Уведомление из налоговой для ооо

Опубликовано: 30.04.2024

Справочная / ООО

Смена юридического адреса ООО: пошаговая инструкция

Когда бизнес развивается, компания перерастает своё помещение. Сотрудникам тесно — и пора переезжать в новое место. Вот вы посмотрели несколько вариантов и выбрали самый подходящий. Перед переездом подумайте, обо всём ли вы позаботились.

Бывает, что после переезда компанию ждут неожиданные проблемы. Новые сделки идут плохо, старые контрагенты перестают отвечать на письма. В финале банк блокирует расчётные счета. Всё потому, что директор забыл предупредить налоговиков. Компания получила отметку о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. Похожей «чёрной меткой» клеймят однодневки, а их презирают все: контрагенты, контролёры и банки.

Что будет, если переехать и не предупредить налоговую

Компания обязана работать по юридическому адресу. Если она фактически находится в другом месте, то нарушает закон. Заодно она перестаёт получать официальные письма. Отсюда возникают четыре проблемы:

Пропустите суд. Если пропустить претензию и иск от контрагента — суд примет решение без вас. Письмо отправлено по юридическому адресу, поэтому считается, что вы уведомлены.
Испортите репутацию. Налоговая может написать вам письмо. Отсутствие ответа означает, что компания переехала незаконно. «Чёрную метку» в ЕГРЮЛ будут видеть все, кто запрашивает выписку о вашей компании.
Получите штраф. За недостоверность сведения директоров штрафуют по п. 4 14.25 КоАП на 5000 — 10 000 ₽. При повторном нарушении — дисквалифицируют на срок от одного до трёх лет.
Потеряете компанию. Когда отметка о недостоверности держится в ЕГРЮЛ больше полугода, налоговая имеет право ликвидировать компанию. Важно зарегистрироваться по фактическому адресу раньше этого срока.

На бухгалтерских форумах предлагают хитрое решение: попросить кого-нибудь передавать вам письма с юридического адреса. Мы советуем так не делать. Вот какие будут риски: вам не передадут письмо, обиженный сотрудник, клиент или сосед по офису пожалуются в налоговую, инспектор заглянет в помещение и обнаружит, что вас там нет. В результате будет только хуже.

Гораздо спокойнее — оформить переезд по закону. Да и предупредить налоговую — не так уж сложно.

Как переехать в пределах города

Переезд в пределах города — «смена места регистрации» на языке законодателей. Заявление о переезде подают в регистрирующую налоговую.

Бывает два варианта процедуры:

Место регистрации не прописано в уставе. Подайте в налоговую заявление по форме Р13014, на первой странице укажите причину представления сведений «‎‎2» — изменение сведений о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц .
Место регистрации прописано в уставе. Подайте в налоговую заявление по форме Р13014, укажите причину представления «‎‎1» — внесение изменений в учредительный документ юридического лица и (при необходимости) изменение сведений о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц . Лучше всего — не заменить в документе адрес, а вообще отказаться от него. Оставьте только место нахождения — город, где компания работает. В следующий раз переезд будет проще.

Как изменить устав:

Примите решение о внесении изменений. Если собственников несколько, соберите собрание учредителей. Подписать протокол собрания должно не менее ⅔ участников.
Подготовьте копию устава для налоговой. Раньше требовалось две, с 2018 года достаточно одной.
Подготовьте документы, которые подтверждают право на новое помещение: договор аренды и гарантийное письмо от арендодателя.
В листе Б формы Р13014 заполняйте только пункт 2 — новый адрес. Он должен соответствовать данным ФИАС (Федеральная информационная адресная система) по муниципальному делению. На листе Н напишите данные заявителя.
Заплатите госпошлину 800 рублей. Важно: если подаёте документы через МФЦ или нотариуса, оплачивать пошлину не нужно. Позвоните в центр заранее и уточните, точно ли вам помогут с подачей документов и будете ли вы освобождены от госпошлины.
Отнесите документы в налоговую. Или подайте их через МФЦ или нотариуса.

Налоговая зарегистрирует новую редакцию устава в течение пяти дней. На вашу электронную почту придёт письмо с подтверждением. Ура, переезд завершён!

⚡ Для городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) и Байконура не указываются такие элементы адреса, как муниципальный район, городское поселение, населённый пункт.

Как переехать в другой город

Переезд в другой город — смена нахождения на языке законодателей. Проще всего уведомить налоговиков, если компания переезжает на место прописки директора или участника ООО с долей 50% и больше. В этом случае действуйте по инструкции из раздела «как переехать в пределах города». Если у вас другая ситуация, процедура будет сложнее — она происходит в два этапа:

Подайте в старую инспекцию заявление по форме Р13014: н а первой странице заявления укажите причину представления с кодом « 2 » . На второй странице в пункте 6 поставьте код «1». На листе Б в пункте 1 напишите название населённого пункта, куда переезжает компания. Заполните лист Н с данными о заявителе.
В течение 5 рабочих дней инспекторы внесут запись в ЕГРЮЛ: «юридическим лицом принято решение об изменении места нахождения».
Через 20 рабочих дней подайте в новую инспекцию заявление по форме Р13014 , устав в новой редакции, решение о переезде, квитанцию об уплате госпошлины (если подаёте документы через МФЦ или нотариуса, оплачивать пошлину не нужно), договор аренды и гарантийное письмо от арендодателя. На первой странице заявления укажите причину представления: «2» — если место регистрации не прописано в уставе и «1» — если прописано. В листе Б заполняйте оба пункта: адрес места нахождения и адрес юридического лица. Заполните сведения о заявителе на странице Н.

Налоговая подозрительно относится к переезду в другой город. Вдруг вы переезжаете с фиктивного адреса на фактический или наоборот. Ваши документы внимательно изучат. Если будут признаки нарушений, придётся дать пояснения в инспекции. В крайнем случае вам откажут и придётся подавать документы заново.

Как уведомить сотрудников при переезде в другой город

Предупредите сотрудников за 2 месяца до переезда. В уведомлении напишите, куда переезжаете и когда начнётся работа на новом месте. Укажите срок, в течение которого сотрудник может согласиться или отказаться. Сообщите, что за отказом или отсутствием согласия последует увольнение. Предупреждать сотрудников требует ст. 74 ТК РФ.
Возместите сотрудникам расходы на переезд, провоз имущества и обустройство на новом месте жительства. Этого требует ст. 169 ТК РФ.

С сотрудниками, которые переезжают вместе с компанией, заключите дополнительное соглашение к трудовому договору. Издайте приказ о переводе работников в новое место по форме № Т-5а. Внесите записи о переводе в трудовые книжки сотрудников.

Издайте приказ по форме № Т-8а для увольнения сотрудников, которые отказались от переезда. Ознакомьте с приказом под подпись. В день увольнения рассчитайтесь с сотрудниками: выплатите зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие в размере двухнедельного заработка — по 178 ТК РФ. Выдайте сотрудникам трудовые книжки с записями об увольнении. Заполните личные карточки по форме № Т-2 и попросите расписаться в них.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подготовит все необходимые отчёты для ООО: 29 в год. Формы заполнятся автоматически, платёжки на зарплату и налоги сформируются тоже.

Как платить налоги при переезде в другой город

Платите налоги и сдавайте отчётность в старую инспекцию, пока в ЕГРЮЛ не обновится адрес. Затем взаимодействуйте только с новой инспекцией.

Отразите переезд в отчётности УСН. Формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдайте дважды: со старым и новым ОКТМО. Этого требует письмо ФНС № БС-4-11/25114@.

Кого ещё уведомить о переезде

Предупредите банк и контрагентов. Внебюджетные фонды уведомлять не надо: они узнают о вашем переезде от налоговой.

Открыть ООО несложно: несколько бумаг — и у тебя компания. А когда решил закрыть, пять раз пожалеешь, что открыл. Написали инструкцию, как это делать.

В этой статье рассказываем самый простой вариант, когда у ООО нет долгов перед налоговой и поставщиками. И банкротства в этой статье мы касаться не будем.

Почитать по теме:

План действий

Закрыть ООО — это одиннадцать шагов и примерно четыре месяца:

Провести собрание учредителей.
Назначить ликвидаторов.
Сообщить в налоговую и получить отметку о начале ликвидации.
Опубликовать сведения о ликвидации ООО.
Уведомить кредиторов о закрытии.
Сообщить сотрудникам и в службу занятости.
Подготовиться к выездной проверке из налоговой.
Подготовить промежуточный ликвидационный баланс.
Рассчитаться по долгам.
Подготовить итоговый ликвидационный баланс.
Подать в налоговую окончательный набор документов.

Теперь о каждом шаге подробнее. Для примера возьмем ООО «Вафли шоколадные», небольшого производителя тортов, вафель и конфет. Учредители не сошлись во взглядах, каждый решил делать сладости по своему рецепту. Теперь им нужно закрыть бизнес.

Шаг 1. Провести собрание участников

В ООО может быть один или несколько участников. Это люди, которые вложили свои доли в уставный капитал. Если участников несколько, нужно провести общее собрание и принять единогласное решение о ликвидации. Если участник один, и он директор, он принимает решение сам.

В «Вафлях» три участника, поэтому они должны провести собрание. Но нельзя просто позвонить всем, собраться в ресторане и решить закрыть ООО. Собрание нужно провести по правилам.

В законе прописаны стандартные условия, как собирать общее собрание:

пригласить участников заказным письмом не позднее, чем за 30 дней до собрания;
зарегистрировать участников, которые пришли на собрание, в протоколе.

Но в уставе при создании компании участники могли обозначить другие правила. Например, собираться без уведомления по почте, сообщать по электронной почте или через вотсап. По уставу «Вафель» можно известить участников через смс или по электронной почте:

Цель собрания — чтобы все участники проголосовали, готовы они закрывать ООО или нет. Решение фиксируют в протоколе. Там должны быть:

дата и место, где составляли документ;
список участников, которые пришли на собрание, и их паспортные данные;
информация о секретаре и председателе собрания, их тоже нужно выбрать голосованием;
повестка дня — в нашем случае это будут всего два вопроса: о добровольной ликвидации общества и выборе ликвидаторов;
результаты голосования, принятые решения. Например: «За закрытие ООО проголосовали единогласно».
подписи председателя и секретаря.

Вот как может выглядеть протокол:

Протокол нужно заверить у нотариуса, если в уставе не прописано другое правило.

Если в компании только один участник, он же директор, на собрание звать некого. Директор сам принимает решение и оформляет его в виде документа «Решение единственного участника ООО». В документе нужно указать ФИО и паспортные данные участника и перечислить решения:

ликвидировать ООО;
назначить ликвидационную комиссию;
известить налоговую, фонды и поставщиков о ликвидации;
разместить сообщение о прекращении деятельности в журнале «Вестник государственной регистрации».

Можно написать так:

Протокол собрания или решение общего собрания понадобятся, когда придется нести документы в налоговую.

Шаг 2. Создать ликвидационную комиссию

Закон требует создать ликвидационную комиссию. Это люди, которые официально будут отвечать за закрытие бизнеса.

Обычно ликвидаторами назначают кого-то из руководителей компании — директора и главного бухгалтера или одного бухгалтера. Кто станет ликвидатором, решают на общем собрании.

Ликвидационная комиссия нужна, чтобы:

Если собираете комиссию из нескольких человек, нужно назначить ее руководителя. Имена и паспортные данные участников комиссии вносят в протокол собрания. В нем фиксируют решение о ликвидации.

Шаг 3. Сообщить в налоговую

О ликвидации ООО надо сообщить в налоговую. На это есть три рабочих дня после общего собрания. Нужно подготовить:

уведомление о ликвидации юридического лица по форме Р15 001 — с подписью нотариуса;
копию протокола собрания с решением о ликвидации.

На основании этих документов налоговая инспекция вносит в реестр юрлиц отметку, что ООО приступило к ликвидации:

Дальше нужно сообщить всем, кто работает с компанией, что она в процессе ликвидации.

Шаг 4. Опубликовать сведения о ликвидации

Компании должны публиковать сведения о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации».

Это нужно, чтобы поставщики и клиенты знали, что компания закрывается, и могли получить долги. Например, оплатить поставщикам поставку металла или закончить верстку сайта для клиента.

Налоговая думает, что поставщики и клиенты каждый день смотрят в «Вестник государственной регистрации», чтобы не пропустить ликвидацию партнера. В реальности это не так, а само требование — формальность. Но без этого не обойтись.

Директор «Вафель» подает заявку и должен доказать, что имеет право вести дела от имени компании. Для этого нужно отдать «Вестнику» такой пакет документов:

заявку и сопроводительное письмо в двух экземплярах. Бланки формируются автоматически, пока заполняете заявку;
копию решения о ликвидации и назначении ликвидационной комиссии в одном экземпляре. Их составляли на собрании участников;
выписку из реестра юридических лиц о том, что компания находится в процессе ликвидации — ее вам должна отдать налоговая;
подтверждение оплаты за публикацию — копию платежного поручения, банковскую квитанцию или чек.

Документы можно подать лично в региональном представительстве «Вестника» или онлайн, если у вас есть электронная цифровая подпись. Нотариально заверять документы не обязательно.

Шаг 5. Уведомить кредиторов

Если компания работала с поставщиками, их нужно уведомить о ликвидации. Формы уведомления нет, его можно составить в произвольной форме:

Главное — чтобы были доказательства, что поставщики получили уведомление. Поэтому лучше делать так:

После этого у поставщиков есть два месяца, чтобы предъявить требования, если компания им задолжала. В законе это называется «выставить требования».

Требование — это документ, в котором поставщик пишет, сколько компания ему должна и на каком основании. Основание — это номер договора, счета, претензии или исполнительного листа, если сумму взыскивают по суду.

«Вафли» задолжали одному поставщику, его требование выглядят так:

Письмо с требованием обычно приходит по почте с отметкой о вручении или с курьером. Кредиторам важно убедиться, что должник его получил.

Шаг 6. Сообщить сотрудникам и в службу занятости

Кроме поставщиков, о ликвидации нужно уведомить сотрудников. Для этого директор «Вафель» составляет письменное уведомление не позднее, чем за два месяца до ликвидации. Он указывает, что компания закрывается, поэтому увольняет сотрудников.

Следующий шаг — предупредить службу занятости, чтобы они платили сотрудникам компенсацию. В уведомлении нужно прописать состав сотрудников, их должности и условия оплаты труда:

Если в компании меньше пятнадцати человек, уведомить службу занятости нужно за два месяца до ликвидации, если больше — за три месяца. Это сроки для Москвы, в регионах могут быть другие — лучше уточнить в Службе занятости.

Шаг 7. Подготовиться к выездной проверке из налоговой

После уведомления о ликвидации ООО налоговая может провести выездную проверку. Так бывает не в каждом случае, а только если у налоговой есть вопросы по отчетности за последние три года.

Проверка может прийти, даже если проверка по другому вопросу закончилась три дня назад. По опыту, чем больше оборот у компании, тем выше шансы, что налоговая придет. Но нельзя точно сказать, что с оборотом в миллион налоговая не придет, а в двадцать миллионов — придет.

Если налоговая решила провести проверку, она приостанавливает ликвидацию на два месяца.

Шаг 8. Сформировать промежуточный ликвидационный баланс

Пока налоговая не пришла, можно продолжать готовиться к ликвидации, например составлять промежуточный баланс. Это нужно, чтобы показать налоговой и партнерам, как идут дела в компании: какие активы, кому должны и сколько у компании денег и имущества.

Баланс составляют после того, как все кредиторы пришлют требования. Стандартной формы нет, его составляют на основе формы № 1 «Бухгалтерский баланс», и для этого лучше пригласить бухгалтера.

уведомление по форме Р15 001 с подписью нотариуса;
промежуточный ликвидационный баланс;
протокол об утверждении промежуточного ликвидационного баланса;
документы с подтверждением публикации в «Вестнике».

Налоговая примет документы, через пять дней внесет в государственный реестр запись, что сдали баланс, и выдаст копию записи.

Шаг 9. Рассчитаться по долгам

Ликвидационная комиссия должна рассчитаться по долгам из ликвидационного баланса.

Долги выплачивают в таком порядке:

Клиентам, сотрудникам или любому человеку, которому компания должна компенсацию морального вреда или вреда жизни и здоровью по решению суда.
Сотрудникам по зарплатам, отпускным, выходным пособиям — всё, что работодатель должен был заплатить и не заплатил.
Налоги, страховые взносы, штрафы.
Кредиторам и подрядчикам.

Если у компании не хватит денег, чтобы рассчитаться со всеми долгами, придется продавать имущество или объявлять банкротство. Но это тема другой статьи.

Шаг 10. Сформировать итоговый ликвидационный баланс

Если после оплаты долгов остается имущество или деньги, его распределяют между участниками общества.

Три учредителя владеют «Вафлями» в долях по 40%, 30% и 30%. Они разделили прибыль, а затем решили, кто забирает мебель, кто технику, а кто — «Газель», на которой развозили вафли.

Чтобы утвердить баланс, придется опять собирать собрание. В повестке всего один вопрос — об утверждении ликвидационного баланса.

Если участники получают деньги или имущество при ликвидации компании, возникает доход. С него придется заплатить налоги.

Шаг 11. Подать в налоговую инспекцию окончательный пакет документов

Последний шаг — подать в налоговую пакет документов:

нотариально заверенное заявление по форме Р16 001;
окончательный ликвидационный баланс;
протокол решения об утверждении окончательного ликвидационного баланса;
квитанцию об оплате госпошлины;
справки из Пенсионного и Страхового фондов, что перед ними нет долгов.

Через пять дней налоговая ликвидирует ООО и внесет данные об этом в реестр юрлиц.

На шестой рабочий день можно забирать документы:

лист записи ЕГРЮЛ;
уведомление о снятии с учета юрлица в налоговой.

Дальше — закрыть расчетный счет в банке, уничтожить печать и сдать оставшиеся документы ликвидированной компании в муниципальный архив.

Вот и всё, шампанского!

Короче

Процедура ликвидации

принять решение о ликвидации и назначить ликвидационную комиссию;

составить протокол собрания с решением о ликвидации и уведомление по форме Р15 001;

сообщить в налоговую о ликвидации, отдать протокол общего собрания и уведомление;

получить от налоговой лист о записи в реестре юрлиц;

опубликовать запись о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации»;

сообщить о ликвидации партнерам;

предупредить сотрудников об увольнении и заявить в службу занятости;

сдать в налоговую промежуточный ликвидационный баланс;

оплатить задолженности перед сотрудниками, налоговой, партнерами;

сдать декларации, отчитаться в фонды по уволенным сотрудникам, сдать ликвидационный баланс;

разделить имущество между собой и другими участниками;

подать в налоговую заявление о ликвидации.

На что обратить внимание

сообщить сотрудникам не поздее, чем за два месяца до ликвидации;

собирать общие собрания по правилам из устава.

4 месяца

займет ликвидация ООО, если налоговая не захочет провести проверку

«Клерк» Рубрика Налоги, взносы, пошлины

Вызов в инспекцию налогоплательщика четкими правилами не регламентирован. Подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ не содержит закрытый перечень случаев вызова, что толкуется налоговыми органами как основание применять эту норму практически по любому поводу. Попробуем разобраться, насколько правомерен и обоснован бывает вызов налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).

Унифицированная форма по КНД 1165009 «Уведомление о вызове в налоговый орган», используемая обычно при такой процедуре, предполагает «подробное описание оснований для вызова» (см. приложение N 2 к приказу ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@).

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ основания для вызова налогоплательщика ограничены кругом вопросов, по которым могут быть даны пояснения, а именно: уплата (удержание, перечисление) налогов и сборов, налоговая проверка, а также иные вопросы, связанные с исполнением налогоплательщика законодательства о налогах и сборах.

Поскольку законодательство о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах (пункт 1 статьи 1 НК РФ), то, следовательно, основания для вызова в налоговый орган должны быть связаны исключительно с исполнением Налогового кодекса РФ и соответствующих федеральных законов, касающихся налогообложения.

Между тем на практике встречаются вполне неправомерные основания.

«Информационный ресурс»: пример нарушения № 1

«Согласно информационного ресурса налогового органа установлено, что ООО "Ромашка" в 2016 г. было произведено отчуждение имущества.
Необходимо представить пояснения по вопросу отражения доходов от реализации в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2016 г. в разделе 2.1.1 по строкам 110 - 113 "Сумма полученных доходов за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, налоговый период"».

Некие сведения из неназванного (а, значит, анонимного) информационного ресурса налогового органа (к тому же недоступного налогоплательщику) не упоминаются ни в Налоговом кодексе, ни в федеральных законах по налогообложению, не значатся при формировании налоговой базы и не имеют непосредственного отношения к исчислению налогоплательщиком сумм налогов.

Доходы от реализации в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, отражаются не на основании информационного ресурса, а в соответствии с требованиями главы 26.2 НК РФ, нарушение норм которой уведомление не содержит. Следовательно, отсутствуют законные основания для вызова налогоплательщика и предоставления им пояснений.

«Осуществление финансово-хозяйственной деятельности»: пример нарушения № 2

«представления пояснений по вопросу, осуществления финансово-хозяйственной деятельности за 2016 г. [здесь и далее пунктуация оригинала - прим. автора]. Согласно Расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 2016г. общая сумма дохода составила - 3 456 000 руб., тогда как в налоговой декларации по УСНО за 2016 г. сумма дохода составила - 0 руб.»

Следовательно, незаконно требовать от налогоплательщика пояснений по его финансово-хозяйственной деятельности без уточнения конкретной нормы законодательства о налогах и сборах, к соблюдению (или несоблюдению) которой эта финансово-хозяйственная деятельность относится, и претензии к которой имеются у налогового органа.

Во-вторых, суммы доходов физических лиц, указанные в Расчете сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, никак не соотносятся с суммой дохода, отраженного в налоговой декларации по УСН. Доход, выплаченный физическим лицам, и доход, подлежащий налогообложению при УСН, – это разные виды дохода, а при объекте налогообложения «доходы минус расходы» выплаченные физическим лицам суммы заработной платы в декларации по УСН и вовсе отражаются по строке «расходы».

Итак, налоговым законодательством не предусмотрено отражение в налоговой декларации по УСН по строке «Сумма полученных доходов» доходов, начисленных и выплаченных налоговым агентом физическим лицам, и, значит, к законодательству о налогах и сборах этот довод налоговиков отношения не имеет.

Следовательно, и в данном случае нет правовых оснований для вызова налогоплательщика в налоговый орган.

Можно не давать пояснения и не ходить в ИФНС?

Между тем неявка в налоговый орган может рассматриваться как административное правонарушение, за которое должностным лицам организации грозит штраф в размере от 2000 до 4000 руб. (часть 1 статьи 19.4 КоАП РФ).

Однако такая санкция имеет место при неповиновении «законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего контроль», а, как было сказано выше, законность в данном случае под большим вопросом, на что и следует обратить внимание при необходимости в судебном заседании.

В этом случае налогоплательщик практически неуязвим перед угрозой составления протокола об административном правонарушении, поскольку в своем желании посетить налоговый орган он во времени нисколько не ограничен.

Из нашей статьи вы узнаете, что такое уведомление на имущественный вычет, для кого оно предоставляется, где можно получить такое уведомление, что оно дает, а также мы расскажем все, что нужно знать о получении имущественного возврата.

Что такое уведомление о праве на налоговый вычет для работодателя

Доходами могут быть как официальная зарплата, так и сторонний «заработок» - например, сдача квартиры в аренду.

Налоговый вычет - это возврат ранее уплаченных налогов или уменьшение налогооблагаемой базы (например, зарплаты), с которой и удерживается налог.

Получить такие налоговые льготы можно через отделение ФНС (Налоговой инспекции) по месту прописки, либо с помощью работодателя. В первом случае вы как раз-таки чаще всего получаете возврат ранее уплаченного НДФЛ. А во-втором (оформление налогового вычета через работодателя), получив специальное уведомление, вы уменьшаете налогооблагаемую базу. Проще говоря, вы просто либо перестаете платить какое-то время налог со своей зарплаты в счет вычета, либо платите его в меньшем размере. Но обо всем этом подробнее мы расскажем чуть ниже.

Какой возврат НДФЛ можно оформить через работодателя

Через работодателя можно оформить не все налоговые вычеты, но некоторые из них:

Социальный налоговый вычет на обучение/лечение

Вычет по взносам на НПО, добровольные взносы и накопительную часть пенсии, но только если взносы перечислялись из вашей заработной платы.

ДМС, страхование жизни

Стандартные вычеты (для них немного другой порядок – уведомление получать для них не нужно, можно просто написать заявление, и работодатель будет автоматически уменьшать доход, с которого платится НДФЛ)

Налоговый вычет при покупке/строительстве жилья

Налоговый вычет по процентам ипотеки

В нашей статье мы рассмотрим подробно имущественный налоговый вычет у работодателя.

Имущественный вычет у работодателя: что это означает

Такой вычет позволяет возместить часть расходов, потраченных на строительство или приобретения жилья. Это может быть покупка жилого дома или расходы на приобретение участка под ИЖС, покупка квартиры, комнаты или доли в них.

То есть получив специальное уведомление для работодателя, вы можете вернуть часть потраченных средств.

Какие лимиты по суммам имущественных вычетов

Используя уведомление для работодателя, вы можете оформить возврат НДФЛ в следующих размерах:

260 000 рублей – максимальный возврат налога при покупке/строительстве жилья на свои средства.

390 000 рублей – максимальный возврат при покупке/строительстве жилья на заемные средства (в ипотеку).

Таким образом, максимальная сумма, которую можно вернуть, составляет 650 000 рублей.

Как оформлять налоговый вычет у работодателя

Чтобы оформить налоговый возврат у работодателя, вам нужно собрать необходимые документы, чтобы получить специальное уведомление в налоговой инспекции о праве на налоговый вычет. Его нужно будет передать в бухгалтерию на работе, написать заявление (образец обычно имеется в самой бухгалтерии), и с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.

Какие нужны документы:

Договор о приобретении недвижимости.

Документ, подтверждающий право собственности или акт приема-передачи при покупке по ДДУ)

Документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, платежные поручения и т.п.)

Если жилье приобреталось в ипотеку, для получения уведомления, относительно суммы уплаченных процентов по кредиту, дополнительно понадобятся:

Кредитный (ипотечный) договор.

Справка банка об уплаченных за год процентах.

Крайне рекомендуем приложить:

Заявление о распределении вычета между супругами — при необходимости.

График погашения кредита и уплаты процентов по кредитному (ипотечному) договору (обычно является приложением к кредитному договору).

Документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и т. п.

Как получить уведомление на налоговый вычет

А теперь подбираемся к самому интересному: документы собрали, все подготовили, что делать дальше?

Лично

Через сайт ФНС

Если не хотите стоять в очередях и тратить время на поход в Налоговую, можно оформить уведомление электронно – с помощью личного кабинета на сайте nalog.ru.

Там будет простая и удобная форма заполнения. Нужно будет указать, какие вы хотите заявить расходы для налогового вычета, а также прикрепить скан-копии ваших документов.

В заявлении вам нужно будет указать необходимую информацию о работодателе, расходах и объекте недвижимости.

Когда поступит уведомление на получение вычета у работодателя

Уведомление в Налоговой вы сможете получить лично в налоговой инспекции, примерно через месяц. Лучше контролировать этот процесс лично, поскольку в личный кабинет не всегда поступают уведомления о том, что ваш запрос выполнен. Проще позвонить в отделение ФНС и узнать, готово ли уведомление.

Нужно ли оформлять уведомление о получении вычета каждый год

Да, нужно обязательно. Вы должны каждый год получать новое уведомление. Даже если налоговый вычет оформляется по той же квартире, что и в прошлом году, уведомление для работодателя нужно получать каждый год.

Но это не единственный способ оформить налоговый вычет. Можно это сделать через ФНС, подав декларацию, и вернуть деньги одной суммой.

Теперь вы знаете все, что нужно о получении уведомления о праве на налоговый вычет! Можете оформлять как с помощью личного кабинета, так и получить уведомление лично в ФНС, выбирайте более удобный вариант.

Персональный блог Аркадия Брызгалина

вторник, 25 января 2011 г.

Уведомление от налоговой инспекции – напоминание или юридическая процедура?

В последнее время все чаще приходится сталкиваться с проблемами, связанными с уведомлениями от налоговых органов. Да и я, кстати сам, неоднократно писал об этом в своем блоге, причем даже совсем недавно (см. здесь).
Как правило, граждане жалуются на то, что уведомления до них не доходят и спрашивают, что делать? Да и в блоге, один из моих уважаемых читателей Константин сделал интереснейшую ссылку на неоднозначное Определение Судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 10 декабря 2010 года (о нем несколько слов в самом конце поста).
Причем необходимо иметь в виду, что в НК РФ речь идет об уведомлениях двух видов:
а) уведомления, которыми налоговые органы вызывают налогоплательщиков на беседу (это тема «отдельного плача»);
б) уведомления об уплате налогов, которые направляют налоговые инспекции по тем налогам, которые ими должны исчисляться за налогоплательщика.
Так вот речь идет именно об уведомлениях второго вида.

В соответствии с новой редакцией ст. 52 НК РФ:
«п. 2. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
3. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога…».
Вот в принципе и все, ну не считая еще и того, в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам, форма ФНС РФ.
Однако в этой статье отсутствует главное – законодатель не указал, о юридическом значении уведомления, что это за документ такой, напоминалка плательщику, типа «Вася, заплати налоги», или это документ, который является основанием для исполнения плательщиком своей обязанности по уплате налога.
Представляется, что для того, чтобы надлежащим образом исполнить обязанность по уплате налога надо выполнить 2 самостоятельных действия: исчислить налог (т.е. определить его размер), и уплатить его (т.е. передать в распоряжение бюджетной системы). Причем исчисление налога – это процесс первичный, т.к. нельзя уплатить столько сколько не знаю (а то будет как в анекдоте: «Мама жарьте рыбу», «Так рыбы же нету», «Мама, Вы жарьте, рыба будет»). А теории налогообложения налоги, размер которых исчисляется не плательщиком, а налоговым органом называют – окладными. То есть, для того, что бы налогоплательщик мог уплатить налог, третье лицо – налоговый орган должно исчислить его размер. Однако если у меня нет уведомления, как же я уплачу налог? Тем более, что в уведомлении не просто указана сумма налога «к уплате», а еще и расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога… Иными словами, уведомление – это не просто напоминалка, это особый процессуальный документ, который имеет важнейшее юридическое значение. Нет уведомления – нет налога.
Лучше всего по этому поводу указал Конституционный Суд РФ (без цитаты не обойтись): «..в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Такой порядок, являясь существенным элементом налогового обязательства, в частности, по транспортному налогу, направлен, прежде всего, на своевременное и безошибочное исполнение указанной конституционной обязанности в отношении данного налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими лицами» (Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2010 № 468-О-О).

А вот дальше начинаются нюансы.
Мне представляется, что есть две самостоятельные ситуации:
первая ситуация: налоговая вообще не направляла налогоплательщику уведомления;
вторая ситуация: налогоплательщик уведомление не получал.
Тут конечно возможны варианты, но тем не менее.
Как мне кажется, если налоговая вообще не составляла уведомления, и соответственно не направляла его налогоплательщику, или составляла, но не отправила, или отправила, но «не туда», то у налогоплательщика вообще не возникает обязанности по уплате налога, и крайним в этой ситуации должен оставаться бюджет. Логика здесь такая – есть уведомление – есть налоги, нет уведомления – нет налогов. Составляйте когда захотите, тогда и заплачу, но только ни о каких пени и штрафе речь идти не может, т.к. неуплата налога произошла в результате ненадлежащих действий налогового органа.
Однако если налоговая инспекция уведомление составила, и направила его по месту жительства налогоплательщика (и может это доказать документально), то крайним здесь становится налогоплательщик, который уже не может голословно ссылаться на то, что «он ни-чего не получал». Дело в том, что в НК РФ действует такая своеобразная презумпция получаемости по правилу 6-го дня. То есть, если налоговая инспекция направила уведомление надлежащим образом, то считается, что налогоплательщик его получил.
Чтобы не быть голословным вновь сошлюсь на Конституционный Суд РФ: «Признав направление данных документов по почте заказным письмом надлежащим способом уведом-ления, федеральный законодатель установил презумпцию получения его адресатом на шестой день с даты направления. Такое правовое регулирование призвано обеспечить баланс частного и публичного интересов в налоговых правоотношениях и гарантировать исполнение налогоплательщиками конституционно-правовой обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов" (Определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2010 № 468-О-О).
Интересно кстати отметить, что тот же Конституционный Суд РФ особо указал, что «презумпция получаемости уведомления по правилу 6-го дня» - это презумпция опровергаемая, т.е. налогоплательщик не лишен права доказывания того, что он действительно не полу-чал из налоговой инспекции ту или иную корреспонденцию. Как это доказать – вопрос самостоятельный, но в первоисточнике Конституционный Суд РФ пишет: «При этом факт получения налогового уведомления (налогового требования) по почте заказным письмом на шестой день после направления может быть опровергнут при рассмотрении соответствующего спора в суде».
Кстати, чуть ранее, Конституционный Суд РФ в ситуации неполучения налогоплательщиком уведомлений высказывался даже более жестче:
«… заявитель не лишен права при неполучении налогового уведомления до даты уплаты соответствующего налогового платежа самостоятельно обратиться в налоговый орган с просьбой (заявлением) о выдаче данного уведомления непосредственно на руки в том случае, если он заведомо знает, что будет отсутствовать по адресу, на который направляются документы» (Определении Конституционного Суда РФ от 28.05.2009 № 763-О-О).
Правда данная позиция не совсем согласовалась с прежней редакцией ст. 52 НК РФ, в которой было предусмотрено, что отправка уведомления по почте это меры «крайнего реагирования», когда налогоплательщик уклоняется от получения уведомления. Однако после то-го, как Федеральный закон от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ изложил ст. 52 в новой редакции, позиция Конституционного Суда РФ стала работать на все 100 %.
Но в любом случае особо отмечаю, что уведомление – документ наиважнейший и в случае, если налоговики сами с ним что-то напортачили, то у налогоплательщика остается только «голая» обязанность по уплате налога, которую он должен исполнить в течение определенного срока после получения уведомления. В данном случае я могу сослаться на Определение Верховного Суда РФ от 28.06.2010 № 4-В10-16, в котором четко и однозначно указа-но, т.к. налоговый орган не вручил физическому лицу уведомление об уплате налогов, у последнего не возникло публично-правовой обязанности уплатить налог. Кроме того, при таких обстоятельствах у налогового органа не имелось правовых оснований для предъявления плательщику требования об уплате налогов.

Что касается Определения Судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 10 декабря 2010 года, то его трудно анализировать по причине его невнятности. Вообще написано это Определение безобразно, ну как вам понравятся перлы про «уведомление с требованием» (это двух документах, или о том, что в уведомление содержалось требование), или как вам такой оборот речи «уведомление и требование налогового органа о добровольной уплате налога Егоровой И.А. оставлено ею без удовлетворения» и т.д. Я уж не говорю про то, что про ответчика они пишут истец, хотя с иском обратилась инспекция. Ну да ладно, не будем придираться. Самое главное то, что я так и не понял из текста судебного вердикта, направляла ли налоговая уведомление и требование плательщику, или у него был только один довод «я ничего не получал». Скорее всего, как я понял, налоговая все сделала правильно, а налогоплательщик факт не получения уведомления доказывать не стал, а ограничился голословными утверждениями. Именно поэтому суд и вынес свое решение, встав на сторону инспекции.
Однако в любом случае, писать о том, что «неполучение налоговых уведомлений и налоговых требований не освобождает налогоплательщика от уплаты налога» нельзя, т.к. это не совсем верно. В данном случае необходимо разграничивать как материально-правовые, так и процессуальные аспекты. Более точнее это должно было бы звучать так: «Факт ненаправления уведомления налогоплательщику не то, что «не освобождает» его от уплаты налога, такой факт просто такой обязанности не создает. В то же время отсутствие доказательств неполучения уведомления не освобождает налогоплательщика от уплаты налога».

Читайте также:


Налоговая ставка для ооо с иностранным капиталом

Презентация история налогообложения в россии

Анализ начисленных налогов и взносов с разбивкой по виду тарифа страховых взносов

Снижение налогов со стороны государства

Профвзносы налог на прибыль