Уведомление о закрытии торговой точки в налоговую

Опубликовано: 13.05.2024

Для тех, кто занимается розничной торговлей, одним из привлекательных режимов налогообложения является «вмененка». Привлекательна она тем, что проста и удобна. Но только до тех пор, пока все магазины работают. Как только один из магазинов закрывается, возникает масса вопросов, связанных с ЕНВД.

Рассмотрим ситуацию, когда у компании или ИП есть два магазина на ЕНВД, один из которых в какой-то момент закрывается. Самый первый вопрос, который возникает при этом: нужно ли сниматься с учета в качестве плательщика "вмененного" налога? На этот вопрос нет общего ответа, поскольку все зависит от конкретной ситуации.

Сниматься ли с учета вмененщику, если он закрыл магазин

Первая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях.

В этом случае все очень просто: компании (ИП) нужно сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД, ведь на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, она больше не ведет "вмененную" деятельность.

Если заявление о снятии с учета будет подано с опозданием, то датой снятия с учета будет считаться последний день месяца, в котором заявление было представлено в инспекцию. Соответственно, в этом случае сумма ЕНВД будет больше, чем в случае со своевременной подачей заявления. Поэтому в интересах самого же плательщика подавать документ своевременно.

Вторая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся под ведомством одной налоговой инспекции.

Этот случай вызывает некоторые сложности, поскольку на практике у налоговиков нет единой позиции. Очевидно лишь то, что при закрытии одного только магазина сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД не надо, ведь другой объект продолжает функционировать. «Вмененная» деятельность на территории муниципального образования, подведомственного конкретной налоговой инспекции, по-прежнему ведется (пусть и не по всем объектам). Деятельность прекращена лишь по одному из торговых объектов.

Но это не дает понимания, надо ли сообщать о закрытии магазина в налоговую инспекцию. В налоговом законодательстве ничего об этом не сказано, что, кстати, может свидетельствовать об отсутствии такой обязанности.

Однако по закрытому магазину ЕНВД исчисляться не должен. И вот здесь уже порядок расчета налога, по мнению налоговиков, может зависеть от того, сообщил плательщик налоговой инспекции о закрытии магазина или нет.

На практике каждая налоговая инспекция устанавливает свои правила. В одной инспекции просят представления письма в произвольной форме о закрытии магазина; в другой – заявления о снятии по форме ЕНВД-3 (ЕНВД-4), в котором в качестве причины снятия с учета нужно указывать код 4 «иное»; в третьей не могут ничего толком сказать, но при проверке с готовностью спешат доначислить ЕНВД по закрытому магазину (мол, вы же не сообщили о закрытии).

Внесем ясность в этот вопрос.

Для начала посмотрим, есть ли на этот счет какие-либо разъяснения чиновников.

В письме ФНС России от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206 сказано, что о прекращении осуществления отдельного вида предпринимательской деятельности и об адресе места осуществления этой деятельности ИП вправе сообщить налоговой инспекции по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Делается это путем направления заявления о снятии ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД (формы № ЕНВД-4). В качестве причины снятия указывается код 4 «иное» и заполняется приложение к данному заявлению, куда следует внести код вида прекращенной предпринимательской деятельности и (или) адрес места ее осуществления. При этом чиновники добавляют, что ИП остается на учете в качестве налогоплательщика ЕНВД, а информация о прекращении отдельного указанного вида деятельности по соответствующему адресу подлежит учету.

Таким образом, несмотря на то, что подается заявление о снятии ИП с учета в качестве плательщика ЕНВД, сниматься с учета он не будет. Налоговая инспекция на основании данного заявления просто примет к сведению, что по конкретному адресу торговля больше не ведется, но сам ИП по-прежнему будет иметь статус плательщика ЕНВД. И при получении декларации по ЕНВД, в которой налог по закрытому объекту будет исчислен в меньшем размере, вопросов у инспекции возникнуть не должно.

Обратите внимание на слово «вправе» в письме. Не совсем понятно, какой смысл заложили чиновники в это слово. При закрытии одного объекта можно об этом не сообщать и негативных последствий в виде доначисления ЕНВД не возникнет? Или подавать заявление нужно, если «вмененщик» не желает платить налог по закрытому объекту?

Буквальная формулировка содержащегося в письме примера указывает больше на второй вариант. На него же указывает и письмо Минфина РФ от 14.03.2018 № 03-11-06/2/15668.

Поэтому лучше все же подать такое заявление, чтобы избежать возможных претензий со стороны инспекции при проверке. Главное, помните: в заявлении нужно проставить код снятия – 4. При указании иной цифры фирму (ИП) снимут с учета в качестве плательщика ЕНВД, а в итоге с вмененки "слетит" и другой объект, который продолжает работать.

Вместе с тем, если плательщик не подал такое заявление, то в случае возникновения неблагоприятных последствий в виде, например, доначисления ЕНВД по закрытому объекту он может оспорить действия налоговой инспекции в суде.

Как рассчитать ЕНВД, если закрыт один из магазинов

Итак, мы приблизились к другому важному вопросу: как посчитать ЕНВД за квартал, в котором произошло закрытие одного из магазинов?

Первая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, зарегистрированы в разных налоговых инспекциях.

При закрытии одного магазина порядок действий четко прописан в налоговом законодательстве (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). Там сказано, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, рассчитывается до даты снятия с учета в ИФНС, указанной в уведомлении о снятии организации (ИП) с учета в качестве плательщика ЕНВД.

При этом за тот месяц, в котором произошло снятие с учета, вмененный доход рассчитывается исходя из фактического количества дней работы магазина по специальной формуле, указанной в этом же пункте. Таким образом, фактически налог будет рассчитываться только за тот период, когда магазин работал.

Вторая ситуация: магазины, по которым применяется ЕНВД, находятся в ведомстве одной налоговой инспекции.

При закрытии одного магазина налоговое законодательство не содержит нормы, регулирующей порядок расчета ЕНВД в такой ситуации. Однако чиновники разрешают применять тот же порядок, который используется при полном прекращении деятельности на ЕНВД, то есть порядок, установленный п. 10 ст. 346.29 НК РФ (первая ситуация). Об этом говорят, в частности, письма Минфина РФ от 14.03.2018 № 03-11-06/2/15668, от 23.06.2017 № 03-11-11/39527, от 03.12.2015 № 03-11-09/70689 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России от 19.02.2016 № СД-4-3/2690).

Поэтому, исходя из разъяснений чиновников, ЕНВД по закрытому магазину следует считать за период с 1-го числа квартала по дату, когда торговая точка была закрыта.

Напомним, несколько лет назад эта ситуация была неясной. ФНС поясняла, что за месяц, в котором произошло закрытие магазина, налог следовало исчислять в полном размере, то есть без учета количества дней функционирования объекта (письмо от 18.12.2014 № ГД-4-3/26206). Минфин же считал, что за этот месяц площадь закрытого магазина не следовало брать во внимание вовсе. По их мнению, в данной ситуации происходило изменение физических показателей, при котором должны применяться положения п. 9 ст. 346.29 НК РФ (письма от 28.11.2014 № 03-11-09/60758, от 30.10.2013 № 03-11-11/46223). Согласия между чиновниками разных ведомств не было. Но теперь это уже не важно.

Представление декларации по ЕНВД: когда и куда

Следующий важный вопрос связан с декларацией по ЕНВД: в какую налоговую инспекцию и в какой срок ее необходимо представить?

И вот здесь уже именно вторая ситуация не вызывает сложностей: компания (ИП) не снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД при закрытии одного из магазинов, учтенных в одной инспекции, а значит, отчитывается по «вмененному» налогу в прежнем порядке. То есть декларация подается в общие сроки, в ту же налоговую инспекцию, в которой фирма (ИП) продолжает стоять на учете в качестве плательщика ЕНВД.

Напомним, что декларации по итогам налогового периода представляются «вмененщиками» не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Например, декларацию за I квартал 2019 года следовало подавать не позднее 22 апреля 2019 года (с учетом переноса 20-го апреля, приходящегося на выходной день).

А вот как быть в первой ситуации, когда в результате закрытия магазина компания (ИП) снимается с учета в качестве плательщика ЕНВД в конкретной налоговой инспекции?

Никаких особенностей по срокам представления декларации в данном случае налоговым законодательством не предусмотрено. На это обращено внимание и чиновниками ФНС России в письме от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431. Поэтому сроки направления «вмененной» отчетности по закрытому магазину те же.

Загвоздка в том, что к общеустановленному сроку организация (ИП) уже будет снята с учета в той налоговой инспекции, по которой она раньше числилась в качестве плательщика ЕНВД. В результате налоговая инспекция может не принять декларацию, что, кстати говоря, часто и происходит на практике. Оснований для подачи декларации в другую инспекцию (по месту нахождения «головного» офиса компании/месту жительства ИП) не имеется, ведь там организация (ИП) не числилась в качестве плательщика ЕНВД.

В итоге на практике часто возникает ситуация, когда ни одна, ни другая инспекция не хотят принимать декларацию по закрытому торговому объекту. Куда же все-таки направлять отчетность?

В инспекцию, в которой раньше компания (ИП) стояла на учете в качестве плательщика ЕНВД. И не важно, что к моменту подачи отчета организация уже снята с учета. Отказывать в приеме декларации данная ИФНС не вправе. Такие разъяснения содержатся в уже упомянутом нами ранее письме ФНС России от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431. Из этого письма также следует, что полученные декларации инспекция передаст новой инспекции в специальном порядке, установленном внутренним приказом ФНС России.

Но судя по жалобам вмененщиков, которым ИФНС отказывает в приеме деклараций, не все инспекции на местах осведомлены об этих разъяснениях.

Иногда предприниматель регистрирует ИП, но деятельность не ведет, отчеты не сдает и страховые взносы не платит. Чаще так поступают ИП без сотрудников. Они по каким-то причинам бизнес не ведут, но от предпринимательского статуса не отказываются. Некоторые из них даже не знают, что все равно обязаны отчитываться перед налоговой инспекцией и платить страховые взносы в Пенсионный Фонд.

Если предприниматель не платит налогов и взносов, не отчитывается перед налоговой инспекцией, его статус из действующего переходит в «спящий». Государство решило избавиться от «спящих» предпринимателей и почистить ЕГРИП — Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

До сих пор ИП закрывали по личному заявлению предпринимателя, решению суда или когда истекал срок временного пребывания в России ИП-иностранца. С 1 сентября 2020 года налоговая служба признает «спящих» предпринимателей недействующими и начинает удалять из реестра ИП.

Допустим, предприниматель не ведет деятельность. При этом он сдает нулевые отчеты, но не платит страховые взносы в Пенсионный фонд — исключение ему не грозит. За долги перед Пенсионным фондом предпринимателя оштрафуют и начислят пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день. Но сохранят статус предпринимателя.

Другая ситуация: предприниматель вовремя платит страховые взносы, но «забыл» про декларации и последние 15 месяцев перед налоговой не отчитывался. В этом случае его тоже не закроют, но оштрафуют — по 1000 ₽ за каждый несданный отчет.

Кроме должников, прекративших предпринимательскую деятельность, инспекторы исключают из реестра ИП с патентом, если предприниматель не продлевал его больше 15 месяцев.

Отсутствует отчетность перед налоговой за 15 месяцев. В налоговой инспекции регулярно отчитываются предприниматели, которые применяют один из режимов налогообложения: общая и упрощенная системы, вмененка и сельхозналог.

ПРИМЕР: ИП Петров на УСН оказывал клиентам маркетинговые услуги. Вначале дела шли хорошо, но через два года доходы пошли на спад. В 2018 году Петров устроился на работу, но ИП закрывать не стал. С этого времени предприниматель не подавал декларацию. Он посчитал: раз деятельность не ведет, то и отчитываться не нужно.

Получается, что ИП Петров последние 15 месяцев не сдает отчеты в ИФНС. Если налоговики найдут у предпринимателя недоимку по налогам и сборам, его удалят из реестра. Чтобы сохранить статус предпринимателя, Петрову нужно подать нулевую декларацию по УСН за истекшие периоды или погасить долги.

Карают предпринимателей, которые не отчитываются перед ФНС: не сдают декларации по НДС, прибыли, упрощенке и прочую отчетность по налогам. Если ИП не отчитался перед Пенсионным фондом и Фондом Социального Страхования — его не закроют.

Предпринимателю на патенте не нужно декларировать доход и отчитываться перед налоговой инспекцией. Свою предпринимательскую деятельность он подтверждает, регулярно уплачивая за патент. Если за последние 15 месяцев предприниматель не продлевал патента, и на нем «висят» долги, например, по страховым взносам, ИП закроют.

Образовалась задолженность. Налоговая учитывает все долги предпринимателя: задолженность по налогам и сборам, неуплаченные штрафы, начисленные пени. Так как размер долга не уточняется, налоговики могут посчитать любую, даже копеечную недоимку, уважительной причиной для исключения ИП из реестра.

Чтобы обезопасить себя от возможных рисков, предпринимателю лучше проверить свои расчеты с бюджетом. Сделать это можно через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика. И также можно заказать справку в налоговой инспекции по месту регистрации ИП, она будет готова через 5 рабочих дней.

Инспекторы соблюдают определенную процедуру закрытия ИП.

1. Выносят решение о предстоящем исключении. Налоговики в одностороннем порядке принимают решение об исключении и не сообщают об этом бизнесмену.

Система поиска на всех сервисах одинаковая. Любой человек — сам бизнесмен или его клиенты — может найти решение ФНС о закрытии ИП. Чтобы получит сведения, достаточно вбить в поисковую строку сервиса ИНН и ОГРН предпринимателя. Пока поиск доступен только для организаций. Как только налоговики начнут выносить решения о закрытии ИП, заработает поиск для предпринимателей.

Если предприниматель хочет оспорить решение, то в течение месяца может подать заявление с возражением. Заявление можно составить в свободной форме, но нужно обязательно обосновать свои возражения.

К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают уплату долга или сдачу отчетов: платежные поручения, декларация с отметкой ИФНС, чек об отправке отчета заказным письмом. Если налоговики признают возражение мотивированным, они отменяют решение о ликвидации.

С аналогичным заявлением могут обратиться кредиторы и другие лица, чьи интересы затрагивает снятие ИП с учета. Если у кредиторов есть денежные претензии к предпринимателю, они могут в суде обжаловать решение о ликвидации в течение одного года со дня публикации.

3. Признают ИП недействующим. Если предприниматель не воспользовался месячной отсрочкой и не отправил возражение, инспекторы снимут его с учета в ЕГРИП. Важно помнить, что долги предпринимателя сами по себе не исчезнут, а перейдут к нему как физическому лицу. Так что долги по налогам, штрафы и пени все равно платить придется.

Несколько простых способов, которые помогут предпринимателю не попасть в черный список налоговиков.

-> Заказать акт сверки из налоговой инспекции. Недоимка появляется не только вследствие неуплаты налогов, она может образоваться случайно. Например, предприниматель ошибся в реквизитах платежа или неверно указал КБК налога. Тогда деньги попадают в невыясненные платежи, а по налогу образуется задолженность. Акт сверки покажет возникшую недоимку.

-> Узнать о задолженности по отчетам. Задолженность по отчетам тоже может оказаться неожиданностью для предпринимателя. Например, он отправил декларацию почтой России, а письмо затерялось на почте или в налоговой инспекции. Тогда отчет будет считаться несданным.

В этом случае предприниматель может поехать в налоговую инспекцию и попросить предоставить ему перечень поданных деклараций и расчетов. Но инспекторы не обязаны это делать и могут отказать.

-> Следить за публикациями на сервисах: «Риски бизнеса», «Прозрачный бизнес» и журнале «Вестник государственной регистрации». Данные обновляют раз в неделю.

Бывает, что бизнес начинает испытывать трудности и перестаёт приносить доход. Тогда предпринимателю нужно принять тяжёлое решение и, возможно, поставить его на паузу. Пройти через это непросто, но порой дешевле закрыть бизнес, а когда всё наладится — зарегистрировать ИП заново.

Расскажем, как закрыть ИП самостоятельно и какие этапы в этом процессе может взять на себя Точка.

Подготовьте сотрудников

Зачастую ИП — это не один предприимчивый человек, а целый штат сотрудников. О них важно позаботиться и вовремя предупредить о закрытии компании, чтобы они успели найти новую работу и не имели к вам претензий по закону.

Предупредите работников о предстоящем увольнении как минимум за 2 месяца. Уведомление составляется в произвольной форме и выдаётся сотрудникам компании под роспись. Воспользуйтесь шаблоном.
Не менее чем за 2 недели до предстоящих увольнений предупредите службу занятости. Если увольнение будет массовым (больше 15 человек) — то не менее, чем за 3 месяца. Вот как выглядит уведомление. Подавать его нужно в центр занятости по месту вашего жительства.
Составьте приказ об увольнении и записку-расчёт по форме Т-8. Укажите в нём основание — «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч.1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Ознакомьте работника с приказом под роспись и внесите в трудовую книжку запись об увольнении с той же формулировкой, что и в приказе.
Выдайте зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Сдайте расчёт по страховым взносам в налоговую, отчёт по взносам на травматизм в фонд социального страхования и СЗВ-М в пенсионный фонд.
Уплатите страховые взносы за сотрудников после сдачи отчётов.

Подробнее о том как уволить сотрудника мы писали в этой статье.

Снимите кассу с учёта

Для начала соберите документы: заявление с просьбой снять терминал с регистрации и отчёт о закрытии фискального накопителя. Заявление просто заполните по форме, а вот с отчётом есть нюансы.

Убедитесь, что последняя смена закрыта и сведения обо всех операциях направлены в налоговую. В противном случае высветится ошибка.
Включите утилиту по регистрации кассового оборудования. В меню выберите команду «Закрыть архив фискального накопителя».
Синхронизируйте кассу с ПК для того, чтобы время и дата на ККТ и компьютере совпадали.
Закройте архив. Кассовый аппарат автоматически распечатает отчёт, подтверждающий завершение операции закрытия фискального накопителя.

Если вы работали с офлайн-кассами, при списании с регистрации кассы обязательно скопируйте данные со всех фискальных документов и предоставьте в налоговую в электронном виде вместе с заявлением.

Сдать документы в налоговую можно через любую инспекцию или через персональный кабинет налогоплательщика.

В течение 10 дней после подачи документов ФНС выдаст карточку о снятии терминала с регистрации. Храните её и фискальный накопитель 5 лет.

Уплатите налоги и страховые взносы

Не стоит рассчитывать, что после закрытия ИП ваши долги перед налоговой испарятся. Это не так. Долги по ИП перейдут на физическое лицо, а вам могут ограничить выезд из страны или даже взыскать имущество.

Любовь Козлова, ведущий специалист Онлайн-бухгалтерии в Точке:

«Чтобы уменьшить налог УСН на страховые взносы, советуем оплатить их до того, как налоговая прекратит деятельность ИП. А поскольку точную сумму взносов можно узнать только после ликвидации — уплатите сумму взносов за дни работы плюс 3−5 дней с даты подачи заявления».

Рассчитать страховые взносы ИП можно на калькуляторе. Забиваете период работы, доход, и калькулятор показывает, сколько платить.

Платёжку на оплату готовьте на сайте налоговой. Оплатить можно онлайн или распечатать квитанцию и оплатить в кассе любого банка.

Верните долги

Разберитесь с долгами перед контрагентами до закрытия ИП. Так вы сможете спокойно расплатиться с ещё действующего расчётного счёта. В противном случае придётся придумывать, как это сделать через физлицо. Это неудобно ни вам, ни вашим партнёрам.

Собрать долги от партнёров лучше тоже до ликвидации бизнеса. Иначе большие переводы вызовут вопросы у налоговой, а вашему контрагенту придётся со всех сумм заплатить НДФЛ.

Не забудьте расторгнуть договор с контрагентами, если есть действующие. Поскольку договор заключён с ИП, которого скоро не будет, он потеряет свою силу. Позаботьтесь, о том, чтобы ваша ликвидация не была для партнёров сюрпризом.

Закройте расчётный счёт

С точки зрения закона закрывать счёт перед ликвидацией не обязательно. Но мы советуем сделать это сразу после получения всех денег от партнёров и выплаты всех налогов, чтобы у налоговой не было лишних вопросов. Сообщите о своём решении в банк и дело с концом.

Любовь Козлова, ведущий специалист Онлайн-бухгалтерии в Точке:

«В Точке счёт автоматически закрывается на утро после получения из налоговой документов о ликвидации ИП. Мы обязательно предупредим о том, что счёт будет закрыт, чтобы вы успели снять с него деньги».

Соберите документы для закрытия ИП

Вам понадобятся паспорт, заявление и квитанция об уплате госпошлины — 160 рублей.

Заявление. Если в налоговую вы пойдёте самостоятельно, достаточно заполнить два первых пункта заявления. А если документы понесёт доверенный представитель или вы отправите их по почте — дополнительно нужно заполнить четвёртый пункт. Подпись в обоих случаях ставится в присутствии нотариуса.

Чтобы подать заявление в налоговую через сервис Точки, вам нужно будет только проверить данные, которые мы сами внесём в заявление, и подписать документы с помощью ЭЦП.

Госпошлина. Уплатить её проще всего через сайт налоговой. Следуйте нашей подсказке:

Вид платежа: Государственная пошлина за регистрацию ИП.
Наименование платежа: Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП (160 руб.)
Тип платежа: платёж.
Далее введите адрес регистрации, реквизиты плательщика.

И вуаля — можно оплачивать. Сделайте это по карте или скачайте квитанцию и оплатите через кассу любого российского банка. Не забудьте сохранить подтверждение оплаты, его нужно будет сдать с остальными документами.

Если вы планируете ликвидировать ИП с Точкой, оплачивать госпошлину вам не придётся совсем.

Отнесите документы в налоговую

После того, как госпошлина уплачена и все документы собраны, — отправьте их в налоговую. Они бывают двух видов: регистрирующие и те, в которой вы находитесь на учёте. Нужна регистрирующая по вашему текущему адресу прописки. Найти нужную налоговую можно на сайте, для этого введите адрес. Подать документы можно несколькими способами.

Самостоятельно. Узнайте адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции.

В ближайшем МФЦ. Для начала позвоните туда и уточните, можно ли закрыть ИП через них, так как не все МФЦ это делают. Нужны будут только паспорт и заполненное заявление. Госпошлину при подаче документов через МФЦ платить не нужно.

Почтой. Для этого необходимо заверить документы у нотариуса и приложить опись. Это достаточно длинный и рискованный путь, потому что письмо может затеряться и совсем не дойти.

Онлайн. На сайте налоговой в разделе «Подача электронных документов на государственную регистрацию».

С помощью представителя. Для этого вам понадобится доверенность от нотариуса. Он поможет вам её составить.

Как бы вы ни подали документы — уведомление о снятии с учёта физлица и выписка из ЕГРИП придёт вам на электронную почту через 5−7 рабочих дней. Копию оригинала можно получить в ФНС лично. Эти документы необходимо сохранить минимум на 4 года на случай проверки от налоговой.

Сдайте декларацию

Это необходимо сделать до 25 числа следующего месяца. Налоговая будет проверять, что все доходы и расходы учтены. Составить декларацию — дело не простое. Если вы ни разу этого не делали самостоятельно, надёжнее обратиться к бухгалтеру.

Сдать её нужно в налоговую по вашему месту жительства. Если вы хотите закрыть ИП через сервис Точки — мы подготовим декларацию за вас.

Камеральная проверка декларации составляет 3 месяца. Если у налоговой появятся вопросы, они зададут их физическому лицу. Чаще всего такое бывает, когда не сходятся фактические доходы и указанные в выписке. Например, в случае собственных зачислений или возврата от контрагента. Ни то ни другое не является доходом. Это не значит, что есть ошибка в декларации. Просто налоговой нужны дополнительные пояснения.

В Точке мы поддержим вас, если вдруг появятся вопросы от налоговой, и поможем составить ответ для них — просто обратитесь в чат. Он будет доступен в интернет-банке даже после закрытия счёта.

Екатерина Симонова, отвечает в Точке за сервис ликвидации бизнеса:

«Это совершенно не обязательно, но мы советуем запросить сверку с налоговой после проведения камеральной проверки, чтобы убедиться, что в налоговой содержатся верные данные».

Открыть новое ИП можно хоть через день закрытия предыдущего. Вам заново придётся пройти всё те же процедуры, которые вы проходили в первый раз.

В Точке сделать это можно бесплатно и без лишних хлопот.

Как ликвидировать ИП с помощью сервиса Точки

Процесс ликвидации в Точке очень простой и не требует от вас практически никаких действий. Это можно сделать прямо в интернет-банке.

Мы сами заполним заявление, рассчитаем декларацию, отправим документы на ликвидацию в налоговую, сделаем окончательные расчёты по налогу и взносам, подготовим квитанции на оплату. Через 7 рабочих дней вы получите уведомление о снятии компании с учёта и выписку из ЕГРИПа. А на следующее утро автоматически закроется расчётный счёт.

Стоимость услуги — 2000 рублей, если декларацию вы будете составлять самостоятельно, 4000 рублей — если декларация вам нужна.

Закрыть ИП можно в несколько кликов в интернет-банке

Коротко

Если бизнес не работает — его лучше закрыть, чтобы не платить страховые взносы, и открыть заново, когда на это появятся силы.
Чтобы закрыть бизнес и не платить штрафы, своевременно попрощайтесь с сотрудниками, снимите кассу с учёта, уплатите налоги и страховые взносы, верните долги, закройте расчётный счёт, сдайте документы и декларацию в налоговую.
С Точкой ликвидировать ИП проще простого — одной кнопкой в интернет-банке.
Чтобы убедиться, что в налоговой содержатся верные данные, после проведения камеральной проверки запросите сверку с налоговой.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Компания или индивидуальный предприниматель в ходе своей деятельности стремится получать как можно больше прибыли. Если одна торговая точка не оправдывает ожиданий, ее можно закрыть и открыть новую. Также фирма или ИП может решить закрыть точку и прекратить предпринимательскую деятельность. Нужно ли извещать налоговую о таких переменах?

Деятельность прекращается

В этом случае не нужно отдельно извещать ИФНС о закрытии торговой точки. Как закрыть точку на ЕНВД говорится в п. 3 ст. 346.28 НК РФ. В течение 5 дней после прекращения своей деятельности налогоплательщик обязан подать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Для этого предусмотрена форма ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП, утвержденные Приказом ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

Если этого не сделать, компания или ИП обязаны продолжать платить налог. Предоставление «нулевых» деклараций не подразумевается. Об этом писал Минфин в письме 03-11-11/302 от 2 декабря 2011 года.

Закрывается одна точка

У налогоплательщика может быть несколько торговых точек. В какой-то может он может решить закрыть одну из них. Или можно закрыть одну точку и открыть другую. Прежде всего, надо определить, будут ли у налогоплательщика точки на ЕНВД, по которым он должен отчитываться в ту же ИНФС, где находится закрываемая точка.

Если да, то в налоговую не нужно подавать дополнительных заявлений или уведомлений. В очередной декларации по ЕНВД предприниматель должен будет указать актуальные физические показатели в разделе 2.

Если же деятельность на ЕНВД в районе, к которому относится закрываемая точка, прекращается, налогоплательщик, как и при прекращении деятельности, обязан подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. При этом он может применять ЕНВД в других районах.

Считаем налог

Обычно закрытие точки не «привязывают» к окончания месяца или квартала. Поэтому важно знать, как считается налог при закрытии торговой точки в середине месяца. Расчет будет зависеть от того, снимается ли налогоплательщик с учета по ЕНВД в данной налоговой.

1. Налогоплательщик снимается с учета как плательщик ЕНВД в данной ИФНС (т.е. у него больше нет точек на подотчетной территории). Расчет вмененного дохода за неполный месяц происходит пропорционально количеству дней до даты прекращения деятельности, указанной в уведомлении в ИФНС (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Подробнее про расчет налога за неполный месяц можно прочитать здесь.

2. Компания продолжает деятельность на ЕНВД на территории, подотчетной налоговой, к которой относится закрываемая точка. В этом случае налог рассчитывается за полный месяц, в котором произошло закрытие точки. Этого требует ИФНС в письме № от 27.06.2014. Поэтому, когда компания или ИП задумывается, как закрыть точку на ЕНВД, следует помнить, что выгоднее ее закрыть в конце месяца, чтобы не платить налог за период, когда деятельность не ведется.

Заполняем декларацию

При заполнении декларации по ЕНВД особое внимание нужно уделить разделу 2. Данные по закрываемой торговой точке должны быть поданы в последний раз в декларации за квартал, в котором точка прекратила свою деятельность. Если компания прекращает деятельность по ЕНВД в данной налоговой, в неполном месяце нужно указать уменьшенную сумму физического показателя в строках 050-070. Об этом Минфин сообщил в письме 22 мая 2013 г. N ЕД-3-3/1806@.

Пример

Магазин розничной торговли ООО «Ромашка» закрывается 7 августа 2014 года. Компания применяет ЕНВД. Площадь торгового зала составляет 20 метров. Рассчитаем физический показатель за август.

Вариант 1

Компания больше не имеет торговых точек на территории, подотчетной данной налоговой.

Физический показатель за август будет рассчитываться:

20 (метров) * 6 (количество дней работы)/31(количество дней в августе) = 3,87.

В строке 060 нужно указать «4», т.к. цифры округляются.

Вариант 2

Компания имеет торговые точки, относящиеся к данной ИНФС.

В этом случае организация указывает в строке 060 показатель 20, как за полный месяц.

О том, как заполняется декларации по ЕНВД в 2014 году, можно прочитать здесь.

Что представляет собой заявление о прекращении ЕНВД
Разновидности заявления о прекращении ЕНВД
Когда подается заявление о прекращении ЕНВД
Итоги

Что представляет собой заявление о прекращении ЕНВД

Субъекты хозяйственной деятельности при применении вмененки в обязательном порядке должны регистрироваться в налоговых органах. Постановка на учет происходит по месту осуществления деятельности либо же по адресу нахождения организации или ИП.

ВАЖНО! С января 2021 года ЕНВД отрачивает силу на территории всей РФ. Ряд субъектов отказался от спецрежима уже в 2020 году. Кроме того продавцы маркированных товаров не вправе применять ЕНВД. Подробности см. в материале «Отмена ЕНВД в 2021 году: изменения с 1 января 2020 года».

Уведомление о прекращении работы на ЕНВД также является обязательным. Штрафа за его неподачу нет. Однако без снятия с учета производить начисление налога на вмененный доход придется и дальше, даже в отсутствие деятельности и денежных поступлений. Согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление должно быть представлено не позднее 5 рабочих дней с момента завершения деятельности, попадающей под вмененку.

В Путеводителе по налогам от КонсультантПлюс детально расписана процедура снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД или перехода на иную систему налогообложения. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Разновидности заявления о прекращении ЕНВД

Существуют 2 формы заявлений, призванных уведомить о завершении ЕНВД. Их применение зависит от вида хозсубъекта, который их подает. Юрлица, уведомляя ФНС, применяют заявление ЕНВД-3. Физлица — ИП используют документ ЕНВД-4. Обе эти формы утверждены приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ и действительны до настоящего времени.

Бланки ЕНВД-3 и ЕНВД-4 доступны для скачивания на нашем сайте.

В заявлениях указываются данные налогоплательщика:

наименование;
ОГРН;
ИНН;
причина завершения деятельности на ЕНВД;
дата ее завершения;
подпись руководителя.

Доступен также формат заявлений в электронном виде.

Моментом прекращения деятельности становится указанная в заявлении дата. Дату указывайте в зависимости от ситуации:

если прекратили заниматься вмененной деятельностью (например, при закрытии магазина) - дату прекращения данной деятельности (дату закрытия магазина);
если хотите перейти с ЕНВД на УСН или ОСНО - 01 января года, с которого переходите на другой режим налогообложения;
если нарушили ограничения по ЕНВД, например, превысили численность сотрудников - в графе "Дата прекращения применения. " ставьте прочерки.

Независимо от причины снятия с учета ИФНС после получения вашего заявления направит вам уведомление о снятии с учета.
Заявление подавайте в течение 5 дней с момента прекращения вмененной деятельности. Несвоевременная подача документа означает снятие субъекта с учета в последний день месяца, в котором было подано заявление (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Образцы заполнения заявлений смотрите в материалах:

Когда подается заявление о прекращении ЕНВД

Заявление утвержденной формы о прекращении деятельности на ЕНВД подается в нескольких случаях:

при прекращении деятельности налогоплательщика;
при переходе на другую систему налогообложения;
при утрате права на применение ЕНВД;
при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД.

Нужный вариант из вышеперечисленных необходимо отметить в бланке заявления при его подаче.

Утрата права на применение ЕНВД происходит в следующих случаях:

при изменении используемого при расчете налога физического показателя;
увеличении численности работников сверх установленного для ЕНВД ограничения;
увеличении доли участия в организации других юрлиц сверх установленного для ЕНВД ограничения;
вхождении применяющего ЕНВД юрлица в простое товарищество;
присвоении налогоплательщику статуса крупнейшего;
введении в регионе в отношении деятельности, облагавшейся ЕНВД, торгового сбора.

Прекращение деятельности налогоплательщика должно сопровождаться обязательной подачей заявления о снятии с учета, после чего стоит представить в ФНС последнюю налоговую декларацию.

О необходимости подачи декларации после снятия с учета по вмененке подробнее рассказывается в статье «Снялись с учета по ЕНВД? Не забудьте сдать декларацию».

Налоговые органы, получив заявление о снятии с учета, обязаны в 5-дневный срок (в рабочих днях) осуществить снятие и выслать его подателю соответствующее уведомление с подтверждением совершения данного действия.

Итоги

Читайте также: