 полугодие 2020 года — не позднее 30.11.2020 (это из-за выходных, вместо 28.07.2020).

Хорошие новости. Раз все сложности с этой заразой начались, когда 1 квартал уже закончился (последние два дня марта не в счёт), то возможность заплатить попозже будет очень кстати, поскольку у многих прибыль-то получилась (я уже не говорю про 2019 год). А вот в июле, боюсь, и переносить-то будет нечего.

В любом случае, печалиться бессмысленно потому, что убыток — штука очень полезная в хозяйстве. Позволяет в любой момент уменьшить налоговую базу текущего налогового (отчётного) периода на убытки прошлых лет, хоть и пока (в 2020 — 2021 года) в пределах 50% (статью 283 НК РФ никто не отменял). Ну а если налоговая попросит объяснить убыток в налоговом учёте, то мы вспомним всё.

Если из последнего, то благодаря Федеральному закону от 22.04.2020 N 121-ФЗ не будут облагаться налогом на прибыль субсидии, полученных из федерального бюджета в связи с неблагоприятной ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции, налогоплательщиками, включёнными по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущими деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения указанной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ.

Ещё раз напоминаю: всё, что было написано выше — ТОЛЬКО для особо пострадавших из числа малых-средних.

Теперь для всех остальных плательщиков.

Называть поддержкой возможность сдать декларацию по налогу на прибыль за 2019 год к 29.06.2020 (вместо 28.03.2020), а за 1 квартал к 28.07.2020 (вместо 28.04.2020), при том, что заплатить надо к датам в скобках, как-то неприлично (всё то же Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409). Если уж налог посчитал и перечислил, то сама процедура подачи декларации много времени не займёт. Или налоговая намекает на то, что пока декларация не подана, уплаченная сумма не является окончательной? Верится с трудом, но комментариев пока нет.

А вот свежие поправки в Налоговый кодекс смотрятся пободрей.

Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ позволил ВСЕМ плательщикам налога на прибыль быстро переобуться и перейти на ежемесячную уплату налога по фактической прибыли. Внесение изменений в учётную политику для целей налогового учёта внутри года является обязательным и поэтому не будет квалифицироваться как ошибка.

Налогоплательщики, которые не позднее 8 мая 2020 (это предпраздничная пятница) подадут уведомление в ИФНС, смогут применять новый порядок уже при расчёте платежа за январь — апрель (за 4 месяца 2020 года). Форма уведомления уже готова, смотреть нужно в Письмо ФНС России от 22.04.2020 N СД-4-3/6802@.

Кто не успеет или будет долго думать, всё равно сможет перейти на новый формат, но уведомление придётся подавать не позднее 20 числа последнего месяца отчётного периода (их в течение года 11 штук). Например, чтобы применять новый порядок с платежа за январь — май, нужно подать документы не позднее 20 мая. Ну и так далее.

Но это ещё не всё. Если хочется платить налог на прибыль (или не платить, если её нет) ежемесячно, а не раз в квартал или авансами, то и декларации надо будет сдавать каждый месяц (и их будет 12, а не 4). Перенос тут возможен только один — отчётность за 4 месяца 2020 года (январь — апрель) надо будет не забыть представить к 28.08.2020 (вместо 28.05.2020), а заплатить всё равно к дате в скобках (по-прежнему Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409).

В тех же поправках в Налоговый кодекс (тоже ДЛЯ ВСЕХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ) с 15 до 25 миллионов отечественных рублей увеличили порог доходов от реализации в среднем за предыдущие четыре квартала для возможности уплачивать только квартальные авансовые платежи (ежемесячные вперёд в этом случае отменяются).

И ещё из поправок в главу 25 НК РФ «Налог на прибыль». К прочим расходам, связанным с производством и реализацией (ну конечно уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли) теперь относят «. расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, . для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов государственной власти и органов местного самоуправления, их должностных лиц в связи с распространением новой коронавирусной инфекции».

Тут осмелюсь добавить сомнений (подуть на воду) — а не скажет ли потом Минфин с ФНС, что эти расходы только для тех предприятий, которые обязаны были работать в период самоизоляции (так называемые «режимные предприятия» из перечня в Указе Президента РФ от 25.03.2020 № 206 плюс губернаторы местечково дополняли каждый для своего субъекта нашей Родины)?

А дальше может быть такой монолог: «Какая такая спецодежда, маски, мыло, гречка и туалетная бумага в затратах? У вас народ с 30 марта до 30 апреля (статья писалась автором в ночь с 26 на 27 апреля) 2020 года должен был сидеть дома на самоизоляции! Максимум, у кого была возможность, можно было организовать „удалёнку“. Они сами должны были о себе заботиться лёжа на диване. А если вы им по домам антисептики развозили, так спасибо за дополнительную налоговую базу по НДФЛ в виде дохода в натуральной форме. При этом и сам налог, и пени, и штраф по статье 123 НК РФ мы с налогового агента возьмём. То есть с вас. Да-с, новая редакция пункта 9 статьи 226 НК РФ».

Очень бы не хотелось таких разговоров.

Упрощённая система налогообложения

Здесь та же история, что и с налогом на прибыль.

В соответствии всё с тем же Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 юридическим лицам и ИП, являющимися на 1 марта 2020 г субъектами малого и среднего предпринимательства из наиболее пострадавших отраслей, перенесли сроки уплаты налога по УСН (вне зависимости от выбранного объекта налогообложения):

Уплата УСН (организации) за 2019 год — не позднее 30.09.2020 (вместо 31.03.2020).
Уплата УСН (ИП) за 2019 год — не позднее 30.10.2020 (вместо 30.04.2020).
Уплата УСН (организации и ИП) за 1 квартал 2020 года — не позднее 26.10.2020 (вместо 25.04.2020).
Уплата УСН (организации и ИП) за 1 полугодие 2020 года — не позднее 25.11.2020 (вместо 25.07.2020).

Тем «упрощенцам», кто не сильно пострадал, сдвинули сроки сдачи отчётности, без изменения сроков уплаты:

Декларация по УСН (организации) за 2019 год — не позднее 30.06.2020 (вместо 31.03.2020).
Декларация по УСН (ИП) за 2019 год — не позднее 30.07.2020 (вместо 30.04.2020).

Поскольку УСН налог региональный, то самые интересные изменения происходят на областном (краевом, республиканском) уровне. Именно законами субъектов Российской Федерации вносятся изменения о снижении ставок по УСН для всех или отдельных категорий плательщиков, поэтому всех заинтересованных лиц направляю в регионы.

Онлайн-кассы

Ну вот уж где-где, а здесь ждать послаблений было бы совсем наивно. Не для того технику внедряли.

Видимо для дополнительного контроля за реализацией средств индивидуальной защиты и в целях недопущения случаев необоснованного завышения цен (спекуляции) ПОСТАНОВЛЕНИЕМ Правительства РФ от 16.04.2020 № 521 было принято решение с 28 апреля 2020 г. при реализации средств индивидуальной защиты (в дополнение к лекарственным препаратам) в кассовом чеке и бланке строгой отчётности должен быть дополнительный обязательный реквизит — «код товара». За исключением:

осуществления предварительной оплаты или авансов;
погашения займов;
расчётов ломбардами, кроме реализации невостребованных вещей;
формирования чека с признаком «возврат прихода»;
вывода из оборота вовремя не промаркированных товаров;
осуществления до 20.04.2021 расчётов предприятиями и ИП, осуществляющими курьерские и почтовые услуги по доставке товара, подлежащего обязательной маркировке.

Автор - Е.В. Найдёнов, г. Екатеринбург

налоговый консультант, аттестованный аудитор с 1996 года,

судебный эксперт, аттестованный преподаватель ИПБ России,

обладатель диплома МСФО - АССА, ДипИФР (Рус.)

Самозанятым, которые заплатили налог на профессиональный доход за 2019 год, вернут деньги, которые они отдали государству в рамках этого льготного режима. Так поддержат тех, кто вышел из тени и решил честно платить налоги. Теперь государство вернет самозанятым все уплаченное.

Вот кому повезет и что нужно сделать, чтобы получить деньги из бюджета.

О каком возврате речь

Из-за пандемии государство придумывает разные варианты господдержки для людей и бизнеса. Семьям с детьми дают денег, пострадавшим отраслям выделяют субсидии, для поддержания занятости выдают кредиты, которые можно не возвращать.

Одна из мер господдержки — возврат налога самозанятым. Это те люди, что в 2019 году применяли экспериментальный режим «Налог на профессиональный доход». Тогда он действовал только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Теперь физлица и предприниматели, которые официально зарегистрировались и платили налог в бюджет, получат его назад — прямо на свои карты.

Кому вернут налог

Налог вернут только тем, кто был официально зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход через приложение «Мой налог» или веб-кабинет самозанятых. Это могли быть физические лица и индивидуальные предприниматели.

Если предприниматель применял УСН или работал на патенте, он тоже мог фактически быть самозанятым: все делал сам, оказывал услуги и не нанимал работников. Но поскольку у него другая система налогообложения, налог ему не вернут.

Какую сумму можно получить из бюджета

Возвращается сумма налога, которую самозанятый заплатил за 2019 год. При этом учитываются суммы, поступившие в налоговую до 30 апреля 2020 года.

Например, за 2019 год самозанятый получил от клиентов-физлиц 500 000 Р . С такого дохода ему начислен налог — 15 000 Р . Допустим, в 2019 году самозанятый перечислил в бюджет 12 000 Р , еще 2000 Р — в январе 2020 года, а оставшиеся 1000 Р — в апреле. Но все это суммы, начисленные за 2019 год.

Такому самозанятому государство вернет 15 000 Р налога. Все, что он заплатил за 2019 год.

Суммы, которые он платил с доходов, полученных в 2020 году, не возвращают. Например, в марте 2020 года самозанятый получил от клиентов 100 000 Р . В апреле ему начислили 3000 Р налога, и он сразу заплатил эту сумму. Но ее не вернут, потому что это начисление за 2020 год.

Как получить деньги

Для возврата налога нужно сделать только одно: прикрепить свою банковскую карту в приложении «Мой налог» или личном кабинете самозанятого. ФНС опубликовала инструкции, как это сделать.

Подавать заявление не нужно, считать ничего не придется. Прикрепили карту — получили деньги.

Если не привязать карту, получить субсидию в размере уплаченного налога не удастся. Других способов возврата нет.

В постановлении правительства не упоминается личный кабинет — там написано, что карту нужно привязывать в приложении «Мой налог». Но на сайте ФНС указано, что через личный кабинет тоже можно это сделать.

Когда налоговая вернет деньги

Срок возврата зависит от того, когда вы привяжете карту. Вся сумма придет одним платежом. Если карта привязана до 5 числа, то деньги придут до 20 числа того же месяца. Если карта привязана после 5 числа, субсидия поступит до 20 числа следующего месяца.

Привяжите карту до 5 июня и получите деньги уже в этом месяце. Налоговая сама формирует реестры, передает их в казначейство, а там оформляют переводы. Налогоплательщикам ничего для этого делать не надо.

Нужно ли платить налог с этой субсидии

Нет, все субсидии, которые дают бизнесу из-за коронавируса , не облагаются налогами. Сумму субсидии не нужно включать в доход самозанятых. Формировать чек тоже не нужно.

Если самозанятый снялся с учета

Это не должно помешать возврату налога. Даже если самозанятый снялся с учета, ему все равно должны перевести субсидию в размере уплаченного за 2019 год налога.

Но деньги возвращают только тем, у кого есть приложение «Мой налог» или личный кабинет с привязанной банковской картой. Даже после того, как самозанятый снялся с учета, у него все равно есть ограниченный доступ в приложение или личный кабинет. Там нельзя сформировать чек, но можно привязать банковскую карту.

Если вы уже не самозанятый, но платили налог за 2019 год, привяжите карту.

Откуда деньги на эти субсидии

Деньги выделяет правительство из своего резервного фонда. Всего самозанятым вернут 1,6 млрд рублей налога.

Справочная / Коронавирус: меры поддержки и правила

Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса

Режим самоизоляции больно ударил по предпринимателям. Чтобы поддержать малый бизнес, в регионах начали снижать местные налоги.

Мы составили таблицу с «коронавирусными» льготами и регулярно обновляем её.

Самое удивительное — что некоторые льготы действуют даже на 2021 год.

Проверяйте по таблице, какие налоги снижены в вашем регионе

Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.

В большинстве регионов пониженные ставки действуют на весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.

В основном льготы дают пострадавшим, опираясь на основной вид деятельности по ЕГРИП / ЕГРЮЛ. Одни регионы прописывают ОКВЭДы в тексте закона, другие ориентируются на Постановление Правительства РФ № 434.

В Приморском крае и Тюменской области ставки по УСН «‎Доходы» снизили для всех.

В Республике Тыве УСН «Доходы» теперь 1%, «Доходы минус расходы» 5%, а потенциально возможный доход по всем видам деятельности на патенте — 16,67 рублей. Но эти регионы скорее исключение, чем правило.

Прежде чем пересчитывать налоги, проверьте все условия в законе своего региона. Или позвоните в налоговую.

Быстрый поиск по таблице — сочетание клавиш Сtrl+F.

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Нужно сохранить не менее 90% штата по среднесписочной численности относительно 1 марта 2020 года.

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности

🧾 На 2020 год для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства РФ № 434 + ОКВЭДы 73.1 — деятельность рекламная и 85.11 — образование дошкольное.

🧾 На 2020 и 2021 годы УСН «‎Доходы»‎ — 1%, на 2022 — 2%, в 2023 — 4%. На 2020 и 2021 годы «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%, а 2022 — 8%, в 2023 — 11%. Пониженные ставки могут применять налогоплатльщики, которые:

в 2020 году работали на ЕНВД, включая тех, кто совмещал его с УСН;
в 2019 году торговали в розницу меховой одеждой на ЕНВД, включая тех, кто совмещал ЕНВД и УСН.

Льгота определяется по основному виду деятельности из госреестра по состоянию на 1 января 2020 года.

Если имеете право на несколько льгот одновеременно, можно выбрать любую из них

🧾 Для отдельных видов деятельности на 2020 год УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Основной ОКВЭД должен быть в реестре ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 28 марта 2020 года

🧾 Для всех УСН « Доходы » — 4%. Пониженная ставка действует с 1 января 2020 до 31 декабря 2021 года

🧾 На 2020 год УСН «Доходы минус расходы» — 8%, если выполняются условия:

На 2020 год для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

На 2021 год для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональном законе.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в местном законе. Доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 70%

Для пострадавших УСН «‎Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%

Не менее 70% доходов должно приходиться на ОКВЭДы из постановления правительства РФ № 434.

🧾 Для отдельных видов деятльности на 2020 год УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов

В 2020 году потенциально возможный доход не индексируется на коэффициент-дефлятор

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона. На них должно приходится не менее 70% доходов.

Налогоплательщик не должен находится в процессе ликвидации или банкротства

🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 6%.

🧾 Для всех с 1 января 2020 по 31 декабря 2021 года УСН «Доходы»‎ — 3%.

🧾 УСН «‎Доходы»‎ — 1% при условии раздельного учёта доходов для ОКВЭДов:

26 — производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
62 — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
63 — деятельность в области информационных технологий;
72 — научные исследования и разработки.

🧾 Для ИП и ООО, работающих в сфере социального предпринимательства, при условии раздельного учёта УСН «‎Доходы»‎ — 1%

Для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2020 года, ставка — 0%. Список видов деятельности — в региональном законе.

Для пострадавшего малого и среднего бизнеса УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — в перечне, утверждённом правительством Кабардино-Балкарской Республики

🧾 Для ОКВЭДов из регионального закона УСН «‎Доходы»‎ — 1% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки.

🧾 Для ОКВЭДов из регионального списка «‎Доходы минус расходы»‎ — 5% при условии, что на них приходится не менее 70% выручки

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из постановления правительства Калужской области от 15.06.2020 № 464

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.

🧾 Для отдельных видов деятельности в 2020 году УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Льгота определяется по основному или дополнительному ОКВЭДу из ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года. Если ОКВЭДы дополнительные, на них должно приходится не менее 50% выручки. Нужно вести раздельный учёт доходов (и расходов). Для некоторых видов деятельности есть дополнительное условие — сохранение 90% штата относительно 1 марта 2020 года

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из перечня в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.

Для определённых видов деятельности на патенте в два раза снижен потцениально возможный доход

🧾 Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.

Условия для работодателей:

Среднесписочная численность сотрудников в 2020 должна составлять не меньше 90% от таковой в 2019 году или снижена не более чем на одного человека за тот же период.
Среднемесячная зарплата сотрудников в 2020 году — не ниже полуторного федерального МРОТ.

🧾 УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%. Льгота для тех, кто торгует обязательными к маркировке товарами: обувью и лекарствами. Они должны составлять не менее 70% дохода.

Для всех УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года

Для пострадавших УСН «Доходы» — 2%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список пострадавших ОКВЭДов — в приложении к местному закону. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% выручки за 2020 год должно приходиться на эти виды деятельности

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из регионального закона

Для всех снижен потенциально возможный доход.

Для пострадавших потенциально возможный доход — 50 000 рублей

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список ОКВЭДов — из постановления правительства РФ № 434.

Условия для применения льготной ставки:

не менее 70% доходов по итогам предыдущего года должно приходится на эти ОКВЭДы;
основной ОКВЭД должен быть включён в реестр МСП по состоянию на 1 марта 2020 года;
в инспекцию предоставлены КУДиР и расчёт доли доходов от каждого вида деятельности.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2020 года

Для всех УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по ОКВЭДам из перечня, утверждённого указом губернатора Новгородской области. Доход от этих видов деятельности должен составлять не менее 70%.

🧾 С 2021 года для ИП, впервые зарегистрированных на территории Оренбургской области, УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%. Список ОКВЭДов — в приложении к региональному закону. Срок — в течение двух налоговых периодов

УСН «‎Доходы»‎ — 4,5%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 11%. Льготные ставки действуют:

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу. Список видов деятельности — в региональном законе

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в региональных законах

Для отдельных видов деятельности потенциально возможный доход — 16,67 рублей.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «Доходы минус расходы» — 5%.

Для пострадавших «‎Доходы»‎ — 1%, «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020. Список видов деятельности — в региональных законах.

Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90%

Для пострадавших УСН «‎Доходы» — 1%, «‎Доходы минус расходы» — 5%.

Для ОКВЭДов 55 и 79 в 2020 году УСН «‎Доходы» — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы» — 5%

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу в ЕГРИП / ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Список видов деятельности — в приложении к региональному закону.

Среднемесячная зарплата сотрудников за 2020 год должна быть не ниже МРОТ в Санкт-Петербурге

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7,5%.

Список ОКВЭДов — в региональном законе. Не менее 70% доходов должно приходиться на эти виды деятельности

Для определённых видов деятельности потенциально возможный доход снижен в 2 раза

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходиться не менее 70% доходов

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Список видов деятельности — в региональных законах. Не менее 70% доходов должно приходится на эти виды деятельности.

Для организаций дополнительное условие: сохранить численность штата не меньше 90% и заработную плату не меньше 50%. Зарплату сравнивают со средними значениями по Свердовской области

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434 . Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 70%. Бизнес должен быть в реестре МСП на 1 января 2021 года

Для пострадавших на 2020 год УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по списку видов деятельности из постановления правительства № 434. Доход от этих ОКВЭДов должен составлять не менее 80%

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2 или 4%, зависит от ОКВЭДа. УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7 или 10%.

Список видов деятельности — в региональном законе. ОКВЭД должен быть включён в ЕГРИП / ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года.

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 2%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Доход от них должен составлять не менее 70%

Для пострадавших снижен потенциально возможный доход

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%.

Список видов деятельности — в региональных законах

Для всех УСН «‎Доходы»‎ — 1%

Для всех ИП на патентной системе налогообложения потенциально возможный доход в 2020 году — 16,66 рублей.

Для отдельных видов деятельности снижен потенциально возможный доход на 2021 год

На 2020 год для всех УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

На 2021 год для всех УСН «‎Доходы»‎ — 3%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 7%.

На 2020 год на патентной системе потенциально возможный доход — 16,67 рублей

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список ОКВЭДов — в местном законе. Доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70%.

🧾 В 2020 году для отдельных видов деятельности УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 8%.

На эти ОКВЭДы должно приходиться не менее 80% дохода

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Принадлежность к пострадавшей отрасли определяется по основному ОКВЭДу из регионального закона. Бизнес должен быть включён в реестр МСП

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%, УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%.

Список видов деятельности — в региональном законе. На них должно приходится не менее 70% доходов

Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода до 17 рублей.

Список видов деятельности — в приложении к закону

налогоплательщиков, у которых нет задолженности на 1 января 2021 года;
размер среднемесячной зарплаты за 2020 год составляет не менее полутора МРОТ в расчёте на одного работника.

Для отдельных видов деятельности УСН «‎Доходы минус расходы»‎ — 5%

Для пострадавших УСН «‎Доходы»‎ — 1%.

Список видов деятельности — в региональном законе. Выручка от этих ОКВЭДов должна составлять не менее 70% от всего дохода за 2019 год или 50% от дохода за 2020 год

В таблицу вошли субъекты Федерации, где законы уже приняты и опубликованы. Если не нашли свой регион, возвращайтесь в статью позже.

Если заметили неточность в таблице или знаете о дополнительных мерах поддержки, напишите в комментариях. Это поможет другим предпринимателям сэкономить на налогах.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подходит ИП и ООО. Сервис подготовит налоговую декларацию, рассчитает налог и уменьшит его на страховые взносы.

Поменяются ли ставки в Эльбе автоматически

Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.

Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.

Читайте также: