Урок по экономике на тему налоги

Опубликовано: 08.05.2024

Презентация по теме "Налоги". Предназначена для работы с учащимися старших классов. С целью повышения финансовой грамотности.

Содержимое разработки

Выполнила учитель технологии, черчения, изо

МБОУ СОШ р.п. Многовершинный

Николаевского района, Хабаровского края

Пенкина Людмила Николаевна

Налоги – периодические принудительные платежи граждан из их имуществ и доходов, идущие на нужды государства и общества и установленные в законодательном порядке.

Словарь Брокгауза и Эфрона.

Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговый кодекс РФ

Налог на солнце на Балеарских островах Этот налог был введён в начале 2000-ых. С тех пор каждый турист, приезжающий на архипелаг (на Ибицу, Майорку, Менорку и другие острова), обязан за каждый день пребывания здесь платить по одному евро. Собранные благодаря "солнечному" сбору средства идут на очистку прибрежной зоны и пляжей от мусора, восстановление экологического баланса, то есть на улучшение туристической инфраструктуры.

Налог на бороды

В 1535 году король Англии Генрих VIII, который сам носил бороду, ввел налог на бороды. Налог оказался прогрессивным налогом и зависел от социального положения налогоплательщика. Его дочь, Елизавета I, снова внесла этот налог, причем им облагались только 2-х недельные бороды. Этот же налог появился в России, но по другой причине: его взимали в первую очередь не для того, чтобы пополнить казну, а так как царь считал, что бородатые люди выглядят дикарями. Как иначе заставить народ бриться?

Петр I ввел налог на бороды в России в 1705 году. Тем, кто заплатил налог, нужно было носить специальный «бородовой знак» - медный или серебряный значок с русским орлом с одной и другой стороны и изображением нижней части лица с бородой.

Налог на бороды

Петр I ввел налог на бороды в России в 1705 году. Тем, кто заплатил налог, нужно было носить специальный «бородовой знак» - медный или серебряный значок с русским орлом с одной и с другой стороны с изображением нижней части лица с бородой.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц. Налоги являются основным источником государственного бюджета.

Функции налогов

Фискальная — формируют государственный бюджет
Регулирующая – путём изменения налогообложения решаются важные государственные задачи (например, повышение налогов приводит к повышению пенсий)
Стимулирующая – стимулирует развитие НТР, приток денежных ресурсов в базовые отрасли экономки (например, предприниматель совершенствует производство с целью получения большей прибыли; а если увеличивается прибыль- то растут и налоги)
Распределительная – перераспределение денежных средств, собранных в госбюджет, между теми или иными группами населения (повышение пенсий, например).

Признаки налогов

безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
обязательность
индивидуальность
направленность в госбюджет

Виды налогов

По уровню взимания

Федеральные — поступают в федеральный госбюджет
налог на прибыль
налог на добавленную стоимость
акцизы – налог на товары, которые не являются товарами первой необходимости, но пользуются повышенным спросом: алкоголь, сигареты, топливо, автомобили. На эти товары значительно выше цена, чем их себестоимость, поэтому и налоги платятся за них большие.
доходы от капитала
подоходный налог ( он единый – 13 %)
взносы в социальные внебюджетные фонды ( см. тему № 21 «Госбюджет»)
госпошлина
лесной налог
водный налог и др.

Региональные налоги – поступают в бюджеты субъектов Федерации:
налог на имущество организаций
дорожный налог
транспортный налог
налог с продаж и др.

Местные налоги — поступают в бюджеты муниципалитетов:
налог на имущество физических лиц
земельный налог
налог на рекламу
налог на наследование
на дарение и др.

По виду объектов налогообложения

Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный)
Косвенные – взимаются в виде надбавок к цене товаров и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, на добавленную стоимость и др.; налогоплательщик не платит налог по квитанции, он платит за завышенную цену товара, а предприниматель получает больше прибыли — отсюда и больше налогов, то есть покупатель не прямо, а косвенно выплачивает налог)

По размеру налоговой ставки

Пропорциональные налоги – их ставка не завит от величины облагаемого дохода, они всегда одинаковые ( например, подоходный налог для всех одинаков- 13 %., не зависит от того, какая у человека зарплата).
Прогрессивные налоги – их ставка прямо пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем выше налог и наоборот( например, налог с доходов)
Регрессивные налоги – процентная ставка обратно пропорциональна уровню дохода: чем выше доход — тем ниже ставка и наоборот .Такие налоги используются редко, в тех случаях, когда государство хочет стимулировать развитие производства определённых товаров. (Например, государство заинтересовано в увеличении производства мяса, поэтому, чем больше этого продукта произведёт предприниматель, тем ниже будет его налоговая ставка.)

По виду целевого использования

Маркированные — направлены на целевое использование ( например, дорожные налоги- на ремонт и строительство дорог, налоги в пенсионный фонд и др.)
Немаркированные – данные налоги расходуются по усмотрению органов власти.

Налоги и сборы

Налоги — обязательные платежи, безвозмездные, носят обязательный характер.

Сборы — это платежи за определённую государственную услугу, то есть пошлины. Такая плата носит единовременный характер и носит добровольный характер ( например, госпошлина за техосмотр автомобиля, таможенные пошлины за перевозку товаров и др.).

Различия между налогом и сбором

Налог исчисляется в процентном отношении к какой-либо базовой единице, а сбор является фиксированным размером платы за услугу;
Налог удерживается со всех субъектов налогообложения без учета их желаний, тогда как сбор является свободным действием плательщика;
Налог уплачивается на безвозмездной основе, а сбор подразумевает получение от государственных органов какой-либо информации или услуги.
Налог имеет определенную периодичность оплаты, в то время как сбор является разовым платежом.

Налоговый кодекс

Налоговый кодекс – это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в РФ.

Был принят:

1 часть — в 1998 году Госдумой и Советом Федерации, вступила в силу

1 января 1999 г.

2 часть – принята в 2000 году, вступила в силу 1 января 2001 г.

Налоговый кодекс постоянно редактируется, в него вносятся поправки, отражающие современное состояние экономики в РФ.

Так, с 1 января 2003 года введены поправки:

введён транспортный налог
упрощённая система налогообложения

На сегодняшний день действует редакция от 15 февраля 2016 года.

Налоговая политика – это налоговый механизм, который используется для взимания налогов. Она называется фискальной политикой государства.

Основные направления налоговой политики в РФ

создание эффективной и стабильной налоговой системы
обеспечение устойчивости госбюджета, поддержание его сбалансированности
поддержка инвестиций
повышение предпринимательской активности
сокращение теневой экономики
поддержка малого и среднего бизнеса (например, снижение налоговой ставки, упрощение процедуры регистрации)
упрощение налогового администрирования

Права и обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик – это физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность выплачивать налоги.

Права налогоплательщика

получать информацию о налогах и сборах и сроках их выплат
использовать налоговые льготы при наличии оснований
представлять свои интересы в налоговых правоотношениях
присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
требовать соблюдения налоговой тайны и др.

Обязанности налогоплательщика

уплачивать законно установленные налоги
предоставлять в налоговые органы декларацию о доходах
предоставлять налоговым органам бухгалтерскую отчётность в случаях, предусмотренных законом
В течение 4-х лет хранить бухгалтерскую отчётность и др.

Конституция РФ, статья 57

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна

План открытого урока обществознания ГАПОУ «Акбулакский политехнический техникум»
ПЛАН ЗАНЯТИЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ОБЩЕС ТВОЗНАНИЕДата Группа
12.03. № 13
Тема занятия: Налоги. Виды налогов.
Налоги – это цена за цивилизованное общество.
О. Холмз
Цели занятия: Образовательная: познакомить учащихся с сущностью, видами и структурой налогов, их функциями в современном обществе; Развивающая: развивать аналитическое и логическое мышление учащихся; Воспитательная: формировать у учащихся основы налоговой культуры, адекватное отношение к налогам, воспитывать экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина.
Формируемые компетенции: ОК 4. Осуществлять поиск и использовать информацию, необходимую для эффективного выполнения задач. ОК 5. Использовать информационно – коммуникативные технологии в учебной деятельности. ОК 6. Работать в команде, эффективно общаться.
Оснащение: компьютер, проектор, презентация «Налоги. Виды налогов», учебники.
Основные понятия: налог, объект налогообложения, ставка налога, прямые и косвенные налоги, федеральные, региональные и местные налоги.
СОДЕРЖАНИЕ ЗАНЯТИЯ
№ Этапы занятия, учебные вопросы. Формы и методы обучения Временная регламентация
1 Организационный этап:
-проверка посещаемости;
-проверка готовности студентов к занятию. беседа 1мин.
2. Проверка домашнего задания: (Слайд 1)
Чтобы понять, как вы работали на уроке, каждый из вас в ходе урока займется самооценкой. У вас на столах лежат оценочные листы с критериями. Прошу не забывать заполнять их в ходе урока.
1. Что такое государственный бюджет? (Слайд №2)
2. Выполнение тестовых заданий.(Слайд №3)
3. Определите виды бюджета по диаграммам. (Слайд №4)
Начало работы с листами самооценки.
Опрос.
Учащиеся оценивают ответ
Выполнение тестовых заданий 6 мин
3 .Подведение к теме урока (Слайд №5)
На слайде представлено стихотворение. Ключевое слово в нем пропущено. Что же это за понятие, которое мы будем сегодня изучать?
Учащиеся должны определить, что пропущено слово “налоги”.
(Слайд 6 ). Эпиграфом нашего урока являются слова американского писателя Холмза «Налоги – это цена за цивилизованное общество» К концу урока мы поймем, что это действительно так. (слайд №6) Сообщение темы занятия
1 мин.
4 Мотивационный момент: (Слайд №7)
«Заплати налоги и спи спокойно" – гласит рекламный ролик. Как вы думаете, почему его создали?
-Почему мы должны изучить эту тему?
Ответ лежит на поверхности: значит, люди забывают свои гражданские обязанности.
- Так что же представляют собой налоги – зло или благо? Мы с вами должны составить об этом собственное мнение.
- Что мы должны узнать на уроке ? (Слайд №8 ) Беседа
Определение целей урока учащимися
2 мин
5 Работа по теме занятия:
Понятие «налоги»
Функции налогов.
Виды налогов.
Куда идут налоги?
Налоговая политика государства.
Уверена, что у вас уже есть представление о том, что такое налоги. Давайте попробуем вместе составить определение этого понятия. В слове «налог» 5 букв, и основных признаков у налога тоже 5. (Слайд № 9 )Признаки налогов:
1- часть доходов граждан или предприятий;
2- носит обязательный и принудительный характер;
3 – выплачиваются периодически;
4 – выплаты идут в пользу государства;
5 – размер и порядок уплаты определяются законом.
Налоги – периодические принудительные платежи граждан из их имущества и доходов, идущие на нужды государства и общества и установленные в законодательном порядке.
(Слайд №10)
(Слайд № 11)
Мужская душа, печная труба, хвост собаки, соль, борода, автомобиль, подача заявления в суд.…Как вы думаете, что общего во всем этом? Со всего этого в разные времена платили налоги. На языке налоговой системы все это – объекты налогообложения. Когда-то налоги платили и с печной трубы и с собачьего хвоста…
Например, объектом налогообложения может быть такое имущество, как автомобиль. Но ведь автомобили бывают разные. У одного владельца – “Мерседес” или даже “КамАЗ”, а у другого – “Запорожец” или “Ока”. Ведь несправедливо, если они будут платить одинаковые налоги. Как выйти из этой ситуации?
(Транспортный налог платится с мощности автомобиля)
Действительно, транспортный налог рассчитывается не с автомобиля, а с его мощности, если мощность разная, то и налог будет разным.
(Слайд №12)
У налога, как элемента налоговой системы, есть своя структура. Он подразделяется на базу, количественное выражение того, с чего исчисляется налог, и ставку, размер налога на единицу налоговой базы.
Например, подоходный налог в России. Все граждане России платят 13 копеек с каждого заработанного рубля. Базой налога является сумма заработанных доходов, а ставка равна 13%. Или налог на добычу природного газа. Базой является не сам факт добычи, а количество добытого газа, а ставка 135 руб. за 1000 куб. м.
Задача: Вычислите размер подоходного налога, если работник заработал 10000 рублей, а ставка равна 13%.
В настоящее время налоги в нашей стране взимаются: (Слайд№13)
с доходов (прибыли, заработной платы, доходов от ценных бумаг);
с имущества, передачи имущества;
с юридически значимых действий;
с ввоза и вывоза товаров за границу.
(Слайд №14)
Функции налогов: фискальная, социальная, контрольная, регулирующая.
А теперь рассмотрим виды налогов. Все их можно разделить на прямые и косвенные.
(Слайд №15)
-Чем же отличаются налоги прямые от косвенных?
Прямые налоги взимаются с доходов и имущества непосредственно с лиц, обязанных их выплачивать. Прямые налоги обычно платят все граждане.
Приведите примеры прямых налогов.
Косвенные налоги – это налоги на товары или виды деятельности. Окончательным плательщиком косвенных налогов выступает потребитель товара, но вносит их в казну не он, а продавец товара или услуги. Косвенным налогом будет налог на добавленную стоимость, введенный с 1992 года. Например, покупая книгу, мы уплачиваем 18% от ее стоимости продавцу товара, но он обязан вернуть эту сумму в казну в качестве налога. Косвенные налоги платят не все, а лишь потребители конкретного товара или услуги.
Приведите примеры косвенных налогов.
(Слайд № 16)
Также налоги делятся на: федеральные, региональные и местные.
Давайте рассмотрим схему в учебнике.
Приведите примеры федеральных, региональных и местных налогов.
(Слайд № 17)
РЕШИТЕ КРОССВОРД «КУДА ИДУТ НАЛОГИ?»

Что называют защитой от врагов?
Обучение, просвещение.
Выдача денег безработным, малоимущим отдельным людям и семьям.
Охрана здоровья людей.
Окружающая среда.
Деньги, выдаваемые государством тем, кто не работает по возрасту и по болезни.
(Слайд № 18 )А теперь давайте ответим на вопрос Как платить налоги?
(Слайды 19,20,21)
Иногда говорят, что налоги – это паруса государства. Как вы думаете, почему?
(Слайд № 22)
(Ответы учащихся)_
Это, несомненно, так. Ведь, как уже говорилось выше, налоги являются основным источником доходов государственного бюджета. На мой взгляд, экономика любой страны без налогов, словно корабль без парусов, не сдвинется с места. И уплата налогов – это действительно долг каждого гражданина Российской Федерации, так как этим он помогает своей стране. Закрепление: (Слайд № 23) ПР ПРОДОЛЖИТЕ ПРЕДЛОЖЕНИЯ:
Налоги поступают…
Налоги уплачивают…
Подоходный налог платят…
Налог на прибыль платят…
Налог на имущество-это налог с…
Налоги- акцизы платят…
Налог с государственных документов называется…
Вернемся к целям урока. (Слайд № 24) Работа с презентацией
Работа с понятиями.
Работа в тетрадях.
Схемы в презентации
Межпредметные связи с историей.
Работа с презентацией
Решение задачи
Работа со схемой
Работа с учебником стр.76
Работа с учебником.
Учебник стр 79.
Работа со схемой в учебнике
Решение кроссворда
Беседа
Взаимопроверка
Работа в оценочных листах. 29 мин
6 Подведение итогов занятия, оценка результатов работы. Работа в оценочных листах(подсчет баллов) 2 мин
7 Домашнее задание. §4.5. , стр. 202-204.
(Слайд № 25)
В беседе с родителями узнайте, какие налоги платит ваша семья, и затем заполните таблицу:
Виды налогов Как часто платят Размер налога, рубПодоходной налог- папа- мама- другие член семьи, имеющие доход
Налог на имущество:- дом (квартира)- автомобиль- другое имущество
Другие налоги (напишите сами)
Сообщение информации
(раздаточный материал) 1 мин.
8. Рефлексия: Экран рефлексии. (Слайд № 26)
Сегодня на уроке я узнал…
Было интересно ……………
У меня получилось…………
Было трудно ………………..
Урок дал мне для жизни……
беседа 3 мин
Преподаватель: Ф.И.О. Винник Г.В.
Подпись________________
Оценочный лист. Дата__________________ Группа_____________________________ Фамилия учащегося _____________________________________________
Тема урока: Налоги. Виды налогов. Задание 1. Ответ на вопрос: Что такое государственный бюджет? (1 -5 баллов) Задание 2. Решите тестовые здания. 1. Государственный бюджет фиксирует (1 балл) 1) прибыль и издержки общественного производства 2) доходы и расходы государства 3) размеры потребления на душу населения 4) объем денежной массы в обращении 2. Исполнение бюджета в нашей стране обеспечивается(1 балл) 1) парламентом 3) правительством 2) судебными органами 4) правоохранительными органами 3. К дефициту государственного бюджета непосредственно ведет (1 балл) 1) уменьшение налоговых поступлений 3) сокращение расходов на оборону 2) увеличение объемов производства 4) развитие малого бизнеса. Задание 3. Определение видов бюджета по диаграммам. (1 -3 балла) Задание 4. Задача: Вычислите размер подоходного налога, если работник заработал 10000 рублей, равна 13%. (2балла) Задание 5 Решите кроссворд «Куда идут налоги?» (1 -6 баллов)

1Что называют защитой от врагов?
2.Обучение, просвещение.
3.Выдача денег безработным, малоимущим отдельным людям и семьям.
4.Охрана здоровья людей.
5.Окружающая среда.
6.Деньги, выдаваемые государством тем, кто не работает по возрасту и по болезни. Задание 6. Продолжите предложение. (1 -7 баллов)
1.Налоги поступают…
2.Налоги уплачивают…
3.Подоходный налог платят…
4.Налог на прибыль платят…
5.Налог на имущество-это налог с…
6.Налоги- акцизы платят…
7.Налог с государственных документов называется…
Оценка работы: «5» - 20 баллов, «4» - 15 баллов-19 , «3» - 10-15 баллов Итого баллов: Оценка: Рефлексия: - Сегодня на уроке я узнал… - Было интересно ………… -У меня получилось………… -Было трудно ……………….. --Урок дал мне для жизни………..

План открытого урока

по предмету «Экономика отрасли и предприятия»

группа №35, профессия «Оператор ЭВМ»

Дата проведения: 22.11.2011 г.

Преподаватель: И.А.Яруллина

Тема урока: Сущность, функции и виды налогов.

Цель урока:

- познакомить учащихся с сущностью, видами и структурой налогов, их функциями в современном обществе.

Задачи урока:

- раскрыть сущность понятия «налог»; изучить основные виды и функции налогов;

- воспитывать экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина;

- способствовать формированию у учащихся основ налоговой культуры, а также развитию у них аналитического и логического мышления.

Тип урока: урок усвоения новых знаний.

Структура урока: формирование новых знаний и способов действий.

Учебно-методическое оснащение:

1)учебник Л.Н.Череданова «Основы экономики и предпринимательства».-

2)выставка книг, рефератов, журналов

4)жетоны (белые, синие, красные)

9)фрагменты видеозаписи по данной теме

Ход урока:

1. Организационный момент

2. Новая тема:

1)Игра «Вставь пропущенное слово»

Если вы нарушаете правила, вас штрафуют, если вы соблюдаете правила, вас облагают _______.

Л. Питер, совр. английский писатель

_______ - цена, которую мы платим за цивилизованное общество.

О. Холмз, американский писатель (XIX век.)

_______ - нервы государства.

Смерть и _______ неизбежны.

Т. Галибертон, английский писатель (XIX век.)

Что облагается _______ , то убывает.

Хороших __________ не бывает.

У Черчилль, премьер-министр Великобритании (ХХ век)

Ответ: налоги.

2)Обзор выставки по теме

3)Налоги, их сущность и признаки

Налоги издавна стали любимым полем для проявления изобретательности правителей всех стран и народов. Например, в историю России навсегда вошла история о том, как Петр 1 ввел налог на бороду, чтобы «ударяя по карману», приучить своих подданных бриться и пополнять государственную казну. Уплата такого налога подтверждалась специальным жетоном, чтобы бородача не наказали за неуплату.

В экономике бывает много разных определений одного и того же понятия. Одно из самых распространённых и точных было дано ещё в начале прошлого века в знаменитом словаре Брокгауза и Эфрона.

Учащимся предлагается составить это определение из набора слов.

Налоги – периодические принудительные платежи граждан из их имуществ и доходов, идущие на нужды государства и общества, установленные в законодательном порядке.

Это всего лишь одно из определений. Наиболее современное и актуальное на сегодняшний день определение термина «налоги».

Налоги – это обязательные сборы, взимаемые государством с физических и юридических лиц с целью финансового обеспечения государства.

Признаки налогов:

часть доходов граждан или предприятий;
носит обязательный и принудительный характер;
выплата периодическая;
выплата в пользу государства;
размер и порядок уплаты определяются законом.

4)Функции налогов

Законодатели обычно видят в налогах возможность решения какой-либо проблемы, стоящей перед ними, а те, кому приходится платить налог из собственного кармана, находят аргументы против такого новшества.

Но ни одно государство в мире еще не обходилось без налогов. Без армии, даже без собственной валюты обходилось, а без налогов – нет. Как только появилось первое государство – тут же появились и налоги. Зачем же нужно собирать налоги? Каковы их функции в экономике?

Функции налогов:

1.Фискальная – изъятие части доходов предприятия и граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и непроизводственной сферы.

2.Регулирующая - устанавливает, и изменяет налоговые ставки, льготы; осуществляет регулирование общественного производства.

3.Стимулирующая – предоставляет большие возможности, т.е. стимул.

Выполнение упражнения 1, Приложение №1.

ПРИЛОЖЕНИЕ №1.

УПРАЖНЕНИЕ 1.

1) В повести американского фантаста Роберта Шекли юноша с Земли Гудмен переселяется на планету Транай, на которой создано идеальное общество, где не платили налогов. В первый же день на новой планете на Гудмена нападает грабитель и отбирает все деньги. «Гудмен лихорадочно озирался, ища глазами полицейского, прежде чем вспомнил, что полиции на Транае не существует». Почему же на этой планете не было полиции?

2) В статье 7 Конституции Российской Федерации отмечается, что наша страна - «социальное государство, в котором обеспечивается государственная поддержка семьи, материнства, отцовства и детства, инвалидов и пожилых граждан, развивается система социальных служб, устанавливаются государственные пенсии, пособия и иные гарантии социальной защиты».

Какую функцию в связи с этим выполняют налоги?

3) В период проведения столыпинской аграрной реформы крестьян, отправлявшихся в Сибирь в ходе переселенческой политики, на 5 лет освобождали от налогов. Какую функцию выполняли при этом налоги?

5)Виды налогов

Мужская душа, печная труба, хвост собаки, автомобиль, подача заявления в суд.…Что общего во всем этом? Со всего этого в разные времена платили налоги.

В настоящее время налоги в нашей стране взимаются:

·с доходов (прибыли, заработной платы, доходов от ценных бумаг);

·с имущества, передачи имущества;

·с юридически значимых действий;

•с ввоза и вывоза товаров за границу.

Это отражено в законе “Об основах налоговой системы Российской Федерации”, который был принят в конце 1991 года.

У налога, как элемента налоговой системы, есть своя структура. Он подразделяется на базу, количественное выражение того, с чего исчисляется налог, и ставку, размер налога на единицу налоговой базы.

Выполнение упражнения 2, Приложение №2.

ПРИЛОЖЕНИЕ №2.

УПРАЖНЕНИЕ 2.

1) Определите базу и ставку налога.

1. «И повелел фараон поставить над землёю надзирателей и собирать семь лет изобилия пятую часть всех произведений земли Египетской». (Ветхий завет. Книга Бытия, 41,38) (База: произведения (дары) земли; Ставка:5 часть всех произведений земли).

2. В России налог на имущество организаций с 2004 года составляет 2,2% от стоимости имущества.

2) Определите базу и ставку налога.

1. Петром I была введена подушная подать: каждая «мужская душа» (мужчины от рождения до смерти) была обязана ежегодно платить в казну 74 копейки.

2. В 2002 году в России введен налог на добычу полезных ископаемых. За добычу 1 тонны нефти в казну уплачивается 419 рублей.

3) Определите базу и ставку налога.

1. При Петре I купец, не желавший брить бороду, должен был уплатить в казну сумму равную 100 рублям в год.

2. В России при подаче искового заявления в суд уплачивается налог в размере 5% от суммы иска.

Все налоги можно разделить на две большие группы – прямые и косвенные. Чем же отличаются налоги прямые от косвенных?

Прямые налоги взимаются с доходов и имуществ непосредственно с лиц, обязанных их выплачивать. Окончательный плательщик тот, кто получает доход, владеет имуществом и т.д. Например, получая зарплату или прибыль, человек платит соответственно налог на доходы физических лиц или налог на прибыль. Прямые налоги обычно платят все граждане.

Косвенные налоги – это налоги на товары или виды деятельности. Окончательным плательщиком косвенных налогов выступает потребитель товара, но вносит их в казну не он, а продавец товара или услуги. Косвенным налогом будет налог на добавленную стоимость (НДС), введённый с 1992 года. Например, покупая книгу, мы уплачиваем 18% от её стоимости продавцу товара, но он обязан вернуть эту сумму в казну в качестве налога.

Косвенные налоги платят не все, а лишь потребители конкретного товара или услуги.

Выполнение упражнения 3, Приложение №3.

ПРИЛОЖЕНИЕ №3.

УПРАЖНЕНИЕ 3.

Основные виды налогов в Римской империи.

1. Портовые пошлины при погрузке и выгрузке.

2. Дорожная пошлина.

3. Налог на закрепление сделки (налог с продаж)

4. Налог на наследство.

5. Сбор за обмен и размен денег.

6. Сбор со скота.

7. Сбор с рыботорговцев.

8. Земельный налог.

9. Специальный налог на огороды.

10. Сбор с банщиков.

11. Налог на огурцы.

12. Пошлины на пропуск в ворота.

13. Налог на доход с фиников.

14. Сбор на воздвижение статуй.

15. Сбор на содержание бань.

16. Сбор на содержание речной стражи.

17. Сбор на содержание сборщиков налогов.

18. Налог на торговый оборот.

19. Налог на мыло.

20. Пошлины ввозные и вывозные.

Налоги делятся на федеральные, которые идут в государственный бюджет региональные, которые поступают в бюджеты регионов (например, Оренбургской области) и местные – в бюджеты городов и районов (например, в бюджет города Бугуруслан).

Выполнение упражнения 4, Приложение №4.

ПРИЛОЖЕНИЕ №4.

УПРАЖНЕНИЕ 4.

Определить, к каким видам относятся эти налоги – федеральным, региональным или местным.

- Налог на игорный бизнес;

- Налог на прибыль;

- Налог на имущество организации;

- Налог на добычу полезных ископаемых;

- Налог на имущество физических лиц;

- Налог на наследование и дарение;

- Сборы за пользование объектами живого мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

- Налог на рекламу.

3.Закрепление

- Что вы сегодня узнали нового?

- Составили ли вы своё мнение о налогах?

Учащимся предлагается выразить своё отношение к налогам при помощи жетонов, которые находятся на столах (белый, синий, красный).

4.Подведение итогов. Оценки.

5.Домашнее задание:

1) Учебник Л.Н.Череданова «Основы экономики и предпринимательства» Глава 5.4 стр.63- 69

Дополнительная литература: Учебник В.Д.Камаев «Основы экономической теории» стр.383 – 389

Больше видеоуроков для подготовки к ЕГЭ здесь ШКОЛА ОБЩЕСТВОЗНАНИЯ

Налоги, их функции

Роль налогов велика. Как известно, собранные налоги государство направляет на производство общественных благ. От того, насколько исправно они уплачиваются, зависит благосостояние всего общества – уровень образования, медицинского обслуживания, пенсионного обеспечения и т. д. Что же такое налоги? Запомните следующее определение:

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства.

Налоги как любой социальный институт выполняют значимые для общества и государства функции. Рассмотрим некоторые из них:

Фискальная функция – самая главная функция, которая заключается во взимании налогов и наполнении госбюджета. В России налоги составляют 85% госбюджета. Выплата налогов является конституционной обязанностью граждан РФ и обеспечивается специальными органами налогового контроля. К тем, кто уклоняется от выплаты налогов применяются санкции.
Распределительная (социальная) функция – налоги, поступившие в госбюджет, перераспределяются в сферу социального обслуживания (выплата пенсий, стипендий, зарплат госслужащих). Как уже было сказано выше, налоги направляются на создание и развитие общественных благ (образование, здравоохранение, охрана окружающей среды, наука, оборона страны).
Регулирующая функция – налоги путем повышения или понижения стимулируют развитие одних видов экономической активности и подавляют другие виды. Например, с целью развития малого бизнеса в отрасли сельского хозяйства государство предоставляет налоговые льготы для предпринимателей. И напротив, для владельцев казино установлена 90% – ная налоговая ставка, на продажу спиртных и табачных изделий устанавливаются высокие акцизы.

Уровни и виды налогов

Уровни налогообложения в РФ

Субъект налогообложения

Федеральные

НДФЛ (подоходный налог)

Региональные

Налог на недвижимость

Налог с продаж и др.

Налог на имущество

Налог на дарение

Налог на наследование и др.

Субъект налогообложения

Прямые – взимаются с доходов физических и юридических лиц

Налог на прибыль

Косвенные – включены в цену товаров и услуг и взимаются с покупателей

Налоги с продаж

В зависимости от ставки различают три системы (шкалы) налогообложения:

Пропорциональная (плоская) – ставка не зависит от размера дохода и устанавливается в виде единого для всех работающих граждан процента.
Прогрессивная – ставка налога увеличивается с увеличением дохода, однако устанавливается определенный предел, превышение которого и ведёт к повышению ставки. Допустим, до 100 т.р. ставка налога 13%, от 100 т.р. до 150 т.р. – 15 %, от 150 т.р. до 200 т.р. – 17% и т.д.
Регрессивная – ставка налога уменьшается с увеличением дохода, но после определенного предела, как и в случае с прогрессивной системой.

Государство, в целях обеспечения эффективного поступления налогов в бюджет, использует все системы налогообложения. К примеру, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или так называемый подоходный налог исчисляется по пропорциональной системе, равен 13% и от размера заработной платы не зависит. А единый социальный налог (ЕСН), включающий в себя взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования и взимаемый с индивидуальных предпринимателей исчисляется по регрессивной системе (доход до 280 тысяч облагается 10% налога, а далее, чем выше доход, тем ниже налог). Делается это для того, чтобы вывести реальные доходы из "тени". Также к регрессивным относятся косвенные налоги, которые входят в цену товара и ложатся бременем на ту долю покупателей, чей доход меньше.

Граждане РФ, чьи доходы облагаются по налоговой ставке 13% имеют право на налоговые вычеты стандартного, социального, имущественного и иного характера. К стандартным налоговым вычетам, согласно Налоговому кодексу РФ, относится вычет на ребёнка. Основаниями получения социального налогового вычета являются получение образования, оплата лечения и другие. Основанием получения имущественного налогового вычета является строительство или приобретение жилья.

В структуру налога входят субъект, объект, источник уплаты и единица налогообложения. Разберем на конкретном примере: Иванов работает менеджером и имеет в собственности земельный участок в 2 га. Иванов – субъект налога. Земельный участок – объект налога. Зарплата менеджера – источник уплаты налога. 2 га земли – единица налогообложения.

Интеллект-карта по обществознанию №31

Читайте также: