В налоговой есть обед или нет

Опубликовано: 12.05.2024

Содержание статьи

Работает ли налоговая по субботам
Как устроиться на службу в ФНС
Как заплатить налоги и жить спокойно

Принцип взаимодействия любого россиянина с ФНС прост: он обязан «заплатить налоги и спать спокойно». Задача налоговых служб не только проконтролировать налогоплательщика, но и создавать необходимые для условия для того, чтобы он исполнил свои обязательства по уплате налогов. Однако, многие из нас при обращении в налоговую инспекцию не раз стакивались с проблемами: сложность получения качественной консультации, наличие очередей, трудности при заполнении налоговых деклараций и т.п. Поэтому ФНС последовательно реализует принятую в 2011 году концепцию обслуживания налогоплательщиков.

В рамках этого регламента во всех налоговых службах был изменен график работы, ставший для них обязательным. Два дня в неделю рабочий день продлен до 20 часов, а две субботы каждого месяца являются рабочими с часами приема с 10-00 до 15-00.

Однако, возможен иной режим работы, который определяет категория налоговой инспекции. Обслуживание налогоплательщиков по территориальному принципу ведут районные ИФНС. У межрайонных инспекций несколько расширенный функционал: госрегистрация налоговых субъектов, оформление различных документов, взаимодействие с крупнейшими налогоплательщиками и др.

Зачастую время работы операционных залов отличается от общего графика (как правило, они работают только в будни, но при этом без перерыва на обед).

Поэтому, чтобы выяснить режим работы налоговой инспекции, надо знать, в какой именно службу и по какому вопросу гражданин намерен обратиться.

В каком графике работают налоговые органы

По общему правилу, все ИФНС открыты по будням с 9 часов утра до 18-00. В пятницу рабочий день инспекторов укорочен до 16-45. Для удобства налогоплательщиков еженедельно по вторникам и четвергам прием ведется до 20:00. Рабочими днями являются две субботы каждого месяца (вторая и четвертая) с 10:00 до 15:00. График работы любого налогового органа можно узнать, зайдя на сайт Федеральной налоговой службы России www.nalog.ru, в так называемых «карточках налоговых инспекций», выбрав в разделе «Контакты и обращения» сервис «Информационные стенды».

Для получения нужной информации достаточно ввести в поле запроса код своего региона проживания ( (50- для Москвы, 78- Санкт-Петербург, код Волгограда- 35, Омска- 55 и др.). Затем следует выбрать налоговый орган. Для тех, кто не знает номера своей инспекции, предусмотрена вкладка «узнай свою ИФНС». К примеру, для жителя г. Подольска Московской области обращение будет выглядеть следующим образом:

В категории «Организационно-распорядительные документы» в PDF формате содержится информация об общем графике работы конкретной инспекции, о сокращенном рабочем времени (например, в предпраздничные дни), о дополнительных днях приема и т.п. Информацию о своей налоговой инспекции можно получить не только в электронном виде, но и обратившись по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22. Это бесплатный общефедеральный телефонный номер для всех налогоплательщиков РФ.

Меры по улучшению работы ИФНС

Налоговым кодексом РФ предусмотрено, что календарный год является основным налоговым периодом, за который надо отчитаться и организациям, и индивидуальным предпринимателям, и самозанятому населению, и обычным гражданам. Очевидно, что актуальность обращения в налоговых органы возрастает в последние 1,5 - 2 месяца истекающего года. В это время Контакт-центр ФНС России работает в усиленном режиме, отвечая на звонки помимо будней еще и по субботним дням. Все федеральные и региональные налоговые службы продлевают время работы с налогоплательщиками, в том числе за счет приема граждан в дополнительные субботние дни, устанавливая особый режим работы в следующих случаях:

В преддверии 1 декабря – срока уплаты имущественных налогов за предыдущий год. Как правило, с начала ноября и вплоть до конца календарного года все инспекции, также как и Контакт-Центр, работают по особому графику.
В период декларационной компании, приходящийся на март-апрель месяцы, когда организации отчитываются о своей деятельности, а большинству физических необходимо задекларировать сведения о полученных в прошлом году доходах. «Декларационный» график устанавливает время работы ИФНС в понедельник и среду на один час больше. В операционных залах рабочей объявляется каждая суббота с 10 до 15 часов. Такой распорядок позволяет всем желающим отчитаться о доходах в удобное для них время.

В целях повышения качества обслуживания налогоплательщиков ФНС организует различные мероприятия.

День открытых дверей для владельцев недвижимости, транспорта, земли. Проводится ежегодно в одну из пятниц (с 9 до 18 часов) и суббот (с 10 до 15 часов) ноября месяца. Дни выбраны не случайно, а накануне срока, установленного для уплаты местных налогов. На приеме у инспектора можно разобраться с полученным уведомлением, сообщить о постановке и снятии с учета объектов налогообложения, предоставить заявлении на льготы, сделать сверку и перерасчет налогов.
Чтобы работники налоговых органов могли помочь обратившимся правильно и своевременно отчитаться по налогу на доходы, аналогичные дни проводятся в марте- апреле месяце, в период декларационной кампании по НДФЛ.
Для консультаций по актуальным вопросам налогового законодательства в инспекциях принято отводить субботний день. Представители организаций, предприниматели и частные лица могут получить разъяснения в связи с изменениями в порядке налогообложения, регламенте составления отчетности и т.д. Дни консультации назначаются по тематике, вызывающей наибольшее количество вопросов и регулярно проводятся во всех территориальных органах ФНС. Так, например, 30 июня в Самарской области в 10-ти дежурных налоговых инспекциях был организован единый день по консультированию предпринимателей относительно применения ККТ и регистрации онлайн-касс.

ФНС и региональные налоговые инспекции участвуют в Общероссийском дне приема граждан. Он проводится по поручению Президента Российской Федерации в День Конституции, начиная с 2013 года, во всех государственных учреждениях.

Ежегодно 12 декабря с 12-00 до 20-00 по местному времени любой обратившийся в налоговую инспекцию может получить ответ на интересующие его вопросы.

Налоговая вызывает на допрос, когда ищет доказательства работы с фирмами-однодневками. Еще допрашивают, если подозревают, что сотрудники получают зарплату в конвертах или компания использует другие схемы, чтобы не платить налоги.

Еще о налоговой:

Налоговая может вызвать на допрос любого

Налоговая вместе со Следственным комитетом разработали методичку для допросов. В ней 80 рекомендуемых вопросов. Эта методичка придумана, чтобы налоговая и Следственный комитет работали в одном направлении: доказывали, что компания недоплатила налоги умышленно.

Обычно налоговики вызывают на допрос, когда ищут доказательства работы с фирмами-однодневками. Еще допрашивают, если подозревают, что сотрудники получают зарплату в конвертах или компания использует другие схемы ухода от уплаты налогов.

Что проверить у контрагента

Повестку на допрос налоговая вправе вручить любому человеку, если считает, что у него есть информация, которая поможет в налоговой проверке. Вызывают нынешних и бывших сотрудников компании, директора, основных поставщиков.

Есть заблуждение: допрашивать будут директора, руководителя или главного бухгалтера, а остальных допросы не касаются. Это не так. Поиск доказательств налоговая начинает с допроса рядовых, а иногда уже уволенных сотрудников, которые как-то общались с подозрительным контрагентом.

Например, по документам компания закупила товар, а по факту сделка фиктивная. Налоговая вызвала на допрос кладовщика и спрашивала: «Доставляло ли ООО «Лосось» товар на склад?», «Как вы его принимали и списывали в производство?», «Какой объем расходных материалов поступает на склад ежемесячно?»

В моей практике была история. Во время проверки налоговая не смогла доказать, что компания работала с неблагонадежным контрагентом, и решила допросить водителя. Директор компании предупредил водителя: на допрос лучше прийти с налоговым юристом или адвокатом.

Инспектор приехал к водителю домой в субботу в десять вечера. Сказал, что отказаться от допроса водитель не может, якобы за это его ждет уголовная ответственность. Водитель растерялся, и инспектор допросил его в ближайшем кафе. Показания были не в пользу компании.

Протокол допроса водителя налоговая использовала в суде, на нём было построено всё доказательство. В итоге компания проиграла дело.

В другой компании налоговая допрашивала кладовщика. Так часто делают, потому что рядовым сотрудникам нет выгоды выгораживать компанию и они расскажут, как всё было на самом деле.

Вызовом на допрос считается только повестка

Вызывать на допрос могут только повесткой. Если налоговая звонит по телефону и просит прийти на допрос, ей можно отказать: «Пришлите, пожалуйста, повестку». То же самое, если инспектор пришел домой к сотруднику или директору компании.

Мне встречались случаи, когда повестку налоговая просто бросала в почтовый ящик по прописке сотрудника. Ходить на допрос по такой повестке или нет, зависит от тактики, которую выбрала компания. И от того, готов ли сам сотрудник идти на допрос.

Но когда налоговики оставляют повестку в почтовом ящике, у них нет доказательств, что человек ее получил.

Допрос проходит в налоговой инспекции. Это может быть та инспекция, что проводит проверку, или инспекция по прописке свидетеля. Второй вариант — допрос в офисе компании, если об этом попросила компания.

Инспектор не вправе допрашивать свидетеля в кафе, у него дома или в подъезде. Но в налоговом кодексе есть исключения, когда допрос разрешается провести по месту жительства свидетеля:

свидетель из-за возраста, болезни или инвалидности не может прийти в налоговую;
в других случаях на усмотрение налогового инспектора.

Списка других случаев из второго пункта в законе нет, но даже если инспектор считает, что сейчас другой случай, все равно можно отказаться от допроса по двум основаниям: право не свидетельствовать против себя и право на юридическую помощь.

Штраф 1000 рублей, если не пойти на допрос

С допросами налоговой есть два штрафа, их размер зависит от причины:

1000 рублей за неявку или уклонение от допроса без уважительной причины. Уважительными причинами считаются, например болезнь или командировка;
3000 рублей за ложные показания и неправомерный отказ от показаний. Например, неправомерным отказом будет, если человек получил повестку, пришел в инспекцию и сказал: «Я не буду давать показания!»

Иногда проще заплатить тысячу рублей, чем наговорить на себя под запись в протокол. Бывает и наоборот. Например, идет налоговая проверка, и сотрудник может дать показания в пользу компании — тогда стоит идти. Но только не одному: ходить лучше с адвокатом, потому что не всегда очевидно, зачем налоговая задает те или иные вопросы.

У каждого есть право не давать показания против себя, супругов и близких родственников, даже если уже пришли на допрос по повестке. Право не свидетельствовать дает статья 51 Конституции России.

80 вопросов налоговой для допроса

Налоговая обычно использует методичку Следственного комитета, когда у компании есть недоимка по налогам в крупном или особо крупном размере. В законе прописан критерий крупности:

В методичке 80 вопросов, которые рекомендуется задавать налогоплательщику. Но налоговики необязательно будут допрашивать по методичке, могут задавать и другие вопросы.

По итогам выездных проверок по крупным недоимкам налоговая передает материалы допроса и проверки документов Cледственному комитету. Иногда налоговая и Следственный комитет проводят проверки вместе.

Каждый вопрос задается не просто так, а с целью получить больше информации, найти противоречия, выявить преступление или понять, кто виноват. Разберем часть вопросов.

1. Кто занимается подбором поставщиков и подрядчиков для вашей компании?

Этот вопрос налоговая задает, чтобы понять, кого еще нужно допросить. Подбором поставщиков в компании может заниматься один человек, а может целый отдел. Во втором случае допросят всех сотрудников отдела, чтобы найти противоречия.

2. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь?

Цель вопроса — понять, проявляла ли компания должную осмотрительность. Если ответить: «Да в Яндексе поискал, позвонил первому попавшемуся, и начали работать», налоговая посчитает, что должной осмотрительности компания не проявила.

Как правильно отвечать, мы рассказывали в статье о должной осмотрительности. Если кратко: проверили контрагента на сайте налоговой, в системе «За честный бизнес» и в архиве судебных дел. Изучили его сайт, прочитали отзывы и спросили у коллег. Были уверены, что у контрагента есть все ресурсы, чтобы выполнить свою часть договора.

Проявить должную осмотрительность

3. Вам попадались недобросовестные поставщики товаров, какие действия вы предпринимали?

Провокационный вопрос. Налоговая не конкретизирует, что значит недобросовестный поставщик. Вы можете думать, что это тот, кто привозит испорченные арбузы или хамит кладовщику. И скажете: да, попадались! А налоговая посчитает, что вы признаетесь в работе с недобросовестными поставщиками.

На этот вопрос лучше не отвечать или ответить так: смысл вопроса мне неясен; нет, мне неизвестно; нет, и точка.

4. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

Подвох здесь в том, что налоговая ищет всех сотрудников, которые взаимодействовали с контрагентами. И пытается понять, кто за что отвечает. Чем четче обязанности у сотрудников, тем меньше противоречий в показаниях.

Когда речь о настоящих поставщиках, опасности нет. Отвечаете: маркетолог инициировал, маркетолог говорит то же самое. Налоговая проверяет поставщика, и сходится: поставщик подтверждает, что так всё и было. Проблемы будут, если договор с фирмой-однодневкой, а ее директор говорит: «Я вообще не директор, дал только паспорт, чтобы зарегистрировали фирму, а мне за это заплатили».

5. Что входит в ваши должностные обязанности? Кем и когда вы работали?

На этот вопрос важно ответить. Если в начале допроса сотрудник говорит, что в его обязанности не входил поиск поставщиков и согласование сделок, тогда на все вопросы о поставщиках можно отвечать: «Не знаю, потому что это не входит в мои обязанности».

Бывает наоборот. Менеджер по закупкам говорит: «В мои обязанности входит поиск поставщиков». А оказывается, что генеральный директор какого-нибудь поставщика нашел сам и не сказал менеджеру. Менеджера спрашивают: «А вот ООО «Лосось» вы подбирали?», он говорит: «Нет!»

Потом при допросе директора налоговая будет спрашивать: «А вот в допросе менеджер по закупкам сказал, что в его обязанности входит поиск поставщиков, а он «Лосось» не искал. Как так? Всех остальных искал, а «Лосось» нет. Так кто его искал тогда?»

Все вопросы налоговой из методички

В методичке для допросов налоговой две части: вопросы для сотрудников и для руководителей. Некоторые вопросы одинаковые, поэтому на самом деле их не 80, а 68.

1. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?

2. Ваше образование, специальность?

3. Что входит в ваши должностные обязанности?

4. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?

5. Где и кем вы работали до ООО «Компания»?

6. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО «Компания»?

7. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?

8. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

9. Одобрение того или иного контрагента — это ваше единоличное решение или коллегиальное?

10. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

11. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

12. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?

13. Какие взаимоотношения — дружеские, деловые — вас объединяют?

14. Какие работы выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

15. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

16. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

17. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

18. Кто в вашей организации отвечает за подготовку проекта договора, или вы используете типовые договоры?

19. Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории?

20. Какие вопросы задаете при встрече, с какими документами знакомитесь?

21. В случае если контрагент находится не в Москве или Московской области, как вы взаимодействуете?

22. В случае необходимости у кого спрашиваете контактные данные партнера?

23. Кто согласовывает проекты договоров для последующего подписания вами?

24. В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?

25. Кто несет ответственность за качество поставляемых товаров, услуг, работ?

26. Назовите программу, которая используется для учета товаров.

27. Как у вас в компании организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе?

28. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?

29. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров, какие действия вы предпринимали в подобных случаях?

30. Кто в ООО «Компания» отвечает за сохранность товаров, кто ведет учет, какими внутренними документами происходит списание товаров для своих подразделений для производства работ?

31. Есть ли склад и где он находится?

32. Кто контролирует качество и количество поставляемых товаров, работ, услуг?

33. В случае выполнения работ субподрядчиками кто занимается бытовыми вопросами рабочих и инженерно-технических работников на месте проведения работ?

34. Вы лично присутствуете при принятии работ от субподрядчика, какие документы подписываете?

35. В случае брака или нарушения технологии строительства по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед заказчиком, перед ООО «Компания»?

36. Есть ли в ООО «Компания» служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации? Укажите имя, его обязанности и ответственность.

37. Укажите должностное лицо, визирующее документы, которые вы оформляете.

38. Перечислите наименования документов, которые вы оформляете.

39. Кем, в какой должности вы работаете в ООО «Компания»?

40. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?

Я прошла допрос в налоговой

41. Кто назначил вас на эту должность?

42. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее или работа в ООО «Компания» — это новые профессиональные навыки?

43. Вмешиваются ли учредители непосредственно в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Компания»?

44. Если учредители вмешиваются в финансово-хозяйственную деятельность ООО «Компания», то каким образом это происходит?

45. Вы представляете отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компания» учредителям?

46. Вы согласовываете выбор контрагентов или расходы, которые необходимо произвести, с учредителями?

47. Кто в вашей организации отвечает за подготовку договоров к подписанию сторонами?

48. Как происходит поиск контрагентов?

49. Какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?

50. Сколько человек в вашем отделе занимается поиском поставщиков?

51. Как обычно происходит общение с поставщиком: по почте, лично, через посредника?

52. Опишите процесс подготовки договора внутри организации при установлении поставщика.

53. Если решение коллегиальное, назовите лиц, принимающих решение.

54. Если решение принимается единолично, вы выступаете инициатором заключения договора именно с этим поставщиком?

55. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

56. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

57. Кто определяет, кого из поставщиков выбрать?

58. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?

59. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

60. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?

61. Какие работы выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?

62. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?

63. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

64. Кто принимает первичные документы от поставщика: ТН, ТН, ТОРГ-12, акты, кто расписывается в документе, где происходит принятие товаров, работ, услуг по документу?

65. Кто должен присутствовать при принятии товаров в обязательном порядке?

66. Если при принятии работ от субподрядчика присутствуют представители заказчика, кто именно присутствует, какие документы подписывает?

67. Кто составляет претензии от ООО «Компания» в адрес субподрядчика в случае выявления брака или нарушения технологии, кто подписывает такие документы?

68. На компьютере какого должностного лица установлены базы 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?

Инспектор обязан вручить копию протокола

С сентября 2018 года налоговый инспектор обязан выдать свидетелю копию протокола после допроса. Раньше этого можно было не делать.

Копию выдают сразу же после допроса под расписку. Если инспектор не выдал копию, можно написать жалобу на незаконные действия должностных лиц и потребовать ее выдать.

Протокол — доказательство, и если получится найти в нем нарушения, есть шанс оспорить допрос в суде. Но сейчас налоговая редко заполняет протоколы с нарушениями.

ЗАО «Капитал-лизинг» купило башенные краны, чтобы сдавать в аренду. Компания оформила все документы и получила вычет по НДС. Но налоговая решила, что компания работала с фирмой-однодневкой, и по итогам проверки доначислила 2,5 миллиона рублей НДС, штраф и пени.

Компания не согласилась и обратилась в суд. Основным доказательством налоговой был протокол допроса свидетеля, но компания смогла его оспорить, потому что:

протокол был заполнен без проведения мероприятий налогового контроля;
свидетелю не рассказали о его праве не давать показания против себя и праве на юридическую помощь;
протоколы оформлены не по форме;
нет пометки «с моих слов записано верно».

Суд посчитал, что такой протокол допроса не может считаться доказательством.

Мой совет: не ходите на допрос в налоговую без адвоката или налогового юриста. Протокол допроса — ключевое доказательство налоговой, поэтому лучше не давать показания без юриста.

Короче

Допросить могут всех, кроме:

аудиторов, адвокатов и нотариусов, если допрос касается их клиентов;

детей до 14 лет;

Что запомнить:

ходите на допрос в налоговую с адвокатом;

пользуйтесь правом не давать показания против себя — статья 51 Конституции России;

игнорируйте вызовы по телефону: налоговая должна вызвать на допрос повесткой

Обслуживает налогоплательщиков Новой Москвы

Сугак Валерий Васильевич

108814, г. Москва, пос. Сосенское, п. Коммунарка, ул. Сосенский стан, д. 4

От станции метро «Теплый стан», далее автобус №895 или 895к до остановки «ул. Сосенский стан».

8-800-222-22-22 — контакт-центр ФНС России

По данному телефону можно получить информацию справочного характера о приеме физических и юридических лиц, о порядке рассмотрения обращений, а также о работе интерактивных сервисов.

КОД ИФНС: 7751
НАИМЕНОВАНИЕ: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 51 по г. Москве
ИНН: 7729711069
КПП: 775101001

Решили троем зарегистрироваться самозанятыми, в результате только один смог установить приложение Мой налог, в Сбербанке не могут зарегистрировать т.к. одному сделали ошибки при внесении паспортных данных именно в налоговой №51, второго попросили заново подать документы без обьяснения причин

Ещё не посещал, но по отзывам уже противно с ними встречаться

Добрый день! Прошло 30 дней после проведения камеральной проверки. Решение: право на налоговый возврат подтверждено, деньги на банковский счет не поступили по истечении 30 дней. Прошу уведомить причину не перечисления средств и сроки исправления ошибки.

Хотелось бы сообщить о сдаче в наем неким парпиевым шухратом тахировичем квартиры по адресу город Москва поселок коммунарка улица Фитаревская дом 19 корпус 1 квартира 217.Квартира сдается на протяжении нескольких лет Азербайджанцам

Добрый день. Я являюсь индивидуальным предпринимателем.У меня были наложены взыскания по всем счетам, и на бизнес счете, и как на физ. лицо. Все задолженности были урегулированы, но ограничение снято только с бизнес счета, остальные так и есть с ограничениями. Дозвониться до отдела урегулирования задолженности просто не возможно. Почему, интересно, часть сняли, а часть нет? Почему все инспекторы вечно заняты и никто ответить не может, даже когда звонишь в этот отдел, находясь в здании налоговой инспекции? Письмо с описанием своей проблемы уже направлено в вышестоящую организацию. Надеюсь на ваше понимание и исправление сложившейся ситуации.

Добрый день. Заблокировали счет по причине того, что я якобы не сдала декларацию по НДС за 3 квартал 2020года. Я являюсь индивидуальным предпринимателем с применением УСН. Какой НДС может быть? Еле дозвонилась до ИФНС . Сказали, что да, ошибочно ограничение поставили и напишут отзыв ограничения. Вот уже неделю добиваюсь снятия ограничения. 30 ноября сказали,что отзыв сформирован и передан на подпись. С 1 по 3 декабря он всё еще на подписи, якобы технические сбои в программе. Сегодня, 4-го декабря ответили, что ЕЩЕ не СФОРМИРОВАН отзыв. Как это понимать? Ваша ошибка и я не могу докричаться до Вас, чтобы отозвали ограничение. Мне зарплату платить надо! Доколе это будет продолжаться? мало того, что дозвониться не возможно, так ещё и не добится никаких действий от ваших сотрудников. Ваши телефоны доверия не работают, автоответчик отсылает в единому. Зачем тогда писать их на сайтах? Прошу решить вопрос в ближайшее время ИНН 741113329106. При не решении вопроса вынуждена буду обратиться в выше.

Здравствуйте Уважаемый Валерий Васильевич. Прошу вас решить мой вопрос по образовавших долгов по налогам.Долгов никогда не было и платил исправно,после переезда налоговой в программе произошло сбой и пошли какие то неизвестные долги.Я неоднократно обращался с этим вопросом в 51налоговую и приезжал в феврале,мне тоже сказали долгов нет,но сейчас в очередной раз опять долги в личный кабинет пришли.причем несколько минут заходил в мои налоги долг был,а через 10мтнут повторил зайти пишут,что с 01.11.20 было обновление и долгов у меня нет,захожу сейчас опять,пишут долг.Какая то игра прямо.Пиошу вас решить этот вопрос и прислать на почту правильную сумму для оплаты,иначе вынужден обратиться с жалобой в Прокуратуру и Мишустину.Спасибо за ответ.Мой ННН : 772458040450.

Автомобиль продали в 2015 году а налог продолжают начислять даже в этом году,и пеня составила 1500 рублей. Это полное безобразие . Я уже обращалась в центральный офис у м.Беговая с жалобой и просьбой вернуть снятые с моей пенсионной карты без моего ведома деньги .но воз и ныне там, обращалась в инспекцию №51 и мне сказали что начислено не правильно. по моим подсчетам я переплатила больше 10000 рублей.Прошу отреагировать на мое пись мо и вернуть деньги.В .этот сложный год и так живеться очень тяжело.

Они протянут три года и вы забудете про свою переплату. Только в суд.

Заблокировали мне р/с, списали деньги. Я два с половиной часа потратил чтобы попасть на прием — и мне не смогли ответить причину! Специалист Кравченко Елена Юрьевна не может мне четко сказать причину блокирования счета и списания денег! Написал на нее жалобу и спросил кто еще сможет пояснить причину — попросили звонить по телефону урегулирования задолженностей. Дозвониться невозможно ни по внешнему ни по внутреннему номеру.
Попытался в ЛК написать запрос — не удается по техническим причинам со стороны сайта nalog.ru
Доколе такое несчастье?

Авто нет а деньги вымогает. Это не правильно и решать вопрос не хотят

Добрый день! скажите пожалуйста! меня зовут Улугбек, я гр. Узбекистана с РВП в Москве, с могу ли открыт ООО или ИП в г Москве, кроме того рассчетный счет в банке спасибо за ответ с уважением Вам

Подскажите пожалуйста, я отправила декларацию по почте, но в личном кабинете не отображается получение, а уведомление указано, что получено

Здравствуйте я за период 19 март 19 апреля 19 май оплатил патент а щяс я узнал и увидел на личном кабинете что с 15 март до 15 июн не требуется НДФЛ как мне вернуть деньги ответьте пожалуйста

Почему такое отношение к людям? Почему надо тратить время на поездку в налоговую инспекцию, а нельзя получить информацию по телефону или через личный кабинет? Сколько можно работать как в глубокой провинции? Жду скорейшего решения вопроса

невозможно дозвониться до отдела работы с налогоплательщиками

Такая же проблема. С августа месяца нет подтвержденного налогового вычета. Написано 2 заявления с реквизитами счета и 2 жалобы на бездействие Налоговой инспекции № 51, а воз и ныне там. Пора идти в прокуратуру.

У меня комната в комуналке. Облажили налогом на имущество в 3000руб. третий год не снижают(а надо если по закону то 930ру., -ВСЕГО!(В десятый раз и четвёртый год поеду на разборки., -пока не пришлют на 930руб. КВИТОК, -(. Х@Й ДОЖДЁТЕСЬ ОТ МЕНЯ БАБЛА!

Налоговый вычет жду с июля по подтвержденной декларации №22187544842. Дозвониться невозможно,объяснений через личный кабинет вразумительных тоже нет.Безобразие.

Я с мая жду налоговый вычет. Прокуратура Москвы перенаправила жалобу в Прокуратуру Новомосковского округа, оттуда жалобу перенаправили в Прокуратуру Западного округа, а оттуда передали жалобу на рассмотрение в 51 налоговую, действия которой и обжалуются

Бардак,гоняют из одного окна в другое. Проблема не решается. Платим налоги вовремя , все квитанции смеются ,а долги какие-то всплывают. Гоняют из одной налоговой в другую.Из 51 в 29.Самое интересное, что видят долг ,а за что и какой год ,толком сказать не могут. Построили здание за деньги налогоплатильщиков ,стоянку не заосфальтировали для нас грешных. Понятно ,что нет профессионалов , вот и бардак. И виноватых не найти. Но за то, что уже заплатил второй раз хрен платить буду.

Ужасная шарага. Хочу, чтоб там всех разогнали и привлекли к уголовной ответственности, за нарушение выплат. За свои же копейки, мы должны мотать себе нервы. Денежки наши прокручивают в банках, под процентах, кто ещё не в курсе. Я написала жалобу в суд и ее приняли. Ура!

Пол года не могу получить свой налоговый вычет. Почитала отзывы и поняла, что я не одинока в своих проблемах. Открою вам секрет, где наши денежки. Они в обороте, на процентах крутятся. Как вам? Не спрашивайте, откуда знаю. Вышестоящее руководство там в курсе обо всем. В общем, я уже подала на них в суд. Благо связи есть.

Та же ситуация, Деньги должны были перечислить до 1 сентября. Денег нет. Дозвониться невозможно. Либо, переводят звонок и там включаются короткие гудки. Либо, автоответчик говорит, что перезвоните позже. А поехать туда- не ближний свет, через всю Москву. в других налоговых, хоть звонят, если что-то не так с документами. Буду тоже писать жалобу.

Подавала декларацию 3-НДФЛ за 2018 год на имущественный налоговый вычет 20.04.2019. Все сроки, в том числе для перечисления денег на счет, прошли. Денег до сих пор нет. Чудом удалось дозвониться до отдела камеральных проверок, где мне сказали, что проверка закончена. Вычет мне подтвержден в полном размере.
Вопрос: почему тогда не перечисляют деньги на счет (заявление на вычет и реквизиты банковской карты предоставлялись вместе с декларацией)? До отдела урегулирования задолженности, куда мне порекомендовали обратиться, дозвониться невозможно.
Безобразная работа ИФНС № 51 по г. Москве.
Нарушение закона на лицо. Буду писать жалобу в вышестоящий налоговый орган. Учитывая, что данная проблема имеет массовый характер, то, полагаю, нужно писать заявление и в прокуратуру, чтобы они провели проверку руководства этой налоговой на предмет коррупционности.

Налоговый вычет должны были перечислить до 13 августа. Денег нет. По номеру Отдел урегулирования задолженности +7 (495) 400-38-35 дозвониться не возможно сразу отменяется вызов. Телефон приёмной +7 (495) 400-00-51 ответили после 5 -й попытки и сказали звонить в отдел урегулирования задолженности. Следующие попытки дозвониться в приемную оказалось невозможным постоянно сбрасывают .

Сдала документы на возврат налога 28.03.2019г. Сказали что в июле денежные ср-ва вернут, сегодня 15.08.2019г. ничего. Пытаюсь дозвониться, бесполезно. С одного номера переключают на другой и так по кругу, самое замечательно, что никто трубки не берет. «Висишь» на телефоне по 15-20 минут, толку ноль. Абсолютно никакого сервиса по обслуживанию клиентов. Раньше была в подмосковье прописана, так там все вовремя делают и на телефоны отвечают, Москва меня разочаровала. Буду писать официальный запрос, другого варианта не вижу. В течении м-ца ответят((… надеюсь…

Подавайте иск в суд на возмещение пени за каждый день просрочки и моральный вред.
Такая же ситуация, только и претензия в центральное управление не помогла пока (лично привозила с отметкой о входящем номере). На жалобы в личном кабинете они вообще не реагируют.
Думаю нужно писать в прокуратуру на начальника данной инспекции.

Добрый день.
Не возможно дозвониться по номеру 8(495) 400-38-38. 8(495) 400-38-39- не правильно набран или не существует (говорит автоответчик).
Надо записаться на сверку в отдел работы с налогоплательщиками.

11.07/2019 заблокировали счет И.П. Поехал разбираться — выяснилось что ошибочно ,обещали разблокировать в течении 5 рабочих дней . Не разблокировали . Приехал еще раз ,ответили да да все в процесс завтра,после завтра разблокируют.на всякий случай написал два обращения ,одно отдал нарочно другое в эл. виде на сайте И.П. Сегодня 02 08 2019 надо оплачивать аренду расчитываться с компаньонами ,а воз и ныне там ,счет заблокирован по телефону не дозвониться .Когда закончиться этот беспредел ,хоть кто нибудь приведите к порядку этих пидерастов.

Прошу данный налоговый орган 7751 соблюдать установленные сроки по возврату налогового вычета. Камеральная проверка завершена. Сроки предоставления вычета нарушены. В уведомлениях о продлении процедуры не указаны следующие даты выполнения обязательств, не указана причина нарушения моих прав гражданина РФ.

Инспекция занимается искажением информации. Странно это выявлять у государственного надзорного органа.
Декларация 3-НДФЛ на предоставление имущественного и социальных вычетов направлена 07.02.2019. Камеральная проверка фактически завершена 18.06.2019, о чем пришло сообщение на электронную почту. При этом отметка в личном кабинете о завершении камеральной проверки стоит 13.05.2019. Возврат НДФЛ до сих пор (22.07.2019) не осуществлен. Дозвониться на телефоны инспекции невозможно. Написано три жалобы, получены формальные ответы о продлении сроков рассмотрения обращения. Такое впечатление, что сидит специальный человек, который только меняет фамилии в этих отписках. Отвратительная работа, точнее ее отсутствие. Буду писать в Администрацию Президента. Видимо только он может решить все вопросы в нашей стране.

Налоговый вычет должны были перечислить 20 июня. Денег нет, как нет. Дозвониться невозможно. Сидела на телефоне час, никаких результатов! В прошлый раз было тоже самое. Пока не приехала и не написала претензию, деньги не перечислили. Буду писать жалобу в вышестоящие инстанции.

Уверена что эти отзывы никто не читает, потому что если бы вышестоящее руководство читало, то может навело хоть какой-то порядок. Если честно, цензурной лексики не хватает, чтобы описать ситуацию. Декларацию на возврат НДФЛ подала в начале февраля, сейчас конец июня. Дозвониться до налоговой нереально. Однажды с трудом, потратив несколько часов, все таки получилось дозвониться до какого-то отдела, где мне откровенно сказали что отдел камеральных проверок просто не берут трубку или снимают ее, чтобы было постоянно занято. Они это даже не скрывают. Невозможно узнать что либо о судьбе декларации , по которой в течение пол года. не могут вернуть налог, а сумма на минуточку совсем не маленькая и я могла бы ею пользоваться уже как минимум три месяца. Я подала уже три жалобы и на бездействие должностных лиц и в свободной форме, но и на жалобы приходят отписки с текстом о продлении рассмотрения моих жалоб. Просто замкнутый круг. Это происходит уже пол года. Никаких нервов и времени не хватит чтобы хоть чего-то узнать. Мне кажется это самая гнилая структура, в которой никто не хочет навести порядок. Зато как с налогоплательщиков налог взять, это быстро и с удовольствием..и сроки жесткие и пени начислят тут же..красавцы!

У меня идентичная ситуация. Две декларации, в январе и феврале подавал. У вас получилось вернуть деньги?

Отвратительная работа Межрайонной ИФНС России № 51 по г. Москве.
Не отвечает ни один телефон. А если повезет и возьмут трубку, то не дослушав вопроса, куда то переключают и после 5 минутного прослушивания музыки, все обрывается.
Задержка выплаты по имущественному вычету без объяснения причин.
Буду добиваться выплаты пени за просрочку по ставке рефинансирования.

14 февраля, приезжала лично в налоговую 7751, подавала документы на возврат подоходного налога, сегодня 25 июня, прошло 4,5 месяца, а денег нет. Дозвониться невозможно ни в отдел камеральных проверок, ни в отдел урегулирования. Полное безобразие, уже написала жалобу на эту налоговую, жду что ответят!

Налоговая ужасно работает, дозвониться невозможно, переплату 2 месяц не возвращают. Я с маленьким ребенком теперь ехать туда придется.

Переехала из Самары в Москву! Я не думала, что в столице получить налоговый вычет- это квест какой то! В Самаре ни задержек, ни проблем с обратной связью- никогда не было. И вот второй год мытарств. Может 51 налоговой поучиться работать? Ни один из указанных телефонов не отвечает НИКОГДА. Документы на возврат отправлены 15.02, прошло более 4 месяцев. А как же по закону 3 месяца? В прошлом году я получила возврат в СЕНТЯБРЕ. Хотя документы так же зимой отправляла… Руководитель, это что — стиль работы такой? Задерживать выплаты и отключить телефоны? По какому номеру мне могут сказать, что за причина задержки камеральной проверки? Культурных слов описывающих вашу работу — просто нет!

Просьба дать информацию по налоговому вычету. В личном кабинете ничего не отражается, телефоны не работают, контакт центр вообще ничем не может помочь. Что это за организация работы. Взыскать налоги и пени начислять- здесь сбоев нет, а вот вернуть переплату по налогу или элементарно дать ответ по телефону- здесь сплошные «сбои в работе».

Никто не берет трубку, безобразие

вообще не хотят работать то тел занят то сбрасывают за что платят им зарбплату ужас

Добрый день! 30 января 2019 я подавала документы на возврат налогового вычета.
Сегодня 05/06/2019. Выплаты нет. По телефонам горячей линии дозвониться не возможно. Причины задержки не ясны.

Отвратительный сервис! С 9 утра звоню, уже 45 вызовов с мобильного и несчетное количество раз с городского телефона.
То не берут, то сбрасывают, то занято!
Зачем указывать телефоны, которые не доступны. Как получить ответ на вопрос по поводу присланного Уведомления об уточнении налоговой декларации? Зачем устанавливать сроки, если с Вашей стороны не возможно получить ответ?!

Сдала декларацию на возврат % с ипотеки 04.02.2019г, согласно законодательству, срок соотв. камеральной проверки — 30 дней. Сегодня уже 03.06.2019г никто не отвечает, для чего указаны номера телефонов, никто ни за что не отвечает. Срок превышен а это нарушение, давайте отвечать за свои неответственный поступки, иначе будем обращаться вышестоящее руководство…

Невозможно дозвониться ни по одному из указанных телефонов. После общения с контакт центром было предложено обратиться непосредственно в ИФНС. А добраться от нас до ИФНС можно только на такси.
Согласна с предыдущими отзывами.

15.01.2019 года была подана налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за
2018 год, регистрационный № 738243173. 04.02.2019 года было
направлено заявление о возврате излишне уплаченного налога. 01.03.2019
года мною было получено уведомление о продлении срока рассмотрения
обращения о возврате. Прошло более 4 месяцев с момента подачи
декларации. СТАТУС ДОКУМЕНТА — НА РАССМОТРЕНИИ. НАРУШЕНЫ ВСЕ СРОКИ. ДОЗВОНИТЬСЯ В ИФНС-51 НЕВОЗМОЖНО НИ ПО ОДНОМУ ТЕЛЕФОНУ.

Хочу поблагодарить всех сотрудников ифнс 51 кто работал 23 мая 2019 года . На мой вопрос по предоставлению вычета ответили чётко и все выполнили в срок как и обещали ! Спасибо вам и вашему начальнику ща ваш нелёгкий труд . А все негативные отзывы- это ерунла ! Потому что люди сами не пойдут работать за гроши , зато к всех много эмоций ! Я лично довольна своей налоговой ! Надо просто иногда прийти в неё и все там расскажут и объяснят ! Спасибо сотрудникам и начальнику!

А почему надо ходить лично? Для чего нужен электронный кабинет? Чтобы получить формальную отписку о продлении срока рассмотрения обращения? С февраля 2019 не могу получить налоговый вычет по ипотеке за 2018 год. Видимо, надо обращаться в суд и взыскивать не только сумму возврата, но и пени за просрочку

Никто не берет трубку , за что вы получаете деньги, будет жалоба в администрацию презедента подана на такую работу .

ФНС выпустила письмо от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, в котором разъяснила инспекциям, как применять ст. 54.1 НК РФ в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Мы подготовили разбор этих рекомендаций и расскажем, что может вызвать вопросы со стороны налоговой, а что законно и не должно приводить к доначислениям.

Когда применяется ст. 54.1 НК РФ

Статья 54.1 НК РФ называется «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов». По мнению ФНС, её основная цель — противодействовать налоговым злоупотреблениям и получению необоснованной налоговой выгоды за счёт уклонения от уплаты налогов.

Такими злоупотреблениями могут быть незаконные уменьшения как налоговой базы, так и суммы самого налога. Но причина всегда в том, что налогоплательщик исказил сведения о фактах хозяйственной жизни или объектах налогообложения. Такое искажение может быть трёх видов:

Скрыли реальные операции. Например, не отразили в составе основных средств фактически используемую недвижимость, в частности под предлогом «недостроя».
Отразили ложные показатели по реальным операциям. Например, исказили данные о производимой продукции, чтобы сделать её неподакцизной, или параметры деятельности, чтобы снизить показатель потенциально возможного дохода. Дробление бизнеса тоже попадает в эту группу.
Отразили фиктивные операции, которых не было на самом деле. Здесь речь в том числе об использовании фиктивных контрагентов, о которых мы поговорим ниже.

Посмотрите на свою компанию глазами налоговой и оцените вероятность выездной проверки

Для каждого вида злоупотреблений в письме есть правила, по которым налоговики должны доначислять налоги.

Так, фиктивные операции вообще не будут учитывать в целях налогообложения. Все расходы и вычеты по ним «снимут» в полном размере. В остальных случаях инспекторы должны выявить истинный экономический смысл операции и доначислить налоги так, как если бы налогоплательщик не допускал нарушений.

Как выявляют сделки с фиктивными контрагентами

Одно из основных условий, которое даёт налогоплательщику право учесть расходы и использовать вычеты — исполнение обязательств по сделке надлежащим лицом (п. 2 ст. 54.1 НК РФ). Это означает, что обязательства должна выполнять сторона договора или лицо, на которое эта обязанность возложена.

Цель этого положения — борьба с использованием документов, составленных от лица фиктивных контрагентов. Это компании, которые работают только «на бумаге», не ведут деятельности и не выполняют в сделке реальных функций, а нужны только для оформления от их имени соответствующих документов. В письме такие компании называют «техническими».

Чтобы квалифицировать сделку как фиктивную и доначислить по ней налоги, инспекторы доказывают, что контрагент относится к «техническим» компаниям, а налогоплательщик должен был знать об этом, но не проявил должной осмотрительности.

Доказывают, что контрагент — техническая компания

Налоговики должны сами доказать, что документы составлены не реальным, а техническим контрагентом. В письме отмечают, что для этого не хватит заключения эксперта-почерковеда о том, что документы подписаны неустановленными лицами, или протокола допроса тех, кто их подписал. Чтобы закрепить факт участия в сделке «технической» компании, нужно найти сразу несколько косвенных доказательств:

нет признаков, которые подтверждали бы реальную экономическую деятельность контрагента: отсутствует персонал, сайт, информация о деятельности компании и т.п.;
нет условий для исполнения обязательств: персонала, основных средств, активов, складских помещений, транспортных средств, обязательных разрешений и лицензий и т.п.;
«техническое» лицо не могло осуществить операцию с учётом времени, места нахождения и объёма необходимых ресурсов;
расходы по счёту не соответствуют виду деятельности, по которому совершены спорные операции;
поведение участников сделки при заключении договора и принятии исполнения по нему отличалось от общепринятого;
документооборот по сделке был нетипичным, а документы заполнены с недочетами или не полностью, в них есть ошибки, которые связаны с формальным подходом (в т. ч. их составлением до операции) и тем, что стороны не планируют как-то защищать свои права (обращаться в суд, подавать претензии и т.п.);
в договорах есть условия, отличающиеся от обычных, например, длительные отсрочки платежа, санкции, размер которых намного меньше или больше ущерба от нарушения;
цены по договору существенно ниже или выше рыночных;
нет документов, которые должны быть исходя из характера исполнения, например, при договоре строительного подряда отсутствует акт о передаче подрядчику стройплощадки;
нет оплаты;
в расчётах использованы неликвидные активы: небанковские вексели, права требования к третьему лицу и пр.;
не приняты меры по защите нарушенных права — отсутствуют претензии, заявления об отказе от договора, обращения в суд;
обналичивание денег и их использование на нужды налогоплательщика, его учредителей, должностных или иначе связанных с ним лиц;
деньги, перечисленные «техническому» контрагенту, возвращаются налогоплательщику или связанным с ним лицам;
печати и документация контрагента на территории налогоплательщика.

По мнению ФНС, у налоговых органов есть все полномочия, чтобы выявить эти обстоятельства. Нужно лишь правильно их использовать и получать от всех участников договора пояснения. При этом налоговикам рекомендовано не ограничиваться формальным набором вопросов, а детально выяснять полномочия, функциональные и должностные обязанности каждого опрашиваемого. И во всех нюансах изучать обстоятельства сделки.

Помимо этого, инспекторам «на местах» рекомендовано проводить осмотры территорий и помещений, а также использовать своё право проводить инвентаризацию имущества и применять её результаты для анализа и воссоздания полного баланса предприятия (товарного баланса, складского учёта и т.п.).

Доказывают, что налогоплательщик не проявил осмотрительность

Если участие «технического» контрагента доказано, инспекторы должны подтвердить, что налогоплательщик не мог не знать о характере деятельности контрагента и хотел уклониться от налогов.

Основное доказательство в таком случае — прямой контакт налогоплательщика с исполнителем по сделке. Например, переговоры и деловая переписка с обсуждением условий сделки, обеспечения, гарантий. Если такого контакта не было, налоговики проверят, проявил ли налогоплательщик должную осмотрительность, когда выбирал контрагента и заключал договор.

ИФНС вправе проводить доначисления, если установлены следующие факты:

налогоплательщик не знал о фактическом местонахождении контрагента, его производственных, складских и иных площадей;
налогоплательщик не пытался получить информацию о контрагенте: у него нет копий документов, подтверждающих направление запросов;
налогоплательщик не анализировал открытые данные о контрагенте;
у налогоплательщика нет информации о том, как и почему был выбран контрагент, заключена сделка;
нет реального взаимодействия с руководителем, должностными лицами, ответственными сотрудниками контрагента при обсуждении условий и подписании договора;
отсутствуют документы, подтверждающие полномочия участников сделки со стороны контрагента;
у налогоплательщика нет информации о том, как он узнал о существовании контрагента (реклама в СМИ, сайт, рекомендации).

Доначисляют налоги

Когда налоговики доказали, что в сделке участвовал фиктивный контрагент, а налогоплательщик не мог не знать об этом, они вправе доначислить налоги.

Как правило, саму сделку налоговая не оспаривает — товар получен, работы выполнены, услуги оказаны, но все это делала не «техническая» компания, а кто-то другой. В таком случае все расходы и вычеты по фиктивному контрагенту снимают и заменяют на таковые по реальному исполнителю. Но только при условии, что налогоплательщик сам предоставит информацию о фактическом контрагенте и все документы. Иначе ни вычеты, ни расходы расчётным путем ИФНС определять не будет.

Единственное исключение — когда сам факт расходов налоговая тоже не оспаривает. В этом случае инспекция применит расчётный способ, но только в отношении налога на доходы (налог на прибыль, НДФЛ, УСН, ЕСХН). Вычеты по НДС и в этом случае будут сняты полностью.

Деловая цель и дробление бизнеса

Ещё одно условие, которое должно выполняться для учёта расходов и применения вычетов: целью операции не должна быть только налоговая выгода.

Проверять это предлагают с помощью «экспресс-теста». Его будут проводить по каждой отдельной операции в совокупности сделок, которые все вместе привели к достижению деловой цели. Тут налоговикам надо будет ответить на вопрос, совершил бы налогоплательщик эту операцию, если бы не было остальных сделок, и не была ли её основной целью налоговая выгода. При этом невыгодность сделки для налогоплательщика саму по себе нельзя приравнять к отсутствию деловой цели.

Если результат «экспресс-теста» отрицательный, то налоговой нужно будет дополнительно доказать, что конечная деловая цель могла быть достигнута без спорной операции.

Все эти положения применяются и к дроблению бизнеса, которое можно назвать частным случаем операций без деловой цели с элементами «технических» компаний. Дополнительные критерии, которые позволяют ИФНС установить, что речь идёт о дроблении:

одни и те же работники и ресурсы;
тесное взаимодействие всех участников схемы;
разные, но неразрывно связанные направления деятельности, которые составляют единый производственный процесс для достижения общего результата.

При доначислении налогов в связи с дроблением налоговикам рекомендовано выявлять действительные налоговые обязательства налогоплательщика. Это значит, что будут учитываться не только вменяемые ему доходы, но и соответствующие расходы, вычеты по НДС, а также суммы уже уплаченных налогов.

Переквалификация сделок

Авторы письма отдельно остановились на переквалификации сделок и операций. ФНС предостерегает инспекторов «на местах» от подмены понятий.

То, что аналогичный результат можно было получить с помощью других сделок или операций — не основание для переквалификации, даже если есть налоговая экономия (п. 3 ст. 54.1 НК РФ). По мнению ФНС, налогоплательщики вправе сами выбрать способ достижения результата с учётом налоговых последствий. Главное, чтобы у этого способа был экономический смысл и не было признаков искусственности.

Чем опасны фиктивные сделки

НДС-разрывы

ФНС обращает внимание инспекторов на то, что нельзя снимать вычеты только из-за того, что контрагент не заплатил налоги. Это возможно, только если получится доказать, что налогоплательщик знал о нарушениях, допущенных контрагентом, и получил от этого выгоду.

Сверяйте счета-фактуры с контрагентами и находите расхождения до налоговой

При этом знать о таких нарушениях налогоплательщик может не только при взаимозависимости и иной подконтрольности. Аналогичные выводы инспекторы сделают и если выявят, что стороны согласовали эти действия и намеренно допустили разрыв.

Что можно узнать о контрагенте из арбитражных дел и бухотчётности
Допросы, осмотры, требования: права бухгалтера
Новый регламент проверок деклараций по НДС: что о нем нужно знать?

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Если Вы (как работодатель) оплачиваете/собираетесь оплачивать питание своим работникам, то Вам будет очень полезно узнать об изменениях в этой сфере.

Не так давно Минфин России давал разъяснения, что работодатели не должны перечислять в бюджет НДФЛ со стоимости питания, оплаченного сотрудникам, если нет возможности оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником. Однако сейчас ведомство несколько поменяло свою точку зрения. Далее проанализируем положения законодательства по данному вопросу и позицию Министерства Финансов. Чтобы работодатели могли руководствоваться актуальной на сегодняшний день информацией.

Напомним, что в соответствии с положениями НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы гражданина, в частности, полученные им в натуральной форме (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).

Доходом является экономическая выгода (в денежной или натуральной форме), учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (ст. 41 Налогового кодекса РФ).

К доходам в натуральной форме относится, в частности, оплата за гражданина организацией (либо индивидуальным предпринимателем) питания – как в случае полной оплаты, так и частичной (пп. 1 п. 2 ст. 211 Налогового кодекса РФ).

При получении гражданином от организации (либо ИП) дохода в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость полученных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному положениями ст. 105.3 Налогового кодекса РФ (п. 1 ст. 211 Налогового кодекса РФ).

Следовательно, в общем случае стоимость питания, оплаченного работодателем за своих работников, подлежит обложению подоходным налогом.

Однако в данной ситуации есть небольшое «но».

Как было отмечено выше (и на это хотелось бы обратить особое внимание), согласно ст. 41 НК РФ доходом является экономическая выгода, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

1) Если есть возможно оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником от оплаты питания, то НДФЛ с его стоимости работодателю (как налоговому агенту) нужно перечислять в бюджет (с. 226, 230 Налогового кодекса РФ).

2) А что делать, если нет возможности оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником от оплаты питания (что часто встречается на практике)?

Например, организация «Альфа» в апреле выделила 50 тыс. рублей на оплату обедов для своего коллектива (состоящего из 50 человек). Получить такой обед каждый из работников мог в столовой «Гамма». Однако не все работники ходили в данную столовую (кто-то на диете; кому-то не понравилось, как там готовят; кто-то иногда ходил, иногда нет и т.д.). Поэтому для оценки экономической выгоды, полученной каждым работником, разделить 50 тыс. руб. на 50 чел. будет не совсем корректно. Например, если работник не ходил в столовую «Гамма» (по каким-то причинам), а брал обед с собой из дома, то по факту экономическая выгода (от оплаты питания работодателем) им не была получена.

Ранее Минфин России давал разъяснения, что в подобных ситуациях работодатель не должен перечислять в бюджет НДФЛ (когда нет возможности персонифицировать и оценить экономическую выгоду, полученную каждым работником от оплаты стоимости питания). Например, такая позиция была озвучена в письме № 03-04-05/15542 от 21 марта 2016 г.

Однако в своем недавнем письме № 03-04-05/26361 от 6 мая 2016 г. Минфин России подобного допущения не предусматривает.

На сегодняшний день позиция ведомства такова: «Организация должна принимать все возможные меры по оценке и учету экономической выгоды, получаемой физическими лицами (в целях выполнения налоговым агентом своих обязанностей). В рассматриваемом случае доход каждого налогоплательщика можно определить на основе стоимости предоставляемого питания в расчете на одного человека».

Подтверждает данную позицию, в частности, и п. 1 ст. 230 Налогового кодекса РФ (о том, что налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных от него физическими лицами в налоговом периоде).

Следовательно теперь, оплачивая питание работникам, работодатель должен принять все возможные меры по учету и оценке экономической выгоды, полученной от этого каждым отдельно взятым сотрудником. Например, ввести специальные карточки, согласно которым на кассе столовой будет производиться отметка о том, что такой-то работник такого-то числа получил оплаченный работодателем обед. И уже в соответствии с этой информацией можно будет точно определить доход каждого работника (полученный в натуральной форме) и рассчитать с него НДФЛ.

Читайте также: