В украине таможенная пошлина
Опубликовано: 22.09.2024
«ТАЙСУ-ТБ» занимается таможенной очисткой грузов из Украины и других стран СНГ. Мы оказываем полный комплекс услуг по таможенному оформлению украинского импорта по самым популярным категориям товаров.
Основными каналами поставок грузов из Украины является автомобильный и воздушный транспорт. Мы имеем собственные филиалы по всем ключевым направлениям и проводим растаможку товаров на самых оптимальных для наших клиентов условиях. Мы работаем в Москве, Смоленске, Брянске, Санкт-Петербурге, Выборге, Владивостоке, Находке, Новороссийске и Калининграде.
Основные услуги
- Таможенное оформление импорта грузов из Украины
- Таможенное оформление экспорта грузов в Украину
- Доставка грузов из Украины
Особенности растаможки товаров из Украины
| Код страны | 804 |
|---|---|
| Наименование англ. | UKRAINE |
| Буквенный код | UA, UKR |
| Географическое положение | ЕВРОПА |
| Экономическое положение | CОДРУЖЕСТВО НЕЗАВИСИМЫХ ГОСУДАРСТВ |
| Коэффициент импортной пошлины | 1.00 |
| Коэффициент имп. пошлины (при подтв. происх.) | 0.00 |
| Режим наибольшего благоприятствования (РНБ) | да |
| Развивающаяся страна | нет |
| Наименее развитая страна | да |
| Присоединение к конвенции Карнет-АТА | да |
| Приложение B1 конвенции Карнет-АТА | да |
| Приложение B2 конвенции Карнет-АТА | да |
| Приложение B3 конвенции Карнет-АТА | да |
| Приложение B5 конвенции Карнет-АТА | да |
Главной отличительной особенностью растаможки грузов из Украины является, то, что расчет между нашими странами может производиться и в рублях. Поэтому, порой, нет необходимости открывать валютный счет для проведения необходимых операций. Если же продукция производится в самой Украине, то такой импорт является беспошлинным и требует только уплаты НДС и таможенных сборов.
Пример расчета таможенных платежей из Украины
Рассмотрим на простом примере расчёт таможенных платежей на груз из Украины. Получатель – юридическое лицо, который ввозит на территорию РФ насосы с радиальным потоком НАСОСЭНЕРГОМАШ, 10 штук. Расчет ведется в рамках режима ИМ-40 (Выпуск для внутреннего потребления). Стоимость товара по контракту – 6 200 Евро, с логистикой до границы, таможенная стоимость составляет 750 Евро, итоговая стоимость партии – 6 950 Евро.
По коду ТН ВЭД 8413 70 590 0 ставка пошлины 0%, НДС 20%, акцизом не облагается.
Посмотреть данные можно здесь.
Таможенные платежи считаются от таможенной стоимости по следующей формуле:
Таможенная стоимость (далее – ТС) = стоимость товара по контракту + стоимость транспортировки товара до границы с Россией (перевозка по России не учитывается).
Курс Евро на дату подачи декларации – 70.5 рублей
ТС = 6 950 Евро * 70.5 = 489 975 руб.
Ставка пошлины 0%
Преференций по стране происхождения не предусмотрено.
НДС = 20% от ТС + таможенная пошлина
НДС = (489 975 + 0) * 20 / 100 = 97 995 руб.
На таможне уплачивается фиксированный таможенный сбор у которого своя формула расчёта:
| ТС товаров | Сумма таможенного сбора |
| не превышает 200 тыс. рублей включительно | 500 рублей |
| От 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 450 000 рублей включительно | 1 000 рублей |
| От 450 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 1 200 000 рублей включительно | 2 000 рублей |
| От 1 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 2 500 000 рублей включительно | 5 500 рублей |
| От 2 500 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 5 000 000 рублей включительно | 7 500 рублей |
| От 5 000 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 10 000 000 рублей включительно | 20 000 рублей |
| От 10 000 000 рублей 1 копейку и более | 30 000 рублей |
Таможенные платежи = НДС + Таможенная пошлина + Таможенные сборы
Итого к оплате = 97 995 (НДС) + 0 (Пошлина) + 1000 (Сбор) = 98 995 рублей
Приведенные результаты расчета таможенных платежей носят ознакомительный характер и не являются окончательными. Реальная сумма может отличаться в зависимости от страны происхождения, кода ТН ВЭД, курса валют и других экономических и политических факторов.
Доверьте расчеты профессионалам!
Свяжитесь с нами любым удобным способом, и специалисты ТАЙСУ-ТБ проконсультируют и бесплатно рассчитают таможенные платежи с учетом всех особенностей Вашего груза.
Получить предложение
Калькулятор таможенных платежей
Результат расчетов калькулятора / Курс USD 73.6992₽ / Курс EUR 89.9057₽
| Таможеная стоимость: |
| Таможенные сборы: |
| Пошлина: |
| НДС: |
| Итого: |
Сроки
Установленный срок для заполнения и подачи декларации на украинские товары составляет от нескольких часов до 2-х рабочих дней и зависит от типа груза, количества позиций в инвойсе и количества кодов ТН ВЭД ЕАЭС.
Таможенный орган проверяет и выпускает ДТ в течении нескольких часов с момента ее регистрации, если не требуется вносить изменения в декларацию и предоставлены все разрешительные документы. Также есть и другие причины задержки, которые наша компания, обладая огромным опытом минимизирует, тем самым экономя время и деньги своим клиентам.
Любое отклонение от запланированного срока таможенного оформления чревато простоями и дополнительными расходами для участника ВЭД, почему важно минимизировать все риски увеличения сроков таможенной очистки.
Стоимость услуг таможенного оформления
В услугу таможенной очистки товаров из Украины входит:
- консультирование по вопросам таможенного оформления;
- проверка предоставленного Заказчиком пакета документов для таможенного оформления одной товарной партии (в том числе товаросопроводительных документов);
- формализация документов по поставке, подготовка, заполнение ДТ и подача в электронном виде в таможенный орган.
Под одной товарной партией понимается партия товара, единовременно отправляемая в адрес грузополучателя по одной транспортной накладной в одном транспортном средстве в рамках одного внешнеторгового контракта.
| Вид работ | Стоимость (без НДС) |
| Проведение таможенных операций и таможенное декларирование товаров одной товарной партии в режиме импорт (ИМ 40): | от 5 000 рублей |
| Проведение таможенных операций и таможенное декларирование, в отношении каждой последующей товарной партии в режиме импорт, если в одном транспортном средстве находятся несколько товарных партий (ИМ 40): | от 4 000 рублей |
| Оформление каждого дополнительного листа ДТ, начиная с 5 (пятого) товара в режиме импорт (ИМ 40). | от 450 рублей |
| Проведение таможенных операций и таможенное декларирование товаров одной товарной партии в режиме экспорт (ЭК 10): | от 3 000 рублей |
| Проведение таможенных операций и таможенное декларирование товаров одной товарной партии (прочие режимы): | от 10 000 рублей |
| Оплата (доплата) любых видов таможенных платежей по одной ДТ от имени и по поручению Заказчика, при декларировании товаров, с использованием собственных денежных средств представителя через терминальную оплату с помощью таможенной карты/онлайн-сервиса платежной системы РАУНД. | от 3%от документально подтвержденной суммы оплаты (доплаты), но не менее 1 000 рублей |
| Содействие в получении Декларации о соответствии ТР ТС на товар, а так же иных разрешительных документов. | обсуждается индивидуально |
Внимание! Указанная информация не является публичной офертой в значении, предусмотренном п.2 ст.436 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. N51-ФЗ (ред. от 03.08.2018г.), подготовлена и размещена в соответствии с п.2 ст.348 Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Начисляется НДС в размере 20% на сумму превышения лимита в 100 евро.
Кроссовки за 130 евро
НДС (130 — 100) × 20% = 6 евро
Пошлина: не начисляется
Налогов к уплате: 6 евро
Платежи для оплаты на счета Государственной фискальной службы начисляются таможенным инспектором на таможне, на которую поступило почтовое отправление (Киев, Чоп, Одесса, Львов).
Инспектор таможни составляет и заполняет таможенную форму М15, где указано наименование товара, код товара согласно УКТВЭД, количество и его стоимость, ставка пошлины и НДС, а также сумма к оплате и реквизиты счета фискальной службы. Форма М15 крепится к отправлению и направляется в почтовое отделение Укрпошты.
Получатель сможет забрать отправление после уплаты налогов в отделении Укрпошты.
М15 оформляется бесплатно и без дополнительного договора.
Юридическое лицо-получатель для прохождения таможенного оформления должно предоставить электронные копии документов.
В случае купле-продажи товара:
• почтовую декларацию CN23 / CN22 (для мелких пакетов);
• счет-фактуру (двуязычную или с переводом), заверенную подписью директора, главного бухгалтера, печатью компании;
• заверенную копию внешнеэкономического договора (при отправке груза по контракту);
• описание товара (выдержки из каталогов/ техпаспорт продукта, сертификаты производителя);
• дополнительные документы, если это требуется по коду УКТВЭД.
Если товар на безоплатной основе (образцы, подарок):
• почтовую декларацию CN23 / CN22 (для мелких пакетов);
• счет-фактуру (двуязычная или с переводом), заверенную подписью директора, главного бухгалтера, печатью компании;
• описание товара (выдержки из каталогов, сертификаты производителя).
• Таможенная пошлина — 10% от суммы превышения лимита в 150 евро;
• НДС — 20% от суммы превышения лимита в 100 евро + начисленная пошлина.
Телефон за 170 евро
Пошлина: (170 — 150) × 10% = 2 евро
НДС ((170 — 100) + 2) × 20% = 14,4 евро
Налогов к удержанию: 2 + 14,4 евро = 16,4 евро
• Пошлина — % от стоимости товара в зависимости от кода УТКВЭД товара;
• НДС — 20% от стоимости товара + начисленной пошлины.
В зависимости от условий поставки Incoterms, к таможенной стоимости может включаться стоимость транспортировки отправления.
Обратите внимание
• Отправления, прибывшие в один день от одного отправителя на одного получателя объединяются и оформляются в зависимости от их общей стоимости (https://zakon.rada.gov.ua).
• Если клиент не согласен с суммой начисленных таможенных платежей, он может обратиться в таможню, которая насчитала таможенные платежи.
• При необходимости в Укрпоште бесплатно проводится радиологический или экологический контроль. Санитарно-эпидемиологический контроль отправлений Укрпошта не производит.
(*) К подакцизным товарам относятся:
• спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольные напитки, пиво;
• табачные изделия, табак и промышленные заменители табака;
• нефтепродукты, сжиженный газ.
Перечень подакцизных товаров определен п. 215.1 ст. 215 Налогового кодекса Украины
(**) Стоимость отправки для юридических лиц может включать или не включать стоимость доставки в зависимости от условий поставки, указанных в коммерческом инвойсе юридического лица согласно Incoterms (стоимость транспортировки добавляется при условиях доставки EXW, FOB, FCA).
Консультацию специалиста Укрпошты относительно особенностей таможенного оформления EMS можно получить по электронной почте customs-EMS@ukrposhta.ua или по телефону (044) 247 88 70 (в рабочее время).
Счета для зачисления средств предоплаты за осуществление таможенного оформления для юридических лиц, если были начислены таможенные платежи:
• физические лица могут оплатить их в отделении Укрпошты и после этого забрать свое отправление;
• юридические лица сначала должны оплатить таможенные платежи.
Реквизиты для оплаты
Киевская таможня ДФС
• Банк получателя: ГУДКСУ в г. Киев
• Код ЕГРПОУ 39422888
• Счет №37341210020026 — для юридических лиц
• Счет №37344110020026 — для физических лиц (граждан)
• назначение платежа: «*; 350; код ЕГРПОУ плательщика; предоплата (доплата) за таможенное оформление»
Одесская таможня ДФС
• Банк получателя: ГУДКСУ в г.Киев
• Код ЕГРПОУ 39441717
• Счет №37345250020026 — субъекты ВЭД и физические лица, для зачисления сумм предварительной оплаты за таможенное оформление
Львовская таможня ДФС
• Банк получателя: ГУДКСУ в г. Киев
• Код ЕГРПОУ 39420875
• Счет №37345220920026 — субъекты ВЭД, для зачисления сумм предварительной оплаты за таможенное оформление
• Счет №37348120920026 — для уплаты налогов физическими лицами, осуществляющими таможенное оформление транспортных средств при ввозе в Украину
Закарпатская таможня Гостаможслужбы (ММПО Чоп)
• Счет: UA918999980355769045401162334 (для физических лиц)
• Государственная казначейская служба Украины
• Получатель: Закарпатская таможня Гостаможслужбы
• Код ЕГРПОУ: 43337207
Для оплаты наличными таможенных платежей и денежного залога:
• Банк: АО Райффайзен Банк Аваль
• Код ЕГРПОУ 39515893
Файлы cookie и политика конфиденциальности
Сайт Укрпошты использует файлы cookie, которые помогают нам сделать сайт более быстрым, удобным и функциональным. Продолжая просматривать этот сайт, Вы соглашаетесь на использование нами файлов cookie.
Узнать больше можно на странице Политика конфиденциальности.
Развитие электронной торговли вышло на новый уровень. Ежегодно в Украину из-за границы ввозится несколько миллионов посылок. О чем свидетельствуют данные портала Posylka.net — лучшего сайта для отслеживания посылок. Люди охотно покупают товары за рубежом, потому что там значительно дешевле.
Но с 1 июля 2019 года заработал новый Налоговый кодекс, который внес изменения в оплату ввоза посылок из-за рубежа в Украину. Теперь за любой товар, стоимость которого превышает 100 евро, приходится платить таможенный налог на посылки. До этого налоговый порог составлял 150 евро.
Налог на посылки взимается с любой международной или экспресс-перевозки, которая пересекает границу Украины и ее цена превышает 100 евро на одного получателя от одного отправителя.
Почему увеличился налог
За последние 5 лет количество международных перевозок в Украине значительно выросло. Только в прошлом году их число достигло почти 50 млн. Украинцы активно покупают вещи в Америке, Европе, Китае, потому что их стоимость значительно ниже аналогов, которые можно найти в розничной торговле в нашей стране. К тому же, в Украине очень много подделок, и найти действительно оригинальные брендовые вещи не так просто. Особенно это касается одежды, косметики, обуви и электроники.
Причиной увеличения числа посылок стало также снижение порога беспошлинного ввоза товара в Украину в 2014 году с 300 до 150 евро. Покупатели начали дробить большие заказы на маленькие, чтобы не платить за ввоз посылки в Украину. Хотя это привело к снижению поступлений от таможенной пошлины.
И вот депутаты снова решили ужесточить правила и установить новый порог снятия налога на посылки из-за границы в Украину. Такое решение было принято, чтобы сбалансировать поступление средств в бюджет Украины. Власти ожидают, что новые правила позволят пополнить государственную казну на несколько сотен миллионов гривен. При этом чиновники игнорируют тот факт, что из-за контрабанды товаров государство ежегодно теряет почти 80 млрд грн. Ведь не все хотят платить большие деньги, чтобы ввести некоторые товары в страну, и ищут для этого обходные пути.
Сколько нужно платить
Чтобы определить размер налога на посылки из Европы, США, Китая, необходимо воспользоваться специальной формулой, утвержденной Минфином. Главным показателем здесь является необлагаемый размер. И с июля 2019 года в одну посылку включено два необлагаемых размера:
Теперь оплата посылок, которые ввозятся из-за границы в Украину, происходит таким образом:
до €100 — не облагается НДС и пошлиной;
до €150 — оплачивается налог на добавленную стоимость в размере 20%, но пошлиной не облагаются;
от €150 — от превышающей стоимости придется заплатить 20% НДС и 10% пошлины.
Таким образом, за товар стоимостью 200 евро необходимо будет заплатить 20% НДС и 10% пошлины от 50 евро. Это в сумме получается 26 евро. Поэтому полная стоимость такой посылки в итоге составит 226 евро, из которых €26 уйдут государству.
Все расчеты проводятся соответственно с фактическими данными платежек и по курсу НБУ на 00:00 того дня, когда подается декларация. Поэтому всегда нужно помнить, что при заказе товара курс валют может быть один, а когда товар пересекает границу, сумма в гривнах может измениться. Следить за изменениями в стоимости товара поможет специальный сервис отслеживания почтовых отправлений Posylka.net. Вы точно будете знать, когда посылка пересечет границу Украины. Плюс необходимо учитывать страховую сумму посылки и ее транспортировки. Эти цифры плюсуются к стоимости товара. И налог взимается уже с этой рассчитанной суммы.
Вся процедура растаможки ложится на плечи службы доставки. А вот оплатить все придется уже получателю.
Кто станет платить больше
До июля 2019 года только 7% от общего количества импортируемых в Украину посылок по стоимости превышали 100 евро. После снижения налогового порога их число стало еще меньшим. Почтовые операторы насчитывают не более 1%.
Прежде всего от новых налоговых правил пострадают обычные украинцы, которые покупают товары за границей для себя. Они не хотят платить НДС, потому что такие расходы бьют по семейному бюджету. И все купленные в иностранных интернет-магазинах недорогие товары делятся на маленькие посылки. Чего нельзя сделать с техникой и электроникой.
А вот мелкие розничные торговцы от нового налога не страдают. Для них налоговый порог остался прежним — 150 евро. Сумма налога при этом устанавливается исходя из таможенной стоимости товара. Правила распространяются на юридических лиц и ФОПов.
Не коснется это и теневого бизнеса. Контрабандисты продолжают ввозить нелегально товар, минуя уплату налога в государство.
Как не платить налог
Чтобы не платить НДС и пошлину за импортную посылку, есть два способа:
Разделить покупку на две-три посылки. Хотя в таком случае увеличатся расходы на доставку, и покупатель заплатить почти те же самые деньги только оператору почтовой связи. Вот и получается, что больше всего в выигрыше после нововведений остаются транспортные компании.
Договорится с продавцом о снижении цены, которая будет указана при отправлении. Хотя лично это сделать бывает сложно. Иностранные продавцы не всегда понимают, о чем речь. В таком случае можно воспользоваться услугами посредниками, но за это тоже придется заплатить.
Шопинг за границей подорожал! С первого июля украинцам придется платить дань за посылки, стоимость которых выше 100 евро. Ранее порог составлял 150. Какими будут таможенные пошлины в Украине на посылки из-за границы? Читайте в статье.
Законопроект Кабмина, предусматривающий снижение лимита на иностранные посылки, зарегистрирован пятого ноября. Первого июля 2019 года обновленный налог на посылки вступил в силу.
Содержание:
- Как это работает
- Кого коснутся нововведения
- Причины снижения таможенного лимита
- Что, в каком количестве и где покупают украинцы
Как это работает
Если стоимость пересылаемого товара превышает лимит, то покупателю придется заплатить НДС в размере 20% и пошлину в размере 10%. На какую сумму можно ввозить товар в Украину без пошлины с 2019 года? На 100 евро. Налоговый сбор взымается только с суммы, которая превышает обозначенный рубеж. Разберем, что такое беспошлинный ввоз иностранных покупок.
Если стоимость покупки на иностранном сайте составляет менее 100 евро, то за пересылку мыто не положено. А если более — придется платить таможенную пошлину на посылки. Пример ниже.
Заказав на заграничном сайте посылку на сумму 180 евро, украинцу придется заплатить повинность с суммы, превышающей законодательно установленную границу. 180 – 100 = 80. То есть сбор взымается с 80 евро. Как это выглядит в цифрах?
| Налог 20% | 16 |
| Пошлина 10% | 8 |
| Общая сумма | 24 |
Для сравнения приведем цифры для ранее действующего рубежа. Стоимость покупки 180 евро. Лимит 150 евро. 180 – 150 = 30 евро. Налоговая повинность уплачивается с 30 евро.
| Налог 20% | 6 |
| Пошлина 10% | 3 |
| Общая сумма | 9 |
Разница в 15 евро — это немало. Но могло бы быть и больше, если бы опасения, что безналоговый лимит опустят до 22 евро, оправдались.
Велика вероятность, что к общей цене товара таможня приплюсует оплату пересылки.
Новая почта за свои услуги берет 9,3 евро. 180 + 9,3 = 189,3 евро. Стоимость покупки с доставкой — 189,3 евро. Значит, получателю придется заплатить 26,79 евро.
Кого коснутся нововведения
Новшества относительно пошлины на посылки из-за рубежа в Украину в 2019 году, актуальны только физических лиц. Юрлиц, а также физлиц-предпринимателей они обойдут стороной.
Налог на импорт применим к отправлениям из-за границы. Ручную кладь, он не затрагивает, при условии, что общая ее стоимость — до 500 евро, а масса — до 50 кг. Правило распространяется на граждан, которые въезжают в страну раз в трое суток и отсутствуют больше 24 часов. Для тех, кто пересекает границу чаще, завозить товары в страну можно на сумму до 50 евро.
Причины снижения таможенного лимита
Для чего государство ввело таможенную пошлину на ввоз товаров из-за рубежа?
- В 2006 году наше государство поддержало Киотскую Конвенцию об упрощении и гармонизации таможенных процедур, в которой обозначены данные требования.
- Таким образом правительство стремиться снизить теневой импорт.
«Лицом, ответственным за уплату в бюджет налога, начисленного при ввозе товаров на таможенную территорию Украины в международных почтовых и экспресс-отправлениях, является оператор почтовой связи, экспресс-перевозчик, если таможенное оформление товаров осуществляется таким оператором почтовой связи, экспресс-перевозчиком». — написано в поправке к Налоговому кодексу.
Что, в каком количестве и где покупают украинцы
Вокруг вышеобозначенного нововведения столько суматохи не зря. По статистическим данным 43% всех онлайн-покупок совершается на зарубежных сайта. Семь лет назад картина была совершенно другая. Смотрите таблицу.
| Год | Количество иностранных покупок, в процентах |
| 2012 | 18 |
| 2016 | 38 |
| 2019 | 43 |
Сегодня в среднем один житель нашей страны получает 13 иностранных посылок в год. Цена одной покупки — примерно 50 евро. Отечественных покупателей привлекает невысокая стоимость зарубежной продукции, качество и оригинальность.
65% всех заказов приходится на AliExpress, 6% — за eBay, 5% — за Amazon. Лидером доставки признана Новая почта. За ней идет Укрпочта, на ее долю приходится 34,5% от всех пересылок.
Украина не единственное государство, где есть ограничения на беспошлинные пересылки. Лимиты в размере установлены и в других странах.
| Страна | Лимит, евро |
| Дания | 10 |
| Болгария | 15 |
| Бельгия | 22 |
| Германия | 22 |
| Италия | 22 |
| Чехия | 22 |
В Канаде и Франции все пересылки платные. А вот в Америке таможенный лимит 600 долларов.
Простой онлайн-калькулятор находится по этой ссылке .
Самостоятельный расчет таможенных платежей:
Под таможенными платежами подразумеваются обязательные платежи, которые взимаются таможенными органами при пересечении таможенной границы Таможенного Союза. Платежи перечисляются безналичным путем по отдельным реквизитам для каждого вида платежа с указанием кода таможни в специальных графах платежного поручения. Если в платежке не будут указаны КБК и код таможни, или они будут указаны с ошибкой, то выпустить декларацию не получится, т.к. инспектор таможенного органа не увидит в электронном виде наличие денежных средств. Причем средства должны быть перечислены заранее (один-два дня) до подачи декларации. Если таможенный орган не видит в системе денег, то не поможет ни наличка, ни скан платежки, ни гарантийное письмо.
При оформлении ввоза существуют следующие виды таможенных платежей: таможенные сборы, ввозная таможенная пошлина, НДС, акциз, также могут применяться различные виды прочих пошлин (специальные, антидемпинговые, компенсационные, сезонные).
При оформлении вывоза: таможенные сборы, вывозная таможенная пошлина.
Прежде чем начать расчет таможенных платежей, нужно знать исходные данные: код ТН ВЭД товара, таможенную стоимость, для некоторых кодов ТН ВЭД дополнительно страну происхождения и количество товара в натуральных единицах (кг, шт и т.д.).
Определение размера ставок таможенных сборов за таможенное оформление.
Для подачи декларации на товары нас интересуют таможенные сборы за совершение действий, связанных с выпуском товара (таможенные сборы за таможенные операции). Именно о них и поговорим.
Итак, при ввозе для определения размера таможенных сборов нам понадобиться знать только размер общей таможенной стоимости по всей декларации (суммы таможенных стоимостей всех товаров), а именно значение гр.12.
Далее можно воспользоваться калькулятором или найти нужное значение в таблице:
При вывозе (экспорте) товаров, по которым вывозные таможенные пошлины не начисляются, таможенные сборы не уплачиваются.
Подробнее о таможенных сборах можно ознакомиться, прочитав гл. 14 в законе №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», о ставках таможенных сборов за таможенные операции – в Постановлении Правительства РФ №342 от 26 марта 2020 года.
Расчет ввозной таможенной пошлины.
Начальные данные для расчета: таможенная стоимость товара (графа 45 декларации), ставка пошлины. Ставку пошлины ищем по коду ТН ВЭД в Едином Таможенном Тарифе ЕврАзЭС (ЕТТ ЕАЭС).
В ЕТТ ставка пошлины может быть указана:
— в % от таможенной стоимости (так называемая адвалорная ставка);
— в евро за единицу количественного показателя (специфическая ставка), например, в евро за кг;
— комбинированная ставка – когда указаны и %, и ставка за единицу товара- сравниваем два значения и выбираем большее из них.
Итак, считаем ввозную таможенную пошлину.
При адвалорной ставке (т.е. если указаны только проценты) высчитываем соответствующий процент от таможенной стоимости товара.
П- размер пошлины в рублях,
ТС- таможенная стоимость в рублях,
«а» -ставка пошлины в процентах.
Например, полиэтиленовая пленка с кодом 3920108900 имеет ставку в 6,5%. Таможенная стоимость ввозимой нами пленки равна 500 000 руб. Тогда пошлина будет равна 500 000*6,5/100= 32 500 руб.
При специфической ставке (указан размер пошлины за единицу товара) расчет выглядит следующим образом:
П- размер пошлины в рублях;
а- ставка пошлины в евро;
с- курс ЦБ евро на дату подачи декларации;
k- количество товара в единицах, указанных в ставке пошлины.
Например, резиновые сапоги с кодом 6401990000 имеют ставку 0,75 евро за пару. Ввозится 200 пар. Курс ЦБ на дату подачи, например, 90 руб/евро. Тогда пошлина будет равна 200*0,75*70=10 500 руб.
При комбинированной ставке (если в ЕТТ указаны и проценты, и количество евро за единицу товара) используем оба предыдущих расчета и выбираем большее.
Например, офисные кресла с кодом 9401300001 имеют ставку 15%, но не менее 0,527 евро за кг. Таможенная стоимость их равна 300 000 руб. Вес нетто кресел (графа 38 в декларации) равен 1000 кг. Курс ЦБ – 90 руб/евро.
Делаем два расчета:
а) по таможенной стоимости – П=300000*15/100=45000 руб.
б) по количеству – П=1000*0,527*70=36890 руб.
Большее в варианте а), следовательно пошлина к оплате будет в размере 45000 руб.
Расчет НДС при ввозе.
При импорте НДС уплачивается в процессе таможенного оформления. Для начала надо определить ставку НДС для вашего товара. В этом поможет Налоговый Кодекс. Возможные варианты – 0%, 10%, 20%. При стандартных ситуациях импорта НДС подлежит оплате в полном размере. В некоторых ситуациях возможно освобождение от уплаты. О них поговорим позже.
Формула для расчета НДС выглядит следующим образом:
ТС – таможенная стоимость товара, руб.;
П – ввозная пошлина, руб.;
А- сумма акциза, руб.;
Резюмируя, можно сказать, что в декларации на товары результаты расчета таможенных платежей, ставки и база для расчета каждого платежа указывается в графе 47 . Под кодом 1010 – указаны таможенные сборы, под кодом 2010 – ввозная таможенная пошлина, под кодом 5010 – НДС. Если товаров в декларации несколько, то таможенные сборы указываются только в гр.47 первого товара. В графе B можно увидеть размер всех платежей по декларации и платежные документы, с которых эти платежи будут (были) списаны.
Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Читайте также: